Пример дипломной работы по экономике: Разработка проекта внедрения нового вида услуг в ООО

Содержание

Содержание

Введение

Раздел 1. Анализ состояния деятельности ООО «Обухов Автосервис» на рынке

1.1. Общая характеристика ООО «Обухов Автосервис»

1.2. Анализ финансово-экономического состояния ООО «Обухов Автосервис»

1.3. Анализ технико-организационного уровня развития производства в ООО «Обухов Автосервис»

1.4. Анализ конкурентной среды ООО «Обухов Автосервис» на рынке

1.5. Разработка предложений по развитию ООО «Обухов Автосервис» на рынке

Раздел 2. Проект внедрения нового вида услуг по ремонту и обслуживанию автомобилей в деятельности организации

2.1. Описание нового вида услуг и их позиционирование на рынке

2.2. Расчет необходимых ресурсов для обеспечения внедрения нового вида услуг в организацию

2.3. Организация производственного процесса по оказанию

2.4. Разработка плана оказания услуг и расчет нормо-часа

2.5. Разработка программы продвижения услуг на рынок

2.6. Разработка схемы финансирования проекта

Раздел 3. Экономическое обоснование целесообразности внедрения нового вида услуг в деятельность организации

3.1. Разработка финансового плана

3.2. Оценка затрат и рисков, связанных с организацией проекта

3.3. Оценка социально-экономической эффективности от реализации проекта

Заключение

Выдержка из текста работы

В условиях постоянно меняющихся запросов покупателей, технологий и конкурентного окружения функционирующие хозяйственные субъекты напрямую зависят от того, насколько успешно они разрабатывают и внедряют на рынок новую продукцию. Однако и после того, как новая продукция окажется на рынке, она не может быть предоставлена сама себе. Необходимо применять к ним правильные стратегии по мере того, как они проходят стадии своего жизненного цикла: рождение, рост, зрелость и постепенное вытеснение с рынка товарами, лучше удовлетворяющими потребительские нужды.

Компания, которая рассчитывает продолжительное время сохранять свой рынок и быть прибыльной, должна постоянно обновлять предложение. Обновление предложения включает разнообразные мероприятия по разработке новых товаров: совершенствование существующих товаров, создание новых и расширение ассортимента торговых марок или увеличение их числа.

Поэтому тема дипломной работы «Разработка проекта внедрения нового вида продукции для расширения производственной деятельности» является актуальной.

Для этого требуется внедрять разработанные инвестиционные проекты. Реализация в процессе инвестиционной деятельности высокоэффективных инвестиционных проектов является главным условием ускорения экономического роста. В конечном счете, эффективность инвестиционной деятельности и темпы экономического роста в значительной степени определяются совершенством системы отбора инвестиционных проектов к реализации, адаптацией её к существующим и сменяющимся во времени условиям функционирования экономики. Решения, принимаемые на основе инструментария оценки эффективности инвестиционных проектов, затрагивают не только интересы фирм, но и национальные интересы, поскольку совокупность частых решений в конечном итоге формирует облик и характеристики производительных сил страны. Проводимая сегодня политика и те решения, которые принимаются, закладывают будущее российской экономики на 10-15 лет вперёд. От того, с какой эффективностью сработаем сейчас, зависят позиции нашей экономики в мире, и в частности то, сможет ли Россия стать к 2020г. одним из лидеров мирового процесса и инновационно — экономического развития, страной с привлекательным образом жизни и высокой конкурентоспособностью.

Цель дипломной работы — разработать и предусмотреть возможности создания нового товара на предприятии и определить социальную и экономическую эффективность инвестиционного проекта.

Для осуществления данной цели необходимо выполнение следующих задач:

изучение финансово-экономической деятельности предприятия;

исследование условий функционирования предприятия и влияния внешней среды на его деятельность;

разработка позиционирования новой продукции на рынке;

разработка производственного плана и расчет себестоимости продукции;

экономическая оценка эффективности проекта по внедрению новой продукции на рынок.

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Север-Альянс», основным видом деятельности которого является оптовая и розничная торговля комбикормами в Вологодской области.

Для написания дипломной работы использовались следующие источники информации: бухгалтерский баланс за 2009-2010гг, отчет о прибылях и убытках за 2009-2010гг, оборотно-сальдовые ведомости в целом по счетам, историческая справка, статистическая информация комбикормовой промышленности Вологодской области.

При написании дипломной работы использовались следующие методы: расчетно-конструктивный метод, экономико-статистические методы, балансовый метод, метод сравнения.

1.АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «СЕВЕР-АЛЬЯНС» НА РЕГИОНАЛЬНОМ РЫНКЕ

.1 Характеристика хозяйственно-экономической деятельности

предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Север-Альянс» создано 19 июня 2009 г. Место регистрации общества: г.Вологда, ул.Благовещенская, 21. Основная специализация предприятия — это оптовая торговля зерном, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных. Кроме того, другими видами деятельности общества являются: хранение и складирование; организация перевозок грузов.

В настоящее время предприятие закупает зерно у сельхозпроизводителей для его последующей продажи. Сырье поставляется автомобильным транспортом (30%), а также железнодорожным транспортом (70%) вагонами — зерновозами. Разгрузка вагонов механизирована. Приемка и хранение зерна осуществляется на складе, расположенном в 3 км от г. Череповца в пос. Ясная Поляна.

Основные поставщики зерна для предприятия:

сельскохозяйственные предприятия: ЗАО Агрофирма «Северная ферма», ОАО «Заря», ООО СХПК «Куркино»;

предприятия оптовой торговли: ЗАО «Вологдазернопродукт», ООО «Агроресурс», ГП ВО Агропродагентство.

ООО «Север-Альянс» заключает договора купли-продажи с данными поставщиками на длительный срок. Предварительно оговариваются сроки поставки, объемы продукции, закупочные цены. Доставляется продукция собственным транспортом. Предприятие закупает следующие виды продукции: пшеница, ячмень, кукуруза, травяная мука, шроты, мясокостная мука.

Уставный капитал ООО «Север-Альянс» составляет 10 тыс.руб.

Единственным учредителем является юридическое лицо ООО «Агробизнес».

.2 Организационно-экономические условия деятельности предприятия

В 2009г, несмотря на кризисные явления, в Вологодской области приняты меры по поддержанию инвестиционной активности, сохранены все инструменты поддержки инвесторов. Практически всем инвестиционным проектам, реализуемым в регионе, оказывается государственная поддержка. Это как налоговые льготы в рамках областной инвестиционной программы, так и предоставление областной государственной гарантии по кредитам, содействие сбыту и т.д.

Создавая условия для повышения инвестиционной привлекательности региона, Правительство Вологодской области исходит из того, что перспектива инвестиционного партнерства существует только на высокоорганизованной территории, способной принять капитал.

Развивается аграрный сектор. В 2009г году в хозяйствах всех категорий получено зерна в весе после доработки 242,2 тыс. тонн, в т.ч. в сельхозорганизациях — 230,8 тыс. тонн.

Внешние условия благоприятны для деятельности предприятия.

В настоящее время в ООО «Север-Альянс» функционируют следующие службы: администрация (генеральный директор и главный бухгалтер), служба сбыта (начальник службы, менеджеры по сбыту), служба снабжения (начальник службы снабжения, менеджеры), склад для хранения зерна (кладовщик, грузчики), вспомогательная служба (водители автопогрузчика, водители МАЗа). Организационная структура представлена в Приложении А.

Назначение службы сбыта: поиск постоянных клиентов, заключение договоров купли-продажи зерна, реализация зерна. Также работники службы сбыта ведут маркетинговые исследования по повышению экономической эффективности реализации продукции.

Назначение службы снабжения: приобретение необходимых транспортных средств и оборудования, материальных запасов, заключение договоров с поставщиками, закупка зерна для дальнейшей реализации.

Работники вспомогательной службы доставляют продукция до места назначения своим транспортом.

На предприятии функционирует линейно-цеховая структура управления с тремя уровнями управления. Структура управления представлена в Приложении В. Линейные связи происходят между подразделениями разных уровней управления. Например: генеральный директор — начальник службы сбыта — менеджер по сбыту. Функциональные связи наблюдаются между службами, с которыми не существует административного подчинения. Так, начальник службы снабжения закупает зерно. Он взаимодействует с начальником службы сбыта, который данную продукцию реализует.

Рассмотрим основные экономические показатели деятельности предприятия по таблице 1.1.

Таблица 1.1 — Основные экономические показатели деятельности ООО «Север-Альянс» за 2009-2010гг по полугодиям

Показатели2009г (2 полуг)2010(1 полуг)2010(2 полуг)Изменение 2010г(2) к 2009г(2)2010г(1)Выручка (нетто) от продажи товаров76664109409495765419101386356Себестоимость проданных товаров7439985142440350365951355208Прибыль от продаж62721291499484932128657Прибыль до налогообложения20193365254542343522089Чистая прибыль отчетного года10262696129811195510285Среднегодовая численность работников, чел9121785Среднегодовая заработная плата на 1 работника, тыс.руб.13141521Выработка на 1 работника, тыс.руб.8518,22229117,416729162,64720644,42520045,23Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб.42391837422171179323797Фондоотдача, руб/руб18,085,9522,364,2816,41Фондоемкость, руб/руб0,0550,1680,045-0,01-0,123Среднегодовая стоимость материальных средств, тыс.руб.8930213969513583-11883Материалоотдача, руб/руб5,585,1152,1146,5347Рентабельность продаж, %0,81819,4610,079,252-9,39Уровень рентабельности реализованной продукции, %0,842511,3410,5-13,66

В течение трех анализируемых полугодий, то есть за полтора года со дня основания предприятия, ООО «Север-Альянс» заметно увеличил свой потенциал.

Так, во 2 полугодии 2010г от реализации продукции получена прибыль в размере 49948 тыс.руб., а прибыль до налогообложения в сумме 25454тыс.руб. Тогда как за прошлые полугодия сумма прибыли была значительно ниже.

По сравнению с прошлыми полугодиями предприятие значительно увеличило объемы реализации продукции. Об этом свидетельствует показатель выручки. Во 2 полугодии 2010г по сравнению с 1 полугодием выручка от реализации увеличилась на 386356 тыс.руб., а по сравнению с 2009г возросла на 419101 тыс.руб. К отчетному периоду предприятие увеличило рынки сбыта, приобрело постоянных покупателей. На базе имеющихся свободных площадей начинает развиваться сектор сдачи в аренду.

Стали более эффективно использоваться трудовые ресурсы предприятия. Увеличилась выработка на 1 работника на 219,8%. Причем, рост производительности труда опережает увеличение среднегодовой заработной платы работников, что положительно сказывается на финансовых результатах предприятия.

Основные фонды стали более эффективно использоваться. Возросла фондоотдача. Также наблюдается и тенденция увеличения материалоотдачи.

Деятельность предприятия рентабельна. В отчетном периоде рентабельность продаж составила 10,07%, а уровень рентабельности 11,34%.

Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, её себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей [19]. Рассмотрим состав и структуру работников предприятия по таблице 1.2.

Таблица 1.2 — Состав и структура работников ООО «Север-Альянс» за 2009-2010гг

Категория работников2009г (2полуг)2010г (1полуг)2010г (2полуг)чел.Доля, %чел.Доля, %чел.Доля, %Генеральный директор111,1118,3315,88Главный бухгалтер111,1118,3315,88Бухгалтер 18,3315,88Начальник службы сбыта111,1118,3315,88Менеджер по сбыту111,1118,33211,76Начальник службы снабжения111,1118,3315,88Менеджер по снабжению 18,33211,76Кладовщик111,1118,33211,76Грузчик111,1118,33211,76Водитель автопогрузчика111,1118,33211,76Водитель МАЗ111,11216,67211,76Итого91001210017100

В целом численность работников в организации насчитывается 17 человек. По сравнению с прошлым периодом их количество возросло на 5 человек, в основном за счет расширения сбыта продукции и увеличения размеров предприятия. Рост численности работников наблюдался по таким категориям, как менеджер по сбыту, менеджер по снабжению, кладовщик, грузчик, водители.

Изучение использования рабочего времени — определение его величины и причин потерь, является одним из важнейших критериев оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.

Использование трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию по таблице 1.3. [19].

Таблица 1.3 — Использование трудовых ресурсов ООО «Север-Альянс» за 2009-2010 гг [19]

Показатели2009г (1полуг)2010г (2полуг)2010г (2полуг)Отклонения (+,-)Среднегодовая численность рабочих (ЧР), чел912175Отработано дней 1 рабочим за год (Д), дни2022032085Отработано часов 1 рабочим за год (Ч), часы15761603164340Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч.7,87,97,90Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел.-ч.1418419236279318695

Фонд рабочего времени (ФВР) зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня:

ФРВ = ЧР* Д *П, (1.1)

где ФРВ — фонд рабочего времени, чел-час

Д — отработано дней одним рабочим, дней

П — средняя продолжительность рабочего времени, час

В ООО «Север-Альянс» фонд рабочего времени отчетного периода больше фонда рабочего времени прошлого полугодия на 1219,81 чел-час. В том числе за счет изменения:

Численности рабочих:

∆ФВР чр = (ЧРф — ЧР пл)* Дпл *Ппл = (17-12) *203* 7,9 = 8018,5 чел-час

Количества отработанных дней одним рабочим:

∆ФВРд = ЧРф *(Дф — Дпл) *Ппл = 17 *(208-203) *7,9 = 671,5 чел-час

Продолжительности рабочего дня:

∆ФВРп = ЧРф *Дф *(Пф — Ппл) = 17* 208*0 = 0

Как видно из рассчитанных показателей, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует эффективно. В среднем одним рабочим отработано по 208 дней вместо 203. За счет этого фонд рабочего времени больше на 671,5 чел-час. За счет увеличения численности работников фонд рабочего времени увеличился на 8018,5 чел-час.

Повышение производительности труда — один из важнейших факторов роста эффективности производства. Производить продукции больше с наименьшими затратами труда и средств — цель, достижению которой служит анализ использования трудовых ресурсов и производительности труда работников предприятия [19].

Рассмотрим показатели эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии по таблице 1.4.

Таблица 1.4 — Показатели эффективности использования трудовых ресурсов в ООО «Север-Альянс» за 2009-2010гг

Показатель2009г (2полуг)2010г (1полуг)2010г (2полуг)Темп роста, % Отклоне-ния(+,-)1. Стоимость ТП, тыс. руб.76664109409495765453,133863562.Среднегодовое число работников, чел91217141,6753.Затраты труда всего, ч.-ч.141841923627931145,2086954.Выработка на 1 работника, тыс. руб.8518911729163319,87200465.Затраты труда на 1 руб. продукции всего, чел.-час.0,1850,1760,05631,82-0,12

По данным таблицы 1.4 можно сказать, что трудовые ресурсы предприятия стали более эффективно использоваться. Так, выработка на одного работника возросла на 20046 тыс. руб. или на 219 %., что составило в отчетном периоде 29163 тыс. руб. Это произошло за счет того, что темп роста выручки от реализации превысил темп роста численности работников. За счет ввода в эксплуатацию новых транспортных средств произошло сокращение трудоемкости продукции на 69 %. Так, затраты труда на 1 руб. продукции во 2 полугодии 2010г снизились на 0,12 чел-час и составили 0,056 чел-час.

Себестоимость продукции относится к числу важнейших качественных показателей, в обобщенном виде отражающих все стороны хозяйственной деятельности предприятий, их достижения и недостатки. Уровень себестоимости связан с объемом и качеством продукции, использованием рабочего времени, сырья, материалов, оборудования, расходованием фонда оплаты труда и т.д. Снижение её приводит к увеличению суммы прибыли и уровня рентабельности, чтобы добиваться снижения себестоимости, надо знать её состав, структуру и факторы её динамики, все это является предметом изучения при анализе себестоимости [19].

Для начала необходимо рассмотреть затраты по обычным видам деятельности.

Проведем анализ структуры затрат на производство в анализируемом предприятии ООО «Север-Альянс» по таблице 1.5.

Таблица 1.5 — Расходы по обычным видам деятельности в ООО «Север-Альянс» за 2009-2010гг [24].

Показатели2009г2010г (1полуг)2010г (2полуг)Изменения 2010гСумма, тыс. руб.Уд. вес в % к итогу затратСумма, тыс. руб.Уд. вес в % к итогу затратСумма, тыс. руб.Уд. вес в % к итогу затратв сумме, тыс. руб.в уд. весе, % Затраты всего74399100851421004403501003552080В том числе Материальные затраты1785924,002493229,2822563951,2420070721,96Затраты на оплату труда16382,2024932,9345611,042068-1,89Отчисления на социальные нужды4260,576480,7611860,27538-0,49Амортизация основных фондов6360,8527563,2433260,76570-2,48Прочие расходы5384072,375431363,7920563846,70151325-17,09

Из приведенных данных таблицы 1.5 видно, что фактические затраты 2010г во 2 полугодии больше затрат прошлого полугодия на 355208 тыс.р. Такое увеличение вызвано ростом закупочных цен на зерно, удорожанием транспортных расходов. Основная доля затрат приходится на материальные затраты. В 2010г их удельный вес в общих затратах составил 51,24 %, причем это больше по сравнению с прошлым полугодием на 21,96 %. Это произошло за счет уменьшения доли других статей затрат. В сумме материальные затраты в течение года увеличились на 200707 тыс.р., в основном за счет роста затрат на топливо, энергию, цен на закупку зерновой продукции. Затраты на материалы возросли за счет расширения объемов реализации продукции. Как известно, источником экономии материалов является их рациональное использование.

За рассматриваемый период доля затрат на оплату труда составила 1,04%. По сравнению с прошлым периодом её уровень сократился на 1,89%. Затраты на отчисления и на социальные нужды сократились на 0,49% и составили 0,27%.

Снижение доли амортизации на 2,48% говорит об увеличении фондоотдачи.

Произошло сокращение удельного веса прочих затрат. По сравнению с прошлым периодом в отчетном периоде их доля снизилась на 17,09% и составила 46,7%. Такое снижение удельного веса прочих затрат вызвано изменением их структуры: снизилась доля процентов за кредиты банка, налогов, включаемых в себестоимость.

.3 Анализ внешней среды предприятия

Запас зерна и продуктов его переработки в пересчете на муку составляет в Вологодской области 48 дней. По данным пресс-службы правительства региона, с целью обеспечения продовольственной безопасности создан государственный резерв зерна в объеме почти 9 млн.тонн.

В 2010г на рынке зерна области сложилась следующая ситуация. В течение июля-августа 2010г цены на пшеницу продовольственную 3-4 класса в Вологодской области увеличились в полтора раза, на рожь — более чем в 3 раза. Вологодская область находится в зависимости от состояния федерального рынка зерна, поэтому ситуация с зерном в регионе остается особенно сложной.

Запасы зерна на предприятиях Вологодской области в 2010 г. сократились на 24,8% — до 149,8 тыс. т. По данным Вологдастата, сельскохозяйственные предприятия региона в минувшем году сократили объем производства по сравнению с 2009 г. на 7,2% — до 19,532 млрд руб.

Производство комбикормов по Вологодской области в последнее время продолжает увеличиваться. Исходя из данных Росстата на протяжении нескольких лет сохраняется повышательная тенденция производства кормов. Это обусловлено ростом платежеспособного спроса важнейших животноводческих секторов — потребителей и, таким образом, напрямую зависит от развития животноводства и уровня инвестиций в данном секторе.

Основным потребителем кормов является динамично развивающаяся птицеводческая отрасль. Сектор птицеводства является основным двигателем комбикормового производства в области. В настоящее время на территории Вологодской области имеется 9 птицефабрик: Тарногская, Вологодская, ОАО Ермаково, ОАО Вологдаптицепром, ОАО Галичское по птицеводству, СХПК Племптица-Можайское, Предприятие ЛВМ, ОАО Череповецкий бройлер, Шекснинская птицефабрика.

На протяжении десятилетий серьезной проблемой, тормозящей развитие животноводства, являлась несбалансированность кормов, как по содержанию белка, так и по аминокислотному составу.

Российская кормовая индустрия демонстрирует высокий уровень зависимости от конъюнктуры соответствующих сырьевых рынков. Основным видом сырья для производства комбикорма является фуражное зерно. С этим связана высокая взаимозависимость комбикормовой и зерновой отраслей. Среди важнейших видов зерна, используемых на фуражные цели, представлены: пшеница, ячмень, кукуруза и рожь.

.4 Анализ финансово-экономического состояния предприятия

Оценим финансовое состояние предприятия по данным аналитического баланса используя данные Приложения В.

Рассмотрим структуру активов предприятия по таблице 1.5 и рис.1.2.

Как видим из данных таблицы 1.5 , за отчетный период имущество организации возросло на 123127 тыс. руб., или на 147,84 %. Это произошло за счет увеличения основного капитала на 27385 тыс.руб. и оборотного капитала — на 27296 тыс. руб. Иначе говоря, за отчетный период в основные и оборотные средства вложена примерно одинаковая часть средств. Увеличение валюты баланса свидетельствует о росте в организации хозяйственного оборота, что вызвано увеличением платежеспособного спроса на товары, работы, услуги данной организации; расширение доступа на рынки необходимого сырья.

В целом следует отметить, что структура совокупных активов характеризуется значительным превышением в их составе доли оборотных средств, которые составили 82,71 %, их доля незначительно на 6 % сократилась в течение года. Это может свидетельствовать о том, что более мобильная доля средств сократилась, что может повлечь замедление оборачиваемости средств предприятия;

Таблица 1.5 — Структура и динамика активов ООО «Север-Альянс» за 2010г [5]

статьи балансаНа начало года, тыс. рубНа конец года, тыс. рубИзмененияСтруктура, %Измене-ния в структуре, %Абсолютные, т.рубОтносительные , %На начало годаНа конец годаI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Основные средства (01,02)84783586327385423,0110,1317,297,16Итого по разделу I84783586327385423,0110,1317,297,16II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы178591166-166936,52821,340,56-20,78в том числе: готовая продукция и товары для перепродажи (16,41,43)178591166-16693021,3390,562-20,777Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)33753331-4498,704,031,61-2,43Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев96941574841477901624,5511,58375,92664,343в том числе: покупатели и заказчики (62,63,76)335667102637461999,464,01032,35128,341прочие дебиторы63389038284044 7,57343,57536,002Краткосрочные финансовые вложения (58,59,81)381339501-28632045,5654,581-40,984Денежные средства519672-51241,396,2090,035-6,174в том числе: Прочие оборотные активы10-100,0010,000-0,001Итого по разделу II7425817155497296231,0288,73082,710-6,020ИТОГО ИМУЩЕСТВА83690207417123127247,84100100

также предприятие привлекает часть текущих активов на кредитование потребителей готовой продукции, товаров и услуг организации. Доля запасов в структуре баланса составила на конец года 0,56 %. В течение года их удельный вес сократился на 20,78 %. Это свидетельствует о снижении производственного потенциала организации, о рациональности выбранной хозяйственной стратегии, вследствие которой значительная часть текущих активов мобилизована в запасах, чья ликвидность может быть высокой.

Доля основных средств составляет 17,29 %, что больше по сравнению с началом года на 7,16 %.

Рис.1.2. Состав и структура активов ООО «Север-Альянс» за 2010г

Рия.1.2. Состав и структура оборотных активов ООО «Север-Альянс» за 2010г.

Охарактеризуем структуру пассивов предприятия по таблице 1.6. [5] и рис.1.3.

По таблице 1.6 и рис.1.3. видно, что пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом заемных источников средств, хотя их доля в общем объеме снизилась в течение года на 2,88%. Положительным моментом для предприятия является увеличение суммы собственных средств на 6691тыс. руб.

Таблица 1.6 — Структура и динамика пассивов ООО «Север-Альянс» за 2010г

статьи балансаНа начало года, тыс. рубНа конец года, тыс. рубИзмененияСтруктура, %Изменения в структуре, %Абсолют-ные, т.рубОтноси-тельные, %На начало годаНа конец годаКАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 0 000Уставный капитал 1060896079608900,012,942,92Добавочный капитал ( 224224 0,000,110,11Нераспределенная прибыль 477865388181,340,5700,417-0,153Итого по разделу III487717866911473,9220,5823,4612,879IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Итого по разделу IV0 00 00,0000,0000,000V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 0 Займы и кредиты8105012621145161096,8560,85-36,00Кредиторская задолженность215374028718753438,372,57335,69033,118в том числе: поставщики и подрядчики 195672374704183700,12,33734,89332,556задолженность перед персоналом организации 08282 0,0000,0400,040задолженность перед государственными внебюджетными фондами 7915-6418,9870,0940,007-0,087задолженность по налогам и сборам 118248130210,170,1410,120-0,021прочие кредиторы 013091309 0,0000,6310,631Итого по разделу V83203200239117036240,6699,4296,54-2,88БАЛАНС83690207417123727247,841001000

Рис.1.3. Состав и структура источников финансирования ООО «Север-Альянс» за 2010г

В основном рост собственных средств обусловлен увеличением нераспределенной прибыли на 388 тыс.руб. или на 81,34%. При этом, наличие нераспределенной прибыли может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств. Величина уставного капитала возросла на 6079 тыс.руб. В 2010г были вложения в уставный капитал в виде собственных транспортных средств, оборудования и ценных бумаг. Предприятие на конец 2010г стало более финансово устойчивым от внешних источников.

Доля заемных средств в обороте снизилась, что положительно характеризует деятельность организации. Структура заемных средств в течение отчетного периода претерпела ряд изменений. Краткосрочные займы и кредиты в структуре пассивов занимают 60,85%. Причем, сумма средств взятых в кредит возросла на 45161 тыс.руб. и составила 126211 тыс.руб.

Доля кредиторской задолженности составила 35,69%. Причем, по сравнению с началом года её доля увеличилась на 33,12%. В сумме кредиторская задолженность возросла на 71875 тыс.руб. Если исследовать баланс по статьям, то увеличение задолженности наблюдалось по всем статьям. Значительное увеличение кредиторской задолженности произошло перед поставщиками и подрядчиками на 70418 тыс.руб.

В целом же капитал организации на конец 2010г сформировался на 3,46% за счет собственных источников и на 96,54% — за счет заемных. Рассмотрим финансовую устойчивость предприятия по таблице 1.7.

По показателям финансовой устойчивости таблицы 1.7 видно, что предприятие финансово неустойчиво. Так как все рассчитанные коэффициенты находятся ниже нормативного значения. На конец года 3,5% собственного капитала находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать капиталом. Это очень низкое значение показателя так как по нормативу данный коэффициент должен быть ≤ 50 %.

Предприятие не имеет собственных средств в обороте.

Таблица 1.7 — Показатели финансовой устойчивости ООО «Север-Альянс» за 2010г [5]

Показатели Рекомендуемые значенияМетодика расчетаНа начало годаНа конец годаИзменения за год1. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств< 1(стр590+стр690)/ стр490170,84827,896-142,9522. Коэффициент финансовой независимости≤0,5стр490/Баланс0,0060,0350,0293. Коэффициент маневренности собственного капитала≤0,5-0,7(стр490-стр190)/490-16,409-3,99612,4124. Коэффициент финансовой устойчивости≤0,8-0,9(стр490+стр590)/(стр190+стр290)0,0060,0350,0295. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности≈1(стр230+стр240)/ стр6204,5032,127-2,3756. Индекс постоянного актива стр190/стр49017,4094,996-12,4127. Коэффициент реальной стоимости имущества (стр120+стр211+стр213)/стр190+2900,1010,1730,072

Об этом свидетельствует коэффициент маневренности собственного капитала, который имеет отрицательное значение. Хотя по сравнению с началом года этот показатель сократился. Это говорит о том, что все запасы и затраты предприятия финансируются за счет заемных источников.

При анализе финансово-экономического состояния предприятия прежде всего необходимо установить, выполняется ли следующее правило, характеризующее экономическую деятельность предприятия:

Тп > Тв > Так > 100%, (1.2)

где Тп — темп изменения прибыли до налогообложения, %

Тв — темп изменения объема реализации, %

Так — темп изменения авансированного капитала, %

В данном случае 756,43% > 453,13% > 247,84%.

Данное правило соблюдается. Темпы роста объема реализации превышают темпы роста имущества в связи с тем, что это означает более эффективное использование ресурсов (имущества) предприятия. Темпы роста прибыли до налогообложения опережают темпы роста объемов реализации. Это свидетельствует об относительном снижении издержек производства и обращения.

Для оценки платежеспособности предприятия используем систему относительных показателей, различающиеся набором ликвидных активов, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.

К показателям платежеспособности относят:

коэффициент абсолютной ликвидности;

коэффициент срочной ликвидности;

коэффициент текущей ликвидности

общий показатель ликвидности.

Таблица 1.8 — Анализ показателей ликвидности и платежеспособности ООО «Север-Альянс» за 2010г.

ПоказателиМетодика расчетаНормативНа начало годаНа конец годаОтклоненияКоэффициент абсолютной ликвидностиА1/(П1+П2)L≥0.20,5210,048-0,473Коэффициент срочной ликвидности(А1+А2)/(П1+П2)L ≥ 0.7-10,6490,8340,186Коэффициент текущей ликвидности(А1+А2+А3)/ (П1+П2)L ≥ 20,9040,857-0,047Общий показатель ликвидности(А1+0,5А2+0,3А3)/(П1+0,5П2+0,3П3) 1,2890,654-0,635Доля оборотных средств в активах(А1+А2+А3)/Б 0,8990,827-0,072Коэффициент обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами(П4-А4)/(А1+А2+А3)L ≥ 0,1-0,106-0,167-0,061Коэффициент восстановления платежеспособности L ≥ 1 -0,563

Из таблицы 1.8 видно, что данное предприятие неплатежеспособно, так как все анализируемые показатели не соответствуют нормативному значению. Причем большинство из них имеет отрицательную динамику. Так, коэффициент абсолютной ликвидности на конец года составил 0,048. Это значит, что при помощи денежных средств в кассе и на расчетном счете организация сможет погасить краткосрочные обязательства на 4,8 %.

Если ООО «Север-Альянс» привлечет всю дебиторскую задолженность, то оно все равно не сможет покрыть все краткосрочные долги. Об этом свидетельствует коэффициент срочной ликвидности, который равен на конец года 0,834. Хотя по сравнению с началом года он увеличился на 0,186.

Коэффициент текущей ликвидности также не соответствует нормативному значению. В отличие от первых двух коэффициентов, показывающих мгновенную и текущую платежеспособность, коэффициент текущей ликвидности отражает прогноз платежеспособности на относительно отдаленную перспективу. Данная организация не способна покрыть все обязательства предприятия (краткосрочные и долгосрочные) всеми ее активами.

Действующий в настоящее время Федеральный Закон № 127 от 26.10.2002 г. «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» не рассматривает данные критерии в качестве признака финансового состояния крупного предприятия. Несмотря на это использование признаков неудовлетворительности структуры баланса в диагностике вероятности банкротства не утратило своей актуальности и является практически значимым и в настоящее время. Согласно предлагаемой методике анализ и оценка структуры баланса организации проводятся на основе показателей:

— коэффициента текущей ликвидности;

— коэффициента обеспеченности собственными средствами;

— коэффициентов восстановления (утраты) платежеспособности.

Чтобы организация была признана платежеспособной, значения этих коэффициентов должны соответствовать нормативным.

Коэффициент текущей ликвидности = 2.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами = 0,1.

Коэффициент восстановления платежеспособности ≥ 1.

Коэффициент утраты платежеспособности ≥ 1.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами исчисляется, чтобы определить степень достаточности собственных оборотных средств организации для её финансовой устойчивости.

Согласно статье 1 Закона РФ «О несостоятельности (банкротстве) предприятий», внешним признаком несостоятельности является приостановление текущих платежей, неспособность погашать обязательства кредиторам в течение 3-х месяцев со дня поступления сроков их исполнения [1].

В ООО «Север-Альянс» коэффициент текущей ликвидности на конец года равен 0,857, а коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец 2010г равен -3,996.

Согласно Методическим положениям, если оба коэффициента или хотя бы один из них имеют значение ниже нормативного, то рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности за период в 6 месяцев. Он определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению или:

, (1.3)

где Lф — фактическое значение (в конце отчетного периода) коэффициента текущей ликвидности;

t — отчетный период в месяцах (в данном случае t = 3 месяцам);

∆ L — абсолютное отклонение коэффициента текущей ликвидности, равное разности его значения на конец и на начало отчетного периода;

Lнорм — нормативное значение коэффициента текущей ликвидности.

Lнорм = 2

Коэффициент утраты платежеспособности рассчитывается только в конце отчетного периода и равен:

Lв = = -0,563

Следует отметить, что коэффициент восстановления платежеспособности, принимающий значение меньше 1, рассчитанный на период, равный 6 месяцам, свидетельствует о том, что предприятие за данный период времени не восстановит свою платежеспособность.

Определим вероятность потенциального банкротства по многофакторной модели Э.Альтмана.

Z = 1,2 К1 +1,4К2 + 0,6*К3 + 3,3*К4 + К5, (1.4)

К1 = , (1.5)

К2 = , (1.6)

К3 = , (1.7)

К4 = , (1.8)

К5 = , (1.9)

где СОС — собственные оборотные средства

А — сумма всех активов

НП — нераспределенная прибыль

ЗС — объем заемных средств

ВП — валовая прибыль

В — выручка

Рассчитаем данные коэффициенты.

К1 = = -0,14

К2 = = 0,004

К3 = = 0,03

К4 = = 0,27

К5 = = 2,39

Z = 1,2*(-0,14) + 1,4*0,04 + 0,6*0,03 + 3,3*0,27 + 2,39 = 3,19

Исходя из шкалы банкротства можно сказать, что вероятность банкротства очень низкая.

Проведем комплексную оценку финансового состояния ООО «Север-Альянс». Рассчитаем для начала матрицу исходных данных по таблице 1.9. Формирование матрицы стандартизованных коэффициентов:

tij = , (1.10)

где tij — стандартизованные коэффициенты j-того периода;

xij — показатели j-того периода

xiэт — оптимальные показатели

Таблица 1.9 — Матрица исходных данных (Хij)

Показатель2008г2009г2010гОптимальное значениеКоэффициент покрытия1,230,9040,8572Коэффициент быстрой ликвидности0,560,6940,8341Коэффициент абсолютной ликвидности0,090,5210,0480,2Коэффициент финансовой автономии0,0640,0060,350,6Коэффициент финансового риска0,140,140,160,8Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами0,249-16,4-3,9960,1Рентабельность активов2,44,0212,2712,27Рентабельность продаж0,81819,4610,0710,07

Матрица стандартизованных коэффициентов представлена в таблице 1.10

Таблица 1.10 — Матрица стандартизованных коэффициентов

Показатель2008г2009г2010гКоэффициент покрытия0,6150,4520,4285Коэффициент быстрой ликвидности0,560,6940,834Коэффициент абсолютной ликвидности0,452,6050,24Коэффициент финансовой автономии0,1070,010,583Коэффициент финансового риска0,1750,1750,2Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами2,49-164-39,96Рентабельность активов0,1960,3281Рентабельность продаж0,0811,9321

Для каждого периода значение комплексной рейтинговой оценки определяется по формуле:

Rj = , (1.11)

где Rj — комплексная рейтинговая оценка j-того периода.

Результаты сравнительной комплексной рейтинговой оценки представлены в таблице 1.11

Таблица 1.11 — Комплексная оценка финансово-экономического состояния

Показатель2008г2009г2010гКомплексная рейтинговая оценка2,415165,0240,98

Анализ данных таблицы показывает, что финансово-экономическое состояние предприятие улучшается, поскольку комплексная оценка в 2009г имеет наиболее низкое значение [6].

Важнейшим финансовым показателем, определяющим способность организации обеспечивать необходимое для её нормального развития превышение доходов над расходами, является прибыль.

Для анализа финансовых результатов используется в первую очередь информация отчета о прибылях и убытках.

Рассмотрим формирование прибыли до налогообложения по таблице 1.12.

Таблица 1.12 — Формирование прибыли до налогообложения в ООО «Север-Альянс» за 2009-2010гг [5]

Показатели2009г2010(1)2010(2)Изменения 2009г от 2008гУдельный вес,%Отклонение удельного веса, %Абсолютные, тыс. рубОтносительные, %2008г2009гВыручка (нетто) от продажи товаров76664109409495765386356453,131001000Себестоимость проданных товаров7439985142440350355208517,1977,8288,8211,00Валовая прибыль2265242675541531148228,3622,1811,18-11,00Коммерческие расходы1638297654672491183,702,721,103-1,62Прибыль от продаж627212914994828657234,6019,4610,07-9,39Прочие доходы и расходы Проценты к уплате1215816248189312683116,5114,8513,819-11,03Прочие доходы13678724598632618136,146,621,99-4,63Прочие расходы1288923154266503172,888,163,11-5,04Прибыль до налогообложения201933652545422089756,433,085,132,06Текущий налог на прибыль99366912473118041864,420,612,521,90Чистая прибыль отчетного года102626961298110285481,492,462,620,15

Следует отметить, что данное предприятие является прибыльным. В целом от финансово-хозяйственной деятельности предприятие в отчетном периоде получило прибыль до налогообложения в размере 25454 тыс. руб. По сравнению с прошлым полугодием она возросла на 22089 тыс. руб.

В отчетном периоде выручка от реализации продукции составила 495765 тыс. руб. По сравнению с прошлым периодом она возросла на 386356 тыс. руб. за счет роста объемов продаж и цен реализации. Одновременно с этим произошло увеличение полной себестоимости продукции на 355208 тыс. руб. За счет быстрого роста объемов реализации прибыль от реализации возросла на 28657 тыс. руб. и во 2 полугодии 2010г составила 49948 тыс. руб.

Прочие доходы в 2010г составили 9863 тыс. руб. Предприятие получает доходы от сдачи имущества в аренду, а также компенсации затрат на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов. Значительно возросли проценты к уплате и прочие расходы.

1.5 Анализ технико-экономического уровня развития производства

на предприятии

Важную часть материально-технической базы хозяйств составляют основные производственные фонды.

Увеличение основных производственных фондов, повышение фондо- и энергообеспеченности предприятий способствуют росту производительности труда и увеличения производства продукции. От наличия, темпов роста и эффективности использования основных производственных фондов зависят конечные результаты работы. В связи с этим возрастает значение показателей уровня обеспеченности предприятий основными средствами производства и рационального их использования.

Основные средства нужны для работы любого предприятия. В составе основных производственных фондов предприятий постоянно происходят изменения [24].

Определенный интерес при анализе представляют данные о составе и структуре основных фондов по видам. Изучим состав и структуру основных фондов данного предприятия по таблице 1.13 и рис.1.4.

Как видно из таблицы 1.13 и рис. 1.4 за отчетный период произошли значительные изменения в наличии и структуре основных средств.

Таблица 1.13 — Динамика и структура основных производственных фондов ООО «Север-Альянс»

Группы основных средств2009г2010г (1полуг)2010г (2полуг)Изменения в 2010гтыс.р.доля,%тыс.р.доля,%тыс.р.доля,% в тыс.р.в доля,%Здания791,862681,461110,5-157-0,96Машины и оборудование902,126323,44912541,16849337,72Транспортные средства82219,4303216,5973543,91670327,41Производствен-ный и хозяйственный инвентарь80,18330,18130,06-20-0,12Другие виды основных средств323976,431441078,43318614,37-11224-64,06Итого4239100183741002217110037970

Рис.1.4. Состав и структура основных средств в ООО «Север-Альянс» за 2010г

В целом, стоимость основных средств 2010г возросла по сравнению с прошлым полугодием на 3797 тыс. руб., а по сравнению с 2009г на 17932 тыс. руб. Это произошло в основном за счет существенного роста стоимости машин и оборудования — на 8493 тыс. р. и транспортных средств — на 6703 тыс. руб.

Это положительный момент для ООО «Север-Альянс». Организация заметно повысила свою производственную мощность. Рост транспортных средств вызван необходимостью доставки продукции в назначенные сроки и в полном объеме по строгому графику. В структуре основных средств транспортные средства занимают 43,91 % на конец 2010г.

Значительный удельный вес в структуре основных средств занимают машины и оборудование, что связано со специализацией предприятия. На конец 2010г их доля составила 41,16 %, это на 37,72 % выше прошлого периода. Все машины и механизмы находятся на балансе ООО «Север-Альянс». Управление, техническое обслуживание и текущий ремонт машин производится персоналом организации.

Состав основных фондов на предприятии непостоянен. В течение года они изнашиваются, выбывают из эксплуатации, поступают новые. От того, в каком состоянии находятся основные средства на предприятии зависит объем производимой продукции. Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных производственных фондов. Проанализируем движение основных средств на предприятии по таблице 1.14.

Таблица 1.14 — Показатели движения основных фондов ООО «Север-Альянс» за 2009-2010гг

Показатели2009г (2полуг)2010г (1полуг)2010г (2полуг)Измене-ния в 2010гСтоимость основных средств на начало года386246163213227516Стоимость поступивших основных средств294629440898-28542Стоимость выбывших основных средств219219242082018896Стоимость основных средств на конец года46163213212210-19922Сумма износа на конец года69248201832-2988Коэффициент обновления0,6380,9160,074-0,843Коэффициент выбытия0,5680,4170,6480,231Коэффициент износа на конец года0,1500,1500,1500,000Коэффициент годности на конец года0,8500,8500,8500,000

Таким образом, по таблице 1.14 видно, что в 2010г по сравнению с прошлым полугодием несколько ухудшилось техническое состояние основных средств. В отчетном периоде доля вновь поступивших средств составила 7,4 %. Это на 84,3 % меньше прошлого периода. Об этом свидетельствует коэффициент обновления, который равен 0,074. Объясняется это тем, что предприятие в основном закупило новое оборудование в 1 полугодии 2010г. В течение 2010г сумма выбывших основных средств составила 20820 тыс.руб. Стоимость поступивших средств в отчетном периоде составила 828 тыс. руб. Это является результатом увеличения мощности данной организации.

Доля изношенных основных средств в 2010г составила 15%. Доля годных к эксплуатации средств составила 85 %. Также, данные таблицы 1.14 позволяют видеть изменения величины основных фондов по видам поступления и выбытия. Так, ООО «Север-Альянс» пополнило свои фонды новыми объектами в целом за 2010г стоимостью 30338 тыс. руб. В то же время оно списало со своего баланса средства на сумму 22744 тыс. руб.

Уровень обеспеченности предприятия основными средствами показывает его потенциальные возможности для дальнейшего повышения производительности труда, увеличения реализации продукции. Важная задача анализа — изучение обеспеченности предприятия основными производственными фондами. Обеспеченность отдельными видами машин, механизмов, оборудования устанавливается сравнением их фактического наличия с плановой потребностью, необходимой для выполнения плана по выпуску продукции. Обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности предприятия основными производственными фондами, является фондовооруженность труда и техническая вооруженность труда. Обобщающий стоимостной показатель эффективности использования основных производственных фондов — фондоотдача. Уровень фондоотдачи показывает, в какой степени основные производственные фонды обеспечивают увеличение валовой продукции [19].

Рассмотрим обеспеченность и эффективность использования основных средств в анализируемом предприятии по таблице 1.15.

Таким образом, по данным таблицы 1.15 видно, что данное предприятие в 2010г менее обеспечено основными фондами. Об этом свидетельствует показатель фондовооруженности труда. В отчетном периоде он составил 1304 тыс. руб. Это значит, что на одного работника приходится основных фондов на сумму 1304 тыс. руб. По сравнению с прошлым полугодием фондовооруженность уменьшилась на 227 тыс. руб.

Таблица 1.15 — Обеспеченность и эффективность использования основных средств в ООО «Север-Альянс» за 2009-2010гг

Показатели2009г (2полуг)2010г (1полуг)2010г (2полуг)Изменения в 2010гВыручка от реализации, тыс.руб.76664109409495765386356Среднегодовая стоимость, тыс. руб.423918374221713797а) производственных фондов 41491774213046-4696б) машин и оборудования9063291258493Удельный вес машин и оборудования в составе производственных фондов, %2,123,4441,1637,717725Среднегодовая численность работников, чел912175Фондовооруженность, тыс. руб./чел4711531,16671304,1765-226,9902Фондоотдача, руб. /руб.18,085,9522,3616,41а) производственных фондов 18,486,1738,0031,83б) машин и оборудования851,52173,1254,33-118,79

Как было ранее сказано, ООО «Севр-Альянс» закупило и ввело в эксплуатацию значительный объем транспортных средств, машин и оборудования, расширило свою производственную мощность.

В отчетном периоде основные фонды стали более эффективно использоваться. Показатель фондоотдачи увеличился на 16,41 руб/руб. и составил 22,36 руб/руб. Это значит, что при использовании 1 руб. фондов предприятие получило 22,36 руб. выручки.

.6 Разработка предложений по развитию деятельности предприятия на региональном рынке

Для расширения своей деятельности ООО «Север-Альянс» планирует организовать комбикормовое производство мощностью 20т кормов в час или 73 тыс. тонн в год.

Предполагается организовать технологический участок по производству комбинированных кормов для сельскохозяйственной птицы. Он включает в себя реконструкцию здания кормоцеха, расположенного в п.Малечкино Череповецкого района и установку современного оборудования для производства комбикормов для птицы.

Необходимость реализации данного проекта обусловлена следующими основными причинами:

экстенсивный рост птицеводческой отрасли в России и в Вологодской области в частности, начатый в последние годы, приводит к растущей потребности в концентрированных кормах для птицы;

вместе с тем, непростая экономическая ситуация сельхозпроизводителей, обусловленная высоким диспаритетом цен на птицеводческую продукцию и продукцию, составляющую её себестоимость (корма, энергоносители), а также требования конкурентного рынка, определяют необходимость оптимального соотношения цены и качества кормов;

современные мировые тенденции в области обеспечения технических мощностей для кормопроизводства позволяют сегодня обеспечивать наиболее экономичные и высокопроизводительные технологии создания кормовой базы, обеспечивая при этом тенденции для снижения себестоимости сельскохозяйственной продукции.

Основной предпосылкой для успешной реализации проекта является использование качественного сырья для производства продукции. В настоящее время предприятие закупает зерно у сельхозпроизводителей для его последующей продажи. После реализации проекта в перечень видов деятельности Север-Альянс добавится производство кормов для птицы.

Ежегодная потребность в зерне (пшеница, ячмень) составит порядка 60 тысяч тонн. В сутки расход зерна составит 165 тонн.

Приемка и хранение зерна планируется на складе, расположенном в 3 км от г.Череповца в пос.Ясная Поляна.

Последующая транспортировка зерна до кормоцеха будет осуществляться двумя автомобилями МАЗ грузоподъемностью 25т.

Инженерно-техническое обеспечение производства:

Электроснабжение. Источник питания для кормоцеха от сетей ГП ВО «Череповецкая ЭТС». Форма расчета: по договору, заключенному с «Череповецкой ЭТС». Потребность в электроэнергии — 660 тыс.квт-час в год. Источником питания для склада являются сети ООО «Русэнергосбыт». Потребность в энергии — 35 тыс.квт-час в год.

Отопление и пар. Отопление будет производиться от котельной пос.Малечкино, принадлежащей ЗАО «Теплосеть 2». Теплосети представлены надземным теплопроводом. Учет количества потребленной электроэнергии производится посредством данных инженерных расчетов. Форма расчета: по договору на оказание услуг по теплоснабжению.

Водоснабжение. Источником централизованного водоснабжения будет водопровод, принадлежащий ЗАО «Гидротехник». Форма расчета: по договору на оказание услуг по водоснабжению. Учет количества потребленной воды производится посредством данных учетных приборов.

2. ПРОЕКТ ПО ВНЕДРЕНИЮ НОВОГО ВИДА ПРОДУКЦИИ

.1 Позиционирование новой продукции на рынке и оценка

потенциальной востребованности на неё

Позиционирование продукции на рынке — это расположение продукции в определенном положении в сознании потребителей данного вида продукции. Главная задача позиционирования состоит в комплексе усилий, направленных на адаптацию продукции к требованиям целевых сегментов рынка, с отстройкой её от основных конкурентов за счёт уникальных характеристик продукции или порядка и условий её приобретения, поставки, сервисного обслуживания [4].

Это занятие определенной ниши в создании потребителей, явно обособленных и выделяющихся среди конкурентов.

Целевой аудиторией являются птицефабрики и сельскохозяйственные предприятия, занимающиеся выращиванием сельскохозяйственной птицы. Целевую группу возьмем по Череповецкому району.

Целевую аудиторию можно разделить на следующие группы:

.Птицефабрики. В Череповецком районе функционируют две птицефабрики: ООО «Предприятие ЛВМ», ОАО «Череповецкий бройлер»,

.Фермерские хозяйства по выращиванию сельскохозяйственной птицы: хозяйство Зуевых, хозяйство Пычевых, хозяйство «Северный край».

.Сельскохозяйственные предприятия: ООО «Ботово», ООО «Простор», ООО «Фермер», ОАО «Согласие», ООО АПК Череповецкий.

.Личные подсобные хозяйства.

На рис.2.1. представлено распределение объема производства продукции по группа целевой аудитории.

Рис.2.1. График распределения целевой аудитории Череповецкого района

По данным графика 2.1 видно, что наибольший удельный вес производства продукции птицеводства занимают птицефабрики. По данным Вологдастата объем валовой продукции в ОАО «Череповецкий бройлер» составляет 40% всей продукции птицеводства Вологодской области.

У ООО «Север-Альянс» два конкурента: ОАО «Шекснинский комбинат хлебопродуктов» (ШКХП) и ОАО «Вологодский комбинат хлебопродуктов» (ВКХП).

На рынке производства комбикормовой продукции выделим две характеристики — цена и высокое качество.

Определим емкость рынка комбикормов.

Емкость рынка комбикормов определим по данным отдельных комбикормов, зная суточную производительность заводов и их рабочий период по таблице 2.1.

Таблица 2.1 — Определение емкости рынка (предложения) комбикормов по Вологодской области [11].

Комбинаты хлебопродуктовСуточная производительность, тонн в суткиРабочий период (сутки)Объем возможной выработки и продаж, тыс.тоннОАО «Вологодский комбинат»930300279 ОАО «Шекснинский хлебокомбинат»1000300300Итого579

У ОАО «Шекснинский комбинат хлебопродуктов» наибольшая обеспеченность сырьем, так как у комбината выгодное географическое положение; обеспечение продукцией большого количества потребителей. В шекснинском районе большая доля жителей из сельской местности, которые содержат с-х животных. Естественно, продукцию будут приобретать, где ближе и удобнее вывозить. Комбинат ведет работу с местными сельхозпредприятиями по сушке и закупке зерновых.

Изучим конкурентную среду, используя таблицу 2.2.

Таблица 2.2 — Анализ конкурентной среды для ООО «Север-Альянс»

ФакторОАО "ВКХП"ОАО "ШКХП"Факторы потребительских предпочтенийСвойства товара (услуги)1010Цены109Качество109Имидж (стиль)109Связь с потребителями109Обслуживание товара1010Известность торговой марки109Время выполнения заказа910Условия оплаты99Итого8884Внутренние факторыСтруктура продаж1010Технологическая эффективность109Поставщики1010Персонал910Маркетинговые стратегии99Финансовые ресурсы99Итого5757

По результатам таблицы 2.2 видно, что у ОАО «ВКХП» имеются конкурентные преимущества. У данного предприятия наиболее короткое время выполнения заказа, более выгодные условия оплаты.

Рассмотрим схему позиционирования продукции [4].

Рис.2.2. График распределения комбикормовой продукции на рынке по координатам цена/качество

Как видно из схемы, заняты ниши: качественные товары по высоким ценам, и средние цены за товары среднего качества.

Свободные ниши: высокое качество по низкой цене, высокое качество по низкое качество по высокой цене и низкое качество по низкой цене. Последнее сразу можно отбросить, так как никто не будет платить за некачественные скорма. Первый, конечно, является наиболее оптимальным, но экономически невыгодным, так как низкая цена подразумевает небольшой доход, который можно увеличивать только за счет эффекта масштаба, а он, в свою очередь постоянно будет увеличивать нагрузку и требовать все новые и новые инвестиции в техническое развитие производства продукции.

Поэтому, остановимся на сегменте предоставления высокого качества продукции по средним ценам.

Для этого необходимо внедрить прогрессивную технологию и закупить высоклассное оборудование, которое обеспечит низкие издержки и высокое качество продукции. Только с помощью такого оборудования возможно производить продукцию по средним ценам.

Рассчитаем потенциальную востребованность на продукцию ООО «Север-Альянс».

Для начала рассчитаем спрос на комбикорма. Спрос на комбикорма определяется по формуле:

К = , (2.1)

где К — спрос на комбикорма;

В — валовое производство продуктов птицеводства;

Н — норма расхода кормов в кормовых единицах;

у — удельный вес расхода концентрированных кормов в общем потреблении, %

х — удельный вес комбикормов в концентрированных кормах, %

0,98 — коэффициент пересчета кормовых единиц в натуральные комбикорма.

Таблица 2.3 — Расчет спроса на комбикорма для сельскохозяйственной птицы по Вологодской области в 2010г

ПродукцияВаловое производство продукции в 2010г, тыс.тНорма затрат на 1 кг продукции (Н)Общая потребность в кормах, тыс.тонн в корм.едПотребность в конц кормахСпрос на комбикорма, тыс.тонн% (у)кол-во тыс.тоннв корм.едв натуре% (х)кол-во тыс.тоннкол-во тыс.тоннМясо птицы12,86,785,761613,7210085,76101,471Яйца5750,362071531,0550103,5137,241Итого 238,712

В целом по Вологодской области потребность в комбикормах составит 238,712 тыс.тонн. Так как будет три комбината хлебопродуктов, то примерно, для ООО «Север-Альянс» объем реализации комбикормов составит 238,712 : 3 = 79,57 тыс.тонн.

.2 Расчет необходимых ресурсов для обеспечения выпуска нового

вида продукции

Для производства комбикормов предприятию необходимо оборудование. Необходимое оборудование предприятие планирует закупить и фирмы BDW FEEDMILLSYSTEMS (БДВ). Данная фирма представляет собой совместное предприятие известной фирмы «Г.Волькинг-Производство машин и мельниц Гмб и КоКГ» и группы компаний «Биг Дачмен».

Фирма БДВ — это специалист в проектировании, производстве и монтаже современного оборудования для производства комбикормов на рынке стран Восточной Европы, России. Фирма предоставляет оборудование от отдельных компонентов до целого завода для всех процессов современного производства комбикормов. Монтажные и установочные работы на месте проводятся компетентными сотрудниками. Также проводится дополнительное сервисное обслуживание и обучение персонала.

Предполагаемое оборудование включает силосные установки, в составе которых:

.Дозировочные бункера — 8 шт. общей вместимостью 360 т.

.Накопительные бункера — 2 шт. общей вместимостью 2т

.Бункера для премиксов — 12шт.

.Погрузочные бункера — 8 шт.

Приемная мощность оборудования 75 т/час.

Предлагается 6 линий погрузки. Загрузка в дозировочные бункеры осуществляется при помощи оцинкованного скребкового конвейера длиной 15м и производительностью 100 м3/ч и нории, исполненной в виде оцинкованной трубы диаметром 400 м, по которой сырье поднимается на высоту 27 м в дозировочные бункера. Далее происходит процесс дозировки зерновых и шротов, для чего в технологической схеме предусмотрены стальной дозирующий шнек, весовой дозатор (или бункерные весы), разгрузочный бункер для весов с датчиком верхнего уровня. Кроме того по цепному транспортеру сырье попадает на норию, по которой поднимается к молотковым дробилкам с фильтрованной установкой и дробится на мелкую фракцию заданной величины.

Последующее смешивание зерновой фракции с премиксами происходит в горизонтальном смесителе. После этого при помощи скребкового транспортера полученный состав попадает на участок дозирования жидких компонентов (подсолнечное масло), состоящего из насоса производительностью 25л/мин, и двух цистерн для хранения жидких компонентов. Далее через пресс и охладитель готовые корма по нории отправляются в загрузочные бункера, после чего могут быть отправлены на погрузку в транспортные средства.

Таблица 2.4 — Стоимость коммерческого предложения фирмы БДВ, евро

№Основные технические показателиЗначение Производительность оборудования, т/час20Годовая производительность, т730001Загрузка в дозировочные бункеры, евро2800292Дозировка зерновых шротов, евро1326863Помол 2632734Смешивание 1277195Дозирование жидких компонентов246166Дозирование премиксов1442637Загрузка готовой продукции1059618Компрессорная установка274569Компьютерная установка и система управления32699210Особое оснащение3960011Стоимость оборудования FCA ЗАВОД, евро147259512Планирование проекта2500013Сертификация проекта1200014Шеф-монтаж330015Ввод в эксплуатацию/программирование680016Обучение 380017Путевые расходы специалистов поставщика120018Погрузка и упаковка1300019Транспортировка 14000020Итого цена оборудования склад покупателя167769521Таможенные платежи7363022НДС31523823Стоимость комбикормового оборудования2066563

Данный комплекс оборудования соответствует всем предъявляемым техническим требованиям.

В качестве объектов строительно-монтажных работ рассматриваются:

.Реконструкция весовой — 500 тыс.руб.

.Реконструкция завальной ямы — 3 200 тыс.руб.

.Реконструкия кормоцеха — 4500 тыс.руб.

.Реконструкция склада для хранения зерна — 6800 тыс.руб.

В состав работ входит ремонт наружных и внутренних стен, ремонт кровли, устройство бетонных полов, косметический ремонт. Общая стоимость строительных работ оценивается в 15000 тыс.руб.

В качестве собственного вклада предприятия выступают затраты на приобретение им следующего перечня основных средств и земельных участков.

Таблица 2.5 — Стоимость собственного оборудования и земельных участков ООО «Север-Альянс»

Наименование объектаСтоимость с НДС, руб.1.Весы РП-Щ-13290 000,02.Дробилка кормов КДУ-2440 000,03.Здание кормосклада6 504 160,04.Конвеер ЛТ-6190 000,05.Конвеер ТПШ330 000,06.Кормодробилка ДКМ-5400 000,07.Кран-балка 3 тонн270 000,08.Лебедка (таль)290 000,09.Мясорубка МТК-15490 000,010.Нория 2-175-60300 000,011.Нория II-175-60500 000,012.Здание кормоцеха16 968 929,8213.Подъездной ж/д путь4 302 520,014.Земельный участок площадью 2628 кв.м.500 000,015.Земельный участок площадь 4024 кв.м.1 073 845,016.Автопогрузчик800 000,017.МАН-АСП-306 000 000,0Итого собственный вклад39 649 454,83

Таким образом, совокупная величина инвестиций составляет 141 649,5 тыс.руб. В том числе 87 000 тыс.руб. — стоимость оборудования (включая наценку 0,5% ООО «Агробизнес»), 15 000 тыс.руб. — строительно-монтажные работы, 39 649,5 тыс.руб. — стоимость прочих основных средств.

Рассчитаем капитальные затраты по таблице 2.6.

Рассчитаем количество и стоимость необходимого сырья для производства комбикормов по таблице 2.7.

Таблица 2.6 — Капитальные затраты в ООО «Север-Альянс»

№Наименование позицийОбщая стоимость, тыс.рубВ том числе по интервалам планирования1кв 2011г2кв 2011г1Строительно-монтажные работыСтоимость без НДСНДС423784751.1Здание 127122888423784752Оборудование 7372913271737293Итого за счет кредитных ресурсов86441155594237822034Собственный вклад3360160482783957634.1Транспорт (автопогрузчик)5763103757634.2Прочие основные фонды27839501127839ВСЕГО120042216083207687966

Таким образом, капитальные затраты на строительно-монтажные работы, а также покупку основных средств за счет собственного вклада составят 141650 тыс.руб. Причем осуществление капитальных затрат планируется внедрить в течение двух первых кварталов реализации проекта. В первом квартале 2011г в размере 32076 тыс.руб., во втором квартале 2011г в размере 87966 тыс.руб.

Для производства комбикормов необходима покупка сырья. Рассчитаем стоимость сырья для производства по таблице 2.7.

Таблица 2.7 — Расчет стоимости сырья для производства 1 т комбикорма

№Наименование компонентаКол-во, тоннЦена без НДС, руб/т сырьяСтоимость, руб1Шрот 0,24727317452Ячмень 0,1534555183Пшеница 0,488363617744Соль 0,002381885Премикс 0,002974581956Метионин 0,0011652541657Лизин 0,003762712298Рыбная мука0,0004545509Масло растительное0,0152727340910Известняк 0,091211919311Фосфат 0,0072161015112Жмых 0,0007727013Экозим 0,00120339014214Авизант 0,00028813658Итого 1,005588

Как видно из таблицы 2.7. на 1 тонну комбикормов требуется сырья на сумму 5588 тыс.руб. На все производство потребуется 5588 руб * 73 тыс.тонн = 407924 тыс.руб.

Таблица 2.8 — Необходимая численность персонала при внедрении проекта в ООО Север-Альянс»

№Должность Дни работы в годуЧисло смен в суткиПродолжительность смены, часФонд рабочего времени, чел/часНорма рабочего времени, час Числен-ность, чел1Администрация 2485961198731.1Генеральный директор248181987198711.2Гл. бухгалтер248181987198711.3Начальник кормопроизводства248181987198712Основное производство — кормоцех365275341987142.1Бригадир-кладовщик3651103650198722.2Весовщик 248181984198812.3Инженер-механик3651103650198722.4Бункеровщик 3651103650198722.5Рабочий кормоцеха36511010950198762.6Слесарь-оператор3651103650198723Основное производство — склад для хранения зерна36515961198733.1Рабочий кормосклада248181987198713.2Грузчик 248183974198824Вспомогательная служба7302168047397454.1Водитель автопогрузчика365182920198724.2Водитель МАЗ36518512719873ИТОГО47503993525

Зная необходимый состав и количество персонала, рассчитаем затраты на заработную плату по таблице 2.9.

Далее рассчитаем накладные расходы. Накладные расходы представляют собой постоянную величину на протяжении реализации проекта. Расшифровка расходов по статьям показана в таблице 2.10.

Таблица 2.9 — Численность персонала и заработная плата без единого социального налога

№Должность Численность, челОплата труда 1 работника, руб/месФонд оплаты труда в месяц, рубГодовой фонд оплаты труда, тыс.руб1Администрация 3140 000 16801.1Генеральный директор160 00060 0007201.2Гл. бухгалтер140 00040 0004801.3Начальник кормопроизводства140 00040 0004802Основное производство — кормоцех1427000032402.1Бригадир-кладовщик215500310003722.2Весовщик 113000130001562.3Инженер-механик222000440005282.4Бункеровщик 217000340004082.5Рабочий кормоцеха61800010800012962.6Слесарь-оператор220000400004803Основное производство — склад для хранения зерна3340004083.1Рабочий кормосклада110000100001203.2Грузчик 212000240002884Вспомогательная служба59979011974.1Водитель автопогрузчика217000340004084.2Водитель МАЗ32193065790789ИТОГО255437906525

Таблица 2.10 — Накладные расходы на реализацию проекта в ООО «Север-Альянс»

№Статьи расходовПроцент Величина, руб/год1Аренда офиса39,773717882Почтовые расходы0,765823Материалы 6,32591284Транспортные расходы1,28119685Услуги банка9,79915206Услуги по охране18,951771537Услуги по оценке6,42600008Услуги связи14,251332619Услуги электроэнергии2,372211710Прочие 0,151440ИТОГО100934957

В состав себестоимости включены затраты на автотранспорт, осуществляющий доставку зерна со склада на кормоцех.

Автотранспорт — МАЗ. Грузоподъемность автомобиля — 25т. Количество рейсов в день — четыре. Объем перевезенного груза в сутки — 25*4 = 100 тонн. Число дней — 365. Количество перевезенного груза в год = 100*365 = 36 500 тонн. Объем необходимого груза для перевозки — 64087 тонн в год. Количество автотранспорта: 64087 : 36500 = 1,76 ≈ 2 машины.

Рассчитаем стоимость услуг автотранспорта.

Время работы — 8 час.

Расстояние на 1 рейс: Малечкино — Ясная поляна — 15 км. Ясная поляна — Малечкино — 15 км. Итого 30км.

Итого пробег в день: 30км * 2 маш * 2 рейса = 120 км.

Расстояние с грузом: 60 км.

Всего т/км = грузоподъемность * расстояние с грузом = 25т * 60 км = 1500 т/км.

Расход на 100 км — 33 л; расход на 100 т/км — 1,3 л

Расход ГСМ = 33 * 1,3 = 59,1 л; цена 1 л — 16,5 руб

Стоимость ГСМ = 16,5*59,1 = 975,2 л в день. За год = 975,2 * 365 = 355948 руб.

Запчасти — 693,5 руб

Амортизация — 599987 руб.

Итого затраты на содержание автотранспорта — 956628,5 руб. Затраты на 1 тонну будут: 956628,5:64087 = 14,93 руб.

Рассчитаем амортизационные отчисления по таблице 2.11.

Таблица 2.11 — Амортизационные отчисления, тыс.руб.

№Показатели2011г.2012г.2013г.1Основные фонды и нематериальные активы вводимые3582894462564462561.1Здание4237350848508481.2Оборудование2211872949162949161.3Прочие ОФ947291004921004922Амортизационные отчисления по проекту1125913892138922.1Здание2373163162.2Оборудование6912921692162.3Прочие ОФ4110436043603Остаточная стоимость ОФ и нематериальных активов вводимых на конец периода2430713603783048034Остаточная стоимость имеющихся ОФ и нематериальных активов на начало реализации проекта8478 5Амортизационные отчисления по имеющимся ОФ и НА4044044046Остаточная стоимость имеющихся ОФ и НА3290531296296857Амортизационные отчисления всего1166314296142968Остаточная стоимость на конец периода275976391672334488

Таким образом, амортизационные отчисления в 2011г составят 11663 тыс.руб., а в 2012г и в 2013г 14296 тыс.руб.

2.3 Организация производственного процесса по выпуску нового вида

продукции

Полнорационный комбикорм это сложная однородная смесь очищенных и измельчённых до необходимой крупности различных кормовых средств и микродобавок, подверженная специальной обработке с целью повышения её питательности, вырабатываемая по научно обоснованным рецептам и полностью обеспечивающая потребность животных в питательных, минеральных и биологически активных веществах. В зависимости от вида вырабатываемой продукции, которая, в свою очередь, предназначена для определенных видов и половозрастных групп животных, на предприятии применяется единый технологический процесс производства комбикормов для основного взрослого поголовья скота, свиней, птицы и рыб, а также комбикормов для поросят, телят и цыплят 1-4 дней.

В приготовлении кормов используются следующие составляющие:

зерновая часть из нескольких зерновых культур: пшеница, кукуруза, травяная мука;

белковая часть: шроты, жмыхи, мука рыбная, сухое обезжиренное молоко, мясокостная мука, синтетические аминокислоты;

жир: жир технический, масло растительное;

минеральные добавки: известняк, соль, мел, костная мука, фосфат;

витамины: витаминный премикс П1-2, витаминный комплекс, масляные формы витаминов;

гравий.

В ООО «Север-Альянс» технологический процесс будет реализован по следующему варианту построения:

переработка зернового, гранулированного сырья, шротов в составе смеси;

переработка белково-витаминно-минерального сырья в составе смеси;

производство премиксов в специализированной линии, соответствующих норме ввода в комбикорма 1% и 0,5%;

трехэтапное дозирование и двухэтапное смешивание.

Типовые линии:

приема и складирования зернового сырья, гранулированного, мучнистого и шротов;

прием и складирование затаренного в мешки минерального сырья, известняковой муки;

отделения пленок;

подготовки зернового сырья к дозированию;

подготовка отрубей, шротов и другого мучнистого сырья к дозированию;

приготовления премиксов;

дозирования, дробления и смешивания БВМД;

переработки зернового сырья и шротов в составе смеси (дозирование и дробление);

совместного дозирования и смешивания всех видов сырья;

приема, складирования и подачи в производство растительных масел, животных жиров;

прием, складирование и дозирование жидких ферментов.

В целях повышения питательности и эффективности использования комбикормов на предприятии будет установлена линия углубленной переработки комбикормов — экспандирования с последующим гранулированием.

Производство рассыпного комбикорма, как промежуточного продукта, происходит в производственном корпусе, в котором установлены две параллельные технологические линии, позволяющие производить одновременно два различных рецепта комбикорма. По транспортным коммуникациям компоненты комбикорма: БВМК, измельчённая смесь зерна и шротов, известняковая мука, отруби поступают в наддозаторные бункера линии дозирования. Процесс дозирования будет компьютеризирован и осуществляется на комплексе автоматического весового дозирования. Он включает в себя два многокомпонентных весовых дозатора с пределом взвешивания 3т и 1т. Одновременно идёт дозирование жидких компонентов на специальных весовых дозаторах. Набор компонентов происходит нарастающим итогом в соответствии с технологической картой.

Сдозированные компоненты подаются в смеситель и смешиваются до получения однородной массы. Продолжительность смешивания 3 минуты. Во время смешивания компонентов в смесителе происходит впрыскивание жидких компонентов (подсолнечное масло, жир).

После смешивания приготовленный рассыпной комбикорм по транспортным линиям передаётся на линию экспандирования и гранулирования.

Рецепты комбикормов разрабатываются и балансируются по более 20 показателям, в том числе и по аминокислотному составу, при разработке рецептов используются компьютерные программы.

Оператором проекта, осуществляющим его реализацию, является общество с ограниченной ответственностью «Агробизнес». ООО «Агробизнес» является учредителем ООО «Север-Альянс». Фирма Агробизнес принимает на себя функции осуществления от имени и за счет средств Север-Альянс поиска поставщиков оборудования, заключение с ними договоров поставки и курирование транспортировки оборудования до места монтажа. Проведение работ планируется в соответствии с графиком, представленным ниже.

Таблица 2.12 — Организационный план проекта ООО «Север-Альянс» в 2011г

№Стадия проектаПериод 1Разработка проекта, согласование с кредитной организациейФевраль-март 2Заключение рабочих контрактов3Демонтаж оборудованияМарт 4Начало строительных работ5Заказ оборудования6Транспортировка оборудованияИюнь 7Завершение строительных работ8Монтаж оборудования9Ввод в действиеИюль

Исходя из представленного организационного плана, рабочий период инвестиционного проекта ограничен периодом февраль — июнь текущего года. В июле месяце планируется ввод в действие новых мощностей.

.4 Выбор ценовой стратегии, расчет плана реализации и сбыта новой

продукции

Разработка ценовой политики и стратегии предприятия осуществляется в три этапа:

этап. Сбор исходной информации: оценка затрат, уточнение финансовых целей предприятия, определение потенциальных покупателей и конкурентов.

Оценка затрат будет произведена в п.2.5. — Формирование себестоимости продукции.

Финансовые цели предприятия:

.Увеличение операционной прибыли предприятия за счет формирования инвестиционной базы за счет заемных и собственных средств.

.Получение кумулятивной прибыли.

.Минимально необходимый объем продаж в размере 73 тыс. тонн в год.

этап. Стратегический анализ (финансовый, сегментный анализ рынка, анализ конкуренции и потребителей, оценка влияния государственного регулирования).

Основными потребителями производимой продукции будут сельскохозяйственные предприятия Вологодской области и России в целом, которые занимаются промышленным разведением сельскохозяйственной птицы.

Основными предпосылками для успешной реализации проекта являются следующие условия:

использование качественного сырья для производства продукции;

использование высококлассного оборудования;

экстенсивное развитие птицеводства региона и страны, рост птицепоголовья.

У ООО «Север-Альянс» два конкурента:

ОАО «Шекснинский хлебокомбинат» и ОАО «Вологодский хлебокомбинат».

этап. Формирование окончательной ценовой стратегии.

У ООО «Север-Альянс» довольно сильные конкуренты, которые действуют на рынке комбикормовой продукции уже более 20 лет. Поэтому выберем метод ценообразования «Себестоимость + прибыль», но не выше цен конкурентов. Выберем стратегию средних цен. То есть установим цену на уровне конкурентов. В этом случае рыночный сектор, завоеванный предприятием, не увеличивается и не сокращается. Предприятие меньше рискует, так как выбирает цену, уже принятую рынком. Покупатели весьма чувствительны к уровню цены. А предприятия-конкуренты жестко отвечают на любую попытку изменить сложившиеся пропорции продаж на рынке.

Стратегия позволит предприятию получать справедливую отдачу в виде прибыли на вложенный капитал — с одной стороны, и не особенно переплачивать покупателям — с другой.

Себестоимость 1 тонны комбикормов в 2011г составит 5937,5 руб.

Цена = себестоимость + 16% прибыли = 5937,5 + 971,5 руб = 6909 руб.

Отпускная цена на комбикорма по проекту без учета НДС принята на уровне 6909 руб за 1 тонну. На протяжении рассматриваемого периода реализации проекта принятая цена условно постоянна.

2.5 Расчет себестоимости продукции

Рассчитаем производственную себестоимость продукции на основании расчета количества необходимых ресурсов в п.2.3.

Запланируем рост производства комбикормов за каждый год реализации проекта на 2%.

Таблица 2.13 — Расчет затрат на производство комбикормов в ООО «Север-Альянс»

Статьи затрат2011г2012г2013гКол-воСтоимость единицы, рубСумма, рубКол-воСтоимость единицы, рубСумма, рубКол-воСтоимость единицы, рубСумма, руб1.Материальные затраты: 409173960 417360474 426108745сырье и материалы730005588,4407953200744505588,4416056380760005588,4424718400ГСМ6127517104167562500,518112500963750,5191211259,5медикаменты 1049 1049 1049МБП, спецодежда 178036 178036 1780362.Оплата труда с отчислениями 8221500 8221500 8221500затраты на заработную плату 6525000 6525000 6525000единый социальный налог 1696500 1696500 16965003.Амортизация 11663000 14296000 142960004.Текущий ремонт 464000 464000 4640005.Электроснабжение, кВТ-ч6919333,72560152,16919333,82629345,4691933427677326.Водоснабжение, куб.м.16416,9276816417278816417,22820,87.Очистка стоков, куб.м.16413,4220316413,5221416413,62230,48.Теплоснабжение, Гкалл412631,3260112412631,52601784126322603849.Услуги сторонних организаций 140000 140000 14000010.Накладные расходы 934957 934957 934957Прочие (проценты за кредит) 153001530015300ИТОГО 433422652 444311456 453198369Себестоимость 1 тонны 5937,35968,1235963,338

То есть себестоимость 1 тонны комбикормов в 2011г составит 5937,5 руб.

Рассмотрим структуру себестоимости продукции по таблице 2.14.

Таблица 2.14 — Структура себестоимости комбикормовой продукции

Статьи затрат2011г2012г2013гтыс.руб.%тыс.руб.%тыс.руб.%1.Материальные затраты409173,9694,40417360,4793,93426108,744594,022.Оплата труда с отчислениями8221,51,908221,51,858221,51,813.Амортизация и текущий ремонт121272,80147603,32147603,264.Накладные расходы934,9570,22934,9570,21934,9570,215.Прочие расходы2980,53510,693049,82540,693188,46720,70Итого433422,6100444311,5100453198,4100

Рис.2.3.Структура себестоимости комбикормовой продукции в 2011г

Таким образом, наибольшую долю в структуре себестоимости комбикормовой продукции занимают материальные затраты — 94,4%. Амортизация и текущий ремонт 2,8%.

2.6 Разработка схемы финансирования проекта

Для реализации проекта потребуются финансовые ресурсы.

Источники финансирования проекта — заемные и собственные средства.

.Заемные средства в форме инвестиционного кредита — 102 000 тыс.руб.

.Собственные средства предприятия в форме имущественного вклада — 36649,5 тыс.руб.

В расчетах финансового плана использованы следующие условия привлечения заемных средств:

вид заемных средств — инвестиционный кредит;

срок кредита — 5 лет, сроки предоставления в соответствии с графиком;

плата за пользование кредитными ресурсами 15%;

срок предоставления кредитных ресурсов происходит в соответствии со следующим графиком представленным в таблице 2.16.

Рассмотрим источники финансирования по таблице 2.15.

Таблица 2.15 — Планируемые источники финансирования. График вложения средств по интервалам финансирования

№Наименование источникаВалюта источникаСтавка, %Период, дней1кв 2011г2кв 2011гИтого1Собственные средства предприятияТыс.руб328496800396491.1.Вклад в уставный капиталТыс.руб328496800396491.2.Нераспределенная прибыльТыс.руб0002Привлечение кредитовТыс.руб10200001020002.1.на пополнение оборотных средствТыс.руб0002.2.На инвестиционные целиТыс.руб153601020000102000ИТОГОТыс.руб1348496800141649

Таблица 2.16 — График возврата инвестиционного кредита по проекту

Отчетная датаЗадолженность на начало периодаПогашение основного долгаНачислены и уплачены процентыЗадолженность на конец периода1кв 2013г1020008 5003825935002кв 2013г935008 5003506850003кв 2013г850008 5003188765004кв 2013г765008 5002869680001кв 2014г680008 5002550595002кв 2014г595008 5002231510003кв 2014г510008 5001913425004кв 2014г425008 5001594340001кв 2015г340008 5001275255002кв 2015г255008 500956170003кв 2015г170008 50063885004кв 2015г85008 5003190

Выплата долга осуществляется ежеквартально равными частями через 1 год после получения кредитных ресурсов в соответствии с приведенным выше графиком таблицы 2.15. Полное погашение основного долга наступит в 4 квартале 2015г.

3. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ПРОЕКТА ПО ВНЕДРЕНИЮ НОВОГО ВИДА ПРОДУКЦИИ В ООО «СЕВЕР-АЛЬЯНС»

.1 Разработка финансового плана по выпуску новой продукции

Объем финансирования инвестиционного проекта определен на основе потребности в приобретении объектов основных средств, представленных в пункте 2.3.

Начало реализации проекта 1 квартал 2011г.

Срок реализации проекта — 5 лет.

Налоговое окружение представлено в таблице 3.1.

Таблица 3.1 — Налоговое окружение ООО «Север-Альянс»

№Наименование налогаСтавка, % или иная ед.изм.Налогооблагаемая базаПериодичность1Единый социальный налог26,3%6525Ежемесячно2Налог на прибыль20%55926Ежегодно3Налог на имущество2,2%109522Ежеквартально4Транспортный налог25 руб/лош.с.100Ежегодно85 руб/лош.с.280Ежегодно5Налог на землю36 руб/га318 гаЕжегодно0,3 руб/кв.м.556100 кв.м.Ежегодно6Плата за водные ресурсы105 руб/тыс.куб.м.62 тыс.куб.м.Ежеквартально

При реализации проекта у ООО «Север-Альянс» следует учесть несколько видов рисков.

Отраслевые риски

Внешние риски: сезонные колебания цен на сырье; неурожаи; спрос и предложение на сырьевом рынке; изменение конъюнктуры рынков-потребителей; снижение цен конкурентами; снижение спроса на производимую продукцию; снижение покупательской способности населения.

Внутренние риски: неисполнение контрагентами своих обязательств (задержки поставок сырья, неоплата продукции, изменение ранее согласованных требований); неэффективная стратегия снабжения и сбыта, зависящая от внешних факторов (рисков), которая приводит к ошибкам в составлении смет и бюджетов; поломки техники; низкое качество поставляемых сырья и материалов; утрата, повреждение, недостача груза в пути.

Вероятность некоторых рисков достаточно мала, из-за прочных связей предприятия с поставщиками и потребителями, также на ООО «Север-Альянс» работают высококвалифицированные работники, и существует четкая схема найма нового персонала.

Меры по предотвращению рисков:

. Риск утраты, повреждения, недостачи груза в пути:

а) приемка груза в пункте назначения в присутствии представителя перевозчика в случае, когда доставка осуществляется сторонней организацией;

б) повышение дисциплины складского персонала, водителей;

в) страхование перевозимого груза позволяет избежать непредвиденных расходов, связанных с ущербом в результате непредвиденных обстоятельств при транспортировке груза.

. Риск поломки техники

а) страхование оборудования от поломок, что позволит предприятию — владельцу оборудования эффективно планировать расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, высвобождая значительную часть средств, предназначавшихся для устранения поломок приобретенного оборудования.

б) соблюдение техники безопасности

в) проведение своевременного капитального и текущего ремонта.

При страховании оборудования компания возмещает ущерб от пожара, стихийных бедствий, повреждения водой, противоправных действий третьих лиц.

.Рост цен на сырье и материалы.

Снабжением сырьем и материалами на ООО «Север-Альянс» занимаются достаточно квалифицированные и опытные специалисты в своей области, способные прогнозировать рост цен на определенные виды сырья и материалов и своевременно создавать необходимые запасы определенного вида сырья на период возрастания цен. Кроме того, ООО «Север-Альянс» своевременно выполняет свои обязанности по оплате, поэтому поставщики предоставляют отсрочку платежа и предупреждают о возможном повышении цен на сырье.

Страновые и региональные риски

Вероятность страновых и региональных рисков связанных с возможными военными конфликтами, введением чрезвычайного положения и забастовками в стране и регионе, а так же связанных с географическими особенностями региона очень мала.

Финансовые риски

Наиболее значимыми финансовыми рисками для ООО «Север-Альянс» являются риски связанные с изменением уровня инфляции и изменением процентных ставок. Наиболее подвержены финансовым рискам при росте инфляции следующие показатели: кредиторская задолженность, изменение стоимости оборотных активов, дебиторская задолженность, прибыль общества.

В целях снижения инфляционного влияния Обществом проводится определенная работа по контролю ценообразования, наличие переходящих остатков сырья, сроков отсрочки за поставленную продукцию.

Правовые риски:

К правовым рискам можно отнести такие как:

— повышение налогов;

— ужесточение правил таможенного контроля и повышение таможенных пошлин;

— ужесточение требований по лицензированию основной деятельности и лицензированию прав пользования объектами, нахождение которых в обороте ограничено.

Риски, связанные с деятельностью ООО «Север-Альянс»

Основное производство относятся к категории производств с опасными условиями;

Большая текучесть кадров;

Существует в настоящее риск потери клиента — потребителя комбикормовой продукции, на оборот с которым приходится более 10% продукции.

Технические риски:

Значительная часть основных фондов оборудования имеет физический износ. Для снижения технического риска Обществом ведется плановая работа по своевременному проведению ППР оборудования, плановая его замена на новое, ремонт зданий и сооружений текущего и капитального характера.

Экологические риски:

Так как при производстве муки, комбикормов происходит выделение примесей органического происхождения, в технологических процессах присутствуют пылеотделительные машины с различным КПД. Ведется планомерная работа по реконструкции аспирационных сетей с использованием высокоэффективного пылеулавливающего оборудования.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ №1470 от 22.11.97г при определении поправки на риск были использованы данные таблицы 3.2.

Таблица 3.2 — Поправка на риск коммерческих проектов

РискПример цели проектаР, %НизкийВложение при интенсификации производства на базе основной техники3…5СреднийУвеличение объема продаж существующей продукции8…10ВысокийПроизводство и продвижение на рынок нового продукта13…15В соответствии с этим риск может быть определен, как низкий в связи с содержанием проекта, направленным на вложения при интенсификации производства на базе освоенной техники. Величина риска может быть оценена в 3%. В этом случае потенциально производство и реализация продукции составит 70,8 тыс.т. в год. Как было сказано выше, рост производства и реализации комбикормов планируется в размере 2% ежегодно. Цену за 1 тонну комбикормов оставим прежнюю.

По данным таблицы 3.3 и рис.3.1 видно, что проект предприятия эффективен. От реализации продукции планируется получить прибыль.

Таблица 3.3 — Отчет о прибылях и убытках в ООО «Север-Альянс»

Показатели2011г2012г2013г2014г2015г1.Количество продукции, тыс.тонн70,872,2273,6675,1376,642.Выручка от реализации, тыс.руб.489157,2498940,344508919,151519097,534529479,4853.Себестоимость продукции (исключая проценты за кредит), тыс.руб.433422,6444311,5448754,615450998,388453253,38в том числе постоянные затраты19403,622106,02617800,91511425,61414889,15054переменные затраты414019422205,474430953,7439572,774448364,2294.Прибыль от реализации, тыс.руб.55734,654628,84460164,535968099,145876226,10465.Получение кредитов102000 6.Погашение кредитов и процентов по ним15300153003400034000340007.Вложения собственных средств39649,5 8.Прибыль до налогообложения102785,139328,84426164,535934099,145842226,10469.Налоги и другие платежи13759,913759,913759,913759,913759,910.Чистая прибыль, тыс.руб89025,225568,94412404,635920339,245828466,2046

Рис.3.1. Динамика чистой прибыли ООО «Север-Альянс»

В 2011г планируется получить чистую прибыль в размере 89025 тыс.руб. По графику 3.1 видно, что к 2012-2013гг будет резкое снижение чистой прибыли. Это объясняется тем, что выплата кредитов у предприятия планируется через год после получения кредита, то есть в 2013г. В связи с этим чистая прибыль значительно снижается. Но далее, с учетом роста производства и реализации продукции, чистая прибыль возрастает.

.2 Оценка социально-экономической эффективности проекта по

внедрению нового вида продукции

Эффективность инвестиционного проекта определим на основе плана денежных средств — Отчет о прибылях и убытках. Эффективность инвестиционного проекта рассчитывается по показателям, характеризующим срок окупаемости, чистый дисконтированные доход, внутреннюю норму доходности и индекс рентабельности проекта.

Для начала определим ставку дисконтирования (D).

Ставка дисконтирования определяется по следующей формуле:

D = (1 + r/100) / (1+ i/100) * 100 + р, (3.1)

где D — ставка дисконтирования;

r — ставка рефинансирования (8,75%);

i — прогнозируемый темп инфляции (9,4%)

р — величина риска.

Величина риска определяется исходя из типовых и специфических рисков проекта.

Таблица 3.4 — Типовые и специфические риски проекта

Величина типового рискаСущность проектаПроцент рискаНизкий Снижение себестоимости продукции6-10Средний Увеличение объема продаж существующей продукции8-12Высокий Производство и продвижение на рынок нового продукта11-15Очень высокийВложения в исследования и инноваций16-20

Учитывая, что реализация проекта формирует наличие низкого и среднего уровня риска, в расчет был взят средний между экстремальными порогами рисковых величин ((6+12)/2=9). В результате с учетом снижения себестоимости и увеличения объема продаж существующей продукции по проекту поправка на риск сформирована в размере 9%.

Таким образом, получаем ставку дисконтирования равную 9%.

D = ((1+8,75/100) / (1+9,4/100) *100 — 100) +9 = 9%.

Основным показателем, применяемым при расчете эффективности инвестиционного проекта, является чистый дисконтированный доход NPV характеризует превышение суммарных денежных поступлений над суммарными затратами для данного проекта с учетом их разновременности. В случае, если инвестиции осуществляются единовременно, NPV рассчитывается по формуле:

NPV = , (3.2)

где CFt — денежный поток по t — ом шаге;

I0 — величина инвестиций на начальном шаге;

r — норма дисконта;

Т — длительность инвестиционного цикла.

Таблица 3.5 — Денежные потоки при реализации проекта в ООО «Север-Альянс»

Показатели012345CIF (приток) 489157,2498940,34508919,15519097,53529479,48COF (отток)-141649400132473371,4496514,52498758,29501013,28CF (денежный поток)-14164989025,225568,94412404,63620339,24628466,205Накопительный денежный поток-141649-52623,8-27054,856-14650,225689,025734155,23

Для признания проекта эффективным с точки зрения инвестора необходимо, чтобы NPV была положительна. Причем, чем больше NPV, тем эффективнее проект.

Рассчитаем чистый дисконтированный доход.

Инвестиционный цикл проекта — 5 лет Т = 5;

Номер шага t = 0,1,2,3,4;5.

Инвестиции осуществляются в начальном шаге t0 и равны: 141649 тыс.руб.

Норма дисконта r = 0,9.

NV — чистый доход = -141649 + 175804,226 = 34155,226 тыс.руб.

NPV = — 141649 + = 3995,75 тыс.руб.

Из расчетов видно, что инвестиционный проект эффективен, так как чистый дисконтированный доход составил 3995,75 тыс.руб.

Рассчитаем относительную отдачу проекта на вложенные в него средства:

индекс доходности затрат

PI = , (3.3)

PI = 1 + 34155,226 : 141649 = 1,241 %

индекс доходности дисконтированных затрат

PI = , (3.4)

PI = 1 + 3995,75 : 141649 = 1,03 %

То есть на 1 рубль вложенных инвестиций доход составит 3 коп.

Внутренняя норма доходности представляет ту норму дисконта, при которой чистый дисконтированный доход за весь инвестиционный цикл равен нулю.

Показатель IRR отражает ожидаемую доходность проекта и значит максимально допустимый уровень расходов на данный проект. Принимая решение о реализации проекта, сравним значение внутренней нормы доходности с заданной пороговой величиной, определяющей цену капитала.

Для эффективности инвестиционного проекта значение IRR необходимо сопоставлять с нормой дисконта. Проекты у которых IRR > r эффективны, а те у которых IRR < r неэффективны.

Таблица 3.6 — Расчеты для определения внутренней нормы доходности

ГодСF (денежный поток)Расчет 1Расчет 2Расчет 3Расчет 4r=9%NPVr=12%NPVr=10%NPVr=11%NPV0-1416491-1416491-1416491-1416491-141649189025,20,91781636,1080,89379499,5040,90980923,9070,90180211,705225568,9440,84221529,0510,79720378,4480,82621119,9480,81220761,983312404,63590,7729576,37890,7128832,10070,7519315,88150,7319067,7888420339,24580,70814400,1860,63612935,760,68313891,7050,65913403,563528466,20460,6518503,0330,56716140,3380,62117677,5130,59316880,459ИТОГО34155,2303 3995,7572 -3862,849 1279,954 -1323,501

Получается, что при r = 0,09 или 9 %, NPV > 0, а при r = 0,11 или 11 %,

NPV < 0.

Вычислим значение IRR.

IRR = , (3.5)

где r1 — норма дисконта, при которой f(r1) > 0;

r2 — норма дисконта, при которой f(r2) < 0.

IRR = = 10,503 %.

Получается, при норме дисконта 9% внутренняя норма доходности составила 10,503%. А это IRR > r. Значит проект эффективен.

Рассчитаем срок окупаемости инвестиций по таблице 3.7

Таблица 3.7 — Расчет срока окупаемости проекта

ГодСF (денежный поток)Коэффициент дисконтирования при r=9%Дисконтирован-ный денежный поток, тыс.руб.Кумулятивное возмещение инвестиций для денежных потоковИсходногоДисконтирован-ного0-1416491-141649-141649-141649189025,20,91781636,1084-52623,8-60012,8916225568,9440,84221529,05085-27054,856-38483,84075312404,63590,7729576,378899-14650,2201-28907,46185420339,24580,70814400,186045689,025703-14507,27581528466,20460,6518503,0329634155,230263995,757154

Из приведенных расчетов видно, что срок окупаемости проекта будет на 5 году реализации проекта, то есть в 2015г. РР = 5 лет. Можно сделать вывод, что проект приемлем.

Рассчитаем безубыточность проекта. Для этого используем теорию маржинальной стоимости.

Перейдем к определению запаса финансовой прочности (кромки безопасности, предела безопасности) предприятия.

Для начала рассчитаем порог рентабельности — это такая выручка от реализации, при которой предприятие уже не имеет убытков, но еще не имеет и прибылей. Валовой маржи в точности не хватает на покрытие постоянных затрат, и прибыль равна нулю.

Таблица 3.8 — Исходные данные для определения порога рентабельности по комбикормам в ООО «Север-Альянс»

Показатель Сумма, тыс.рубВ процентах и в относительном выражении (к выручке от реализации)Выручка от реализации489157,2100 % или 1,00Переменные затраты41401985% или 0,85Валовая маржа75138,215% или 0,15Постоянные затраты19403,64% или 0,04Прибыль от реализации 55734,611% или 0,11

Прибыль = валовая маржа — постоянные затраты = 75138,2 — 19403,6 = 55734,6 тыс.руб

Порог рентабельности = постоянные затраты : валовая маржа в относительном выражении к выручке = 19403,6 : 0,15 = 129357,333 тыс.руб.

Итак, при достижении выручки от реализации комбикормов в 129357,33 тыс.руб ООО «Север-Альянс» достигнет окупаемости и постоянных и переменных затрат.

Определив, какому количеству реализуемых комбикормов соответствует, при данных ценах реализации, порог рентабельности, получим пороговое (критическое) значение объема реализации в тыс.тонн.

Формулы обычно используются такие:

ПКТ = ПР : Ц, (3.6)

где ПКТ — пороговое количество товара;

ПР — порог рентабельности;

Ц — цена реализации

ПКТ = 129357,333 тыс.руб. : 6909 руб = 18,723 тыс.тонн

ПКТ = ПЗ : (Ц — ПперЗ), (3.7)

где ПЗ — постоянные затраты;

ПперЗ — переменные затраты на 1 ед. товара

ПКТ = 19403,6 тыс.руб : (6909 — 5671,49) = 18,7 тыс.тонн

Таким образом, нужно продать в год 18,7 тыс.тонн комбикормов, прежде чем полностью окупятся постоянные затраты и будет достигнута безубыточность всего дела. Лишь начиная с 18,8 тыс.тонны комбикормов, предприятие начнет получать прибыль.

Пройдя порог рентабельности, предприятие имеет дополнительную сумму валовой маржи на каждую очередную единицу товара. Естественно, наращивается и масса прибыли.

Чтобы определить массу прибыли после прохождения порога рентабельности, умножим количество комбикормов, проданных сверх порогового объема реализации, на удельную величину валовой маржи, «сидящей» в каждой единице проданного товара:

Масса прибыли после прохождения порога рентабельности = количество товара, проданного после прохождения порога рентабельности * (валовая маржа : общее количество проданного товара).

В 2011г планируется продать 73 тыс.тонн комбикормов. К примеру, рассчитаем массу прибыли 75 тыс.шт.

Масса прибыли = (73-18,7) тыс.шт * (75138,2 : 75) = 54400,06 тыс.руб.

Сила воздействия операционного рычага максимальна вблизи порога рентабельности и снижается по мере роста выручки от реализации и прибыли, так как удельный вес постоянных затрат в общей их сумме уменьшается — и так вплоть до очередного «скачка» постоянных затрат.

Зная порог рентабельности, определим запас финансовой прочности ООО «Север-Альянс». Разница между достигнутой фактической выручкой и порогом рентабельности и составляет запас финансовой прочности предприятия. Если выручка от реализации опускается ниже порога рентабельности, то финансовое состояние предприятия ухудшается, образуется дефицит ликвидных средств:

Запас финансовой прочности = выручка от реализации — порог рентабельности

Запас финансовой прочности = 489157,2 тыс.руб — 129357,33 тыс.руб = 359799,87 тыс.руб. Это соответствует 359799,87 : 489157,2 = 73,5%. Это значит, что предприятие способно выдержать 73 — процентное снижение выручки от реализации без серьезной угрозы для своего финансового положения.

Сила операционного рычага = выручка от реализации : запас финансовой прочности = 489157,2 : 359799,87 = 1,36

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Процессы, проходящие на предприятии и связанные с разработкой и внедрением в производство новой продукции, являются неотъемлемой составной частью деятельности любого предприятия. Разработка новой продукции является далеко не первым и не последним явлением в процессе инновационной деятельности предприятий. В этом ряду стоят так же процессы, связанные с генерацией новой идеи, разработкой концепции товара, и вплоть до проведения экономических расчётов цены и возможной прибыли от выпуска данного товара.

Предприятие выбирает принцип экономичности, исходя из реальных условий и позиций на рынке товаров в настоящий момент.

Анализируемое предприятие ООО «Север-Альянс» осуществляет оптовую и розничную реализацию комбикормовой продукции для птицефабрик Вологодской области. Сравнение основных технико-экономических показателей деятельности анализируемого предприятия за 2009-2010гг свидетельствует об их улучшении по отдельным позициям:

наблюдается рост объемов реализации комбикормов в четыре раза;

от реализации продукции получена прибыль в размере 49948 тыс.руб., а прибыль до налогообложения в сумме 25454тыс.руб. Тогда как за прошлые полугодия сумма прибыли была значительно ниже;

стали более эффективно использоваться трудовые ресурсы предприятия. Увеличилась выработка на 1 работника на 219,8%.

основные фонды стали более эффективно использоваться. Возросла фондоотдача. Также наблюдается и тенденция увеличения материалоотдачи.

Деятельность предприятия рентабельна. В отчетном периоде рентабельность продаж составила 10,07%, а уровень рентабельности 11,34%.

За отчетный период имущество организации возросло на 123127 тыс. руб., или на 147,84 %. Это произошло за счет увеличения основного капитала на 27385 тыс.руб. и оборотного капитала — на 27296 тыс. руб. Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом заемных источников средств, хотя их доля в общем объеме снизилась в течение года на 2,88%. Положительным моментом для предприятия является увеличение суммы собственных средств на 6691тыс. руб. Предприятие финансово неустойчиво. Все запасы и затраты предприятия финансируются за счет заемных источников.

Для расширения своей деятельности ООО «Север-Альянс» планирует организовать комбикормовое производство мощностью 20т кормов в час или 73 тыс. тонн в год.

Предполагается организовать технологический участок по производству комбинированных кормов для сельскохозяйственной птицы. Он включает в себя реконструкцию здания кормоцеха, расположенного в п. Малечкино Череповецкого района и установку современного оборудования для производства комбикормов для птицы.

При позиционировании продукции остановимся на сегменте предоставления высокого качества продукции по средним ценам. Рабочий период инвестиционного проекта ограничен периодом февраль — июнь 2011г. В июле месяце планируется ввод в действие новых мощностей.

Себестоимость 1 тонны комбикормов в 2011г составит 5937,5 руб. Цена реализации — 6909 руб. Наибольшую долю в структуре себестоимости комбикормовой продукции займут материальные затраты — 94,4%.

Источники финансирования проекта будут заемные и собственные средства:

заемные средства в форме инвестиционного кредита — 102 000 тыс.руб.;

собственные средства предприятия в форме имущественного вклада — 36649,5 тыс.руб.

В 2011г планируется получить чистую прибыль в размере 89025 тыс.руб. К 2012-2013гг будет резкое снижение чистой прибыли. Это объясняется тем, что выплата кредитов у предприятия планируется через год после получения кредита, то есть в 2013г. В связи с этим чистая прибыль значительно снижается. Но далее, с учетом роста производства и реализации продукции, чистая прибыль возрастает.

Инвестиционный проект эффективен, так как чистый дисконтированный доход составит 3995,75 тыс.руб. На 1 рубль вложенных инвестиций доход составит 3 коп. При норме дисконта 9% внутренняя норма доходности составит 10,5%. Срок окупаемости проекта будет на 5 году реализации проекта.

При достижении выручки от реализации комбикормов в 129357,33 тыс.руб ООО «Север-Альянс» достигнет окупаемости и постоянных и переменных затрат. Нужно продать в год 18,7 тыс.тонн комбикормов, прежде чем полностью окупятся постоянные затраты и будет достигнута безубыточность всего дела. Предприятие способно выдержать 73 — процентное снижение выручки от реализации без серьезной угрозы для своего финансового положения.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:

1. Федеральный закон от 24.10.05 № 133-ФЗ «О несостоятельности

(банкротстве)».

. Постановление Правительства РФ от 29 мая 2004 г. № 257 «Об обеспечении интересов РФ как кредитора в делах о банкротстве и в процедурах банкротства» // Собрание законодательства РФ. 2004. № 23. Ст. 2310.

3.Нормы технологического проектирования предприятий хлебопродуктов ВНТП 02-86

.Бакаева В. Позиционирование торговых марок // Маркетинг. — № 4. — 2007. — с.52-57

. Банк В.Р., Банк С.В. Финансовый анализ М,: "ПРОСПЕКТ", 2006

. Банк В.Р. Методология финансового анализа. // Аудитор. — 2004 г. — № 7.- с.29-36

. Выборова Е.Н. Методология экспресс-диагностики финансового состояния субъектов хозяйствования. // Аудитор. — 2003. — № 9.

. Выборова Е.Н. Особенности диагностики финансового состояния. // Аудитор. — 2004. — № 3.

. Глазунов В.Н. Обеспечение текущей платежеспособности предприятий. // Финансы. — 2004. — №3.

. Графова Г.Ф. Критерии и показатели оценки финансово-экономического состояния предприятия. // Аудитор. — 2003. № 12.

.Голубев Е.П. Определение емкости рынка и доли рынка. // Маркетинг в России и за рубежом. — №3. — 2007. — с.3-12

.Дербенева Г.Ф. Планирование на предприятии АПК. Практикум по бизнес-планированию. — М.: ИКФ «ЭКМОС», 2002. — 397с.

.Ильин А.И. Планирование на предприятии — Минск: Новое знание, 2002. — 416с.

.Кеворков В.В, Леонтьев С.В. Политика и практика маркетинга на предприятии. М.: ИСАРП, «Бизнес — Тезаурус», 2008. — 374с.

.Организация предпринимательской деятельности под ред С.И. Грядова — М.: КолосС, 2003. — 416с

.Планирование и прогнозирование экономики, под редакцией В. И. Борисевича, Г. А. Кандаурово: Минск 2001.

. Попов, В.М. Финансовый бизнес-план: учеб.пособие / под ред.дейст. члена Акад. Инвестиций РФ, д-р экон. Наук, проф. В.М. Попова. — М.: Финансы и статистика, 2000. — 480с.

.Ребрин, Ю.И. Основы экономики и управления производством / Ю.И. Ребрин . Таганрог, изд-во ТРТЦ, 2000. — 314с.

. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности — М.: ИНФРА-М., 2001 г.

. Салимжанов И.К. Ценообразование и налогообложение: Учебник / И.К. Салимжанов, О.В. Португалова, Е.А. Морозова; Под ред. И.К.Салимжанова. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2003. — 424с.

.Сулейманова Б.М. Система продвижения товаров и услуг как один из инструментов комплекса маркетинга // Маркетинг в России и за рубежом. № 4. — 2008г — с.80-84

.Траченко М. Маркетинговая служба в системе бюджетирования предприятия. — Маркетинг. — №6. — 2008. — с.102-107

. Чубаков Г.Н. Стратегия ценообразования в маркетинговой политике предприятия. М.: КНОРУС, 2007. — 398с.

. Экономика предприятий торговли и общественного питания / Кол. авторов: под ред. Т.И. Николаевой и Н.Р. Егоровой. — М.: КНОРУС, 2007. — 400с.