Содержание
Содержание
Введение.. . …3
Глава 1. Теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика
1.1. Понятие кредитоспособности, цели и задачи оценки кредитоспособности..5
1.2. Информационная база для оценки кредитоспособности предприятия..7
1.3. Основные методы оценки кредитоспособности заёмщика.8
1.4. Опыт зарубежных банков в области оценки кредитоспособности заемщика22
Глава 2. Анализ кредитоспособности заемщика на основе методики финансовых коэффициентов, применяемой Сбербанком РФ
2.1. Краткая характеристика предприятия ООО «Евросеть-НН»
и его производственно-хозяйственная деятельность.28
2.2. Оценка уровня кредитоспособности заемщика ООО «Евросеть-НН»
на примере Сбербанка РФ….29
Глава 3. Проблемы и пути совершенствования методики оценки кредитоспособности заемщика
3.1. Проблемы методики оценки кредитоспособности заемщика..37
3.2. Пути совершенствования оценки кредитоспособности заемщика..40
Заключение..42
Список использованной литературы…..44Приложение (Рассчитанные коэффициенты)..45
.
Выдержка из текста работы
Кредитно-финансовая система – одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банковской системы и товарного производства исторически шло параллельно и тесно переплеталось. Находясь в центре экономической жизни, банки опосредуют связи между вкладчиками и производителями, перераспределяют капитал, повышают общую эффективность производства.
В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска.
В частности, он может возникнуть при ухудшении финансового положения заёмщика, возникновении непредвиденных осложнений в его планах, не застрахованном залоговом имуществе, отсутствии необходимых организаторских качеств или опыта у руководителя и т.д. Эти и многие другие факторы учитываются работниками банка при оценке кредитоспособности предприятия и обеспечения, предложенного в залог.
Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций, возможно, достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита. Важность и актуальность проблемы оценки кредитоспособности предприятия обусловили выбор темы.
Процесс кредитования связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в обусловленный срок. Предоставляя ссуды, коммерческий банк должен изучать факторы, которые могут повлечь за собой их непогашение. Такое изучение именуют анализом кредитоспособности.
Основная цель такого анализа определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.
Актуальность данной темы обуславливается тем, что на определённых этапах производственного процесса почти все предприятия испытывают недостаток средств для осуществления тех или иных хозяйственных операций, то есть возникает необходимость в привлечении средств извне. В такой ситуации самый, казалось бы, логичный выход – получение банковского кредита, однако на практике такая задача оказывается для предприятий зачастую непосильной. Причина кроется в том, что предприятия в основной своей массе не соответствуют критериям кредитоспособности. Одним из критериев является показатель рентабельности производства, который должен превышать ставку процента. Для принятия банками решения о выдаче кредита, они разрабатывают методики, основанные на определении кредитоспособности предприятия, нуждающегося в кредитовании.
Цель данной работы – раскрыть понятие кредитоспособности и платежеспособности, а также дать оценку кредитоспособности ОАО «Уржумский Спиртоводочный Завод».
Реализация поставленной цели осуществляется путем решения следующих задач:
u раскрыть понятие, цели и задачи оценки кредитоспособности банком;
u изучить подходы к оценке кредитоспособности заемщиков;
u дать экономическую характеристику ОАО «Уржумский Спиртоводочный Завод»;
u проанализировать кредитоспособность ОАО «Уржумский Спиртоводочный Завод».
Объектом исследования является ОАО «Уржумский Спиртоводочный Завод». Предмет исследования составляет кредитоспособность предприятия.
1 Теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика
1.1Сущность, цели и задачи оценки кредитоспособности банком
В условиях становления и развития рыночных отношений кредиторам необходимо иметь точное представление о кредитоспособности их партнера. Для достижения этой цели коммерческие банки разрабатывают собственные методики определения кредитоспособности.
В учебнике «Банковское дело» под редакцией профессора О.И. Лаврушина кредитоспособность трактуется как способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам)[11]. Такого же мнения придерживается профессор А.Д. Шеремет [14]. А.И. Ачкасов же под кредитоспособностью хозяйствующего субъекта понимает его способность своевременно производить все срочные платежи при обеспечении нормального хода производства за счет наличия адекватных собственных средств и в форме, позволяющей без серьезных финансовых потрясений мобилизовать в кратчайшие сроки достаточный объем денежных средств для удовлетворения всех срочных обязательств перед различными кредиторами Продолжением этой формулировки может служить определение В.Т. Севрука: «Финансовое состояние предприятия выражается его платеже- и кредитоспособностью, т.е. способностью вовремя удовлетворять платежные требования в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать рабочим и служащим заработную плату, вносить платежи и налоги в бюджет» [ 9].
Приведенные определения не совсем корректны, так как в них не разграничиваются термины «кредитоспособность» и «платежеспособность». Последняя как раз и подразумевает способность организации расплачиваться по всем видам обязательств, а кредитоспособность подразумевает способность расплатиться лишь по кредитным обязательствам.
Существует также подход к определению кредитоспособности, связывающий ее с платежеспособностью, однако, учитывая изложенное выше, в зависимости от целей анализа их можно рассматривать как разные понятия. Так, А.И. Ольшаный сужает понятие кредитоспособности до возможности заемщика погасить только ссудную задолженность и считает, что характеристика кредитоспособности должна быть иной, чем платежеспособность, поскольку в соответствии с принципами кредитования заемные средства можно погасить как за счет выручки от основной деятельности, так и за счет вторичных источников обеспечения (реализация залога, взыскание с гаранта) [6]. М.О. Сахарова понимает под кредитоспособностью такое финансово-хозяйственное состояние организации, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способности и готовности заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями кредитного договора [13]….
Заключение
Под кредитоспособностью заемщика понимается его способность погасить долговые обязательства перед банком по ссуде, процентам по ней, в полном объеме и в срок, предусмотренный договором.
Анализ кредитоспособности заемщика включает целый ряд методов, важнейшими из которых являются: сбор информации о клиенте; оценка кредитного риска; оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов; анализ денежных средств.
Наибольшее распространение в практике российских коммерческих банков получило использование метода оценки финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов, которые объединяются, как правило, в четыре группы: коэффициенты ликвидности (платежеспособности); коэффициенты финансовой независимости (рыночной устойчивости); коэффициент оборачиваемости; коэффициенты рентабельности.
В качестве дополнительных характеристик при анализе кредитоспособности используются следующие показатели: уровень делового риска; длительность и размер просроченной задолженности по ссудам различным коммерческим банкам; состояние дебиторской и кредиторской задолженности и их соотношение.
Для оценки кредитоспособности предприятия ОАО «Уржумский СВЗ» в курсовой работе применялся метод анализа системы коэффициентов. Основными финансовыми показателями для оценки кредитоспособности предприятия ОАО «Уржумский СВЗ» являлись:
1. Коэффициент абсолютной ликвидности;
2. Промежуточный коэффициент покрытия;
3. Коэффициент текущей ликвидности;
4. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
5. Рентабельность основной деятельности.
Таким образом, по методике анализа системы коэффициентов предприятие ОАО «Уржумский СВЗ» на дату 31.12.12. относилось к 1 классу кредитоспособности.
Это означает, что исследуемое предприятие имеет хорошее финансовое положение и является платежеспособным, положительной тенденцией в деятельности предприятия является также прибыльная деятельность и снижение кредиторской задолженности.
Конечно, только на основе данной методики (анализ системы коэффициентов) нельзя делать категорические выводы, так как система показателей кредитоспособности заемщика, должна включать в себя не только количественные финансовые показатели, но и нефинансовые показатели, в том числе и атрибутивного характера, такие, например, как уровень менеджмента, деловая репутация заемщика, качество продукции, услуг и др.
Методология оценки кредитоспособности заемщика с использованием как количественных финансовых, так и качественных показателей станет комплексной и может удовлетворить многие неотложные потребности практики.
А в связи с неустойчивым финансовым положением предприятий можно рекомендовать банкам применение различных форм обеспечения возвратности кредита и оформление наряду с кредитным договором.
Из вышесказанного следует следующий вывод: современные условия не позволяют говорить об общей высокой кредитоспособности субъектов экономики, причем реально возможный уровень их кредитоспособности необходимо определять, не отдавая предпочтения какому-либо ее фактору, а рассматривая все факторы в комплексе.
Список используемой литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. – М.: Омега-Л, 2005.
2. Положение Банка России от 26.03.2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности».
3. Ачкасов А.Л. Активные операции коммерческих банков /А.И. Ачкасов. — М.: Консалт-Банкир, 2009. – 358 с.. С. 138
4. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: учебник для вузов — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 350с.. С. 246
5. А.Г. Грязнова. Финансово-кредитный энциклопедический словарь — Финансы и статистика, – М.: 2009. – 276 с.
6. Ендовицкий Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно-практическое пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. – М.: Кнорус, 2010. – 495 с..
7. Жарковская Е.П. Банковское дело: учебное пособие/ Е.П. Жарковская, И.О. Арендс. – М.: Омега-Л, 2007. – 285 с.
8. Ильясов С.М. Об оценке кредитоспособности банковского заемщика/ Деньги и Кредит. — № 9, 2005. – С.28-33.
9. Кирисюк Г.М. Оценка банком кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. — 2009. — № 4. – 67 с.
10. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие / М.Н. Крейнина. — М.: Дело и сервис, 2010. – 438 с.. С. 32
11. Лаврушин О.И. Банковское дело / под ред.; 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2010. – 392 с.С.125
12. Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия: Учебное пособие – М: Издательство «Экзамен», 2005. – С. 65
13. Ольшаный А.И. Банковское кредитование — российский и зару бежный опыт / А.И. Ольшаный. — М.: РДЛ, 2009. – 354 с.. С. 20
14. Шаламов Г.А. Бюро кредитных историй как инструмент снижения банковских рисков // Банковское дело. – 2008. — №4. – 143 с.. С.35
