Содержание
Содержание
Введение2
1. Теоретические основы налога на добавленную стоимость9
1.1. Сущность налога на добавленную стоимость и его роль в налоговой системе страны9
1.2. История возникновения и общая характеристика НДС. Основные элементы налога на добавленную стоимость13
1.3. Зарубежный опыт налогообложения добавленной стоимости20
2. Оценка действующей практики начисления и уплаты налога на добавленную стоимость на примере ООО «Логитеп»27
2.1. Экономическая характеристика ООО «Логитеп»27
2.2. Порядок учета расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость и представления налоговой декларации36
2.3. Анализ налоговых платежей ООО «Логитеп»41
3. Направления совершенствования учета расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость на предприятии48
3.1. Совершенствование учета налога на добавленную стоимость48
3.2. Автоматизация учета расчетов по налогам на предприятии55
3.3. Постановка налогового планирования на предприятии62
Заключение67
Список использованной литературы70
Приложения72
Выдержка из текста работы
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМА ИСЧИСЛЕНИЯ И КОНТРОЛЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И ЕГО ОПТИМИЗАЦИЯ НА ООО «ФИРМА «НОВОЕ ПРЕДЛОЖЕНИЕ»..…………………………..76
3.1 Совершенствование механизма исчисления НДС на ООО «Фирма «Новое предложение»……………………………………………….…………76
3.2 Разработка системы внутрифирменного контроля НДС на ООО «Фирма «Новое предложение»………………………………………………………….84
3.3 Пути оптимизации НДС на ООО «Фирма «Новое предложение» ……..92
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………….…………………102
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………….107
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ
Налог на добавленную стоимость является одним из основных и наиболее стабильных источников налоговых поступлений в бюджет Российской Федерации. В то же время, при исчислении данного налога возникает ряд трудностей. Также, в настоящее время остаются противоречия в законодательстве, которые вызывают различные трактовки в методике исчисления НДС в организации. Исчисление и уплата данного налога вызывает много проблем и спорных ситуаций, как у хозяйствующих субъектов, так и у налоговых органов.
Актуальной для современных хозяйствующих субъектов является проблема организации внутрифирменного контроля расчетов с бюджетом по НДС, в то время как в большинстве развитых стран управленческий персонал организации уделяют особое внимание не только организации учета НДС, но и системе его внутреннего контроля. В последние годы в России на многих предприятиях проводится работа по созданию системы внутреннего контроля, но не смотря на это внутренний контроль в профессиональном и законодательном аспектах продолжает находиться на низком уровне, что происходит, прежде всего, из-за того что, значение системы внутреннего налогового контроля еще в полной мере не оценено российскими предпринимателями.
Совершенствование механизма исчисления и системы внутрифирменного налогового контроля по НДС значительно влияет на уровень налоговой нагрузки каждой организации, которая является не только плательщиком налога на добавленную стоимость, но и одним из важнейших условий обеспечения финансовой устойчивости и экономического роста предприятия.
Целью дипломной работы является разработка методических и практических рекомендаций, направленных на решение актуальных проблем в области исчисления и налогового контроля налога на добавленную стоимость.
Достижение поставленной цели требует постановки и решения следующих основных задач:
исследовать теоретические аспекты формирования добавленной стоимости, налогообложения добавленной стоимости в России на основе работ отечественных и зарубежных ученых и существующих методик решения смежных проблем;
изучить существующие виды и методы налогового контроля налога на добавленную стоимость;
оценить показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
осуществить анализ налоговых обязательств и оценку влияния налогов на финансовое состояние ООО «Фирма «Новое предложение»;
ознакомиться с особенностями исчисления и уплаты НДС на ООО «Фирма «Новое предложение»;
оценить эффективность функционирования элементов налогового контроля НДС на ООО «Фирма «Новое предложение»;
разработать рекомендации по совершенствованию механизма исчисления и уплаты НДС на ООО «Фирма «Новое предложение»;
разработать систему внутрифирменного контроля НДС на ООО «Фирма «Новое предложение»;
дать рекомендации по оптимизации НДС на ООО «Фирма «Новое предложение».
Объектом исследования является ООО «Фирма «Новое предложение». Предметом исследования является порядок исчисления налога на добавленную стоимость и методы его налогового контроля.
Теоретической основой дипломной работы являются основные положения классических и современных теорий финансов и налогообложения, научные труды отечественных и зарубежных ученых и экономистов в области косвенного налогообложения, концепции, положения, законодательные и нормативно-правовые акты Российской Федерации, решения Правительства Российской Федерации, Указы и распоряжения Президента РФ, Налоговый кодекс РФ, оценки и выводы различных специалистов в области налогообложения, материалы научно-практических конференций, периодической экономической печати, а также бухгалтерская и налоговая отчетность ООО «Фирма «Новое предложение».
Оценка методики исчисления и уплаты НДС, внутреннего налогового контроля по НДС, а также анализ финансово-хозяйственной деятельности на исследуемом предприятии проводился на основании положений учетной политики, годовой отчетности предприятия, первичных документов и внутренних распорядительных документов.
Для изучения особенностей исчисления и уплаты НДС и разработки мероприятий по совершенствованию системы внутреннего контроля расчетов с бюджетом по НДС были использованы такие периодические издания как «Главбух», «Практическая бухгалтерия», «Финансы», «Налоговый курьер», а также другие информационно-справочные издания, позволившие рассмотреть вопросы практического исчисления НДС в различных сферах деятельности.
При написании дипломной работы применялся диалектический метод как общий научный метод познания, приемы сравнительного и экономического анализа, а также такие методы исследования как обобщение, классификация, системный и графический методы.
