Содержание
Содержание
Введение3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СИСТЕМЫ КОНТРОЛЯ В ОРГАНИЗАЦИИ5
1.1. Содержание основных понятий контроля в организации5
1.2. Методы проведения контроля20
1.3. Оценка эффективности системы контроля в организации23
ГЛАВА 2. ИССЛЕДОВАНИЕ СИСТЕМЫ КОНТРОЛЯ В ОРГАНИЗАЦИИ (НА ПРИМЕРЕ ООО «ИНЕСС»)30
2.1. Краткая экономическая характеристика организации30
2.2. Исследование системы управления в организации44
2.3. Анализ особенностей системы контроля в организации54
ГЛАВА 3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ СИСТЕМЫ КОНТРОЛЯ В ОРГАНИЗАЦИИ (НА ПРИМЕРЕ ООО «ИНЕСС»)57
3.1. Совершенствование организации структуры ООО «Инесс»57
3.2. Совершенствование контроля в организации61
3.3. Внедрение контроллинга в деятельность организации67
3.4. Проведение тренингов по совершенствованию контроля в организации75
Заключение83
Список литературы86
Приложение 189
Приложение 290
Приложение 393
Введение
В условиях рыночной экономики важное место в системе управления предприятием отводится контролю. Контроль выступает основой организации бизнеса и характерен для всех форм ведения и стадий управления. Эффективность контроля на предприятии обусловлена как уровнем его организации, так и степенью его методологического аппарата, что особенно характерно для отдельных отраслей экономики в силу их специфических особенностей.
В ранее сложившейся системе экономического контроля преобладал государственный контроль, который действовал эффективно в условиях плановой экономики. Сейчас в современных экономических условиях и растущей конкуренции значительно возрастает роль внутреннего контроля на предприятии. Контролю могут подвергаться различные сферы деятельности предприятия: финансовая, организационная, трудовая, производственная и другие.
От результатов контроля зависит эффективность и своевременность принимаемых управленческих решений, текущая и будущая деятельность работы предприятия.
С учетом вышеизложенного, следует отметить важность и актуальность выбранной темы дипломной работы.
Целью данной работы являются исследования теории и практики организации контроля на предприятии и на этой основе разработка методических рекомендаций по их дальнейшему совершенствованию.
Достижение поставленной в дипломной работе цели предусматривает последовательное решение задач, основными из которых являются:
— изучить теоретические основы системы контроля в организации (основные понятия контроля в организации, методы проведения контроля, оценка эффективности системы контроля в организации);
— исследовать систему контроля и ее особенностей в организации;
— выработать предложения по совершенствованию системы контроля в организации.
Предметом исследования является организация контроля на предприятиях. Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью «Инесс».
Теоретической и методологической основой исследования послужили научные труды ведущих отечественных и зарубежных ученых, специальная и экономическая литература, законодательные и нормативные акты Российской Федерации.
Дипломный проект содержит таблицы, рисунки, графики.
В процессе исследования использовались приемы и методы систематизации данных: монографический, экономико-статистический, абстрактно- логический, метод сравнения.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СИСТЕМЫ КОНТРОЛЯ В ОРГАНИЗАЦИИ
1.1. Содержание основных понятий контроля в организации
В условиях современной действительности успех деятельности предприятия полностью зависит от выполнения поставленных перед ним целей, его финансово-экономической устойчивости, а также от положения предприятия среди конкурентов на рынке. Обеспечение выполнения перечисленных требований является основной задачей управления предприятием.
Процесс управления предприятием был впервые разделен на этапы Анри Файолем в 1914 г. и в настоящее время включает следующие основные стадии: планирование, организация , руководство и контроль.
Планирование на предприятии необходимо для того, чтобы сформировать основные цели и определить пути их достижения, организация оптимально распределить работу среди подчиненных, руководство создать условия и желания у людей для совместной работы по достижению целей компании , а контроль оценить реальность поставленных целей и выяснить, каких результатов предприятие смогло достичь. Таким образом, процесс управления предприятием подразумевает, что функции контроля и планирования взаимосвязаны благодаря контролю пересматриваются цели организации (рис 1.1).
Рис 1.1. Процесс управления предприятием
Контроль деятельности предприятия должен осуществляется посредством выявления отклонений между фактическими показателями и плановыми.
Контроль представляет собой непрерывный процесс, направленный на достижение целей и задач предприятия, который способствует не только обнаружению, но и устранению возникающих в управлении проблем.
Контроль в управлении объективно необходим для успешного функционирования системы, так как его отсутствие приводит к самым непредвиденным социально-экономическим последствиям.
Деятельность руководителей, прежде всего, направлена на предупреждение возникновения возможных неопределенностей и критических ситуаций. Поэтому успех системы контроля зависит от правильности выбранного направления деятельности предприятия, наиболее предпочтительного для достижения поставленной цели.
Контроль включает деятельность по формированию его стандартов, проверке и оценке их исполнения, осуществлению корректирующих шагов.
Сущностью контроля является выработка и осуществление эффективного и своевременного управляющего воздействия для обеспечения заданной эффективности достижения цели деятельности.
Контроль означает регулирование деятельности организации таким образом, чтобы установленные ею показатели оставались в приемлемых пределах. Без подобного регулирования организации не смогут получать информацию о том, насколько успешно они действуют с точки зрения их стратегических целей. Система контроля позволяет сравнивать полученные ею показатели с запланированными. Контроль обеспечивает организацию механизмом корректировки ее курса, если показатели отклоняются от приемлемых пределов.
Правильно организованный контроль позволяет не только своевременно обнаружить недостатки в деятельности предприятия, но и вовремя принять меры к их устранению. Четкое следование вышеперечисленным этапам позволяет првильно организовать систему контроля деятельности предприятия. Контроль направлен на постоянное совершенствование деятельности предприятия, что является необходимостью современных предприятий.
Выдержка из текста работы
Целью данной дипломной работы является исследование на основе имеющейся базы кредитования, кредита овердрафт в коммерческом банке и разработка мероприятий по его совершенствованию.
Актуальность выпускной квалификационной работы связана с усилением конкуренции на рынке кредитования, что влечет за собой серьезную необходимость разработки и применения коммерческими банками разумной кредитной политики, отвечающей современным условиям.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. определить понятие банковского кредита, принципов и методов кредитования в современных условиях;
2. изучить классификацию банковского кредитования;
3. дать понятие овердрафту, рассмотреть его основные функции;
4. дать краткую характеристику ОАО «Азиатско-Тихоокеанского банк»;
5. проанализировать основные направления кредитной политики ОАО «Азиатско-Тихоокеанского банка»;
6. проанализировать кредитный портфель ОАО «Азиатско-Тихоокеанского банк»;
7. рассмотреть процедуру оформления овердрафта на конкретном примере.
8. выявить недостатки овердрафтного кредитования банка и предложить мероприятия по усовершенствованию овердрафтного кредитованию.
Объект исследования — ОАО «Азиатско-Тихоокеантский банк»
Предметом исследования дипломной работы являются кредит овердрафт в ОАО «Азиатско-Тихоокеанский банк» и мероприятия по его совершенствованию.
Структурно дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, приложений, списка использованных источников.
В ведении формируются цель, задачи, объект и предмет дипломной работы.
В первой главе дипломной работы рассматриваются основы исследования кредитования, понятия «кредит», «ссуда», «принципы кредитования» «овердрафт», важнейшие для банка характеристики кредитоспособности клиентов, классификации кредитов, методы кредитования.
Во второй главе характеристика ОАО «Азиатско-Тихоокеанский банк», анализ его деятельности за 2005 — 2007 гг. на основе публикуемой отчетности, а также анализ кредитного портфеля.
В третьей главе рассматривается практика кредитования по овердрафту в ОАО «Азиатско-Тихоокеантский банк» предложения и рекомендации по совершенствования овердрафта.
Методы, применяемые при написании работы — диагностический, статистический, методы финансового анализа, синтеза, методы планирования и прогнозирования, группировки и сравнения.
Практическая значимость исследования заключается в проведении анализа, в результате которого были рассчитаны показатели, характеризующие кредитную операцию банка, выявлены недостатки и, в связи с этим, предложены некоторые возможные пути совершенствования, отраженные в 3 главе данной работы.
ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ СОВРЕМЕННЫХ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
1.1. Понятие банковского кредитования: основы организации
Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования, которые представляют собой требования к организации кредитного процесса. К принципам кредитования относятся:
а) возвратность;
б) срочность кредитования;
в) дифференцированность кредитования;
г) обеспеченность кредита;
д) платность.
При помощи кредита свободные денежные капиталы и доходы граждан, предприятий и государства аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который за плату передается во временное пользование.
Необходимость и возможность кредита обусловлена закономерностями кругооборота и оборота капитала в процессе воспроизводства: на одних местах высвобождаются временно свободные средства, выступающие источником кредита, на других возникает потребность в кредите, например, для расширения производства. Таким образом, кредит способствует экономическому росту: кредитор получает плату за кредит, а заёмщик увеличивает свои производственные фонды и обновляет их, объем продукции, освоение новых технологий.
Классификацию кредита традиционно принято осуществлять по нескольким базовым признакам. К важнейшим из них относятся категория кредитора и заемщика, а так же форма, в которой предоставляется конкретная ссуда. Исходя из этого, следует выделить следующие шесть достаточно самостоятельных форм кредита, каждая из которых, в свою очередь, распадается на несколько разновидностей по более детализированным классификационным параметрам.
Структура кредитов многообразна и различна, из всего можно выделить основное сроки гашения, способы гашения, взимания ссудного процента, по способам предоставления по методам кредитования.
1.2. Овердрафт как один из видов банковского кредитования
Виды овердрафтного кредитования:
— стандартный овердрафт;
— овердрафт авансом;
— технический овердрафт;
Суть такого кредита заключается в следующем: допустим предприятию нужно быстро что-либо, оплатить, а денег на расчетном счете нет или их не достаточно. Тогда банк автоматически выделяет предприятию краткосрочный кредит и проводит платеж. Затем, по мере поступления денег на счет, банк списывает с него сумму кредита и процента.
Овердрафтный кредит предоставляется как юридическим лицам, так и физическим лицам, находящимся на расчетно-кассовом обслуживании в банке, имеющим значительные постоянные обороты по счетам, безупречную кредитную историю и устойчивое финансовое положение.
С банком заключается договор о предоставлении овердрафтных кредитов сроком устанавливаемых банком. Причем лимит овердрафта может пересчитываться банком при подписании каждого отдельного договора. Генеральное соглашение и договор оформляются в качестве приложения к договору банковского счета и не требуют оформление пакета общепринятой кредитной документации.
К числу преимуществ овердрафтного кредита в первую очередь относится простота процедуры его получения. Для этого нужно лишь направить в банк следующие документы: заявление на получение кредита, учредительные документы (устав изменения к нему, заявка на регистрацию или учредительный договор, свидетельство о государственной регистрации, карточки с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера оттиска печати), финансовые и бухгалтерские документы; бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2), приложение к бухгалтерскому балансу, расшифровки дебиторской, кредиторской и ссудной задолженностей, свидетельство и постановка на учет в налоговом органе, предоставить обеспечение обязательств по установленному лимиту овердрафта в рамках требований инструкций банка и/или соответствующего кредитного Комитета.
Банк и клиент заключают между собой договор, в котором устанавливается максимальная сумма овердрафта, условия предоставления кредита, порядок погашения его, размер процента за кредит. Сумма овердрафта зависит от ежедневного остатка средств на корреспондентском счете срока документооборота, объема среднесрочного оборотов по счету, опыта сотрудничества с банком.
Для погашения ссудной задолженности банк ежедневно проводит списания со счета, по которому был предоставлен овердрафтный кредит, поступающих на него денежных средств в сумме, необходимой или для погашения текущей ссудной задолженности, или в сумме имеющегося на счете остатка. В качестве платы за услуги по организации овердрафтного кредитования банк взимает плату за открытие лимита овердрафта.
Контроль за выполнением условий кредитного договора осуществляется в установленном банке порядке.
Преимущества овердрафтного кредитования:
— c предприятием может быть заключено договор об овердрафтном кредите на срок до одного года.
— лимит овердрафтного кредитования устанавливается, исходя из совокупного среднемесячного кредитового оборота по всем расчетным и текущим счетам, открытым предприятием в банке, и может быть увеличен в связи с увеличением кредитовых оборотов по счетам;
— при данной форме кредитования банк применяет минимальные проценты ставки по кредиту;
— срочные проценты по Договору об овердрафтном кредите начисляются только на плановую дату окончательного погашения задолженности по Договору.
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРАКТИКИ КРЕДИТОВАНИЯ НА ПРИМЕРЕ ОАО «АЗИАТСКО-ТИХООКЕАНТСКИЙ БАНК»
2.1. Общая характеристика и организационная структура
ОАО «Азиатско-Тихоокеанского банка»
Закрытое акционерное общество «Амурский акционерный инвестиционно-коммерческий промышленно-строительный банк» (ранее областная контора «Промбанка СССР», «Стройбанка СССР», «Промстройбанка СССР») образован в ноябре 1991 года. ЗАО «Амурпромстройбанк» зарегистрирован Центральным банком России 14 февраля 1992 года, регистрационный номер №1810.
ЗАО «Амурпромстройбанк» образован на базе областного управления государственного коммерческого промышленно-строительного банка по Амурской области, входившего в систему «Промстройбанка СССР». В ноябре 1991 года крупнейшие предприятия области, положительно оценив опыт сотрудничества с банком, проявили заинтересованность в дальнейшем его развитии. 25 из них выступили учредителями на стадии коммерциализации банка.
В 2004 г. «Амурпромстройбанк» вошел в группу «Экспобанк» (г.Москва), общая сеть которого насчитывает 7 финансовых организаций по России (КБ «ЭКСПОБАНК» ООО, ОАО «Колыма-Банк», «Камчатпромбанк», «М2М Прайвет банк» (старое название «Национальный банк развития»), ЗАО «Амурпромстройбанк», ООО «ЭКСПО-лизинг», страховая компания «ГЕЛИОС-РЕЗЕРВ»).
В связи со значительным расширением мест присутствия банка на территории Дальнего Востока, развитием новых направлений деятельности, акционерами банка было принято решение об изменении формы собственности и переименовании банка на «Азиатский-Тихоокеанский банк» (ОАО). 5 мая 2006 года ЗАО «Амурпромстройбанк» переименован в «Азиатско-Тихоокеанский банк» (ОАО).
Миссия банка — предоставление доступных, надежных и качественных банковских услуг клиентам «Азиатского-Тихоокеанского Банка» (ОАО) на основе современных технологий и высокой корпоративной культуры. Содействие экономическому развитию Дальнего Востока и Сибири, развитию клиентского бизнеса и повышению благосостояния населения. Выход на качественно новый уровень обслуживания клиентов, сохраняя позиции современного конкурентоспособного Банка, создание устойчивой системы корпоративного управления.
Банк является:
— Участником системы обязательного страхования вкладов (Банк включён в реестр банков-участников системы обязательного страхования вкладов 18 ноября 2004 года под номером 204)
— Членом международной платёжной системы Western Union
— Ассоциированным членом Международной платёжной системы VISA International
— Членом Ассоциации региональных банков «Россия» Членом общества Всемирных Межбанковских Финансовых Телекоммуникаций (S.W.I.F.T.)
Таблица. 2.1.1.
Основные финансовые показатели на 01.02.2008
Уставный капитал 309 999 999,99 рублей
Собственные средства 1 421 887 000 рублей
Активы (публикуемая форма баланса) 8 123 922 114 рублей
Кредитный портфель 7 877 570 472 рублей
Средства физических лиц 4 442 396 072 рублей
Средства юридических лиц 2 540 827 456 рублей
Подавляющую часть денег, за счет которых работает и живет банк, составляют привлеченные им средства, причем привлеченные за плату. Поэтому проблема формирования ресурсов имеет для него более важное значение, чем для любого иного хозяйствующего субъекта. Это обстоятельство порождает конкурентную борьбу за ресурсы между банками, банками и иными кредитными и прочими организациями и предприятиями, а также другие специфические особенности банковской деятельности.
Не малое значение имеет обслуживание юридических лиц и корпоративных клиентов, предоставление персонального сервиса. Учитывая экономическую ситуацию и конъюнктуру банковского рынка, приоритетными направлениями в организации кредитования, как корпоративных клиентов, так и розничного кредитования.
2.2. Анализ финансового состояния ОАО «Азиатско-Тихоокеанского Банка»
Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. Пассивные операции характеризуют источники средств, так как именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть состав и структуру активов, которые отражены в приложение 4 «Структура источников ОАО Азиатский-Тихоокеанский Банк».
Анализируя структуру источников, можно сделать вывод о том, что основную их долю составляют привлеченные средства, а точнее средства клиентов.
Для коммерческих банков вклады — это главный вид пассивов, а, следовательно, такой же по значимости ресурс для проведения активных кредитных операций, как и собственные средства. Причем от характера депозитов зависят виды ссудных операций, а соответственно и размеры доходов банка.
В ходе анализа видно, что в исследуемом периоде произошло увеличение объема средства кредитных организаций на 48,26% по сравнению с 2006 годом, в них банки выступают в разных ролях, что отражает разное экономическое содержание активов банка.
Динамика совокупных годовых активов банка, а также удельных весов их структурных составляющих позволяет выявить основные тенденции в развитии банка в целом и изменения в составе его активов, произошедшие за несколько рассматриваемых лет. Показатели объема и динамики активов, характеризующие эффективность управления активами банка, отразим в приложение 5 «Структура активов банка».
Анализ динамики состава и структуры активов ОАО «Азиатский-Тихоокеанский Банк» показал, что за период 2006 г. по 2008 г. наблюдается увеличение актива банка в 6,7 раз с денежных средств на корреспондентских счетах.
В 2008 г. по сравнению с 2006 г. выросли в 1,3 раза внеоборотные активы банка, которые составили 526808 тыс. руб., на их долю в структуре активов приходится 8,32% против 11,42% в 2006 году. Это говорит о том, что банк продолжает расширять свою деятельность, и активы за период с 2006 г. по 2008 г. выросли.
Центральное место в анализе финансовых результатов банка ОАО «Азиатский-Тихоокеанский Банк» принадлежит объему и количеству получаемых им доходов. Структура доходов и расходов ОАО «Азиатский-Тихоокеанский Банк» приведена в приложение 6 «Структура доходов и расходов»).
Прибыль Банка представляет собой объективный показатель, характеризующий состояние жизненного цикла. Получение прибыли является одной из основных целей Банка, поскольку решает большинство важнейших задач стоящих перед ним, таких как наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа. Темп роста составил 305,12% или 50225 тыс. рублей.
Великолепный результат прироста прибыли ОАО «Азиатский-Тихоокеанский Банка», как видно из таблицы, более чем в четыре раза, можно объяснить следующими основными причинами:
— Процентные доходы являются значительными для банка, по данной статье происходит прирост на 337575 тыс. рублей;
— Рост других доходов составил 77,57%;
— Отношение показателя «другие расходы» на три отчетные даты составило 500,9%, в сторону их повышения.
Хотя прибыль и является одним из важнейших оценочных показателей, она не всегда дает достаточно объективную информацию об уровне эффективности деятельности банка. Анализ рентабельности активов приведенный в таблице 2.2.1., осуществляется путем изучения показателей использования активов и маржи прибыли, соотношений прибыли и средств её получения, позволяет детализировать факторы, оказывающие влияние на показатель рентабельности, и определить основные направления его повышения.
Таблица 2.2.1.
Анализ рентабельности активов ОАО «Азиатский-Тихоокеанский Банк» тыс.руб.
п/п Наименование показателей 01.01. 2006 01. 01. 2007 01. 01. 2008 Темп роста
ед. %
1 Операционные доходы, тыс. руб. 78794 375426 817005 738211 +936.89
2 Чистая прибыль, тыс. руб. 16461 50735 66686 50225 +305.12
3 Сумма активов, тыс. руб. 681967 2239239 4614292 3932325 +576.61
4 Маржа прибыли, долей ед. 0.21 0.13 0.08 -0.13 -61.9
5 Использование активов (стр 1 : стр 3), долей ед. 0.12 0.16 0.18 0.06 50
6 Прибыль на активы (стр 4 : стр 5), долей ед. 1.75 0.81 0.44 -1.31 -74,9
Показатели, приведенные в таблице, позволяют дать удовлетворительную оценку структуры активов банка.
Коэффициент использования активов, в анализируемом периоде увеличился на 0.06. Следовательно, у банка произошло незначительное изменение доходной базы активов, которую возможно нарастить путем повышения в активных операциях банка доли высокодоходных активов.
овой устойчивостью банка. — М.: Анкил, 2006.Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов. Под ред. профессора Дробозиной Л.А. — М.: «ЮНИТИ», 2004.
27. Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учебник для вузов / Под редакцией профессора Л.А. Дробозиной. — М.: Финансы, «ЮНИТИ», 2007.
28. Черкасов В. Е. Банковские операции: финансовый анализ. — М.: Издательство «Консалтбанкир», 2006.
29. Авдеева В. Д. Заветный рубеж достигнут // Финансовые известия. — 2003. — №9.
30. Быковская Е.В. Анализ финансовых результатов деятельности банка // Аудитор — 2006. — №4.
31. Волошин И.В. Анализ денежных потоков коммерческого банка // Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке.- 2004.- № 4.
32. Заславская О. Д. Надежность в обмен на доход // Деловая хроника. — 2007.
33. Карпов М. Т. Вкладчики возвращаются в банки // Сегодня. — 2005. — №21.
34. Ковалев П.П. Концептуальные вопросы управления кредитными рисками // Журнал «Управление финансовыми рисками» №4 ноябрь 2005.
35. Ковалев П.П. Некоторые актуальные вопросы управления банковскими рисками // Деньги и Кредит — январь 2006.
