Организация И Методы Налоговых Проверок Физических Лиц: Анализ И Особенности Исчисления И Уплаты(на Материалах Инспекции Мнс Рф По Г. Курску, Налоги

Содержание

ОГЛАВЛЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ5

1.1. Права и обязанности органов, осуществляющих налоговый контроль5

1.2. Особенности эффективности проверок по налогообложению физических лиц в развитых странах16

1.3. Обязанности и права налогоплательщиков — физических лиц25

2. АНАЛИЗ ДЕЙСТВУЮЩЕГО МЕХАНИЗМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ (на материалах Инспекции МНС РФ по г. Курску, Курской области)32

2.1. Характеристика деятельности Инспекции МНС РФ по г. Курску, Курской области32

2.2. Особенности налогообложения доходов физических лиц42

2.3. Порядок исчисления налогов на владение имуществом58

2.4. Уплата земельного налога в 2003 году65

2.5. Особенности налогообложения в Инспекции МНС РФ по г.Курску, Курской области69

3. МЕХАНИЗМ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОВЕРОК ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ74

3.1. Совершенствование процесса декларирования доходов и имущественных приобретений74

3.2. Пути повышения эффективности налоговых проверок физических лиц86

ЗАКЛЮЧЕНИЕ98

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ105

ПРИЛОЖЕНИЯ108

Выдержка из текста работы

Во все периоды деятельности коммерческих банков вклады (депозиты) — были и есть главным видом их пассивных операций, и, следовательно, основным ресурсом для проведения активных кредитных операций, что в свою очередь является одним из главных источников доходов банка, а в дальнейшем и его прибыли.

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. Роль привлеченных средств исключительно высока, так как, мобилизуя временно свободные средства физических и юридических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Благодаря использованию дешевых заемных средств и привлеченных средств, относительно небольшая прибыль от банковских операций, в конечном счете, достигает размеров, обеспечивающих акционерам приемлемый доход. А основной источник привлеченных средств — депозиты, составляющие почти 86% всех пассивов коммерческих банков.

Безусловно, сейчас в банковской системе существует ряд проблем, в результате которых банки теряют одну из главных статей своего дохода — доход от привлечения денежных средств во вклады и депозиты.

Поэтому одной из многочисленных проблем, стоящих перед банками в настоящее время является проблема усовершенствования механизма привлечения денежных средств клиентов. Что возможно повышением привлекательности депозитных вкладов за счет увеличения процентных ставок по ним. Также необходимо завоевывать доверие клиентов путем стабилизации деятельности коммерческих банков, повышением их надежности, ликвидности и платежеспособности.

Целью данной дипломной работы является исследование механизма привлечения банками денежных средств физических лиц во вклады и депозиты. И изучение возможностей решения вышеизложенной проблемы.

Для достижения поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:

рассмотреть роль привлечения денежных средств в депозиты и вклад в формировании доходов коммерческого банка;

изучение характеристики объекта исследования, его организационно-правовой структуры, виды деятельности, объем проводимых операций, по привлечению средств от физических лиц;

рассмотреть организацию привлечения денежных средств физических лиц во вклады и депозиты;

рассмотреть проведение депозитных операций на примере АКБ «ЧБРР».

Выбранная структура дипломной работы, соответствует решению этих задач. Она включает в себя три раздела. В первой части произведен обзор теории по привлечению средств на вклады, от физических лиц. Во втором разделе произведен анализ нормативной базы по раскрываемой теме, как, в общем, по Украине, так и на примере АКБ «ЧБРР», являющегося объектом исследования. В третьем разделе проанализированы количественные показатели проведения депозитных операций.

В работе использованы законодательно — нормативные документы, банковская статистика, материалы периодических изданий, аналитическая часть работы выполнена на основе статистических данных и финансовой отчетности АКБ ЧБРР.

1. Теоретические основы банковских депозитных операций

1.1 Сущность депозитных операций

депозит вклад физический банк

Депозитные операции составляют основную группу пассивных операций коммерческих банков, и являются преобладающей частью банковских ресурсов.

Привлеченные средства формируются при помощи следующих банковских операций:

· Открытие и ведение счетов юридических лиц, в том числе банков — корреспондентов;

· Привлечение во вклады денежных средств физических лиц;

· Выпуск банком собственных долговых обязательств. [10, с. 202]

Объектами депозитных операций являются депозиты — суммы средств (включая стоимость ценных бумаг), которые субъекты депозитных операций вносят в банк или которые, вследствие действующего порядка осуществления банковских и финансовых операций, на определенный срок оседают на счетах банка. [11, с. 110]

Привлеченные таким образом ресурсы коммерческих банков называются депозитными ресурсами. Рассмотрим депозитные (они относятся к пассивным операциям банка) операции физических лиц:

· Срочные вклады физических лиц, средства, привлеченные под сберегательные сертификаты;

· Вклады до востребования физических лиц, остатки на счетах для расчетов по пластиковым картам.

По степени ликвидности они расположены в данном перечне в обратной последовательности.

Согласно Закону Украины «О банках и банковской деятельности», вклад (депозит), это:

Средства в наличной или безналичной форме, в валюте Украины или в иностранной валюте, которые размещаются клиентами на их именных счетах в банке на договорных условиях, на определенный срок хранения или без определения такого срока и подлежат выплате вкладчику в соответствии с законодательством Украины и условиям договора. [2]

«Депозит» в переводе с латинского обозначает вещь, отданную на хранение, и, следовательно, депозитом может быть любой открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся денежные средства.

Депозиты физических лиц по форме изъятия средств подразделяются на:

· Депозиты до востребования

· Срочные депозиты

· Условные депозиты (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

Депозиты до востребования предназначены для текущих расчетов. Инициатива открытия такого счета исходит от самих клиентов в связи с потребностями производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в сое распоряжение. Средства с этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет какого-либо другого лица без каких-либо ограничений (полностью или частично) в любое время, по первому требованию их владельцев. При этом банк уплачивает по счетам до востребования самые минимальные ставки.

Однако, невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, не снижающийся остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

Расчет доли средств, хранящихся, на счетах до востребования, которую возможно перевести в разряд срочного депозита (с целью увеличения дохода от размещенных в банке средств и формирования стабильного ресурса кредитования) производится по формуле:

Д=(Оср / Коб)*100% (1.1)

Где, Д — доля средств, хранящихся в течение года на расчетных и текущих счетах, которые могут быть переведены на депозитные счета;

Оср — средний остаток средств на расчетном или текущем счету за год;

Коб — кредитовый оборот по расчетному или текущему счету за год.

Срочные депозиты — это денежные средства, внесенные клиентом в банк на фиксированный срок с целью получения по ним дохода. Таким образом, срочные депозиты не используются для осуществления текущих платежей. Уровень дохода по срочному депозиту определяется процентной ставкой, величина которой варьируется банком в зависимости от срока депозита (чем более долгий срок хранения вклада, тем выше процентная ставка по нему), а также он находится в прямой зависимости от величины самого депозита.

Со срочного депозита клиент банка может получить свои средства только по истечении его срока (вместе с причитающимися процентами). Внесение средств на срочный депозит оформляется специальным договором банковского вклада, который обязательно должен составляться в письменной форме. Банки самостоятельно разрабатывают форму депозитного договора, которая по каждому отдельному виду вклада носит типовой характер.

Группа срочных депозитов обычно классифицируется по срокам:

· До 3 месяцев;

· 3-6 мес.;

· 6-12 мес.;

· Более 12 мес.;

· Депозитные сертификаты.

Сертификат — это письменное свидетельство кредитной организации про депонирование средств, которое доказывает право вкладчика на получение депозита. На депозитный сертификат устанавливается срок изъятия вклада и размер процентной ставки.

В договоре предусматривается: сумма депозита, срок его действия, проценты, порядок начисления и выплаты процентов, обязанности и права вкладчика, обязанности и права банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров. Многие банки устанавливают минимальный размер срочного депозита, величина которого зависит от ориентации банка на мелкого, среднего или крупного клиента. Со своей стороны банк обязуется своевременно исполнять все условия договора и нести ответственность за их нарушение, что может выражаться в установлении пеней или штрафов за несвоевременную выдачу средств владельцам депозитов ли выплату процентов. Споры, возникающие между банком и вкладчиком, должны решаться в судебном порядке.

Договор вклада (депозита) — реальный договор, т.е. считается заключенным с момента внесения (перечисления) в банк согласованной суммы. Внести сумму можно путем передачи наличных денег в кассу банка либо путем безналичного перечисления денег на обусловленный счет. Всякий вариант внесения суммы — также и договоренности о счете, на которой должна быть зачислена сумма. Договоренность о сумме достигается в большинстве случаев в устной форме, о счете — в письменной (в виде отдельного документа, обычно соединяющего в себе черты предварительного договора о внесении вклада и самого договора вклада).

При досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются до размера процентов, уплачиваемых по депозитам до востребования.

Банки принимают от физических лиц вклады, как в гривне, так и в иностранной валюте. Вклады могут быть именными и на предъявителя. Именной вклад — это вклад на имя одного конкретного физического лица. Вклад может быть внесен как лично самим вкладчиком, так и через его представителя, т.е. доверенным лицом.

Выдача вклада, выплата процентов по нему и исполнение распоряжений вкладчика о перечислении (списании) денежных средств со счета по вкладу осуществляются банком при предъявлении вкладчиком документа, удостоверяющего его личность, сберегательной книжки или договора банковского вклада, который всегда составляется в двух экземплярах, один из которых хранится в банке, а другой передается вкладчику. Сведения о вкладчиках, вкладах и банковских счетах вкладчиков, а также об операциях по счетам составляют банковскую тайну. [10, с. 202-207]

Отдельной группой выделяют сберегательные вклады населения. Они не имеют фиксированного срока. Наиболее распространенными видами персональных депозитных счетов являются сберегательные вклады с книжкой, для которых:

· Отсутствует фиксированный термин хранения средств;

· Не нужно предупреждение об изъятии средств;

· При взносе и снятии денег со счета подается сберегательная книжка, в которой отображается движение средств.

Сберегательные вклады населения классифицируются по сроку и условиям вложения средств. Они делятся на:

· Срочные

· Срочные с дополнительными взносами

· Выигрышные

· Денежно-вещественные выигрыши

· Молодежно-премиальные

· Условные

· На предъявителя

· На текущие счета

· До востребования

· Депозитные сертификаты.

Основными целями депозитных операций является достижение коммерческих интересов банка и улучшение ликвидности баланса банка. В связи с этим следует придерживаться основных правил, которые лежат в основе депозитных операций.

1. Депозитные операции организовываются, таким образом, чтоб способствовать получению банковской прибыли или созданию условий для получения прибыли в будущем.

2. В процессе организации следует обеспечивать разнообразие субъектов депозитных операций, объединение разных форм депозитов.

3. При осуществлении банковских операций следует обеспечивать взаимосвязь между депозитными операциями и операциями по выдаче кредитов, по терминам и суммам депозитов и кредитных вкладов.

4. Особенное внимание в процессе организации депозитных операций уделяется срочным депозитам, которые наибольшей степенью обеспечивают поддержку ликвидности баланса банка.

5. При организации депозитных операций банк должен стремиться к достижению того, чтоб резервы свободных (не привлеченных в активные операции) средств на депозитных счетах были минимальными.

6. Следует проводить мероприятия по развитию банковских услуг и повышению качества и культуры обслуживания клиентов, которые благоприятствуют привлечению депозитов. [11, с. 112-113]

1.2 Политика банков в сфере привлечения вкладов

Каждый банк должен располагать собственной политикой в отношениях с клиентами, в том числе физическими лицами. Коротко о такой политике можно сказать следующее.

Если банк сегодня хочет развиваться, то он должен выходить на рынок розничных услуг: все привлекательные корпоративные клиенты уже поделены, экспортный сектор в избытке обеспечен ресурсами.

Большинство банков прилагает немалые усилия для завоевания доверия клиентов. При этом речь идет не столько о том, чтобы удовлетворить краткосрочные потребности рентабельных клиентов, а о том, чтобы максимально долго продлить отношения с потенциально выгодными клиентами, т.е. установить с ними прочные и долгосрочные связи. Стоящая перед банками цель повышения общей рентабельности заставляет их наряду с политикой снижения издержек разрабатывать проекты развития отношений с клиентами. Привлечение новых клиентов обходится банку дорого, тем более что клиент, даже удовлетворенный предоставленными ему услугами, не всегда остается верным банку. В результате в условиях обостряющейся конкуренции каждый клиент становится для банка уникальным, и потому важно развивать различные сценарии развития отношений с клиентами с учетом не только нынешних, но и будущих отношений.

Сегодня программы привлечения и удержания клиентов рассчитаны главным образом на клиентов — физических лиц в соответствии с концепцией так называемого «управления отношения с клиентами». Однако этот подход мало применим к другим партнерам банков — малым, средним и крупным предприятиям. Интенсификация отношений с этими клиентами является определяющим фактором дифференциации и удержания клиентов. Именно поэтому каждый банк должен особенно внимательно относиться к формированию таких отношений с этими клиентами, которое банки конкуренты не смогут быстро воспроизвести. В этих условиях банки должны демонстрировать обоснованность, высокое качество и непрерывность обслуживания клиентов, способность предвидеть их будущие потребности и предлагать новаторские решения, т.е. позиционироваться как долгосрочный и надежный партнер клиента. Только на этой основе может возникнуть «капитал доверия» к банку.

Идеальный вариант отношений может быть выражен девизом: «Банк и клиент — единая команда». Что требует от банка создания максимально удобных и выгодных для клиента условий его обслуживания. При этом важно помнить, что правильная клиентская политика — это не одна только политика привлечения средств клиента, а и согласованная с нею политика предоставления кредитов и проведения других активных операций в интересах клиента. [13]

Клиентская политика банка в указанном здесь широком понимании должна постоянно совершенствоваться, становиться более гибкой, все взаимовыгодной. Последнее предполагает, в частности, сближение интересов сторон, все лучшее узнавание ими друг друга, совершенствование и обновление самих технологий поддержания и развития отношений, а также технологий поддержания и развития отношений, а также технологий собственного банковского обслуживания клиентов (пересмотр и целенаправленная переработка банками своих стратегий и бизнес — моделей).

Важно также не принимать слепо общеизвестные мнения и избегать шаблонных, стереотипных решений.

Наконец, для укрепления сотрудничества, для более эффективного использования всего комплекса банковских услуг клиентам необходима стабильная информационная и консультационная поддержка со стороны банка. [14]

Банки привлекают значительные объёмы средств, причем на самые разные сроки, и потому даже относительно небольшие потери могут привести их в состояние, когда они окажутся, не способны рассчитаться по долгам в рок. Когда общественность узнает о нарушениях ликвидности банка, то часто ответной реакцией с её стороны бывает наплыв в банк требований о возврате вкладов. Это приводит к истощению банковских ресурсов и заставляет банки резко сокращать объёмы операций, приносящих доходы. То есть банки страдают даже от случайной нестабильности рынка, от панически разрастающегося чрезмерного изъятия вкладов.

Банки привлекают значительные объемы средств, причем на самые разные сроки, и потому даже относительно небольшие потери могут привести их в состояние, когда они окажутся, не способны рассчитаться по долгам в срок. Когда общественность узнает о нарушении ликвидности у банка, то часто ответной реакцией с ее стороны бывает наплыв в банк требований о возврате вкладов. Это приводит к истощению банковских ресурсов и заставляет банки резко сокращать объем операций, приносящих доход. То есть банки страдают даже от случайной нестабильности рынка, от панически разрастающегося чрезмерного изъятия вкладов. Незапланированное увеличение оттока вкладов (депозитов) может привести отдельные банки к банкротству.

Любое значительное банкротство обладает потенциалом, способным вызвать цепную реакцию трудностей у контрагентов банкрота. Банкротство банков не более часты, чем банкротства в других секторах хозяйства, но они могут иметь более опасные последствия для экономики в целом. Когда происходит банкротство крупного банка, то это всегда влечет за собой волну банкротств банков и клиентов, имеющих тесные связи с этим банком. Иногда наплыв требований от кредиторов о досрочном возврате вкладов распространяется не только на банк, оказавшийся в затруднительной ситуации, но и на другие, в том числе и платежеспособные банки. Бывает, что изъятие Владов охватывает большое количество банков, что провоцирует финансовую панику. Последняя, представляющая собой стихийное и досрочное изъятие вкладов (депозитов) из большого количества банков, является своеобразным фактором сугубо банковских кризисов, зарождающихся на самостоятельной основе (хотя чаще волны банковских кризисов являются следствием общего экономического кризиса или спада в экономике).

С другой стороны, можно понять и мотивы вкладчиков, пытающихся срочно и в массовом порядке изъять свои деньги из банков, о которых стала известна тревожная информация, т.е. спасающих свои средства, доверенные банкам.

Восстановление платежеспособности банковского сектора и доверия к банкам после прокатившегося кризиса всегда требует от общества значительных затрат. Для уменьшения таких затрат давно уже изобретен действующий в упреждающем порядке способ борьбы со вспышками массового изъятия вкладов и предотвращения кризисных ситуаций в экономике. Этот механизм называется Фондом гарантирования вкладов физ. лиц. Главной целью такого механизма, финансируемого за счет средств самих же коммерческих банков, является компенсация вкладов населения в случае банкротства конкретного банка (банков). [15, с. 150-165] Механизм действия Фонда, рассмотрен в следующем подразделе.

1.3 Фонд гарантирования вкладов физических лиц

Суть фонда гарантирования вкладов физических лиц, состоит в том, что участие банка в фонде, позволяет минимизировать ему свои риски, предотвращает кризисные ситуации в банке. Способствует привлечению вкладов на депозиты от населения. Гарантируя надежность вложения средств.

История развития системы гарантирования вкладов начиналась с установления в США государственного (в пределах штата) страхования вкладов (в том числе и граждан) в Нью-Йорке в 1829 г., но оно широко распространения в то время не получило, как не дало и ощутимых позитивных результатов. Реально страхование вкладов (депозитов) вошло в банковскую практику США в годы Великой депрессии с принятием в 1933 году соответствующего банковского закона. На его основе была создана Федеральная корпорация страхования депозитов (ФКСД), что явилось одним из факторов, позволивших остановить паническое массовое изъятие вкладов и массовое разорение американских банков (в 1920-егг. в числе банкротов оказывались до 600 банков в год, а в годы Великой депрессии — свыше 2000 банков ежегодно). В дальнейшем с 1934 по 1981 г. число банкротов составляло в среднем 10 банков ежегодно. В 1980-х гг. количество банковских банкротств в стране опять стало интенсивно нарастать (только в 1986 г. это количество составило 206). Таким образом, даже самая старая в мире система гарантирования вкладов (депозитов) в самой богатой стране не может дать 100 — процентной гарантии всем вкладчикам (тем более что гарантии распространяются не на любые суммы вкладов) и соответственно всем банкам.

Когда в послевоенный период по разным странам прокатились очередные волны кризисов ликвидности у банков, наносившие огромный ущерб экономике, многие правительства вынуждены были обратиться к опыту США в борьбе с банковскими банкротствами при помощи системы страхования вкладов. Первые системы гарантирования вкладов создавались по инициативе государств, при этом банки имели возможность выбора — участвовать или нет в этих системах.

Основными целями, которые государство в лице законодательных органов стремится достичь при создании системы гарантирования вкладов (депозитов), как правило, являются: содействие образованию и мобилизации сбережений; защита банковских систем от финансовых кризисов, обеспечение устойчивости банков и денежного обращения; защита вкладчиков от рисков, которые они не способны учесть в своих экономических решениях.

В Украине такой организацией является Фонд гарантирования вкладов физических лиц. С 14 августа 2007 г. сумма гарантирования повысилась до 50000 грн. Участниками Фонда гарантирования вкладов физических лиц (дальше — Фонд) являются банки — юридические лица, которые зарегистрированы в Государственном реестре банков, который ведется Национальным банком Украины, и имеют банковскую лицензию на право осуществлять банковскую деятельность. Участие в Фонде отмеченных банков является обязательным. [16]

Участники Фонда обязаны оплачивать сборы в Фонд.

Участником Фонда является банк, который выполняет установленные Национальным банком Украины экономические нормативы относительно достаточности капитала и платежеспособности и может выполнять свои обязательства перед вкладчиками, зарегистрированные в Государственном Реестре, и имеют лицензию НБУ на осуществление банковской деятельности. Их участие в Фонде является обязательным.

Банки — участники Фонда, которые не выполняют установленных Национальным банком Украины экономических нормативов относительно достаточности капитала, платежеспособности которым по решению Национального банка Украины остановлено действие банковской лицензии Национального банка Украины на осуществление банковской деятельности, переводятся по решению административного совета Фонда, принятым на основании информации Национального банка Украины, полученной за результатами мониторинга деятельности банков, к категории временных участников Фонда.

После перевода к категории временных участников Фонда банк, вклады физических лиц к которому привлечены к дню его перевода к этой категории, обязанный оплачивать сборы в Фонд к полному выполнению обязательств перед вкладчиками по выплате их вкладов и начисленных процентов.

В случае отозвания банковской лицензии Национального банка Украины на осуществление банковской деятельности административный совет Фонда по предоставлению Национального банка Украины принимает решение об исключении этого банка из числа участников (временных участников) Фонда.

Исключение банка из числа участников (временных участников) Фонда не лишает вкладчиков, вклады которых были привлечены к дню исключения его из числа участников (временных участников) Фонда, права на возмещение таких вкладов в случае наступления их недоступности в соответствии с этим Законом.

В случае размещения вкладчиком в одном банке — участнику (временному участнику) Фонда нескольких вкладов Фонд гарантирует возмещение средств за такими вкладами, включая проценты, в размере общей суммы вкладов по состоянию на день наступления недоступности вкладов, но не больше размера, установленного в соответствии с частью первой этой статьи.

Если вкладчик имеет вклады в нескольких банках — участниках (временных участниках) Фонда, которые в дальнейшем реорганизовались путем их слияния, присоединения или превращения в один банк — юридическое лицо, Фонд гарантирует возмещение средств за этими вкладами к окончанию срока действия договоров за этими вкладами на тех же условиях, что и к реорганизации. Вклады, привлеченные после реорганизации банков — участников (временных участников) Фонда, гарантируются Фондом в общей сумме, но не больше размера, установленного в соответствии с частью первой этой статьи.

Вклады, размер которых составляет меньше 1 гривны, не подлежат возмещению.

Возмещение вкладов в иностранной валюте происходит в национальной валюте Украины после перечисления суммы вклада за официальным (обменным) курсом Национального банка Украины на день наступления недоступности вкладов.

Фонд не возмещает гарантированную сумму за вкладами, размещенными:

1) членами наблюдательного совета, совета директоров и ревизионной комиссии банка, вклады в котором являются недоступными;

2) работниками независимых аудиторских фирм (аудиторами), которые осуществляли аудиторские проверки банка на протяжении последних трех лет;

3) акционерами, частица которых превышает 10 процентов уставного капитала банка;

4) вкладчиками, которые на индивидуальной основе получают от банка льготные проценты и имеют финансовые привилегии, что привели к ухудшению финансового состояния банка;

5) вкладчиками, которые не идентифицированы ликвидационной комиссией.

Фонд является государственным специализированным учреждением, которое выполняет функции государственного управления в сфере гарантирования вкладов физических лиц.

Фонд является юридическим лицом, имеет отделенное имущество, которое является объектом права государственной собственности и находится в его полном хозяйственном ведении.

Фонд является экономически самостоятельным учреждением, которое не имеет целью получения прибыли, имеет самостоятельный баланс, текущий и другие счета в Национальном банке Украины.

Фонд имеет печать со своим наименованием, ведет учет и отчетность в соответствии с законодательством.

В своей деятельности Фонд руководствуется Конституцией Украины, действующим законодательством и действует на основании Положения о Фонде гарантирования вкладов физических лиц, которое утверждается Кабинетом Министров Украины и Национальным банком Украины.

Местонахождение Фонда — город Киев.

Руководящими органами Фонда являются административный совет и исполнительная дирекция.

Источниками формирования средств Фонда являются:

1) начальные собрания из банков — участников Фонда;

2) регулярные собрания из банков — участников (временных участников) Фонда;

3) специальные собрания из банков — участников (временных участников) Фонда;

4) средства, внесенные Национальным банком Украины в размере 20 миллионов гривен;

5) доходы, полученные от инвестирования средств Фонда в государственные ценные бумаги Украины;

6) кредиты, привлеченные от Кабинета Министров Украины, Национального банка Украины, банков и иностранных кредиторов;

7) пеня, которую платят банки — участники (временные участники) Фонда за несвоевременное или неполное перечисление собраний в Фонд;

8) доходы от депозитов, размещенных Фондом в Национальном банке Украины.

Фонд является единственным распорядителем средств, аккумулированных в процессе его деятельности.

Фонд имеет право приобретать и арендовать имущество, необходимое для выполнения его функций, в пределах сметы расходов, утвержденного административным советом и согласованного с Министерством финансов Украины и Национальным банком Украины.

Средства Фонда не включаются в Государственный бюджет Украины.

Начисление регулярного сбора в Фонд осуществляется банками — участниками (временными участниками) Фонда дважды на год по 0,25 процента общей суммы вкладов, включая начисленные за вкладами проценты, по состоянию на 31 декабря года, что предшествует текущему, и 30 июня текущего года.

Перечисление начисленного регулярного сбора осуществляется банками — участниками (временными участниками) Фонда ежеквартально ровными частицами к 15 числу месяца, следующего за отчетным периодом.

Для выполнения Фондом положенных на него заданий, при условии, что его финансовые возможности исчерпаны, Кабинет Министров Украины предоставляет Фонду кредит в денежной форме или в виде государственных ценных бумаг.

Лимит кредитования на следующий год определяется ежегодно как десятикратный размер поступлений от банков — участников (временных участников) Фонда за первое полугодие текущего года и предусматривается Министерством финансов Украины в проекте закона о Государственном бюджете Украины в денежной форме или в правах на осуществление целевой эмиссии государственных ценных бумаг.

Фонд подает Министерству финансов Украины заявку о размере лимита кредитования и получает в месячный срок подтверждения о включении к проекту закона о Государственном бюджете Украины соответствующих положений.

При получении Фондом кредита от Кабинета Министров Украины в виде ценных бумаг Фонд имеет право реализовать их на открытом рынке, получить кредит под залог у банков, иностранных кредиторов, Национальному банку Украины.

Национальный банк Украины имеет право предоставлять Фонду кредит под залог ценных бумаг по цене не ниже индекса инфляции сроком на пять лет.

Перевод банков к категории временных участников Фонда осуществляется решением административного совета, по предоставлению исполнительной дирекции Фонда, в случае нарушения банками — участниками Фонда требований этого Закона, правовых нормативно актов и стандартов Фонда. Сообщение о принятии такого решения посылается банку и Национальному банку Украины.

Фонд не возмещает гарантированную сумму за вкладами физических лиц, которые получат банком, переведенным к категории временного участника Фонда, которые привлечены им из даты получения сообщения о переводе его к категории временного участника Фонда.

Банк, переведенный к категории временного участника Фонда, обязан:

а) на второй день по получении от Фонда сообщения о переводе его к категории временного участника Фонда разместить во всех помещениях, к которым имеют доступ вкладчики, информацию о переводе его к категории временного участника Фонда;

б) предупреждать в письменной форме физических лиц при заключении с ними новых соглашений на привлечение вкладов, что Фонд не гарантирует возмещения за этими вкладами на условиях, определенных этим Законом.

Банк, переведенный к категории временного участника Фонда, не платит регулярный сбор в Фонд по вкладам, которые привлечены им из даты получения сообщения о переводе его к категории временного участника Фонда. [3]

Делая выводы, по данному разделу отметим что, основными целями депозитных операций является достижение коммерческих интересов банка и улучшение ликвидности баланса банка. В связи с этим следует придерживаться основных правил, которые лежат в основе депозитных операций.

6. Следует проводить мероприятия по развитию банковских услуг и повышению качества и культуры обслуживания клиентов, которые благоприятствуют привлечению депозитов.

Каждый банк должен располагать собственной политикой в отношении привлечения ресурсов и клиентов. Идеальный вариант отношений может быть выражен девизом: «Банк и клиент — единая команда». Что требует от банка создания максимально удобных и выгодных для клиента условий его обслуживания. Банки привлекают значительные объемы средств, причем на самые разные сроки, и потому даже относительно небольшие потери могут привести их в состояние, когда они окажутся, не способны рассчитаться по долгам в срок. Для повышения привлекательности депозитов, можно предложить вести счета сочетающие качества счетов до востребования и срочных депозитов, по которым выплачивается рыночная ставка процента и, в то же время, на них можно выписывать расчетные траты, аналогичные чекам, т.е. использовать эти счета для счета платежей. Также важным является надежность банка, для клиента хорошим показателем этого является участие банка в Фонде гарантирования вкладов физических лиц. Который, содействует образованию и мобилизации сбережений; защищает банковские системы от финансовых кризисов, обеспечивает устойчивость банков и денежного обращения; защищает вкладчиков от рисков, которые они не способны учесть в своих экономических решениях.

Рассмотрев порядок, цели проведения депозитных операций, в следующем отделе рассмотрена законодательно-нормативная база, которая является основой методики проведения депозитных операций, с физическими лицами.

2. Законодательно-правовые основы осуществления депозитных операций с физическими лицами

2.1 Законодательно-нормативное регулирование в Украине

Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Для их регулирования существует большое количество законодательно — правовых актов. Основные из которых, будут рассмотрены в данном разделе.

Вклад (депозит) — это денежные средства в наличной либо безналичной форме в валюте Украины или в иностранной валюте, либо банковские металлы, которые банк принял от вкладчика или которые поступили для вкладчика на договорных основах на определенный срок хранения или без указания такого срока (под процент или доход в другой форме) и подлежат выплате вкладчику в соответствии с законодательством Украины и условий договора;

Вклады (депозиты) по требованию — это денежные средства или банковские металлы, что размещены вкладчиками в банках на условиях выдачи вклада (депозита) по первому требованию вкладчика или осуществления платежей за распоряжением владельца счета;

Вклады (депозиты) срочные — это денежные средства или банковские металлы, размещенные вкладчиками в банке на определенный договором срок;

Вкладная (депозитная) операция — операция банка из привлечения денежных средств или банковских металлов от вкладчиков на их счета в банке на договорных основах или депонирование денежных средств вкладчиками с оформлением их сберегательными (депозитными) сертификатами. Операции банков с банковскими металлами осуществляются либо с физической поставкой банковских металлов, либо без физической поставки банковских металлов в соответствии с правовыми нормативно актами Национального банка Украины по вопросам осуществления операций с банковскими металлами;

Вкладчик — юридическое или физическое лицо, которое осуществило размещение наличных (безналичных) денежных средств или банковских металлов на счет в банке или приобрело сберегательный (депозитный) сертификат банка на договорных условиях;

Вклады (депозиты) разделяются на:

Вклады (депозиты) по требованию;

Срочные вклады (депозиты).

Договором банковского вклада (депозита) может быть предусмотрен внесение денежных средств или банковских металлов на других условиях их возвращения. Такие вклады (депозиты) являются условными. Условия за вкладом не могут противоречить законодательству Украины. Если сроки хранения условных вкладов (депозитов) определены договором, то такие вклады (депозиты) учитываются как срочные. Если сроки хранения условных вкладов (депозитов) договором не определено, то они учитываются как вклады (депозиты) по требованию.

Привлечение банком вкладов (депозитов) физических лиц подтверждается:

договором банковского счета;

договором банковского вклада (депозита) с выдачей сберегательной книжки;

договором банковского вклада (депозита) с выдачей сберегательного (депозитного) сертификата;

договором банковского вклада (депозита) с выдачей другого документа, что подтверждает внесение денежной суммы или банковских металлов и отвечает требованиям, установленным законом, другими правовыми нормативно актами в сфере банковской деятельности (банковскими правилами) и обычаями делового оборота.

Процентные ставки за вкладными (депозитными) операциями устанавливаются банками самостоятельно. Национальный банк Украины устанавливает индикативные размеры процентных ставок для банков с учетом ситуации на денежно-кредитном рынке.

Банк платит вкладчику сумму вклада (депозита) и начислены за ним проценты:

в национальной валюте, если денежные средства поступили на вкладной (депозитный) счет в национальной валюте;

в валюте вклада (депозита), если денежные средства поступили на вкладной (депозитный) счет в иностранной валюте, или на условиях и в порядке, предусмотренных договором, в соответствии с заявлением вкладчика — в другой иностранной или в национальной валюте;

в банковских металлах, если вкладной (депозитный) счет открыт в банковских металлах, или на условиях и в порядке, предусмотренных договором, в соответствии с заявлением вкладчика — в национальной валюте.

Проценты на вклад (депозит), привлеченный в соответствии с договором банковского вклада (депозита), если другое не предусмотрено договором, насчитываются от дня, следующего за днем поступления к банку денежных средств или банковских металлов, до дня, который предшествует возвращению денежных средств или банковских металлов вкладчику или списанию из вкладного (депозитного) счета вкладчика из других оснований.

Для вкладчиков — физических лиц банк обязан устанавливать одинаковые типичные условия договора банковского вклада (депозита) соответствующего вида, кроме случаев, предусмотренных законодательством Украины.

В случае невозможности получения вклада (депозита) лицом, в интересах которой внесенные денежные средства или банковские металлы, к достижению им совершеннолетнего возраста, при условии возникновения форс-мажорных обстоятельств, за которых денежные средства возмещаются Фондом гарантирования вкладов физических лиц, вклады (депозиты) возвращаются лицу, что осуществило этот взнос.

Одностороннее изменение (либо вкладчиком, либо банком) условий договора банковского счета или договора банковского вклада (депозита) не допускается, если другое не установлено договором или законодательством Украины.

По договору банковского вклада (депозита) независимо от его вида банк обязан выдать вклад или его часть по первому требованию вкладчика, кроме вкладов, размещенных юридическими лицами на других условиях возвращения, которые установлены договором.

Банк выплачивает вкладчику проценты на сумму вклада (депозита) в размере, который устанавливается в договоре банковского вклада (депозита). Если договором не установленный размер процентов, то банк обязан выплатить их в размере учетной ставки Национального банка Украины.

Банк имеет право изменить размер процентов, которые выплачиваются на вклад (депозит) по требованию, если другое не установлено договором. В случае уменьшения банком размера процентов на вклад (депозит) по требованию новый размер процентов применяется к вкладу (депозита), унесенному к сообщению вкладчика об уменьшении процентов, через один месяц со времени послания соответствующего сообщения, если другое не установлено договором.

Установлен банком в соответствии с договором банковского вклада (депозита) размер процентов на вклад (депозит) на срок или на вклад (депозит), унесенный на условиях его возвращения в случае наступления определенных договором обстоятельств, не может быть односторонне уменьшен банком, если другое не установлено законодательством Украины.

Если вкладчик не требует возвращения суммы срочного вклада (депозита) с окончанием срока, установленного договором банковского вклада, или возвращения суммы вклада (депозита), унесенного на других условиях возвращения, то после наступления определенных договором обстоятельств договор считается продолженным на условиях вклада по требованию, если другое не установлено договором.

Сберегательные (депозитные) сертификаты могут выпускаться по инициативе банка:

· одноразово или сериями;

· именными или на предъявителя;

· по требованию или на срок.

Сберегательные (депозитные) сертификаты должны быть эмитированы в бумажной форме.

Сберегательные (депозитные) сертификаты могут выпускаться процентными, купонными или бескупонными.

Сберегательные (депозитные) сертификаты могут быть номинированы как в национальной валюте, так и в иностранной валюте.

Выпуск и размещение банками сберегательных (депозитных) сертификатов, номинированных в банковских металлах, не позволяется.

Эмитентами сберегательных (депозитных) сертификатов могут быть лишь банки — юридические лица.

Сберегательными (депозитными) сертификатами на предъявителя, номинированными как в национальной, так и в иностранной валюте, оформляются лишь вклады (депозиты) на срок больше чем 30 дней.

Бланк сберегательного (депозитного) сертификата заполняется банком с помощью соответствующих технических средств или от руки — чернилами или шариковой ручкой. Никакие исправления во время заполнения сертификата не допускаются. Если во время заполнения бланка сертификата допущены ошибки, то он считается испорченным и подлежит уничтожению.

Именные сберегательные (депозитные) сертификаты могут иметь корешки.

При условии выпуска именного сберегательного (депозитного) сертификата банк заполняет все реквизиты корешка сертификата, который подписывается вкладчиком или уполномоченным им лицом, отрывается от сертификата, учитывается и хранится в банке в отдельной папке. Если к бланку сертификата корешок не предусмотрен, то банк ведет регистрационный журнал выпущенных именных сберегательных (депозитных) сертификатов, в которое включаются реквизиты, которые отвечают тем, которые предусмотрены для корешка. Регистрационный журнал может вмещать и другие нужные банку реквизиты.

Размещение и погашение сберегательных (депозитных) сертификатов осуществляется лишь банком-эмитентом. До погашения принимаются только оригиналы сберегательных (депозитных) сертификатов.

Сберегательный (депозитный) сертификат, который выписан в интересах юридического лица, получает в банке руководитель предприятия или уполномочено на это лицо. Сертификат, что выписан в интересах физического лица, получает лицо, которое внесло денежные средства на вклад (депозит), или другое уполномоченное на это лицо согласно с законодательством Украины.

Расчеты за приобретенные сберегательные (депозитные) сертификаты и уплата денежных средств за ними для юридических лиц осуществляются лишь в безналичной форме.

Расчеты за приобретенные сберегательные (депозитные) сертификаты и уплата денежных средств за ними для физических лиц осуществляются как в наличной, так и в безналичной форме.

Бланки сберегательных (депозитных) сертификатов хранятся в денежных хранилищах или в огнеупорных шкафах. Корешки сертификатов после отображения вкладных (депозитных) операций за балансовыми счетами вмещаются в отдельные папки и хранятся в денежных хранилищах или огнеупорных шкафах. Регистрационные журналы (при условии ведения их в документарной форме) и информация на бумажных носителях относительно размещения именных сберегательных (депозитных) сертификатов, которая выписана из регистрационного журнала, который ведется в электронной форме, хранятся в денежных хранилищах или огнеупорных шкафах.

Уничтожение бланков сберегательных (депозитных) сертификатов осуществляется банками в соответствии с порядком, определенным во внутренних положениях банка по вопросам делопроизводства, с учетом требований законодательства Украины, но не раньше чем через пять лет после их погашения. [8]

Отделенный подраздел — филиал, представительство, отделение или другой отделенный подраздел, что не имеет статуса юридического лица и осуществляет свою деятельность от имени юридического лица — резидента;

Физические лица — граждане Украины, иностранцы, лица без гражданства, которые не занимаются предпринимательской деятельностью;

Физические лица — нерезиденты — иностранцы, лица без гражданства, граждане Украины, которые имеют постоянное место проживания за пределами Украины, в том числе те, что временно находятся на территории Украины;

Физические лица — резиденты — граждане Украины, иностранцы, лица без гражданства, которые имеют постоянное место проживания на территории Украины, в том числе те, что временно находятся за границей;

Банки открывают своим клиентам по договору банковского счета текущие счета, по договору банковского вклада — вкладные (депозитные) счета.

Текущий счет — счет, что открывается банком клиенту на договорной основе для хранения денег и осуществления расчетно-кассовых операций с помощью платежных инструментов в соответствии с условиями договора и требований законодательства Украины.

К текущим счетам также принадлежат:

· счета за специальными режимами их использования, что открываются в случаях, предусмотренных законами Украины или актами Кабинета Министров Украины;

· текущие счета типа «Н», что открываются в национальной валюте официальным представительствам и представительствам юридических лиц — нерезидентов, которые не занимаются предпринимательской деятельностью на территории Украины;

· текущие счета типа «П», что открываются в национальной валюте постоянным представительствам;

· карточные счета, которые открываются для учета операций за платежными карточками в соответствии с требованиями этой Инструкции. Операции за этими счетами осуществляются с учетом особенностей, определенных этой Инструкцией и соответствующими правовыми нормативно актами Национального банка, что регулируют осуществление операций с применением платежных карточек;

· текущие (накопительные) счета избирательных фондов.

· вкладной (депозитный) счет — счет, что открывается банком клиенту на договорной основе для хранения денег, что передаются клиентом в управление на установленный срок или без указания такого срока под определенный процент (доход) и подлежат возвращению клиенту в соответствии с законодательством Украины и условий договора.

В случае наличия в банке мотивированного подозрения относительно представления клиентом для открытия счета поддельных документов или таких, что содержат недостоверную информацию, банк сообщает об этом органы внутренних дел и специально уполномоченный орган исполнительной власти по вопросам финансового мониторинга с указанием идентификационных данных клиента или паспортных данных лица, которое подает документы на открытие этого счета.

Во время открытия физическим лицам текущих счетов с ограниченными режимами их использования банки должны обеспечить этих лиц информацией о режиме использования этих счетов в порядке, установленном внутренними положениями банка.

Банкам запрещается открывать и вести анонимные (номерные) счета. Банки обязаны идентифицировать клиентов, которые открывают счета, а также лиц, уполномоченных действовать от их имени, в порядке, установленном законодательством Украины, в том числе правовыми нормативно актами Национального банка. Счет клиенту открывается лишь после его идентификации банком.

Основанием для идентификации клиента — физического лица, его доверенного лица, а также лица, которое уполномочено действовать от имени клиента — юридического лица, есть такие документы:

а) для граждан Украины, которые:

постоянно проживают в Украине, — паспорт гражданина Украины или временное удостоверение личности гражданина Украины, для малолетних и несовершеннолетних лиц, которым не исполнилось 16 лет, — свидетельство о рождении;

выезжают на постоянное место проживания за границу, — паспорт гражданина Украины для выезда за границу с отметкой о выезде на постоянное место проживания за границу;

постоянно проживают за границей, — паспорт гражданина Украины для выезда за границу;

б) для иностранных граждан, которые:

постоянно проживают в Украине, — паспортный документ с отметкой о наличии разрешения на постоянное проживание;

временно находятся в Украине, — паспортный документ;

в) для лиц без гражданства, которые:

постоянно проживают в Украине, — вид на постоянное жительство;

временно находятся в Украине, — паспортный документ;

г) для беженцев — удостоверение беженца.

Паспортным документом иностранца и лица без гражданства является документ, что подтверждает гражданство иностранца или удостоверяет лицо без гражданства, выданный уполномоченным органом иностранного государства или уставной организацией ООН, дает право выезда за границу и признан Украиной.

Если документы, отмеченные в этом пункте, не дают возможности банка определить место проживания или временного пребывания физического лица, то банк имеет право вытребовать от клиента другой документ, который содержит такую информацию.

Физические лица — резиденты, кроме паспорта или документа, что его заменяет, дополнительно должны предъявить документ, выданный органом государственной налоговой службы, что удостоверяет присвоение им идентификационного номера налогоплательщика.

В случае неподачи клиентом необходимых документов или сведений, которые вытребует банк с целью выполнения требований законодательства, что регулирует отношения в сфере предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, или преднамеренного предоставления клиентом неправдивых сведений о себе счет ему не открывается.

В случае наличия во время осуществления идентификации клиента мотивированного подозрения относительно предоставления им недостоверной информации о себе или преднамеренного предоставления информации с целью введения в заблуждение информация об открытии счета такому лицу предоставляется банком в специально уполномоченный орган исполнительной власти по вопросам финансового мониторинга.

Идентификация клиента банка, что открывает счет, не является обязательной, если клиент уже имеет счета в этом банке и был более ранее идентифицирован в соответствии с требованиями законодательства Украины, которое регулирует отношения в сфере предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем.

Открытие текущего счета с целью аккумуляции средств для выезда на лечение за границу осуществляется в порядке, предусмотренном Положением о порядке направления граждан на лечение за границу.

Если физическое лицо не имеет в этом банке счетов, то открытие текущего счета осуществляется в таком порядке:

физическое лицо предъявляет уполномоченному работнику банка паспорт или документ, что его заменяет. Физические лица — резиденты дополнительно должны предъявить документ, выданный органом государственной налоговой службы, что удостоверяет присвоение им идентификационного номера налогоплательщика;

уполномоченный работник банка идентифицирует физическое лицо, которое открывает счет, и подтверждает осуществление идентификации копированием вышеупомянутых документов, физическое лицо заполняет заявление об открытии текущего счета и карточке с образцами подписей. Образцы подписей удостоверяются подписью уполномоченного работника банка; между физическим лицом и банком заключается договор банковского счета.

Текущие счета на имя малолетних лиц (детей, которые не достигли 14 лет) открываются их законными представителями — родителями (усыновителями) или опекунами.

Если несовершеннолетнее лицо в возрасте от 14 до 16 лет не имеет в этом банке счетов, то открытие текущего счета этому лицу осуществляется в таком порядке.

Несовершеннолетнее лицо имеет:

предъявить уполномоченному работнику банка свидетельство о рождении. Если это лицо является резидентом, то она дополнительно должна предъявить документ, выданный органом государственной налоговой службы, что свидетельствует о присвоении ей идентификационного номера налогоплательщика;

подать справку с образцом своей подписи, выданную учебным заведением, где она учится, или карточку с образцами подписей, засвидетельствованную нотариально;

подать документ или копию документа, засвидетельствованную нотариально или органом, что его выдал, какой предоставляет возможность банка определить место проживания этого лица;

заполнить заявление об открытии текущего счета;

заключить с банком договор банковского счета.

Если несовершеннолетнее лицо подает справку с образцом своей подписи, что выдана учебным заведением, где она учится, то это лицо должно заполнить карточку с образцами подписей.

Уполномоченный работник банка идентифицирует несовершеннолетнее лицо, которое открывает счет, и подтверждает осуществление идентификации копированием свидетельства о рождении и документа, выданного органом государственной налоговой службы, что удостоверяет присвоение ей идентификационного номера налогоплательщика. Эти копии удостоверяются подписями уполномоченного работника банка, который осуществляет идентификацию клиента, и несовершеннолетнего лица, как такие, что отвечают оригиналу, и хранятся в деле из юридического оформления счета.

Несовершеннолетние лица в возрасте от 16 до 18 лет открывают текущие счета в порядке, обычного открытия текущего счета.

Для осуществления некоторых видов выплат в интересах физических лиц (заработной платы, дивидендов, стипендий, пенсий, социальной помощи, возвращения избыточно оплаченных сумм и тому подобное) юридические лица могут открывать текущие счета физическим лицам, заключив с банком договор об открытии текущих счетов в интересах физических лиц. Эти счета открываются в таком порядке.

Лицо, которое от имени юридического лица открывает текущие счета в интересах физических лиц, имеет:

предъявить паспорт или документ, что его заменяет, и документ, что подтверждает ее полномочие;

подать документы (копии документов, засвидетельствованные в установленном порядке), на основании которых банк может идентифицировать юридическое лицо (определить ее название, местонахождение, документы о подтверждении государственной регистрации, идентификационном коде согласно с Единственным государственным реестром предприятий и организаций Украины, реквизиты банка, в котором открыто счет, и номер счета);

подать заявление юридического лица об открытии текущих счетов в интересах физических лиц;

подать перечень физических лиц с указанием фамилии, имя, отчество и идентификационного номера налогоплательщика каждого физического лица. Этот перечень должен быть засвидетельствован подписью руководителя и отпечатком печати юридического лица.

На основании отмеченных выше документов уполномоченный работник банка осуществляет идентификацию юридического лица.

Между банком и юридическим лицом заключается договор об открытии текущих счетов в интересах физических лиц.

Договор об открытии текущих счетов физическим лицам, перечень физических лиц, поданный юридическим лицом, и оригинал заявления об открытии текущих счетов в интересах физических лиц вместе с документами, которые идентифицируют юридическое лицо, хранятся в отдельном деле. В оригинале заявления об открытии текущих счетов в интересах физических лиц раздел «Отметки банка» не заполняется.

На основании копий заявления юридического лица об открытии текущих счетов в интересах физических лиц после заполнения в каждой из них раздела «Отметки банка» уполномоченный работник банка открывает текущие счета физическим лицам за перечнем и формирует дела из юридического оформления счетов. Порядок копирования заявления (юридическим лицом или банком) в количестве, что равняется количеству физических лиц, отмеченной в перечне, определяется договором между банком и юридическим лицом.

Расходные операции за этими счетами осуществляются после обращения физических лиц к банку (в частности, для получения денег или платежной карточки), предъявление ими документов, которые дают возможность банка идентифицировать этих клиентов, заключение договора банковского счета и в случае необходимости — заполнение карточки с образцами подписей.

Средствами на текущем счете, открытом на имя малолетнего лица, распоряжаются ее родители (усыновители) или опекуны после идентификации банком этих лиц.

Несовершеннолетнее лицо распоряжается средствами на текущем счете, открытом на ее имя другими лицами, при согласии ее родителей (усыновителей) или попечителей.

Несовершеннолетнее лицо имеет право самостоятельно распоряжаться внесенными ею средствами на счет, открытый ею на свое имя, а также заработной платой и стипендией, что поступают на ее счет. Средствами, внесенными каким-нибудь другим лицом на текущий счет несовершеннолетнего лица, распоряжаются несовершеннолетние лица при согласии родителей (усыновителей) или попечителей.

Расходные операции за текущим счетом физического лица — нерезидента, открытым другим физическим лицом — резидентом или нерезидентом, осуществляются только при наличии доверенности физического лица — нерезидента, что засвидетельствована в установленном законодательством Украины порядка.

Запрещается использовать текущие счета физических лиц для проведения операций, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

За текущими счетами в национальной валюте физических лиц — резидентов осуществляются все виды расчетно-кассовых операций в соответствии с условиями договора и требований законодательства Украины, которые не связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.

Из этих счетов позволяется перечисление средств лишь на счета нерезидентов-инвесторов за их инвестиционной деятельностью.

На отдельный текущий счет в национальной или иностранной валюте физического лица — нерезидента, открытый в соответствии с Законом Украины «О налоге из доходов физических лиц», засчитываются исключительно средства, полученные как доходы с источником их происхождения из Украины, что выплачиваются физическому лицу — нерезиденту другим физическим лицом — нерезидентом и подлежат налогообложению.

Во время осуществления каких-нибудь расходных операций за отдельным текущим счетом банк насчитывает, удерживает и платит налог в бюджет от имени и за счет владельца этого счета.

На текущие счета в национальной валюте физических лиц — нерезидентов засчитываются такие средства:

оплата труда, материальная помощь, авторские гонорары, премии, призы, полученные от юридического лица — резидента и представительства юридического лица — нерезидента;

возмещение вреда, причиненного работникам в результате увечья;

за реализованное собственное имущество;

полученные в порядке наследования;

полученные в результате осуществления иностранной инвестиции в Украину;

получены на основании решений судов или решений других органов (должностных лиц), которые подлежат принудительному выполнению;

возвращенные избыточно оплаченные суммы налогов и собраний (обязательных платежей);

возмещение страховых сумм;

за погашенные именные ценные бумаги банка, в котором открыт этот счет, именные сберегательные (депозитные) сертификаты;

из собственных текущих и вкладных (депозитных) счетов;

от продажи на межбанковском валютном рынке Украины иностранной валюты из собственного текущего счета в иностранной валюте;

средства, что были ранее сняты наличностью владельцем из счетов и не использованы. Такие средства могут быть зачтены на этот счет в сумме, которая не превышает более ранее снятую, и только к окончанию действия открытой визы, а в случае безвизового въезда в Украину — к окончанию срока законного пребывания в Украине;

средства, что были раньше ошибочно (излишне) перечислены из этого счета. Отмеченные средства засчитываются на этот счет в сумме, что не превышает ранее перечисленную;

наличные средства, полученные в Украине как авторское вознаграждение, при условии предъявления авторского договора

Наличные средства засчитываются на счет при наличии подтверждения источников происхождения этих средств (копии подтверждающих документов остаются в документах дня банка).

Сберегательный (депозитный) сертификат и документ банка о выдаче физическому лицу — нерезиденту наличной национальной валюты Украины за переводом в пределах Украины без открытия текущего счета не может быть подтверждением источника происхождения средств.

Из текущих счетов в национальной валюте физических лиц — нерезидентов за распоряжением владельца или по его поручению проводятся такие операции:

выдача средств наличностью;

выдача платежных документов для осуществления безналичных расчетов;

перечисление с целью осуществления расчетов за куплю товара, получения услуг на территории Украины;

уплата налогов и собраний (обязательных платежей);

уплата страховых и членских взносов;

осуществление платежей из возмещения расходов судебным, следственным, нотариальным и другим полномочным органам;

перечисление на текущий счет другого физического лица;

перечисление на собственные текущие и вкладные (депозитные) счета;

перечисление на счет юридического лица — резидента как взнос в ее уставный фонд в случаях, предусмотренных законодательством Украины;

перечисление на счет юридического лица — резидента как реинвестирование в объект первичного инвестирования или в другие объекты инвестирования в соответствии с законодательством Украины;

перечисление за куплю иностранной валюты на межбанковском валютном рынке Украины с целью ее перевода за границу по неторговыми операциями при условии документального подтверждения источников происхождения национальной валюты;

перечисление для осуществления расчетов за именные сберегательные (депозитные) сертификаты этого банка;

возвращение ошибочно (излишне) полученных средств. Отмеченные средства перечисляются из этого счета в сумме, что не превышает раннее полученную.

На текущие счета в иностранной валюте физических лиц — резидентов засчитываются:

наличная валюта;

перечислена из-за границы нерезидентами валюта за приобретенные у резидента — владельца счета облигации внешней государственной ссуды Украины;

валюта за платежными документами, которые посланы из-за границы на имя владельца счета в соответствии с законодательством Украины;

валюта за именными платежными документами (чеками), выписанными уполномоченными банками Украины;

валюта, переведенная из-за границы на имя владельца счета через уполномоченные банки Украины (в том числе получена от нерезидентов на основании выданных Национальным банком регистрационных свидетельств относительно привлечения кредитов, ссуд в иностранной валюте, а также возвращена из-за границы как ранее осуществленная инвестиция на основании индивидуальных лицензий Национального банка и доходы, прибыли от этих инвестиций);

валюта, полученная из-за границы от юридического лица — нерезидента как оплата труда, премии, призы, авторские гонорары;

валюта за именными платежными документами, которые посланы из-за границы на имя владельца счета;

валюта за платежными документами, ввезенными из-за границы владельцем счета и зарегистрированными таможенными органами во время въезда в Украину;

валюта, перечисленная владельцу счета по поручению юридического лица — нерезидента через юридическое лицо — резидента (посредника) на основании заключенных международных соглашений (контрактов, договоров), которыми предусмотрено получение физическими лицами — резидентами гонораров, премий, призов и других выплат от нерезидентов Украины из-за границы за использование их произведениями, изобретениями, открытиями и тому подобное в соответствии с законодательством Украины;

валюта, перечисленная таможенными органами, которая была принята на хранение в соответствии с требованиями Инструкции о перемещении валюты;

валюта, полученная в порядке наследования;

валюта, перечисленная по решению суда;

валюта, перечисленная из собственного текущего или собственного вкладного (депозитного) счета в иностранной валюте;

валюта, перечисленная из счета получателя гуманитарной помощи на текущие счета приобретателей гуманитарной помощи;

валюта, перечисленная в пределах Украины другим физическим лицом (резидентом или нерезидентом) из собственного текущего счета в иностранной валюте;

валюта, купленная уполномоченным банком на межбанковском валютном рынке Украины за счет средств на текущем счете в национальной валюте этого физического лица с целью перечисления ее за границу по неторговыми операциями в случаях, предусмотренных Правилами осуществления переводов иностранной валюты по доверенности и в интересах физических лиц;

валюта, полученная владельцем счета от погашения сберегательных (депозитных) сертификатов;

валюта, перечисленная как кредит, ссуда, финансовая помощь в соответствии с договором;

валюта, купленная уполномоченным банком по поручению владельца счета для погашения задолженности за кредитом, ссудой (в том числе проценты, комиссионные, неустойка), возвращение поворотной финансовой помощи;

валюта, перечисленная адвокатской компанией, которая по поручению владельца счета представляет его интересы за границей в решении дел относительно наследства, пенсии, алиментов, возмещения причиненного вреда, страхового возмещения;

валюта II группы Классификатора иностранных валют и банковских металлов, купленная уполномоченным банком на межбанковском валютном рынке Украины по поручению владельца счета за другую иностранную валюту этой группы Классификатора в соответствии с условиями договора банковского счета;

валюта, перечисленная владельцу счета за выполненное им обязательство за должника по договору поруки;

валюта, что была раньше ошибочно (излишне) перечислена из этого счета. Отмеченные средства засчитываются на этот счет в сумме, что не превышает ранее перечисленную.

Из текущего счета в иностранной валюте за распоряжением физического лица — резидента или по его поручению проводятся такие операции:

а) в иностранной валюте:

перечисление за пределы Украины через корреспондентские счета уполномоченных банков Украины и корреспондентские счета банков-нерезидентов, открытые в уполномоченных банках Украины, в соответствии с Правилами осуществления переводов иностранной валюты;

перечисление на счет нерезидента-инвестора в Украине или на его счет в иностранном банке с целью выкупа частицы участия иностранного инвестора, внесенной им в уставный фонд украинского предприятия, других средств, связанных с частичным или полным возвращением иностранному инвестору его инвестиции, осуществленной в Украину, и совместную деятельность без создания юридического лица, а также полученных нерезидентом доходов (дивидендов) от инвестиционной деятельности в Украине;

выплата наличностью;

выплата платежными документами;

перечисление в пределах Украины на счет другого физического лица — резидента;

перечисление на собственный текущий или собственный вкладной (депозитный) счет в иностранной валюте;

продажа на межбанковском валютном рынке Украины для последующего зачисления на счет в национальной валюте;

перечисление за пределы Украины при условии получения индивидуальной лицензии Национального банка на перевод иностранной валюты за пределы Украины с целью приобретения ценных бумаг украинских эмитентов и облигаций внешних государственных ссуд Украины;

перечисление владельцем счета средств по операциями с сберегательными (депозитными) сертификатами;

купля заранее оплаченных платежных карточек международных платежных систем;

перечисление нерезидентам для погашения задолженности за кредитами, ссудами в иностранной валюте (в том числе проценты, комиссионные, неустойка), возвращение поворотной финансовой помощи на основании регистрационных свидетельств относительно привлечения кредитов, ссуд в иностранной валюте, выданных Национальным банком;

перечисление за границу инвестиций на основании индивидуальных лицензий Национального банка;

перечисление средств для погашения задолженности за полученным кредитом в иностранной валюте (в том числе проценты, комиссионные, неустойка);

перечисление на основании индивидуальной лицензии Национального банка на счет нерезидента как оплата недвижимого и движимого имущества (земельные участки, жилые дома, квартиры, офисы, транспортные средства, оборудование и тому подобное, за исключением ценных бумаг), что принадлежит нерезиденту на правах наследства или было приобретено им в Украине;

продажа на межбанковском валютном рынке Украины иностранной валюты II группы Классификатора за другую иностранную валюту этой группы Классификатора с одновременным зачислением купленной иностранной валюты на счет этого физического лица в соответствии с условиями договора банковского счета;

перечисление владельцем счета кредитору для выполнения обязательств за должника по договору поруки;

перечисление в пределах Украины поручителю как возмещение за выполненное им обязательство по договору поруки на основании индивидуальной лицензии Национального банка на использование иностранной валюты на территории Украины как средства платежа;

перечисление за пределы Украины поручителю-нерезиденту как возмещение за выполненное им обязательство по договору поруки;

перечисление в пределах Украины на основании индивидуальной лицензии Национального банка с целью выполнения каких-нибудь денежных обязательств или оплаты товаров, которые будут приобретаться;

возвращение ошибочно (излишне) полученных средств. Отмеченные средства перечисляются из этого счета в сумме, что не превышает более ранее полученную;

б) в денежной единице Украины:

выплата наличностью в денежной единице Украины (купля иностранной валюты осуществляется за курсом уполномоченного банка, что действует на день осуществления операции).

На текущий счет в иностранной валюте физического лица — нерезидента засчитываются:

валюта, перечисленная из-за границы на имя владельца счета через уполномоченные банки Украины;

наличная валюта, которая ввезена в Украину и зарегистрирована таможенными органами во время въезда в Украину. Во время зачисления на счет ввезенных в Украину средств в таможенной декларации делается отметка уполномоченного банка Украины. Такое зачисление может быть осуществлено к окончанию действия открытой визы, а в случае безвизового въезда в Украину — к окончанию срока законного пребывания в Украине;

валюта за платежными документами, ввезенная в Украину владельцем счета и зарегистрирована таможенными органами во время въезда в Украину (в таможенной декларации делается отметка уполномоченного банка Украины о зачислении иностранной валюты на счет, а копия таможенной декларации остается в уполномоченном банке);

валюта за платежными документами, которые посланы из-за границы на имя владельца счета в порядке, установленном законодательством Украины;

валюта за именными платежными документами (чеками), выписанными уполномоченными банками Украины;

наличная валюта, полученная в Украине в соответствии с законодательством Украины (в случае получения переводов из-за границы, ввезенных платежных карточек и чеков эмитентов-нерезидентов и других платежных документов);

валюта, полученная в Украине как оплата труда, материальная помощь, авторские гонорары, премии, призы в соответствии с законодательством Украины;

валюта, что перечислена в пределах Украины этим или другим физическим лицом — нерезидентом из собственного текущего счета в иностранной валюте;

валюта, перечисленная таможенными органами, что была принята на хранение, в соответствии с требованиями Инструкции о перемещении валюты;

валюта, перечисленная по решению суда;

возвращенные суммы оплаченной пошлины, собраний и закладной;

унаследованные средства в валюте;

валюта из собственных текущих или вкладных (депозитных) счетов, в том числе из счетов, открытых в уполномоченных банках Украины как нерезиденту-инвестору;

наличная валюта, что была ранее снята владельцем счета и не использована. Такие средства могут быть зачтены на этот счет в сумме, которая не превышает ранее снятую, и только к окончанию действия открытой визы, а в случае безвизового въезда в Украину — к окончанию срока законного пребывания в Украине;

валюта, полученная владельцем счета от погашения сберегательных (депозитных) сертификатов банка, в котором открытый счет;

валюта, перечисленная как кредит, ссуда в соответствии с договором;

валюта, полученная владельцем счета от погашения резидентом задолженности за полученным кредитом, ссудой (в том числе проценты, комиссионные, неустойка), поворотной финансовой помощью;

валюта, перечисленная владельцу счета за выполненное им обязательство за должника по договору поруки;

валюта, что была раньше ошибочно (излишне) перечислена из этого счета. Отмеченные средства засчитываются на этот счет в сумме, что не превышает ранее перечисленную;

валюта, купленная уполномоченным банком на межбанковском валютном рынке Украины за счет имеющихся средств на текущем счете в национальной валюте этого физического лица с целью перевода ее за границу за неторговыми операциями в случаях, предусмотренных Правилами осуществления переводов иностранной валюты;

валюта, что перечислена в пределах Украины физическим лицом — резидентом на основании индивидуальной лицензии Национального банка;

валюта II группы Классификатора, куплена уполномоченным банком на межбанковском валютном рынке Украины по поручению владельца счета за другую иностранную валюту этой группы Классификатора в соответствии с условиями договора банковского счета.

Копии документов, которые подтверждают источники происхождения наличной иностранной валюты у физического лица — нерезидента, остаются в документах дня банка.

Из текущего счета в иностранной валюте физического лица — нерезидента за распоряжением владельца или по его поручению осуществляются такие операции:

а) в иностранной валюте:

выплата наличностью (вывоз за пределы Украины осуществляется согласно с Инструкцией о перемещении валюты);

выплата платежными документами (вывоз за пределы Украины осуществляется согласно с Инструкцией о перемещении валюты);

перечисление на собственный текущий или вкладной (депозитный) счет в иностранной валюте;

перечисление в пределах Украины на текущий счет другого физического лица — резидента или нерезидента;

перечисление на счет нерезидента-инвестора для последующего осуществления инвестиций в Украину;

перечисление на счет юридического лица — резидента как уплата мыта, собраний или закладной;

перечисление владельцем счета средств по операциями с сберегательными (депозитными) сертификатами этого банка;

перечисление средств на счет резидента как кредит, ссуда, финансовая помощь в соответствии с договором;

перечисление для погашения задолженности за кредитами, ссудами (в том числе проценты, комиссионные, неустойка);

перечисление владельцем счета кредитору для выполнения обязательств за должника по договору поруки;

перечисление в пределах Украины поручителю как возмещение за выполненное им обязательств по договору поруки на основании индивидуальной лицензии Национального банка на использование иностранной валюты на территории Украины как средства платежа;

купля заранее оплаченных платежных карточек международных платежных систем;

продажа на межбанковском валютном рынке Украины для последующего зачисления на счет в национальной валюте;

перечисление средств для уплаты налогов и других обязательных платежей (налоги насчитываются из дохода, перечисленного в гривне за официальным курсом Национального банка, что действует на день осуществления банком-резидентом расходных операций);

продажа на межбанковском валютном рынке Украины иностранной валюты II группы Классификатора за другую иностранную валюту этой группы Классификатора с одновременным зачислением купленной валюты на счет этого физического лица в соответствии с условиями договора банковского счета;

возвращение ошибочно (излишне) полученных средств. Отмеченные средства перечисляются из этого счета в сумме, что не превышает ранее полученную;

б) в денежной единице Украины:

Между банком и субъектом ведения хозяйства заключается в письменной форме договор банковского вклада.

Если несовершеннолетнее лицо в возрасте от 14 до 16 лет не имеет счетов в этом банке, то открытие ей вкладного (депозитного) счета осуществляется в таком порядке.

Несовершеннолетнее лицо имеет:

предъявить свидетельство о рождении. Физическое лицо — резидент дополнительно должен предъявить документ, выданный органом государственной налоговой службы, что удостоверяет присвоение ей идентификационного номера налогоплательщика;

подать документ, что дает возможность банка определить место проживания этого лица, или копию этого документа, засвидетельствованную нотариально или органом, что выдал документ.

Уполномоченный работник банка идентифицирует несовершеннолетнее лицо и подтверждает осуществление идентификации копированием соответствующих документов. Эти копии удостоверяются подписями уполномоченного работника банка и несовершеннолетнего лица как такие, что отвечают оригиналу, и хранятся в деле из юридического оформления счета.

Между банком и несовершеннолетним лицом заключается договор банковского вклада.

На вкладные (депозитные) счета в национальной валюте физических лиц — нерезидентов засчитываются:

наличные средства при наличии подтверждения источников происхождения этих средств (копии подтверждающих документов остаются в документах дня банка);

средства из собственного текущего или вкладного (депозитного) счета;

средства, внесенные другим физическим лицом — нерезидентом, если это предусмотрено договором банковского вклада;

проценты на банковский вклад, если это предусмотрено договором.

Из вкладных (депозитных) счетов физических лиц — нерезидентов в национальной валюте средства возвращаются вкладчику путем:

выплаты наличных средств;

выплаты платежными документами;

перечисление на собственный текущий или собственный вкладной (депозитный) счет.

На вкладной (депозитный) счет в иностранной валюте физического лица — нерезидента засчитываются:

наличная валюта, которая ввезена в Украину в соответствии с законодательством Украины. Во время зачисления на счет ввезенных в Украину средств в таможенной декларации делается отметка уполномоченного банка. Копии документов, которые подтверждают источники происхождения иностранной валюты, остаются в документах дня банка;

наличная валюта, полученная в Украине в соответствии с законодательством Украины;

проценты на банковский вклад, если это предусмотрено договором.

Из вкладного (депозитного) счета в иностранной валюте физического лица — нерезидента за распоряжением владельца или по его поручению средства возвращаются путем:

перечисление за пределы Украины через корреспондентские счета уполномоченных банков Украины и корреспондентские счета банков-нерезидентов, которые открыты в уполномоченных банках Украины, в соответствии с Правилами осуществления переводов иностранной валюты;

выплаты наличностью (вывоз за пределы Украины осуществляется согласно с Инструкцией о перемещении валюты);

выплаты платежными документами (вывоз за пределы Украины осуществляется согласно с Инструкцией о перемещении валюты);

перечисление на собственный текущий или собственный вкладной (депозитный) счет в иностранной валюте.

Если это предусмотрено договором банковского вклада, средства из вкладного (депозитного) счета в иностранной валюте физического лица — нерезидента могут быть возвращены путем продажи на межбанковском валютном рынке Украины иностранной валюты II группы Классификатора за другую иностранную валюту этой группы Классификатора с одновременным зачислением купленной иностранной валюты на собственный текущий или вкладной (депозитный) счет этого физического лица в соответствии с условиями договора банковского вклада.

Изменение счетов клиентов осуществляется банком в случае:

проведение реорганизации в пределах одного банка;

проведения реорганизации банков путем слияния, присоединения, деления, превращения;

изменения местонахождения банка, в результате которой изменяется код банка;

изменения порядка бухгалтерского учета счетов клиентов (в том числе счетов клиентов, за которыми операции не осуществлялись на протяжении трех лет и больше и на которых есть остатки средств).

Текущие счета клиентов банков закрываются:

на основании заявления клиента;

в случае смерти владельца счета — физического лица (за обращением к банку наследников);

на других основаниях, предусмотренных законодательством Украины или договором между банком и клиентом.

Банк может отказаться от договора банковского счета и закрыть текущий счет клиента, если операции за этим счетом не осуществляются на протяжении трех лет к ряду и на этом счете нет остатка средств.

При наличии средств на счете банк осуществляет завершающие операции за счетом (из выполнения платежных требований на принудительное списание средств, выплаты средств наличностью, перечисления остатка средств на основании платежного поручения на другой счет клиента, отмеченный в заявлении, и тому подобное). Датой закрытия счета считается следующий после проведения последней операции за этим счетом день.

Если на счете владельца нет остатка средств, а заявление подано в операционное время банка, то датой закрытия счета является день получения банком этого заявления.

В день закрытия счета банк обязан выдать клиенту справку о закрытии счета.

Для досрочного расторжения действия договора банковского вклада или возвращения части вклада по желанию вкладчика — физического лица вкладчик обязан сообщить об этом банк путем представления заявления. [7]

Cредства защиты информации — технические программно средства, которые обеспечивают защиту электронных документов от несанкционированных действий относительно ознакомления с их содержанием, модификации или искривления на этапе их передачи электронной почтой Национального банка Украины;

Файл-сообщение о взятии (отказ от взятия) финансовой операции на учет — электронный документ, что формируется Уполномоченным органом, посылается в адрес банка и свидетельствует о взятии (отказ от взятия) Уполномоченным органом на учет операции, информация относительно которой предоставлялась банком в соответствующем файле-сообщении;

Финансовая операция, что стала объектом финансового мониторинга, — для банка — финансовая операция, информация относительно которой внесена к реестру финансовых операций, которые подлежат финансовому мониторингу; для Уполномоченного органа — финансовая операция, что подлежит финансовому мониторингу, которая взята Уполномоченным органом в установленном порядке на учет и относительно которой им принимаются меры относительно ее анализа;

Файл-запрос — электронный документ, который формируется Уполномоченным органом, посылается в адрес банка (филиалы) и содержит требование относительно предоставления дополнительной информации о финансовой операции, что стала объектом финансового мониторинга;

Файл-ответ — электронный документ, который формируется банком, посылается в адрес Уполномоченного органа и содержит ответ на файл-запрос;

Файл-дополнение — электронный документ, что формируется банком, посылается в адрес Уполномоченного органа и содержит данные или копии документов, которые касаются финансовой операции, что стала объектом финансового мониторинга.

Основным принципом разработки и реализации Правил внутреннего финансового мониторинга и программ осуществления финансового мониторинга банка является обеспечение участия работников банка (в пределах их компетенции) в выявлении финансовых операций, которые могут быть связаны с легализацией доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма.

Для обеспечения выполнения требований законов Украины по вопросам предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, банки обязаны разрабатывать и реализовывать программы идентификации и изучения своих клиентов, а также программы учебы и повышения квалификации работников.

Правила внутреннего финансового мониторинга банка, и программы осуществления финансового мониторинга являются документами с ограниченным доступом. Порядок и режим доступа к этим документам работников банка определяется ответственным работником банка в зависимости от их функциональных обязанностей по согласованию с руководителем банка.

Правила внутреннего финансового мониторинга банка, и программы осуществления финансового мониторинга разрабатываются с учетом необходимости:

а) обеспечение конфиденциальности информации о факте передачи сведений о финансовой операции клиента Уполномоченному органу;

б) обеспечение конфиденциальности информации о внутренних документах банка по вопросам осуществления финансового мониторинга;

в) обеспечение конфиденциальности информации о счетах и взносах клиентов банка, о клиентах и их операциях, а также других сведений, которые составляют банковскую тайну;

г) предотвращение привлечения работников банка к легализации доходов, полученных преступным путем.

Правила внутреннего финансового мониторинга банка имеют, в частности, содержать такое:

а) описание организационной структуры внутрибанковской системы предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем;

б) требования к кадровому обеспечению внутрибанковской системы предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, права и обязанности ответственных работников банка и филиала, а также других работников банка, ответственных за выполнение программ осуществления финансового мониторинга;

в) основные основы деятельности отдельного структурного подразделения банка из предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем;

г) порядок обращения и обеспечения конфиденциальности информации относительно финансовых операций, которые подлежат финансовому мониторингу;

д) порядок принятия решения относительно предоставления информации о финансовой операции, которая подлежит финансовому мониторингу в Уполномоченный орган;

е) порядок хранения информации по вопросам финансового мониторинга.

Во время реализации Программы идентификации и изучения своих клиентов банк относительно своих клиентов формирует и ведет соответствующие анкеты. Банк может принять решение относительно нецелесообразности ведения анкет относительно категорий клиентов, которые осуществляют операции, которые составляют низкий риск их использования с целью легализации доходов, полученных преступным путем, а именно таких, которые:

одноразово на протяжении значительного периода времени пользуются услугами банка (получение кредита, размещение депозита, перевод наличности и тому подобное);

осуществляют операции без открытия счета на незначительные суммы (уплата государственной пошлины, коммунальных услуг, налогов, перевод наличности и тому подобное);

получают с помощью банка заработную плату, пенсию, стипендию (включая обслуживание с помощью платежных карточек, если такие счета не пополняются из других источников) и тому подобное.

Анкета является внутренним документом банка и должна содержать информацию, полученную банком за результатами идентификации и изучения клиента, результаты ежеквартального анализа его операций, а также выводы банка относительно репутации клиента и оценки риска осуществления им операций из легализации доходов, полученных преступным путем.

Ежеквартальный анализ операций клиента осуществляется банком относительно их соответствия финансовому состоянию и сути деятельности клиента и должен включать все счета клиента, что открыты в подразделах банка.

Банк в соответствии с законодательством Украины обязан идентифицировать:

а) клиентов, которые открывают счета в банке;

б) клиентов, которые осуществляют операции, которые подлежат финансовому мониторингу;

в) клиентов, которые осуществляют операции с наличностью без открытия счета на сумму, что превышает 50000 гривен, или эквивалент этой суммы в иностранной валюте;

г) лиц, которые действуют от имени отмеченных клиентов.

Идентификация лица не является обязательной в разе:

а) проведение финансовой операции лицом, что раньше было идентифицировано согласно с действующим законодательством Украины;

б) заключение соглашений между банками, зарегистрированными в Украине.

Банк уточняет информацию относительно идентификации и изучения клиента не реже однажды на год, если риск проведения клиентом операций из легализации доходов, полученных преступным путем, оценивается банком как большой. Для других клиентов срок уточнения информации не должен превышать трех лет.

Если клиент отказывает представителю банка в предоставлении необходимых для его идентификации документов или сведений или преднамеренный предоставляет неправдивые сведения о себе, то банк отказывает ему в обслуживании.

Анализ финансовых операций с целью выявления таких, что в соответствии с законодательством Украины, которое регулирует отношения в сфере предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, подлежат финансовому мониторингу, осуществляется работниками банка перед их проведением, а также в последующем в процессе обслуживания клиента.

Если работник банка выяснит, что финансовая операция подлежит финансовому мониторингу, то он не позже 12 часов следующего рабочего дня в соответствии с внутренними процедурами банка сообщает об этом ответственному работнику (лицу, которое выполняет его функции), который принимает решение о потребности регистрации этой операции.

Внутренними процедурами банка, которые регламентируют порядок сообщения работником банка ответственному работнику (лицу, которое выполняет его функции) о выявленной операции, что подлежит финансовому мониторингу, должна обеспечиваться фиксация поступления такого сообщения к ответственному работнику (получение ответственным работником такого сообщения) и принятого им решения относительно регистрации этой операции.

Банки и их филиалы в случаях, предусмотренных законом, обязанные предоставлять Уполномоченному органу информацию о финансовых операциях, которые подлежат финансовому мониторингу, и идентификации лиц, которые их осуществили, а также другую информацию, предоставление которой требуется законами Украины по вопросам предотвращения и противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. Отмеченная информация может предоставляться филиалами банков в Уполномоченный орган как непосредственно, так и через банк — юридическое лицо.

Порядок передачи информации в Уполномоченный орган должен обеспечивать ее гарантированную доставку и конфиденциальность.

Информация о финансовой операции, что подлежит обязательному финансовому мониторингу, передается банком в Уполномоченный орган не позже трех рабочих дней со времени ее регистрации.

Информация о финансовой операции, в обеспечении осуществления которой клиенту было отказано, и лиц, которые принимали участие в ее проведении, передается банком в Уполномоченный орган не позже следующего рабочего дня со времени ее регистрации.

Предоставление банком Уполномоченному органу информации о финансовых операциях осуществляется в форме файлов-сообщений.

Копии файлов, посланных в Уполномоченный орган, хранятся банком на протяжении пяти лет.

Ответственный работник банка должен отвечать таким квалификационным требованиям:

наличие высшего юридической либо экономического образования и опыта работы в банке не меньше трех лет или опыта работы в должности руководителя подраздела банка (филиалы) не меньше одного года, либо значительного (не меньше трех лет) опыта работы в сфере предотвращения или противодействия финансовой преступности;

отсутствие судимости за корыстные преступления;

безукоризненная деловая репутация.

Ответственный работник банка не реже однажды на месяц подает руководителю банка письменный отчет о результатах реализации Правил внутреннего финансового мониторинга и программ осуществления финансового мониторинга.

Программа учебы и повышения квалификации работников банка относительно осуществления мероприятий по финансовому мониторингу должна включать, в частности, такое:

а) мероприятия по организации учебы работников в зависимости от их должностных обязанностей за такими направлениями:

ознакомление работников с международными документами и законодательством Украины, рекомендациями Базельского комитета банковского присмотра по вопросам предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем;

ознакомление работников с внутрибанковскими документами по вопросам финансового мониторинга;

практические занятия относительно реализации Правил внутреннего финансового мониторинга и программ осуществления финансового мониторинга;

б) мероприятия по организации повышения квалификации работников банка по вопросам предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, за такими направлениями:

изучение передового опыта относительно выявления операций клиентов, которые могут быть связаны с легализацией доходов, полученных преступным путем;

ознакомление со средствами и приемами изучения клиентов и проверки информации относительно их идентификации.

Ориентировочный перечень критериев оценки риска относительно проведения клиентом операций из легализации доходов, полученных преступным путем (в случае необходимости дополняются банком самостоятельно):

1. Наличие контрагентов — резидентов стран, о которых из достоверных источников известно, что они:

· не придерживаются общепринятых стандартов в борьбе с легализацией доходов, полученных преступным путем;

· не предусматривают раскрытия или предоставления информации относительно финансовых операций;

· не выполняют рекомендаций Группы разработки финансовых мероприятий борьбы с отмыванием денег (FATF);

· являются странами, в которых происходят военные действия;

· являются оффшорными территориями.

2. Клиент является лицом, которое занимает должность, в соответствии с которой имеет широкие властные полномочия (руководящий состав центральных и местных органов исполнительной государственной власти, местного самоуправления, ячеек политических партий), или является членом семьи такого лица.

3. Клиент — юридическое лицо, что, не будучи финансовым учреждением, предоставляет услуги из осуществления денежных переводов, операций из оплаты чеков наличностью и тому подобное.

4. Клиент — юридическое лицо, что занимается туристической деятельностью.

5. Клиент — юридическое лицо, которое осуществляет внешнеэкономические операции.

6. Клиент — юридическое лицо, что является благотворительной общественной организацией (кроме организаций, что действуют под эгидой известных международных организаций).

7. Клиент — юридическое лицо, что получает финансовую помощь от нерезидентов Украины или оказывает финансовую помощь нерезидентам Украины. [8]

Выше описанная нормативная база используется всеми банками Украины, для проведения депозитных операций. Но кроме этого, у каждого банка существует собственный ряд нормативных документов, регулирующих депозитные операции. В следующем разделе будет раскрыта нормативная база АКБ «ЧБРР».

2.2 Методика проведения депозитных операций в АКБ «ЧБРР»

депозит вклад физический банк

Основные функции по привлечению депозитов физических лиц, лежат на экономисте отдела по обслуживанию физических лиц, который должен следовать внутренней должностной инструкции и инструкции о депозитном отделе АКБ «ЧБРР». Основные положения данных инструкций, рассмотрены в этом подразделе.

Экономист отдела вкладов подчиняется непосредственно начальнику отдела вкладов, и назначается на должность согласно приказа Главы Правления АКБ «ЧБРР».

Образование, специальность: полное высшее финансово-экономическое образование (магистр, специалист).

Опыт работы: стаж работы экономистом не менее 1 года.

Должен знать: — Инструкция про кассовые операции в банках Украины №337 от 14.08.2003

— З.У. «Про банки и банковскую деятельность» от 07.12.2007 г. №2121

— Постановление №502 от 12.12.2002 «Инструкция про порядок организации и осуществлении валютно-обменных операций на территории Украины, утвержденная Постановлением Правления НБУ» от 12.12.02

— Изменения к инструкции про порядок организации и выполнения валютно-обменных операций на территории Украины №571 от 23.12.2003

— Постановление НБУ №486 от 14.10.2004 «Про утверждение правил осуществления переводов иностранной валюты по поручению и в пользу физических лиц»

— Постановление НБУ №485 от 14.10.2004 «Про утверждение Положения, про порядок выдачи НБУ индивидуальных лицензий на размещение резидентами валютных ценностей на счетах за пределами Украины»

— Постановление НБУ №492 от 12.11.2003 «Про утверждение положения, про порядок открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранной валюте»

— Постановление НБУ №516 от 03.12.2003 «Про утверждение положения, про осуществление банками Украины депозитных операций с юридическими и физическими лицами»

— Постановление НБУ №283 от 12.07.2000 «Про утверждение инструкции про перемещение валюты Украины, ин. валюты, банк. Металлов, платежных документов, др. банковских документов и плат. Карточек через таможен. Границу Украины»

— Постановление НБУ №189 от 14.05.2003 «Про утверждение положения, про осуществление банками финансового мониторинг

— Положение про отдел обслуживания физических лиц

Права работника: — Не принимать для работы документы и отказываться от выполнения обязанностей и заданий руководства, если они противоречат законодательству.

— Вносить предложения относительно новых продуктов и улучшения обслуживания клиентов.

— Пользоваться информационной системой, и другими источниками информации с целью получения профессиональных знаний, изучения изменений в законодательной и нормативной базе.

— Вносить конструктивные предложения, рекомендации по улучшению работы отдела и для повышения качества обслуживания клиентов.

Обязанности работника: — Обслуживание депозитных вкладов

— Открытие текущих счетов и ведение расчетно-кассового обслуживания физ. лиц в иностранной валюте.

— Обслуживание счетов 2620, 2630, 2635, 2638, 2625, 2628. Их безналичное обслуживание.

— Обслуживание переводов, без открытия счета.

— Открытие и обслуживание платежных карт НСМЭП, и карточек эмитированных другими банками в иностранной и национальной валюте.

— Обслуживание платежных карточек.

— Предоставление информационных услуг.

— Проверка остатков на пластиковых картах.

— Проверка и обеспечение соответствия документов, которые являются основанием для проведения операций, относительно действующего законодательства.

— Осуществление внутреннего и обязательного финансового мониторинга операций клиентов.

— Сохранение и обеспечение конфиденциальности информации, которые устанавливает коммерческую и банковскую тайну.

— Выполнение поручений начальников банку. [17]

Выполнение обще-банковских правил и стандартов: выполнение правил внутреннего трудового распорядка и стандартов, правил поведение работников Банка.

Работник индивидуально повышает свой профессиональный уровень, активно использует свои способности, знания, опыт и умения при организации работы.

Должен уметь пользоваться компьютером и другим организационно-техническим оборудованием на уровне пользователя.

Работник отвечает за исполнение планов и заданий, за своевременное и качественное их выполнение, за своевременное осуществление расчетов, несет ответственность за исполнение поручений клиентов, и осуществление операций. Работник несет ответственность за осуществление своей деятельности в соответствии с нормативными и законодательными документами НБУ, КМУ, Верховной Рады. За неисполнение своих обязанностей на работника могут быть наложены дисциплинарные взыскания. [18]

При проведении клиентом финансовых операций все работники Банка должны быть готовы к выявлению финансовых операций, которые могут быть связаны с легализацией доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма. Работники Банка проходят подготовку для того, чтобы уметь выявить операции, которые подлежат финансовому мониторингу.

Финансовые операции подлежат внутреннему финансовому мониторингу в случае, когда она имеет один или несколько следующих признаков:

· Настаивание клиента провести операцию по правилам, отличающимся от установленных законодательством и внутренними нормативными документами Банка относительно таких операций по содержанию или по срокам её проведения.

· Предоставление клиентом информации, которую невозможно проверить;

· Невозможность установления контрагентов клиента, принятия Банком средств от клиента, который посылает средства по адресу другой стороны социально — правового соглашения, вследствие чего такие средства возвращаются без выполнения финансовой операции в связи с ненахождением такой стороны или в связи с её отказом относительно их принятия;

· Отказ в предоставлении клиентом документов, предусмотренных законодательством и соответствующими внутренними нормативными документами Банка. [19]

Положение «О депозитном отделе АКБ «ЧБРР»» разработано согласно Закону Украины «Про банки и банковскую деятельность», «Про платежные системы и перевод средств в Украине, Уставом АКБ «ЧБРР».

1. Основные положения:

1.1. Депозитный отдел АКБ «ЧБРР», является структурным подразделением банка.

1.2. В своей деятельности отдел подотчетный Главе Правления, заместителю главы Правления, в компетенцию которого входит осуществление контроля нал отделом Банка, начальнику Управления розничных операций, заместителю начальника Управления, а также Наблюдательному совету Банка.

2. Задачи и функции отдела.

2.1. Отдел организует, планирует и обеспечивает проведение следующих банковских операций:

— Принятие вкладов от физических лиц в национальной и иностранной валюте.

— Открытие и кассовое обслуживание текущих счетов в иностранной валюте.

— Консультирование и информирование относительно операций отдела.

2.2. Функции отдела при осуществлении операций:

— Сбор информации, необходимой для проведения отделом банковских операций.

— Подготовка пакета документов, необходимых для проведения операций отдела.

— Заключение договоров, соглашений, принятие и рассмотрение заявлений и других документов, необходимых для проведения операций отдела.

— Подготовка и ведение реестров, журналов, необходимых для проведения операций отдела.

— Подготовка внутри банковских документов, необходимых для отображения проведенных операций в учете

— Формирование и форм и файлов отчетности.

— Исполнение правил внутреннего мониторинга. [20]

Во втором разделе рассмотрена нормативная база проведения депозитных операций, общая и конкретно объекта исследования.

Проанализировав данный раздел можно сделать следующие выводы.

Депозиты физических лиц по форме изъятия средств подразделяются на:

· Депозиты до востребования

· Срочные депозиты

· Условные депозиты (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

Группа срочных депозитов обычно классифицируется по срокам:

· До 3 месяцев;

· 3-6 мес.;

· 6-12 мес.;

· Более 12 мес.;

· Депозитные сертификаты.

При открытии депозитного счета частному лицу необходимо предъявить паспорт и идентификационный код. Для оформления завещание по депозитному вкладу, то можно это сделать прямо в банке, заполняя соответствующий пункт в договоре на депозитный вклад.

При досрочном расторжения депозитного вклада банк обязан произвести перерасчет процентной ставки за период с даты оформления вклада по дату возврата депозита, исходя из процентной ставки в размере 1% (2%) годовых. В случае если по окончанию срока действия депозитного договора вкладчик не обратился в банк с заявлением по поводу возврата вклада и начисленных по нему процентов, то договор считается продолженным на тот же срок, но на условиях вклада «До востребования» (при этом процентная ставка снижается до 2% годовых, а сумма вклада и начисленных процентов подлежит возврату при заявлении вкладчика).

Изучив правовые основы проведения депозитных операций, можно сказать, что законодательно — нормативная база составлена четко, понятно и грамотно регулирует работу банка, по привлечению средств физических лиц на депозиты. Нормативная база соответствует всем необходимым требованиям, что позволяет банкам проводить эффективную работу по привлечению средств в достаточном объеме. Оценивая, методика АКБ «ЧБРР», можно сказать, что она полностью соответствует требованиям законодательно — нормативных актов и позволяю эффективно осуществлять работу по привлечению средств на вклады. Количество привлеченных средств, их анализ и динамика, рассмотрены в третьем разделе данной работы.

3. Анализ количественных показателей депозитной деятельности

3.1 Динамика основных показателей, проведенных депозитных операций банками Украины

Структура депозитов физических лиц подвижна и зависит от конъюнктуры денежного рынка. Рассматривая тенденцию изменения процентных ставок, видно, что на территории Украины, ставки на протяжении пяти последних лет растут, несмотря на то что, в Украине, по сравнению с европейскими банками, ставки очень высокие.

Обязательства банков Украины по привлеченным на счета физических лиц средствам, остаются основной составляющей ресурсной базы банка. Их объем на 01.12.2007 г. составил 251,1 млрд. грн., по сравнению с началом года их объем увеличился на 36,3% (на 66,9 млрд. грн.), что намного превысило темпы роста предыдущего года и соответствует тенденциям развития реального сектора экономики. Существенные изменения в структуре депозитов с начала года наблюдались: в сторону уменьшения — в средствах, привлеченных на краткосрочные (с 7,1 до 5,8%) и долгосрочные (с 16,4 до 15,2%) депозиты физических лиц в иностранной валюте; в сторону увеличения — по средствам, привлеченным на долгосрочные счета физических лиц (с 16,1 до 18,8%) в национальной валюте.

Увеличение обязательств банков по депозитам в январе — октябре 2007 года на 58,4% обеспечивалось за счет увеличения депозитных средств физических лиц. В отличие от сентября в октябре темпы роста обязательств банков по привлеченным средствам физических лиц снова превысили темпы роста наличности в обороте. Увеличение депозитных вкладов физических лиц главным образом было обусловлено ростом реальных доходов населения. Наибольшую часть средств населения (67,7%), как и ранее, было сконцентрировано в наибольших банках (банки 1 группы по размеру активов).

Характерной особенностью десяти месяцев 2007 года был рост депозитных средств в национальной валюте более высокими темпами (143,6%), чем в иностранной валюте (124,4%). Абсолютный прирост депозитных средств на счетах в национальной валюте в 2,9 раз превышали их прирост в иностранной валюте. [21] В средствах физических лиц такая тенденция наблюдалась на протяжении всего отчетного периода. Эти данные можно представить в виде табл. 3.1.

Таблица 3.1. Объем привлеченных средств от физических лиц в банках Украины, тыс. грн.

НАЗВАНИЕ БАНКА	01.01.2005	01.01.2006	01.01.2007	01.01.2008
ПРИВАТ БАНК	12966726	11336946	16646799	22775027
РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ	12205939	10703350	13112155	15993282
УКРСИББАНК	3822372	2508408	3714021	6338223
УКРСОЦБАНК	7245448	3463831	5622966	7513290
УКРЭКСИМБАНК	3661091	1867189	3373768	5240355
ПРОМИНВЕСТБАНК	10410124	6208421	7990280	10172942
ОЩАДБАНК	4816058	64930278	8292273	10966069
НАДРА	2631981	2732218	4339386	7530850
ФИНАНСЫ И КРЕДИТ	2244233	2054289	3299168	4530039
ФОРУМ	1394487	1113394	2518813	3850558
КРЕДИТПРОМБАНК	941878	828821	1829175	2837190
ПУМБ	1512702	699768	1150488	2058616
УКРПРОМБАНК	2116399	2588924	4275547	6318616
БРОКБИЗНЕСБАНК	2190417	1174960	1312242	477796
АЛЬФА БАНК	276839	78128	198415	471386
УКРГАЗБАНК	1205747	1138134	1911878	3072970
ПІВДЕННИЙ	1313984	924047	1441821	2196943
ПРАВЕКС-БАНК	1439411	1387502	2448610	3193412
ІМЕКСБАНК	744029	681766	1281719	1774857
ПРОКРЕДИТ БАНК	571030	356326	710332	908908
МОРСКОЙ ТРАНСПОРТНІЙ БАНК	447365	258646	376432	510944
ТАВРИКА	481850	351602	427330	617161
ДИАМАНТ	201132	103201	314024	520142
МКБ	259883	263165	409567	448646
ЧБРР	59641	59688	117583	138339
ВСЕГО ПО БАНКАМ	107292367	78235707	117355070	165986680

Рассматривая данную таблицу можно увидеть, что за рассматриваемый период, в общем, по банкам произошел рост привлечения средств от физических лиц на депозиты. Наибольшее количество средств привлекли крупные банки, входящие в первую десятку. Так в 2005 г. наибольшее количество средств было привлечено в Приват Банк и составило 12966726 тыс. грн., в 2006 г. лидером стал Ощадбанка, а в 2007 г. — снова стал Приват Банк, при этом количество привлеченных средств увеличилось на 368007,3 тыс. грн.

На январь 2008 г. Приват Банк также привлек наибольшее количество средств, на втором месте по привлечению средств физических лиц на депозиты, на январь 2008 г., находится Райффайзен Банк Аваль, также большое количество средств было привлечено в Проминвест и Ощадбанке. Динамика привлечения средств также представлена на рис. 3.1.

Рис. 3.1. Динамика привлеченных средств физических лиц в банках Украины, тыс. грн.

Также можно проанализировать привлечение вкладов физических лиц по видам валют. Анализируя этот рынок депозитов физических лиц видно, что большинство вкладов сделано в национальной валюте. Тогда как в долларах и евро привлечено приблизительно одинаковое количество средств от физических лиц. Это видно из рис. 3.2.

Рис. 3.2. Динамика обязательств банков по средствам, привлеченным на счета физических лиц по видам валют (в процентах).

Из рис. 3.2. видно что, если рассматривать привлечение депозитов по видам валют, то с 2003 по 2006 гг. наблюдалось преобладание вкладов в иностранной валюте, это связано с её стабильностью и надежностью в глазах населения, в 2007 г., когда ситуация изменилась и коммерческий курс доллара США стал резко снижаться, в депозитах физических лиц в иностранной валюте, наблюдался резкий отток, и в результате кол-во депозитов в национальной валюте превысило кол-во депозитов в иностранной валюте на 20%.

Для сравнения привлечения средств по срокам необходимо рассмотреть следующий рис. 3.3.

Рис. 3.3. Динамика обязательств банков по средствам, привлеченным на счета физических лиц по срокам (млн. грн.).

Из рисунка 3.3. видно, что если рассматривать обязательства банков с точки зрения срочности вкладов, то, безусловно, преобладающими являются срочные вклады, т.к. процентные ставки по ним намного выше. В клады до востребования открываются для проведения расчетов, получения переводов, а также карточные счета. Сравнивая средние процентные ставки по депозитам и текущим счетам за год, видно, что ставка по срочному вкладу превысит ставку по текущему на 12-14% в гривне, и на 9-11% в валюте. Более детальное сравнение процентных ставок по депозитам, приведено в нижней таблице. Банковские продукты, как и большинство прочих товаров и услуг, имеют свою сезонность. Эксперты отмечают, что в банковском бизнесе — это вполне закономерное явление. Прогнозы банкиров о снижении процентных ставок отнюдь не означают, что они будут падать из месяца в месяц. Есть периоды падения, а есть — роста. К примеру, по данным Национального банка Украины, за второе полугодие 2007 г. средневзвешенные процентные ставки банков по срочным депозитам физических лиц выросли на 0,1% — с 8,3% в июле до 8,4% в декабре. Однако в течение этого периода они составляли 8,1% в августе, сентябре и ноябре. Череда новогодних праздников мало способствует сохранению и приумножению личного капитала. В то же время население массово тратит свои кровные направо и налево, не пренебрегая при этом потребительскими кредитами. Месяц март не только знаменует начало весны, но и всплеск депозитных вложений. В это время люди массово начинают кредитоваться. Подобная тенденция продолжается до начала мая. Лето обычно является мертвым сезоном для банкиров. В летний период, несмотря на стабильность процентных ставок по депозитам, приток средств в банковскую систему незначителен из-за спада активности вкладчиков. А объемы активных операций (в том числе кредитования) продолжают расти. Это в свою очередь приводит к дефициту ресурсов и требует значительного увеличения объемов привлечения. Данная тенденция, как правило, сохраняется с сентября по декабрь. Осень считается пиковым периодом в банковской системе Украины, когда спрос практически на все виды финансовых услуг уверенно растет. С сентября начинается рост спроса на депозиты, порожденный не только выходом людей из отпусков, но и ростом спроса на кредитные ресурсы, для наращивания которых банки усиленно привлекают депозиты. Пик активности по размещению средств на депозитах наступает в ноябре-декабре. Следовательно, во втором полугодии наиболее высокие процентные ставки по депозитам приходятся на последние два-три месяца. Сейчас депозиты дорожают: в августе средние ставки по срочным депозитам для физлиц вернулись на майский уровень (14% годовых), хотя еще в середине лета они находились около отметки 11%. В октябре немало банков вновь пообещали пересмотреть свою процентную политику, стремясь увеличить приток занимаемых средств. «У банков появилась потребность в дополнительных ресурсах, они повысили ставки по депозитам, чтобы «подтянуть» деньги и продолжать кредитовать.

Предыдущее мощное повышение ставок в экономике пришлось на период президентских выборов конца 2004 года. Тогда, в момент политической нестабильности, страна зависла на пороге нестабильности экономической. Вкладчики ринулись изымать депозитные вклады из банков (чистый отток вкладов тогда составил около 5 млрд. грн.), а банки стали искать дополнительное финансирование, оказавшись под угрозой низкой ликвидности. Даже когда политический кризис был разрешен, банковским учреждениям пришлось прилагать большие усилия, чтобы вернуть вкладчиков. Ставки по депозитам выросли до 18-22% годовых в национальной валюте. По инвалюте картина была менее яркой: высокий уровень доверия к доллару и евро как к гавани, в которую можно направить средства в случае шторма на внутреннем рынке, обусловил не очень большой рост ставок в этом сегменте. Банки привлекали денежные ресурсы под 11-14% годовых. Весенне-летнее существенное снижение процентных ставок оказалось неожиданным. Рынок предполагал быстро преодолеть последствия политического кризиса, тем более что экономику он как следует затронуть не успел. Это предполагало возврат процентных ставок на уровень августа-сентября 2004 года. Большему снижению ставок препятствовали высокий уровень инфляции (около 15% в годовом исчислении) и высокие темпы экономического роста, унаследованные новым правительством.
Однако спрос экономики на деньги оказался значительно ниже: банки выдавали меньше кредитов, чем привлекали депозитов. Таким образом, была создана почва для дорогой депозитной базы. Банкиры говорят, что особую настороженность в финансовых учреждениях вызвали кредитные проекты крупного и среднего бизнеса, интересы которого так или иначе могут пострадать от объявленной в стране реприватизационной кампании. В то же время население, получившее социальные платежи, стало активнее нести средства в банки. Этому способствовало сохранение положительного уровня реальной (с учетом инфляции) процентной ставки по депозитам в гривне. От населения требовалась готовность расстаться с этими деньгами хотя бы на полгода.
В результате финансовые учреждения начали снижать ставки по депозитам. Наиболее заметной эта тенденция стала в сегменте срочных вкладов населения. Удельный вес вкладов физлиц в структуре обязательств банковской системы сократился с 39,6% на 1 августа до 37,8% на 1 октября. Растущая конкуренция на рынке банковских услуг и хорошие возможности для заимствований на международных рынках позволили банкам активнее искать иные источники заемных средств — субординированные кредиты, выпуск ценных бумаг, международные кредитные линии и т.д. Эта история повторилась и в предыдущем году. Ближе к концу лета депозитный поток начал иссякать.

В сентябре финучреждения повысили процентные ставки по депозитным вкладам, причем сделали это не только мелкие и средние, но и системные банки.

Значительно возросли ставки по трех- и шестимесячным вкладам, на 3% в гривнях и 1,5% в долларах — по вкладам от двенадцати месяцев. Банкиры отмечают наиболее заметный рост ставок по депозитам на срок до полугода, объясняя это тем, что в этот период в Украине будет проходить парламентская избирательная кампания.

Процентные ставки зависят от того, насколько крупный банк, в котором открывается депозитный счет. Как правило, большие и наиболее раскрученные банки платят по вкладам меньше, чем мелкие и средние. Банки, входящие в первую десятку, сегодня предлагают открытие депозитных счетов физлицам на срок 12 месяцев по ставкам от 11 до 15% годовых в гривне и от 7,5% до 10% в долларах. Средние и небольшие банковские учреждения готовы платить уже 12-17% в национальной валюте и 9-11,5% в инвалюте. Менее всего склонны повышать ставки те банки, которые имеют хороший доступ к международным кредитным линиям, — как правило, это банки с иностранным капиталом, число которых постепенно растет.

Единого мнения о динамике ставок в банкирской среде нет. Считется что до конца года тенденция повышения процентных ставок сохранится.
Вкладывать деньги на банковские депозиты сейчас выгодно при условии, что вложения осуществляются в национальной валюте. Стабильная курсовая политика будет означать постепенное сближение уровня ставок в гривне и инвалюте.

В ближайшие два-три месяца снижение процентных ставок не планируется. Со следующего года возможно понижение ставок по кредитам в нацвалюте на 1-2 п. и постепенное их выравнивание с процентными ставками в иностранной валюте. Сегодня люди отдают предпочтение кредитам в инвалюте, тогда как основной прирост вкладов осуществляется в гривне. Поэтому тенденция к повышению ставок по депозитам в иностранной валюте в последние месяцы обусловлена, прежде всего, желанием банков увеличить объемы привлечения средств в иностранной валюте.

В депозитных программах, самой популярной является «Сберегательный вклад с ежегодной выплатой процентов». На данный момент, банки предлагают процентные ставки по депозитам, указанные в таблице 3.2.

Таблица 3.2. Сравнение депозитных процентных ставок банков Украины (апрель 2008 г.)

НАИМЕНОВАНИЕ БАНКА	ГРН	€	$
	3 мес.	6 мес.	12 мес.	18	24	3 мес.	6 мес.	12	24	3 мес.	6 мес.	12	24
ЧБРР	7	12,5	14,5	14,8	15	6,5	7,5	8,5	9,5	8	9	10,5	11,5
	6	13	14	14,3	14,5	6	7	8	9	7	8,5	10	11
РОДОВИД	13	14	16,5	16,5	16,5	7	8	9	10	8	9	10	11
ТАВРИКА	13,5	16	17	17	16,5	7	10	11	10	8,5	11,5	12,5	11,5
УКРСОЦБАНК	10,5	12,5	13,5		13,5		6	6,5	6,5	7,5	8	9	10
ВТБ	9	11,5	13,5			4,5	5,5	8,5		6,5	7,5	9,5
	8,5	11	13			4	5	8		6	7	9
КРЕДОБАНК	9,3	10,5	13,7	13,8		5	6,5	7,5		6,5	8,2	11,5
	9	10,8	13,4	13,5		5,5	6,5	7,5		6,2	8	11,2
УКРЭКСИМБАНК	12,5	13,55	14,6	14,55	14,55	6,5	7	8		7,5	7,5	9,5
		12,5	13	13	13	6	6,5	7,5		6,5	6,5	8,5
УКРОПРОМБАНК		14,8	14,7		14,9
	16	14,3	15,5		15,9	8,5	9	9,5		10,5	11	11,8	11,8
КИЕВСКАЯ РУСЬ			15					10	9			13
	16	20,5	14,5	15,5		6	8	9,5	10	6	8	12	12
МТБ	9,5	12,1	15	15	15	7,2	7,8	8,4	8,4	7,5	9,1	9,7	10,7
	0,2	11,5	14	14	14	7	7,5	8	8	7,5	8,8	9,3	10
ПИВДЕННЫЙ	14	14,3	15	16			7,8	8,3		10	10,3	10
	13,5	13,3	14,3	15			7,6	8		9,5	9,5	9,8
ПРИВАТБАНК	12,75	13,25	15		15	6	7,5	8,3		6,75	7,5	9,5
	12,25	13	14,5		15	8,5	9,3	9,8	8,5	9,5	9,8	10,3
ФОРУМ	11,3	13	14	14	13,5	8,5	8,8	9,8	8,5	9,5	9,8	10,3	9
	11	12,6	13,6	13,6	12,5	8,2	8,3	9,5	7,8	9,2	9,3	10	8,3
ИМЕКСБАНК	15	12	15	16,5	16	6	5	7,5	11,5	10	9	10,5	10
ПРАВЄКС	12,8	13,3	15	15	15,8	7,4	8,1	8,9	9,1	9,6	10,1	10,4	10,9
	12,3	12,8	14,5	15,5	15,3	7,1	7,9	8,6	9,3	9,1	9,6	9,9	10,4

Рассмотрев данную таблицу, можно сделать следующие выводы. На апрель 2008 г. самые высокие ставки 16-16,5% по вкладам в национальной валюте предлагали РодовидБанк, Банк Пивденный, и Имэксбанк, по долгосрочным вкладам в национальной валюте. Средняя ставка по гривневым вкладам равна 14,94%. По евровым вкладам наибольшую процентную ставку предлагает Имэксбанк, она равна 11,5%. Средняя ставка по вкладам в евро составила 7,57%. В долларах США, наибольшую ставку 12%, предлагает банк «Киевская Русь». Средняя ставка по долларовым вкладам составляет 9,22%.

3.2 Анализ количественных показателей депозитной деятельности в АКБ «ЧБРР»

Дипломная работа написана на основе финансовой отчетности и статистических материалов АКБ «ЧБРР». Акционерный Коммерческий Банк «Черноморский банк развития и реконструкции» (АКБ «ЧБРР») создан в виде открытого акционерного общества в результате реорганизации общества с ограниченной ответственностью в Коммерческий банк «Черноморский банк развития и реконструкции».

Банк принял на себя все имущественные права и обязанности и выступает правопреемником Коммерческого банка «Черноморский банк развития и реконструкции» в 1993 году. Банк входит в банковскую систему Украины и действует в интересах акционеров. Банк функционирует как универсальный.

На протяжении последних лет АКБ «ЧБРР» развивался динамично, несмотря на трудности, связанные, с политическим положением в Украине и усилением нестабильности валютного и финансового рынков. Кризисные явления, которые возникли в декабре 2004 г. в банковской системе, повлияли на работу многих украинских банков. АКБ «ЧБРР» сумел сохранить и укрепить свои позиции в крымском регионе, подтвердить статус надежного партнера: ни что не помешало Банку стремительно двигаться вперед.

В 2003-2005 гг. на протяжении всей своей деятельности «ЧБРР» постоянно и планомерно приращивал свой капитал. Так за отчетный период регулятивный капитал увеличился на 100 млн. грн. и составил 47.1 млн. грн. Чистые активы установили 95,2 млн. грн.

Уровень ликвидности Банка оставался традиционно высоким. В прошлом году Банк своевременно отвечал своим обязательством перед клиентами и вкладчиками. Нормативы ликвидности выполнялись с достаточным запасом прочности, нормативы обязательного резервирования средств на корсчетах исполнялись.

Прошлый год отметился для Банка временем новых возможностей и достижений. Правильно выбранная стратегия Банка позволила достичь стабильного успеха. Банк и дальнейшее планирует уверенно двигаться вперед и надеется на доверие своих клиентов и их поддержку, что позволит всем участникам этого альянса достичь новых успехов.

В соответствии с Уставом АКБ «ЧБРР» органами управления являются: Общие сборы акционеров; Наблюдательный Совет; Правление Банка.

Акционеры Банка: ООО «Ибрис», ООО «Буджак — Агро», ООО «Трейд — Пологи» и другие.

В состав Наблюдательного Совета Банка входят: Председатель Наблюдательного Совета — Клименков Владимир Николаевич. Члены Наблюдательного Совета — Романовска З.Д., Витков М.С., Пидаев А.В.

В состав Правления Банка входят: Председатель Правления: Грабовецкий Дмитрий Владимирович. Члены Правления: Стребкова Галина Леонидовна, Клочко Наталия Николаевна, Гаппоева Н.А., Пейсах М.И., Рублева Ю.А.

Наличие сети филиалов и отделений предоставляет дополнительное преимущество Банку — перераспределение финансовых потоков между регионами и региональной диверсификацию рисков. В 2007 г. начало работу второе отделения в г. Севастополе. Работают разнофункциональные отделения и филиалы в г. Киев, г. Симферополь, г. Евпатория, г. Ялте, г. Донецк, г. Запорожье, пгт. Тарутино, пгт. Роздольное и др. Для региональных клиентов Банк разработал комплекс услуг, учитывая географию и экономическую специфику районов и областей Украины. Эффективность этой стратегии развития характеризуется неизменной динамикой роста остатков на текущих счетах и срочных счетах клиентов Банка.

В таблице 3.3. рассмотрено привлечение депозитов в банке АКБ «ЧБРР», который состоит из 19 отделений и Головного банка. В таблице показано кол-во имеющихся депозитов на начало и на конец января 2008 г. За этот период в различных отделениях банка, был либо приток, либо отток средств. Указана средняя процентная ставка, по которой эти средства были привлечены. И в результате мы видим, что на январь 2008 г. общие обязательства АКБ «ЧБРР» составили 7223483,21 грн.

Таблица 3.3. Обязателства АКБ «ЧБРР» на 01.01.2008 г.

ДЕПОЗИТЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И СРЕДНЕВЗВЕШЕННАЯ% СТАВКА
ПЕРИОД	ВАЛЮТА	ОСТАТОК НА НАЧАЛО	ОСТАТОК НА КОНЕЦ	ПРИТОК ДЕПОЗИТНЫХ СРЕДСТВ	СРЕДНЕВЗВЕШЕННАЯ ПРОЦЕНТНАЯ СТАВКА

ОТДЕЛЕНИЕ №1
ЯНВАРЬ 08г.	980	451700	424831	-20809,00	14,06
	840	49789,57	50989,57		10,14
	978	9330	9330		9,20
ОТДЕЛЕНИЕ №2
ЯНВАРЬ 08г.	980	507003,17	453014,75	-53988,42	13,92
	840	31500	31500		10
	978	18500	18500		9,96
ОТДЕЛЕНИЕ №3
ЯНВАРЬ 08г.	980	587382,89	6655934,94	6112988,93	14,56
	840	57676,4	62676,4		10
	978	13750	16249,1		7,67
ОТДЕЛЕНИЕ №4
ЯНВАРЬ 08г.	980	21000	21000	5050,00	13,52
	840	8150	9150		8,89
ОТДЕЛЕНИЕ №5
ЯНВАРЬ 08г.	980	442050	423807	20759,67	14,02
	840	86524	77524		10,32
	978	29796,44	40796,44		9,2
ОТДЕЛЕНИЕ №6
ЯНВАРЬ 08г.	980	1232861	1206061	-34600,53	12,77
	840	42000	43800		9,30
	978	27972,64	25772,64		8,81
ОТДЕЛЕНИЕ №7
ЯНВАРЬ 08г.	980	52000	52000	0,00	12,58
	840	9200	9200		10,25
	978	3000	3000		9,5
ОТДЕЛЕНИЕ №8
ЯНВАРЬ 08г.	980	901302,42	818315,18	130448,45	12,8
	840	417718,3	422844,95		9,6
	978	109173,4	133601,37		9,75
ОТДЕЛЕНИЕ №9
ЯНВАРЬ 08г.	980	20120	20220	1045723,67	12,5
	840	303200	503200		10,88
	978	3000	7640		8,56
ОТДЕЛЕНИЕ №10
ЯНВАРЬ 08г.	980	953330,33	345283,28	-610916,30	13,4
	840	89501,25	81681,25		10,39
	978	15220	19990		8,11
ОТДЕЛЕНИЕ 11
ЯНВАРЬ 08г.	980	2476755,6	2435178,6	-273284,40	14,84
	840	624643	557540		10,89
	978	47162	61120		9,96
ОТДЕЛЕНИЕ 12
ЯНВАРЬ 08г.	980	24000	24000	-673544,42	12,25
	840	267200	135360,37		9,33
	978	65650	64640		9,70
ОТДЕЛЕНИЕ №13
ЯНВАРЬ 08г.	980	1247958,14	1095232,96	156139,33	14,10
	840	239369,86	299010,85		10,05
	978	26672,36	27672,36		8,27
ОТДЕЛЕНИЕ №14
ЯНВАРЬ 08г.	980	559410	712010	148079,29	13,15
	840	74831,19	69831,19		10,12
	978	32005	34705		9,35
ОТДЕЛЕНИЕ 15
ЯНВАРЬ 08г.	980	109336	101200	-145806,49	14,22
	840	14450	12950		10,31
	978	37902	20957		9,82
ОТДЕЛЕНИЕ 16
ЯНВАРЬ 08г.	980	279350	281350	5838,76	13,98
	840	34800	34800		9,33
	978	22430	22930		9,64
ОТДЕЛЕНИЕ №17
ЯНВАРЬ 08г.	980	82000	61724,52	-36874,43	11,51
	840	51067	42307		9,66
	978	8575	12175		8,67
ОТДЕЛЕНИЕ №18
ЯНВАРЬ 08г.	980	1748535	1788700	-67549,33	13,81
	840	348684	326789		9,88
	978	14476	14847,92		8,80
ОТДЕЛЕНИЕ №19
ЯНВАРЬ 08г.	980	5145429,84	4987273	434683,42	15,82
	840	948411,76	992527,41		10,89
	978	131638,99	179838,99		7,52
АКБ «ЧБРР», СИМФЕРОПОЛЬ
ЯНВАРЬ 08г.	980	63115825,91	63707148,37	1081145,02	14,61
	840	9607889,34	9677511,62		10,66
	978	1436746,8	1454751,33		9,27
ИТОГО	7223483,21
При расчетах использовался курс

— доллара 1 $.=	5,05
— евро 1 EUR.=	7,677515

Из данной таблицы видно, что в количестве средств физических лиц, привлекаемых на вклады в разных отделениях, существуют серьезные расхождения. Это можно объяснить размером и месторасположением отделения банка.

В таблицах 3.4 и 3.5 рассмотрены данные конкретно по ГБ АКБ «ЧБРР». Сравнивая данные в таблицах по депозитному портфелю ГБ за 2 года, видно, что произошел рост на 27994689 грн, это произошло потому что в течении данного периода банк провел эффективные мероприятия по привлечению клиентов и улучшению тарифной политики. В данной таблице также можно сравнить привлечение депозитов по срокам. На краткосрочные депозиты (депозиты до 12 мес. — БС 2630) за оба сравниваемые срока было привлечено средств. Приблизительно в 2 раза больше, чем на долгосрочные (более 12 мес. — БС 2635), это связано с нестабильной экономической ситуацией в стране, и вследствие этого боязнь размещать населением деньги на долгий срок, а именно на 18 и 24 мес. Рассматривая привлечение вкладов по видам валют видно, что преобладают вклады в национальной валюте, так как процентные ставки по гривневым депозитам выше, и соответственно доходность больше.

Таблица 3.4. Состояние депозитного портфеля АКБ «ЧБРР» на 01.12.2007

БС	Вал	Кол-во	Остаток	Остаток экв
2630	840	348	7 645 737,68	38 610 975,29
2630	978	130	882 421,85	6 420 091,05
2630	980	459	22 097 257,42	22 097 257,42
Итого		937		67 128 323,76
2635	840	64	2 016 774,41	10 184 710,77
2635	978	17	195 533,00	1 422 607,12
2635	980	354	25 209 401,67	25 209 401,67
Итого		435		36 816 719,56
Итого		1372		103 945 043,32

Из табл. 3.4. видно что на 01.12.2007 г. На вклады от физических лиц было привлечено, в грн. эквиваленте, 103945043,32 грн. Большую часть этих привлеченных средств, составили краткосрочные вклады, на срок до 12 мес, в национальной валюте.

Таблица 3.5. Состояние депозитного портфеля АКБ «ЧБРР» на 01.12.2006

БС	Вал	Кол-во	Остаток	Остаток экв
2630	840	314	5 796 087,91	29 270 243,95
2630	978	72	640 077,89	4 110 634,62
2630	980	462	16 511 493,41	16 511 493,41
Итого		848		49 892 371,97
2635	840	42	1 295 134,78	6 540 430,64
2635	978	5	84 100,00	540 097,35
2635	980	350	18 606 674,68	18 606 674,68
Итого		397		25 687 202,67
Итого		1287		75 950 354,29

Из табл. 3.5. видно, что на 01.12.2006 г. На вклады от физических лиц было привлечено, в грн эквиваленте, 75950354,29 грн. Большую часть этих привлеченных средств, составили краткосрочные вклады, на срок до 12 мес, в национальной валюте.

Как видно из таблиц количество клиентов АКБ «ЧБРР» постоянно растет. Современный клиент хорошо ознакомлен с различными финансовыми продуктами, и имеет большой выбор, а гибкий подход к тарифной политике АКБ «ЧБРР» позволяет удовлетворить требования практически любого клиента. АКБ «ЧБРР» и далее будут развиваться в этом направлении, предоставлять более широкий банковский спектр услуг, разрабатывать новые продукты и внедрять инновации в свою деятельность.

Выводы и предложения

В работе была рассмотрена важность осуществляемых Банком вкладных и депозитных операций. И было выделено, что одной из многочисленных проблем, стоящих перед банками в настоящее время является проблема усовершенствования механизма привлечения денежных средств клиентов. Что возможно повышением привлекательности депозитных вкладов за счет увеличения процентных ставок по ним. Также необходимо завоевывать доверие клиентов путем стабилизации деятельности коммерческих банков, повышением их надежности, ликвидности и платежеспособности.

Также раскрыта нормативно-правовая организация депозитных операций и вкладов в коммерческих банках Украины. Рассмотрена законодательная база, осуществления данных операций, как, в общем, так и конкретно для АКБ «ЧБРР». Следует заметить, что в банке постоянно идет совершенствование работы с клиентами, применяются наиболее передовые методы и системы, предоставляются наиболее выгодные финансовые продукты. В разделе раскрыты объемы и цены привлекаемых депозитов от физических лиц, как на территории Украины, та и конкретно в АКБ «ЧБРР».

В результате проделанной работы можно сделать следующие выводы:

· Нормативная база, регулирующая проведение депозитных операций с физическими лицами соответствует всем необходимым требованиям, что позволяет банкам проводить эффективную работу по привлечению средств в достаточном объеме. Оценивая методику АКБ «ЧБРР», можно сказать, что она полностью соответствует требованиям законодательно — нормативных актов и позволяет эффективно осуществлять работу по привлечению средств на вклады.

· Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады. Коммерческие банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном, так и качественном улучшении своих депозитов. Они используют для этого разные методы (процентную ставку, различные услуги и льготы вкладчикам).

· Объем привлеченных средств от физических лиц банками Украины на 01.12.2007 г. составил 251,1 млрд. грн., по сравнению с началом года их объем увеличился на 36,3% (на 66,9 млрд. грн.), что намного превысило темпы роста предыдущего года и соответствует тенденциям развития реального сектора экономики.

· Сравнивая средние процентные ставки по депозитам и текущим счетам за 2007 год, видно, что ставка по срочному вкладу превышает ставку по текущему на 12-14% в гривне, и на 9-11% в валюте.

· Количество средств, привлеченных от физических лиц в АКБ «ЧБРР», за проанализированный период значительно выросло. Рост вкладов составил 2799468,03 грн. Большую часть этих привлеченных средств, составили краткосрочные вклады, на срок до 12 мес., в национальной валюте.

· В целом по банковской системе Украины наибольшее количество средств от физических лиц привлекается «ПриватБанком», с 2005 г. по 2008 г. в банке произошел рост привлеченных средств от физических лиц на 214783301 тыс. грн., традиционно большую часть составляют депозиты в национальной валюте.

Рекомендации:

· Особое внимание в процессе организации депозитных операций следует уделять срочным вкладам, и для привлечения новых клиентов, можно предложить новый вид вклада. Ввести счета сочетающие качества счетов до востребования и срочных депозитов, по которым выплачивается рыночная ставка процента и, в то же время, на них можно выписывать расчетные траты, аналогичные чекам, т.е. использовать эти счета для счета платежей.

· Сравнивая объем привлеченных средств АКБ «ЧБРР» и крупных банков Украины, видно большой разрыв в количестве привлекаемых средств на депозиты физических лиц, АКБ «ЧБРР» необходимо наращивать привлеченные средства, используя для этого все известные методы. Банки ограничены в возможности увеличения процентных ставок, поэтому основной акцент необходимо делать на качестве обслуживания, предоставлять различные льготы вкладчикам проводить акции.

В дипломной работе «Организация банковских депозитных операций с физическими лицами» поставленная цель достигнута и задачи решены.

Список использованных источников

депозит вклад физический банк

1. Хозяйственный кодекс Украины от 16.01.2003 №435 — IV

2. Закон Украины «О банках и банковской деятельности» №2121 — III от 07.12.2000.

3. Закон Украины «Про Фонд гарантирования вкладов физических лиц» №2740 от 20.09.2001.

4. Положение «Про порядок возмещения Фондом гарантирования вкладов физических лиц средств по вкладам физических лиц» №214/6529 от 12.02.2002.

5. Положение «Про осуществление мер влияния на банки — участники (временные участники) Фонда гарантирования вкладов физических лиц от 14.11.02 №11

6. Постановление НБУ №189 от 14.05.2003 «Про утверждение положения, про осуществление банками финансового мониторинга»

7. Постановление НБУ №492 от 12.11.2003 «Про утверждение положения, про порядок открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранной валюте»

8. Постановление НБУ №516 от 03.12.2003 «Про утверждение положения, про осуществление банками Украины депозитных операций с юридическими и физическими лицами»

9. Постановление НБУ №22 от 21.01.2004 «Об утверждении инструкции о безналичных расчетах в Украине, в национальной валюте»

10. Банковское дело: Учебник / Под. Ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2004. — 592 c.: ил.

11. Банковское дело Управление и технологии: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Под ред. проф. А.М. Тавасиева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. — 671 с.

12. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 1998.

13. «Банковское дело». Справочное пособие под редакцией Ю.А. Бабичевой. — Москва: Экономика, 2004.

14. Гамидов Г.М. банковское и кредитное дело: М.: Банки и биржи, Юнити, 1994. -94 с.

15. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, О.М. Маркова и др.; Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.

16. Банковское дело и основы таможенного регулирования в Украине: теория и практика: Научн. пос. — Сумы: ВТД «Университетская книга», 2004 — 368 с.

17. Технологическая карта привлечения депозитов физических лиц в национально и иностранной валюте

18. Должностная инструкция экономиста депозитного отдела в АКБ «ЧБРР»

19. Программа осуществления финансового мониторинга для отдела депозитных операций АКБ «ЧБРР»

20. Положение про отдел обслуживания физических лиц в АКБ «ЧБРР»

21. Бюллетень НБУ. — 2008. — №3. — С. 32-41, 166

22. Структура обязательств банков Украины по состоянию на 01.01.2004 г. // Вестник НБУ. — 2004. — №3. — C. 52-55

23. Структура обязательств банков Украины по состоянию на 01.01.2005 г. // Вестник НБУ. — 2005. — №3. — C. 50-53

24. Структура обязательств банков Украины по состоянию на 01.01.2006 г. // Вестник НБУ. — 2006. — №3. — C. 54-57

25. Структура обязательств банков Украины по состоянию на 01.01.2007 г. // Вестник НБУ. — 2007. — №3. — C. 50-53

26. Структура обязательств банков Украины по состоянию на 01.01.2008 г. // Вестник НБУ. — 2008. — №3. — C. 52-55

27. Динамика финансового состояния банков на 01.01.2007 г. // Вестник НБУ. — 2007. — №2. — C. 52-53

28. Динамика финансового состояния банков на 01.01.2008 г. // Вестник НБУ. — 2008. — №2. — C. 62-63

29. Бюллетень НБУ. — 2008. — №1. — С. 25-28

Размещено на