Содержание
ВВЕДЕНИЕ.3
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА НА ПРЕДПРИЯТИИ.6
1.1Общий порядок уплаты налогов на предприятии..6
1.2Синтетический учет налогов на предприятии..33
1.3Сравнительная характеристика бухгалтерского и налогового учета.44
1.4Методика анализа налогообложения.51
2.УЧЕТ НАЛОГОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «УЮТ»58
2.1 Характеристика предприятия ООО «Уют».58
2.2 Особенности учета налогов в ООО «УЮТ»67
2.2.1 Учет налога на доходы физических лиц69
2.2.2 Учет налога на добавленную стоимость70
2.2.3 Учет налога на прибыль..73
2.2.4 Учет налога на имущество.73
2.3 Учет расчетов с внебюджетными фондами.75
2.4 Рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета ..81
3.АНАЛИЗ ВВЕДЕНИЕ.3
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА НА ПРЕДПРИЯТИИ.6
1.1Общий порядок уплаты налогов на предприятии..6
1.2Синтетический учет налогов на предприятии..33
1.3Сравнительная характеристика бухгалтерского и налогового учета.44
1.4Методика анализа налогообложения.51
2.УЧЕТ НАЛОГОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «УЮТ»58
2.1 Характеристика предприятия ООО «Уют».58
2.2 Особенности учета налогов в ООО «УЮТ»67
2.2.1 Учет налога на доходы физических лиц69
2.2.2 Учет налога на добавленную стоимость70
2.2.3 Учет налога на прибыль..73
2.2.4 Учет налога на имущество.73
2.3 Учет расчетов с внебюджетными фондами.75
2.4 Рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета ..81
3.АНАЛИЗ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ НА ПРИМЕРЕ ООО «УЮТ»..87
3.1.Анализ структуры и динамики налоговых платежей в ООО «Уют»…..87
3.2.Анализ оптимизации налогов в ООО «Уют»92
3.3. Рекомендации по снижению налоговых платежей в ООО «Уют»….100
ЗАКЛЮЧЕНИЕ..106
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ..110
Выдержка из текста работы
Целью предпринимательской деятельности является получение положительного результата деятельности (прибыли). В условиях экономической самостоятельности прибыль выступает одним из главных критериев оценки эффективности деятельности. Основными факторами, влияющими на получение прибыли и, следовательно, на величину налога на прибыль являются доходы и расходы. Таким образом, регулирование учета доходов и расходов – один из важных элементов бухгалтерского и налогового законодательства.
В настоящее время требования документов системы нормативного регулирования налогового учета и положений бухгалтерского учета имеют определенные отличия в отношении правил признания доходов и расходов в целях бухгалтерского и налогового учета, классификации, способов оценки, порядка отнесения к отдельным отчетным периодам, а также в отношении определения налогооблагаемой прибыли. Этим обусловлена необходимость проблемы согласования информации о доходах и расходах бухгалтерского и налогового учета, принципов ведения учета и исчисления финансового результата деятельности организации для целей контроля, управления и налогообложения.
Актуальность данной темы заключается в надлежащей постановке бухгалтерского учета доходов и расходов, обеспечивающей формирование полной и достоверной информации для осуществления налоговых расчетов в соответствии с требованиями законодательства.
Целью дипломной работы является изучение бухгалтерского учета доходов и расходов, обеспечивающих формирование информации о финансовых результатах деятельности в соответствии с требованиями налогового законодательства.
Для достижения цели дипломной работы были поставлены следующие задачи:
— изучить действующие методические и нормативные акты, регламентирующие вопросы бухгалтерского и налогового учета доходов и расходов;
— изучить экономическую сущность и классификацию доходов и расходов как объектов бухгалтерского и налогового учета;
— рассмотреть особенности формирования финансового результата от основного вида деятельности в бухгалтерском учете;
— рассмотреть особенности формирования финансового результата от прочих видов деятельности в бухгалтерском учете;
— изучить особенности формирования финансовых результатов в налоговом учете;
— рассмотреть особенности бухгалтерского учета доходов, расходов и финансовых результатов в ООО «Конфетпром»;
— рассмотреть особенности формирования финансовых результатов в ООО «Конфетпром» для целей налогового учета;
— разработать рекомендации по совершенствованию учета формирования доходов и расходов, финансовых результатов в ООО «Конфетпром».
Предметом исследования является методика ведения бухгалтерского и налогового учета и отражение в отчетности информации о доходах и расходах коммерческих организаций.
Объектом исследования выступает финансово-хозяйственная деятельность ООО «Конфетпром».
Методологическую и теоретическую основу исследования составили действующие правила и методические положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, требования законодательных и нормативных актов по налогообложению прибыли организаций, учебные пособия и Интернет-ресурсы, подробно описанные в Списке использованной литературы.
………….
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ;
2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчётности в Российской Федерации (Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 24.12.2010)).
3. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденное приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н, с изменениями от 11.03.2009 № 22н, от 25.10.2010 № 132н, от 08.11.2010 № 144н.
4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденное приказом Минфина России от 06.07.99 № 43н, с изменениями от 18.09.2006 № 115н, от 08.11.2010 г. № 142н.
5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденное приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н, с изменениями от 18.05.2002 № 45н, от 12.12.2005 № 147н, от 18.09.2006 № 116н, от 27.11.2006 № 156н, от 25.10.2010 № 132н, от 24.12.2010 №186н.
6. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденное приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н с изменениями от 27.11.2006 № 156н, от 26.03.2007 № 26н, от 25.10.2010 № 132н.
7. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденное приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н, с изменениями от 30.12.1999 № 107н, от 30.03.2001 № 27н, от 18.09.2006 № 116н, от 27.11.2006 № 156н, от 25.10.2010 № 132н, от 08.11.2010 № 144н.
8. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденное приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н, с изменениями от 30.12.1999 № 107н, от 30.03.2001 № 27н, от 18.09.2006№ 116н, от 27.11.2006 № 156н, от 25.10.2010 № 132н, от 08.11.2010 № 144н.
9. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утвержденное приказом Минфина России от 19 ноября 2002 г. № 114н, с изменениями от 11.02.2008 № 23н, от 25.10.2010 № 132н, от 24.12.2010 № 186н.
10. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденные приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н, с изменениями от 07 мая 2003 г. № 38н, от 18 сентября 2006 г. № 115н, от 08.11.2010 № 142н.
11. Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденные приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н, от 27 ноября 2006 г. № 156н, от 25.10.2010 № 132н, от 24.12.2010 № 186н.
12. Налоговый кодекс РФ часть первая от 31 июля 1998г. №146-ФЗ (с учетом изменений и дополнений);
13. Налоговый кодекс РФ часть вторая от 05 августа 2000г. №117-ФЗ(с учетом изменений и дополнений);
14. Бухгалтерский финансовый учет. Учебник
Анциферова И. В., «Издательский дом Дашков и К», 2011 г., 553 стр.
15. Бухгалтерский (финансовый) учет. Учебное пособие
Астахов В. П., «Юрайт-Издат», 2011 г., 955 стр.
16. Бухгалтерский финансовый учет
Бахтурина Ю. И., Денисов Н. Л., Дедова Т. В., «ИНФРА-М», 2011 г., 505 стр.
17. Бухгалтерский и налоговый учет
Вещунова Н. Л, «Проспект», 2011 г., 848 стр.
18. Бухгалтерский учет Н. Л. Вещунова, Л. Ф. Фомина, «Рид Групп», 2011 г., 576 стр.
19. Бухгалтерский учет Кондраков Н. П., «ИНФРА-М», 2011 г., 841 стр.
20. Налог на прибыль и ПБУ 18/02. Организация налогового учета на базе бухгалтерского Касьяновой Г. Ю., ред., «АБАК», 2012 г., 128 стр.
21. Прочие и внереализационные доходы и расходы
Касьянова Г. Ю., «АБАК», 2011 г., 152 стр.
22. Налог на прибыль. Просто о сложном Касьянова Г. Ю., «АБАК», 2012 г., 398 стр.
23. Учет-2012. Бухгалтерский и налоговый Касьянова Г. Ю., «АБАК», 2012 г., 856 стр.
24. Расходы. Бухгалтерские и налоговые Касьянова Г. Ю., «АБАК», 2012 г., 398 стр.
25. Бухгалтерский учет на современном предприятии: учебно-практическое пособие. Пошерстник Н. В., «Проспект», 2011 г., 547 стр.
26. Бухгалтерский уч
