Пример дипломной работы по бизнес-планированию: Разработка бизнес-плана

Содержание

Введение..4

1.Теоретические аспекты бизнес-планирования..5

1.1.Бизнес-план как основа эффективной деятельности предприятия..5

1.2.Цель, задачи и функции бизнес-планирования.10

1.3.Структура и содержание бизнес-плана..13

2.Бизнес-план мелкооптовой торговли продовольственными товарами..23

2.1.Резюме…23

2.2.Характеристика предприятия..24

2.3.Краткое описание выпускаемой продукции..26

2.4.Анализ рынка сырья.28

2.5.Оценка спроса и конкурентной среды30

2.6.Организационный план производства….32

2.7.План сбыта. Стратегия маркетинга.36

2.8.Финансовый план..37

Заключение..44

Список используемой литературы46

Приложение.47

Выдержка из текста работы

Сегодня большинство коммерческих фирм не имеет официально принятых планов, нет и необходимого механизма планирования: различного рода норм, нормативов и т. д. Планирование подменяется разного рода решениями собственника о тех или иных направлениях хозяйственной деятельности, которые, как правило, рассчитаны на ближайший период времени и не предусматривают ориентацию на перспективу.

Это объясняется быстрым изменением рыночной ситуации в стране и условий хозяйствования, малочисленностью управленческого аппарата на небольших предприятиях, авторитетом управляющих крупными предприятиями, имеющих солидный опыт хозяйственного руководства, хотя практика часто ставит и таких руководителей в тупик [24].

Зарубежная практика управления предприятиями, достигшими значительных успехов в бизнесе, среди множества применяемых методов менеджмента использует бизнес-планирование. Руководители этих предприятий освоили основные методологические подходы к бизнес-планированию и эффективно реализуют заложенную в них системную логику в повседневной управленческой деятельности.

С помощью бизнес-планирования они научились выделять главные приоритеты развития, контролировать и эффективно управлять ресурсами, предвидеть вероятные изменения в бизнесе, решать вопросы финансирования. Систематически проводимые исследования деятельности зарубежных фирм показывают, что причинами абсолютного большинства банкротств компаний являются просчеты или отсутствие бизнес-планирования.

Однако использование бизнес-планирования для выработки и обоснования решений по управлению на российских предприятиях — это, скорее, исключение, чем правило. Многие предприниматели еще не имеют возможности, а кто и просто не умеет заниматься бизнес-планированием на горизонты хотя бы в пределах года [19].

Практика показывает, что большинство руководителей все еще не владеют методологией и философией бизнес-планирования и скептически относятся к его полезности. В то же время потребность коренного изменения менеджмента назрела уже давно. Значительная часть промышленных предприятий «лежит», а отрасли легкой и пищевой промышленности оживились в основном на волне возросшей конъюнктуры рынка. При этом в них применяется все тот же неэффективный менеджмент. Возможные неблагоприятные изменения конъюнктуры и экономических условий в стране, неразвитость российских финансовых и кредитных рынков не позволят «застывшему» менеджменту даже преуспевающих предприятий сохранить свой потенциал.

Сегодняшний российский рынок интенсивно развивается, становится все труднее получать сверхприбыли, ориентируясь на случай и импровизацию. Менеджменту российских компаний придется учиться работать в условиях более стабильных, но невысоких уровней доходов.

Квартальная и годовая финансовая отчетность представляется в соответствии с Приказом Министерства финансов, сроки предоставления других форм и видов отчетности так же строго регламентируется исполнительными органами власти [2].

Что касается бизнес-планирования, то определенных требований или указаний по разработке бизнес-планов пока нет. О допущенных ошибках, просчетах и потерях предпринимательской деятельности становится известно лишь после составления квартального баланса. Однако и обстоятельные аналитические обзоры к балансам не составляются, поэтому своевременные меры для исправления ситуации не принимаются [13].

Отчасти и по этой причине большинство предприятий оказалось в сложном финансовом положении (или вообще неплатежеспособными), включая предприятия торговли, общественного питания и других видов услуг, хотя в этих отраслях проблема неплатежей должна, казалось бы, беспокоить меньше всего.

Итак, принятие разного рода текущих решений, даже самых своевременных, не заменяет планирования, которое по сравнению с принятием решений представляет собой управленческую деятельность гораздо более высокого порядка.

Таким образом, бизнес-планирование — это объективная оценка собственной предпринимательской деятельности предприятия, фирмы и в то же время необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка и сложившейся ситуацией хозяйствования [17].

В общем случае бизнес-планирование предусматривает решение стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием.

Формальное планирование, безусловно, требует усилий, но оно обеспечивает и немалые выгоды:

1) заставляет руководителей мыслить перспективно;

2) обеспечивает основу для принятия эффективных управленческих решений;

3) увеличивает возможности в обеспечении фирмы необходимой информацией;

4) способствует снижению рисков предпринимательской деятельности;

5) ведет к четкой координации действий всех участников бизнеса;

6) позволяет предвидеть ожидаемые перемены, подготовиться к внезапному изменению рыночной обстановки.

Как уже отмечалось, бизнес-планирование организует и координирует менеджмент предприятия, обеспечивает разработку программы действий от начала до ее завершения. Независимо от того, какие коммерческие процессы реализуются, планирование бизнеса — это систематическая методология достижения успеха для любого типа деловых операций при сохранении приемлемых уровней рисков.

Отметим три основные причины, вызывающие потребности в разработке бизнес-плана деятельности предприятия:

1) обеспечение объективной оценки бизнеса, учитывающей среднесрочные и долгосрочные цели менеджмента;

2) приведение менеджмента предприятия к успеху в результате использования методологии бизнес-планирования и его мониторинга;

3) создание условий на предприятии, при которых внедряемые менеджментом идеи в наиболее доступном и целостном виде доводятся до других и обеспечивается привлечение часто необходимых финансовых ресурсов.

Содержания бизнес-планирования определяется спецификой целей бизнес планирования, сроками планирования и философией ведения бизнеса. Рассмотрим принципиальные различные для предприятий в зависимости от сроков реализации проекта и функциональной направленности фирмы [47].

Для среднесрочных и долгосрочных проектов предприятий разработка бизнес-плана — центральный этап в бизнес планировании планировании. Главным его содержанием являются формирование основных компонентов бизнес-проекта и подготовка его к реализации.

Основное содержание этого этапа:

· развитие концепции и дальнейшая разработка основного содержания бизнес-проекта (ресурсы — ограничения — результат);

· установление деловых контактов и углубление изучения целей участников;

· структурное планирование (определение рисков и бюджета, составление календарных планов);

· организация и проведение торгов, заключение контрактов с основными исполнителями;

· получение одобрения на продолжение работ.

Для краткосрочных, небольших по масштабу или локальных бизнес-проектов, не требующих значительных затрат и весьма непродолжительных по срокам реализации, бизнес-план — это начальный этап делового планирования. В нем совмещаются все этапы и работы, выполняемые в предынвестиционной фазе [47].

Для разработки стратегии развития крупного предприятия составляется корпоративный (глобальный) бизнес-план [14].

При подготовке бизнес-плана необходимо решить: какую цель (цели) вы преследуете этой разработкой, постараться ее сформулировать в письменной форме. Цели разработки могут быть, например, такими:

· уяснить себе степень реальности достижения обозначенных результатов в завершенном проекте или техническом решении;

· убедить коллег в реальности достижения определенных качественных или количественных показателей предлагаемого бизнес-проекта;

· подготовить общественное мнение к акционированию предприятия по предлагаемой схеме, которую автор считает оптимальной;

· доказать определенному кругу лиц целесообразность перестройки работы и организации существующего или создания нового предприятия;

· для привлечения внимания и усиления заинтересованности потенциального инвестора.

Предприятия, работающие в стабильной ситуации и производящие продукт для достаточно устойчивого рынка при росте объемов производства, разрабатывают бизнес-план, направленный на совершенствование производства и поиск путей снижения его издержек. Однако эти предприятия постоянно предусматривают мероприятия по модернизации производимой ими продукции и формируют их в виде локальных бизнес-планов.

Венчурные предприятия, выпускающие продукцию при повышенном риске, прежде всего систематически работают над бизнес-планами освоения новых видов продукции, перехода на новые технологии и т.п.

Если предприятие, наметив значительный рост производства вновь осваиваемых или традиционных продуктов, не имеет для этого достаточно собственных мощностей, то оно может пойти либо путем привлечения капитальных вложений для создания новых мощностей, либо путем поиска партнеров, которым оно передаст изготовление определенных узлов, деталей, выполнение технологических процессов, а также разрабатывает соответствующий бизнес-план [17].

Это, как правило, обеспечивает ускоренное решение задач и требует меньших средств. В данном случае уже на стадии разработки бизнес-плана определяют требования к будущему производству.

В бизнес-плане оценивается перспективная ситуация как «внутри предприятия» так и вне его.

Помогает бизнес-план крупным предприятиям, которые собираются расширить дело, купив акции существующего предприятия или создав новую организационно-правовую структуру.

Многие инвесторы хотят получить одно- или двухстраничное краткое содержание бизнес-плана, что позволяет им увидеть важные особенности и преимущества проекта. Такой документ называется бизнес-предложением. Он используется при переговорах с возможными инвесторами и будущими партнерами, при приглашении ключевых сотрудников и подписании контрактов с персоналом предприятия. Он не только является внутренним документом предприятия, но и используется при установлении внешних контактов. Поэтому существуют определенные требования к его форме и структуре [28].

Бизнес-план используется при обосновании мероприятий по совершенствованию и развитию организационной и производственной структуры предприятия.

Следует отметить, что бизнес-план помогает координировать деятельность партнерских предприятий, организовывать совместное планирование развития предприятий, связанных с кооперированием и изготовлением одного или взаимодополняющих продуктов.

Наиболее активно бизнес-план используется при поиске кредиторов, инвесторов и других партнеров по осуществлению проекта.

1.2 Понятие, цель, задачи и особенности составления бизнес-плана на предприятии

Бизнес-план — краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса, важнейший инструмент при рассмотрении большого количества различных ситуаций, позволяющий выбрать наиболее перспективные решения и определить средства для их достижения.

Бизнес-план является документом, позволяющим управлять бизнесом, поэтому его можно представить как неотъемлемый элемент стратегического планирования и как руководство для исполнения и контроля. Важно рассматривать бизнес-план как сам процесс планирования и инструмент внутрифирменного управления. Бизнес-план является своего рода документом, страхующим успех предполагаемого бизнеса, в то же время бизнес-план — инструмент самообучения [38]..

Основной целью разработки бизнес-плана является планирование хозяйственной деятельности фирмы на ближайшие и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов. Наряду с главной, определяющей целью составители бизнес-плана должны отразить другие цели:

1) социальные цели — преодоление дефицита товаров и услуг, оздоровление экологической обстановки, улучшение психологического климата в стране, создание новых духовных и культурных ценностей, развитие научно-технического и творческого потенциала, расширение деловых контактов, международных связей;

2) повышение статуса предпринимателя — развитие и укрепление экономического потенциала предпринимателя (включая производственный потенциал, финансовый, технико-технологический, научный, образовательный, а также духовный). Это служит условием и залогом возможности успешного проведения последующих сделок, повышения престижа предпринимателя, порождаемого его известностью, доброй репутацией, гарантиями высокого качества товаров и услуг;

3) иные, специальные цели и задачи — развитие контактов, зарубежные поездки, вхождение в различного рода ассоциации и др.

Или, например:

1) уяснить степень реальности достижения намеченных результатов;

2) доказать определенному кругу лиц целесообразность реорганизации работы уже существующей фирмы или создания новой;

3) убедить сотрудников компании в возможности достижения качественных или количественных показателей, намеченных в проекте и т. д.

Основной центр бизнес-плана — концентрирование финансовых ресурсов для решения стратегических задач, т. е. он призван помочь предпринимателю решить следующие основные задачи, связанные с функционированием фирмы:

1) определить конкретные направления деятельности, перспективные рынки сбыта и место фирмы на этих рынках;

2) оценить затраты, необходимые для изготовления и сбыта продукции, соизмерить их с ценами, по которым будут продаваться товары, чтобы определить потенциальную прибыльность проекта;

3) выявить соответствие кадров фирмы и условий для мотивации их труда требованиям по достижению поставленных целей;

4) проанализировать материальное и финансовое положение фирмы и определить, соответствуют ли материальные и финансовые ресурсы достижению намеченных целей;

5) просчитать риски и предусмотреть трудности, которые могут помешать выполнению бизнес-плана.

В современной практике бизнес-план выполняет пять функций.

Первая из них связана с возможностью его использования для разработки стратегии бизнеса. Эта функция жизненно необходима в период создания предприятия, а также при выработке новых направлений деятельности.

Вторая функция — планирование. Она позволяет оценить возможности развития нового направления деятельности, контролировать процессы внутри фирмы.

Третья функция позволяет привлекать денежные средства — ссуды, кредиты. В современных российских условиях без кредитных ресурсов практически невозможно осуществить какой-либо значительный проект, однако получить кредит непросто. Главная причина заключается не столько в проблеме высоких процентных ставок, сколько в возросшей невозвратности кредитов. В этой ситуации банки предпринимают целый комплекс мер по обеспечению возврата денежных средств, среди которых следует отметить требования банковских гарантий, реального залога и другие, но решающим фактором при предоставлении кредита является наличие проработанного бизнес-плана.

Четвертая функция позволяет привлечь к реализации планов компании потенциальных партнеров, которые пожелают вложить в производство собственный капитал или имеющуюся у них технологию. Решение вопроса о предоставлении капитала, ресурсов или технологии возможно лишь при наличии бизнес-плана, отражающего курс развития компании на определенный период времени.

Пятая функция путем вовлечения всех сотрудников в процесс составления бизнес-плана позволяет улучшить их информированность о предстоящих действиях, скоординировать усилия, создать мотивацию достижения целей [48]..

Подготовка и эффективное использование бизнес-плана имеет первостепенное значение. Этот план может быть разработан менеджером, руководителем, фирмой, группой фирм или консалтинговой организацией. Для определения стратегии развития крупной фирмы составляется развернутый бизнес-план. Нередко уже на стадии его подготовки определяются потенциальные партнеры и инвесторы. Что касается временного аспекта бизнес-планирования, то большинство фирм составляет планы на год. В них детально рассматриваются различные направления деятельности фирмы в этот период и бегло характеризуется дальнейшее развитие. Некоторые фирмы составляют планы на срок до 5 лет, и лишь крупные компании, твердо стоящие на ногах, планируют на период более 5 лет.

Наряду с внутрифирменными функциями бизнес-планирование имеет большое значение при определении стратегии планирования на макроуровне. Совокупность долгосрочных бизнес-планов предприятий составляет информационную базу, которая является основой для разработки национальной политики планирования в рамках государственного регулирования экономики.

Таким образом, в наибольшей степени бизнес-план используется при оценке рыночной ситуации как вне фирмы, так и внутри нее при поиске инвесторов. Он может помочь крупным предпринимателям расширить дело с помощью покупки акций другой фирмы или организации новой производственной структуры, а также служит основой для формирования общегосударственной стратегии планирования.

В рыночной экономике существует множество версий бизнес-планов по форме, содержанию, структуре и т. д. Наибольшие различия наблюдаются в рамках модификаций бизнес-планов в зависимости назначения: по бизнес-линиям (продукция, работы, услуги, технические решения), по предприятию в целом (новому или действующему) [33].

Существуют два основных подхода к разработке бизнес-плана. Первый заключается в том, что инициаторы проекта сами разрабатывают бизнес-план, а методические рекомендации получают у специалистов, в частности у возможных инвесторов. Согласно зарубежной практике данный подход является более предпочтительным. Кроме авторов концепций, заложенных в бизнес-плане, в его создании активное участие принимают финансисты, знающие особенности кредитного рынка, наличия свободных капиталов, риска данного бизнеса. При втором подходе инициаторы бизнес-плана сами его не разрабатывают, а выступают в качестве заказчиков. Разработчиками бизнес-плана являются фирмы, специализирующиеся в области маркетинговой деятельности, авторские коллективы, отдельные авторы. При необходимости привлекаются консалтинговые фирмы и эксперты [33].

В зарубежной практике принято, что разработка бизнес-планов осуществляется с обязательным участием руководителя предприятия. Многие зарубежные банки и инвестиционные фонды отказываются рассматривать заявки на выделение средств, если это условие не соблюдается.

В любом случае независимо от способов составления бизнес-плана в процессе его разработки подлежат взаимному учету и увязке интересы и условия заинтересованных сторон:

1) заказчика бизнес-плана, являющегося самостоятельным инвестором или использующего привлеченный капитала, интерес которого — реализация проекта и получение дохода;

2) инвестора, интерес которого — возврат вложенных средств и получение дивидендов;

3) потребителей, использующих продукцию, интерес которых — удовлетворение потребностей в товарах;

4) органов власти, определяющих потребности и приоритеты развития бизнеса, основная цель работы которых — удовлетворение общественных потребностей.

В бизнес-плане оценивается перспективная ситуация как внутри фирмы, так и вне ее. Он особенно необходим руководству для ориентации в условиях акционерной собственности, так как именно при помощи бизнес-плана руководители компании принимают решение о накоплении прибыли и распределении ее части в виде дивидендов между акционерами. Этот план используется при обосновании мероприятий по совершенствованию и развитию организационно-производственной структуры фирмы, в частности для обоснования уровня централизации управления и ответственности сотрудников[33]. Следует отметить, что указанный план, как правило, активно помогает координировать деятельность партнерских фирм, организовывать совместное планирование развития групп фирм, связанных кооперированием и изготовлением одинаковых или взаимодополняющих продуктов. В таком случае фирмы-партнеры осуществляют общее финансирование.

Существуют определенные особенности при разработке бизнес-планов для различных организаций, как, например, для одноточечной и многоточечной организации. Под одноточечной организацией понимается организация (юридическое лицо), состоящая из одного предприятия. Соответственно многоточечной будет организация, состоящая из двух и более предприятий. При планировании деятельности такой организации сначала разрабатываются планы для каждого предприятия, а затем эти планы сводятся в один бизнес-план. Если бизнес начинается впервые, то в план включаются лишь расчетные показатели. Если бизнес уже существует, то в план включаются отчетные данные за предшествующий год, с которыми сравниваются показатели планируемого года. Бизнес-план для организаций с крупным инвестиционным проектом, требующим внешнего финансирования, — это наиболее сложный вид бизнес-плана. Первое место здесь занимают показатели, характеризующие инвестиционный проект. Затем излагаются обычные разделы бизнес-плана, увязанные с инвестиционным проектом.

Особенностью диверсифицированных организаций является направленное осуществление нескольких видов деятельности. Это должно отразиться в бизнес-планах таких организаций. Чаще всего в диверсифицированных организациях отдельные виды деятельности осуществляются в специальных подразделениях — филиалах (бизнес-единицах). В таких случаях организация выступает как многоточечная, и бизнес-план составляется соответственно [5].

Бизнес-план для непроизводственных организаций отличается тем, что вместо развернутого плана производства в нем кратко излагается планируемый перечень услуг (работ), которые будут предоставляться. На первом месте здесь — освещение условий предоставления услуг (выполнения работ), наличие лицензий, разрешений, сертификатов, обеспечение прав потребителей. Вместо плана производства в бизнес-плане непроизводственной организации разрабатывается оперативный план, в котором прогнозируются средства, помещения и ресурсы, которые будут необходимы для ведения бизнеса в предстоящий период, а также потребность в материалах, рабочей силе, средствах связи и т. д. Остальные разделы плана разрабатываются аналогично планам производственных организаций.

1.3 Структура бизнес-плана

Структура бизнес-плана схожа с инвестиционным проектом, особенно в той его части, где проводится обоснование инвестиционного замысла [13].

Структура бизнес-плана состоит из следующих пунктов:

1) Титульный лист. Назначение раздела — дать представление о проекте. На его основе потенциальный инвестор может сразу определить, представляет ли для него интерес участие в проекте. Обычно на титульном листе отражаются следующие данные:

- полное название фирмы;

- сведения о владельцах или учредителях;

- краткая характеристика сути предлагаемого проекта;

- общая стоимость проекта;

- указание на конфиденциальный характер данного документа.

2) Резюме/Вводная часть. Главной задачей раздела является укрепление заинтересованности потенциального инвестора в проекте на основе краткого освещения его наиболее важных положений. В зависимости от общей величины бизнес-плана объем данного раздела может составить одну — четыре страницы. Раздел включает:

- более подробную характеристику направления деятельности предприятия;

- общую оценку состояния спроса на данную продукцию на основе проведенного анализа рыночной ситуации и перспектив ее изменения в будущем;

- обоснование перспективности проекта;

- необходимый объем инвестиций для реализации проекта;

- контрольные сроки по проекту.

К написанию этой части рекомендуется приступать после того, как подготовлены остальные разделы бизнес-плана.

3) Анализ положения дел в отрасли. Задачей раздела является доказательство высокой степени обоснованности главной идеи проекта. Поэтому здесь приводятся результаты комплексных маркетинговых исследований по следующим показателям:

- динамика продаж в отрасли за ряд предшествующих лет и прогнозируемые темпы их роста;

- тенденции ценообразования;

- всесторонняя характеристика конкурентов;

- выделение новых и быстрорастущих фирм в отрасли с характеристикой основных направлений их деятельности и специфики рыночных стратегий;

- характеристика потребителей;

- оценка влияния научно-технических и социальных аспектов;

- перспективные рыночные возможности.

4) Сущность проекта. В этой части излагается основная идея предлагаемого проекта. После знакомства с ней инвестор должен четко представлять конкретное изделие (или услугу), степень готовности предприятия к его производству и предпосылки для его осуществления, а также необходимые для этого средства. В связи с этим в данном разделе отражаются следующие положения:

- основные цели;

- характеристика целевой группы потребителей, которую предполагается обслуживать, и ключевых факторов успеха на рынке;

- подробное описание (техническая спецификация) изделия, параметры которого должны соответствовать требованиям выбранного сегмента рынка;

- стадия разработки, патентная чистота и защита товара;

- характеристика предприятия;

- общая стоимость проекта, включающая размеры и график производственных капиталовложений, первоначальные расходы по маркетингу продукции и организации управления.

5) План маркетинга. Здесь в четкой форме определяются задачи по всем элементам комплекса маркетинга с указанием, что должно быть сделано, кем, когда и какие для этого требуются средства. Основными пунктами плана маркетинга являются:

- программа комплексных рыночных исследований, которые предполагается осуществлять в ходе реализации проекта;

- общий объем и ассортимент реализуемой продукции с разбивкой по периодам осуществления проекта вплоть до выхода на запланированную мощность;

- направления совершенствования продукции;

- требования к упаковке, ее параметрам и внешнему виду;

- обоснование ценовой политики;

- планирование сбыта;

- планирование товародвижения;

- планирование рекламной кампании;

- планирование сервиса;

- система маркетингового контроля.

6) Производственный план. Раздел содержит перечень всех задач, которые возникают в сфере производства, и способы их решения. При разработке раздела необходимо осветить следующие моменты:

- производственные мощности;

- описание всего технологического процесса с выделением охватываемой проектом части, а также операций, передаваемых субподрядчикам;

- субподрядчики;

- оборудование;

- производственные площади;

- сырье;

- себестоимость.

7) Организационный план. Задача раздела связана с разработкой мер по организационному обеспечению проекта. Для существующих предприятий это связано с оценкой степени соответствия их структуры и применяемых методов управления специфике поставленных целей и путям их достижения, для создаваемых предприятий — с проектированием всех структур, в максимальной степени увязанных с основными стратегическими положениями проекта. Традиционная структура раздела обычно включает следующие элементы:

- организационно-правовая форма;

- организационная структура управления, включающая схему, положения и инструкции, взаимосвязи подразделений;

- характеристика учредителей;

- характеристика руководящего состава;

- работа с персоналом;

- материально-техническая обеспеченность управления;

- местонахождение предприятия.

8) Финансовый план. Задачей раздела является общая экономическая оценка всего проекта с точки зрения окупаемости затрат, уровня рентабельности и финансовой устойчивости предприятия. Для инвестора раздел представляет наибольший интерес, так как позволяет оценить степень привлекательности проекта по сравнению с иными способами использования денежных средств. В полном виде этот раздел включает ряд следующих финансовых документов:

- сводный баланс доходов и расходов;

- план денежных поступлений и расходов с такой же периодичностью;

- балансовый план на конец первого года в его традиционной форме;

- план по источникам.

В заключении хотелось бы особо остановиться на отличие бизнес-плана от других плановых документов.

Бизнес-план, как никакой из других планов фирмы, имеет внешнюю направленность, превращается в своего рода товар, продажа которого должна принести максимальный выигрыш. Следовательно, в отличие от традиционного плана экономического и социального развития предприятия бизнес-план учитывает не только внутренние цели предпринимательской организации, но и внешние цели лиц, которые могут быть полезны новому делу. Кроме того, в бизнес-плане основное внимание сосредоточено на маркетинговых и финансово-экономических аспектах бизнеса, в то время как научно-технические, технологические и социальные стороны представлены менее детально [33].

Более близок к бизнес-плану такой привычный, известный ранее российским предпринимателям документ, как технико-экономическое обоснование (ТЭО). Главное отличие ТЭО от бизнес-плана — это то, что технико-экономическое обоснование — это специфический плановый документ для создания и развития промышленных объектов. Поэтому особый акцент в структуре ТЭО сделан на производственно-технические аспекты проекта, а коммерческие, рыночные проблемы будущего бизнеса остаются почти нераскрытыми. Кроме того, отличие бизнес-плана от ТЭО состоит в его стратегической направленности. Следовательно, можно говорить о гораздо более узком, специфическом характере ТЭО по сравнению с бизнес-планом. Бизнес-план постепенно вытесняет ТЭО из сферы предпринимательской деятельности.

Бизнес-план является одним из ключевых элементов стратегического планирования. Как и стратегический план организации, охватывает достаточно длительный период, обычно 3 — 5 лет, иногда больше. Однако между бизнес-планом и стратегическим планом существует ряд различий:

1) в отличие от стратегического плана бизнес-план включает не весь комплекс общих целей фирмы, а только одну из них — ту, которая связана с созданием и развитием определенного нового бизнеса. Бизнес-план организации ориентирован только на развитие, в то время как стратегический план может включать другие типы стратегий организации;

2) стратегические планы — это обычно планы с растущим горизонтом времени. Бизнес-план имеет четко очерченные временные рамки. Таким образом, бизнес-план по своей форме, в отличие от стратегического плана, тяготеет к проекту с его конкретной проработкой и определенной самодостаточностью;

3) в бизнес-плане функциональные составляющие (планы производства, маркетинга и др.) имеют гораздо более весомое значение, чем в стратегическом плане, являются полноправными, равновесными частями структуры бизнес-плана.

В условиях рыночной экономики функции ТЭО все чаще выполняют инвестиционные проекты, которые наиболее близки к бизнес-плану по структуре и характеру изложения материала. Понятие инвестиционного проекта может употребляться в двух случаях: как инвестиционная деятельность (реализация системы инвестиционных мероприятий), как система организационно-правовых, аналитических, инженерно-технических, экономических и расчетно-финансовых документов, необходимых для обоснования и проведения соответствующих работ по реализации проекта.

Инвестиционный проект целесообразно рассматривать во втором смысле. Бизнес-план организации иногда выступает по отношению к инвестиционному проекту как документ, представляющий собой планы разработки и реализации соответствующей части инвестиционного проекта.

Для краткосрочных, небольших по масштабу или локальных бизнес-проектов, не требующих значительных затрат и непродолжительных по срокам реализации, бизнес-план может заменить инвестиционный проект. В нем совмещаются все этапы и работы, выполняемые в предынвестиционной фазе делового планирования. Может также существовать бизнес-план организации, включающий планируемые результаты инвестиционного проекта, например, если инвестиционный проект реализуется на действующем предприятии (расширение производства, модернизация, реконструкция). В этом случае инвестиционный проект может быть включен в бизнес-план предприятия, который регулирует порядок использования свободных средств предприятия и заемных финансовых ресурсов в рамках инвестиционного проекта [41].

Таким образом, инвестиционный проект и бизнес-план могут быть близки по структуре. Структура бизнес-плана схожа с инвестиционным проектом, особенно в той его части, где проводится обоснование инвестиционного замысла.

2.1 Характеристика предприятия

Строительство производства полиэтилентерефталата было начато в 1992 году в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 12.12.91 №137-р на комплектном технологическом оборудовании, технологии и инжиниринге, разработанных и поставленных фирмой «Циммер АГ». Для финансирования проекта был привлечен кредит в размере 127,5 млн. немецких марок под гарантию Правительства Российской Федерации.

В 1995 году по причинам экономического характера строительство производства было приостановлено.

В ноябре 2000 года между АК «Сибур» и фирмой «Лурги-Циммер» заключен контракт «Сибур-РЕВЭМП» на дополнительную поставку установок по энергоснабжению производства (сжатый воздух, водоподготовка, оборотная система производственной воды) и на подготовку отдельных единиц оборудования и арматуры.

Окончательный ввод установки в действие состоялся 5 июля 2003 года. Но тогда вследствие в первую очередь резкого роста цен на сырье (терефталевую кислоту — ТФК), поставлявшееся из-за рубежа, демпингового пресса корейских производителей ТФК и нашей несовершенной таможенной политики предприятие оказалось нерентабельным. И здесь сказалась мощь поддержавшей предприятие материнской компании — тот самый ресурс, которого не хватало прежним рекультиваторам промышленной зоны. Пережив период спада на рынке, «СИБУР-ПЭТФ» за счет организации производства сырья на предприятиях холдинга и грамотной системы поставок в последние полтора года смог выйти на прибыльные показатели.

Основная причина убытков в предыдущие годы — импортная терефталевая кислота. Как только перешли на отечественную ТФК, произведенную даже вне холдинга, появилась прибыль. В 2006 году цена на российский ПЭТФ составила 1700-1710 долларов за тонну. Если в 2003-2004 годах спрос на этот самый востребованный на российском рынке полимер колебался около отметки в 350 тыс. тонн, то в 2006-м, по оценкам экспертов компании «Креон», рынок продукта составил более 530 тысяч тонн. Всего за последние четыре года спрос на ПЭТФ на внутреннем рынке вырос более чем на 90%. Возникли сравнительно небольшие потребители. И если раньше «СИБУР-ПЭТФ» не занимался продажами самостоятельно, то в 2006 году 10% продукции по договоренности с холдингом «ушло» мелкими партиями [15].

Отраслевая принадлежность предприятия: СИБУР.

Организационная форма предприятия: ОАО (открытое акционерное общество).

Номенклатура выпускаемой продукции: гранулят ПЭТФ (полиэтилен терефталат) бутылочного назначения.

Объем производства: 74 тыс.т/год, производство вторичного ПЭТФ — до 800 т с 400 т (2010).

Технологический процесс получения гранулята ПЭТФ осуществляется на следующих основных и вспомогательных участках:

а) участок подготовки сырья, включает склады ТФК (терефталевая кислота) и ЭГ (этиленгликоль);

б) участок добавок, включает отделения приготовления растворов катализатора и добавок;

в) участок синтеза ПЭТФ, включает отделения дозирования основного сырья и добавок, этерификации I-ой и II-ой ступени, предполиконденсации, получения гранулята, очистки отводимых газов, систему местных отсосов, первичные контуры обогрева жидким и паровым теплоносителями;

д) участок готовой продукции, включает отделения пневмотранспорта гранулята, хранения, затаривания и отправки готовой продукции;

е) участок твердофазной дополиконденсации, включает отделения дозирования и предварительной кристаллизации, кристаллизации и дополиконденсации, охлаждения, промежуточных пневмотранспортов, вторичных контуров обогрева жидким теплоносителем;

ж) установка первичного ВОТ;

к) участок регенерации ЭГ;

л) установка очистки фильтров;

м) вспомогательные установки, включая получение азота, водорода, деминерализованной воды, кондиционирования, систему оборотной воды (32 С), захоложенной воды (7 С) и сжатого воздуха (технического и инструментального).

2.2 Экономика и организация предприятия

Краткая характеристика предприятия:

— отраслевая принадлежность предприятия: СИБУР;

— организационная форма предприятия: ОАО (открытое акционерное общество);

— номенклатура выпускаемой продукции: гранулят ПЭТФ;

— объем производства: 74 тыс.т/год;

— перспективы развития предприятия: строительство второй очереди для увеличения производительности;

— Краткая характеристика цеха (отдел главного механика):

— место цеха в системе предприятия: вспомогательное;

— тип производства: непрерывное;

— тип специализации цеха: технологический;

— наименование работ: ремонтные;

— численность работающих: ОГМ — 37 человек, всего на предприятии 680 человек.

— Организация производства или труда.

— производственная мощность установки: 150 тонн/сутки ПЭТФ или 52100 тонн/год;

— объем здания (отделения) цеха:

— цена за строительство 1 м3 здания (руб):

— часовые ставки и разряды производственных и ремонтных рабочих:

— 4 разряд — 21,18 руб./час

— 5 разряд — 25,58 руб./час

— численность и месячная ставка (оклад) цехового персонала: 200 человек, 8000 руб.;

— горюче — смазочные материалы, нормы их расхода:

— на 1 тонну — 82,5 Нм3/т газа;

— на 150 т/сут — 12500 Нм3/сут;

— 1000 Нм3 газа = 1270 руб.

Цены на продукцию приведены в Таблице 1.

Таблица 1 — Цены на продукцию

№	Наименование продукции	тыс. руб.
1 2 3 4 5 6 7	ПЭТФ ПЭТФ с отклонениями от ТУ ПЭТФ аморфный Пыль полимера с обеспыливателя Пыль полимера с циклона Слитки Путанка	42,31 15,21 17,26 8,56 13,08 2,96 1,33

Оплата труда сотрудников подразделения осуществляется в соответствии с утвержденными в организации штатным расписанием и положениями о премировании и доплатах [15].

2.3 Структура предприятия и схема управления

Рис. 1. Блок — схема производства

77 — Административное здание,78 — Главный корпус, 79 — Здание не используется (Прядильно-отделочный цех),80 — Центральный тепловой пункт (ЦТП),82 — Здание не используется (Машино-компрессорное отделение № 2),84 — Здание не используется (Водоумягчительная станция ВУС № 2),87 — Насосная станция фекальных стоков,88 — Склад вспомогательных материалов,89 — Склад этиленгликоля,89а — Сливной стояк ж/д цистерн с поддоном,91а — Котельная ВОТ,102 — Проходная (здание сторонней организации),114 — Здание не используется (Газгольдерная),127 — Ремонтно-механическая мастерская,142 — Склад терефталевой кислоты (ТФК), 150 — Блок холодильной, азотной и воздушно-компрессорной станций,151 — Система оборотного водоснабжения,156 — Здание управления «СИБУР-ПЭТФ»,163 — Насосная станция автоматических установок пожаротушения,163а — Резервуар противопожарной воды,165 — Контрольно-пропускной пункт (КПП),166 — Насосная станция ливневых стоков,167 — Автостоянка, 168 — Насосная станция перекачки производственных сточных вод,169 — Здание узла нейтрализации промстоков,170 — Камера гашения,171 — Резервуар — усреднитель,171.1 — Аэротенк I ступени,172 — Производственное здание локальных очистных сооружений (ЛОС),173 — Анаэробные биореакторы,173.1 — Пункт обслуживания анаэробных биореакторов,174 — Аэротенки — осветлители,175 — Илоуплотнители,176 — Силос ТФК,176а — Станция разгрузки контейнеров,176б — Кран козловой контейнерный,176в — Площадка складирования контейнеров, ЦРП — Центральная распределительная подстанция, ГРП — Газораспределительный пункт, БМК — Блочно — модульная котельная

Рис. 2. Структура управления предприятием

3.1 Резюме

Предприятие будет заниматься производством гранулята полиэтилентерефталата бутылочного назначения. Планируется, что оно вступит в конкуренцию с производителями России и стран СНГ. На рынке товар будет конкурентоспособным благодаря высокому качеству гранулята и низкой цене. В будущем планируется расширить ассортимент производимой продукции, планируется закупка нового оборудования.

Для создания данного производства необходимы инвестиции в размере 455825660 рублей, которые планируется получить в виде кредита в банке.

Прогнозируемый объем продаж — 52500 т/год. Ожидаемая выручка за год составит 2887500000 рублей, прибыль — 561092612 рублей, а чистая прибыль 426430385 рублей. Срок окупаемости вложенных средств — 1,3 года.

3.2 Описание товарной продукции

Готовым продуктом производства является гранулят полиэтилентерефталата бутылочного назначения, представляющий собой продукт этерификации терефталевой кислоты и этиленгликоля. Полиэтилентерефталат выпускается одной марки и должен соответствовать требованиям технических условий ТУ2226-001-5558670-01. Внешний вид и цвет: прозрачные гранулы. Размер гранул: овал — 2,4 х 3,3мм; длина — 2,2 х 2,5мм.

Свойства полиэтилентерефталата:

- высокая прозрачность;

- низкая газопроницаемость;

- стойкость к воздействию жиров и минеральных кислот;

- высокая ударопрочность в широком диапазоне температур;

- низкий коэффициент влагопоглощения;

- легкое окрашивание в массе;

- хорошая перерабатываемость методами экструзии, литья под давлением, термоформованием.

Благодаря широкому спектру свойств, а также возможности управлять его кристалличностью, полиэтилентерефталат находит разнообразное применение и занимает пятое место в мире — 6,5% от объема потребления всех полимерных материалов

На основе выпускаемой продукции проектируемого предприятия возможно производство пленок широкого ассортимента.

3.3 Оценка рынков сбыта

Предполагается выйти на рынок гранулята ПЭТФ бутылочного назначения с производственной мощностью 52500 тонн/год. ПЭТФ используется для производства бутылок и пленок, используемых для упаковки, пленки с толщиной более 0,5 мм (листы) можно подвергать пневмо-вакуум формованию. Таким образом, потребителями производимого гранулята могут быть предприятия, занимающиеся производством упаковочных материалов и одноразовой посуды.

3.4 Конкуренция на рынке сбыта

Конкурентами на рынке сбыта продукции являются следующие предприятия, изготавливающие гранулят ПЭТФ: ОАО «Могилевхимволокно», ЗАО СП «Амипак» (Белоруссия), ОАО «КЕТОН» (г. Владикавказ), ОАО «СКОН — ПЭТФ» г. Сениж, ЗАО «ПЭТФ» г. Одесса и другие. Продукция проектируемого предприятия имеет достойное качество и обладает всеми необходимыми потребительскими свойствами, следовательно предприятие сможет быть конкурентоспособным на отечественном и мировом рынке.

3.5 План маркетинга

На открываемом предприятии будет уделено достаточно большое внимания вопросам маркетинга. В целом выбрана тактика прочного внедрения на рынок. Достижение этой цели будет осуществляться с помощью политики ценообразования, рекламы и средств массовой информации.

Схема распространения товара:

- гранулят будет поставляться непосредственно к заказчику при заключении с ним договора о покупке партии или через дилеров в различных регионах России;

- для транспортировки продукции будет использоваться автомобильный транспорт, являющийся сейчас самым дешевым и надежным средством передвижения. Упакованная соответствующим образом продукция будет загружаться непосредственно у предприятия-изготовителя и выгружаться у заказчика;

- фирма будет иметь свой транспорт для того, чтобы сократить расходы на транспортировку и избежать недоразумений в связи с неправильной доставкой груза и повреждениями упаковок, вызванные этим;

- торговля будет вестись самостоятельно при наличии на предприятии специального отдела, занимающегося сбытом продукции.

Политика ценообразования будет основана на постоянном поддержании достаточно низкой оптовой цены на продукцию. Это будет достигаться путем снижения себестоимости продукции, что позволит поддержать оптовую цену продукции на достаточно низком уровне при постоянно высоком качестве — это основное отличие нашей продукции от продукции конкурентов.

Продукция будет рекламироваться с помощью средств массовой информации, а также представляться на всех специализированных выставках.

С целью формирования общественного мнения о нашей продукции непосредственно потенциальным потребителям будут высылаться проспекты с подробным описанием предлагаемой продукции. Средства на рекламную деятельность планируется выделить из чистой прибыли.

Для стимулирования продаж предусмотрена система скидок (которые рассчитываются, исходя из возможностей предприятия) постоянным покупателям и покупателям больших партий продукции. Потенциальным заказчикам предоставлена возможность, протестировать продукцию в своих лабораториях до покупки партии.

Для организации послепродажного обслуживания, при обнаружении несоответствия показателей с паспортными данными, будет организована встреча с заказчиком и рассмотрение методов анализа недостатков проданной продукции. По результатам встреч будет оценен размер скидки или произведен возврат продукции предприятию-изготовителю.

3.6 План производства

Продукция будет изготавливаться на вновь создаваемом предприятии. Для этого потребуются производственная мощность в 52500 тонн в год. Оборудование, которое используется в производстве гранулята, указано в таблице 2.

Сырье будет закупаться преимущественно у отечественных производителей химического сырья и полупродуктов.

Расчет капитальных затрат и амортизационных отчислений на здания и сооружения

Затраты на строительство зданий и сооружений определяются по укрупненным показателям в зависимости от вида, объема и других характеристик с учетом отрасли промышленности и производства, которое проектируется.

К стоимости общественных работ, также по укрупненным нормативам добавляется стоимость сантехнических, отделочных и прочих строительных работ.

Суммы амортизационных отчислений определяются в соответствии с условленными нормами амортизации путем перемножения значений сметной стоимости каждого объекта на норму амортизации.

Расчет капитальных затрат и амортизационных отчислений на здания и сооружения представлен в таблице 1.

Таблица 1

Расчет капитальных затрат и амортизационных отчислений на здания и сооружения

Наименование и характеристика объекта	Объем строи- тель- ства, м3	Стоимость строительных работ	Стоимость сан- технических и др. работ	Смет- ная стои- мость объек- та, тыс. руб	Амортизационные отчисления
		за 1 м3, руб.	общая стои- мость, тыс. руб	норма в % от стои- мости строит работ	общая стои- мость, тыс.руб.		норма, %	сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Здания
а) производственный цех	87500	5000	437500	20	87500	525000	2	10500
б) административные	2000		10000		2000	12000		240
в) склады хранения сырья	1000	5000	5000	20	1000	6000	2	120
ВСЕГО по зданиям						543000		10860

Расчет производственной мощности цеха

Режим работы цеха

Режим работы цеха непрерывный, 3 смены в сутки по 8 часов [15].

Расчет годового фонда времени работы оборудования

В расчетах производственной мощности время работы оборудования принимается по эффективному фонду, который определяется по формуле для непрерывных производств:

, (1)

где Тэф — годовой эффективный фонд времени работы оборудования, час;

Тк — годовой календарный фонд времени, равный 365 дням или 8760 часам;

Тр — простои оборудования за год в планово-предупредительном ремонте, не совпадающие с режимными перерывами (на выходные дни и междусменные перерывы),час [8].

дней или 8520 часов.

Расчет производственной мощности цеха

Производственная мощность цеха определяется по ведущему оборудованию. Расчет величины производственной мощности цеха (участка) производится по следующей формуле [9]:

где М — производственная мощность цеха (участка) за год по производству продукции (работ, услуг) в натуральном исчислении;

qi — часовая производительность i-го агрегата (из группы ведущего оборудования), в пересчете на конечный продукт (работу, услугу) в натуральном исчислении (определяется по данным технического паспорта агрегата);

Тэф(i) — годовой эффективный фонд времени работы i-го агрегата (из группы ведущего оборудования), час;

Е — количество однотипных агрегатов в группе ведущего оборудования;

n — количество групп однотипного оборудования.

т/год или 220 т/сут.

Производственная программа составляет т/год. Резерв производственной мощности

47115,6 — 47000 = 115,6 т/год.

Расчет капитальных затрат и амортизационных отчислений на оборудование

Затраты на приобретение технологического оборудования, включая доставку, монтаж и изоляцию, определяются по укрупненным показателям с учетом отрасли промышленности путем умножения прейскурантной стоимости оборудования на нормативный процент этих затрат. В данной работе они приняты в размере 10%.

Стоимость вспомогательного и другого неучтенного оборудования принимается укрупненно в пределах от 5 до 15% от сметной стоимости основного технологического оборудования. Примем 5%.

Капитальные затраты на приобретение и монтаж КИПиА, технологических трубопроводов, теплоизоляции, футеровки, кабельных разводок определяются по укрупненным показателям с учетом отрасли промышленности и производства путем умножения общей суммы сметной стоимости основного и вспомогательного технологического оборудования на нормативный процент этих затрат (10%).

Суммы амортизационных отчислений определяются в соответствии с установленными нормами амортизации. Норму амортизации на технологические трубопроводы принять равной 10%.

Расчет капитальных затрат и амортизационных отчислений на оборудование представлен в таблице 2.

Таблица 2

Наименование оборудования	Кол-во еди-ниц обо-рудо-вания	Прейскурантная стоимость оборудования	Затраты на доставку, монтаж, изоляцию	Сметная стоимость, тыс.руб.	Амортизационные отчисления
		едини- цы, тыс. руб	общая, тыс.руб	норма,% от прей- скурант. стоим.	сумма, тыс. руб.		Норма, % от сметной стоимости	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1 Основное технологическое оборудование:
а) пастосмеситель	1	500,0	500,0	10	50,0	550,0	10	55,0
б) этерификатор 1 ст.	1	1373,0	1373,0		137,3	1510,3		151,03
в) этерификатор 2 ст.	1	880,0	880,0		88,0	968,0		96,8
г) реактор предполи-конденсации	1	1775,0	1775,0		177,5	1952,5		195,25
д) дисковый реактор поликонденсации	1	1173,0	1173,0		117,5	1290,3		129,03
е) гранулятор	2	750,0	1500,0		150,0	1650,0		165,0
ИТОГО						7921,1		792,11
2 Вспомогательное оборудование (5% от п.1)						396,055	10	39,6055
Итого основное и вспомогательное оборудование (1+2)						8317,155		831,7155
3 КИПиА (затраты на приобретение и мон-таж) 10% от п.1+п.2						831,7155		83,17155
4 Технологические трубопроводы, теплоизоляция, футеровка, кабельные разводки (10% от п.1+п.2)						831,7155		83,17155
ВСЕГО(1+2+3+4)						9980,586		998,0586

3.7 Организационный план

Предприятие построено на основе линейной системы управления. При этой системе управления прослеживается четкая взаимосвязь между руководителем и подчиненным, и каждый руководитель принимает решения по всем без исключения вопросам, относящимся непосредственно к его подчиненным [15].

Баланс рабочего времени

Баланс рабочего времени составляют, исходя из принятого режима работы указанного в таблице 3.

Таблица 3

Затраты времени	Непрерывное производство при длительности смены 8,0 час
1	2
1. Календарное время, Тк	365
2. Выходные дни	91
3. Праздничные дни	—
4. Номинальный фонд, Тн	274
5. Планируемые невыходы: — отпуск — болезни — декретный отпуск — выполнение государственных обязанностей — прочие невыходы по разрешению администрации	24 7,5 2 1 0,5
6. Время работы одного среднеспи-сочного рабочего, Тэф	239

Расчет численности рабочих

Для расчета численности могут быть использованы следующие формулы:

, (3)

где Чсм — сменная численность рабочих, чел.;

Qсм — объем продукции (работ) по плану на смену;

Нвыр — норма выработки, ед/смену;

К — плановый коэффициент выполнения норм выработки [10]

, (4)

где Нвр — норма времени на единицу продукции (работу), час;

Тсм — эффективный фонд рабочего времени, час [10].

, (5)

где N — количество единиц оборудования, подлежащих обслуживанию, шт.;

Нобс — норма обслуживания (количество единиц оборудования, обслуживаемых одним человеком) [10].

, (6)

где Чяв — явочная численность, чел.;

С — количество смен [10].

, (7)

где Чсп — списочная численность, чел.;

Тн — номинальный фонд рабочего времени (по балансу), дней;

Тэф — эффективный фонд рабочего времени (по балансу), дней.

Расчет численности рабочих представлен в таблице 4 [10].

Таблица 4

Расчет численности рабочих

Наименование профессий	Та- риф- ный раз- ряд	Чис- ло рабо- чих в сме- ну	Число смен	Явоч- ное число рабо- чих	Штат- ная числен- ность	Номи- наль- ный фонд рабо- чего вре- мени	Эффек- тив- ный фонд рабо- чего вре- мени	Коэф- фи- ци- ент пере- сче- та	Спи- соч- ное чис- ло ра- бо- чих
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1 Производственные рабочие:
а) аппаратчик поликонденсации	5пв	1	3	3	4	274	239	1,15	4
б) аппаратчик гранулирования	4пв	1	3	3	4				4
в) аппаратчик этерификации	5пв	1	3	3	4				4
г) аппаратчик смешивания	4пв	1	3	3	4				4
д) аппаратчик обессоливания воды	4пн	1	1	1	2				2
е) приемщик сырья, полуфаб-рикатов и готовой продукции	3пн	1	1	1	2				2
ж) сливщик-разливщик этиленгликоля	3пв	2	1	2	4				4
з) загрузчик-выгрузчик тере-фталевой кислоты	3пв	2	3	6	8				9
и) водитель погрузчика тере-фталевой кислоты	3пв	1	3	3	4				4
к) машинист расфасовочно-упаковочной машины	3пн	1	3	3	4				4
л) аппаратчик нагрева теплоносителей	4пв	2	2	4	6				7
ИТОГО									48
2 Вспомогательные рабочие по уходу и надзору за оборудованием:
а) слесарь-ремонтник по ремонту и обслуживанию технологического оборудова-ния	4	2	3	6	8	274	239	1,15	9
б) электрогазосварщик по ручной сварки по ремонту технологического оборудова-ния	4	1	3	3	4				4
ИТОГО									13
ВСЕГО(1+2)									61

Расчет фонда заработной платы

Исходными данными для расчета фонда заработной платы основных производственных рабочих служат: списочная численность, тарифные ставки (дневные), число дней работы одного рабочего в год (Тэф) [11].

Таблица 5

Расчет фонда заработной платы рабочих

Наименование профессий	Списоч- ное число рабочих	Тэф. дни (по ба- лан- су)	Тариф- ная ставка за сме- ну,руб.	Тари- фный фонд зар- платы, руб.	Доплата до ос-новного фонда, руб.	Основ- ной фонд зар- платы, руб.	Допол- ните- льная зарпла- та,руб.	Итого годовой фонд зар- платы, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1 Производственные рабочие:
а) аппаратчик поликонденсации	4	239	540	516240	154872	671112	67111,2	738223,2
б) аппаратчик гранулирования	4		510	487560	146268	633828	63382,8	697210,8
в) аппаратчик этерификации	4		550	525800	157740	683540	68354	751894
г) аппаратчик смешивания	4		500	478000	143400	621400	62140	683540
д) аппаратчик обессоливания воды	2		490	234220	70266	304486	30448,6	334934,6
е) приемщик сырья , полуфабрикатов и готовой продукции	2		460	219880	65964	285844	28584,4	314428,4
ж) сливщик-разливщик этиленгликоля	4		490	468440	140532	608972	60897,2	669869,2
з) загрузчик-выгрузчик терефталевой кислоты	9		480	1032480	309744	1342224	134222,4	1476446,4
и) водитель погрузчика терефталевой кислоты	4		470	449320	134796	584116	58411,6	642527,6
к) машинист расфасовочно-упаковочной машины	4		460	439760	131928	571688	57168,8	628856,8
л) аппаратчик нагрева теплоносителей	7		500	836500	250950	1087450	108745	1196195
ИТОГО	48							8134126
2 Вспомогательные рабочие по уходу и надзору за оборудованием:
а) слесарь-ремонтник по ремонту и обслу-живанию технологи-ческого оборудования	9	239	500	1075500	322650	1398150	139815	1 537 965
б)электрогазосварщик по ручной сварке по ремонту технологи-ческого оборудования	4		500	478000	143400	621400	62140	683540
ИТОГО	13							2221505
ВСЕГО (1+2)	61							10355631

Доплаты до основного фонда включают премии, доплаты за ночное время, работу в праздничные дни и другие доплаты. Их можно принять в размере 30% от тарифного фонда заработной платы.

Дополнительная заработная плата, включающая оплату отпуска, выполнение государственных обязанностей и др., принимается в среднем 10% от основного фонда заработной платы [11].

Расчет фонда заработной платы приводится в таблице 5.

Расчет штата и фонда заработной платы персонала

Данный раздел выполняется на основании изучения штатного расписания и схемы должностных окладов.

Расчеты штата и фонда заработной платы цехового персонала приводятся в таблице 6.

Таблица 6

Должность	Числен- ность	Месячный должностной оклад, руб.	Фонд зара-ботной платы в год, руб.	Премия, руб.	Годовой фонд зарплаты с премией, руб.
1	2	3	4	5	6
Начальник производства	1	28000	336000	100800	436800
Начальник смены	5	17000	1 020000	306000	1 326000
Инженер-технолог	9	15500	1 674000	502200	2 176200
Начальник отделения поликонденсации	1	23000	276000	82800	358800
Начальник отделения твердофазной поликонденсации	1	23000	276000	82800	358800
Начальник отделения сырья, добавок и вспо-могательных установок	1	23000	276000	82800	358800
Начальник отделения высокотемпературных органических теплоносителей	1	23000	276000	82800	358800
ИТОГО	19				5 374200

3.8 Оценка риска и страхование

Ниже приведен перечень возможных рисков, а также мероприятий по их профилактике и страхованию.

Основной отраслевой риск связан с постоянным повышением цен на сырьё и энергоносители. В целях снижения неблагоприятного воздействия от повышения изменения цен на сырье предприятие проводит мероприятия по снижению себестоимости продукции, применение энергосберегающих технологий, ужесточение контроля за расходами, ведется разработка новых видов продукции.

Существует риск снижения спроса на продукцию со стороны отдельных потребителей, финансируемых из бюджетных источников.

Технологический процесс производства гранулята ПЭТФ связан с применением токсичного и пожароопасного сырья, а также с использованием травмоопасного оборудования.

При нарушении норм технологического режима, правил и требований по эксплуатации оборудования, инструкций по охране труда — на рабочих местах и в помещении могут создаться неблагоприятные санитарно-гигиенические и аварийные ситуации: запыленность и загазованность на рабочих местах; повышение температуры воздуха и оборудования; образование опасных зарядов статического электричества и т.д.

Для предупреждения возможных аварийных и предаварийных ситуаций, несчастных случаев, во всех участках цеха выполнены необходимые предупредительные меры, вывешены знаки безопасности. Для предотвращения механических травм все опасные участки загерметизированны, ограждены и снабжены блокировкой. Разработаны специальные правила техники безопасности, которым обучаются все рабочие.

3.9 Финансовый план

Расчет калькуляции себестоимости продукции

Расчет сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Эта смета составляется по следующей номенклатуре статей расходов.

Таблица 7

Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Статьи расходов	Сумма, тыс.руб.	Пояснения к расчету
1	2	3
1 Содержание и расходы по эксплуатации оборудования, аппаратуры, транспорта:
а) зарплата рабочих по уходу и надзору за оборудованием	2221,505	из табл. 5
б) отчисления в социальные фонды	577,5913	по нормативу (от 1а)
в) смазочные и обтирочные материалы	222,1505	10% от ст.1а
ИТОГО по ст. 1	3021,2468
2 Текущий ремонт оборудования	998,0586	10% от сметной стои-мости оборудования
ИТОГО по ст.2	998,0586
3 Амортизация производственного обору-дования, аппаратуры и транспортных средств	998,0586	Из табл. 2
ИТОГО сумма ст.1 — 3	5017,364
4 Прочие расходы (внутризаводское перемещение грузов, возмещение износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и пр.)	752,6046	15% от суммы ст. 1-3
ВСЕГО по смете	5769,9686

Расчет сметы цеховых расходов

Смета цеховых расходов составляется приведена в таблице 8 .

Таблица 8

Статьи расходов	Сумма, тыс.руб.	Пояснения к расчету
1	2	3
1 Заработная плата цехового персонала	5374,2	Из табл. 6
2 Отчисления в социальные фонды	1397,292	По нормативу от п.1(30%)
3 Содержание производственных зданий и сооружений	27150	5 % от их стоимости
4 Текущий ремонт производственных зданий и сооружений	10860	2% от их стоимости
5 Амортизация производственных зданий и сооружений,	10860	из табл. 1
6 Расходы по охране труда	2588,90775	25% от зарплаты всех рабочих
ИТОГО по ст. 1-6	58230,39975
7 Прочие расходы (износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря, расходы по испытаниям, опытам и прочие)	5823,039975	10% от суммы по ст. 1-6
ВСЕГО по смете	64053,43973

Проектная калькуляция себестоимости продукции

Для расчета себестоимости продукции составляется проектная калькуляция (таблица 9). В ней определяются затраты по каждой статье на годовой выпуск продукции и на единицу.

Расчет по прямым статьям (статьи 1-4) ведут исходя из прогрессивных норм расхода сырья, материалов, топлива, энергии и принятого в проекте объема производства. Стоимость сырья, материалов и топлива определяется по оптово-заготовительным ценам.

В статье «Полуфабрикаты собственного производства» учитываются затраты на полуфабрикаты, выпускаемые в других цехах данного предприятия, их можно оценивать по цеховой себестоимости их производства.

В статью «Заработная плата производственных рабочих» включается основная и дополнительная заработная плата этих рабочих, рассчитанная в таблице 5.

«Расходы на подготовку и освоение производства» могут быть приняты в размере 10-12% от заработной платы производственных рабочих или в размере, предусмотренном на действующем предприятии (базовом) для аналогичной продукции.

Размеры затрат по статье «Цеховые расходы» и «Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования» берутся из соответствующих смет (таблицы 7,8).

Затраты по статье «Общезаводские расходы» определяются в размере 10-15% от суммы расходов на передел (разность между цеховой себестоимостью и стоимостью сырья и материалов).

«Прочие производственные расходы» определяются в размере 18-22% от общезаводских расходов.

Статья «Потери от брака» определяется только по тем производствам, в которых эти потери разрешается включать в плановые калькуляции в пределах установленных норм. Стоимость попутной продукции исключается из себестоимости целевого продукта по ценам, принятым на предприятии, где студент проходил производственную практику, или по ценам действующих прейскурантов.

«Внепроизводственные расходы» можно принять в размере 2-3% от производственной себестоимости или в таких же размерах, как на действующем предприятии.

Гранулят ПЭТФ бутылочного назначения

Годовой выпуск 52500 тонн, калькуляционная единица 1 тонна

Таблица 9

Статьи калькуляции	Ед. из-мерения	Цена за единицу, руб.	Себестоимость ед. продукции	Затраты на годовой выпуск
			норма расхода	сумма, руб.	коли- чество	Сумма, тыс.руб.
1	2	3	4	5	6	7
1 Сырье и материалы
а) терефталевая кислота	тонна	41533	0,85	35303,05	39950	1659243,35
б) изофталевая кислота	тонна	44730	0,02	894,6	940	42046,2
в) этиленгликоль	тонна	26715	0,34	9083,1	15980	426905,7
г) диэтиленгликоль	тонна	25382	0,005	126,91	235	5964,77
2 Полуфабрикаты собственного производства	—	—	—	—	—	—
ИТОГО (1+2)				45407,66		2134160,02
Возвратные отходы(вычитаются)	—	—	—	—	—	—
ИТОГО стоимость сырья, материалов и полуфабрикатов за вычетом отходов				45407,66		2134160,02
3 Вспомогательные материалы	—	—	—	—	—	—
4 Топливо и энергия всех видов на технологические цели:
а) природный газ	м3	1,3	95	123,5	4465000	5804,5
б) теплоэнергия	Гкал	491,4	0,13	63,882	6110	3002,454
в) умягченная вода	м3	15,2	0,7	10,64	32900	500,08
г) электроэнергия	квтч	1,8	364	655,2	17108000	30794,4
ИТОГО топливно-энергетические расходы				853,222		40101,434
5 Заработная плата (основная и дополнительная) производственных рабочих				169,460958		8134,126
6 Отчисления в социальные фонды				44,0598492		2114,87276
7 Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования				120,207679		5769,9686
8 Расходы на подготовку и освоение производства				16,9460958		813,4126
9 Цеховые расходы				1362,83914		64053,4397
Итого цеховая себестоимость				47981,8569		2255147,27
10 Общезаводские расходы				257,419689		12098,7254
11 Потери от брака				—		—
12 Прочие производственные расходы				51,4839377		2419,74507
Попутная продукция (исключается)				—		—
Итого производственная себестоимость				48290,7605		2269665,74
13 Внепроизводственные расходы				1207,26901		56741,6436
Итого полная себестоимость				49498,0295		2326407,39

Смета доходов и затрат

Смета доходов и затрат приведена в таблице 10.

Таблица 10

Смета доходов и затрат (Цена 60000)

Показатели	Обозначения	Сумма
1 Выручка от реализации продукции, руб.	В = .Ц	2887500000
2 Издержки производства (себестоимость продукции) в т.ч., руб.	S = C + Y	2326407388
а) условно-постоянные расходы	С	152145934
б) условно-переменные расходы	Y	2174261454
3 Прибыль от реализации	П = В — S	561092612
4 Налоги	Н	134662227
5 Чистая прибыль	Пч = П — Н	426430385

Расчет точки достижения безубыточности.

Расчет основных технико-экономических показателей.

Для составления сводной таблицы основных показателей необходимо рассчитать ряд показателей.

Прибыль от реализации

, (10)

где Ц — цена единицы продукции, руб.

S — себестоимость единицы продукции, руб.

N — годовой выпуск продукции, т. [12]

Рентабельность продукции

, (11)

Производительность труда

, (12)

где Ч — среднесписочная численность работающих (рабочих) за год, чел.

Q — годовой объем продукции в натуральном исчислении, т. [13]

т/чел

Дисконтированная стоимость

, (13)

где П — ежегодные доходы (прибыль),

1….n — годы, в течение которых ожидаются доходы в размере П1,П2, …Пn,

ч — ставка дисконтирования (можно принять равной % ставке по банковским кредитам) [14].

Чистый приведенный эффект (NРY) или чистый дисконтированный доход(ЧДД).

NРY=( или ЧДД)=JС= РY- JС, (14)

где JС — сумма инвестиций, равная сумме затрат на строительство зданий и сооружений и затрат на оборудование, руб. [14]

Если NРY (или ЧДД) > 0, проект следует принять.

Если NРY (или ЧДД) < 0, то проект следует отвергнуть.

Если NРY (или ЧДД)=0, то проект неубыточен, но и не приносит прибыли.

руб.

руб.

NPY(или ЧДД) > 0, следовательно , проект можно принять.

Индекс рентабельности инвестиций.

(15)

Если JR > 1, то проект можно принять.

Если JR < 1, то проект следует отвергнуть.

Если JR = 1, то для принятия решения требуются дополнительные консультации.

JR > 1, следовательно проект можно принять [14].

Срок окупаемости инвестиций (капитальных вложений).

, (16)

гд К — капитальные вложения,

П — прибыль.

, (17)

где Дг — ежегодный доход,

JC — первоначальные инвестиции [14].

года

Таблица 11

Сводная таблица основных технико-экономических показателей

Показатели	Значения
1 Годовой объем производства продукции, тонн	52500
2 Численность рабочих, чел.	65
3 Производительность труда, тонн	807,7
4 Инвестиции, руб.	552980586
5 Себестоимость: — единицы продукции, руб., — годового выпуска продукции, руб.	49498,03 2326407388
6 Прибыль от реализации продукции, руб.	288853425
7 Чистый дисконтированный доход, руб.	359192658
8 Индекс рентабельности инвестиций	1,45
9 Срок окупаемости инвестиций, лет	1,3

3.10 Стратегия финансирования

Для реализации данного проекта необходимы инвестиции в размере 553 млн. руб., которые планируется взять в виде кредита на 2 года с 15%-ой банковской ставкой. Возврат денежных средств осуществится в течение 1,3 года. Чистый дисконтированный доход составит 359 млн. руб.