Содержание
ВВЕДЕНИЕ5
ГЛАВА 1. РОЛЬ И МЕСТО НАЛОГОВ В СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СИСТЕМЕ ОБЩЕСТВА8
1.1.Налоги – главный источник мобилизации доходов в бюджетной системе РФ8
1.2.Налогооболожение как механизм обеспечения экономического роста страны17
ГЛАВА 2. ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ Российской Федерации23
2.1. Проблемы современной налоговой системы РФ23
2.2. Правовое регулирование налоговой системы РФ43
2.3. Основные направления налоговой реформы в РФ50
ГЛАВА 3. ПРАКТИКА ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВ НА ПРИМЕРЕ ООО «КОНКОРД»60
3.1. Общая характеристика предприятия (организации)60
3.2. Практика исчисления налога на доходы физических лиц63
Заключение79
Список использованной литературы87
Приложение 23
Приложение 3.4
Приложение 4.5
Приложение 5.6
ПРИЛОЖЕНИЕ 6.7
Выдержка из текста работы
Актуальность выбора направления дипломного исследования определяется, с одной стороны, необходимостью постоянного развития и совершенствования налоговой системы в Российской Федерации, а, с другой стороны, накопившимися на сегодня проблемами в законодательстве, обусловившими уклонение от уплаты в бюджет наиболее важных налогов.
В условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики.
От того, насколько правильно построена система налогообложения, насколько продумана налоговая политика государства, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.
В рыночной экономике налоги выполняют столь важную роль, что можно с уверенностью сказать: без хорошо налаженной, четко действующей налоговой системы, отвечающей условиям развития общественного производства, эффективная рыночная экономика невозможна.
С точки зрения науки об управлении государство как объект управления ничем не отличается в этом качестве от частной корпорации. Если правильно выбраны цели, известны имеющиеся средства и ресурсы, то остается лишь научиться эффективно применять эти средства и ресурсы. Основным финансовым ресурсом государства являются налоги, поэтому эффективное управление налогами можно считать основой государственного управления вообще.
Все важнейшие направления развития государства невозможны без соответствующего финансирования, следовательно, необходима развитая экономика для более полного выполнения государством своих функций. Развитая экономика возможна при развитой системе органов государственной власти, грамотной и продуманной налоговой политике. В нашей стране период становления налоговой системы не закончился, и о грамотной налоговой политике говорить пока тоже рано. Ввиду этого актуальность данной работы бесспорна.
Ключевым звеном формирования рыночной экономики, достижения экономического роста, обеспечения цивилизованного уровня жизни российских граждан является создание эффективно работающей налоговой системы. За последние годы в основном определились контуры этой системы, требующие дополнительные отладки и шлифовки в соответствии с объективными экономическими и социальными условиями.
Принятие в России нового Налогового кодекса выявило ряд острых проблем, требующих решения в ближайшее время. При создании налоговой системы РФ не был учтен мировой опыт, кроме того, по моему мнению, не была правильно оценена экономическая ситуация в стране, поэтому существуют многочисленные противоречия. Непродуманные попытки исключить эти противоречия многочисленными поправками привели в свою очередь к нестабильности и еще большей противоречивости и запутанности. Нестабильность наших налогов, постоянный пересмотр ставок, льгот играет отрицательную роль в формировании рыночной экономики.
Налоговая политика в нашей стране направлена исключительно на поддержание бюджета, а не производителя. А принятые изменения в Налоговом кодексе не снимают налогового бремени с предприятий, зато «облегчили» жизнь состоятельных граждан. Все это, несомненно, играет отрицательную роль, особенно в период перехода российской экономики к рыночным отношениям, а также препятствует инвестициям, как отечественным, так и иностранным. Жизнь показала несостоятельность сделанного упора на чисто фискальную функцию налоговой системы: обирая налогоплательщика, налоги душат его, сужая тем самым налогооблагаемую базу и уменьшая налоговую массу.
Анализ существующего положения в области налоговой политики, обзор критических замечаний Налогового кодекса и выявление путей совершенствования налоговой политики Российской Федерации являются целью данной работы.
Структурно дипломная работа представлена следующим образом:
1) Дипломная работа состоит из трех глав: 1) Понятие и сущность налоговой системы и налоговая политика Российской Федерации; 2) Виды налогов, распределение по уровню государственного управления; 3) Совершенствование налоговой системы Российской Федерации.
Теоретическая часть диплома раскрывает основные понятия и сущность налоговой системы и налоговой политики Российской Федерации. Здесь дана общая характеристика налоговой системы в России, принципы ее построения и проблемы действующего законодательства РФ.
В практической части дипломной работы рассмотрены основные виды налогов в Российской Федерации, а также дан анализ налоговый поступлений и специфики взимания на примере налога на доходы физических лиц и налога на добавленную стоимость.
В третьей главе дипломного исследования раскрываются направления совершенствования налоговой политики в России, а также показаны основные направления налоговой политики в Российской Федерации на 2003 год……..
Литература
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Новая редакция. (Официальный текст по состоянию на 15 февраля 2002 года). – М.: ИКФ «ЭКМОС», 2002. – 448 с.
2. Методические рекомендации по применению Налогового кодекса. Новая редакция. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 155 с.
3. Вылкова Е.С., Кониенко О.Ю. Налог на имущество предприятий. – М.: «Налоговый вестник», 2002. – 240 с.
4. Аналитические материалы и разработки Министерства по налогам и сборам РФ за 2002 год.
5. Материалы к коллегии Министерства Российской Федерации по налогам и сборам. М., 2002 год.
6. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: учебное пособие./ М.: Инфра-М, 2001. – 325 с.
7. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г., Ткачева Е.Г. Основы налогообложения и налогового права: учебное пособие/ М.: Инфра – М, 2001. – 315 с.
8. Новый порядок исчисления подоходного налога с 2001г.:Сборник нормативных документов по состоянию на 1 января 2001 года / НОУ «ЛИК» г.Йшкар-Ола, 2001.
9. Пономарев А. И. Налоги и налогообложение в Российской Федерации/ Ростов-на-Дону: Феникс, 2001. – 295 с.
10. Черник Д. Г. Налоги: Учебное пособие 5-е изд., / под редакцией Д. Г. Черника.- М.: Финансы и статистика, 2001. – 280 с.
11. Ермилова Н.Г., Храмова Т.В. Налоги и сборы Российской Федерации. 2002 год. // Налоговый вестник. – 2002. — №1. С. 30-40.
12. Диков А.О., Разгулин С.В. О главе 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса РФ». // Налоговый вестник. – 2001. — №9. С. 4-11.
13. Нарежный В.В. Изменения, вносимые в налогообложение внереализационных доходов согласно главе 25 НК РФ. // Налоговый вестник. – 2002. — №1. С. 46-53.
14. Дольнова В.Н. Изменения, внесенные в порядок исчисления и уплаты единого социального налога в 2002 году. // Налоговый вестник. – 2002. — №2. С. 11-17.
15. Сидорова Е.В. Сравнительный анализ льготного налогового режима по НДС в 1999, 2001 и 2002 годах. // Налоговый вестник. – 2002. — №4. С. 14-24.
16. Макарьева В.И., Владимирова А.А. Расходы налогоплательщика, не учитываемые для целей налогообложения в 2002 году. // Налоговый вестник. – 2002. — №3. С. 907-107.
17. Брызгалин А.В. и др. Методы налоговой оптимизации. Изд. 3-е, перераб. и доп. М.: «Аналитика-Пресс», 2001. – 176 с.
18. Гончаренко Л. И. «Налогообложение организаций финансового сектора экономики»: Учебное пособие /Под общей редакцией проф., д.э.н. Павловой Л.П. Москва 2001г.
19. Горегляд В. Старая концепция нового бюджета (о проектах государственного бюджета на 2003 год). //Вопросы экономики, 2002 г., № 10.
20. Курьеров В.Г. Макроэкономическая политика в России в 2002 г. и прогноз. //ЭКО, 2002 г., № 7.
21. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая). Федеральный закон от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ.
22. Налоги. Учебное пособие. – 5-е изд., перераб. дополн. /Под ред. Д.Г.Черника. –М.: Финансы и статистика, 2001 г.
23. Налоги и налогообложение. 3-е изд. /Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской – СПб.: Питер, 2002.
24. Налоговые льготы на лечение и обучение в 2002 году. – 2-е изд., перераб. и доп. М.: Современная экономика и право, 2002. – 48 с.
25. Налоговый учет в 2002 году: Учетная политика для целей налогообложения / Под ред. С.А. Николаевой. Изд. 3-е, перераб. и доп. М.: «АН-Пресс», 2002. – 312 с.
26. Пастухов И.Н., Яни П.С. Неуплата налогов и незаконное предпринимательство: уголовная ответственность. М.: ЗАО «Бизнес-школа «Интел-Синтез», 2002. – 128 с.
27. Петрова Г.В. Комментарий к Закону «О налоговых органах Российской Федерации». М.: ЗАО «Юридический дом «Юстицинформ», 2001. – 128 с.
28. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. М.: Юрайт-М, 2001. – 555 с.
29. Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. Сравнительно-правовое исследование. М.: Издательство НОРМА, 2001. – 336 с.
30. Черник Д.Г. Налог на доходы физических лиц и единый социальный налог. М.: Международный центр финансово-экономического развития, 201. – 88 с.
31. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. 2-е изд., — М. : ИНФРА-М, 2002 г.
