Пример дипломной работы по бухучету и аудиту: Разработка мероприятий по совершенствованию системы складского и бухгалтерского учета материалов

Содержание

Содержание

Введение7

1. Аналитическая часть

1.1. Характеристика МП ЖХК Билибинского района, показатели ее деятельности ..

10

1.2. Анализ существующей системы учета материалов…

1.2.1. Документальное оформление поступления материалов на склады МП ЖКХ Билибинского района

17

1.2.2. Документальное оформление выбытия материалов со складов МП ЖКХ Билибинского района.

22

1.3. Порядок ведения бухгалтерского учета материалов

в МП ЖКХ Билибинского района .

30

2. Теоретическая часть

2.1.Обзор нормативной и законодательной базы по складскому и бухгалтерскому учету материалов

37

3. Проектная часть

3.1. Классификация материалов и задачи их учета на складах..40

3.1.1. Разработка номенклатурного справочника материалов..44

3.1.2. Разработка рациональной системы складирования.47

3.2. Документооборот56

3.3. Разработка мероприятий по совершенствованию методики складского и бухгалтерского учета материалов.

3.3.1. Внедрение программного обеспечения по учету материально- производственных запасов..

69

3.3.2. Экономическая эффективность автоматизации учета 77

Заключение ..79

Список использованной литературы..82

Приложение 1. Варианты поступления материалов по фактической себестоимости……………………………..

86

Приложение 2. Перечень унифицированных форм по учету материально-производственных запасов

88

Приложение 3. График документооборота92

Приложение 4. Карточка складского учета материалов (ф. М-17)93

Приложение 5. Требование-накладная (ф. М-11)..94

Приложение 6. Лимитно-заборная карта (ф. М-8).95

Приложение 7. Накладная на отпуск материалов на сторону

(ф. М-15)..

96

Приложение 8. Бухгалтерский баланс за 2003-2005 г.г…………….98

Приложение 9. Отчет о прибылях и убытках за 2003-2005 г.г….101

Выдержка из текста работы

Потребительское кредитование является неотъемлемой частью современного розничного рынка, покупателями на котором являются отдельные лица и домохозяйства, приобретающие товары и услуги для личного потребления. Сфера потребительского кредитования — пока еще недостаточно сформированная часть национальной экономики России. Цель ее функционирования — повышение доходов банков и торговых организаций, удовлетворение потребностей населения в товарах и услугах на основе кредитных ресурсов, расширение его покупательских возможностей, что, в свою очередь, способствует развитию национальной экономики. Но достижение этой цели требует использования научных принципов и эффективных методов управления взаимодействиями субъектов сферы потребительского кредитования.

Потребительский кредит имеет важное социально-экономическое значение: способствует повышению уровня жизни населения, повышению платежеспособного спроса и, как следствие, развитию производства товаров народного потребления. Все это особенно актуально в переходный период, когда необходимо запустить механизм развития экономики за счет внутреннего рынка.

На протяжении последних нескольких лет российский рынок потребкредитования переживает стадию стремительного развития. Потенциал этого рынка оценивается экспертами в несколько миллиардов долларов в год, что стимулирует все новые и новые банки выходить на сегмент розничного кредитования.

Усиливающаяся конкуренция привела к тому, что решение о выдаче кредитов выдается за минимально возможные сроки — от нескольких минут до одного дня.

Главная задача, стоящая сейчас перед банками — обеспечить минимальный уровень дефолтов при растущем объеме кредитов. Актуальность данной проблемы не вызывает сомнения по увеличивающемуся числу публикаций в прессе и ажиотажному интересу со стороны кредитных организаций.

С учетом роли, которую играет потребительский кредита развивающейся экономике, отсутствие достаточной теоретической проработки развития потребительского банковского кредитования на основе снижения рискованности данного вида операций несет ощутимые неудобства всем участникам системы потребительского кредитования- банки для снижения риска ужесточают условия кредитов, значительная часть населения не обладает тем уровнем платежеспособности кредитоспособности, которые позволяют привлекать кредиты коммерческого банка.

В этой связи выбор темы дипломной работы представляется актуальным, с учетом целей и задач исследования. В основу исследования положена гипотеза о том, что отличительные черты потребительского кредита, его роль в экономике, а также особенности переходной экономики оказывают влияние на формы проявления и степень действия кредитного риска, и обусловливают необходимость выработки специального подхода к управлению потребительского кредитования с учетом потребностей кредитования заемщиков.

Целью выполнения настоящей дипломной работы является разработка мероприятий по совершенствованию управления потребительским кредитованием ОАО «Россельхозбанк» на современном этапе развития экономики России, выявление закономерностей в развитии потребительского кредитования.

Реализация поставленной цели обусловила необходимость решения следующих задач:

а) изучить общие теоретические основы управления потребительским кредитованием;

б) проанализировать уровень и динамику управления потребительским кредитованием в ОАО «Россельхозбанк»;

в) наметить пути по совершенствованию управления потребительским кредитованием в ОАО «Россельхозбанк».

В качестве объекта исследования дипломной работы выступает государственный специализированный сельскохозяйственный агробанк ОАО «Россельхозбанк», а предметом исследования — пути совершенствования управления потребительским кредитование ОАО «Россельхозбанк».

В работе были использованы методы сравнения, экономико -статистические, конструктивно — расчетные, аналитические, для анализа финансового состояния организации использовалась специализированная программа «Audit Expert».

Информационную базу составляют данные годовой отчетности деятельности ОАО «Россельхозбанк» за период с 2012 г. по 2014 г.

Практическая значимость дипломной работы заключается в разработке новых эффективных методов управления потребительским кредитованием для руководства ОАО «Россельхозбанк».

Апробация дипломной работы заключается во внедрении разработанных методов управления потребительским кредитованием в банковскую деятельность ОАО «Россельхозбанк».

Структура дипломной работы состоит из введения, четырёх глав, заключения, библиографического списка, приложений.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИМ КРЕДИТОВАНИЕМ

1.1 Сущность и классификация потребительского кредита

В банковском обороте понятие потребительского кредитования выделяют по двум признакам: статусу заемщика и целям кредитования. Потребительское кредитование связано с получением кредитов физическими лицами для удовлетворения своих личных потребностей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Одним из распространенных видов кредитования в России — это потребительское заимствование определенной денежной суммы. Данный вид является самым удобным и привлекательным для большинства потребителей, поскольку главным преимуществом этой процедуры является цель выдаваемых финансовых средств: тратить деньги можно на что угодно, так как финансовые организации не выдвигают определенных целей для заемщика. Когда, например, ипотечный заем и кредит на покупку машины предполагает четкий контроль над тратой средств.

В отличие от других кредитов, объектом потребительского кредита могут быть и товары, и деньги. Товарами, продаваемыми в кредит, как и оплачиваемыми за счёт банковских ссуд, являются предметы потребления длительного пользования. Субъектами кредита, с одной стороны, выступают кредиторы, в данном случае — это коммерческие банки, специальные учреждения потребительского кредита, магазины, сберкассы и другие предприятия, а с другой стороны — заемщики — люди.

Через различные формы потребительского кредита обслуживается всё возрастающая доля розничного товарооборота [16].

Особое развитие потребительский кредит получил в условиях общего кризиса капитализма в связи с резким усилением несоответствия между ростом производства и ограниченностью платёжеспособного спроса трудящихся.

Кредит в экономике страны, выполняет определённые функции:

1) Обличает перераспределение капиталов между отраслями хозяйства и тем самым способствует образованию средней нормы прибыли.

2) Стимулирует эффективность труда.

3) Расширяет рынок сбыта товаров.

4) Ускоряет процесс реализации товаров и получения прибыли.

5) Является мощным орудием централизации капитала.

6) Ускоряет процесс накопления и концентрации капитала.

7) Обеспечивает сокращение издержек обращения:

а) Связанных с обращением денег.

б) Связанных с обращением товаров [16].

Кредит играет большую роль в обеспечении сокращения издержек обращения, связанных с обращением товаров и металлических денег. Благодаря тому, что потребительский кредит ускоряет реализацию товаров, сокращаются издержки, связанные с их упаковкой и хранением. Экономия же на издержках обращения металлических денег достигается:

1) Развитием системы безналичных расчётов. На основе развития кредитов и банков создаются возможности производства платежей без участия наличных денег путём перевода денежных средств со счёта должника на счёт кредитора.

2) Увеличением скорости обращения денег.

С помощью кредита свободные денежные капиталы и сбережения помещаются их владельцами в банки, а последние путём предоставления ссуд пускают их в оборот. Оборот денег ускоряется также тем, что покупка товаров в кредит исключает необходимость предварительного накопления денег, а долг может оплачиваться немедленно после получения дохода.

Потребительский кредит очень хорошо стимулирует эффективность труда. Получая заработную плату, недостаточную для покупки за наличный расчёт ряда товаров, в частности предметов длительного пользования, люди имеют возможность покупать эти товары в кредит или брать кредит под их покупку. Впоследствии, деньги за эти товары должны быть выплачены, поэтому каждый, взявший в кредит, старается продержаться на своём рабочем месте, как можно дольше, т.е. на более долгий промежуток времени.

Но, как говорится, не бывает плохого без хорошего, а хорошего без плохого, так и здесь. Следует учесть, что ‘потребительский кредит, временно форсируя рост производства, и создавая видимость высокой коньюктуры, в конечном счёте, может способствовать выходу производства за рамки платёжеспособного спроса населения, нарастания перепроизводства и обострению экономических кризисов

По прогнозам специалистов в 2014 году потребительское кредитование физических лиц всё же будет по-прежнему популярным. Сегодня именно этот сегмент розничного бизнеса является наиболее прибыльным, а для клиента — наиболее доступным. Учитывая тенденцию стабилизации стоимости кэш-кредитов — спрос на них будет увеличиваться.

Средний размер потребительского кредита к апрелю 2014 года составил 170 тысяч рублей, за год он увеличился на 15 процентов. А быстрее всего растут займы по кредитным картам.

Ставки по потребительским кредитам в текущем году снизятся. И этому будет способствовать несколько факторов. Во-первых, стоимость ресурса в прошлом году достигла пика, и дальше расти ставкам уже некуда. Во-вторых, стабилизировалась политическая ситуация, спало напряжение на валютным рынке.

Банки всеми силами стараются привлечь новых клиентов и не потерять уже имеющихся. Кроме этого значительное количество усилий банка уходит на преодоление проблем потребительского кредитования.

Похожая статья: Перспективы потребительского кредитования на современном этапе в РФ [22].

Проблемы потребительского кредитования в России связаны с периодом бурного развития данного направления работы банков. Деятельность российских банков в сфере потребительского кредитования существенно усложнялась тем фактом, что не было четко работающей и отрегулированной системы контроля потребительской кредитной истории, которая с успехом работает в большинстве стран Запада.

Можно с уверенностью говорить о том, что одной из основных проблем кредитования всегда будет являться проблема невозврата полученного кредита. Это может быть связано с банальными просчётами человека в своих возможностях при возврате кредита, нарастанию процентов по просрочке, срабатывание эффекта снежного кома и, как следствие, невозможность произвести расчет по кредиту. Или это может быть преднамеренно, когда кредит изначально не планировался выплачиваться. Для этого очень часто используют утерянные документы, но в последнее время банки требуют присутствия непосредственно получателя кредита и наличие второго документа, удостоверяющего личность. Очень часто кредитор отчаивается получить свой кредит обратно и заставляет получателя кредита взять новый кредит, в новом месте, или приобрести какую-нибудь ценную вещь в собственность [23].

Банк должен оперативно отсекать недобросовестных заемщиков, которые привлекали кредиты ранее и не смогли их должным образом вернуть. Именно этот факт приводил к финансовым рискам банков и становился преградой на пути безрисковой выдачи потребительских кредитов. Своевременный мониторинг кредитной надежности заемщика позволяет оценивать кредитные риски уже на этапе рассмотрения заявки клиента. Конечно, на переходном этапе нашей экономики вводить практику контроля кредитных историй было нецелесообразно. Поэтому на сегодняшний момент проблемой потребительского кредитования в России становится введение обязательного учета кредитной истории клиентов при оформлении кредита [26].

В России не редки случаи мошенничества, связанного с получением розничного кредита. Мошенники используют подставных лиц или их паспорта для многократного получения кредита, который они изначально не собираются возвращать. Приобретенные товары продаются, а следующий кредит берется в другой организации. При этом в отсутствие системы кредитных бюро банки лишены возможности отследить таких заемщиков.

Количество просроченных оплат больше всего накопилось по потребительским кредитам. В суммарном объеме просроченной задолженности на них приходится 59,5 процента.

В долгосрочной перспективе отсутствие кредитных историй приводит к бесконтрольному кредитованию одного заемщика в нескольких банках, что может вызвать кризис «перекредитования». Остается надеяться, что закон о кредитных историях появится на свет в обозримом будущем.

Что же остается делать банкам в таком случае? Чтобы покрыть риски невозврата кредитов, банки повышают процентные ставки по кредитам. Банки просто взяли и переложили риски по кредитам на плечи добросовестных плательщиков за счёт более высоких ставок, которые к тому же отчаянно запутываются с той целью, чтобы при получении кредита у человека и соответствующего расчёта платежей вышли несколько иные цифры, чем он планировал изначально.

Соответственно, прослеживается четкая закономерность между качеством оформляемых кредитов и процентной ставкой по потребительскому кредитованию. Конечно, это не единственный критерий, влияющий на процентную ставку, но все же он является не мало важным. Таким образом, необходимо совершенствовать систему контроля и проверки добросовестности клиентов, которым выдаются потребительские кредиты, для того, чтобы уменьшить процентную ставку по тем же потребительским кредитам.

Классификацию потребительских кредитов, заемщиков и объектов кредитования можно провести по ряду признаков, в том числе по типу заемщика, видам обеспечения, методам погашения, срокам погашения, цели использования, объектам кредитования, объему и т.д.

В целом, представленная классификация потребительских кредитов, отображает разнообразие потребительских кредитов, но данная классификация не является исчерпывающей все возможные критерии классификаций, поэтому в зависимости от других признаков, она может быть продолжена [18].

В таблице ниже представлена классификация потребительских кредитов.

Таблица 1.1 — Классификация потребительских кредитов

№п/п	Наименование признака кредита	Классификация кредитов
1	Направление использования (объекты кредитования)	— на неотложные нужды; — под залог ценных бумаг; — строительство и приобретение жилья; — капитальный ремонт индивидуальных жилых домов
2	Срок кредитования	— краткосрочные (сроком до 1 года); — среднесрочные (сроком от 1 года до 3); — долгосрочные (сроком свыше 3 лет).
3	Субъекты кредитной сделки (Облик кредитора и заемщика)	— банковские потребительские кредиты; — кредиты, которые предоставляют гражданам торговые организации; — потребительские кредиты кредитных учреждений небанковского типа; — личные или частные потребительские кредиты, предоставляемые физическими лицами; — потребительские кредиты, предоставляемые заемщикам непосредственно на предприятиях и в организациях-работодателях
4	Способ предоставления	— целевые — нецелевые (на неотложные нужды, овердрафт и т.д.).
5	Обеспечение	— необеспеченные кредиты; — обеспеченные (залогом, гарантиями, поручительствами, страхованием).
6	Метод погашения	— кредиты, погашаемые единовременно; — кредиты с рассрочкой платежа.
7	Метод взимания процентов	— кредиты с удержанием процентов в момент его предоставления; — кредиты с уплатой процентов в момент погашения задолженности; — кредиты с уплатой процентов равными взносами на протяжении всего срока пользования

Прежде всего, необходимо понять, что кредиты на потребительские нужды предоставляются банком (могут выдаваться некоммерческими организациями, но на практике это случается редко, так как требуется немалый оборотный актив) населению для удовлетворения разнообразных потребительских нужд, но не для ведения предпринимательской деятельности, хотя могут быть и исключения. Таким образом, увеличивается платежеспособность населения и спрос на определенные группы товара, ведь кредит позволяет без накопления средств приобрести материальные блага. Отсюда следует, что объектом данного вида кредита является продажа товара и расходы личного характера.

Потребительский кредит можно классифицировать как непосредственно кредит на потребительские нужды (неотложные нужды, экспресс-кредиты, автокредитование) и кредит, имеющий инвестиционный характер (ипотечные кредиты, кредиты на образование, ссуды фермерским хозяйствам) [18].

Потребительский кредит в товарной форме предоставляется преимущественно при продаже предметов длительного пользования — автомашин, холодильников, радиоприёмников, телевизоров, мебели — такой вид кредита называется покупкой в рассрочку. При анализе причин желания людей покупать товары в рассрочку, отмечалось следующее:

1) Это очень удобная на практике форма оплаты товаров и услуг.

2) Такая форма оплаты позволяет осуществлять расходы в то время, когда доходы ещё не поступили.

3) Это позволяет покупать товары и оплачивать услуги в течение более продолжительного периода, чем нормальный интервал между денежными поступлениями.

4) Это позволяет человеку приобретать материальные финансовые активы, со стоимостью, превышающей сумму, которую он мог бы заплатить, исходя только из его собственных сбережений.

Однако те же причины могут быть приведены в случае решения клиента получить товары, используя персональную ссуду, банковский овердрафт или кредитную карточку. В конце концов, если этот человек хочет купить новую посудомоечную машину в кредит, он может обратиться в банк за персональной ссудой или заплатить по кредитной карточке, что более вероятно, чем принять кредитно-финансовые условия, предложенные ему от имени банка дилером по продаже посудомоечных машин.

В пользу финансовых компаний говорит следующее:

a) покупка в рассрочку «продаётся» дилерами клиентам в момент продажи. Клиентам предлагается сделка по покупке в рассрочку, которая легко принимается на месте.

б) до совсем недавнего времени у клиентов имелось очень слабое представление о наиболее дешёвой финансовой сделке.

Потребители весьма инертны в своих привычках делать покупки, и даже, если они знают о различиях стоимости услуг, они предпочитают производить сделки с уже известными поставщиками.

Многие потребители, вследствие неудачных попыток ознакомиться с ценами на кредитные услуги, просто не знают о существующих вариантах стоимости и доступности различных форм кредита.

Потребители, как правило, основывают свои решения на размере месячных выплат и продолжительности срока кредита, а не на фактической стоимости кредита. Однако, очень высокие процентные ставки в определённый момент времени сделали потребителей более чувствительными к издержкам, обусловленным предоставлением займа [21].

в) всё ещё существует большое количество «внебанковских» людей, не думающих о получении банковских ссуд, овердрафта или кредитной карточки как средствах покупки товаров в кредит.

Финансирование покупки в рассрочку, организованное через магазин или выставочный зал, является единственной альтернативной оплаты покупки наличными для таких лиц.

Сейчас появилась новая форма покупки в рассрочку — это соглашения банков с торговыми фирмами, по которым последние продают товары в кредит клиентам банков, причём банки сразу выплачивают фирмам наличные деньги на сумму проданных товаров, а покупатели постепенно погашают кредит банкам.

1.2 Методы управления потребительским кредитованием в банках

Объект управления в системе управления кредитования частного лица включает в себя сам риск, порождающие его факторы внешней и внутренней среды риск-менеджмента, отношения, возникающие в результате взаимодействия внешней и внутренней среды, а также отдельных элементов внутри них.

Учитывая, что розничное кредитование является частным случаем кредита в целом, соответственно и риск кредитования частных лиц следует рассматривать как одну из форм кредитного риска. Кредитный риск в современной литературе определяется как вероятность полного, либо частичного невозврата кредита и установленных платежей по нему.

Рассмотрение кредитного риска с такой позиции абсолютизирует фактор времени, который также является неотъемлемой частью кредитных отношений (принцип возвратности).

Гораздо реже встречается определение кредитного риска как вероятности несвоевременного погашения кредита и платежей по нему. Если считать, что стремление срока просрочки платежа к бесконечности теоретически допустимо, то данное определение включает в себя и полный невозврат ссуды [24].

Следует отметить, что разделение понятия «платёж по кредиту» на погашение основного долга и платежей за использование кредита, то есть процентов и комиссионных вознаграждений банка, соответствует двум другим базовым принципам кредитования — возвратности и платности.

Иными словами, кредитный риск можно также непротиворечиво определить как вероятность нарушения действия одного из принципов кредита.

Источники риска не могут препятствовать выполнению указанных принципов и соответственно породить его без хотя бы одного из элементов кредитных отношений: кредитор, заёмщик и ссуженная стоимость.

Таким образом, состав риска потребительского кредита можно представить в виде сочетания отдельных элементов сложной структуры.

Следует отметить, что специфические принципы кредитования населения — массовость, нефинансовая привлекательность, непроизводственное использование заёмных средств и социальная дифференциация — определяют особенности проявления риска в потребительском кредитовании, но их нарушение ведёт не к риску прямых убытков кредитора, а к искажению статуса кредитных отношений.

Макроэкономический компонент показывает содержание в риске объективных и инертных черт и проявляется в первую очередь в форме экономического, фискально-монетарного и социально-политического рисков, называемых в современной научной литературе единым термином «страновой риск».

Страновой риск для макроуровня — это возможность изменения текущих и будущих экономических, социально-политических и фискально-монетарных условий в той степени, в которой они могут повлиять на способность государства, отрасли, фирмы и отдельного гражданина отвечать по своим обязательствам. Экономический риск на макроуровне формируется из условия общей экономической стабильности, действующей на банк через интенсивность конкуренции, ёмкость рынка кредитных ресурсов и величину спроса на розничный кредит [24].

Ввиду относительной дешевизны зарубежных финансовых ресурсов, можно ожидать синхронное снижение процентных ставок по кредитам населению, что означает постепенное снижение возможностей у российских банков компенсировать часть риска потребительского кредита его повышенной доходностью.

Кризисные и инфляционные процессы в экономике, с учётом того, что сумма выдаваемого кредита физическому лицу выражается в денежном эквиваленте в единицах определённой валюты, также способны увеличивать кредитный риск путём изменения реальной стоимости кредита, которая может стать не только ниже уровня заданной доходности, но и ниже реальной стоимости первоначального объёма средств, предоставленных в кредит. Так, например, кредит на 5 лет в рублях под фиксированную процентную ставку и без права досрочного истребования всей суммы, выданный в преддверии кризиса начала 90-х гг., вполне может быть полностью и своевременно погашен заёмщиком без единого эпизода просрочки платежа. Но, несмотря на тот факт, что банк номинально вернул всю сумму кредита, установленный кредитным договором процент в реальном выражении понёс убытки, вызванные резким обесценением рубля. При этом в отсутствие нарушение сроков исполнения обязательства как с стороны кредитора, так и со стороны заёмщика не было совершено никаких действий, направленных на нарушение принципа возвратности ссуженной стоимости и условия платности кредита [27].

Фискально-монетарный риск, подобно экономическому, также влияет двояко: с одной стороны, он определяет степень кредитоспособности заёмщиков-физических лиц посредством регулирования уровня налогового бремени и социальных гарантий через фискальную и бюджетную политику, с другой — путём денежно-кредитного регулирования осуществляется влияние государства на стоимость услуг банков и мотивация хозяйствующих субъектов, в том числе экономически активного населения осуществлять действия, необходимые для достижения императивно заданных целей [27].

Обзор рынка потребительского кредитования за этот период также подтверждает активизацию российских банков в данном направлении без синхронного увеличения просроченных платежей по потребительским кредитам.

Практика денежно-кредитного регулирования в России показывает, что рефинансирование уже не является эффективным инструментом. Среди мероприятий по совершенствованию банковской системы и надзора в качестве важнейших выделяются вопросы качества систем управления рисками и, в частности, уточнение методики формирования резервов по портфелям однородных ссуд. Это подтверждает, что на сегодняшний день общий объём риска слабо ограничивается со стороны органов денежно-кредитного регулирования.

Социально-политический климат для кредитования физических лиц является одним из наиболее мощных рискообразующих факторов. Изменения в нём происходят относительно медленно, но их воздействие носит повсеместный и зачастую неодолимый характер. Для российской действительности по-прежнему негативной стороной кредитования населения является низкая кредитная культура россиян. Эту особенность нельзя назвать характерной чертой российского менталитета: все страны на этапе становления национального рынка розничного кредита проходили обусловленный данным обстоятельством период кредитного бума.

Тем не менее важнейшим достижением в данном направлении стало законодательное закрепление института бюро кредитных историй. Отдельной составляющей риска кредитования физического лица на микроуровне является индивидуальный риск конкретного заёмщика.

Несмотря на то, что для кредитования населения, как говорилось ранее, характерен массовый подход, величина отдельного кредита напрямую определяет уровень влияния личностных свойств отдельных заёмщиков на общую величину риска в кредитном портфеле [16].

Группа рисков внутреннего происхождения формируется в результате выбора банком баланса между затратностью и рискованностью проводимой кредитной политики и включает в себя стратегический, операционный, технологический и репутационный риски.

Стратегический риск предполагает корректное целеполагание при построении риск-менеджмента.

Эффективное управление кредитными рисками осуществляется только в том случае, если оно в целом согласуется со стратегией банка. Банк, практикующий стратегию захвата рынка, не может делать основную ставку на методы текущего управления риском по причине «молодости» портфеля. Напротив, при выходе на стабильный объём розничного портфеля банк не может эффективно управлять общим уровнем кредитного риска упреждающими методами, поскольку большая часть риска формируется по уже выданным кредитам. Технологический риск представляет собой издержки ограниченной эффективности внутренних бизнес-процедур в системе управления риском.

Преследуя цели экономии затрат на формирование и модернизацию системы скоринга, текущего мониторинга кредитной сделки, а также желание повысить оперативность действия системы, например при выдаче кредита, банк неизбежно сталкивается с необходимостью пропорционально увеличить рискованность своих операций.

Величина данного риска также формируется при распределении сфер ответственности между подразделениями банка. Например, орган, мотивированный на максимизацию выдач кредитов, не может быть одновременно мотивирован на качество принятия решения и максимизацию возврата задолженности.

В целях повышения эффективности контроля за уровнем риска и экономии затрат на оплату труда, выполнение тех или иных функций может быть сконцентрировано в головном офисе либо для целей ускорения адаптации к региональной специфике распределено по внешним подразделениям. Банк также может отказаться от формирования соответствующих органов, предпочитая передачу операции внешнему исполнителю (аутсорсинг) менее рискованным, но более дорогим штатным подразделениям. Выбор банка в данном случае также во многом зависит от выбранной им стратегии поведения и целей развития деятельности.

Важным элементом реформирования банковского дела в России является совершенствование подходов кредитных организаций к построению систем корпоративного управления и внутреннего контроля, прежде всего системы управления всеми видами банковских рисков . Кредитные организации должны реализовать меры по формированию и совершенствованию системы управления рисками , адекватной характеру совершаемых операций, а также эффективных информационных систем мониторинга рисков , включая риски несоблюдения требований информационной безопасности, одним из которых является своевременное доведение необходимой и достаточной информации до сведения органов управления кредитных организаций и соответствующих уполномоченных сотрудников.

Созданные банками системы управления рисками должны не только обеспечивать эффективную защиту от принятых рисков, но и носить упреждающий характер, оказывая активное влияние на определение конкретных направлений деятельности кредитных организаций.

В условиях развития банковских операций с предприятиями и организациями реального сектора экономики особое значение приобретает управление кредитным риском и риском ликвидности, а также координация управления такими рисками. Сохраняет свою актуальность вопрос управления рыночными рисками (валютным, процентным и фондовым).

Помимо этого, кредитным организациям следует уделять больше внимания управлению операционными и правовыми рисками , а также рисками несоблюдения требований информационной безопасности. Существенное значение имеет также минимизация риска потери деловой репутации, важнейшим условием которой является соблюдение банками принципа «знай своего клиента».

Управление банковскими рисками должно осуществляться как на индивидуальной, так и на консолидированной основе. Кредитные организации, имеющие филиальную сеть, должны уделять повышенное внимание вопросам управления рисками, связанными с деятельностью филиалов. Консолидированное управление рисками должно включать оценку рисков по банковской группе и комплексное управление финансовыми потоками юридических лиц, входящих в банковскую группу, в целях достижения оптимальных результатов в системе « риск-доход « по банковской группе.

Система управления банковскими рисками — это совокупность приемов (способов и методов) работы персонала банка, позволяющих обеспечить положительный финансовый результат при наличии неопределенности в условиях деятельности, прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к исключению или снижению его отрицательных последствий.

Эта система управления может быть описана на основе разных критериев. Исходя из видов банковских рисков, в этой системе можно выделить блоки управления кредитным риском, риском несбалансированной ликвидности, процентным, операционным, потери доходности, а также комплексные блоки, связанные с рисками, возникающими в процессе отдельных направлений деятельности кредитной организации. При другой системе классификации рисков в качестве самостоятельных блоков выделяются подсистемы управления индивидуальными (частными) рисками и блок управления совокупными рисками. К первому блоку относятся управление риском кредитной сделки и других видов операций банка, ко второму — управление рисками различных портфелей банка — кредитного, торгового, инвестиционного, привлеченных ресурсов и т.д.

Выбор стратегии работы банка осуществляется на основе изучения рынка банковских услуг и отдельных его сегментов. К числу наиболее рисковых стратегий относятся, как известно, стратегия лидера и стратегия, связанная с продажей новых услуг на новом рынке. Рисковость этих стратегий сглаживается, если банк на других сегментах рынка продолжает работать со старой клиентурой, предлагая ей отработанный пакет услуг. Относительно рискована и стратегия работы с VIP-клиентами, предполагающая индивидуализацию услуг.

Система отслеживания рисков включает способы выявления (идентификации) риска, приемы оценки риска, механизм мониторинга риска.

Механизм защиты банка от риска складывается из текущего регулирования риска и методов его минимизации. При этом под текущим регулированием риска понимается отслеживание критических показателей и принятие на этой основе оперативных решений по операциям банка.

Наконец, в аспекте организации процесса управления рисками рассматриваемая система предполагает выделение следующих элементов управления:

— субъекты управления;

— идентификация риска;

— оценка степени риска;

— мониторинг риска.

Все элементы этого описания системы управления банковскими рисками, представляют собой различное сочетание приемов, способов и методов работы персонала банка.

Управление кредитными рисками в розничном кредитовании в первую очередь требует высококвалифицированной работы кредитных инспекторов и аналитиков, а также использования профессиональных скоринговых решений. Эти шаги необходимы, но недостаточны для достижения конкурентного преимущества (фактически именно управление рисками во многом определяет размер кредитных ставок банка, а следовательно, и уровень его конкурентоспособности). Ведь по причине массового характера операций и охвата банком значительной территории риски возникают и в результате неправильной оценки платежеспособности заемщика, и в результате некорректной работы кредитных инспекторов (например, ненамеренной подсказки «хороших» параметров для скоринговой карты), и, наконец, при неправильной организации действий на этапе сбора кредитов.

Согласованное управление кредитными рисками включает в себя целый ряд специализированных компонент:

1) Корректное целеполагание. Эффективное управление кредитными рисками осуществляется только в том случае, если оно в целом согласуется со стратегией банка.

Например, банк может рассматривать кредиты как высокодоходный и высокорисковый бизнес, риски которого хеджируются другими направлениями деятельности. Естественно, управление рисками существенно отличается от того случая, когда розничное кредитование — основная специализация банка.

2) Управление рисками невозвратов. Безусловно, это одна из ключевых составляющих управления кредитными рисками. При построении скорингового решения (скоринговой карты) необходимо учитывать как опыт возврата кредитов конкретного банка, так и общую статистику по различным кредитным продуктам для конкретного региона (города) и по определенным рыночным сегментам розничного рынка, в которых позиционируется банк.

Преимуществом скорингового решения является возможность инкапсулировать в карту экспертизу кредитных аналитиков, особенно в том случае, когда в банке недостаточно информации по возвратам кредитов (более чем характерная ситуация для большинства российских банков).

3) Управление операционными рисками. Этот аспект, как правило, упускается из виду или ему не придается должного значения. По сути речь идет о фиксации бизнес-правил, которые определяют технологию утверждения выдачи кредитов в зависимости от суммы и срока кредита, кредитного продукта, данных заемщика (в том числе и скорингового балла) и др. Это оптимизирует процесс принятия решений и фиксирует ответственность за определенным лицом или группой лиц.

Кроме этого, современное решение позволяет жестко зафиксировать те или иные действия операционистов (например, запретить им корректировку формируемых документов по кредитам) и тем самым избежать части рисков, связанных с их недостаточной квалификацией или злоупотреблениями.

4) Мониторинг процесса продаж кредитов. Мониторинг процесса продаж кредитов дает возможность выявить нетипичные процессы, связанные с обработкой заявок или прохождением договоров. Он позволяет немедленно сообщать вышестоящему руководителю о выставлении нестандартных условий по кредитам (если по бизнес-технологиям банка это в принципе допустимо). Благодаря такому подходу можно выявлять рискованные точки в режиме online и не только определять сотрудников и этапы бизнес-процессов, критичные с точки зрения рисков, но и блокировать выдачу слишком рискованных кредитов

5) Управление процессом возврата кредитов. Отдельным элементом управления рисками является технология поддержки возврата кредитов (debt collection).

1.3 Зарубежный опыт управления потребительским кредитованием

В качестве примера предоставления потребительского кредита можно привести практику США, где все потребительские ссуды делят на три группы:

— ссуды с рассрочкой платежа;

— револьверные ссуды;

— ссуды без рассрочки платежа.

Кредит с рассрочкой платежа предполагает периодическое погашение ссуды и процентов. В большинстве случаев заемщик получает такой кредит для покупки товаров или покрытия других расходов и обязуется погашать кредит ежемесячно равными долями. Кредиты, предоставляемые по кредитным картам и овердрафт по текущим счетам формально можно отнести к кредитам с рассрочкой платежа, так как по ним также осуществляются периодические (в основном ежемесячные) платежи. Однако они имеют ряд отличительных особенностей, что позволяет выделить их в отдельную группу потребительских кредитов.

Сроки погашения ссуд с рассрочкой платежа в США обычно составляют от 2 до5 лет. Размеры ссуд варьируются в больших диапазонах. Такие кредиты нередко предоставляются на небольшие суммы, но в то же время объектами кредитования по ним могут быть автомобиль, яхта, самолет и другие крупные покупки стоимостью свыше 100 тыс. долларов.

В отличие от револьверных кредитов большинство ссуд с рассрочкой платежа являются обеспеченными.

Также можно выделить ссуды с льготным периодом погашения и без льготного периода.

В целом представленная выше классификация отражает многообразие потребительских ссуд, но не исчерпывает всех возможных критериев классификации, поэтому ее можно продолжить в зависимости от других признаков.

Кредиты с рассрочкой платежа могут принимать форму прямого или косвенного банковского кредита. При предоставлении прямого банковского кредита заключается кредитный договор между банком и заемщиком — пользователем ссуды. Косвенный банковский кредит предполагает наличие посредника в кредитных отношениях банка с клиентом. Таким посредником чаще всего выступают предприятия розничной торговли. В этом случае кредитный договор заключается между клиентом и магазином, который в последующем порядке получает ссуду в банке. О распространенности подобной формы кредитования свидетельствует, например, тот факт, что в настоящее время свыше 60% ссуд, выдаваемых американцам на приобретение автомобиля, представляют собой косвенный кредит.

В нашей республике подобного рода статистика в настоящее время отсутствует, однако общеизвестно, что в последние годы активно развивается кредитование населения через торговые организации. Покупатели нередко приобретают дорогостоящие товары (автомобили, холодильники, стиральные машины, компьютеры и другие товары длительного пользования) с рассрочкой платежа.

Прямое и косвенное банковское кредитование потребительских нужд населения имеют свои преимущества и недостатки. Первое, что выгодно отличает прямое банковское кредитование от косвенного, — это простота организации кредитного процесса, которая позволяет точно оценить объект кредитования, выяснить экономическую целесообразность выдачи ссуды и организовать действенный контроль за ее использованием и погашением. Все это, несомненно, положительно сказывается на организации кредитных отношений банка с заемщиком.

С другой стороны, негативным фактором, с точки зрения банка, связанным с прямым банковским кредитованием, обычно относят несколько более высокий уровень риска, чем при косвенном банковском кредитовании. Чем обусловлен подобный вывод?

Во-первых, тем, что в Республике Казахстан современная практика кредитования индивидуальных заемщиков имеет ряд сложностей:

— методики анализа кредитоспособности не всегда отвечают требованиям практики;

— наличие обеспечения по ссуде нередко носит формальный характер.

Во-вторых, макроэкономическая ситуация в стране также негативно сказалась на организации кредитования частных клиентов банка.

Таким образом, в первой главе были подробно раскрыты банковские риски, подробным образом были изучены сущность риска потребительского кредитования и методология его управления. Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как государства, правительства, так и отдельные граждане. Кредитные операции — самая доходная система банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.

2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИМ КРЕДИТОВАНИЕМ В ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»

2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности банка

ОАО «Россельхозбанк» — универсальный банк, предоставляющий широкий спектр услуг для физических и юридических лиц, среди которых кредиты, вклады, денежные переводы WesternUnion, овердрафт, кредитование корпоративных клиентов, депозиты и другие банковские продукты.

Высшим органом управления ОАО «Россельхозбанк» является Общее собрание акционеров. Банк проводит ежегодно годовое Общее собрание акционеров. Годовое Общее собрание акционеров проводится не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года. Наблюдательный совет Банка, избираемый акционерами и им подотчетный, обеспечивает стратегическое управление и контроль над деятельностью исполнительных органов — Председателя Правления и Правления. Исполнительные органы осуществляют текущее руководство Банком и реализуют задачи, поставленные перед ними акционерами и Наблюдательным советом Банка.

Полномочия общего собрания акционеров Банка осуществляются Федеральным агентством по управлению государственным имуществом. 100% акций ОАО «Россельхозбанк» принадлежат Российской Федерации в лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом, действующего на основании Постановления Правительства Российской Федерации от 5 июня 2008 г. № 432 «О Федеральном агентстве по управлению государственным имуществом».

Правление ОАО «Россельхозбанк» (далее — Банк) является коллегиальным исполнительным органом Банка. Членами Правления могут быть только лица, работающие в Банке на постоянной основе. Правление действует на основании Устава Банка и Положения о Правлении ОАО «Россельхозбанк». Права и обязанности членов Правления определяются законодательством Российской Федерации, Уставом Банка, Положением о Правлении Банка, а также договорами, заключенными от имени Банка Председателем Наблюдательного совета или иным лицом по уполномочию Наблюдательного совета.

На рисунке ниже наглядно представлена структура правления ОАО «Россельхозбанк».

Рисунок 2.1 — Структура правления ОАО «Россельхозбанк»

К компетенции Правления относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Банка, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции общего собрания акционеров и Наблюдательного совета Банка.

Приведем основные функции и обязанности правления Банка:

— предварительное обсуждение вопросов, подлежащие рассмотрению общим собранием акционеров Банка и Наблюдательным советом Банка, подготавливает по ним необходимые документы;

— организация выполненных решений общего собрания акционеров Банка и Наблюдательного совета Банка;

— рассмотрение и принятие решений по вопросам управления активами и пассивами Банка, организации и ведения расчетов, других банковских операций и сделок, определения полномочий по их совершению, осуществления внешнеэкономической деятельности, обеспечения внутрибанковского учета и контроля, сохранности имущества, повышения безопасности Банка и его клиентов и другим вопросам деятельности Банка;

— предварительное рассмотрение возможности выдачи кредитов, гарантийных обязательств, обязательств по авалированию векселей, окончательное решение по совершению которых принимает Наблюдательный совет Банка.

— утверждает положения о филиалах и представительствах Банка, решает вопросы, связанные с осуществлением общего руководства работой филиалов и представительств Банка, а также с выполнением определенных законодательством Российской Федерации функций в отношении организаций, учредителем (участником, акционером) которых является Банк, за исключением тех вопросов, которые отнесены к ведению Наблюдательного совета Банка;

— утверждает перспективные планы развития, годовые бизнес-планы филиалов и отчеты о результатах деятельности;

— утверждает смету расходов Банка на предстоящий год;

— принимает решение об открытии (закрытии) дополнительных офисов, операционных офисов, кредитно-кассовых офисов, операционных касс вне кассового узла, передвижных пунктов кассовых операций, обменных пунктов, а также иных внутренних структурных подразделений, предусмотренных нормативными актами Банка России; утверждает типовые (примерные) положения о внутренних структурных подразделениях;

— рассматривает вопросы контроля исполнения и обеспечения соблюдения законодательства Российской Федерации в деятельности Банка, его филиалов и представительств;

— принимает решение об участии и о прекращении участия Банка в других организациях, за исключением случаев, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров Банка;

— организует работу по подбору, расстановке, подготовке персонала, утверждает кандидатуры руководящих работников Банка в соответствии с установленной номенклатурой;

— определяет условия и порядок оплаты труда персонала Банка, его филиалов и представительств, а также представление дополнительных трудовых, социально-бытовых и иных льгот;

— рассматривает материалы ревизий, проверок, по которым требуется вмешательство Правления, а также отчеты руководителей филиалов и представительств Банка и принимает по ним решения;

— предварительно рассматривает годовой отчет, баланс и другие финансовые отчетные документы Банка;

— рассматривает вопросы о привлечении к дисциплинарной и иной ответственности работников Банка в случаях, когда это имеет существенное значение для интересов Банка, в установленном законодательством порядке;

— определяет с учетом требований законодательства Российской Федерации перечень информации, составляющей коммерческую тайну Банка, режим коммерческой тайны, устанавливаемый в Банке, и ответственность за нарушение установленного режима коммерческой тайны;

— утверждает организационную структуру Банка;

— принимает решения о ведении Банком благотворительной, спонсорской и иной некоммерческой деятельности;

— утверждает внутренние документы Банка по вопросам, относящимся к компетенции Правления Банка;

— решает другие вопросы текущей деятельности Банка.

По факсимильному или письменному требованию члена Наблюдательного совета Правление в течение трех рабочих дней с даты получения соответствующего запроса обязано предоставить в факсимильной форме и в течение этого же срока направить по почте или вручить под роспись надлежащим образом заверенную копию протокола заседания Правления.

Копии протоколов, содержащие конфиденциальные сведения, направляются только спецсвязью или вручаются под роспись.

Корпоративный секретарь ОАО «Россельхозбанк» обеспечивает соблюдение Банком корпоративных процедур, гарантирующих реализацию законных прав и интересов его акционеров.

В процессе прохождения производственной практики изучена отчетность Банка форма 0409806 «Бухгалтерский баланс», форма 0409807 «Отчет о прибылях и убытках», форма 0409808 «Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов», форма 0409813 «Сведения об обязательных нормативах» и аудиторское заключение за период 2012-2014 годы, размещенная в открытом доступе на официальном сайте ОАО «Россельхозбанк».

В таблице ниже приведены основные показатели деятельности банка (таблицы 2.1).

Таблица 2.1 — Состав и структура активов ОАО «Россельхозбанк», млрд.руб.

Показатель	Абсолютные значения, млрд. руб.	Структура активов, %
	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2012 г.	2013 г.	2014 г.
Денежные средства	23,28	22,48	36,86	1,41	1,18	1,70
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	41,57	28,55	31,50	2,51	1,50	1,45
Средства в кредитных организациях, чистые	23,70	33,73	14,20	1,43	1,77	0,65
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости	0,14	0,78	16,13	0,01	0,04	0,74
Чистая ссудная задолженность	1351,16	1536,42	1736,51	81,74	80,61	79,91
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	82,49	105,02	145,29	4,99	5,51	6,69
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	49,28	48,64	32,35	2,98	2,55	1,49
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	19,11	17,98	19,33	1,16	0,94	0,89
Прочие активы	62,35	112,31	127,55	3,77	5,89	5,87
Всего активов	1653,08	1905,91	2173,05	100,00	100,00	100,00

На основе анализа финансовых показателей банка оцениваются возможность и целесообразность дальнейшего развития кредитной организации, доступные источники ресурсов, перспектива их мобилизации. Кроме того, дается прогноз положения банка на денежном рынке и рынке капиталов.

По данным таблицы 2.1 видно, что наибольший удельный вес в структуре активов банка принадлежит чистая ссудная задолженность, ее показатель держался на уровне 80% и чистым вложениям в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, к концу 2014 году удельный вес равнялся 6,69%.

В конце 2014 года был значительный рост оборотов по кассе, такой резкий всплеск мог быть связан как с объективными причинами (например, кризисные явления в экономике в целом), так и с возможными манипуляциями с кассой и проведением сомнительных операций.

При употреблении словосочетания «активы коммерческих банков» возникает ассоциация с чем-то положительным, с наличием каких-либо средств у коммерческого кредитного учреждения, которому физические лица собираются доверить свои накопления. Если эта величина растет год от года, то это говорит о том, что банк работает эффективно, и вложенные деньги будут приумножены, и можно будет рассчитывать на приличный доход. Таким образом, рост величины активов ОАО «Россельхозбанк» говорит об эффективной работе банка.

Пассива баланса банка характеризует источники средств и природу финансовых связей банка, поскольку именно пассивные операции в значительной степени определяют условия формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активе.

Анализ состава и структуры пассива баланса позволяет установить виды, структуру и специфику источников финансирования.

Далее в таблице ниже рассмотрим состав и структуру пассивов банка.

По данным таблицы 2.2 видно, что наиболее значимую долю в пассивах составили привлеченные средства: средства клиентов, не являющихся кредитными организациями и средства кредитных организаций.

Таблица 2.2 — Состав и структура пассивов ОАО «Россельхозбанк», млрд.руб.

Показатель	Абсолютные значения, млрд.руб.	Структура активов, %
	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2012 г.	2013 г.	2014 г.
Кредиты Центрального банка Российской Федерации	10,00	49,90	203,12	0,60	2,62	9,35
Средства кредитных организаций	325,25	287,70	202,74	19,68	15,10	9,33
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	867,50	1 060,54	1 217,54	52,48	55,64	56,03
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости	0,52	0,25	0,98	0,03	0,01	0,05
Выпущенные долговые обязательства	169,07	180,18	191,34	10,23	9,45	8,81
Прочие обязательства	24,89	26,55	32,31	1,51	1,39	1,49
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера.	75,00	88,80	107,00	4,54	4,66	4,92
Средства акционеров (участников)	188,05	218,05	248,05	11,38	11,44	11,41
Резервный фонд	6,73	7,11	7,87	0,41	0,37	0,36
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-0,69	-1,72	-15,29	0,04	0,09	0,70
Переоценка основных средств	1,82	1,82	1,82	0,11	0,10	0,08
Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)	-17,22	-17,22	-17,22	1,04	0,90	0,79
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	2,19	3,95	-7,57	0,13	0,21	0,35
Всего пассивов	1 653.08	1 905.91	2 173,05	100,00	100,00	100,00

Средства клиентов не юридических лиц увеличились на 350,04 млрд. руб., а средства кредитных организаций уменьшились на 122,51 млрд. руб.

Далее проведем анализ кредитования ОАО «Россельхозбанк».

По -данным таблицы 2.3 видно, что увеличился объем выдаваемых кредитов предприятиям и организациям на 257, 66 млрд. руб. Произошёл рост овердрафтов на 64%, сумма просроченной задолженности увеличилась к 2014 году на 58,13 млрд. руб. Основную долю кредитного портфеля Банка традиционно составляют кредиты, предоставленные корпоративным заемщикам.

Таблица 2.3 — Анализ кредитования ОАО «Россельхозбанк», млрд. руб.

Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2014 г. к 2012 г.
				±, млрд. руб.	ч, %
Кредиты предприятиям и организациям	642,42	193,82	900,08	257,66	140,11
Сроком до 180 дней	5,63	2,28	16,45	10,82	292,24
Сроком от 181 дня до 1 года	186,61	422,93	178,27	-8,34	-99,04
Сроком от 1 года до 3 лет	107,08	28,59	156,45	49,37	146,10
Сроком более 3 лет	301,93	162,29	447,83	145,9	148,32
Овердрафты	2,769	0,715	4,55	1,781	164,43
Просроченная задолженность	38,39	2,436	96,52	58,13	251,40

Все рассмотренные показатели в таблице 2.3 имеют тенденцию к росту кроме кредитования сроком от 181 дня до 1 года, наибольший рост отмечается кредитование взятым на срок более трех лет. Это свидетельствует о том, что для заемщиков удобнее брать кредит на продолжительный срок, где ежемесячный платеж меньше, однако переплата по банковским процентам будет больше.

Далее проведем аналитику вкладов физических лиц (таблица 2.4).

Таблица 2.4 — Привлечение вкладов физических лиц, млрд. руб.

Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2014 г. к 2012 г.
				±, млрд. руб.	ч, %
Вклады физических лиц	642,42	193,82	900,08	257,66	140,11
Счета	5,629	2 283	16,45	10,82	292,24
Сроком до 90 дней	186, 61	0,422	178,27	-8,34	-99,04
Сроком от 91 до 180 дней	107,084	28,586	156,45	49,37	146,10
Сроком от 181 дня до 1 года	301,93	162,297	447,83	145,90	148,32
Сроком от 1 года до 3 лет	2,769	0,072	4,553	1,78	164,43
Сроком более 3 лет	38,394	2,437	96,523	58,13	251,40

По данным таблицы 2.4 видно, что за 2014 год объем средств физических лиц, привлеченных Банком, вырос на 157% или на 140,11 млрд. рублей и достиг 900 млрд рублей. Наибольший рост достигли вклады сроком от 181 дня до 1 года — 145,90 млрд. руб.

В общей сложности число клиентов — физических лиц Банка увеличилось на 671,5 тыс., или на 19%, и по состоянию на 2014 год достигло 4 873,8 тыс.

Особой популярностью пользуются пенсионные вклады, занимающие более 40% пассивного портфеля.

2.2 Оценка основных финансовых показателей деятельности банка

ОАО «Россельхозбанк» имеет возможность полностью покрыть свои обязательства по счетам до востребования за счет высоколиквидных активов, которые могут быть получены в течение ближайшего календарного дня или могут быть незамедлительно востребованы и реализованы в целях незамедлительного получения денежных средств. Более того имеется существенный резерв. То есть банк может увеличить обязательства по счетам до востребования.

Ликвидными активами банка являются те средства банка, которые можно достаточно быстро превратить в денежные средства.

Кратко структуру высоколиквидных активов представим в таблице ниже.

Таблица 2.5 — Высоколиквидные активы ОАО «Россельхозбанк», млрд. руб.

Наименование показателя	2012 г.	2013 г.	2014 г.
	млрд. руб.	в % к итогу	млрд. руб.	в % к итогу	млрд. руб.	в % к итогу
Средства в кассе	19,63	12,09	22,45	15,90	36,58	23,46
Средства на счетах в Банке России	22,74	14,00	19,81	14,03	22,13	14,19
Корсчета НОСТРО в банках (чистых)	49,45	30,45	33,73	23,88	14,20	9,11
Межбанковские кредиты, размещенные на срок до 30 дней	39,63	24,41	50,93	36,06	29,11	18,67
Высоколиквидные ценные бумаг РФ	10,05	6,19	7,63	5,41	30,21	19,38
Высоколиквидные ценные бумаги банков и государств	24,57	15,13	7,77	5,50	27,87	17,87
Высоколиквидные активы с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014)	162,38	100,00	141,21	100,00	155,92	100,00

Для оценки ликвидности, рассмотрим период примерно в 30 дней, в течение которых банк будет в состоянии (или не в состоянии) выполнить часть взятых на себя финансовых обязательств (т.к. все обязательства вернуть в течение 30 дней не может ни один банк). Эта «часть» называется «предполагаемым оттоком средств».

Из таблицы 2.5 ликвидных активов мы видим, что незначительно изменились суммы средств на счетах в Банке России, сильно увеличились суммы средств в кассе, высоколиквидных ценных бумаг РФ, высоколиквидных ценных бумаг банков и государств, сильно уменьшились суммы корсчетов НОСТРО в банках (чистых), межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней, при этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014) вырос за исследуемый период с141,21до155,92млрд.руб.

Далее рассмотрим структуру собственных средств банка, представленную в таблице 2.6

Таблица 2.6 — Собственные средства ОАО «Россельхозбанк», млрд. руб.

Наименование показателя	2012 г.	2013 г.	2014 г.
	млрд. руб.	в % к итогу	млрд. руб.	в % к итогу	млрд. руб.	в % к итогу
Уставный капитал	218,05	103,97	248,05	102,86	188,05	113,97
Добавочный капитал	0,10	0,62	-13,47	0,05	1,13	-6,19
Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)	-17,22	9,52	-17,22	8,12	-17,22	7,91
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	3,95	1,21	-7,57	1,87	2,19	3,48
Резервный фонд	7,11	3,72	7,87	3,36	6,73	3,62
Итого	211,99	100,00	217,65	100,00	180,87	100,00

По данным таблицы 2.6 за рассматриваемый период собственные средства уменьшились до 180,87 млрд. руб. В общей структуре собственных средств наибольший удельный вес принадлежит уставному капиталу и нераспределенной прибыли банка. Показатель резервного фонда в исследуемом периоде имел незначительное уменьшение с 7,11 млрд. руб. до 6,73 млрд. руб.

Далее проведем анализ доходов банка.

Таблица 2.7 — Анализ доходов ОАО «Россельхозбанк», млрд. руб.

Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2014 г. к 2012 г.
				±, млрд. руб.	ч, %
Процентные доходы	138,00	155,59	173,06	35,06	125,41
Доходы от операций с ценными бумагами	1,16	0,53	0,28	-0,88	23,92
Доходы от операций с иностранной валютой	28,89	15,41	24,55	-4,34	84,98
Доходы от операций с драгоценными металлами	0,35	0,41	0,47	0,13	136,62
Доходы от переоценки иностранной валюты	420,43	336,80	1214,13	793,71	288,79
Комиссионные доходы	12,90	14,72	15,30	2,40	118,62
Доходы от разовых операций	0,14	0,42	0,79	0,65	554,63
Доходы от прочих операций	0,23	0,85	1,29	1,06	560,42
Прочие операционные доходы	0,37	1,28	2,56	2,18	684,61
Доходы от восстановления резервов на возможные потери (кроме резервов под проценты по ссудам)	71,86	70,47	80,38	8,52	111,85

По данным таблицы 2.7 наибольший рост в структуре доходов достигли доходы от переоценки валюты, этот показатель увеличился на 793 млрд. руб.

В целом динамику доходов можно назвать положительной. Таким образом, ОАО «Россельхозбанк» имеет возможность полностью покрыть свои обязательства по счетам до востребования за счет высоколиквидных активов, которые могут быть получены в течение ближайшего календарного дня или могут быть незамедлительно востребованы и реализованы в целях незамедлительного получения денежных средств.

Далее проведем аналитику расходов банка. Расходы кредитной организации — это ее финансовые затраты на выполнение различных банковских операций и обеспечение функциональной деятельности.

По данным таблицы 2.8 комиссионные расходы увеличились на 1221,07 млрд. руб. За исследуемый период наблюдается снижение доли расходов на 38,89 млрд.руб. по созданию резервов. Это можно отметить как негативной тенденцией. Таким образом, за 2012-2014 гг. наблюдается тенденция повышения доли расходов.

Таблица 2.8 — Анализ расходов ОАО «Россельхозбанк», млрд. руб.

Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2014 г. к 2012 г.
				±, млрд. руб.	ч, %
Процентные расходы	91,95	103,79	117,09	25,14	127,34
Расходы от операций с ценными бумагами	0,71	0,56	2,53	1,82	358,08
Расходы от операций с иностранной валютой	23,00	15,85	27,34	4,34	118,86
Расходы от переоценки иностранной валюты	425,83	0,00	0,46	-425,36	0,11
Комиссионные расходы	0,98	332,81	1222,05	1221,07	124203,5
Расходы от разовых операций	0,13	1,33	1,57	1,44	1243,95
Расходы от прочих операций	0,36	1,59	15,70	15,34	4386,78
Административно-управленческие расходы	30,07	0,93	5,28	-24,79	17,56
Операционные расходы	30,55	33,41	36,72	6,17	120,21
Расходы по созданию резервов на возможные потери (кроме резервов под проценты по ссудам	97,05	95,70	58,16	-38,89	59,93
Возмещение по налогам	1,54	3,81	-10,04	-11,58	-650,78

Сокращению расходов банка будут способствовать:

— улучшение структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов — например, межбанковских кредитов;

— оптимальное сокращение непроцентных расходов.

Основным направлением снижения расходной части коммерческих банков является минимизация налогообложения.

Основными направлениями по улучшению эффективности использования расходов банка рекомендуются следующие направления:

— направление условий труда;

-снижение внереализационных расходов; 

-механизация и автоматизация производственных процессов и внедрение передовых технологий; 

-экономия использования всех видов материальных ресурсов; 

-совершенствование механизма управления расходами. 

Далее рассмотрим показатели рентабельности деятельности банка.

Для оценки предприятия или банка принято использовать несколько показателей рентабельности:

Рентабельность активов (ROA). Представляет собой частное от деления прибыли, полученную предприятием на среднюю стоимость активов в течение рассматриваемого периода.

При расчете данного показателя учитываются как собственные, так и привлеченные активы, такие как кредиты, дебиторская задолженность и др.

Рентабельность капитала (ROE) — это показатель эффективности использования собственных средств компании или банка. Представляет собой частное от деления чистой прибыли и уставного плюс дополнительного капитала.

Для оценки банка принято использовать несколько показателей:

— прибыльность активов (ROA). Представляет собой частное от деления прибыли, которую заработало предприятие, на среднюю стоимость активов в течение рассматриваемого периода /31/:

ROA = Прибыль/Стоимость активов*100% (2.1)

— прибыльность капитала (ROE) — это показатель эффективности использования собственных средств компании или банка. Представляет собой частное от деления чистой прибыли и уставного плюс дополнительного капитала /31/:

ROE = Прибыль/Капитал*100% (2.2)

Таблица 2.9 — Показатели рентабельности ОАО «Россельхозбанк», млрд. руб.

Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2014 г. к 2012 г.
				±, млрд. руб.	ч, %
1	2	3	4	5	6
ROA — Прибыльностьактивов	0,15	0,36	-0,98	-1,13	-653,33
ROE — Прибыльность капитала	1,32	3,19	-7,16	-8,48	-542,42
Прибыльность операций	3,48	2,96	2,62	-0,86	75,29
Прибыльность операций с иностранной валютой	0,03	-0,03	-0,14	-0,17	-466,67
Прибыльность разовых операций	0,39	2,99	-0,77	-1,16	-197,44
Чистая процентная маржа	3,06	1,93	2,88	-0,18	94,12
Уровень административно — управленческих расходов	2,00	-1,46	1,89	-0,11	94,50
Уровень изменения объемов резервов на возможные потери	-1,67	0,23	-1,62	0,05	97,01
Уровень влияния переоценки иностранной валюты	-0,36	-18,40	-0,41	-0,05	113,89
Показатель структуры доходов	0,72	76,46	76,22	75,50	10586,11
Показатель структуры расходов	87,71	364,74	90,57	2,86	103,26
Расходы на оплатутруда	884,45	3,43	-123,53	-1007,98	-13,97
Чистый спред	3,64	10,65	3,46	-0,18	95,05
Доходность ссудных операций	10,87	-0,02	10,77	-0,10	99,08
Доходность операций с ценными бумагами	0,36	-1,24	-1,37	-1,73	-380,56
Стоимость привлеченных средств	7,23	7,22	7,31	0,08	101,11
Уровень расходов по привлеченным средствам кредитных организаций	7,78	8,00	8,51	0,73	109,38
Уровень расходов по средствам на счетах других клиентов банка — юр, лиц	0,54	0,64	0,88	0,34	162,96
Уровень расходов по кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц	4,94	4,71	4,68	-0,26	94,74
Уровень расходов по собственным долговым инструментам	8,16	8,32	8,17	0,01	100,12
Уровень расходов по средствам населения	5,86	6,71	6,70	0,84	114,33
Уровень расходов по средствам бюджетов всех уровней и внебюджетным средствам	9,65	7,84	9,91	0,26	102,69

По данным таблицы 2.9 чистая процентная маржа уменьшилась за исследуемый период с 2,99% до 2,88%. Доходность ссудных операций увеличилась за год с 10,65%до 10,77%. Стоимость привлеченных средств незначительно изменилась за год с 7,22% до 7,31%. Стоимость привлеченных средств банков увеличилась за год с 8,00% до 8,51%. Стоимость средств населения (физ.лиц) незначительно изменилась за год с6,71% до 6,70%

Таким образом, можно сделать вывод о том, что анализ финансовой деятельности и статистические данные за прошедший год кредитной организации Открытое акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» свидетельствуют об отсутствии негативных тенденций, способных повлиять на финансовую устойчивость банка в перспективе. Надежности и текущему финансовому состоянию банка можно поставить оценку «очень хорошо».

2.3 Анализ управления потребительским кредитованием

Учитывая специфику деятельности ОАО «Россельхозбанк», основное направление методов управления потребительским кредитованием связано с проведением кредитных операций. Банк управляет кредитным риском посредством выявления и оценки рисков на стадии, предшествующей проведению операций, подверженных кредитному риску; ограничения кредитного риска путем установления лимитов и/или ограничений риска; структурирования сделок; мониторинга и контроля уровня кредитного риска.

Управление кредитным риском осуществляется решениями органов управления Банка, рабочих комитетов и отдельных должностных лиц в соответствии с предоставленными им полномочиями, соблюдение которых контролируется в постоянном режиме. Уполномоченными органами Банка утверждаются внутренние документы, которые определяют формализованное описание процедур оценки рисков, порядка предоставления и сопровождения кредитных продуктов. Оценка кредитного риска производится Банком по отдельным портфелям активов, подверженных кредитному риску, а также в разрезе индивидуальных кредитных рисков отдельных контрагентов и групп контрагентов, стран, отраслей. Оценка индивидуальных кредитных рисков контрагентов проводится на основании комплексного и объективного анализа деятельности контрагента с учетом его кредитоспособности, определенной на основе системы финансовых коэффициентов, анализа денежных потоков, менеджмента, сбора информации из внешних источников, изучения кредитной истории, а также всей имеющейся в распоряжении Банка информации о любых рисках контрагента/заемщика. Банк осуществляет отбор кредитных проектов в зависимости от целей кредитования, реальных источников погашения кредита, финансового положения заемщика, кредитной истории, состояния сектора экономики и региона, учета всех взаимоотношений с Банком и взаимосвязанными лицами, наличия достаточного обеспечения, уровня платы за кредит. Оценка риска и формирование резервов на возможные потери по ссудам в Банке осуществляются в соответствии с требованиями Положения Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», Положения Банка России от 20.03.2006 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери», отраженными в соответствующих внутреннихдокументах Банка.

Банк управляет риском концентрации портфеля путем лимитирования кредитных операций по регионам, видам ссуд, а также отдельным заемщикам. При осуществлении программ кредитования и инвестирования приоритет отдается агропромышленному комплексу, а также смежным с АПК отраслям экономики. При этом риски отраслевой концентрации кредитного портфеля регулируются:

— кредитованием всего цикла оборота сельскохозяйственной продукции (производства, хранения, переработки и реализации конечному потребителю);

— разной специализацией заемщиков в разных регионах;

— типичным для производителей сельскохозяйственной продукции сочетанием в одном хозяйстве нескольких видов производств;

— диверсификацией вложений в высокоэффективные и надежные проекты других сфер экономики;

— объемом риска на одного заемщика. В целях минимизации рисков Банком применяются различные способы обеспечения исполнения обязательств заемщиками в формах залога имущества, имущественных прав (с утверждением перечня предметов залога, подлежащих обязательному страхованию в надежных страховых компаниях).

Система контроля и мониторинга уровня кредитного риска реализуется на основе определенных внутренними нормативными документами Банка принципов, обеспечивающих предварительный, текущий и последующий контроль операций, подверженных кредитному риску, соблюдения установленных лимитов риска.

Таким образом, анализ финансовой деятельности и статистические данные за 2012 -2014 гг. кредитной организации Открытое акционерное общество «Россельхозбанк» свидетельствуют о наличии некоторых негативных тенденций, способных повлиять на финансовую устойчивость банка в перспективе.

Надежности и текущему финансовому состоянию банка можно поставить оценку «хорошо».

После комплексного анализа управления потребительским кредитованием было выявлено, что показатели качества управления кредитным портфелем были снижены к 2014 г.

Существует несколько путей внесения изменений в кредитный портфель. Среди возможных подходов к решению этой задачи чаще всего используются:

— создание новых банковских продуктов и выведение их на рынок;

— предложение новых условий кредитования для действующих продуктов;

— операции на вторичном рынке — покупка или продажа кредитных портфелей через переуступку прав требования (цессию).

Потребительское кредитование населения продолжает оставаться наиболее востребованным банковским продуктом со стороны частных клиентов

Выполняя кредитные операции связанные с потребительским кредитованием ОАО «Россельхозбанк» несет кредитные риски. Так, в отчетном периоде Банком были проведены мероприятия по повышению эффективности процесса выявления, анализа и оценки информации об операционных рисках и убытках, понесенных в результате их реализации, а также по разработке своевременных мер минимизации операционных рисков и последствий от их реализации. В целях развития системы управления операционными рисками в отчетном периоде Банк продолжал работу по совершенствованию методологических документов по управлению операционными рисками в соответствии с рекомендациями Банка России и соглашения «Базель II», а также осуществлял мероприятия по подготовке к внедрению комплексного промышленного ИТ-решения по автоматизации системы управления операционными рисками Банка.

Функционирование любого рынка немыслимо без конкуренции. Банковский рынок не исключение. Более того, здесь влияние конкуренции в исторической ретроспективе проявило себя так ярко, как, пожалуй, ни на одном другом. ОАО «Россельхозбанку» необходимо расширять продукцию потребительского кредитования, делать ее более доступной физическим лицам.

Основной проблемой для потребительского кредитования ОАО «Россельхозбанк» является высокая угроза появления новых конкурентов. Это является проблемой, поскольку банки действуют в условиях жесткой конкуренции.

Состояние банковской конкуренции можно охарактеризовать следующим образом:

— резкое усиление конкурентной борьбы между различными участниками рынка;

— лидирующие позиции удерживают банки, которые можно отнести к категории «стабильных»;

— ориентация на сохранение и расширение клиентской базы;

— ориентация банков на расширенное обслуживание физических лиц с учетом индивидуального подхода к каждому клиенту;

— ориентация банков на широкий спектр дополнительных банковских услуг;

— ориентация на улучшение имиджа банков;

— расширение пакета сервисных программ.

В ходе изучения уровня и динамики управления потребительского кредитования в ОАО «Россельхозбанк» были выявлены недостатки:

1) Длительный срок рассмотрения собранных документов (до 5 дней);

2) Недостаточно широкий ассортимент банковских продуктов и услуг: кредитование населения, вклады, денежные переводы и платежи, операции с валютной наличностью, операции над монетами, сделанными из драгоценного металла, индивидуальные сейфовые ячейки. У конкурентов число позиций выше. Это является проблемой, поскольку, чем шире ассортимент продуктов у банка, тем больше его прибыль;

3) Требование наличия стационарного телефона;

4) Ограничение по трудовому стажу заемщика должен составлять от 6 месяцев и не менее трех лет;

5) Возрастные ограничения заемщика от 21 года и до 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин;

6) Конечная стоимость товара выше себестоимости услуги;

7) Предоставление неполной информации работниками, при оформлении кредита, материальной ответственности, что может приводить к негативным последствия для населения. Все выше перечисленные недостатки необходимо исключить, разработав пути совершенствования.

кредит управление банк качество

2.4 Оценка методов управления потребительским кредитованием в банке

Кредиты в ОАО «Россельхозбанк» выдаются не всем. Для этого нужно соответствовать требованиям к потенциальным заемщикам. ОАО «Россельхозбанк» финансируется государством в полном объеме наряду со Сбербанком России. Заемщик обязан собрать целый пакет документов. При этом он должен быть совершеннолетним.

Кредиты выдаются людям только до 65 лет. Нужно предъявить паспорт и военный билет.

Непрерывный стаж работы должен составлять не меньше года. Обязательна справка формы 2-НДФЛ.

Требования к заемщикам слишком высоки, поэтому онлайн-заявка на кредит в ОАО «Россельхозбанк» это не лучшее решение.

Ставки по кредитам в банках различны. В ОАО «Россельхозбанк» она наиболее выгодна для заемщиков: от 16 до 22 процентов, а срок пользования кредитом рассчитан от трех до пяти лет. Сумма может быть от 10 тысяч рублей до 1.5 миллиона.

На сегодняшний день существует специальное предложение «инженерные коммуникации». Процентные ставки по кредитам здесь очень маленькие — от 12 до 15 процентов на проведение газа, канализацию и воду. Процентная ставка зависит от многих факторов и сумму устанавливает банк.

Можно взять кредит в ОАО «Россельхозбанк» без поручителей. Заемщик имеет право взять до 750 тысяч рублей.

Чтобы получить эти деньги необходимо найти двух поручителей. Для получения 500 тысяч рублей, требуется поручительство одного человека. 22 процента годовых — максимальная ставка. Сумму кредита банк определяет самостоятельно.

Работники сельского хозяйства имеют в банке льготные условия. Кредиты ОАО «Россельхозбанк» различны. Они отличаются процентной ставкой и сроком использования. Если его сумма выше 10 млн. рублей, то заемщик получит 15,5 процентов годовых. Потребительские кредиты гражданам выдаются с обеспечением и без.

Есть возможность взять ссуду под залог, при необходимости. В ОАО «Россельхозбанк» взять кредит может любой гражданин, предъявив паспорт.

Ипотека выдается обычно на 25 лет. Ставки зависят от первоначального взноса и количества заемщиков. Потребительский кредит ОАО «Россельхозбанк» может равняться 3 миллиона рублей. Нужно внести первый взнос, но не менее 10 % от покупки. Кредит от ОАО «Россельхозбанк» выдается на 5 лет. За свои услуги банк не берет комиссии. Клиентам сразу предлагают оформить страховку.

Процентная ставка по кредиту на развитие сельского хозяйства под залог составляет 14 процентов.

Займы предоставляются не только на крупную покупку, но и на страховку. Потребительский кредит выдается на 5 лет. Многие заемщики берут его для покупки бытовой техники или земли. Банк учитывает доходы всех членов семьи и определяет сумму кредита, которая может составлять не более 700 тысяч рублей. В таблице 2.10 представлены девять видов потребительских кредитов, действующих на сегодняшний день.

Чтобы получить кредит ОАО «Россельхозбанк» по выбранному виду, заёмщик должен соответствовать следующим требованиям банка:

— быть гражданином Российской Федерации;

— быть в возрасте от 18 или 21 года. Возраст для оформления образовательного кредита — 14 лет;

— иметь возраст на момент возврата кредита по договору до 55 — 60 лет, по отдельным кредитам до 65 лет;

— иметь стаж или непрерывный стаж работы — не менее 6 месяцев.

Рассмотрим пакет документов, необходимый для оформления кредита ОАО «Россельхозбанк»:

— паспорт гражданина РФ или иной документ, удостоверяющий личность заёмщика/созаемщика/поручителя;

— заявление-анкета на получение кредита;

— документы, подтверждающие размер доходов и размер производимых удержаний за последние 6 месяцев Заёмщика/Созаемщика/Поручителя — по форме 2-НДФЛ либо по Форме Банка;

— документы, подтверждающие трудовую занятость (Копия трудовой книжки/трудового договора, заверенная работодателем);

— для мужчин до 27 лет — военный билет; для студентов — призывное свидетельство об отсрочке службы в армии;

— для пенсионеров — пенсионное удостоверение и справка о размере назначенной пенсии за последний месяц;

— документы по предоставляемому обеспечению и другие.

Стоит заметить, что кредиты ОАО «Россельхозбанк» выдаются в основном только в рублях, оформляются в основном с 18 лет и в основном при наличии обеспечения или поручительства.

В ОАО «Россельхозбанк» условия кредитования и процентные ставки даже внутри одного кредита могут быть разнообразными. Так, например, величина процентной ставки зависит от градации по следующим признакам:

— по сроку кредитования. Максимальный срок кредитования внутри подразделяется на несколько сроков — и чем длиннее срок кредитования, тем выше ставка кредитования;

— по отношению заёмщика к страхованию. Процентная ставка по кредиту при наличии страхования жизни и здоровья устанавливается ниже;

— по отношению заёмщика к определённой категории. Для работников предприятий, являющихся участниками «зарплатного проекта» ставки всегда ниже;

— от размера первоначального взноса (при ипотеке). Чем выше первоначальный взнос, тем ниже ставка кредитования и другие нюансы.

Таблица 2.10 — Классификация потребительских кредитов ОАО «Росселхозбанк»

Название кредита	Минимальная ставка	Максимальная сумма, тыс. руб.	Максимальный срок	Особенности
Инженерные коммуникации	25 %	до 500	до 3 лет	— требуется обеспечение — подтверждение дохода — рассмотрение заявки за 5 дней
На развитие ЛПХ	30,5 %	до 700	до 36 мес.	— требуется обеспечение — рассмотрение заявки за 5 дней
Нецелевой под залог недвижимости	23 %	до 10 000	до 3 лет	— требуется обеспечение — подтверждение дохода — рассмотрение заявки за 5 дней
Потребительский без обеспечения	29,85 %	до 750	до 36 мес.	— обеспечение не требуется — подтверждение дохода — рассмотрение заявки за 3 дня
Потребительский	29,85 %	до 750	до 36 мес.	— обеспечение не требуется — подтверждение дохода требуется — рассмотрение заявки за 3 дня
Рефинансирование для ЛПХ (кредиты для ЛПХ)	25,5 %	любая	до 36 мес.	— требуется обеспечение рассмотрение заявки за 7 дней
Рефинансирование	26 %	до 1 000	до 36 мес.	— требуется обеспечение — подтверждение дохода — рассмотрение заявки за 3 дня
Садовод	25 %	до 1 500	до 3 лет	— требуется обеспечение — подтверждение дохода — рассмотрение заявки за 5 дней
Рефинансирование без обеспечения	29,85 %	до 1 000	до 3 лет	— обеспечение не требуется — подтверждение дохода — рассмотрение заявки за 3 дня

Основную долю кредитного портфеля Банка традиционно составляют кредиты, предоставленные корпоративным заемщикам. По состоянию на 01.01.2014 доля корпоративного кредитного портфеля составила 80,6% от общего портфеля. Размер корпоративного кредитного портфеля Банка составил 1 026,4 млрд руб., увеличившись с начала отчетного года на 13,2% (119,4 млрд руб).

Рисунок 2.2 — Динамика корпоративного кредитного портфеля населения

Розничный кредитный портфель составил 247,3 млрд. руб., увеличившись с начала года на 24,9%, или на 49,3 млрд. руб.

Доля розничных кредитов в портфеле Банка выросла за отчетный период с 17,9% до 19,4%.

Основная доля кредитных вложений Банка приходится на заемщиков сферы АПК — в течение 2014 года объем вложений в отрасль увеличился на 27,5%, с 806,1 млрд. руб. до 1 027,5 млрд. руб. Доля АПК в кредитном портфеле Банка составила к концу отчетного года 80,7%.

Рисунок 2.3 — Объемов выдачи кредитов АПК по субъектам кредитования 2014 г.

Основные направления кредитной поддержки Банком российского АПК обусловлены его активным участием в реализации Госпрограммы — 2020. За 2014 год Банком выдана 541 тыс. кредитов АПК на общую сумму 562,9 млрд руб. На долю краткосрочных кредитов пришлось 55,0% всего объема выдачи

К 1 января 2014 года 46,0% кредитных вложений в АПК было сформировано за счет кредитов организациям — сельскохозяйственным товаропроизводителям. Доля кредитов гражданам, ведущим личное подсобное хозяйство, составила 8,4%, крестьянским (фермерским) хозяйствам — 5,3%. В структуре вложений в АПК на кредиты предприятиям пищевой и перерабатывающей промышленности приходится 12,3%, а предприятиям, обслуживающим АПК, — 1,1%.

В рамках реализации мероприятий Госпрограммы-2020 сложились следующие пропорции выдачи кредитов: 76,0% (427,7 млрд. руб.) предоставлено предприятиям и организациям АПК; 6,9% (38,9 млрд. руб.) — гражданам, ведущим личное подсобное хозяйство; 12,9% (72,8 млрд. руб.) — физическим лицам, проживающим в сельской местности и населенных пунктах с численностью до 100 тыс. человек; 3,9% (21,8 млрд. руб.) — крестьянским (фермерским) хозяйствам, 0,3% (1,7 млрд. руб.) — для СПК.

Одним из основных направлений корпоративного кредитования в Банке остается финансирование сезонных полевых работ. На эти цели в 2014 году Банком направлено 184,2 млрд. руб. Важным направлением деятельности Банка в рамках реализации Госпрограммы-2020 является финансирование инвестиционных проектов по строительству, реконструкции и модернизации животноводческих (в т.ч. птицеводческих) комплексов. В 2014 году по данному направлению было выдано 43,4 млрд. руб. кредитов, что на 13,9 млрд. руб. (47,1%) превышает показатель 2013 года. Банк успешно реализует специальные программы кредитования корпоративных заемщиков на приобретение сельскохозяйственной техники и/или оборудования. На указанные цели за прошедший год Банком предоставлено 28,8 млрд. руб. кредитных средств. За 2014 год на приобретение сельскохозяйственных животных ОАО «Россельхозбанк» было выдано кредитов на сумму 4,7 млрд. рублей.

Всего с 2012 по 2014 год — за период реализации Приоритетного национального проекта, трансформировавшегося в последующем в Государственную программу развития сельского хозяйства, Банк оказал кредитную поддержку предприятиям, 33 организациям и КФХ в реализации 4555 инвестиционных проектов по строительству, реконструкции и модернизации животноводческих (птицеводческих) комплексов и прочих объектов АПК с общим объемом финансирования 324,9 млрд руб. Из обще- го количества объектов, финансируемых Банком (4555), по состоянию на 01.01.2014 в эксплуатацию введено 3150, в том числе 86 объектов — в прошедшем году. Крестьянским (фермерским) хозяйствам в 2014 году было предоставлено 8,7 тыс. кредитов объемом 21,8 млрд руб. Гражданам, ведущим личные подсобные хозяйства, было выдано в отчетном году 136 тыс. кредитов на сумму 38,9 млрд. руб., что на 3,2% превышает показатель 2012 года. Чуть менее половины кредитов (48,2%), выданных гражданам, ведущим личное подсобное хозяйство, приходится на развитие животноводства. Кредиты на приобретение техники и оборудования занимают 11,4% от общей суммы выданных кредитов за 2014 год. Сезонные полевые работы составляют 5,0%. В 2014 году наибольший прирост объема кредитного портфеля произошел по программам Кредит «Пенсионный» (рост на 90%), «Ипотечное жилищное кредитование» (рост на 61,6%) и «Потребительский кредит без обеспечения» (рост на 69%). При этом потребительское кредитование населения продолжает оставаться наиболее востребованным банковским продуктом со стороны частных клиентов.

2.5 Анализ качества управления кредитным портфелем

Оптимальный кредитный портфель коммерческого банка — это такой кредитный портфель, при котором аккумулирование и распределение кредитных ресурсов происходят таким образом, что выданные ссуды соответствуют имеющимся кредитным ресурсам по срокам и суммам, уровень доходности по ним является максимально возможным в данных условиях, а степень риска сводится к минимально допустимому уровню. Формирование оптимального кредитного портфеля — одна из ключевых задач и главных проблем деятельности банка.

В системе мер управления кредитным портфелем немаловажную роль играет разработка и проведение кредитной политики. Стратегия и тактика кредитной политики разрабатывается в центральном офисе (головном банке) кредитным департаментом(управлением) совместно с Кредитным комитетом банка. Кредитный комитет создается в каждом банке и обычно возглавляется заместителем Председателя Правления, курирующего кредитную деятельность банка. Состав и полномочия комитета утверждаются Правлением и Председателем Правления банка. В кредитной политике формулируется общая цель и определяются пути ее достижения: приоритетные направления кредитных вложений, приемлемые и неприемлемые для банка виды активных операций, предпочтительный круг кредитополучателей и т.д. 

Проведем анализ качества управления кредитным портфелем.

Таблица 2.11 — Анализ качества управления кредитным портфелем

Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2014 г. к 2012, %.
1.Кредиты выданные физ. лицам, млрд. руб. (Кфл)	198,1	176,2	247,3	124,84
2.Депозиты физических лиц, млрд. руб. (Дфл)	642,42	193,82	900,08	140,11
3. Коэффициент качества управления кредитным портфелем, млрд. руб. (Ку)	0,31	0,91	0,27	89,10

По данным таблицы 2.11 видно, что к 2014 году показатель коэффициента снизился по сравнению с 2013 годом на 11%. Это свидетельствует о снижении качества управления кредитным портфелем банка.

Проведём факторный анализ методом разниц, за базисный год возьмем 2012 г., отчетный год — 2014 г., исходными данными будут служить данные из таблицы ниже.

Таблица 2.12 — Факторный анализ потребительского кредитования, млрд. руб.

Показатель	2012 г.	2014 г.	Условный показатель*	Показатель силы влияния
				относительный	абсолютный
1.Кредиты выданные физ. лицам, млрд. руб. (Кфл)	198,10	247,30	—	1,248	43,871
2.Депозиты физических лиц, млрд. руб. (Дфл)	642,42	900,08	279,02	1,400	79,875
3.Коэффициент качества управления кредитным портфелем, млрд. руб. (Ку)	0,31	0,27	279,02	0,886	-36,003

*- Дфл -2014 г, Ку -2012 г.

1) Определим влияние изменения стоимости депозитов физических лиц на кредиты выданные физическим лицам /28/:

?Кфл (Дфл) = ? Дфл * Ку0, (2.3)

где ?Кфл (Дфл) — изменение размеров выданных кредитов физическим лицам, млрд. руб.

? Дфл — изменение депозитов физическим лицам, млрд. руб.

Ку0- коэффициент качества управления кредитным портфелем в базисном периоде, млрд.руб.

?Кфл (Дфл) = 257,66* 0,31 = 79,875

2) Определим влияние изменения коэффициента управления кредитным портфелем на размер кредитов выданных физическим лицам /28/:

? Кфл (Ку) = Дфл1 * ?Ку, (2.4)

где ? Кфл (Ку) — изменение размера выданных кредитов за счет влияния коэффициента качества управления кредитным портфелем, млрд. руб.;

Дфл — размер депозитов физическим лицам в отчетном периоде, млрд. руб.

?Ку — изменение коэффициента качества управления кредитным портфелем за исследуемый период.

?Кфл (Ку) = 900,08* (-0,04) = -36,003.

Общее изменение показателя кредитов, выданных физическим лицам, составил 1,248 пункта, или 13,871 (49,21) млрд. руб., в большей степени образуемое за счет увеличения выданных депозитов, сила влияния которых повысила размер кредитов в 1,4 раза, или на 79,880 (80,92) млрд. руб., за счет уменьшения коэффициента качества управления кредитным портфелем размер выданных кредитов сократился на 11%, или на 36,003 (31,72) млрд. руб.

В настоящее время эффективное управление кредитным портфелем является наиболее актуальным, так как идет процесс совершенствования банковской системы, выбраковка неконкурентоспособных банков, а их жизнеспособность, естественно, зависит от проводимой банком кредитной политики.

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИМ КРЕДИТОВАНИЕМ ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»

3.1 Пути совершенствования управления потребительским кредитованием

Совершенствование потребительского кредитования довольно активно развивается в настоящее время в нашей стране. Тем более, что оно поддерживается и регулируется Правительством Российской Федерации, нормативными и законодательными актами государства. Развитие потребительского кредита напрямую влияет на благосостояние и обеспеченность населения, тем самым содействует становлению и укреплению стабилизации социальной и экономической ситуации в стране. Потребительское кредитование стимулирует товарооборот, а значит, заставляет российскую промышленность работать в полную силу. Отсюда появляется оборачиваемый денежный поток, который способствует улучшению материального положения населения России.

Совершенствование потребительского кредитования в России в равной степени важно как для банков, так и для заемщиков, позволяя тем самым последним повысить свой материальный жизненный уровень, приобретая по невысоким процентным ставкам необходимые услуги и товары.

Стоит отметить, что состояние розничного кредитования на сегодняшний момент полностью определяется экономической ситуацией в стране. С начала кризиса банки свернули значительное количество кредитных программ. Не обошло это стороной и потребительское кредитование.

Общие тенденции ОАО «Россельхозбанк» на рынке потребительского кредитования в 2014-2015 гг.:

— рост процентных ставок;

— насыщение товарных рынков, замедление роста рынка кредитования в торговых точках;

— рост давления со стороны торговых сетей (переход сетей на сотрудничество только с одним банком;

— рост финансовой грамотности заемщиков;

— применение более серьезных процедур оценки заемщиков;

— сокращение доли нецелевых кредитов в структуре банковских продуктов для населения;

— сокращение банков в торговых точках для снижения доли высокорисковых кредитов в структуре портфеля.

В связи с выявленными проблемами предлагаются следующие пути совершенствования потребительского кредитования в ОАО «Россельхозбанк»:

1) Изменение маркетинговой политики путем усиления рекламной кампании банка;

2) Совершенствование продуктового портфеля путем его расширения. Например, новые предложения по ипотечному кредитованию, автокредитованию. Внедрение системы поощрения для клиентов.

3) Решение длительности рассмотрения кредитной заявки. В данном случае предлагаю внедрить программу скоринга.

Реклама финансовых услуг — одна из тем, которой Федеральная антимонопольная служба уделяет особое внимание. Только за 2014 год на официальном портале ведомства опубликовано более ста сообщений, касающихся привлечения к ответственности рекламодателей и распространителей рекламы финансовых услуг. Почти четверть вынесенных в 2013 году решений о привлечении к ответственности касались рекламы финансовых услуг.

Основным изменением в 2014 году стало включение в статью 28 Закона «О рекламе» специальных требований к рекламе займов и кредитов: «Если реклама услуг, связанная с предоставлением кредита или займа, пользованием им и погашением кредита или займа, содержит хотя бы одно условие, влияющее на его стоимость, такая реклама должна содержать все остальные условия, определяющие полную стоимость кредита (займа), определяемую в соответствии с Федеральным законом «О потребительском кредите (займе), для заемщика и влияющие на нее».

Полная стоимость кредита или займа должна определяется по методике, определенной Федеральным законом «О потребительской кредите (займе)», вступившем в силу с 01 июля 2014 года.

В разъяснениях Федеральной антимонопольной службы РФ от 31 июля 2014 года указано, что относится к условиям, определяемым полную стоимость кредита:

— сумма кредита (займа);

— срок действия договора потребительского кредита;

— срок возврата займа (кредита)

— валюта займа (кредита);

— процентная ставка в процентах годовых, а при применении переменной процентной ставки — порядок ее определения.

Таким образом, если в рекламе упоминается хотя бы предполагаемая процентная ставка, то придется указывать и все вышеперечисленные условия. 

Рекомендую провести банку рекламную компанию по рекламе потребительского кредита «Садовод» для владельцев садовых и дачных участков или тех, кто только собирается такие участки приобрести.

Скоринг — используемая банками система оценки клиентов, в основе которой заложены статистические методы. Как правило, это компьютерная программа, куда вводятся данные потенциального заемщика. В ответ выдается результат — стоит ли предоставлять ему кредит. Название скоринг происходит от английского слова score, то есть «счет».

Существуют четыре вида скоринга:

1) application-scoring (дословный перевод с английского — «скоринг заявки, обращения») — оценка кредитоспособности заемщиков при выделении кредита. Это самый распространенный и известный клиентам вид скоринга. В его основе лежат первичный сбор анкетных данных заемщика, их обработка компьютером и вывод результата: предоставлять заем или нет;

2) collection-scoring — система скоринга на стадии работы с невозвращенными займами. Определяет приоритетные действия сотрудников банка для возврата «плохих» кредитов. Фактически программа позволяет предпринять ряд шагов по работе с невозвращенными долгами, например от первичного предупреждения до передачи дела коллекторскому агентству. Считается, что в процессе такой обработки порядка 40% клиентов ссылаются на забывчивость и возвращают кредит;

3) behavioral-scoring, «скоринг поведения» — оценка наиболее вероятных финансовых действий заемщика. Такая система дает возможность прогнозировать изменение платежеспособности заемщика, корректировать установленные для него лимиты. Основой анализа могут служить действия клиента за определенный период, например операции по кредитной карте;

4) fraud-scoring — статистическая оценка вероятности мошеннических действий со стороны потенциального заемщика. Такой скоринг, как правило, используется совместно с другими видами исследования клиентов. При этом считается, что до 10% невозвратов по кредитам связаны в России с откровенным мошенничеством и этот показатель растет.

Многие скоринговые системы не только обрабатывают введенные данные, но и способны к самообучению: они учитывают модель поведения уже принятых на обслуживание клиентов, чтобы корректировать свою оценку будущих заемщиков.

На рынке программного обеспечения для банков существуют готовые решения. Самые известные западные программы — SAS Credit Scoring, EGAR Scoring, Transact SM (Experian-Scorex), K4Loans (KXEN), Clementine (SPSS). Среди российских разработчиков выделяются BasegroupLabs, «Диасофт», известна украинская компания «Бизнес Нейро-Системы». В то же время многие банки разрабатывает свои собственные системы.

Скоринговые системы позволяют снизить издержки и минимизировать операционный риск за счет автоматизации принятия решения, сокращают время обработки заявок на предоставление кредита, дают возможность банкам проводить свою кредитную политику централизованно, обеспечивают дополнительную защиту финансовых организаций от мошенничества. В то же время скоринг имеет и ряд недостатков: часто решение системы основано на анализе данных, предоставленных исключительно самим заемщиком. Кроме того, скоринговые системы необходимо постоянно дорабатывать и поддерживать, т. к. они учитывают только прошлый опыт и реагируют на изменения социально-экономической ситуации с запозданием.

Таким образом, для совершенствования потребительского кредитования и управления им рекомендую ОАО «Россельхозбанк»:

1) Изменить маркетинговую политику путем усиления рекламной кампании банка; разработать рекламный проект и произвести расчет его экономической эффективности;

2) Для руководства совершенствовать структуру управления финансовыми ресурсами банка. Для этого необходимо создать комитет по управлению финансовыми ресурсами, выделить его основные функциональные задачи в решениях управления ресурсами банка;

3) Для ускорения рассмотрения кредитной заявки предлагаю внедрить программу скоринга, и произвести расчет его экономической эффективности.

3.2 Рекомендации по комплексному оперативному управлению финансами

Управление финансовыми ресурсами банка требует точной и достаточной информации как из внутренних, так и внешних источников. При этом внешняя информация необходима для прогнозирования экономического развития и формулирования стратегии, внутренняя — для отслеживания выполнения политики по управлению пассивами и оценки необходимости изменений в ней.

Вся используемая банком информация должна быть значимой, надежной и своевременной.

Необходимую ОАО «Россельхозбанку» информацию можно представить в таблице ниже.На основе полученной информации принимаются управленческие решения.

Перечисленная выше информация необходима для того, чтобы соответствующие подразделения банка, занимающиеся управлениям финансовыми ресурсами, могли:

— установить текущие и будущие риски;

— количественно определить величину рисков на основе анализа чувствительности активов и пассивов к изменениям процентных ставок, валютного курса, инфляции и темпов роста;

— проанализировать результаты и определить действия, необходимые для поддержания требуемой совокупной позиции по балансу (положительной, отрицательной, нейтральной к движению процентных ставок);

— разработать дальнейшие сценарии для определения стоимости проводимых мер, необходимых для поддержания заданной позиции, то есть оценить возможные затраты или потери и принять соответствующие решения. Включая изменения в разработанных стратегиях.

Таблица 3.1 — Необходимая информация для управления пассивами

Внешние источники	Внутренние источники
Экономические отчеты: — общие прогнозы; — деловая активность в сфере услуг; — международные аспекты.	Анализ увеличения пассивов: — объемы и цены; — сравнение с планом и данными запрошлые периоды; — тенденции объема и спреда.
Финансовые рынки: — процентные ставки, валютный курс и цены акций; — ситуация на вторичном рынке инструментов, выпущенных банков, и основными конкурентами; — распределение кредитного риска на вторичном рынке; — поводы для напряжения.	Соответствие регулирующим нормам: — капитал; — ликвидность; — пределы по несовпадению сроков; — пределы по валютным позициям; соответствие внутренним целям финансовой структуры. Ожидаемые меры по приведению фактических данных в соответствие с внутренними и внешними нормами и целевыми значениями.
Регулирование, налогообложение и учет: — ожидаемое влияние изменений в регулировании на гибкость; — издержки по изменениям в регулировании, налогообложении, учете; — защита от неблагоприятных изменений	Позиция по процентному риску: — текущая позиция; — анализ чувствительности текущей позиции к изменениям в процентных ставках; — ожидаемо изменение позиции от ожидаемого увеличения деятельности;

Поскольку управления финансовыми ресурсами представляет непрерывный процесс, то необходимость принятия новых решений может возникать еженедельно, ежемесячно, а при необходимости — ежедневно. Схематично процесс принятия решений по управлению финансовыми ресурсами представлен на рисунке 3.1.

[Введите текст]

Рисунок 3.1 — Принятие решений по управлению ресурсами банка

Принятые решения, часто в форме распоряжений, должны выполняться функциональными подразделениями банка.

Для организации функции управления финансовыми ресурсами в ОАО «Россельхозбанк» необходимо:

-установить четкие полномочия и круг обязанностей между соответствующими отделениями, подразделениями и уровнями управления рисками;

— выделить персонал и ресурсы с соответствующими полномочиями, навыками и квалификацией;

— определить процесс принятия решений;

— установить требования к управленческой информации;

— построить соответствующую организационную структуру.

— выбрать оптимальный тип управления.

По данным проводимого исследования было выяснено, что базовое управление пассивами не отвечает требованиям конкурентной стратегии. Поэтому здесь оптимальным является усложненное управление. Преимущество усложненного управления финансовыми ресурсами банка состоит в том, что оно соответствует конкурентной стратегии.

Усложненное управление финансовыми ресурсами означает разработку банком стратегии, которые позволяют:

— наращивать баланс в соответствии с заданной структурой, обеспечивая скорректированные по риску ориентиры доходности по всем направлениям;

— установление внутренних целевых величин достаточности капитала;

— ликвидности и чувствительности процентных ставок;

— отслеживания кредитного риска и качества активов по всему банку, так как низкое их качество может привести к уменьшению капитала и более высоким затратам на приобретение привлеченных средств.

Объем предоставляемых полномочий зависит от ряда факторов и прежде всего типов управляемых банком рисков и деловой культуры банка, которые в свою очередь, определяют численность персонала, занимающегося функцией управления финансовыми ресурсами.

Реализация функции управления финансовыми ресурсами банка ОАО «Россельхозбанк» нуждается в создании особой организационной единицы — специального комитета при Совете директоров — Комитета по управлению финансовыми ресурсами.

Комитет по управлению финансовыми ресурсами будет нести ответственность за определение совокупного размера рисков и их распределение, санкционирование стратегии риска, политики по управлению достаточностью собственного капитала. Иными словами, комитет по управлению финансовыми ресурсами будет нести ответственность за положение банка в области риска и прибыли. Он, анализируя деятельность банка, будет определять его стратегию.

Комитет по управлению финансовыми ресурсами выполняет следующие функции:

— разработка методик и регламентов, реализующих функцию управления пассивами банка;

— принятие решений о параметрах и характеристиках привлечения и размещения средств;

— контроль за соответствием структуры баланса ориентирам, установленным стратегическим планом;

— разработка ограничений по финансовым рискам;

— разработка методик и регламентов, касающихся управления финансовыми рисками; разработка ценовой политики банка, установление маржи безубыточности и уровня рентабельности;

— анализ и мониторинг эффективности работы банка;

— координация работы между подразделениями банка, привлекающими и размещающими средства;

— управление капиталом банка;

— контроль за соблюдением банком законодательства и нормативов Банка России в отношении рисков.

В комитет по управлению финансовыми ресурсами должны будут войти: комитет по управлению рыночными рисками; комитет по кредитному риску; казначейство.

Комитеты ОАО «Россельхозбанк» по управлению рыночными, кредитными рисками и казначейство несет ответственность за управление рисками, входящими в их компетенцию.

Заседание комитета по управлению финансовыми ресурсами должны проходить не реже двух раз в месяц. Ход заседаний должен фиксироваться в подготавливаемом по специальной форме протоколах. Разработанные комитетом документы должны утверждаться Советом директоров (Правлением банка). В состав участников комитета по управлению финансовыми ресурсами могут войти руководители различных подразделений и отделов, ответственных за привлечение и размещение средств и управление рисками.

Структура комитета по управлению финансовыми ресурсами представлена на рисунке 3.2.

Казначейство осуществляет управление ликвидностью банка. Его основной задачей является формирование баланса финансовых ресурсов исходя из задач текущего планирования и стратегического развития, их оптимальное распределение по видам активов и пассивов на основе ликвидности, максимальной доходности и минимальной стоимости.

[Введите текст]

Рисунок 3.2 — Структура комитета по управлению финансовыми ресурсами

Казначейство должно рассматриваться как надстрочная система с главными задачами, такими как, планирование и управления финансовыми потоками, в режиме взаимодействия с самостоятельно функционирующими подразделениями в структуре банка.

Необходимым условием успешного управления финансовыми ресурсами является организация системы точной и регулярной информации и отчетности. При ее отсутствии комитет не в состоянии реализовывать цели своей деятельности. Не существует идеального, единого для всех банков набора требований, предъявляемой информации и отчетам. Однако комитет должен иметь в обязательном порядке следующие документы:

— отчет о чувствительности баланса к изменению процентных ставок;

— график сроков погашения активов и пассивов, чувствительных к изменению процентных ставок.

При совершенствовании системы управления финансовыми ресурсами банка необходимо руководствоваться следующими принципами:

1) Стратегическое планирование и базовая политика. Правление банка должно установить стратегические направления развития банка и контролировать работу отделов по достижению целей. Цель стратегического планирования и управления — внедрение новых и развитие перспективных направлений деятельности банков и их продуктов так, чтобы они способствовали росту объема операций и увеличивали доход банка и рыночную стоимость его акций;

2) Четкое разграничение полномочий и ответственности. Правление банка должно четко определить зоны ответственности каждого структурного элемента. Система управления должна быть основана на принципе делегирования полномочий с вышестоящих на нижестоящие уровни с параллельным созданием эффективной системы контроля;

3) Уровень квалификации и независимости. Существенная часть директоров и специалистов по управлению финансовыми ресурсами обязана обладать необходимым уровнем квалификации и иметь возможность высказывать независимое и объективное экспертное мнение. Для повышения экспертного уровня может создаваться такой комитет, как аудиторский;

4) Адекватный контроль со стороны руководства. В банке следует выполнение принципа «ни одно решение не должно приниматься единолично». Основными задачами внутрибанковского контроля являются: принятие своевременных и эффективных решений, на выполнение требований по эффективному управлению рисками банковской деятельности, на сохранность активов банка и надлежащие состояние отчетности, позволяющей получить адекватную информацию о деятельности банка и связанных с ней рисках;

5) Активное использование в практике результатов работы внешних и внутренних аудиторов. Система внутреннего контроля банка (внутренний аудит) тесно взаимодействует с аудиторскими организациями, которые осуществляют ежегодный внешний аудит банка. Базовые цели системы внутреннего контроля — обеспечение соблюдения всеми сотрудниками банка требований законодательства РФ при выполнении своих служебных обязанностей; оценкой мер по минимизации рисков банковской деятельности. возникающие новые аспекты деятельности банка требуют наличия знаний и навыков в таких областях, как риск — менеджмент и оптимизация бизнес-процессов. кроме того, аудит финансовой отчетности больше не является единственным направлением деятельности внутреннего аудита. Все больше значение приобретает обеспечение эффективной поддержки руководства во всех областях деятельности;

6) Система мотивации и поощрения. Система мотивации должна включать в себя следующие элементы: адекватное среднеотраслевым показателям материальное стимулирование; оценка работы каждого работника банка; поощрение за проявленную инициативу, эффективное выполнение задачи; гарантированный карьерный рост и обучение персонала;

7) Повышение прозрачности управления. Практически невозможно организовать эффективные управлением банком и взаимоотношения между собственниками, советом директоров при отсутствии прозрачной и понятной структуры. Права и обязанности каждой группы акционеров также должны быть понятны и четко сформулированы. Банку надлежит раскрывать информацию о своих владельцах и делать все для повышения прозрачности своей отчетности, так как это приведет к повышению качества управления и облегчит доступ е инвестиционному капиталу.

Таким образом, предложенные пути совершенствования системы управления финансовыми ресурсами ОАО «Россельхозбанк» позволит повысить эффективность использования финансовых ресурсов банка и улучшить их структуру.

3.3 Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий

1. Рассчитаем экономический эффект от внедрения программы для скоринга Sascreditscoringforbanking 5.1. Информационные технологии, используемые компанией SAS, а также общепризнанный мировой авторитет компании SAS в области создания интеллектуальных систем обработки данных позволяют гарантировать внедрение системы кредитного скоринга в банке в короткие сроки с высоким качеством. 

Компании, SAS Instituteпоможет решить следующие бизнес-задачи: 

1) Построение корпоративных хранилищ данных;

2) Управление отношениями с клиентами (сегментация и профилирование клиентов, оценка прибыльности клиентов по сегментам, предсказание оттока клиентов и т.д.);

3) Сбор финансовой информации и отчетность по ней;

4) Обнаружение мошенничества в финансовой сфере, противодействие легализации незаконных доходов;

5) Анализ финансовых, кредитных, операционных рисков в банке, управление рисками в соответствии требованиями Базельского комитета;

6) Оценка доходности рыночных финансовых инструментов и оптимизация управления портфелями активов и пассивов банка;

7) Прогноз и управление ликвидностью банка;

8) Управление маркетинговыми кампаниями и стратегией развития банка.

Проведем расчет эффективности внедрения системы кредитного скоринга. Экономический эффект от внедрения системы кредитного скоринга можно рассчитать по формуле /31/:

Э = Д — З, (3.1)

где Д — доход от внедрения системы;

З — затраты банка на внедрение системы.

Стоимость внедрения системы кредитного скоринга составляет около

1500 000 руб.

Известно, что скоринговые системы сокращают риск невыплат по кредитам на 15-40%. В расчет возьмем среднюю величину — 27,5 %. Потребительский кредитный портфель ОАО «Россельхозбанк» на конец 2014 года составил 1179 млрд. рублей. Если предположить, что доля просроченных и безнадежных ссуд в кредитном портфеле банка не изменится и останется на уровне 2014 года, то есть 2,5 % (без внедренияскоринговой системы), то в 2015 году величина просроченных и безнадежных ссуд банка составит:

1179 млрд. * 2,5/100 = 29,475 млрд.руб.

29,475 млрд.руб. — 27,5% =21,369 млрд. руб.

То есть эффективность внедрения системы скоринга составляет:

21,369 млрд. руб. — 0,015 млрд. руб. = 21,354 млрд. руб. в год.

Таким образом, система скоринга позволит ОАО «Россельхозбанк» резко увеличить объем продаж кредитных продуктов банка путем сокращения сроков проверки кредитной заявки и индивидуальной настройки параметров кредита под каждого заемщика.

Система скоринга обеспечивает быструю и объективную оценку уровня рисков выдаваемых кредитов и принятие таких решений по ссудам, которые минимизируют кредитные риски портфеля.

Самым главным результатом, является то, что сотрудники банка получают в свое распоряжение мощный инструмент, который может быть использован для решения огромного ряда задач, в том числе и не связанных с построением скоринговых моделей. Повышение квалификации персонала, ускорение процессов принятия решений по выдаче кредитов, снижение % невозврата кредитов — все говорит об оправданности затрат на внедрение проектов по кредитномускорингу на базе решений SAS CreditScoring.

Необходимо отметить, что есть и отрицательные моменты вскоринге банка .Если оформление кредита сотрудником банка проводится вручную — возможен обман системы, например, в результате сговора сотрудника банка и клиента, когда сотрудник сам укажет нужные, желательные ответы для того, чтобы потенциальный заёмщик превратился в фактического. Однако следует иметь в виду, что это считается мошенничеством, а оно является наказуемым. Обмануть же автоматизированную систему скоринга невозможно. Существуют организации, предлагающие обмануть скоринг-систему, однако, даже если это — теоретически — удастся, в последствие это обязательно раскрывается. Обмануть скоринг почти невозможно.

2. Рассчитаем экономический эффект от проведения рекламы потребительского кредита «Садовод».

Потребительский кредит «Садовод». Это кредит «на все случаи жизни» для владельцев садовых и дачных участков или тех, кто только собирается такие участки приобрести. Процентная ставка по «Садоводу» ниже, чем по стандартным кредитным продуктам.

Расчёт экономического эффекта рекламирования — это соотношение между прибылью, полученной от дополнительного товарооборота, вызванного рекламными мероприятиями и расходами на рекламу /15/:

Э = Пд П / 100 — (Зр + Рд), (3.2)

где Э оценивается в денежных единицах;

Пд — планируемая прибыль (в денежных единицах);

П— процентная годовая ставка кредита;

Зр — затраты на рекламу (в денежных единицах);

Рд — расходы дополнительные (в денежных единицах).

Результат рекламных мероприятий может быть положительным, отрицательным или нейтральным.

Экономическая эффективность рекламы может также определяться методом целевых альтернатив, путём сопоставления планируемых и фактических показателей, оцениваемых как вложения средств в рекламную кампанию /15/:

Э = (Пф — З) / (Пп — З) ·100 %, (3.3)

где Э — измеряется в процентах;

Пф — фактическая прибыль за период действия рекламы (в денежных единицах);

Пп — планируемая прибыль.

Этот метод показывает уровень достижения цели.

После проведения рекламной компании планируется, что операционная прибыль «Россельхозбанка» увеличится на 15%. Операционная прибыль в 2014 году составляла 2 130 882 тыс. руб. Планируемая прибыль составит 2 450 514,3 тыс. руб.

В таблице ниже представлены основные показатели для расчета эффективности проводимой рекламной компании.

Экономическая эффективность будет равна:

Э = 2 450 514, 3 *0,25 — 8601 = 628 532, 72 тыс. руб.

Таким образом, экономический эффект от внедрения рекламного проекта составит 628 532, 72 тыс. руб.

Рассчитаем уровень достижения цели:

(2130882-8601)/(2 450 514,3-8601)*100 = 2122281/244193,3*100 = 869,1%.

Как видно из расчетов, уровень достижения цели очень высок, а значит рекламный проект будет эффективным.

Таблица 3.2 — Затраты на проведение рекламного проекта

№ п/п	Показатель	Значение показателя, тыс. руб.
1.	Реклама на телевидении. 17.00, 22.00, Первый канал, в 12.00, 18.00, 21.00, канал Россия, в 12.00, 21.00 канал «Домашний». Срок проведения — 3 месяца	2 708
2.	Реклама на радио (радио «Дача», «Ретро ФМ», «Русское радио», на местных радиоканалах)	546
3.	Реклама на баннерах в зонах садоводческих товариществ, в городах	2 563
4.	E-mail рассылка, реклама в соц. сетях (интернет-маркетинг)	825
5.	Реклама в прессе	1 024
6.	Печатная реклама в виде листовок, буклетов и плакат формата А3, размещаемых в отделениях банка	705
7.	Услуги дизайнеров	230
	Итого	8 601

Таким образом, изучив проблемы управления потребительским кредитованием в ОАО «Россельхозбанк» были выявлены пути совершенствования управления и рассчитан экономический эффект. Так, было предложено внедрение скоринга. Основные преимущества скоринга:

— оптимизация затрат на рассмотрение заявки за счет автоматизации процесса принятия решения и выдаче кредита;

— сокращение времени рассмотрения заявки, увеличение числа и скорости обрабатываемых заявок;

— отсутствие субъективного мнения эксперта при принятии решения о выдаче кредита;

— определение уровня доходности и риска кредитного портфеля и т.п.

Экономический эффект от внедрения программы составит 21,354 млрд. руб. в год.

В целях совершенствования управления финансовыми ресурсами ОАО «Россельхозбанк» была предложена структура комитета по управлению финансовыми ресурсами, которая будет заниматься разработкой методик и регламентов, касающихся управления финансовыми рисками; разработкой ценовой политики банка и пр. Также была разработана необходимая информация для управления пассивами.

Конкуренция одна из важных проблем, с которой сегодня сталкивается управление ОАО «Россельхозбанк». На сегодня существует огромное количество предложений для российского потребителя в сфере кредитования.

Банку необходимо совершенствовать и расширять линейку потребительского продукта. Преимущества банка в том, что не все предлагают кредиты именно для сферы сельского хозяйства. Предлагается прорекламировать потребительский кредит «Садовод» для владельцев садовых и дачных участков или тех, кто только собирается такие участки приобрести. Процентная ставка по «Садоводу» равняется 25%. Экономический эффект от проведения рекламной компании составит 628 532,72 тыс. руб.

Целью выполнения настоящей дипломной работы явилась разработка мероприятий по совершенствованию управления потребительским кредитованием на материалах ОАО «Россельхозбанк».

Для совершенствования управления потребительским кредитованием в банке разработаны следующие мероприятия:

1) Совершенствования потребительского портфеля путём его расширения. Для снижения банковского риска невозвратности по потребительскому кредитованию предполагается меры по снижению ставки клиентам с положительной кредитной историей.

2) Оптимизация рекламной политики банка в целях улучшения конкурентоспособности банка

3) Внедрение программы скоринга для ускорения рассмотрения кредитной заявки.

Общий экономический эффект от предложенных мероприятий составит 21,983 млрд. руб.

4. ЛИЧНЫЙ ВКЛАД СТУДЕНТА

За период обучения в БГАУ на специальности «Финансы и кредит» я был активно вовлечен в научную деятельность университета: участвовал в публикации в сборниках нашего университета

По теме исследования необходимо отметить, что потребительский кредит имеет важное социально-экономическое значение: способствует повышению уровня жизни населения, повышению платежеспособного спроса и, как следствие, развитию производства товаров народного потребления. Все это особенно актуально в переходный период, когда необходимо запустить механизм развития экономики за счет внутреннего рынка.

В дипломной работе предложены к рассмотрению результаты исследования по теме потребительского кредитования на материалах ОАО «Россельхозбанк».

Изучив проблемы управления потребительским кредитованием в ОАО «Россельхозбанк» выявлены пути по совершенствованию управления потребительским кредитованием и рассчитан экономический эффект.

Так, мною было предложено внедрение скоринга., основными преимуществами которого является:

— оптимизация затрат на рассмотрение заявки за счет автоматизации процесса принятия решения и выдаче кредита;

— сокращение времени рассмотрения заявки, увеличение числа и скорости обрабатываемых заявок;

— отсутствие субъективного мнения эксперта при принятии решения о выдаче кредита;

— определение уровня доходности и риска кредитного портфеля и т.п.

Экономический эффект от внедрения программы составит 21,354 млрд. руб. в год.

В целях совершенствования управления финансовыми ресурсами ОАО «Россельхозбанк» я предложил новую структуру комитета по управлению финансовыми ресурсами, которая будет заниматься разработкой методик и регламентов, касающихся управления финансовыми рисками; разработкой ценовой политики банка и пр.

Конкуренция одна из важных проблем, с которой сегодня сталкивается управление ОАО «Россельхозбанк». На сегодня существует огромное количество предложений для российского потребителя в сфере кредитования.

В целях продвижения линейки потребительских кредитов, предложено регулярное проведение рекламных акций по потребительскому кредитованию «Садовод» для владельцев садовых и дачных участков или тех, кто только собирается такие участки приобрести. Процентная ставка по «Садоводу» равняется 25%. Экономический эффект от проведения рекламной компании составит 628 532,72 тыс. руб.

Таким образом, все выявленные пути улучшения управления потребительским кредитованием были обоснованы путем расчета экономической эффективности.

За время обучения в БГАУ на специальности «Финансы и кредит» я активно вовлекался в научную деятельность университета, участвовал в публикации в сборниках нашего университета, были опубликованы следующие статьи:

1) Статья «О потребительском кредитовании», VII Международная студенческая электронная научная конференция «Студенческий научный форум -2015»;

2) Статья «Анализ эффективности использования основных фондов» VII Международная студенческая электронная научная конференция «Студенческий научный форум 2015».

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В заключении необходимо отметить, что цель выполнения настоящей дипломной работы достигнута, поставленные задачи решены.

ОАО «Россельхозбанк» — универсальный банк, предоставляющий широкий спектр услуг для физических и юридических лиц, среди которых кредиты, вклады, денежные переводы WesternUnion, овердрафт, кредитование корпоративных клиентов, депозиты и другие банковские продукты.

Ставки по кредитам в банках различны. В ОАО «Россельхозбанк» она наиболее выгодна для заемщиков: от 16 до 22 процентов, а срок пользования кредитом рассчитан от трех до пяти лет. Сумма может быть от 10 тысяч рублей до 1,5 миллиона.

В первой главе дипломной работы был раскрыт теоретический аспект потребительского кредитования. Была изучить сущность потребительского кредита, факторы, оказывающие влияние на развитие объемов потребительского кредита; его роль на современном этапе развитии экономики России. Потребительский кредит можно классифицировать как непосредственно кредит на потребительские нужды (неотложные нужды, экспресс-кредиты, автокредитование) и кредит, имеющий инвестиционный характер (ипотечные кредиты, кредиты на образование, ссуды фермерским хозяйствам).

Вторая глава дипломной работы посвящена экономическому анализу банка и управлению потребительским кредитованием в нем. Так, в ходе анализа было выявлено, что показатели качества управления кредитным портфелем были снижены за исследуемый период.

Основную долю кредитного портфеля «Россельхозбанк» составляют кредиты, предоставленные корпоративным заемщикам. В 2014 году доля корпоративного кредитного портфеля составила 80,6% от общего портфеля. Но в то же время стоит отметить что, розничный кредитный портфель составил 247,3 млрд руб., увеличившись с начала года на 24,9%, или на 49,3 млрд. руб.

При анализе потребительского кредитования были выявлены следующие проблемы:

1) Высокая угроза появления новых конкурентов;

2) Длительный срок рассмотрения собранных документов (до 5 дней);

3) Недостаточно широкий ассортимент банковских продуктов и услуг. Это является проблемой, поскольку, чем шире ассортимент продуктов у банка, тем больше его прибыль;

4) ОАО «Россельхозбанк» требуют наличия стационарного телефона клиента в городе, где берется кредит, что лишает возможности воспользоваться кредитом иногородним; 

5) Обычно трудовой стаж заемщика должен составлять не меньше 6 месяцев, однако не все потребительские продукты ОАО «Россельхозбанка» выдвигают такие требования. Так, требуется наличие трудового стажа у заемщика не меньше трех лет; 

6) ОАО «Россельхозбанк» устанавливает возрастные ограничения: кредит можно получить по достижении 21 года и не позже 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин;

7) Конечная стоимость товара оказывается выше; 

8) Неполная осведомленность работниками ОАО «Россельхобанка» большей части населения о полученной, при оформлении кредита, материальной ответственности, что может приводить к негативным последствиям. 

Для устранения данных проблем были разработаны следующие пути улучшения управления потребительским кредитованием:

1) Изменить маркетинговую политику путем усиления рекламной кампании банка; разработать рекламный проект и произвести расчет его экономической эффективности;

2) Для руководства совершенствовать потребительский портфель путем его расширения. Например, новые предложения по ипотечному кредитованию, автокредитованию. Внедрение системы поощрения для клиентов;

3) Для ускорения рассмотрения кредитной заявки предложено внедрить программу скоринга, а также произвести расчет его экономической эффективности.

Для организации функции управления финансовыми ресурсами в ОАО «Россельхозбанк» необходимо:

— установить четкие полномочия и круг обязанностей между соответствующими отделениями, подразделениями и уровнями управления рисками;

— выделить персонал и ресурсы с соответствующими полномочиями, навыками и квалификацией;

— определить процесс принятия решений;

— установить требования к управленческой информации;

— построить соответствующую организационную структуру.

— выбрать оптимальный тип управления.

Экономический эффект от внедрения программы скоринга составит 21,354 млрд. руб. в год.

Конкуренция одна из важных проблем, с которой сегодня сталкивается управление ОАО «Россельхозбанк». На сегодня существует огромное количество предложений для российского потребителя в сфере кредитования.

Банку необходимо совершенствовать и расширять линейку потребительского продукта. Преимущества банка в том, что не все предлагают кредиты именно для сферы сельского хозяйства. Так, было предложено провести рекламную компанию. Предлагается прорекламировать потребительский кредит «Садовод» для владельцев садовых и дачных участков или тех, кто только собирается такие участки приобрести. Процентная ставка по «Садоводу» равняется 25%. Экономический эффект от проведения рекламной компании составит 628 532,72 тыс. руб.

Общий экономический эффект от предложенных мероприятий составит 21,983 млрд. руб.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Гражданский кодекс Российской Федерации: от 30 дек. 2001 г. № 197-ФЗ [Электронный ресурс]: принят Гос. Думой 21 дек. 2001 г.: одобр. Советом Федерации 26 дек. 2001 г.: (ред. от 05.05.2014) // СПС «Консультант Плюс».

2. О Центральном банке РФ (Банке России) Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ: ред. от 28.12.2013 // СПС «Консультант Плюс».

3. О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: федеральный закон от 02.12.1990 №395-1: ред. от 30.09.2013 // СПС «Консультант Плюс».

4. О страховании вкладов физических лиц в банках РФ [Электронный ресурс]: федеральный закон от 23.12.2003 №177-ФЗ: ред. от 28.12.2013 // СПС «Консультант Плюс».

5. О национальной платежной системе [Электронный ресурс]: федеральный закон от 27.06.2011 №161-ФЗ: ред. от 28.12.2013 // СПС «Консультант Плюс».

6. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма [Электронный ресурс]: федеральный закон от 07.08.2001 №115-ФЗ: ред. от 28.12.2013 // СПС «Консультант Плюс».

7. Положение Банка России от 26.03.2004 №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам и по ссудной привлеченной к ней задолженности» [Электронный ресурс]: ред. от 25.10.2013 2013 // СПС «Консультант Плюс».

8. Положение Банка России от 31.08.1998 №54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» [Электронный ресурс]: ред. от 27.07.2001 // СПС «Консультант Плюс».

9. Положение Банка России от 26.06.1998 №39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» [Электронный ресурс]: ред. от 26.11.2007 // СПС «Консультант Плюс».

10. Инструкция Банка России от 28.04.2004 №113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой РФ, чеками (в т.ч. дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц» [Электронный ресурс]: ред. от 02.04.2010 // СПС «Консультант Плюс».

11. Положение Банка России от 09.10.2002 №318-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» [Электронный ресурс]: ред. от 07.02.2012 // СПС «Консультант Плюс».

12. Указание Банка России от 11.06.2004 №1446-У «О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой РФ, чеками (в т.ч. дорожными чеками)[Электронный ресурс]: в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.2007 №1887-У // СПС «Консультант Плюс».

13. Методика анализа и оценки финансового состояния заемщиков ОАО «Россельхозбанк» с учетом их отраслевых особенностей и особенностей организационно-правовой формы [Электронный ресурс]: Утверждена решением Правления ОАО «Россельхозбанк» Протокол от 19.04.2012 №32, в ред. от 17.05.2012 №246-ОД) // СПС «Консультант Плюс».

14. Балабанов, И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта [Текст] / учебное пособие / И.Т. Балабанов. — М.: Финансы и статистика, 2011. — С. 54-57.

15. Балабанов, Н.Т. Основы финансового менеджмента [Текст]: учеб. пособие. / Н.Т. Балабанов / 2-е изд., доп., и перераб.. — М.: Финансы и статистика. — 2011. — 512 с.

16. Банковская система России. Настольная книга банкира [Текст] / В 3-х кн. — М.:ДеКА, 2013.Кн.1. — С. 51-54.

17. Банковское дело. Современная система кредитования [Текст]: учебное пособие / О.И. Лаврушин — Кнорус, 2013.- С. 66-90.

18. Белоглазова, Г.Н. Деньги. Кредит. Банки [Текст]: учебник / Г.Н. Белоглазова. — 2011. — 620с.

19. Бланк, И.А. Основы финансового менеджмент [Текст]: учебник /И.А. Бланк/ 3-е изд.- Ника Центр. — 2011. — 434 с.

20. Гиляровская, Л.Т. Экономический анализ [Текст]: учебник для вузов / под ред. Л.Т. Гиляровской. — М.: ЮНИТИ-ДАНА.- 2013. — С. 121-123.

21. Грязнова А.Г. Финансы [Текст]: учебник /ред. Грязнова А.Г./ 2-е изд., перераб. и доп. — Финансы и статистика. — 2012. — 496 с.

22. Кирисюк Г.М. Оценка банком кредитоспособности заемщика [Текст] / Г.М. Кирисюк, B.C. Ляховский // Деньги и кредит — 2013.- № 4 — С. 32-35.

23. Коновалова, Ю.В. Новый механизм банковского кредитования реального сектора экономики [Текст] / Ю.В. Коновалова // Финансы и кредит — 2014. -№10.- С. 9-14.

24. Лаврушин, О.И., Банковское дело [Текст]: учебник /О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова. — М.: КНОРУС, 2012. — 451 с.

25. Лаврушин О.И. Банковское дело. Современная система кредитования [Текст]: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко — Кнорус. — 2013. — С. 123-198

26. Ольшаный A.M. Банковское кредитование — российский и зарубежный опыт [Текст]/А.И. Ольшаный. — М.: РДЛ.- 2012. — С. 51-56.

27. Погоцкая В.Г. Основные направления комплексного анализа деятельности [Текст]/ В. Г. Погоцкая // Бухгалтерия и банки. — 2011. — № 7. — С. 13 — 14.

28. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебник / Г. В. Савицкая — М.: ИНФРА — М, 2011. — 425 с

29. Севрук В.Т. Анализ кредитоспособности [Текст]/ СП/ ВТ. Севрук // Деньги и кредит.- 2013. № 3. — С. 43-49.

30. Смулов, А.М. Управление проблемной банковской задолженностью [Текст]: учебник — Изд. Инфра-М. — 2013 — 352 с.

31. Тренев Н. А. Организация эффективных продаж [Текст]/ Н. А. Тренев// Консультант директора. — 2011. — № 18. — С. 35 — 36 .

32. Чугришин Н. Г. Современный поход к оценке результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятий [Текст] /Н. Г. Чугришин// Консультант директора. — 2012. — № 8. — С. 23 — 25.

33. Шеремет А.Д., Комплексный экономический анализ деятельности предприятия [Текст]/ А. Д. Шеремет // Бухгалтерский учет. — 2011. — № 13. — С. 22.

34. Официальный сайт Банка России — Режим доступа: http://www.cbr.ru.

35. Официальный сайт ОАО «Россельхозбанк» — Режим доступа: http://www.rshb.ru.

36. Официальный сайт РосБизнесКонсалтинг — Режим доступа: http://www.rbc.ru/.

37. Портал банковского аналитика «Анализ банков» — Режим доступа:http://www.analizbankov.ru/.

38. Информационный портал «Банки.ру.» — Режим доступа: http://www.banki.ru/.

39. Информационный портал «Банки Уфы» — Режим доступа: http://fin02.ru/bank/.

40. Информационный портал «Рейтинг Банков России» — Режим доступа: http://www.sravni.ru/banki/rating/.

41. Информационный портал «КУАП. Финансовый анализ банков» — режим доступа: http://kuap.ru/.

Размещено на