Пример дипломной работы по бухучету и аудиту: Особенности бухгалтерского учета и налогообложения субъектов малого предпринимательства

Содержание

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ3

ГЛАВА 1 ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА5

1.1 Критерии малого предпринимательства и его роль в экономике РФ5

1.2 Принципы налогообложения деятельности малого предпринимательства15

1.3 Нормативная база бухгалтерского учета и налогообложения малых предприятий23

ГЛАВА 2 ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ООО «СБТ», ООО «ТРЕУГОЛЬНИК-XXI», ООО «ЛИНИЯ СВЯЗИ» И ООО «МАГНОЛИЯ»31

2.1 Анализ хозяйственной деятельности малых предприятий31

2.2 Особенности учетной политики ООО «СБТ», ООО «Треугольник-XXI», ООО «Линия Связи» и ООО»Магнолия»57

ГЛАВА 3 СРАВНИТЕЛЬНАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РЕЖИМОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПРИМЕНЯЕМЫХ СУБЪЕКТАМИ МАЛОГО БИЗНЕСА65

3.1 Общая система налогообложения65

3.2 Упрощенная система налогообложения70

3.3 Рекомендации по выбору режима налогообложения в ООО «СБТ», ООО «Треугольник-XXI», ООО «Линия Связи» и ООО»Магнолия»78

ЗАКЛЮЧЕНИЕ92

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ96

ПРИЛОЖЕНИЕ98

Выдержка из текста работы

Актуальность темы исследования. В условиях нестабильной экономической политики государства, тяжёлого налогового бремени всё более широкое распространение получает малый бизнес. Малый бизнес обычно характеризуется тем, что он более мобилен и легче приспосабливается к изменяющимся условиям, хотя его инвестиционные возможности невелики. Поэтому необходимо дать свободу развитию малых предприятий. Они дают России необходимую насыщенность рынка, среду конкуренции, которой так не хватает крупным монополистам-гигантам, из-за чего страдает качество, а процесс внедрения новых технологий всегда заторможен.

Экономически это выгодно, потому что появление большого числа фирм приведет к созданию новых рабочих мест, да и это принесет реальные деньги в бюджет не только центра, но и регионов, что особенно важно. Главным их преимуществом является появление конкуренции на отечественном рынке.

Важной проблемой на сегодняшний день является современные проблемы кредитования малого бизнеса России. В современной рыночной экономике произошло существенное усложнение производственных и личных потребностей, которые становятся не только более разнообразными и динамичными, но и специализированными, отражающими запросы отдельных групп потребителей. Закономерным является переход к гибкому, все более индивидуализированному производству, ориентированному на небольшие по емкости рынки, их отдельные сегменты и ниши.

Одним из востребованных финансовых инструментов решения проблем кредитования малого бизнеса является банковская гарантия, которая обеспечивает безопасность инвестирования или точного исполнения условий сделки между заказчиком и исполнителем.

Банковская гарантия является достаточно новым кредитным инструментом в современной экономической системе. История зарубежного аналога независимой гарантии, насчитывает более полувека. Российский

опыт применения начал отсчет с 1994 г. принятия первой части гражданского кодекса РФ, при этом активное использование банковской гарантии наблюдается только с 2007-2008 гг. Несмотря на это, в настоящее время банковская гарантия является инструментом, позволяющим эффективно решать различные вопросы, возникающие в хозяйственной деятельности предприятий.

Как предмет научного исследования банковская гарантия в основном рассматривается в прикладных исследованиях практических работников банковской сферы. Теоретический вклад экономической науки ограничен публикациями статей в периодических изданиях, посвященных вопросам банковского дела. Подобное «забвение» со стороны ученых экономистов отчасти можно объяснить следующим. С одной стороны, банковская система, являясь частью экономический системы и элементом финансового рынка, подчиняется законам рынка; с другой стороны, ее деятельность отличается высокой степенью зависимости от государственного регулирования. Для того чтобы иметь возможность выйти на рынок со своими продуктами, потенциальному кандидату необходимо соответствовать достаточно жестким требованиям, установленным государством. Причем общей тенденцией последних лет является все большее ужесточение данных требований. Все указанные факторы требуют от исследователя банковской гарантии, как экономической категории, комплексного применения общенаучных методов познания, методов экономической и смежных ей наук.

При таких условиях проведение комплексного теоретического исследования, посвященного банковской гарантии как самостоятельному кредитному инструменту, представляется особенно актуальным. Подобные исследования позволяют сформулировать основные теоретические положения в отношении предмета исследования, на основе которых можно разрабатывать рекомендации по наиболее эффективному использованию банковской гарантии на практике, что в свою очередь позволит повысить конкурентоспособность отечественной банковской системы на финансовых рынках.

Степень разработанности проблемы. Рост влияния малого бизнеса на развитие мировой хозяйственной системы и признание его особой роли в решении ряда важнейших социально-экономических задач рыночной экономики обусловило большой научный интерес к проблемам финансово-кредитного обеспечения малых предприятий. Эти проблемы были и остаются предметом исследования многих ведущих зарубежных и российских ученых.

Основу исследований кредитных отношений малого бизнеса как одного из видов хозяйствующих субъектов составляет научный аппарат теории финансов и кредита. Серьезный вклад в развитие проблемы банковского кредитования малых предприятий внесли: Т.Н. Кошелева Кошелева Т.Н. Проблемы развития малого предпринимательства и факторы, его определяющие // Ученые записки Санкт-Петербургского университета управления и экономики. — 2012. — № 1. — С. 28-32., Н.И. Быканова Быканова Н.И. Проблемы и перспективы банковского кредитования малого бизнеса в России // Экономические и гуманитарные науки. — 2012. — № 8. — С. 73-78., Н.С. Ефимова Ефимова Н.С. Основные проблемы кредитования малого бизнеса // Современная наука: актуальные проблемы теории и практики. Серия: Экономика и право. 2011. — № 1. — С. 68-71..

Вопросы, связанные с банковской гарантией (механизм взаимоотношения сторон, определение понятия, эволюция, классификация и другие), стали объектом исследований целого ряда теоретических и прикладных работ. К наиболее значимым теоретическим исследованиям можно отнести работы И.А. Соколовой Соколова И.А. Финансовая поддержка малого и среднего бизнеса // Вестник Красноярского государственного аграрного университета. — 2011. — № 12. — С. 33-38., А.Г. Забелин Забелин А.Г. Государственная поддержка малых и средних предприятий в условиях кризиса // Финансовая экономика. — 2012. — № 1. — С. 91-94. , В.В. Заболоцкой Заболоцкая В.В. Исследование зарубежных моделей финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства и возможности их адаптации в России // Финансы и кредит. — 2012. — № 18. — С. 57-67., М.А. Князьковой Князькова М.А. Законодательные новеллы поддержки малого бизнеса: оценка и перспективы // Вестник Омского университета. — 2010. — № 1. — С. 49-55. , Е.Е. Конобеевой Конобеева Е.Е. Возможности кредитования малого бизнеса: региональный аспект // Теоретические и прикладные вопросы экономики и сферы услуг. — 2012. — № 2. — С. 117-126., С.О. Костыганова Костыгов С.О. К вопросу кредитования малого и среднего бизнеса на современном этапе // Вестник Волжского университета им. В.Н. Татищева. — 2012. — № 2. — С. 9-13..

Тем не менее, в избранной области исследования остается немало проблемных вопросов, требующих дополнительного уточнения и развития. Нет определения понятия банковской гарантии, охватывающего все ее

Мало исследованы вопросы эволюции и классификации банковской гарантии. Идут дискуссии по вопросу соотношения банковской гарантии с иными финансовыми продуктами. Практически полностью неисследованными остаются вопросы спроса и предложения банковской гарантии, тенденции и перспективы дальнейшего развития. Отсутствуют и статистические исследования продаж банковской гарантии.

Все вышеперечисленные проблемы требуют научной разработки, с целью выработки практических рекомендаций по наиболее эффективному использованию банковской гарантии субъектами малого предпринимательства при кредитовании.

Целью выпускной квалификационной работы является оценка современного состояния системы кредитования субъектов малого предпринимательства под банковские гарантии, выявление проблем и разработка направлений ее совершенствования.

Реализация поставленной цели требует последовательного решения ряда следующих задач:

- изучить сущность и значение субъектов малого предпринимательства, предпосылки необходимости их кредитования и нормативно-правовую основу кредитования субъектов малого предпринимательства;

- исследовать механизм отечественной и зарубежной поддержки и системы субъектов малого предпринимательства;

- проанализировать кредитование малого бизнеса под банковские гарантии на примере ОАО «УРАЛСИБ» г. Нефтекамск;

- выделить основные проблемы в кредитовании субъектов малого предпринимательства, предложить пути решения данных проблем;

- сделать выводы и предложить пути совершенствования механизма кредитования малого предпринимательства под банковские гарантии.

Объектом исследования выпускной квалификационной работы является ОАО «УРАЛСИБ» г. Нефтекамск.

Предметом исследования является экономическое и организационное отношения, возникающие в процессе функционирования системы кредитования субъектов малого бизнеса под банковские гарантии.

Методология и методы исследования. Методологической основой исследования выступают общенаучные диалектические методы познания: индукция, дедукция, анализ, сравнение, описательный, абстракция, а также методы исторического детерминизма и экстраполяции данных. Кроме того, использовались методы группировки статистических данных, графических изображений, интервьюирование, финансового анализа, моделирования, системный и функциональный подходы.

Информационная и нормативно-правовая база исследования представлена содержанием составили нормативно-правовых актов Российской Федерации и субъектов РФ, регулирующих кредитные отношения малого предпринимательства, монографии отечественных и зарубежных авторов, посвященным банковской гарантии, публикации в научной периодической печати материалы научно-практических конференций и семинаров, регламентирующими применение банковской гарантии.

Эмпирическую базу исследования составили статистические данные официального сайта ОАО «УРАЛСИБ» г. Нефтекамск; финансовая отчетность ряда российских банков, тексты выданных банковских гарантий, опросы практических банковских работников, Интернет-ресурсы.

В качестве базы данных использовались данные основных сайтов министерств и ведомств, ежегодных отчетов и официального сайта Федеральной службы государственной статистики. В работе использовались статьи в сборниках и периодической печати по вопросам, рассматриваемым в работе.

Научная новизна работы заключается в развитии теоретических основ и разработки направлений совершенствования деятельности коммерческого банка в кредитовании субъектов малого предпринимательства под банковские гарантии.

Теоретическая значимость проведенного исследования заключается в том, что его основные результаты дополняют ряд положений теории кредитования субъектов малого предпринимательства и существенно расширяют теоретическую базу для разработки путей совершенствования механизмов кредитных отношений.

Практическая значимость исследования заключается в раскрытии российских экономических и правовых условий, особенностей региональных кредитных рынков и концепции государственной поддержки малого предпринимательства, также в выработке конкретных рекомендаций по устранению имеющихся недостатков банковской гарантии, как инструмента кредитных отношений, использованию банковской гарантии при решении вопросов финансирования текущей деятельности предприятий, повышению продаж банковской гарантии кредитными организациями.

Объем и структура выпускной квалификационной работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, 16 таблиц и 12 рисунков по тексту, 5 приложений, списка использованной литературы, включающего 47 источников. Общий объем выпускной квалификационной работы составляет 92 страницы.

1. Теоретические основы формирования системы кредитования под банковские гарантии в отношении субъектов малого предпринимательства

1.1 Экономическая сущность и значение субъектов малого предпринимательства, предпосылки необходимости их кредитования под банковские гарантии

Субъекты малого предпринимательства это хозяйствующие субъекты, отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» №209-ФЗ, к малым предприятиям.

К субъектам малого предпринимательства относятся внесенные в единый государственный реестр юридические лица, потребительские кооперативы и коммерческие организации, а также физические лица, внесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, соответствующие следующим условиям:

1) для юридических лиц суммарная доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований в уставном капитале указанных юридических лиц не должна превышать двадцать пять процентов, доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не должна превышать 25%;

2) средняя численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать следующие предельные значения средней численности работников для каждой категории субъектов малого предпринимательства: от 101 до 250 чел. включительно для средних предприятий; до 100 чел. включительно для малых предприятий; среди малых предприятий выделяются микропредприятия до 15 чел.;

3) выручка от реализации товаров без учета налога на добавленную стоимость или балансовая стоимость активов за предшествующий календарный год не должна превышать предельные значения, установленные Правительством Российской Федерации.

Роль малого предпринимательства в современной России является необходимым условием решения комплекса сложнейших социально-экономических проблем, вовлечения в предпринимательский сектор значительной части незанятого населения, переориентации кредитной и налоговой политики на стимулирование развития производства, переход к инновационному типу экономического развития и т.д.

Все «плюсы» и «минусы» этой формы экономической деятельности представлены в таблице 1.

Таблица 1 Анализ субъектов малого предпринимательства как модели экономической деятельности

Сильные стороны	Слабые стороны	Возможности	Угрозы существованию малого бизнеса
Небольшой стартовый капитал	Ограниченный (локально) рынок	Рост до уровня «большого» бизнеса	Быстрое полное разорение
Высокая эффективность	Ограниченные перспективы роста	Сбалансированное развитие	Быстрое достижение «потолка» роста
Гибкость	Сильная зависимость от конъюнктуры	Прочная ниша на «своем» рынке	Легкость проникновения конкурента в эту нишу
Самостоятельность	Отсутствие влиятельной поддержки	Творческая самореализация	Уязвимость перед попытками силового давления

В России значение субъектов малого предпринимательства рассматривается как надежная налогооблагаемая база для бюджетов всех уровней и как источник создания рабочих мест Бабаева Л.Б. Малый бизнес в России. — М.: ИНФРА-М, 2004. — С. 312313.. Кроме того, малые предприятия создают здоровую конкуренцию на рынке товаров и услуг, что благоприятно влияет на экономическую и социальную обстановку в стране.

Эффективное развитие малого бизнеса часто затруднительно без доступа к заемным средствам Там же. — С. 315316.. Банковское кредитование нередко выступает единственным способом развивать малый бизнес, потому что:

- длительный срок окупаемости — заемные средства позволяют быстрее развиваться;

- низкая норма прибыли в малом бизнесе — накопить на реализацию дорогостоящего проекта — значит упустить конкурентов вперед, оставаясь на месте, а кредит позволяет расширяться быстрее;

- государственная поддержка предприятий малого бизнеса практически не осуществляется, — остается рассчитывать только на кредиты.

Процесс кредитования является сложной процедурой, состоящей из нескольких взаимодополняемых стадий, пренебрежение каждой из которых чревато серьезными ошибками и просчетами Роскош М.В. Основные закономерности развития отношений российских кредитных организаций и малого бизнеса // Диалоги о науке. — 2011. — № 1. — С. 14-16..

Существует этап кредитного процесса, который заключается в анализе заявки на получение ссуды и интервью клиента.

Содержание типичной кредитной заявки включает сведения о потенциальном ссудозаемщике: имя и почтовый адрес для физического лица, название фирмы и ее адрес для юридического лица Заболоцкая В.В. Экономические основы кредитования предприятий малого бизнеса // Дайджест-финансы. — 2011. — № 8. — С. 46-54.. Далее обычно следует подробная характеристика запрашиваемого кредита, где указывается цель, сумма кредита, примерный порядок погашения, срок, порядок уплаты процентов, возможная форма обеспечения и т.п.

В качестве обеспечения кредита банками используются банковская гарантия, при которой банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант) выдает по просьбе должника (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору (бенефициару) денежную сумму при предоставлении им требования об её уплате Демкович В.И. Банковское кредитование малого и среднего предпринимательства // Деньги и кредит. — 2012. — № 6. — С. 46-49. .

К основным видам банковских гарантий относятся:

- гарантия платежа;

- гарантия надлежащего исполнения контракта;

- гарантия возврата авансового платежа;

- тендерная гарантия (гарантия предложения);

- гарантия обеспечения кредита;

- банковская таможенная гарантия.

Обобщая современные мнения исследователей по вопросу того, какому виду финансовых инструментов относится банковская гарантия, можно выделить три основных направления:

1. Банковская гарантия — способ обеспечения обязательств.

2. Банковская гарантия, как кредитный продукт.

3. Банковская гарантия как кредитный продукт и средство платежа.

Как любое экономическое явление и банковская и независимая гарантия проходит в своем развитии определенные этапы, представленные в таблице 2.

Таблица 2 — Этапы эволюции банковской гарантии в мировой практике

Временной интервал	Наименование этапа	Основные изменения	Продукт этапа
до 1978 г.	Независимая гарантия — разновидность поручительства	— возмездный характер — ограниченный размер возмещения	Независимая гарантия
1978-1991 гг.	Независимая гарантия как самостоятельный продукт по обеспечению интересов бенефициара	— принцип независимости — расширение сферы применения — появление новых видов	Независимая гарантия
С 1991 г. по настоящее время	Независимая гарантия как самостоятельный продукт по обеспечению интересов бенефициара и средство платежа	— развитие принципа независимости — расширение сферы применения — появления нового вида — резервного аккредитива, позволяющего использовать гарантию как расчетный инструмент	Независимая гарантия Банковская гарантия

В российской банковской практике самым распространенным механизмом выдачи банковской гарантии является предоставление банковской гарантии под финансовое обеспечение.

Основным достоинством данного механизма на практике является простота и скорость получения продукта. При финансовом обеспечении практически все банки выдают гарантию в упрощенном порядке. Причины использования подобной схемы следующие.

- получение банковской гарантии обязательно для принципала в силу его деятельности (например, связана, с таможенным делом), такие гарантии, как показывает практика, практически всегда нужно получать в ускоренные сроки, а принципал имеет в наличии временно свободные денежные средства;

- получение гарантии не является обязательным для принципала, однако, предоплата всей суммы по основному обязательству несет себе слишком большие риски, связанные с возможным неисполнением обязательств партнера. В то же время и контрагенту принципала, требуется уверенность в оплате. Компромиссным вариантом и выступает банковская гарантия под финансовое обеспечение, позволяющая принципалу заключать соответствующие договора, а бенефициару планировать свои траты, будучи уверенным в оплате.

Согласно рисунку 1 банковская гарантия и банковский овердрафт — конкурирующие продукты со сходной целью (оба могут выступать инструментом финансирования), сходным механизмом получения.

Рисунок 1 — Банковская гарантия и овердрафт

В ближайшее время следует ожидать внесения Президентом России законопроекта, призванного изменить круг лиц, имеющих право выступать в качестве гарантов. Данное мероприятие предусмотрено в рамках реализации Концепции развития гражданского законодательства Российской Федерации, разработанной по указу Президента России Советом при Президенте Российской Федерации по кодификации и совершенствованию гражданского законодательства совместно с Исследовательским центром частного права при Президенте РФ Мягков П.А. Малые предприятия. — М.: ИНФРА-М, 2009. — С. 246247.. В соответствии с текстом Концепции, ограничение Гражданским кодексом РФ круга лиц, уполномоченных выдавать банковские гарантии, «неоправданно сужает сферу использования данного инструмента, создает затруднения в международной торговой практике».

Таким образом, преимущества данной услуги позволяют эффективно решать различные задачи, связанные с финансированием предприятий, не прибегая к прямому заимствованию денежных средств, в случае их нехватки на каком-либо из этапов деятельности хозяйствующих субъектов.

Кредитование в свою очередь в банках субъектов малого предпринимательства увеличивает свою актуальность под банковские гарантии, которые являются конкурентоспособным и привлекательным финансовым инструментом. Условия и порядок кредитования субъектов малого предпринимательства под банковские гарантии предусматриваются законодательной базой в ГК РФ, что рассмотрим в следующей подглаве.

1.2 Нормативно-правовая основа кредитования субъектов малого предпринимательства под банковские гарантии

На сегодняшний день в Российской Федерации приняты и действуют ряд законодательных и нормативных актов, призванных повысить роль малого и среднего предпринимательства в социально-экономическом развитии общества, в том числе активизировать их инновационную деятельность.

Одним из основных документов, регулирующих порядок осуществления деятельности малых и средних предприятий, является Федеральный закон № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», принятый 24 июля 2007 г., и ставший нормативно-правовой основой дальнейшего развития малого предпринимательства Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (в ред. от 06.12.2011) // Российская газета. — 2011. — № 142. — Ст. 2975..

Также вступил в силу Федеральный закон Российской Федерации от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля».

Помимо вышеперечисленных документов, основной законодательной базой в области кредитования малого предпринимательства под банковские гарантии выступает Гражданский кодекс Российской Федерации.

Гражданский кодекс РФ называет банковскую гарантию одним из способов обеспечения исполнения обязательств, предусмотренных гл. 23 ГК, наряду с такими способами, как неустойка, залог, удержание имущества должника, поручительства и задаток Князькова М.А. Законодательные новеллы поддержки малого бизнеса: оценка и перспективы // Вестник Омского университета. — 2010. — № 1. — С. 49-55..

Тем не менее, именно банковская гарантия в ряду перечисленных в ст. 329 ГК способов обеспечения исполнения обязательств обладает значительной спецификой (независимость от основного обязательства и др.), что вызывает неоднозначные оценки решения законодателя о причислении ее к способам обеспечения исполнения обязательств. Исследователи до настоящего времени не пришли к единому мнению по этому вопросу.

В статье 368 ГК содержится легальное определение банковской гарантии в силу банковской гарантии банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант) дают по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования об ее уплате.

В связи с тем, что банковская гарантия является односторонним письменным обязательством гаранта перед бенефициаром и в каждом конкретном случае факт выдачи гарантии зависит только от воли гаранта, то и исследовать экономическое существо отношений, возникающих при выдаче гарантии необходимо, прежде всего, с точки зрения гаранта.

Согласно ст. 5 ФЗ «О банках и банковской деятельности» Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1ФЗ «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 28.07.2012) // Собрание законодательства РФ. — 2011. — № 7. — Ст. 905. выдача банковских гарантий относится к банковским операциям. Закон относит ее к отдельному виду банковских операций, хотя по своей экономической сути она относится к группе кредитных операций банков. Так, Положение ЦБР о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 26.03.2007 № 202-П устанавливает в Плане счетов банка операции по выдаче банковских гарантий в разделе 5 внебалансовых счетов — «Кредитные и лизинговые операции». Действительно, в экономическом смысле обязательство гаранта перед бенефициаром об уплате по его требованию определенной денежной суммы за принципала можно охарактеризовать как обещание банка прокредитовать принципала на сумму гарантии при возникновении такой необходимости в его отношениях с бенефициаром. При этом после уплаты денежной суммы по гарантии у банка автоматически возникает право регресса к принципалу, а банковские правила рассматривают данную задолженность как приравненную к ссудной и распространяют на нее соответствующие банковские нормы.

Согласно п. 1 ст. 374 ГК РФ при предъявлении требования к гаранту бенефициар обязан указать, в чем состоит нарушение принципалом основного обязательства. Указанная норма свидетельствует о том, что имущественные последствия по банковской гарантии наступают только в случае нарушения должником основного обязательства.

В случаи отказа бенефициару в удовлетворении его требования на основании ст. 10 ГК не противоречат принципу независимости гарантийного обязательства и не являются исключением из указанного принципа.

Представляется, что банковская гарантия не может быть признана договором, т.к. из анализа норм п. 6 гл. 23 ГК не следует, что для вступления ее в силу необходимо наличие волеизъявления бенефициара о принятии или утверждении банковской гарантии, т.е. не требуется акцепта, который согласно ст. 433 ГК является необходимой стадией заключения договора.

В связи с выдачей банковской гарантии возникают следующие правоотношения: обязательство между гарантом и принципалом по поводу выдачи гарантии и собственно банковская гарантия, как одностороннее обязательство гаранта перед бенефициаром. Указанные отношения можно обозначить единым термином гарантийные отношения, т.е. отношения, связанные с выдачей банковской гарантии. Гарант, принципал и бенефициар являются участниками этих гарантийных отношений.

Поскольку выдача банковской гарантии является активной (доходной) банковской операцией, она носит характер предпринимательской деятельности. В связи с осуществлением банком-гарантом предпринимательской деятельности в форме выдачи банковских гарантий между банком и его клиентом (принципалом) возникают отношения, связанные с выдачей банковской гарантии.

В литературе отмечается, что указанные отношения проходят стадии:

1. Заявление принципала о выдаче банковской гарантии и заключение соглашения о предоставлении банковской гарантии.

2. Выдача банковской гарантии.

3. Обмен информацией при исполнении обязательства гаранта по банковской гарантии.

4. Предъявление регрессных требований гаранта к принципалу.

Первая стадия отношений гаранта и принципала, согласно терминологии ГК РФ, оформляется посредством «просьбы» принципала и последующего «соглашения» между гарантом и принципалом.

В ст. 368 ГК установлено, что гарант дает свое обязательство об уплате определенной денежной суммы бенефициару по просьбе принципала.

Процесс выдачи банком гарантии обычно начинается с обращения клиента-принципала в банк. Следует заметить, что на практике за выдачей гарантии может обратиться как принципал, так и бенефициар. В последнем случае для бенефициара может быть важно участие в сделке именно этого банка, клиентом которого бенефициар, скорее всего, является, поэтому он просит банк оценить заключаемую с принципалом сделку и принять кредитный риск, выдав гарантию принципалу, поскольку доверяет банку в финансовой оценке состояния принципала.

В любом случае, кто бы ни инициировал процесс выдачи гарантии: бенефициар или принципал, с соответствующим заявлением (просьбой) в банк должен обратиться принципал, так как договорные отношения в конечном итоге банк устанавливает с принципалом. С экономической точки зрения в результате выдачи банковской гарантии банк принимает на себя кредитный риск, заключающийся в неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательств именно принципалом. При реализации кредитного риска банк, выплачивая денежные средства по гарантии, выдает кредит принципалу, целевым назначением которого является погашение основного обязательства принципала перед бенефициаром. Поэтому, несмотря на то, что денежные средства по гарантии уплачиваются бенефициару, ответственным за возврат данного кредита перед банком-гарантом является принципал.

Для получения банковской гарантии клиент-принципал должен обратиться в банк с соответствующим заявлением. Каждый банк, занимающийся операциями по выдаче банковских гарантий, обычно имеет свою разработанную форму заявления принципала. По аналогии с заявлением на предоставление кредита, заявление о выдаче гарантии, как правило, должно содержать следующие сведения, необходимые банку для начала работы с клиентом: наименование клиента, срок гарантии, сумма, суть операции, обеспечение и др. Для того, чтобы определить вероятность реализации кредитного риска, сотрудник банка должен исследовать слабые и сильные стороны клиента, оценить заявку клиента с точки зрения его финансовой отчетности, движения наличности, деловой стратегии клиента, рынка его деятельности, квалификации руководства, информации о нем и опыта работы. На данном этапе банк осуществляет сбор и проверку следующих документов клиента:

- документов, подтверждающих легальность создания и регистрации принципала (учредительные документы, свидетельство о регистрации юридического лица либо индивидуального предпринимателя);

- документов, подтверждающих полномочия лиц, действующих от имени принципала (протокол об избрании, приказ о назначении, доверенность);

- документов, подтверждающих устойчивость финансового положения принципала (баланс, выписки со счетов в банках, справки о наличии ликвидного имущества и т.д.).

Соглашение о предоставлении гарантии проходит две стадии своего развития:

- с момента заключения соглашения и выдачи банковской гарантии до момента прекращения действия банковской гарантии по основаниям, иным, чем выплата денежных средств по банковской гарантии;

- с момента выплаты денежных средств по банковской гарантии до момента удовлетворения принципалом регрессного требования гаранта.

Соглашение о предоставлении гарантии принадлежит к типу договоров, направленных на оказание услуг. При этом элемент договора страхования является определяющим на первой стадии развития соглашения о предоставлении гарантии, а элемент кредитного договора на второй стадии.

Соглашение о предоставлении банковской гарантии является консенсуальным, взаимным (двусторонним), возмездным, срочным договором.

В заключении следует еще раз подчеркнуть, что банковская гарантия является достаточно новым для российского гражданского права способом обеспечения исполнения обязательств, по своей экономической природе относится к инструментам передачи кредитного риска (от бенефициара к гаранту), обязательство по банковской гарантии возникает из односторонней сделки гаранта по ее выдаче, обязательство гаранта перед бенефициаром не зависит от обеспечиваемого (основного) обязательства между принципалом и бенефициаром.

Рассмотрев правовую базу кредитования субъектов малого предпринимательства под банковские гарантии, необходимо оценить рынок банковских услуг, в частности предоставления банковской гарантии в отечественной практике.

1.3 Современное состояние и оценка системы кредитования под банковские гарантии малого предпринимательства в Российской Федерации

Наличие развитого сектора малого бизнеса является обязательным условием успешного функционирования национальной экономики.

Значительный рост числа малых предприятий в расчете на 100 тыс. чел. населения в России наблюдается в 2008-2009 гг., что наблюдается на рисунке 2. По состоянию на 1 июля 2012 г. их в России было зарегистрировано 166,5 тыс. ед., что на 3 % больше, чем годом ранее.

Рисунок 2 — Количество зарегистрированных малых предприятий в расчете на 100 тыс. человек населения в России за 2008-2012 гг., тыс. ед.

По состоянию на 1 октября 2011 г. в Республике Башкортостан действовали более 138,3 тыс. субъектов малого и среднего предпринимательства во всех видах экономической деятельности, в том числе более 30,7 тыс. малых предприятий (с учетом микропредприятий), 355 средних предприятий, 103,1 тыс. индивидуальных предпринимателей, 4,1 тыс. крестьянских (фермерских) хозяйств.

Оборот малых и средних предприятий за 9 месяцев 2011 г. увеличился на 7,3% по сравнению с аналогичным периодом 2010 г. и составил 275,2 млрд. руб.

Малые и средние предприятия обеспечивают 16,7% республиканского оборота организаций.

Среднесписочная численность работников средних и малых предприятий по итогам работы за 9 месяцев 2011 г. — почти 215,6 тыс. чел. Доля занятых в малых и средних предприятиях среди всех занятых в экономике республики — 17,9%.

Таким образом, количество зарегистрированных малых предприятий выросло, что наблюдается и в г. Нефтекамск, что представлено на рисунке 3.

Рисунок 3 — Динамика развития малого предпринимательства в г. Нефтекамск за 2007 -2012 гг., ед.

По темпам прироста кредитование малого бизнеса заметно отстало от результатов других сегментов — крупного бизнеса и розницы, что представлено на рисунке 4 Рейтенговое агенство ЭКСПЕРТ РА [Электронный ресурс ] // www. raexpert.ru — Динамика развития страхового рынка. — электрон. дан. URL: http://www.raexpert.ru/researches/banks/credit_small_mid_rev/part1/ (дата обращения к ссылке: 29.02.2013). — Загл. с экрана. .

Рисунок 4 — Темп прироста кредитования малого и среднего бизнеса в России в 20102011 гг., %

В исследовании по итогам 1 полугодия 2012 г. причиной относительно слабых результатов является снижение прозрачности заемщиков из-за роста социальных страховых взносов. Во 2 полугодии на темпы роста оказал давление также дефицит ликвидности на фоне турбулентности финансовых рынков.

Десять банков, которые активнее других финансировали малый и средний бизнес России в 2012 г., предоставили предпринимателям более 218 тыс. кредитов на 1,2 трлн. руб., представленные в таблице 3.

Таблица 3 — Рейтинг банков Российской Федерации по количеству выданных кредитов малому бизнесу в 2012 г.

Банк	Объем кредитов	Количество кредитов	Кредитный портфель
1	2	3	4
Сбербанк России	486 739 000	103 742	528 794 000
	+21,68%	+24,99%	+5,76%
ОАО «УРАЛСИБ»	229 205 006	15 014	74 963 706
	+5,46%	—	+22,29%
Банк Москвы	94 300 000	736	48 700 000
	+33,83%	-45,07%	+16,28%
Промсвязьбанк	77 249 026	8604	25 847 187
	+95,24%	+13,85%	+14,70%
РосЕвроБанк	67 000 000	2818	14 800 000
	—	—	—
ВТБ24	40 950 398	33 267	79 359 724
	+273,98%	—	+11,48%
Инвестторгбанк	39 601 449	1433	21 779 871
	+80,66%	+34,93%	+35,44%
Национальный банк «Траст»	27 327 430	16 844	21 927 061
	+298,36%	+214,84%	+108,37%
Юниаструм Банк	27 203 203	1695	37 120 986
	+597,52%	+86,06%	+696,76%
Национальный торговый банк	22 515 077	2913	11 515 413

Увеличив на треть объемы кредитования по сравнению с 2009 г., банки, впрочем, даже близко не подобрались к показателям 2010 г. Данные ЦБ РФ, свидетельствуют о приросте в 2012 г. объемов кредитов, выданных банками малом бизнесу на 40%, что наблюдается на рисунке 5. Они свидетельствуют о том, что доля кредитов, выданных малому бизнесу, растет, а доля таких ссуд в кредитных портфелях составляет 30-40%.

Рисунок 5 — Объем предоставленных кредитов коммерческими банками Российской Федерации в 2011-2012 гг., тыс. шт.

Лидер прежний — Сбербанк России выдавал малым предприятиям и предпринимателям по 2000 кредитов в неделю, в итоге потратив на их финансирование более 486 млрд. руб. Традиционно второй банк ОАО «УРАЛСИБ» на четверть уменьшил количество предоставленных займов, однако их общий объем немного увеличился — до 229 млрд. руб.

Статистика Банка России и действия самих участников рынка свидетельствуют об устойчивом снижении процентных ставок по кредитам малого бизнеса. В частности, в обследовании Банка России «Изменения условий банковского кредитования в 2010 г.» указывается, что за данный период доля банков, сообщивших о снижении ставок по кредитам населению и малого бизнеса, превысила 25%, а еще около 10% банков снизили комиссии. При этом многие полагают, что ставки по кредитам сегодня достигли своего дна. В 2011 г. стоимость кредитных ресурсов практически вернулась к докризисному уровню, нижний диапазон процентных ставок для малого бизнеса сейчас находится на уровне 13-14%. Дальнейшие возможности по ее снижению банками практически исчерпаны из-за стоимости пассивов и стоимости обслуживания кредита. Многие считают, что ставка рефинансирования ЦБ РФ является основным индикатором, на основании которого определяется стоимость кредитных средств, но на практике это не так. Основным источником финансирования кредитного портфеля для коммерческих банков являются привлеченные средства вкладчиков — физических и юридических лиц, а для физических лиц в первую очередь важно, чтобы ставка по депозиту как минимум покрывала уровень инфляции, ведь никто не хочет терять свои деньги.

По данным опроса банков, проведенного «Экспертом РА», средняя ставка по кредитам малого бизнеса сегодня составляет 15-16%. Однако ее максимальный размер даже в крупных банках может достигать 25-30%.

Средняя стоимость кредитных ресурсов действительно примерно совпадает с докризисными значениями, однако существенно превышает рентабельность малого бизнеса. В результате подобные ставки практически закрывают доступ к заемным средствам для значительного числа небольших предпринимателей. Получается, что рост рынка обеспечивается в основном за счет возможностей средних предприятий, о чем убедительно свидетельствует и размерная структура кредитных портфелей банков, приведенная выше. Очевидно, что для расширения доступа к финансированию малым предприятиям необходимы меры отличные от снижения ставки рефинансирования, ведь ставка определяется уровнем риска, а риски по малым предприятиям для банков все еще очень высоки. Есть предположение, что в ближайшее время ставки по кредитам малого бизнеса могут вырасти, в частности, вследствие восходящего тренда инфляции. Сейчас в банках будет преобладать более взвешенный, диверсифицированный подход к ставкам. Тем компаниям, которые будут отвечать высоким требованиям риск-менеджмента, будет предлагаться более низкая ставка.

Рассмотрим кредитование малого бизнеса в отраслевом разрезе по данным, представленным на рисунке 6.

Рисунок 6 — Кредиты под банковские гарантии, выданные малым предприятиям по видам экономической деятельности в I полугодии 2012 г. в Российской Федерации, %

Отраслевая структура кредитов традиционно отличается преобладанием сферы торговли (оптовой и розничной) вследствие наибольшего сосредоточения субъектов малого бизнеса именно в данной отрасли. В кризисных условиях многие банки отказывались принимать товары в обороте, сократив объемы выдачи кредитов торговым предприятиям. В 1 полугодии 2012 г. наблюдается обратный процесс: товары в обороте больше не рассматриваются как фактор риска и доля торговли в кредитах малого и бизнеса растет.

На основе данных выборки из числа опрошенных «Экспертом РА» банков доля кредитов, предоставленных торговым предприятиям в 1 полугодии 2012 г., составила 59,3% (против 36,7% за аналогичный период прошлого года). При этом заметно снизилась доля операций с недвижимостью (с 10,3 до 9,7%), а доля строительства не изменилась (10,9%), что в условиях сохраняющейся неопределенности относительно тенденций развития строительной отрасли и рынка жилья оценивается как крайне позитивный фактор. Доля остальных отраслей в целом остается стабильной Власов Г.Ю. Российский малый бизнес сегодня: условие выживания — действенная поддержка // Российское предпринимательство. — 2011. — № 6-2. — С. 44-50..

Рост рынка кредитования малого бизнеса является прямым следствием общей стабилизации ситуации в экономике, увеличения спроса на кредиты, а также повышения доступа представителей малого бизнеса к заемным средствам.

Примерно треть опрошенных банков смягчила требования к потенциальным заемщикам, в том числе и в отношении обеспечения. Если ранее беззалоговые кредиты были практически недоступны для малого бизнеса, то сейчас большинство банков вновь предлагают данный вид продуктов. Как правило, это небольшие кредиты до 1 млн. руб. на срок до 2-х лет, предполагающие быстрое принятие решения. 70% опрошенных «Экспертом РА» банков готовы выдавать малого бизнеса кредиты без обеспечения, почти все банки в качестве залогов принимают товары в обороте, которые еще год назад были под строгим запретом.

Упрощение доступа к финансированию отмечают и сами предприниматели. По данным «Опоры России», в марте 2012 г. для 17% субъектов малого бизнеса привлечь заемные средства было просто (против 15% в ноябре и 8% в марте 2011 г.); число тех, кто испытывал трудности в привлечении финансирования, сократилось до 52% (против 56% в ноябре и 68% в марте 2011 г.). Улучшается и ситуация в самом секторе малого бизнеса, о чем свидетельствует динамика индекса «ТРАСТ-Индекс малого бизнеса», который включает оценку текущего состояния и ожиданий малого бизнеса и микропредприятий Муханов А.С. Российский рынок кредитования малого бизнеса // Аудит и финансовый анализ. — 2011. — №1. — С. 389-392.. По итогам июня 2012 г. его значение составило 97% против 82% в феврале 2011 г.

Средний размер предоставляемых кредитов остается достаточно большим, что может свидетельствовать о преобладании в кредитном портфеле предприятий. В 1 полугодии 2012 г. на крупные кредиты (свыше 9 млн. руб.) пришлось 70% портфеля (рисунок 7).

Рисунок 7 — Структура кредитного портфеля малого бизнеса по размеру кредита в Российской Федерации, в 2012 г., млн.руб.

Доля кредитов до 1 млн. руб. все еще достаточно мала — менее 5%. Ярким представителем банков, ориентированных на работу именно с малыми предприятиями, является Абсолют Банк: он не предоставляет кредиты на сумму более 3 млн. руб. ОАО «УРАЛСИБ» и Росевробанк, наоборот, нацелены на апредоставление достаточно крупных кредитов, но сроком до одного года, что нетипично для сегмента кредитования малого бизнеса Гулько А.А. Банковское кредитование малого бизнеса в России: современное состояние, перспективы развития // Образование, наука,производство и управление. — 2011. — №2. — С.89-93..

С учетом текущей динамики кредитования в банковском секторе сохраняется сделанный ранее умеренно позитивный прогноз развития рынка.

До конца 2012 г. не ожидается существенного всплеска объемов кредитования: с высокой вероятностью рынок будет расти темпами, лишь немного опережающими показатели. Ключевые игроки вернулись на рынок в 1 полугодии, а эффект от дополнительных или только анонсированных государством мероприятий будет заметен не ранее I квартала 2013 г.

Возможен приход 1-2 крупных банков, однако ситуацию это сильно не изменит: «новичкам» потребуется не менее 3-6 месяцев, чтобы завоевать долю на рынке.

В результате, по оценкам «Эксперта РА», по итогам 2011 г. совокупный кредитный портфель малого бизнеса вырос на 22% (с учетом государственной поддержки), составил примерно 3 250 млрд. руб.

По данным ЦБ на 1.10.2012 г. с начала года рынок банковских гарантий вырос на 20%, до 3,9 трлн. руб. Большая часть выданных гарантий приходится на Сбербанк (свыше 850 млрд. руб.), далее следует ОАО «УРАЛСИБ» (442 млрд. руб.), Газпромбанк (414 млрд. руб.), Альфа-банк (209 млрд. руб.) и Банк Москвы (119 млрд. руб.).

При этом суммарно во 2 полугодии 2011 г. банками было предоставлено кредитов под банковские гарантии малого бизнеса в районе 2,3-2,4 трлн. руб., что на 15-17% больше результатов 1 полугодияхУзденова Ф.М. Банки и малый бизнес: проблемы и перспективы // Региональная экономика: теория и практика. — 2012. — № 9. — С. 40-45..

В 2013 г. ожидается продолжение роста рынка. И хотя взрывного роста рынка, характерного для 2006-2012 гг., продемонстрировано не будет, динамика сохранится положительная, обеспечивая рост на уровне 20-30%.

Изучение продаж банковской гарантии и кредитов для юридических лиц позволяет сделать следующие выводы: темпы прироста портфелей обоих продуктов за последние пять лет практически идентичны, что представлено на рисунке 8 и на рисунке 9.

Рисунок 8 — Динамика изменения темпов прироста продаж банковской гарантии и банковского кредита на примере ОАО «УРАЛСИБ», %

Рисунок 9 — Динамика изменения темпов прироста продаж банковской гарантии и банковского кредита на примере ОАО «Сбербанк», %

Увеличение и сокращение кредитного портфеля и портфеля банковских гарантий происходит в одни и те же периоды, согласно таблице 4 и таблице 5.

Таблица 4 — Абсолютные показатели размеров кредитного портфеля (кредитов юридическим лицам) банков России за 2007-2012 гг., тыс. руб.

Банк	Данные на начало года
	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.
ОАО «УРАЛСИБ»	251 309 142	262 253 202	522 854 606	908 319 517	1 115 060 013	967 044 281
Морской банк	393 185	954 545	2 454 093	4 543 355	4 851 271	6 605 768
Раффайзен банк	69 461 265	110 040 010	193 143 316	232 032 450	155 398 040	184 433 952
Сбербанк	1 248 433027	1726454592	2582515450	3463626630	3 729 381 596	3706784 024
ВТБ	0	3 632 588	6 809 875	5 640 607	12 451 880	14 307 852
Собинбанк	22 342 807	24 842 365	27 943 481	19 481 571	7 346 474	23 633 798
Центринвестбанк	5 847 797	9 478 848	15 790 927	16 909 339	16 209 313	16 932 667

Таблица 5 — Абсолютные показатели сумм выданных банковских гарантий (кредитов юридическим лицам) банков России за 2007-2012 гг., тыс. руб.

Банк	Данные на начало года
	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.
ОАО «УРАЛСИБ»	48 962 559	44 500 778	63 534 852	80 101 544	182 533 666	153 392 408
Морской банк	24 000	85 436	325 867	660 984	1 439 505	1 039 055
Раффайзен банк	5 757 191	8 991 331	10 371 565	17 994 590	31 256 121	26 612 058
Сбербанк	4 595 583	15 678 292	27 927 100	29 858 016	213 801 324	249 579 130
ВТБ	77 880	181 463	166 092	549 436	1 707 712	1 913 121
Собинбанк	1 058 625	1 587 488	2 765 886	5 586 783	7 524 078	8 267 262
Центринвестбанк	81 396	81 396	156 042	137 746	311 023	2 200 273

Это свидетельствует о том, что данные инструменты регулируют одни и те же экономические отношения (в данном случае кредитные), а также зависят от сходных неценовых факторов, при этом влияние данных факторов на продажи банковской гарантии выше, нежели на продажи банковского кредита.

Сопоставление общедоступной информации о банковских продуктах, и опросы сотрудников кредитных организаций показывают, что наибольшим спросом на рынке пользуются те виды гарантии, получение которых обязательно для бенефициара в силу рода деятельности, либо совершаемой операции. Прочие виды гарантий обычно востребованы только участниками внешнеэкономической деятельности.

Итак, можно сделать вывод, что кредитование малого бизнеса под банковские гарантии в ближайшие годы станет одним из наиболее быстрорастущих сегментов рынка банковских услуг.

Таким образом, по итогам первой главы можно сделать следующие выводы:

1. Малое предпринимательство начинает играть все более весомую роль в развитии национальной экономики, становится важным фактором социальной и политической стабильности в обществе. Развитие малого предпринимательства в России объективно требует финансовой поддержки со стороны банковских структур, которую можно как предоставление кредитов малому предпринимательству под банковские гарантии. Под банковской гарантией можно понимать самостоятельный инструмент кредитных отношений, основной целью которого является защита интересов хозяйствующих субъектов (бенефициара), через механизм распределения ответственности между гарантом и принципалом (гарант обязуется возместить бенефициару, причиненные принципалом убытки в пределах суммы банковской гарантии).

2. Наблюдаются благоприятные изменения в области законодательства кредитования субъектов малого бизнеса, что характеризует сокращение проблем кредитования малого бизнеса, но, несмотря на это, необходимо дальнейшее развитие нормативно-правовой базы для полной защиты прав предпринимателей. Несмотря на нововведения в законодательстве в области малого предпринимательства, необходимо отметить, что кредитование малого бизнеса под банковские гарантии рассматривается только в ГК РФ. В связи с осуществлением банком-гарантом предпринимательской деятельности в форме выдачи банковских гарантий между банком и его клиентом (принципалом) возникают отношения, связанные с выдачей банковской гарантии. Соглашение о предоставлении гарантии проходит две стадии своего развития. Первая стадия развития соглашения о предоставлении гарантии является обязательной и характеризуется сходством с договором страхования. Вторая стадия является альтернативной, так как ее наступление зависит от наступления отлагательного условия, она представляет собой реализацию принятого гарантом кредитного риска и имеет много общего с кредитным договором.

3. По данным ЦБ на 1 октября 2012 г. с начала года рынок банковских гарантий вырос на 20%, до 3,9 трлн. руб. Большая часть выданных гарантий приходится на Сбербанк (свыше 850 млрд. руб.), далее следует ОАО «УРАЛСИБ» (442 млрд. руб.), Газпромбанк (414 млрд. руб.), Альфа-банк (209 млрд. руб.) и Банк Москвы (119 млрд. руб.). Изучение продаж банковской гарантии и кредитов для юридических лиц показывает, что темпы прироста портфелей обоих продуктов за последние пять лет практически идентичны. Увеличение и сокращение кредитного портфеля и портфеля банковских гарантий происходит в одни и те же периоды, что свидетельствует о том, что данные инструменты регулируют одни и те же экономические отношения (в данном случае кредитные).

Рассмотрев теоретическую и правовую базу кредитования субъектов малого предпринимательства под банковские гарантии, исследовав современное состояние кредитования субъектов малого предпринимательства под банковские гарантии в России, нами выявлен прогрессивный рост данного вида кредитования в России. Для более наглядного и детального изучения данной банковской услуги, проведем анализ кредитования субъектов малого предпринимательства под банковские гарантии на примере Отделения ОАО «УРАЛСИБ» в следующей главе.

2. характерные особенности и анализ деятельности кредитования субъектов малого предпринимательства под банковские гарантии ОАО «УРАЛСИБ»

2.1 Общая организационная характеристика ОАО «УРАЛСИБ»

ОАО «УРАЛСИБ» — один из крупнейших российских банков, имеющий представительства в 51 регионе страны. Согласно рейтинговым исследованиям, ОАО «УРАЛСИБ» занимает ведущие позиции среди российских банков по активам, капиталу, корпоративным и розничным кредитам и депозитам.

Интегрированная региональная сеть продаж финансовых продуктов и услуг ОАО «УРАЛСИБ» по состоянию на 1 июля 2012 г. насчитывает 45 филиалов, 453 точки продаж, 2674 банкомата, 7300 платежных терминалов.

По данным РБК. Рейтинг, по итогам 2012 г. ОАО «УРАЛСИБ» занимает 2 место на рынке кредитования малого и среднего бизнеса, входит в «пятерку» российских банков-лидеров по размеру филиальной сети и в «тройку» — по количеству собственных банкоматов и занимает 3 место по количеству выданных пластиковых карт.

ОАО «УРАЛСИБ» входит в топ-10 банков по объему депозитов физических лиц и выданных гражданам кредитов, а также по размерам денежных остатков на счетах корпоративных клиентов.

В Республике Башкортостан ОАО «УРАЛСИБ» образован на основании Указа Президиума Верховного Совета Республики Башкортостан № 6-2/34 от 27 января 1993 г. «Об образовании республиканского инвестиционно-кредитного банка «Башкредитбанк» с наименованием «Республиканский инвестиционно-кредитный банк «Башкредитбанк» (регистрационный номер 2275 от 28 января 1993 г., генеральная лицензия на совершение банковских операций № 2275 от 4 июня 1993 г.). Осуществление банковских операций регулируется внутренними документами ОАО «УРАЛСИБ», действующим законодательством.

В соответствии с решением общего собрания учредителей (протокол общего собрания учредителей № 1 от 1 сентября 1998 г.). Банк был преобразован в открытое акционерное общество с наименованием «Открытое акционерное общество Республиканский инвестиционно-кредитный банк «Башкредитбанк» (ОАО РИКБ «Башкредитбанк») (регистрационный номер 2275 от 8 апреля 1999 г., генеральная лицензия на совершение банковских операций № 2275 от 8 апреля 1999 г.).

На основании решения общего собрания акционеров (протокол общего собрания акционеров № 11 от 16 ноября 2001 г.) изменено фирменное (полное официальное) и сокращенное наименование банка:

- полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество «Урало-Сибирский Банк»;

- сокращенное наименование: ОАО «УРАЛСИБ»;

ОАО «УРАЛСИБ» зарегистрирован Центральным Банком Российской Федерации 19 декабря 2001 года, регистрационный номер 2275.

Уставный капитал ОАО «УРАЛСИБ» в результате объединения составил 20,4 млрд. руб.

ОАО «УРАЛСИБ» является крупнейшим банковским учреждением Республики Башкортостан и одним из крупнейших банков России и осуществляет все основные виды банковской деятельности, в том числе:

- привлекает денежные средства физических и юридических лиц во вклады;

- размещает привлеченные средства от своего имени и за свой счет;

- открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц;

- осуществляет расчеты по поручению физических и юридических лиц по их банковским счетам;

- инкассирует денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- покупает и продает иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

- привлекает во вклады и размещает драгоценные металлы;

- выдает банковские гарантии;

- осуществляет переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);

- выдает поручительства за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме;

- доверительно управляет денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

- осуществляет операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- осуществляет лизинговые операции;

- оказывает депозитарные услуги;

- оказывает консультационные и информационные услуги.

Банк имеет необходимые для осуществления перечисленных видов деятельности лицензии:

- Генеральная лицензия Центрального Банка Российской Федерации № 2275 от 19.12.2001 на право совершения банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте;

- Лицензия Центрального Банка Российской Федерации № 2275 от 19.12.2001 на совершение банковских операций с драгоценными металлами;

- Лицензия на осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, выданная Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг № 22-000-1-00040 от 09.10.2001;

- Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности, выданная Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг № 103-06473-000100 от 07.03.2003;

- Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности, выданная Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг № 103-06461-100000 от 07.03.2003;

- Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление информационной деятельности, выданная Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг № 103-06473-000100 от 07.03.2003;

- Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг № 103-06470-001000 от 07.03.2003.

Осуществление банковских операций регулируется внутренними документами ОАО «УРАЛСИБ», нормативными актами Центрального Банка Российской Федерации, действующим законодательством. Операции по размещению привлеченных денежных средств, проводится в рамках предоставленных директору отделения прав и установленных лимитов.

Организационная структура ОАО «УРАЛСИБ» включающая небольшое количество отделов, обеспечивает быстрое и эффективное принятие управленческих решений, благодаря тесной связи между руководителями и исполнителями (Рисунок 10).

Размещено на http://www.

Рисунок 10 — Организационная структура отделения

Управляющий отделением контролирует работу каждого отдела. Он подотчетен руководству дирекции, расположенной в г. Уфе. Деятельность дирекции, в свою очередь, регулируется Правлением ОАО «УРАЛСИБ». Под руководством управляющего отделения также находится Заместитель, который курирует Клиентский Комитет и Комитет по Благотворительности. Обособленно стоят: Главный бухгалтер, Отдел по работе с персоналом, Служба внутреннего контроля, Служба безопасности банка и Помощник Управляющего. Они тоже находятся под прямым руководством Управляющего Филиала, при этом Главный бухгалтер курирует организацию учёта во всех операционных подразделениях.

Работники Службы безопасности банка осуществляют функции, которые определены Положением «О Службе безопасности филиала» ОАО «УРАЛСИБ», введенным в действие приказом от 23.01.2006 №44.

Помощник Управляющего по связям с общественностью и рекламе — это штатная единица, вводится отдельным решением. В функции помощника входит:

— организация и проведение рекламной и PR работы в филиале;

— организация взаимодействия со средствами массовой информации в регионе;

— контроль за соблюдением фирменного стиля банка;

— формирование и поддержание имиджа банка в регионе.

Приступим к рассмотрению управлений банка.

Итак, первый этап управления — Управление финансовых операций и обслуживания Клиентов.

Отдел кредитования и анализа рисков — проводит экспертизу кредитных сделок, анализ рисков и анализ кредитоспособности заемщика, кроме того, оценивает целесообразность принятия имущества в залог, осуществляет мониторинг кредитных сделок, заложенного имущества и кредитных рисков.

Отдел ипотечного и потребительского кредитования — внедряет современные виды банковских услуг по кредитованию физических лиц, формирует качественный и доходный кредитный портфель Филиала, проводит кредитную политику, осуществляет маркетинг потребностей населения региона в различных услугах кредитования, противодействует легализации доходов, полученных преступным путем.

Отдел международных расчетов и валютного контроля — организует и проводит международные расчеты по экспортным и импортным операциям, структурирует внешнеторговые сделки, осуществляет функции агента валютного контроля при проведении внешнеторговых операций, противодействует легализации доходов, полученных преступным путем.

Отдел депозитарных операций — заключение депозитарных, междепозитарных договоров и договоров доверительного управления, проведение операций по открытию, ведению и закрытию счетов депо, междепозитарных счетов и счетов доверительного управления, ведение синтетического учета депозитарных операций, устанавливает междепозитарные отношения, ведет депозитарный учет неэмиссионных ценных бумаг.

Отдел финансовых операций — проводит финансовые операции с корпоративными клиентами и формирует ресурсные базы, проводит операции в пределах полномочий финансовых операций от имени и за счёт банка или по поручению клиента, ведет открытую валютную позицию филиала, управляет ликвидностью по рублевым и валютным операциям, анализирует финансовые и фондовые рынки, противодействует легализации доходов, полученных преступным путем.

Отдел кредитования малого бизнеса — внедряет современные виды банковских услуг по кредитованию малого бизнеса, в этой сфере реализует кредитную политику, организует работу по формированию базы данных Филиала о клиентах, осуществляет маркетинговую деятельность, направленную на повышение конкурентоспособности Банка, противодействует легализации доходов, полученных преступным путем.

Следующий вид управления — Управление учета, отчетности и кассовых операций. предпринимательство кредитование банковский гарантия

Операционный отдел — делится на обслуживание физических и юридических лиц. Организует работу по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов, включая ведение бухгалтерского учета, реализует клиентам типовые банковские продукты, выстраивает эффективную схему операционного обслуживания клиентов, противодействует легализации доходов, полученных преступным путем.

Отдел кассовых операций — осуществляет операции с денежной наличностью, чековыми книжками, драгоценными металлами и монетами, проведение валютно-обменных операций, обслуживание клиентов депозитария, обеспечение сохранности денежных средств, управление остатками наличности, противодействует легализации доходов, полученных преступным путем.

Группа расчетов и оформления операций — осуществляет учет операций по корреспондентским счетам, (открытие, закрытие, переоформление, ведение счетов «Лоро» и «Ностро», регулирование движения денежных средств и их остатков, подготовка и рассылка выписок) и учет по операциям банка (контроль за соблюдением лимитов на проведение операций, бухгалтерский учёт операций с ценными бумагами, депозитов и другое, формирование бухгалтерских документов дня, ведение карточек налогового учета по операциям отдела).

Отдел бухгалтерского учёта и отчётности — ведение бухгалтерского учета внутрихозяйственных операций, учет доходов, расходов, финансового результата, основных фондов, имущества и материальных ценностей, дебиторской и кредиторской задолженности, подготовка отчетностей, осуществление ежедневного последующего контроля по операциям отдела.

Согласно рейтинговым исследованиям ОАО «УРАЛСИБ» занимает ведущие позиции среди российских банков по активам, капиталу, корпоративным и розничным кредитам и депозитам.

У банка имеется ряд преимуществ. Ниже предлагается рассмотреть некоторые из них. ОАО «УРАЛСИБ»:

— является принципиальным членом международных платежных систем Visa International и MasterCard Worldwide (т.е., используя свой собственный процессинговый центр, производит и обслуживает карты без помощи посторонних компаний, что обеспечивает наивысшую степень безопасности и качества проводимых операций);

— предоставляет возможность оформить ту категорию карты, которая подходит с учетом статуса, потребностей и возможностей;

— имеет развитую инфраструктуру обслуживания держателей карт в России;

— предоставляет возможность выпуска к одному картсчету нескольких карт;

— обеспечивает информационную поддержку держателей карт по телефонам круглосуточной службы поддержки;

— регулярно проводит акции с вручением подарочных сертификатов на бесплатное открытие международной банковской карты;

— является постоянным участником стимулирующих программ, проводимых международными платежными системами Visa International и MasterCard Worldwide.

Также ОАО «УРАЛСИБ» предлагает удобный сервис по приему платежей и осуществлению переводов в рублях и иностранной валюте в любую точку мира в минимальные сроки.

ОАО «УРАЛСИБ» по осуществлению переводов и приему платежей обеспечивает конфиденциальность, надежность, максимальную доступность услуги благодаря широкой сети пунктов обслуживания переводов и платежей, включающей в себя собственную сеть банка, сеть банков корреспондентов и сеть систем денежных переводов и платежей.

В ОАО «УРАЛСИБ» можно купить и продать паи паевых инвестиционных фондов семейства «ЛУКОЙЛ Фонд», находящиеся под управлением ЗАО «Управляющей Компании «УРАЛСИБ».

Клиентская база ОАО «УРАЛСИБ» постоянно растет. В настоящее время в области клиентской политики банк считает приоритетной работу с крупным и средним бизнесом, не оставляя без внимания и малый бизнес. Динамика роста клиентской базы явно свидетельствует, что ОАО «УРАЛСИБ» один из наиболее активных операторов на рынке банковских услуг. Основной целью банка, как и всех кредитных учреждений является получение прибыли.

Проанализируем на основе финансовой отчетности экономический потенциал ОАО «УРАЛСИБ» в следующем параграфе.

2.2 Финансовая характеристика ОАО «УРАЛСИБ»

На основании данных бухгалтерского баланса ОАО «УРАЛСИБ» выполнен структурный анализ балансового отчета.

Структурный анализ проводится в целях выявления рисков, обусловленных характером активов, пассивов и забалансовых позиций банка.

Целенаправленная работа по совершенствованию обслуживания клиентов, снижению рисков размещения активов, повышению эффективности использования ресурсов обеспечила существенное улучшение структуры активов и пассивов банка по данным приложения А. Темпы роста работающих активов опережают темпы роста активов в целом, так и темпы прироста платных пассивов.

В структуре активов ОАО «УРАЛСИБ» наибольший удельный вес приходится на показатель прочих активов банка, которые по сравнению с 2010 г. увеличились в 2012 г. на 1162730 тыс. руб. или на 130%. Увеличение данного показателя свидетельствует о негативных тенденциях в деятельности банка либо об искажениях в его финансовой отчетности. На втором месте в структуре активов находится показатель «Вложения в ценные бумаги», удельный вес за период увеличился на 6121421 тыс. руб.

Также, следует отметить рост по статье «Кредиты, и прочие размещенные средства» с 734663 тыс. руб. на 1 января 2010 г. до 4878025 тыс. руб. на 1 января 2012 г., т.е. на 4143362 тыс. руб. или 660%. Приведенные данные говорят о том, что банк дифференцирует свой кредитный портфель и не ставит перед собой задачу налаживать работу в сфере кредитования только юридических или только физических лиц.

В структуре пассивов банка наибольший удельный вес приходится на показатель «Привлеченные средства», которые увеличились в 2012 г. по сравнению с 2010 г. и составляют 279%. Прирост в абсолютном выражении обеспечен на 10530972 (16411126 — 5880154) тыс. руб. Положительным моментом является рост доли привлеченных средств юридических лиц с 4423274 тыс. руб. до 12549348 тыс. руб., увеличение составило 8126074 тыс. руб. Поскольку это наиболее стабильная составляющая привлеченных депозитных средств, обеспечивает на приемлемом уровне и позволяет повышать ликвидность банка и проводить операции по размещению ресурсов на более длительные сроки. Однако, с другой стороны, отмеченное изменение ведет к росту расходов банка по привлечению средств и вследствие этого к снижению доходности банковских операций.

В процессе управления ликвидностью коммерческий банк должен так размещать средства в активы, чтобы они, с одной стороны, приносили соответствующий доход, а с другой — не увеличивали бы риск банка потерять эти средства, т.е. всегда должно поддерживаться объективно необходимое равновесие между стремлением к максимальному доходу и минимальному риску.

Рассмотрим структуру активов банка более подробно в нижеследующей таблице 6, которая поможет сделать выводы о том, какая статья занимает наибольший удельный вес в активах банка, а какая — наименьший.

По результатам анализа видно, что наибольший удельный вес в структуре активов занимают такие статьи баланса как: кредиты и прочие размещенные средства (2010 г. — 11,9%, а 2012 г. — 25% изменение составило 13,1%), банк дифференцирует свой кредитный портфель и налаживает работу с клиентами такими как физические и юридические лица; имущество банка (2010 г. — 5,5%, а 2012 г. — 10,7% изменение составило 5,2%) данное увеличение свидетельствует о наличии у банка ликвидного имущества. Произошло сокращение в таких статьях баланса как: денежные средства (2010г.- 7,2%, а 2012 г. — 3% изменение составило 4,2%) которые занимают наименьший удельный вес. Следовательно, уменьшение денежных средств, свидетельствует о недостаточности краткосрочных высоколиквидных вложений.

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств. Возможна иная, более глубокая интерпретация сущности актива баланса: актив указывает на величину затрат, сложившихся в результате предшествующих финансовых операций и необходимых для получения доходов в будущем.

Таблица 6 — Структура активов ОАО «УРАЛСИБ» за 2010-2012 гг., %

Наименование показателя	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение (+,-) 2012 г. к 2010 г.	Темп роста, % 2012 г. к 2010 г.
1	2	3	4	5	6
Активы, всего в том числе:	100	100	100
Денежные средства	7,2	5,02	3	4,2	0,4
Кредиты и проч. размещенные средства	11,9	19,3	25	13,1	2,1
Кредиты, предоставленные физическим лицам	9,9	13,5	13,8	3,9	1,4
Лизинг	0,5	0,1	0,002	-0,498	0,04
Вложения в ценные бумаги	0,1	0,2	31,5	31,4	315
Имущество банка	5,5	4	10,7	5,2	1,9
Расходы будущих периодов	0,01	0,004	—	-0,006	0,4
Прочие активы	74,6	71	30	-44,6	0,4
Безотзывные обязательства кредитной организации	5,2	11,4	—	6,2	2
Гарантии, выданные кредитной организацией	0,2	0,09	—	-0,11	0,44

Для определения наиболее доходных активов необходимо провести

структурный анализ активов, приносящих доход банку. При составлении данной таблицы определяются активы, приносящие прямой доход в рублях, и рассчитывается их структура в таблице 7. Из таблицы видно, что изменение в активах приносящих доход составило 13948200 тыс. руб. Резкое снижение произошло в такой статье баланса как лизинг (2010 г. — 29079 тыс. руб., а 2012 г. — 423 тыс. руб.), что нельзя сказать о ценных бумагах, где изменение составило 6121421 тыс. руб.

Таблица 7 — Структура активов, приносящих прямой доход ОАО «УРАЛСИБ» за 2010-2012 гг.

Наименование показателя	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение (+,-) 2012г. к 2010 г.	Темп роста, % 2012г. к 2010 г.
1	2	3	4	5	6
Структура активов, приносящих прямой доход, тыс. руб.
Всего активов, приносящих прямой доход в том чиле:	770356	2082817	14718556	13948200	1910,6
Кредиты, предоставленные малым предприятиям и индивидуальным предпринимателям	106327	563985	2112654	2011327	1987
Кредиты, предоставленные физическим лицам	610585	1446 630	2679348	2068763	440
Лизинг	29079	9389	423	-28 656	1,45
Ценные бумаги	6614	21357	6128035	6121421	92652
Структура активов, приносящих прямой доход, %
Всего активов, приносящих прямой доход	100	100	100
Кредиты, предоставленные малым предприятиям и индивидуальным предпринимателям	13,8	27,1	14,4	0,6	1,04
Кредиты, предоставленные физическим лицам	79,3	69,4	18,2	-61,1	0,23
Лизинг	3,7	0,5	0,003	-3,697	0,0008
Ценные бумаги	0,9	1,0	41,7	40,8	46

Наибольший удельный вес приходится на кредиты, предоставленные физическим лицам, их доля составляет в 2010 г. — 79,3%, а в 2012 г. намечено резкое их снижение, но все-таки данный вид статьи лидирует в отношении остальных и составляет — 18,2%. Наименьший удельный вес по показателям всех трех лет приходится на лизинговые операции и составляет в 2010 г. — 3,7%, а в 2012 г. — 0,003%.

В структуре активов, ОАО «УРАЛСИБ» наибольший удельный вес приходится на активы, приносящие доход, они и составляют основу банковской деятельности. Указанный рост обеспечен ростом величины кредитов и размещенных депозитов. При этом, следует отметить, что приоритетным направлением деятельности банка является работа с корпоративными клиентами.

Таким образом, можно сделать вывод, что приоритетными активными операциями ОАО «УРАЛСИБ» являются кредиты, предоставленные физическим и юридическим лицам.

Сущность метода общего фонда средств заключается в том, что в процессе управления активами все виды ресурсов, а это вклады и остатки средств на счетах до востребования, срочные вклады и депозиты, уставный капитал и резервы, объединяются в совокупный фонд ресурсов коммерческого банка. Далее средства этого совокупного фонда распределяются между теми видами активов, которые с позиции банка являются наиболее приемлемыми с точки зрения их прибыльности. При использовании этого метода сначала определяется доля средств, которая может быть размещена в активы, представляющие собой резервы первой очереди, т.е. те средства, которые могут использоваться по первому требованию клиентов для удовлетворения заявок на изъятие вкладов, получение кредитов. Затем определяется доля средств, которая может быть размещена в резервы второй очереди, которые включают высоколиквидные активы, приносящие соответствующий доход.

Рассмотрев и изучив структуру активов банка, необходимо наиболее подробно рассмотреть структуру пассивов, приведенную в приложение Б.

При исследовании структуры баланса банка, осуществлен анализ пассива, характеризующего источники средств, так как именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов. В структуре пассивов банка наибольший удельный вес приходится на показатель «Привлеченные средства», которые увеличились в 2012 г. по сравнению с 2010 г. и составляют 279%. Прирост в абсолютном выражении обеспечен на 10530972 (16411126 — 5880154) тыс. руб. Положительным моментом является рост доли привлеченных средств юридических лиц с 4423274 тыс. руб. до 12549348 тыс. руб., увеличение составило 8126074 тыс. руб., т.е. (12549348 — 4423274). Поскольку это наиболее стабильная составляющая привлеченных депозитных средств, обеспечивает на приемлемом уровне и позволяет повышать ликвидность банка и проводить операции по размещению ресурсов на более длительные сроки.

Рассмотрим структуру обязательств банка, приведенную в таблице 8.

Таблица 8 — Структура обязательств ОАО «УРАЛСИБ» за 2010-2012 гг.

Наименование показателя	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение (+,-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
Структура привлеченных средств, тыс. руб.
Привлеченные средства, всего	5880154	10153812	16411126	10767975	279
Средства на корсчетах в других банках	236	5504	2121	1885	898
Средства клиентов, в том числе	5642915	9597624	15977128	10334213	283
Юридических лиц	4423274	7464427	12549348	8126074	283
Собственные долговые инструменты	237003	550684	—	313681	232
Прочие привлеченные средства	—	—	43 877	—	—
Структура привлеченных средств, %
Привлеченные средства, всего	100	100	100
Средства на корсчетах в других банках	0,004	0,05	0,01	0,006	2,50
Средства клиентов	95,9	94,5	97,3	1,4	101
Средства юридических лиц	78,3	77,7	78,5	0,2	100,3
Собственные долговые инструменты	4	5,4	—	1,4	135
Прочие привлеченные средства	—	—	2,6	—	—

Из данной таблицы видно, что существенные изменения произошли в сторону увеличения в таких показателях как средства юридических лиц (на 8126074 тыс. руб.). С 5880154 тыс. руб. до 16411126 тыс. руб. возрос объем привлеченных средств и составил 279%.

Данный показатель, прежде всего, отражает то, что юридические лица становятся более заинтересованными в сохранности своих денежный средств и часто пользуются помощью банка в таких случаях. Отсюда и происходит данное увеличение.

При проведении анализа деятельности ОАО «УРАЛСИБ» были выделены основные проблемы: не диверсифицирован кредитный портфель, малая доля процентных доходов, высокие операционные расходы, малая доля дешевых источников.

При решении данных проблем следует определить на каком уровне макро или микро будет осуществляться ее решение.

Кредитование и выдачу ссуд следует осуществлять за счет средств полученных по срочным депозитам. Что приведет к увеличению операционных доходов банка. Но кредитование нельзя осуществлять без предварительного анализа.

Следует создать отдел, в обязанности которого входили бы поиск потенциальных клиентов, анализ их балансов, и разработка бизнес-планов для данных клиентов с их последующим финансированием. Естественно, что расширение кредитного отдела и создание нового приведет к расходам на их содержание, особенно в первое время, но правильно поставленная работа в скором времени приведет к повышению рентабельности работы этих отделов.

Оценка финансовых результатов коммерческого банка начинается с анализа отчета о прибылях и убытков (Приложение В).

Проведен анализ прибыли и убытков ОАО «УРАЛСИБ», который показал, что на 1 января 2012г. совокупная величина доходов составила 4467077 тыс. руб., т.е. больше на 281 667 тыс. руб. или 107,0%, по сравнению с аналогичной отчетной датой 2010 г.

При проведении анализа было выявлено, что увеличились доходы от операций с ценными бумагами 358 402 тыс. руб. — 2010 г. и 969 630 тыс. руб. в 2012 г., т.е. банк делает основной акцент на операциях с ценными бумагами и проводит их в больших количествах. Это свидетельствует о том, что проведение таких операций на данный момент является более выгодным условием для банка.

В 2012 г. отсутствие доходов от лизинговых операциях может свидетельствовать о том, что банк практически прекратил подобную деятельность. Процентные расходы увеличились на 146079 тыс. руб., а расходы, связанные с операциями по ценным бумагам сократились на 14282 тыс. руб. или на 13,8%. В целом можно сказать, что темп роста доходов составил 107,0%, а расходов — 102,8%. Следует отметить, что на получаемые доходы в данном случае процентные расходы и другие расходы не оказали особого воздействия.

Используя показатели отчета о прибылях и убытках приведенном в приложении В можно провести факторный анализ прибыли за отчетный период. Прибыль находится по формуле (1):

Прибыль за отчетный период = Доходы — Расходы — Налог на прибыль, (1)

Приб. = (Д_% + Д_{от лизнг.} + Д_{от опер. с ин. вал.} + Д_{от опер. с ц/б} + Дивид_получ. + Д_{от проч. деят.} + Д_др) — (Р_% + Р_{от опер. с ин.вал.} + Р_{от опер.сц/б} + Р_{от проч.деят.} + Р_др.) — Налог на прибыль (НПР) (2)

Приб₁ = (1195522+1603514+969630+62+970+697379) — (968667+2287+2195222+869489) — 112167,12 = 319244,88 — прибыль за 2012 г.

Приб₀=(316601+147+3007549+334744+40+712+637531)-(726596+2336337+20855+576459) — 165640,02 = 471436,98- прибыль за 2011г.

Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли произведем способом цепной подстановки:

П₀ = Д₀ — Р₀ — НПР₀ = 4297324-3660247-165640,02 = 471436,98 тыс. руб.

П_усл1 = Д₁ — Р₀ — НПР₀ = 4467077-3660247-165640,02 = 641189,98 тыс. руб.

П_усл2 = Д₁ — Р₁ — НПР₀ = 4467077-4035665-165640,02 = 265771,98 тыс. руб.

П₁ = Д₁ — Р₁ — НПР₁ = 4467077-4035665-112167,12 = 319244,88 тыс. руб.

П_общ. = П₁ — П₀ = 319244,88-471436,98 = -152192,1 тыс. руб.

Произошло сокращение прибыли в отчетном периоде по сравнению с базисным году.

Прирост суммы прибыли за счет изменения:

– доходов:

П_Д = П_усл1 — П₀ = 641189,98-471436,98 = 169753 тыс. руб.

произошло увеличение доходов в отчетном г.;

– расходов:

П_Р = П_усл2 — П_усл1 = 265771,98-641189,98 = -375418 тыс. руб.

на эту сумму расходы сократились за 2012 г.;

– налога на прибыль:

П_НПР = П₁ — П_усл2 = 319244,88-265771,98 = =53472,9 тыс. руб.

сумма налога увеличилась.

Исходя из приведенных расчетов можно сделать вывод о том, что наблюдается сокращение прибыли в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 152192,1 тыс. руб. (319244,88 — 471436,98). Это сокращение вызвано увеличением суммы налога на прибыль и по итогам года составило 319244,88 тыс. руб.

Но, несмотря на это сокращение, банк не является, убыточны, а продолжает развиваться и в скором времени он восстановит утраченные позиции.

Эффективность деятельности банка выражается в уровне его доходности и отражает положительный совокупный результат работы банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.

Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса, как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении.

Другими важными условиями обеспечения доходности банка являются рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирование минимальной доходности маржи для прогнозирования ориентированного уровня процентов по активным и пассивным операциям (таблица 9).

Таблица 9 — Структура доходов и расходов ОАО «УРАЛСИБ» за 2010-2012 гг.

Наименование показателя	2010 г., %	2011 г. , %	2012 г., %	Изменение (+,-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
Доходов, всего в том числе:	100	100	100
процентные	3,5	10,7	12,7	9,2	2,2
от лизинговых операций	0,02	0,005	—	-0,015	0,25
от операций с иностранной валютой	71,9	54,3	—	-17,6	0,7
от операций с ценными бумагами	8,6	11,3	34,5	25,9	4,0
дивиденды полученные	0,0009	0,002	—	0,0011	2,2
доходы от прочих операций	0,02	0,03	—	0,01	1,5
другие доходы	16,1	23,6	19,2	3,1	1,2
Расходов, всего в том числе:	100	100	100
процентные	22,2	27,3	24,0	27,2	2,2
от операций с иностранной валютой	64,3	50,2	—	-14,1	0,8
от операций с ценными бумагами	0,42	0,78	0,06	-0,32	0,2
прочие операционные расходы	—	—	54,4	—	—
другие расходы	13,1	21,7	21,5	31,2	3,3

Из таблицы 9 видно, что практически все показатели изменились в положительную сторону, за исключением доходов от операций с иностранной валютой, где произошел резкий спад 54,3% (по сравнению с предыдущим периодом — 71,9%). Изменение структуры в сторону увеличения положительно характеризует деятельность банка на данном этапе.

В то же время темп роста расходов от операций с иностранной валютой составил 0,8%, от операций с ценными бумагами — 0,2%, процентных расходов — 2,2%.

Структура доходов и расходов банка претерпела существенные изменения. Так, если в 2010 г. в составе доходов преобладали доходы от операций с иностранной валютой, то в 2012 г. подобных доходов не наблюдалось. Наибольший вклад в формирование доходов банка внести операции, связанные с получением процентов (кредитование). В структуре расходов банка также наблюдаются существенные изменения: в 2012 г. появились расходы по прочей операционной деятельности, причем в сумме, превышающей расходы по основным видам деятельности. Проанализировав структуру доходов и расходов банка необходимо перейти к рассмотрению структуры финансового результата банка (таблица 10).

Таблица 10 — Структура финансового результата ОАО «УРАЛСИБ» за 2010-2012 гг.

Наименование показателя	2010 г. (тыс.руб.)	2011 г. (тыс.руб.)	2012 г. (тыс.руб.)	Изменение (+,-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
доходы текущего года	4185410	4297324	4467077	281667	7,0
расходы текущего года	3925075	3660247	4035665	110590	3,0
прибыль «+», убыток «-» текущего года по балансу	260335	637077	431412	171078	в 65,7 раз

Анализируя таблицу 10 можно говорить о снижении расходов текущего года на 49,9%, но в существенной мере получена прибыль текущего года по балансу (изменение составило 157245 тыс. руб.). В итоге финансовый результат текущего года составил 841216 тыс. руб., что по сравнению с 2010 г. больше на 581600 тыс. руб. Это свидетельствует о хорошей стабильной работе банка.

Деятельность банков подчинена получению прибыли. Банковская прибыль возникает из-за того, что банки уплачивают своим клиентам проценты по вкладам и взимают с них более высокие проценты по ссудам, таким образом, разница между суммой взимаемых и суммой уплачиваемых банком процентов образует его прибыль.

В целом, по результатам проведенного структурного анализа балансового отчета ОАО «УРАЛСИБ» можно сделать выводы, что в целом банк работает стабильно, но за последний отчетный период произошли существенные изменения в сторону увеличения получаемой прибыли.

Следует отметить, что с помощью выдачи кредитов и ссуд решается такой вопрос как повышение доходов по кредитным операциям, которые будут покрывать расходы по операционной деятельности, что в свою очередь приведет к увеличению общей прибыли банка.

Проблема дороговизны привлеченных средств естественна для ОАО «УРАЛСИБ», так как для привлечения денежных средств во вклады банк должен заинтересовать вкладчиков, что делается посредством процентных ставок. В этой связи следует размещать привлеченные средства под высокие проценты, то есть выдавать кредиты и ссуды.

Банк имеет хороший экономический потенциал, который используется эффективно. В 2013 г. во всех направлениях банковской деятельности — кредитной политике, расчетно-кассовом обслуживании, привлечении средств населения, работе с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, выпуске пластиковых карт, совершенствовании внутрибанковских технологий, везде приоритетными принципами развития будут быстрота, точность, удобство, то есть то, что сейчас является предметом жесткой конкуренции между банками.

В дальнейшем будет продолжена работа как с крупными клиентами

банка на основе индивидуальных схем обслуживания с максимальным учетом особенностей их бизнеса, так и с представителями среднего и малого предпринимательства, которым будет уделено особое внимание.

Предполагается развитие кредитования под банковские гарантии, востребованных этой категорией клиентов. Самое пристальное внимание будет уделено проработке технологии банковских услуг малому бизнесу под банковские гарантии, анализ которого проведем в следующей подглаве на примере Отделения ОАО «УРАЛСИБ» в г. Нефтекамск.

2.3 Анализ предоставляемых банковских услуг малому бизнесу под банковские гарантии на примере Отделения ОАО «УРАЛСИБ» в г. Нефтекамск

Отделения ОАО «УРАЛСИБ» в г. Нефтекамск проводит активную политику по кредитованию различных субъектов рынка, работу с клиентами разных отраслей народного хозяйства и как следствие диверсификацию кредитных рисков.

Система управления кредитными рисками строится на основе постоянного контроля качества кредитного портфеля, как в целом по ОАО «УРАЛСИБ», так и в разрезе подразделений (филиалов), а также конкретных кредитных операций.

Продолжается работа по снижению ранее возникшей просроченной задолженности. Вся просроченная задолженность делится на небезнадежную, реальную к погашению и безнадежную.

По каждой из небезнадежных ссуд филиалом проводится работа в соответствии с ежемесячным планом погашения просроченной задолженности, в котором должны быть зафиксированы пошаговые действия филиала по возврату кредита. Со стороны головного банка производится постоянный контроль за выполнением запланированных действий.

В условиях все более усиливающейся конкуренции на финансовом рынке банк будет специализироваться в кредитных продуктах для малого бизнеса.

На 1 марта 2013 г. кредитный портфель малого бизнеса содержит в себе 9 продуктов: Бизнес-Экспресс, Бизнес-Оборот, Бизнес-Овердрафт, Бизнес-Авто, Бизнес-Гарантия, Бизнес-Инвест, Бизнес-Доверие, Бизнес-Оборудование, Бизнес-Ипотека Официальный сайт ОАО «УРАЛСИБ» [Электронный ресурс ] // www.bankuralsib.ru — Програма «Бизнес-Гарантия». — электрон. дан. URL: http://bankuralsib.ru/smallbusiness/credits/garantia.wbp (дата обращения к ссылке: 29.02.2013). — Загл. с экрана. .

Преимущества кредитования в ОАО «УРАЛСИБ»:

– конкурентная процентная ставка без скрытых комиссий и платежей;

– штрафные санкции за досрочное погашение не применяются;

– возможно неполное покрытие кредита обеспечением (до 20%), но не более 1 млн. руб.;

– возможно предоставление кредита наличными до 3,5 млн. руб.;

– возможно предоставление индивидуального графика погашения кредита;

– возможно предоставление отсрочки погашения основного долга;

– возможно снижение процентной ставки для клиентов с положительной кредитной историей в любом банке;

– персональный кредитный менеджер: помощь при подготовке кредитной заявки, выезд к клиенту.

Отделение ОАО «УРАЛСИБ» в г. Нефтекамск предоставляет клиентам различные виды банковских гарантий: тендерные гарантии, гарантии исполнения обязательств по договору, гарантии возврата платежа и гарантии таможенных платежей. Существуют следующие услуги в рамках данного направления:

– выдача гарантий как по экспортным операциям (тендерных гарантий, гарантий надлежащего исполнения контракта, возврата аванса, таможенной очистки), так и по импортным операциям (гарантий платежа, оплаты векселей, возврата коммерческого кредита, оплаты таможенных пошлин);

– проведение иных гарантийных операций в т.ч. возврата суммы НДС, в пользу налоговых органов и пр.;

– выдача банковских гарантий под обеспечение гарантий банков-контрагентов по поручению клиентов, не являющихся клиентами ОАО «УРАЛСИБ»;

– авизование гарантий иностранных и российских банков в пользу отечественных и зарубежных бенефициаров;

– предъявление требования платежа по поручению бенефициаров в счет банковских гарантий;

– заверка подлинности подписей на гарантиях иностранных и российских банков по просьбе бенефициара.

Банковская гарантия является универсальным инструментом и зачастую может заменить более дорогое кредитование, в следующих случаях, когда:

– поставщики работают с банком только по предоплате;

– покупатель опасается делать предоплату;

– возникла срочная необходимость в товаре, а ресурсы на данный момент отсутствуют;

– необходимо гарантировать обязательства участников тендера;

– необходимо обеспечить выполнение обязательств перед таможенными органами Российской Федерации.

Рассмотрение вопроса о предоставлении банковской гарантии мало чем отличается от рассмотрения вопроса о предоставлении кредита. Соответственно и процедура принятия решения абсолютно идентична.

Банковские гарантии подписываются Председателем правления (Заместителем Председателя правления, действующим по доверенности на право подписи гарантий) и главным бухгалтером банка Официальный сайт ОАО «УРАЛСИБ» [Электронный ресурс ] // www.bankuralsib.ru — Продукты Малому бизнесу. — электрон. дан. URL: http://bankuralsib.ru/smallbusiness/credits/garantia.wbp (дата обращения к ссылке: 29.02.2013). — Загл. с экрана. . Гарантийное письмо печатается на бланке банка и передается на подпись Председателю правления или его Заместителю и главному бухгалтеру. Подписи заверяются печатью банка, гарантии присваивается регистрационный номер. Гарантийные письма выдаются банком клиенту под расписку, копия Договора и все документы по выдаче гарантий хранятся в кредитном отделе. Выданное гарантийное обязательство учитывается на внебалансовом счете №91404.

Независимо от величины ссуды, с момента предоставления кредита до его полного погашения специалисты кредитного отдела осуществляют постоянный контроль за движением валюты ссуды, объектов кредитования, исполнением графиков уплаты процентов и погашения основного долга. Конечная цель контроля — обеспечить погашение в срок основного долга и процентов по ссуде Заболоцкая В.В. Система кредитования субъектов малого бизнеса // Вестник Адыгейского государственного университета. Серия 5: Экономика. — 2011. — № 3. — С. 16-24.. Контроль осуществляется с помощью документарной проверки, проверки на месте, проверки финансового состояния. При заключении договора кредита под банковскую гарантию или поручительство, необходимо предусмотреть обязанность ежеквартального представления отчетности банком-гарантом или предприятием-поручителем.

Требования к порядку принятия решения о выдаче банковской гарантии представлены в таблице 11.

Таблица 11 — Основные условия программы «Бизнес-Гарантия» ОАО «УРАЛСИБ»

Сумма гарантии	от 100 тыс. до 95 млн. рублей.
Валюта гарантии	рубли.
Срок гарантии	до 24 месяцев.
Виды гарантии	платежная гарантия, гарантия исполнения обязательств по договору, тендерная гарантия, гарантия в пользу таможенных органов, гарантия возврата авансового платежа.
Обеспечение	отсутствие залога при сроке кредита до 1 года, возможно 100% залогового обеспечения в виде ТМЦ.
Поручительство	обязательно собственников бизнеса — физических лиц, а также всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, входящих в группу компаний.
Комиссия за предоставление банковской гарантии	10 000 руб.
Комиссия за предоставленную банковскую гарантию	4% годовых

Далее при анализе банковских услуг малому бизнесу под банковские гарантии рассмотрим категории заемщиков.

Прежде всего, субъектов малого предпринимательства, заемщиков банка, можно проанализировать с позиций, является ли клиент юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем (таблица 12).

Таблица 12 — Кредиты, предоставленные различным категориям субъектов малого предпринимательства под банковские гарантии ОАО «УРАЛСИБ», ед.

Категории заемщиков	Количество предоставленных кредитов	Изменение
	2011 г.	2012 г.	Изменение (+,-) 2012 г. к 2011 г.	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Юридические лица	222	239	17	7,65
Индивидуальные предприниматели	362	388	26	7,18
Итого:	584	642	43	9,93

В соответствии с данными таблицы видно, что наиболее активными заёмщиками являются индивидуальные предприниматели, за 2011 г. эта группа увеличилась на 7%, прирост среди юридических лиц составил 8%, в целом всего по заёмщикам произошло увеличение на 9%. За 2012 г. изменения следующие: юридические лица — 8%, индивидуальные предприниматели — 14%, в целом по заемщикам — 11%, что характеризует рост индивидульаных предпринимателей.

Сведения о динамике количества клиентов по отраслям в 2011-2012 гг. ОАО «УРАЛСИБ» по программе «Бизнес-Гарантия» приведены в таблице 13.

Таблица 13 — Динамика количества клиентов по отраслям ОАО «УРАЛСИБ» по программе «Бизнес-Гарантия»в 2011-2012 гг., ед.

Наименование отрасли	Кол-во клиентов
	2011 г.	2012 г.
1	2	3
Промышленность	184	198
Строительство	162	206
Торговля и общественное питание	1051	1187
Транспорт	24	29
Сельское хозяйство	287	327
Связь	10	7
Общественные организации	320	327
Образование	24	25
Здравоохранение	28	32
Сфера услуг	9	15
Предприниматели без образования индивидуальных предпринимателей	897	937
Прочие	62	54
Итого:	3058	3344

Анализ данных позволяет сделать вывод о развитии почти всех секторов экономики.

Рисунок 11 — Распределение клиентов по программе «Бизнес-Гарантия» ОАО «УРАЛСИБ» по отраслям в 2011 г., %

Рисунок 12 — Распределение клиентов по программе «Бизнес-Гарантия» ОАО «УРАЛСИБ» по отраслям в 2012 г., %

Но заметнее этот рост наблюдался в строительстве (27%), активно развивалась сфера услуг (66,6%). На 20,8% увеличилось число клиентов в транспортной сфере. Неизменным количество клиентов осталось в торговле и общественном питании, а также в связи.

На рисунках 11 и 12 приводится распределение клиентов ОАО «УРАЛСИБ» по отраслям в 2011 — 2012 гг.

Так в 2012 г. число клиентов возросло по сравнению с 2011 г. с 3058 до 3344 клиентов, то есть на 9,3%, где большую долю занимают торговля и общественное питание, предприниматли без образования ИП, сельское хозяйство.

Рынок кредитования малого бизнеса под банковские гарантии начал свой рост еще в конце 2009 г., в 2011 г. рост уверенно продолжился Официальный сайт ОАО «УРАЛСИБ» [Электронный ресурс ] // www.bankuralsib.ru — Програма «Бизнес-Гарантия». — электрон. дан. URL: http://bankuralsib.ru/smallbusiness/credits/garantia.wbp (дата обращения к ссылке: 29.02.2013). — Загл. с экрана. .

Такая положительная тенденция характеризуется следующими достоинствами программы «Бизнес-Гарантия»:

- возможность осуществлять поставки товаров и услуг для госзаказчиков;

- возможность получения коммерческого кредита, который банковская гарантия и обеспечивает;

- возможность получить отсрочку выплат по заключенному контракту за предоставленные товары и услуги в течение срока действия гарантии;

- комиссионное вознаграждение за предоставленную гарантию обычно ниже, чем установленные банковские проценты по коммерческому кредиту;

- постоянным клиентам возможно предоставление банковской гарантии без обеспечения, по определенным программам;

- при получении банковской гарантии упрощенным способом, увеличивается разница в оплате за выполненные услуги;

- высокая надежность и быстрая реализация;

- обеспечение выполнения обязательств организацией-исполнителем заключенного договора заказчику, в случае если необходимые поставки товаров или работы небыли выполнены надлежащим образом;

- перераспределение всевозможных рисков между организациями заказчика и исполнителя;

- мощный стимул для точного и надлежащего исполнения всех договорных условий по заключённому контракту, в связи с тем, что могут быть предъявлены претензии организации-заказчика о недобросовестном выполнении договорных условий;

- возможность провести оценку финансового состояния организации-исполнителя, с целью выявления способности выполнять порученные обязательства, так как кредитное учреждение выдает гарантию только организациям с устойчивым финансовым положением;

- высокая степень защиты гарантия первого требования является безусловным обязательством банка и оплачивается по получению требования вне зависимости от воли желания или нежелания заявителя. Важным моментом в данном случае является репутация банка, выдающего гарантию, и отсутствие каких-либо дополнительных оговорок в гарантии;

- простота использования для бенефициара для получения средств по гарантии, как правило, не требуется предоставление каких-либо документов третьих сторон. Если какие-либо документы и должны сопровождать требование, то это документы, разрабатываемые самим бенефициаром (например, копия транспортных документов и т. д.);

- наличие международных правил для гарантий (Uniform Rules for Demand Guarantees, ICC Publication № 458), регулирующих отношения сторон по гарантийной сделке, позволяет избежать возникновения споров или разногласий. Таким образом, банковская гарантия обязательство банка, как независимого арбитра, выполняющего платеж при соблюдении всех условий гарантии, вне зависимости от возможных разбирательств между сторонами по контракту. Принцип автономности и независимости гарантии от контракта, как и в случае с аккредитивом, является основополагающим.

Однако следует отметить, что, несмотря на рост интереса предпринимателей к кредитам и готовность банка их выдавать, рост объемов кредитования малого и среднего бизнеса все еще находится на недостаточном уровне, чему свидетельствуют следующие недостатки банковских гарантий:

– более высокая стоимость по сравнению с другими, необеспеченными формами расчетов, по причине наличия банковских комиссий за открытие и сопровождение, обработку требования и т. д. Однако практика показывает, что сумма всех комиссий за обслуживание средней гарантии не превышает 0,11% от суммы гарантии;

– полная независимость от контракта, которая является наибольшим преимуществом для бенефициара, может оказаться для заявителя недостатком в случае предоставления бенефициаром необоснованного требования по гарантии даже в случае выполнения заявителем всех своих обязательств. Таким образом, заявителю необходимо быть полностью уверенным в добросовестности своего партнера;

– отсутствие стандартов для проверки документов по гарантии. Если требование по гарантии, согласно ее условиям, должно сопровождаться документами, то банки проверяют указанные документы на соответствие условиям гарантии, т. е. описание указанных документов в гарантии является исчерпывающим. Данная особенность гарантий является недостатком для заявителя и, соответственно, преимуществом для бенефициара. Для устранения данного недостатка заявителю рекомендуется использовать резервный аккредитив;

– задержки при открытии гарантии или изменении ее условий, особенно в случае наличия нескольких банков между заявителем и бенефициаром. Наличие прямых корреспондентских отношений между банками полностью устраняет данную проблему. Определенные задержки может вызвать оформление документов по обеспечению гарантии в случае отсутствия денежного покрытия (договор ссуды, договор залога). Стоит отметить, что при наличии полного денежного обеспечения в ПУМБ гарантия открывается, как правило, в течение 1 банковского дня;

– непроработанный механизм перехода прав бенефициара по гарантии;

– требование обязательного залога.

Таким образом, по итогам второй главы можно сделать следующие выводы:

1. «Урало-Сибирский Банк» — один из крупнейших российских банков, имеющий представительства в 51 регионе страны. По данным РБК. Рейтинг, по итогам 2012 г. ОАО «УРАЛСИБ» занимает 2 место на рынке кредитования малого и среднего бизнеса.

2. По результатам проведенного структурного анализа балансового отчета ОАО «УРАЛСИБ» работает стабильно, за последний отчетный период произошли существенные изменения в сторону увеличения получаемой прибыли. Банк имеет хороший экономический потенциал, который используется эффективно. В 2013 г. во всех направлениях банковской деятельности — кредитной политике, расчетно-кассовом обслуживании, привлечении средств населения, работе с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, выпуске пластиковых карт, совершенствовании внутрибанковских технологий, везде приоритетными принципами развития будут быстрота, точность, удобство, то есть то, что сейчас является предметом жесткой конкуренции между банками.

3. Отделение ОАО «УРАЛСИБ» в г. Нефтекамск предоставляет клиентам различные виды банковских гарантий: тендерные гарантии, гарантии исполнения обязательств по договору, гарантии возврата платежа и гарантии таможенных платежей. Гарантии предоставляются в целях финансирования оборотного капитала Клиента посредством предоставления Банком обеспечения выполнения Клиентами своих обязательств перед третьими лицами в виде Гарантий Банка по программе «Бизнес-Гарантия». Из общего количества действующих на начало 2013 г. кредитов субъектам малого предпринимательства под банковские гарантии 47% приходится на ссуды величиной не более 1 млн. руб. при средней сумме такого кредита в 371 тыс. руб.

4. Рынок кредитования малого бизнеса под банковские гарантии начал свой рост еще в конце 2009 г., в 2011 г. рост уверенно продолжился. Однако следует отметить, что, несмотря на рост интереса предпринимателей к кредитам и готовность банка их выдавать, рост объемов кредитования малого бизнеса все еще находится на недостаточном уровне, чему свидетельствуют недостатки банковских гарантий, например, более высокая стоимость по сравнению с другими, необеспеченными формами расчетов, по причине наличия банковских комиссий за открытие и сопровождение, обработку требования и т. д.

Для устранения недостатков кредитования субъектов малого предпринимательства под банковские гарантии, необходимо предпринять определенные меры. В следующей главе рассмотрим проблемы, перспективы кредитования субъектов малого предпринимательства под банковские гарантии.

3. проблемы, возможности и перспективы кредитования субъектов малого предпринимательства под банковские гарантии на современном этапе

3.1 Проблемы кредитования субъектов малого предпринимательства под банковские гарантии

Кредитование субъектов малого предпринимательства под банковские гарантии имеет ряд преимуществ:

1. Экономия банковские гарантии значительно дешевле обычных коммерческих кредитов. При этом, например, многие поставщики готовы предоставлять отсрочку платежей под обеспечение банковской гарантией, не увеличивая при этом цену товара.

2. Сокращение рисков по сделкам производя предоплату поставщику, заказчик берет на себя риск непоставки. Аналогично, в случае исполнения заказа покупателя не получив аванса, существует риск понести убытки в случае неисполнения покупателем своих платежных обязательств. Использование банковской гарантии позволит покупателю доверить предприятию денежные средства авансом.

3. Возможность сочетания с другими кредитными продуктами например, одновременно можно получить от банка решение и о предоставлении гарантии и о предоставлении кредита — при наступлении сроков оплаты за поставленное имущество (обеспеченное гарантией) предоставляются кредитные ресурсы Литвин Ю.В. Анализ проблем кредитования малого предпринимательства в России // Аудит и финансовый анализ. — 2012. — №1. — С. 338-348..

Несмотря на вышеперечисленные «плюсы» данного вида кредитования существуют и недостатки, проблемы, оказывающие негативное влияние на продажи банковской гарантии на современном рынке, а именно:

1. Высокая степень зависимости от государственного регулирования.

2. Недостаточная известность потенциальным потребителям (принципалами).

3. Высокие требования со стороны банков-гарантов к принципалам.

4. Бюрократизированность процедуры получения Матросова С.В. Проблемы финансирования малого предпринимательства в России // Проблемы современной экономики. — 2011. — № 2. — С. 175-177..

5. Отсутствие цикличности платежей по гарантии.

В какой-то степени можно считать недостатком отсутствие стандартов для проверки документов, сопровождающих требование по выполнению условий гарантии. Их достоверность как таковую никто не проверяет, в банке обращают внимание только на соответствие самих документов условиям гарантии. Из-за этого банк не в состоянии различить, какие требования будут правомерными, а какие необоснованными.

В связи с этим существуют проблема применения фальшивых банковских гарантий. Банком России выявлено, что до 90% банковских гарантий, выдаваемых, малому и среднему бизнесу, являются фальшивыми или недействительными Ефимова Н.С. Основные проблемы кредитования малого бизнеса // Современная наука: актуальные проблемы теории и практики. Серия: Экономика и право. 2011. — № 1. — С. 68-71..

В настоящее время остаются неучтенными многие моменты ее практического применения, что приводит к настороженности банков в выдаче гарантий, так как предусмотренная ГК конструкция достаточно жестка по отношению к гаранту.

Отсутствие в действующем гражданском законодательстве положений, четко регламентирующих основу отношений гаранта и принципала соглашение о выдаче банковской гарантии, создает немало проблем в практической деятельности банков, осуществляющих выдачу банковских гарантий, а также является причиной отсутствия единообразного подхода к пониманию правовой природы указанного соглашения в науке гражданского права Моджина Н.В. Проблемы и перспективы кредитования малого бизнеса в России // Известия Уфимского научного центра РАН. — 2012. — № 2. — С. 50-53..

Более того, в литературе вызывает дискуссию также и вопрос о том, насколько необходимо заключение гарантом и принципалом соглашения о предоставлении банковской гарантии и как оно влияет на судьбу банковской гарантии.

Эта проблема имеет несколько аспектов:

1. Является ли соглашение о предоставлении гарантии одним из оснований возникновения обязательства гаранта перед бенефициаром или возможна выдача банковской гарантии без предварительного заключения соглашения между гарантом и принципалом.

2. Имеет ли значение соблюдение письменной формы соглашения о предоставлении гарантии для действительности банковской гарантии, выданной во исполнение этого соглашения.

3. Если соглашение о предоставлении гарантии признается недействительным по какому-либо основанию или его условия не выполняются одной из сторон, отразится ли этот факт на действительности банковской гарантии.

4. Имеет ли право гарант предъявить регрессное требование к принципалу при отсутствии письменного соглашения о предоставлении банковской гарантии Карайченцева Н.И. Влияние мирового финансового кризиса на условия финансирования малого предпринимательства // Вестник инжэкона. Серия: Экономика. — 2011. — № 1. — С. 333-336..

Кроме того, несовпадение интересов гаранта и бенефициара при выдаче банковской гарантии характеризуется наличием следующих возможных проблем: ассиметричность информации (бенефициар может иметь более полную информацию относительно передаваемого кредитного риска, чем гарант); неполнота сопровождающей сделку документации, что, например, может предоставить возможность гаранту избежать платежа при реализации кредитного риска Кошелева Т.Н. Проблемы развития малого предпринимательства и факторы, его определяющие // Ученые записки Санкт-Петербургского университета управления и экономики. — 2012. — № 1. — С. 28-32. .

Необходимо отметить, что неплатеж по банковской гарантии, вызванный существованием требований гаранта к бенефициару, и зачет соответствующих взаимных требований вызывают многочисленные споры и регулируются согласно нормам национального права.

В настоящее время, несмотря на независимый характер гарантийного банковского обязательства, при возникновении подозрения, что требование носит мошеннический характер, и, учитывая усиление борьбы с легализацией денежных средств, полученных преступным путем, банки все чаще и чаще отказывают в удовлетворении сомнительных требований Неклюдов В.К. Поведенческие аспекты и проблемы кредитования субъектов малого предпринимательства // Российское предпринимательство. — 2012. — № 9. — С. 42-46.. Считается, что гораздо «дешевле» произвести впоследствии платеж с выплатой штрафных процентов за несвоевременное исполнение обязательств по легальному требованию, чем понести финансовые потери из-за невозможности предъявления регрессных требований к принципалу и быть обвиненным в пособничестве преступным группировкам и участии в «отмывании денег». В связи с этой проблемой подход гаранта к принятию решения относительно платежа или отказа в платеже должен быть особенно осторожным и взвешенным Азманова Е.Г. Специфика кредитных потребностей предприятий малого бизнеса // Финансы и кредит. — 2011. — № 46. — С. 54-58..

В числе проблем, препятствующих формированию устойчивого платежеспособного спроса на кредиты под банковскую гарантию со стороны значительной части субъектов малого бизнеса Республики Башкортостан, по мнению кредитных организаций, следует отметить Брялина Г.И. Проблемы банковского кредитования малого и среднего предпринимательства (на примере Республики Башкортостан) // ФЭС: Финансы. Экономика. Стратегия. — 2011. — № 2. — С. 51-55.:

- отсутствие или недостаток имущества, которое может быть использовано в качестве обеспечения по кредиту, в том числе в силу отсутствие у потенциальных заемщиков надлежащим образом оформленных прав собственности на земельные участки, что особенно актуально для малого бизнеса на селе;

- существующие ограничения и усложненный порядок в части использования поручительств созданного гарантийного фонда для обеспечения обязательств субъектов малого и среднего предпринимательства по банковским кредитам;

- низкий уровень финансовой грамотности предпринимателей;

- слабый уровень поддержки малого бизнеса, оказываемой на муниципальном уровне, а, в ряде случаев, противодействие или бездействие по отношению к инициативам предпринимателей Агаян Ш.А. Проблемы кредитования малого предпринимательства в РФ // Молодой ученый. — 2012. — № 3. — С. 138-141..

Для решений выявленных проблем, необходимо принять меры по их устранению, которые рассмотрим в следующей подглаве.

3.2 Финансово-кредитная поддержка субъектов малого предпринимательства в экономически развитых странах

Поддержка субъектов малого предпринимательства — это одна из основных деятельностей органов государственной власти Российской Федерации, органов субъектов Российской Федерации, а также органов местного самоуправления, направленные на реализацию мероприятий программы развития малого и среднего бизнеса.

Государственная финансово-кредитная поддержка малого предпринимательства должна осуществляться по двум основным направлениям Петров С.М. Финансово-кредитная поддержка малого и среднего бизнеса в регионе // Фундаментальные исследования. — 2012. — № 6-3. — С. 748-752.. Первое из них связано с оказанием субъектам малого бизнеса прямой финансовой помощи в виде субсидий, дотаций, кредитов, в том числе льготных и беззалоговых; банковских гарантий по кредитам; полной или частичной компенсации финансовым структурам недополученной прибыли при кредитовании субъектов малого предпринимательства по пониженной ставке, а также совместного финансирования за счет бюджета и кредитно-финансовых организаций. Такая финансовая помощь может являться как безвозвратной, не оговоренной какими-либо предварительными условиями, так и предполагающей использование средств строго по назначению при условии их возврата или компенсации.

Второе направление косвенная финансовая поддержка малого предпринимательства, нацеленная на поощрение, стимулирование инвестиционной активности малых предприятий. Соответствующие меры должны включать общегосударственные и региональные режимы налогообложения малых предприятий, внедрение упрощенных схем взимания налогов; установление норм ускоренной амортизации оборудования, используемого малыми предприятиями; распространение системы лизинга и др. Должен получить развитие механизм банковских гарантий по инвестиционным кредитам малым предприятиям, включая предоставление государственных гарантий коммерческим банкам, принимающим участие в финансировании сферы малого предпринимательства.

Финансовую политику поддержки малого предпринимательства на федеральном уровне осуществляет Федеральный фонд поддержки малого предпринимательства путем реализации за счет бюджетных и внебюджетных источников Федеральной программы государственной поддержки малого предпринимательства, государственным заказчиком которой он является. На региональном и муниципальном уровнях данную функцию выполняют региональные и муниципальные фонды поддержки малого предпринимательства на основе соответствующих региональных и муниципальных программ.

Серьезной проблемой малого и среднего предпринимательства в строительстве является значительное административное давление. Очень часто органы государственной власти, местного самоуправления и контроля издают нормативно-правовые акты, которые вступают в противоречие с федеральными, в частности, и в сфере строительства. Много проблем возникает в сфере разрешительных и регистрационных полномочий. У представителей малого бизнеса выработалось какое-то особое отношение к саморегулируемым организациям Шипулин В.Ю. Государственная программа кредитования малого и среднего предпринимательства в условиях финансового кризиса // Российское предпринимательство. — 2011. — № 3-2. — С. 17-22.. Они не могут выполнить требования по обеспечению организации специалистами, внести в компенсационный фонд 1 млн. руб., застраховаться на 700 тыс. руб.

Возможности малых предприятий получить банковский кредит ограничены в силу более жестких требований банков к малым предприятиям по предоставлению гарантий возврата кредита ввиду отсутствия у последних достаточно длительной кредитной истории и повышенных рисков. Банковский сектор в большей мере ориентирован на обслуживание крупных предприятий, что существенно повышает издержки кредитования малых предприятий и приводит к повышению ставок по кредитам Забелин А.Г. Государственная поддержка малых м средних предприятий в условиях кризиса // Финансовая экономика. — 2012. — № 1. — С. 91-94. .

Рассмотрим модели финансово-кредитной поддержки субъектов малого предпринимательства в экономически развитых странах.

Наибольшего интереса в качестве базы исследования на сегодняшнем этапе развития мировой экономики заслуживают модели финансово-кредитной поддержки малого бизнеса США, Германии и Франции.

Американская модель финансово-кредитной поддержки предусматривает обширное использование как прямой поддержки малого бизнеса за счет государственных средств, так и существование всевозможных форм совместного государственного и частного финансирования.

Наибольший интерес среди различных по типу финансовых организаций и институтов поддержки представляет Администрация Малого Бизнеса США (Small Business Administration (SBA)).

SBA ? это наиболее важный и успешно функционирующий институт финансовой поддержки малого бизнеса, который ежегодно предоставляет свыше 60 тыс. кредитных гарантий на сумму около 10 млрд. долл. США. В качестве платы за предоставление гарантий SBA берет (с коммерческого банка) всего 1% от суммы займа, что довольно выгодно для заемщика.

Каждая программа SBA имеет конкретные цели, клиентов, сегмент реализации, условия участия. К наиболее известным относят программы «7а», «CDC/504» «Microcredit loans» (таблица 14).

Таблица 14 — Виды программ SBA и их особенности

Название программы	Виды кредитов в рамках программы	Краткая характеристика
Программа «7а»	Специальная программа кредитования малого предпринимательства, которая включает в себя финансовую помощь для предприятий, имеющих особые требования
	Экспресс SBA и пилотные программы	Предлагают усовершенствованный и ускоренный вариант процедуры кредитования для отдельных групп заемщиков, (военнослужащих, ветеранов, заемщиков от проблемных общин).
	Кредитные программы развития экспорта	Осуществляют оказание финансовой помощи экспортерам сферы малого бизнеса.
	Сельские бизнес-кредиты	Предназначены для оказания финансовой поддержки фермерам и микробизнесу. Особенностью является упрощенная процедура кредитования и оптимизации процесса оформления и обработки кредитной заявки
Программа «CDC/504»	Программа предоставления долгосрочного кредитования c фиксированной ставкой для приобретения основных фондов для расширения или модернизации. В рамках программы дополнительно осуществляется финансирование для пополнения оборотного капитала, консолидации, погашения или рефинансирования долга
	Кредит под залог от частного кредитора	Предоставление кредита под залоговое обеспечение частного кредитора, залог которого покрывает до 50 % стоимости проекта
	Кредит под залог CDC	Осуществление 100% покрытия стоимости проекта. SBA предоставляет полную гарантию долговых обязательств (100%) при залоговом обеспечении, покрывающем до 40 % стоимости проекта. Вклад от заемщика составляет не менее 10% стоимости проекта.
Программа «Microloans»	Программа микрокредитования предоставляет небольшие, краткосрочные кредиты малому бизнесу Максимальная сумма кредита составляет $ 50000 (средний размер микрокредита $ 13000).

Гарантия в США — это «вторичное обязательство, обеспечивающее основной долг и зависящее от условий и средств защиты, определенных в основном договоре» (Border National Bank v. American National Bank, 1922). Ответственность поручителя (surety) в американском праве автоматическая. Ответственность же гаранта (guarantor) условная: в случае неплатежа принципалом (основным должником) кредитор обязан известить об этом гаранта, ответственность которого наступает только в случае, когда предприняты все юридические действия по взысканию долга с принципала. Как поручитель, так и гарант, осуществив платеж за основного должника, автоматически вступают в права кредитора (право суброгации). Если обязательство обеспечивало несколько поручителей или гарантов, кредитор имеет право требовать от любого из них полного удовлетворения. Но между самими поручителями (гарантами) и должником ответственность наступает в пропорциональных долях.

Как реакция на запрет выдачи гарантий банками, финансовая индустрия США выработала специфическую разновидность гарантийных обязательств — резервный (stand-by) аккредитив. Отличие резервного аккредитива от банковской гарантии по первому требованию, используемой в международной торговле, можно провести лишь по формальным критериям.

В американской практике существует и специфический вид гарантийных обязательств, как «гарантия исполнения обязательств». Под ним понимается вторичное обязательство, по которому третья сторона принимает обязательство гарантировать покупателю (бенефициару-кредитору) любые убытки, причиненные в результате невыполнения продавцом (принципалом) условий договора. Это не обещание заплатить — это обещание исполнить контракт продавца или обеспечить его исполнение третьим лицом. Часто в роли гарантов по этому обязательству выступают страховые компании.

Таким образом, американская система «гарантии исполнения обязательств» получила распространение и в международной торговле, особенно, о чем уже упоминалось, в договорах подряда на капитальное строительство Заболоцкая В.В. Механизм предоставления гарантий в Европейском сообществе при кредитовании малого и среднего бизнеса и возможность его адаптации в Российской Федерации // Финансы и кредит. — 2012. — № 5. — С. 37-47. .

Немецкая модель финансово-кредитной поддержки предлагает государственное финансирование частных финансовых институтов, осуществляющих кредитование малого бизнеса.

С целью разгрузки органов государственного управления и повышения эффективности поддержки развития малого бизнеса функции и полномочия по оказанию ему помощи государством были делегированы ряду институтов публичного права, в частности, специализированным банкам, среди которых наиболее успешно функционируют: «Kreditanefalt fur Wiederaubrau» (KfW bank), «Deutsche Ausgleichsbank» (Dta).

KfW оказывает кредитную поддержку малого предпринимательства посредством. В таблице 7 представлены основные характеристики кредитных программ для малого бизнеса в KfW bank.

Таблица 15 — Программы кредитной поддержки малого бизнеса в KfW bank (составлено автором по данным) Заболоцкая В.В. Исследование зарубежных моделей финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства и возможности их адаптации в России // Финансы и кредит. — 2012. — № 18. — С. 57-67.

Наименование программы	Характеристика программы
StartGeld loan programme	Кредиты могут быть использованы для финансирования инвестиций и оборотных средств, связанных с организацией бизнеса, а также расширения существующих малых предприятий. Кредиты предоставляются в размере до € 50 000 для каждого проекта, со сроком погашения до 10 лет и льготным периодом до 2 лет. StartGeld нацелена на обеспечение долгосрочного финансирования в небольших масштабах вновь создаваемых и созданных более мелких компаний, тем самым поддержка сегмента рынка, в котором доступ к долгосрочному внешнему капиталу часто трудно получить (программа закрыта)
Micro-credit	Программа микрокредитования начинающих предпринимателей (в том числе квалифицированных безработных) и небольших компаний с менее чем 10 сотрудниками. Микрокредиты предоставляются на сумму до € 25000 со сроком погашения до 5 лет и льготным периодом в шесть месяцев. Кредиты предоставляются для инвестиций и оборотного капитала.

Dta банк также оказывает финансовую поддержку малого бизнеса с участием государственных структур Германии. Он кредитует как start-up предприятия на этапе их основания, так и малого предпринимательства в процессе развития своего бизнеса, независимо от отрасли функционирования и формы его регистрации. Льготное кредитование является наиболее распространенным инструментом государственной поддержки в Германии, выступая скрытой формой финансовой помощи. Другими видами финансовой помощи в Германии служат гарантии по кредитам, долевое участие инвестиционных компаний в капитале малого бизнеса.

Германия содержит положения в отношении поручительства (Buergschaft) как исключительно вспомогательного и вторичного обязательства, по которому поручитель принимает на себя обязательство выплатить определенный долг по определенному договору, если основной должник по договору его не выплатит. Условия поручительства зависят от существования, сферы действия и условий основного обязательства.

В практике банковского дела Германии одинаково широко используются Buergschaft и Garantie. Верховный Федеральный суд Германии считает, что поручиельство (Buergschaft) хотя и является вспомогательным вторичным обязательством, может оплачиваться по первому требованию (однако затем поручитель вправе востребовать обратно у бенефициара уплаченную сумму, если докажет, что основное обязательство не существовало или срок его действия истек). С другой стороны, независимая гарантия (Garantie) может зависеть от нескольких условий, включая доказательство бенефициаром, что обеспечиваемый ею риск реализовался.

Таким образом, система поддержки малого бизнеса в Германии имеет четко выраженный протекционистский характер, что позитивно сказывается на темпах экономического роста и уровне благосостояния страны.

Основу французской модели финансово-кредитной поддержки малого бизнеса составляет Общество взаимных гарантий (ОВГ), учредителями которого являются малый предприятия и другие заинтересованные предприятия и организации. Сфера деятельности ОВГ ? малый бизнес.

ОВГ распределяет риск одного клиента на многих, однако, если у Общества не хватает финансовых средств гарантийного фонда, то оно может использовать свой первоначальный капитал, который был сформирован в момент его создания.

Другой организацией, играющей важную роль в финансовой поддержке малого бизнеса, является холдинг с государственным статусом OSEO, деятельность которого контролируется Министерством экономики, финансов и промышленности и Министерством высшего образования и научных исследований Франции.

Основные программы OSEO в сфере оказания финансово-гарантийной поддержки малого бизнеса представлены в таблице 16.

Гарантии OSEO снижают риск (от 40 до 70%) в зависимости от операций, осуществляемых финансовым институтом (банк, фонд венчурного капитала и др.).

Таблица 16 — Основные программы OSEO в сфере оказания финансово-гарантийной поддержки малого бизнеса

Программа	Характеристика программы
Medium and long-term loan for innovative SMEs (Среднесрочные и долгосрочные займы для инновационных малого бизнеса)	При кредитовании малого (среднего) инновационного предприятия OSEO увеличивает долю риска на гарантированные (60% вместо 40% от суммы инвестиций). Кроме того, гарантии OSEO часто используют некоторые банки как замену залога в финансировании нематериальных вложений
Financing of Biotechnology (Финансирование биотехнологий)	Программа сочетает в себе кредит и схему гарантии на капитал
Guarantee of venture capital fund (Программа гарантии фонда венчурного капитала)	Предоставление гарантии фонду венчурного капитала «Developpement Technologique FCPI / FCPR», а также предоставление контргарантии Европейским Инвестиционным фондом (EIF)
Counter-guarantee of banking guarantee (Программа контгарантии на банковскую гарантию)	OSEO разрабатывает схему гарантии, направленную на поощрение крупных корпораций доверить выполнение своих ключевых своих проектов инновационными малых предприятий. Суть программы: Sofaris предоставляет контргарантии банку, который платит клиенту договорную сумму в случае банкротства малого и среднего бизнеса. Предоставление контргарантии Sofaris должно помочь малым предприятиям получить банковские гарантии, для того чтобы выступать в качестве более «надежного» заемщика.

В банковской практике Франции широко применяется и традиционное поручительство Иванов А.К. Зарубежный опыт государственной поддержки малого предпринимательства // Экономика и управление. — 2012. — № 3. — С. 129-131. . Некоторыми особенностями этого договора во французском праве является то, что:

а) поручительство может обеспечивать как существующее, так и будущее требование, даже если оно не может быть определено в момент заключения договора (например, будущие долги компании);

б) ответственность поручителя и основного должника может быть как солидарной (солидарное поручительство), так и субсидиарной (ст. 2021 ФГК).

Таким образом, все перечисленные меры и способы поддержки малого бизнеса способствуют благоприятному росту числа малых предпринимателей и непосредственно росту числа коммерческих банков, которые будут оказывать огромную помощь в их развитии.

3.3 Перспективы развития системы поддержки и кредитования субъектов малого предпринимательства под банковские гарантии

С учетом зарубежного опыта представляется целесообразным принять в России следующие меры стимулирования финансовой поддержки предприятий малого бизнеса.

1. Увеличить в федеральном и региональных бюджетах объем финансовых средств на развитие системы гарантийных фондов.

Широкое применение гарантийных механизмов позволило бы многократно увеличить объемы кредитования малого бизнеса. Мировой опыт показывает, что происходит повсеместный отказ государства от прямых денежных дотаций в пользу косвенных мер поддержки, среди которых основную роль играют гарантии возврата выданных финансовыми организациями кредитов Соловьева Н.С. Совершенствование кредитования малого бизнеса // Современные исследования социальных проблем. — 2011. — № 4. — С. 593-603..

2. Увеличить в федеральном и региональных бюджетах объем финансовых средств на субсидирование процентных ставок по кредитам.

По мнению представителей банковского сообщества и малого бизнеса, государство должно субсидировать 60% процентной ставки банка, сами банки 20%, предприниматели 20% Бондаренко В.А. Перспективы кредитования малого бизнеса в Российской Федерации // Kant. — 2011. — № 2. — С. 129-130..

Большинство экспертов отмечает крайнюю неэффективность системы господдержки малого бизнеса через Федеральный фонд поддержки малого предпринимательства (ФФПМП). Действующая система предусматривает перечисление средств из Федерального фонда в его региональные отделения, далее происходит прямое финансирование отдельных предпринимателей. Необходимо создать механизмы, позволяющие использовать денежные средства и имущество ФФПМП для субсидирования процентной ставки по кредитам, а также в качестве залогового обеспечения (с возможной передачей части государственного имущества в собственность ФФПМП).

3. Для улучшения условий банковского кредитования малого бизнеса необходимо признать обеспеченными кредиты, предоставленные малого бизнеса под гарантии и поручительство региональных фондов поддержки малого предпринимательства, а также крупных российских и зарубежных компаний/банков.

4. Необходимо изменение действующего законодательства, например недавно принятый Госдумой законопроект о создании реестра банковских гарантий. Согласно ему, гарантия, выданная банком, вступает в силу только с момента внесения сведений о ней в специальный реестр не позднее одного дня со дня выдачи такой гарантии. Вместе с информацией о самой гарантии банки должны будут также предоставить копию своих учредительных документов и подтверждение полномочий сотрудника, выдавшего гарантию.

Обобщение зарубежного опыта позволило выработать ряд рекомендаций (Приложение Г), способных составить основу для формулирования направлений, целей и мероприятий долгосрочной стратегии развития малого предпринимательства и формирования эффективной национальной модели финансово-кредитной поддержки малого бизнеса в России.

В целях развития кредитования субъектов малого бизнеса под банковские гарантии в Республике Башкортостан и решения имеющихся проблем предлагается осуществление следующих мероприятий:

- расширение участия кредитных организаций в государственной Программе финансовой поддержки развития малого бизнеса, реализуемой ОАО «Российский банк развития», в том числе по направлениям микрофинансирования, поддержки инноваций и модернизации, развития лизинга и факторинга;

- повышение общей экономической и юридической грамотности специалистов предприятий;

- повышение количества и качества сведений о продукте в общедоступных источниках информации, в первую очередь — на сайтах банков и иных кредитных организаций;

- увеличение размера гарантийного фонда и числа кредитных организаций, заключивших с держателем средств гарантийного фонда соглашение о сотрудничестве и участии в программе предоставления поручительств по обязательствам субъектов малого и среднего предпринимательства и организаций инфраструктуры за счет средств фонда.

Для решения проблем кредитования бизнеса Отделения ОАО «УРАЛСИБ» г. Нефтекамск необходимо комплексный и системный подход. Для этого целесообразно будет принять следующие меры:

1. Развитие системы стандартов кредитования малого бизнеса под банковские гарантии.

Отделению ОАО «УРАЛСИБ» г. Нефтекамск необходимо разработать единую методологию определения малого бизнеса, анализа рентабельности предприятия, оценки его платежеспособности. Необходимо пересмотреть систему оценки рисков от операций кредитования малого бизнеса, а также определить уровень ликвидности залогового обеспечения достаточный для минимизации банковских рисков и приемлемый для малого бизнеса Мовсумов К.Р. Кредитование стартаповв как инструмент развития малого бизнеса в России // Российское предпринимательство. — 2011. — № 8. — С. 24-30..

2. Повышение доверия между банком и бизнесом.

Этого можно добиться только путем тесного сотрудничества. Отделение ОАО «УРАЛСИБ» г. Нефтекамск должно вести активную рекламу своих кредитных продуктов, объяснять их преимущества и просвещать, таким образом, представителей малого бизнеса. Очень важна в этом вопросе грамотная информационная поддержка бизнесменов и консультирование их по всем возникающим вопросам.

3. Повышение безопасности инвестирования или точного исполнения условий сделки между заказчиком и исполнителем, с помощью банковской гарантии, предлагаемой банками.

4. Упрощение процедуры выдачи банковской гарантии, появление цикличности платежей, совершенствование принципа независимости от основного обязательства, с помощью модели пополнения оборотных средств с использованием банковской гарантии (Приложение Д).

Финальным итогом данных преобразований должно стать государственное признание за отдельными видами банковской гарантии статуса ценной бумаги, что в свою очередь будет означать начало нового, четвертого этапа в эволюции как банковской, так и независимой гарантии как инструмента развития кредитных отношений Соколова И.А. Финансовая поддержка малого и среднего бизнеса // Вестник Красноярского государственного аграрного университета. — 2011. — № 12. — С. 33-38..

Необходимо отметить, что приобретение банковской гарантией статуса ценной бумаги открывает следующие перспективы развития: появление «вторичного рынка», на котором «продавцом» гарантии выступает бенефициар, что облегчит доступ к данному инструменту участникам рынка; повышение эффективности применения банковской гарантии в кредитных отношениях, за счет освобождения от связи с конкретным основным обязательством.

По итогам третьей главы можно сделать следующие выводы:

1. Кредитование субъектов малого предпринимательства под банковские гарантии имеет положительные аспекты, такие как экономия средств, сокращение рисков неплатежа и возможность сочетания с коммерческими кредитами. Также существует и отрицательные черты, проблемы данного вида кредитования, ограничивающие применение банковской гарантии субъектами малого бизнеса в отношении кредитования, среди которых: высокие требования со стороны банков-гарантов к принципалам; отсутствие цикличности платежей по банковской гарантии; отсутствие или недостаток имущества, которое может быть использовано в качестве залога по кредиту; низкий уровень финансовой грамотности предпринимателей; слабый уровень поддержки малого бизнеса, оказываемой на муниципальном уровне, а, в ряде случаев, противодействие или бездействие по отношению к инициативам предпринимателей и др.

2. Важнейшим условием стабильного и прогрессивного развития малого предпринимательства в России является формирование эффективной системы финансово-кредитной поддержки. Должен получить развитие механизм банковских гарантий по инвестиционным кредитам малым предприятиям, включая предоставление государственных гарантий коммерческим банкам, принимающим участие в финансировании сферы малого предпринимательства. Опыт предоставления банковских гарантий субъектам малого предпринимательства в экономических развитых странах свидетельствует, что в Германии же банковская гарантия, как поручительство является вспомогательным вторичным обязательством, может оплачиваться по первому требованию. Во Франции существует холдинг с государственным статусом OSEO, который разрабатывает схему банковской гарантии, направленную на поощрение крупных корпораций доверить выполнение своих ключевых своих проектов инновационными малыми предприятиями. Предоставление контргарантии Sofaris должно помочь малым предприятиям получить банковские гарантии, для того чтобы выступать в качестве более «надежного» заемщика.

3. Для решения проблем кредитования субъектов малого предпринимательства под банковские гарантии необходимо принять такие меры, как изменение действующего законодательства, что сократит количество фальшивых банковских гарантий. Повышение общей экономической и юридической грамотности специалистов предприятий и повышение количества и качества сведений о продукте в общедоступных источниках информации, в первую очередь — на сайтах банков и иных кредитных организаций даст возможность использовать данный вид кредитования малым предприятиям даже в отдаленных населенных пунктах. Упрощение процедуры выдачи банковской гарантии, появления цикличности платежей поможет сократить объемы документации, которые необходимо предоставлять малым предприятиям.

Реализация предлагаемых мероприятий должна способствовать повышению уровня обеспеченности малого бизнеса кредитами и превращению его в один из стабильных факторов социально-экономического развития страны, региона и отдельного муниципального управления.

Заключение

Таким образом, по результатам проведенного исследования можно сделать следующие выводы:

1. Малое предпринимательство начинает играть все более весомую роль в развитии национальной экономики, становится важным фактором социальной и политической стабильности в обществе. Развитие малого предпринимательства в России объективно требует финансовой поддержки со стороны банковских структур, которую можно как предоставление кредитов малому предпринимательству под банковские гарантии. Под банковской гарантией можно понимать самостоятельный инструмент кредитных отношений, основной целью которого является защита интересов хозяйствующих субъектов (бенефициара), через механизм распределения ответственности между гарантом и принципалом (гарант обязуется возместить бенефициару, причиненные принципалом убытки в пределах суммы банковской гарантии).

2. По данным ЦБ на 1.10.2012 г. с начала года рынок банковских гарантий вырос на 20%, до 3,9 трлн. руб. Большая часть выданных гарантий приходится на Сбербанк (свыше 850 млрд. руб.), далее следует ОАО «УРАЛСИБ» (442 млрд. руб.), Газпромбанк (414 млрд. руб.), Альфа-банк (209 млрд. руб.) и Банк Москвы (119 млрд. руб.). Изучение продаж банковской гарантии и кредитов для юридических лиц показывает, что темпы прироста портфелей обоих продуктов за последние пять лет практически идентичны. Увеличение и сокращение кредитного портфеля и портфеля банковских гарантий происходит в одни и те же периоды, что свидетельствует о том, что данные инструменты регулируют одни и те же экономические отношения (в данном случае кредитные).

3. «Урало-Сибирский Банк» — один из крупнейших российских банков, имеющий представительства в 51 регионе страны по данным РБК. Рейтинг по итогам 2012 г. По результатам проведенного структурного анализа балансового отчета ОАО «УРАЛСИБ» работает стабильно, за последний отчетный период произошли существенные изменения в сторону увеличения получаемой прибыли. Банк имеет хороший экономический потенциал, который используется эффективно. В 2013 г. во всех направлениях банковской деятельности — кредитной политике, расчетно-кассовом обслуживании, привлечении средств населения, работе с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, выпуске пластиковых карт, совершенствовании внутрибанковских технологий, везде приоритетными принципами развития будут быстрота, точность, удобство, то есть то, что сейчас является предметом жесткой конкуренции между банками. Предполагается развитие кредитования под банковские гарантии, востребованных этой категорией клиентов.

4. Отделение ОАО «УРАЛСИБ» в г. Нефтекамск предоставляет клиентам различные виды банковских гарантий: тендерные гарантии, гарантии исполнения обязательств по договору, гарантии возврата платежа и гарантии таможенных платежей. Гарантии предоставляются в целях финансирования оборотного капитала клиента посредством предоставления банком обеспечения выполнения клиентами своих обязательств перед третьими лицами в виде гарантий банка по программе «Бизнес-Гарантия». Из общего количества действующих на начало 2013 г. кредитов субъектам малого предпринимательства под банковские гарантии 47% приходится на ссуды величиной не более 1 млн. руб. при средней сумме такого кредита в 371 тыс. руб. Рынок кредитования малого бизнеса под банковские гарантии начал свой рост еще в конце 2009 г., в 2011 г. рост уверенно продолжился. Однако следует отметить, что, несмотря на рост интереса предпринимателей к кредитам и готовность банка их выдавать, рост объемов кредитования малого и среднего бизнеса все еще находится на недостаточном уровне, чему свидетельствуют недостатки банковских гарантий, например, более высокая стоимость по сравнению с другими, необеспеченными формами расчетов, по причине наличия банковских комиссий за открытие и сопровождение, обработку требования и т. д.

5. Важнейшим условием стабильного и прогрессивного развития малого предпринимательства в России является формирование эффективной системы финансово-кредитной поддержки. Государственная финансово-кредитная поддержка малого предпринимательства должна осуществляться по двум основным направлениям. Первое из них связано с оказанием субъектам малого бизнеса прямой финансовой помощи в банковских гарантий по кредитам; полной или частичной компенсации финансовым структурам недополученной прибыли при кредитовании субъектов малого предпринимательства по пониженной ставке, а второе направление — развитие механизм банковских гарантий по инвестиционным кредитам малым предприятиям.

6. Опыт предоставления банковских гарантий субъектам малого предпринимательства в экономических развитых странах свидетельствует, что в США применяют разновидности банковской гарантии, как резервный аккредитив, «гарантия исполнения обязательств» организациями в международной торговле и страховыми компаниями. В Германии же банковская гарантия, как поручительство является вспомогательным вторичным обязательством, может оплачиваться по первому требованию. Во Франции холдинг с государственным статусом OSEO разрабатывает схему банковской гарантии, направленную на поощрение крупных корпораций доверить выполнение своих ключевых своих проектов инновационными малыми предприятиями. С помощью программы Sofaris предоставляет контргарантии банку, который платит клиенту договорную сумму в случае банкротства малого и среднего бизнеса. Предоставление контргарантии Sofaris должно помочь малым предприятиям получить банковские гарантии, для того чтобы выступать в качестве более «надежного» заемщика.

Можно выделить ряд проблем, сдерживающих кредитование субъектов малого предпринимательства под банковские гарантии.

Во-первых, это отсутствие стандартов для проверки документов, сопровождающих требование по выполнению условий банковской гарантии.

Во-вторых, это проблема применения фальшивых банковских гарантий, в связи отсутствием законодательных актов в области данного вида кредитования.

В-третьих, отсутствие или недостаток имущества, которое может быть использовано в качестве обеспечения по кредиту, в том числе в силу отсутствие у потенциальных заемщиков надлежащим образом оформленных прав собственности на земельные участки, что особенно актуально для малого бизнеса на селе.

В-четвёртых, низкий уровень финансовой грамотности. Для этого необходимо становление системы информационно-консультационных служб на бюджетном финансировании, предоставляющих бесплатные или на льготных ценах консультации предпринимателям.

На основе выводов можно сформулировать следующие предложения:

- изменение действующего законодательства, например, недавно принятый Госдумой законопроект о создании реестра банковских гарантий. Согласно ему, гарантия, выданная банком, вступает в силу только с момента внесения сведений о ней в специальный реестр не позднее одного дня со дня выдачи такой гарантии. Вместе с информацией о самой гарантии банки должны будут также предоставить копию своих учредительных документов и подтверждение полномочий сотрудника, выдавшего гарантию;

- развитие системы стандартов кредитования малого бизнеса под банковские гарантии. Банкам необходимо разработать единую методологию определения малого бизнеса, анализа рентабельности предприятия, оценки его платежеспособности. Необходимо пересмотреть систему оценки рисков от операций кредитования малого бизнеса, а также определить уровень ликвидности залогового обеспечения достаточный для минимизации банковских рисков и приемлемый для малого бизнеса;

- повышение доверия между банками и бизнесом путем тесного сотрудничества. Банки должны вести активную рекламу своих кредитных продуктов, объяснять их преимущества и просвещать, таким образом, представителей малого бизнеса. Очень важна в этом вопросе грамотная информационная поддержка бизнесменов и консультирование их по всем возникающим вопросам;

- повышение безопасности инвестирования или точного исполнения условий сделки между заказчиком и исполнителем, с помощью банковской гарантии, предлагаемой банками;

- повышение общей экономической и юридической грамотности специалистов предприятий и повышение количества и качества сведений о продукте в общедоступных источниках информации, в первую очередь — на сайтах банков и иных кредитных организаций даст возможность использовать данный вид кредитования малым предприятиям даже в отдаленных населенных пунктах;

- упрощение процедуры выдачи банковской гарантии, появления цикличности платежей поможет сократить объемы документации, которые необходимо предоставлять малым предприятиям.

Реализация именно данных направлений развития деятельности банков и малых предприятий позволит в ближайшее время решить ряд проблем, возникающих при кредитовании субъектов малого предпринимательства под банковские гарантии, и улучшить состояние малого бизнеса и экономики страны в целом не только на региональном уровне, но и на государственном.

В своем современном варианте, банковская гарантия может эффективно использоваться для пополнения оборотных средств предприятий не только сфер производства и внутренней торговли, при ее дальнейшем применении.

Список использованных источников и литературы

1. Конституция Российской Федерации. Принята на всенародном голосовании 12.12.1993 (с изм. и доп. на 30.12.2006). — М.: Юридическая литература, 2010. — 90 с.

2. Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (в ред. от 06.12.2012) // Российская газета. — 2011. — № 142. — Ст. 2975.

3. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1ФЗ «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 28.07.2012) // Собрание законодательства РФ. — 2011. — № 7. — Ст. 905.

4. Указ Президента Российской Федерации от 15 мая 2008 г. № 797 «О неотложных мерах по ликвидации административных ограничений при осуществлении предпринимательской деятельности» (в ред. от 21.03.2012) // Собрание законодательства РФ. — 2008. — № 15. — Ст. 2427.

5. Постановление Правительства Российской Федерации от 16 февраля 2008 г. № 79 «Правила проведения выборочных статистических наблюдений за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства» (с изм. и доп. от 21.06.2011) // Собрание законодательства РФ. — 2008. — № 31. — Ст.1546.

6. Постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2008 г. № 1102 «О реализации дополнительных мер по государственной поддержке субъектов малого предпринимательства» (с изм. и доп. от 25.10.2010) // Собрание законодательства РФ. — 2008. — № 45. — Ст.1686.

7. Стратегия развития науки и инноваций в Российской Федерации на период до 2015 года (Утверждена Межведомственной комиссией по научно-инновационной политике (протокол от 15 февраля 2006 г.

8. Акимов, М.А. Малый и средний Бизнес: эволюция, понятия, рыночная среда, проблема развития: учеб. пособие для вузов / М.А. Акимов. — Изд. 2-е, перераб. и доп. — М.: ЭкономистЪ, 2005. — 875 с.

9. Анискин, Ю.П. Организация и управление в малом бизнесе: учеб. пособие для вузов / Ю.П. Анискин. — Изд.2-е, перераб. и доп. — М.: Дело и сервис, 2009. — 552 с.

10. Блинов, А.П. Условия регулирования малого бизнеса: учеб. пособие для вузов / А.П. Блинов. — Изд. 2-е, перераб. и доп. — М.: ИНФРА_М, 2004. — 543 с.

11. Бабаева, Л.Б. Малый бизнес в России: учеб. пособие для вузов / Л.Б. Бабаева. — Изд. 2-е, перераб. и доп. — М.: ИНФРА_М, 2004. — 692 с.

12. Мягков, П.А. Малые предприятия: учеб. пособие для вузов / П.А. Мягков. — Изд. 2-е, перераб. и доп. — М.: ИНФРА_М, 2009. — 629 с.

13. Агаян, Ш.А. Проблемы кредитования малого предпринимательства в РФ / Ш.А. Агаян // Молодой ученый. — 2012. — № 3. — С. 138-141.

14. Азманова, Е.Г. Специфика кредитных потребностей предприятий малого бизнеса / Е.Г. Азманова // Финансы и кредит. — 2011. — № 46. — С. 54-58.

15. Бондаренко, В.А. Перспективы кредитования малого бизнеса в Российской Федерации / В.А. Бондаренко // Kant. — 2011. — № 2. — С. 129-130.

16. Брялина, Г.И. Проблемы банковского кредитования малого и среднего предпринимательства (на примере Республики Башкортостан) / Г.И. Брялина // ФЭС: Финансы. Экономика. Стратегия. — 2011. — № 02. — С. 51-55.

17. Быканова, Н.И. Проблемы и перспективы банковского кредитования малого бизнеса в России / Н.И. Быканова // Экономические и гуманитарные науки. — 2012. — № 8. — С. 73-78.

18. Власов, Г.Ю. Российский малый бизнес сегодня: условие выживания — действенная поддержка / Г.Ю. Власов // Российское предпринимательство. 2011. — № 6-2. — С. 44-50.

19. Гулько, А.А. Банковское кредитование малого бизнеса в России: современное состояние, перспективы развития / А.А. Гулько, К.Ю. Архипенко // Образование, наука,производство и управление. — 2011. — №2. — С. 89-93.

20. Демкович, В.И. Банковское кредитование малого и среднего предпринимательства / В.И. Демкович // Деньги и кредит. — 2012. — № 6. — С. 46-49.

21. Ефимова, Н.С. Основные проблемы кредитования малого бизнеса / Н.С. Ефимова // Современная наука: актуальные проблемы теории и практики. Серия: Экономика и право. 2011. — № 1. С. 68-71.

22. Забелин, А.Г. Государственная поддержка малых м средних предприятий в условиях кризиса / А.Г. Забелин // Финансовая экономика. — 2012. — № 1. — С. 91-94.

23. Заболоцкая, В.В. Экономические основы кредитования предприятий малого бизнеса / В.В. Заболоцкая // Дайджест-финансы. — 2011. — № 8. — С. 46-54.

24. Заболоцкая, В.В. Система кредитования субъектов малого бизнеса / В.В. Заболоцкая // Вестник Адыгейского государственного университета. Серия 5: Экономика. — 2011. — № 3. — С. 16-24.

25. Заболоцкая, В.В. Механизм предоставления гарантий в Европейском сообществе при кредитовании малого и среднего бизнеса и возможность его адаптации в Российской Федерации / В.В. Заболоцкая // Финансы и кредит. — 2012. — № 5. — С. 37-47.

26. Заболоцкая, В.В. Исследование зарубежных моделей финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства и возможности их адаптации в России / В.В. Заболоцкая // Финансы и кредит. — 2012. — № 18. — С. 57-67.

27. Иванов, А.К. Зарубежный опыт государственной поддержки малого предпринимательства / А.К. Иванов // Экономика и управление. — 2012. — № 3. — С. 129-131.

28. Карайченцева, Н.И. Влияние мирового финансового кризиса на условия финансирования малого предпринимательства / Н.И. Карайченцева // Вестник инжэкона. Серия: Экономика. — 2011. — № 1. — С. 333-336.

29. Князькова, М.А. Законодательные новеллы поддержки малого бизнеса: оценка и перспективы / М.А. Князькова // Вестник Омского университета. — 2010. — № 1. — С. 49-55.

30. Конобеева, Е.Е. Возможности кредитования малого бизнеса: региональный аспект / Е.Е. Конобаева, О.Е. Конобаева // Теоретические и прикладные вопросы экономики и сферы услуг. — 2012. — № 2 — С. 117-126.

31. Костыгов, С.О. К вопросу кредитования малого и среднего бизнеса на современном этапе / С.О. Костыгов // Вестник Волжского университета им. В.Н. Татищева. — 2012. — № 2. — С. 9-13.

32. Кошелева, Т.Н. Проблемы развития малого предпринимательства и факторы, его определяющие / Т.Н. Кошелева // Ученые записки Санкт-Петербургского университета управления и экономики. — 2012. — № 1. — С. 28-32.

33. Литвин, Ю.В. Анализ проблем кредитования малого предпринимательства в России / Ю.В. Литвин // Аудит и финансовый анализ. — 2012. — №1. — С. 338-348.

34. Матросова, С.В. Проблемы финансирования малого предпринимательства в России / С.В. Матросова, Н.В. Рейхерт // Проблемы современной экономики. — 2011. — № 2. — С. 175-177.

35. Мовсумов, К.Р. Кредитование стартапов как инструмент развития малого бизнеса в России / К.Р. Мовсумов // Российское предпринимательство. -2011. — № 8. — С. 24-30.

36. Моджина, Н.В. Проблемы и перспективы кредитования малого бизнеса в России / Н.В. Моджина // Известия Уфимского научного центра РАН. — 2012. — № 2. — С. 50-53.

37. Муханов, А.С. Российский рынок кредитования малого бизнеса / А.С. Муханов // Аудит и финансовый анализ. — 2011. — №1. — С. 389-392.

38. Неклюдов, В.К. Поведенческие аспекты и проблемы кредитования субъектов малого предпринимательства / В.К. Неклюдов // Российское предпринимательство. 2012. — № 9. С. 42-46.

39. Петров, С.М. Финансово-кредитная поддержка малого и среднего бизнеса в регионе / С.М. Петров // Фундаментальные исследования. — 2012. —

№ 6. — С. 748-752.

40. Роскош, М.В. Основные закономерности развития отношений российских кредитных организаций и малого бизнеса / М.В. Роскош // Диалоги о науке. — 2011. — № 1. — С. 14-16.

41. Соколова, И.А. Финансовая поддержка малого и среднего бизнеса / И.А. Соколова, Л.Н. Горшкова // Вестник Красноярского государственного аграрного университета. — 2011. — № 12. — С. 33-38.

42. Соловьева, Н.С. Совершенствование кредитования малого бизнеса / Н.С. Соловьева // Современные исследования социальных проблем. — 2011. — № 4. — С. 593-603.

43. Узденова, Ф.М. Банки и малый бизнес: проблемы и перспективы / Ф.М. Узденова // Региональная экономика: теория и практика. — 2012. — № 9. — С. 40-45.

44. Шипулин, В.Ю. Государственная программа кредитования малого и среднего предпринимательства в условиях финансового кризиса / В.Ю. Шипулин, И.В. Евсеева // Российское предпринимательство. — 2011. — № 2. — С. 17-22.

45. Костыкова, М.Ю. Особенности идентификации малого бизнеса как объекта банковского кредитования: автореф. дис. … канд. экон. наук : 08.00.10 / М.Ю. Костыкова. — Иркутск, 2012. — 25 с.

46. Официальный сайт ОАО «УРАЛСИБ» [Электронный ресурс ] // www.bankuralsib.ru — Продукты Малому бизнесу. — электрон. дан. URL: http://bankuralsib.ru/smallbusiness/credits/garantia.wbp (дата обращения к ссылке: 29.02.2013). — Загл. с экрана.

47. Рейтенговое агенство ЭКСПЕРТ РА [Электронный ресурс ] // www. raexpert.ru — Динамика развития страхового рынка. — электрон. дан. URL: http://www.raexpert.ru/researches/banks/credit_small_mid_rev / (дата обращения к ссылке: 29.02.2013). — Загл. с экрана.

Приложение А

Общая структура балансового отчета ОАО «УРАЛСИБ» за 2010-2012 гг., тыс. руб.

Наименование показателя	2010г.	2011г.	2012г.	Изменение (+,-) 2012г. к 2010г.	Темп роста, % (2012г. к 2010г.)
1	2	3	4	5	6
I.Активы
Денежные средства	445 954	534 088	596 845	150 891	130
Кредиты и прочие размещенные средства	734 663	2052 071	4878 025	4143 362	660
Из них: проценты начисленные	17 751	41 456	86 023	23 705	230
Кредиты, предоставленные малым предприятиям и индивидуальным предпринимателям	106 327	563 985	2112 654	2011 327	1987
Кредиты, предоставленные физическим лицам	610 585	1446 630	2679 348	2068 763	440
Лизинг	29 079	9 389	423	-28 656	1
Вложения в ценные бумаги	6 614	21 357	6128 035	6121 421	926,5
Имущество банка	340 960	432 244	2081 164	1740 204	610
Расходы будущих периодов	741	466	—	-275	60
Прочие активы	4586 580	7624 265	5749 318	1162 730	130
Итого активов	6144 591	10673 880	19433 810	13289 219	316
II. Пассивы
Источники собственных средств	—	—	—	—	—
Уставный капитал	—	—	—	—	—
Резервы на возможные потери	0	0	576 921	—	—
Привлеченные средства, всего в том числе:	5880 154	10153 812	16411 126	10530 972	279
Средства бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов	—	—	—	—	—
Средства на счетах банков-корреспондентов	236	5504	2121	1885	898
Средства клиентов, всего в том числе:	5642 915	9597 624	15977 128	10334 213	283
Юридических лиц	4423 274	7464 427	12549 348	8126 074	283
Прочие привлеченные средства	—	—	431 877	—	—
Собственные долговые инструменты	237 003	550 684	—	313 681	230
Прочие пассивы	265 156	369 046	2445 763	2180 607	922
Итого пассивов	6144 591	10673 880	19433 810	13289 219	316
III. Внебалансовые статьи:
Безотзывные обязательства кредитной организации	319 708	1222 770	—	903 062	382
Гарантии, выданные кредитной организацией	9 231	9 910	—	679	107

Приложение Б

Структура пассивов банка ОАО «УРАЛСИБ» за 2010-2012 гг., %

Наименование показателя	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение (+,-)	Темп роста
1	2	3	4	5	6
Пассивов, всего	100	100	100
в т.ч.
Источники собственных средств	—	—	—	—	—
Резервы на возможные потери	—	—	3	—	—
Привлеченные средства, всего	95,6	95,1	84,4	-1,12	0,88
в том числе
Средства на счетах банков-корреспондентов	0,004	0,05	0,01	0,006	250
Средства клиентов в том числе	95,9	94,5	97,3	1,4	101
Юридических лиц	78,3	77,7	78,5	0,2	100,2
Кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц	—	—	—	—	—
Собственные долговые инструменты	4	5,4	—	1,4	135
Прочие привлеченные средства	—	—	2,6	—	—
Прочие пассивы	4,3	3,4	12,5	8,2	290,6

приложение в

Анализ прибыли и убытков банка ОАО «УРАЛСИБ» за 2010-2012 гг., тыс. руб.

Наименование показателя	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение (+,-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
Доходы
процентные	145 232	316 601	1195 522	1050 290	823,2
от лизинговых операций	690	147	—	—	—
от операций с иностранной валютой	—	3007 549	1603 514	—	—
от операций с ценными бумагами	358 402	334 744	969 630	611 228	270,5
дивиденды полученные	—	40	62	—	—
доходы от прочих операций	—	712	970	—	—
другие доходы	672 788	637 531	697 379	24 591	104,0
Итого доходов	4185 410	4297 324	4467 077	281 667	107,0
Расходы
процентные	872 588	726 596	968 667	146 079	111
от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами	2523 348	1336 337	—	-1187 011	53
от операций с ценными бумагами	16 569	20 855	2 287	-14 282	13,8
прочие операционные расходы	—	—	2195 222	—	—
другие расходы	512 570	576 459	869 489	35 919	169,6
Итого расходов	3925 075	2660 247	4035 665	431 412	102,8

Приложение Г

Рекомендации по адаптации зарубежного опыта в области развития финансово-кредитной поддержки малого бизнеса в России

Франция	Участие государства в модели финансово-кредитной поддержки	Участие коммерческих банков в модели финансово- кредитной поддержки	Россия
			Область применения	Новые возможности и преимущества для коммерческих банков России
	Государство участвует в кредитовании опосредованно, перераспределяя кредитные риски между государством, коммерческими банками и страховыми институтами	Кредитование малого бизнеса за счет собственных средств. Потери возмещаются государством	Разработка и внедрение новых банковских продуктов для малого бизнеса: факторинг, содействие в инвестиционном проектировании, предоставление коммерческой информации, страховые и гарантийные услуги	Укрепление имиджа, лояльности и доверия к банкам в лице предпринимателей, повышение статуса и финансовой состоятельности банков (такие банки могут стать «домашними», где представители малого бизнеса станут хранить свои сбережения и накопления)
			Формирование политики «сопровождения клиента», заключающееся в развитии сферы консультационных и обучающих услуг предпринимателям
			Создание на государственном уровне специализированного гарантийного института, осуществляющего страхование кредитных рисков малого бизнеса, предоставление гарантий	Формирование новых механизмов страхования, гарантий для частных заемщиков вследствие снижения общего уровня рисков при формировании финансовых отношений с малым бизнесом
			Развитие механизмов государственных контргарантий путем организации на федеральном уровне Государственного фонда контргарантий, а на региональном — обществ взаимных гарантий	Формирование новых государственных гарантийных механизмов для частных заемщиков позволит оптимизировать кредитно- финансовую поддержку малого бизнеса
США	Предоставление кредитов через Администрацию малого бизнеса (SBA)	Банки осуществляют кредитование малого бизнеса за счет собственных средств	Разработка и применение новых инструментов управления прибылью и рисками в малом бизнесе	Разработка новых инструментов и методов кредитования и совершенствование стратегического управления кредитной деятельностью банков
			Создание единой базы данных по управлению рисками	Снижение рисков кредитования за счет единой базы данных о клиентах
Германия	Опосредованное. Предоставление финансовых ресурсов коммерческим банкам и другим институтам, кредитующим малый бизнес	Банки осуществляют кредитование МБ за счет средств государства, получая за свои посреднические услуги определенный доход.	Оказание информационной поддержки через экономические и технические консультации начинающим предпринимателям	Решение проблемы стартового капитала для начинающих отечественных предпринимателей, не имеющих кредитной истории

Размещено на