Содержание
ВВЕДЕНИЕ6
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ9
1.1 СУЩНОСТЬ ПОНЯТИЯ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ9
1.2 МЕТОДИКА ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА НА ОСНОВЕ ФИНАНСОВЫХ КОЭФФИЦИЕНТОВ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ16
1.3 НОРМАТИВНО-ПРАВОВАЯ И ИНФОРМАЦИОННАЯ БАЗА ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ25
1.4 ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА ДЛЯ ОПЕРАТИВНОГО И СТРАТЕГИЧЕСКОГО ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ32
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ЗАО «НАТУСАНА»43
2.1 КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ ЗАО «НАТУСАНА»43
2.2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУШЕСТВА47
2.3 АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ58
2.4 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ62
ГЛАВА 3 РЕКОМЕНДАЦИИ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ЗАО «НАТУСАНА»71
3.1 ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИНЦИПА СООТВЕТСТВИЯ ВЛОЖЕННОЙ И ВОСТРЕБОВАННОЙ ИНФОРМАЦИИ71
3.2 ПОСТАНОВКА СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ СНАБЖЕНИЯ И ДВИЖЕНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ75
3.3 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРЕДЛОЖЕННЫХ МЕРОПРИЯТИЙ77
ЗАКЛЮЧЕНИЕ84
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ90
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………….93
Выдержка из текста работы
Одной из основных задач, стоящих перед любым коммерческим банком, является обеспечение их ликвидности и платежеспособности. Ликвидность банка является непременным условием его надежности, поскольку отражает способность банка своевременно и полностью выполнить свои обязательства перед вкладчиками, кредиторами и другими клиентами.
Ликвидность банков является основополагающим фактором их платежеспособности, создающим доверие публики к банковской системе.
Критерием ликвидности банка является сбалансированность его активов и пассивов по срокам и суммам, а в случае возникновения несоответствия — способность обеспечить себя ликвидными активами. Критерием же платежеспособности тогда выступает достаточность средств на корреспондентском счете в тот или иной момент времени для выполнения платежей, в том числе и из, прибыли банка.
Однако такая трактовка ликвидности и платежеспособности на практике приводит к тому, что банк будет считаться ликвидным, даже если не выполняются платежные обязательства, поскольку утрата ликвидности предполагает систематическую неплатежеспособность.
В свою очередь, неплатежеспособность, вытекающая из потери ликвидности, означает, во-первых, неспособность банка изыскать внутренние источники для погашения взятых на себя обязательств, а во-вторых, невозможность привлечь для этой цели внешние источники.
Актуальность данной работы заключается в том, что для банковской системы и экономики в целом вопрос ликвидности — это вопрос доверия и максимально полного удовлетворения потребностей различных секторов экономики в обеспечении расчетов, в кредитных ресурсах и размещении средств. Следовательно, ликвидность и платежеспособность отдельных коммерческих банков определяет стабильность и эффективность платежной системы страны, устойчивость всей банковской системы.
Цель данной работы — провести анализ ликвидности и платежеспособности банка и разработать рекомендации по управлению ими.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
— раскрыть понятия ликвидности и платежеспособности банка и факторы, их определяющие;
— рассмотреть методы оценки ликвидности и платежеспособности банка;
— охарактеризовать способы и методы управления ликвидностью коммерческого банка;
— дать краткую экономическую характеристику ОАО «Сбербанк России»;
— оценить состояние ликвидности и платежеспособности ОАО «Сбербанк России»;
— раскрыть действующие методы управления ликвидность и платежеспособностью ОАО «Сбербанк России»;
— разработать мероприятие по установке эквайринга (POS-терминала) в сети супермаркетов;
— разработать мероприятие по организации консультационных услуг по разработке бизнес-планов.
Объектом исследования является ОАО «Сбербанк России».
Предметом исследования является процесс управления ликвидностью и платежеспособностью банка.
Теоретическую и методологическую базу исследования составляют работы отечественных экономистов, посвященные банковской деятельности.
В качестве исследовательского инструментария используются системный и функциональный подходы, общенаучные методы: научная абстракция, анализ и синтез, исторический анализ, методы группировки, сравнения, а также табличные и графические методы представления данных.
Информационной базой исследования служат документы законодательных органов власти, нормативные акты и статистические материалы Банка России, научные публикации, материалы периодических изданий, сети Интернет и электронных СМИ по тематике исследования, формы финансовой отчетности анализируемого объекта за 2008-2011 года. А так же работы таких авторов, как: Киселева Д.А., Помориной М.А., Лаврушина. О.И., Коробовой Г.Г., Пановой Г.С., Иванова В.В., Левиной Ю.Б., Тагирбекова К.Р. и ряда других.
Структура дипломной работы построена в соответствии с целями и задачами исследования. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
В первой главе дипломной исследованы понятие, сущность, факторы, определяющие ликвидность и платежеспособность. Также в главе изучены методы оценки и управления ликвидностью банка.
Во второй главе дана краткая экономическая характеристика объекта исследования, а также проанализирован бухгалтерский баланс банка, выявлены основные тенденции изменения активов и пассивов банка. Дана оценка состояния ликвидности и платежеспособности, рассмотрена политика управления в банке.
В третьей главе на основе проведенного анализа обобщены выводы и разработаны рекомендации по управлению ликвидностью и платежеспособностью.
В заключении сделаны выводы по результатам проведенного исследования и даны рекомендации для их практического применения в банке.
Практическая значимость исследования. Основные результаты дипломной работы могут применяться другими банками для разработки политики в сфере управления и контроля за состоянием ликвидности и платежеспособности, а также в практической деятельности ОАО «Сбербанк России».
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ (ред. от 19.10.2011, с изм. от 21.11.2011) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
2. Федеральный закон от 2 декабря 1990г. № 395-1 (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (с изменениями на 6 декабря 2011 года) «О банках и банковской деятельности»
3. Инструкция Банка России от 16 января 2004 г. № 110-И (ред. от 20.04.2011) «Об обязательных нормативах банков»
4. Указание Банка России от 16 января 2004 г. № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов»
5. Письмо Банка России от 27.07.2000 г. №139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций»
6. Акимов О.М. Банковская ликвидность: новые подходы Базельского комитета // Управление в кредитной организации. — 2010. — №3. -С.6-8.
7. Банковские риски: учебное пособие / Под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. — М.: КНОРУС, 2009. — 232 с.
8. Банковское дело / Под ред. Г.Г. Коробовой – М.: Экономистъ, 2008. – 751 с.
9. Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – СПб.: Питер, 2008. — 458 с.
10. Банковское дело. Экспресс-курс / Под ред. О.И. Лаврушина. — М.: КНОРУС, 2009. — 352 с.
11. Банковское дело: Учебник. — 3-е изд., перераб. и доп./ Под ред. О.И. Лаврушина. — М.: Финансы и. статистика, 2009. — 672 с.
12. Барометр банковской ликвидности // Финансы и кредит. — 2009. — № 21. -с. 82-88.
13. Бархатов В.И. Особенности управления депозитным портфелем коммерческого банка в современных условиях // Вестник Челябинского государственного университета. — 2009. — № 1. — с. 104-109.
14. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности. — М.: Логос, 2009. — 368с.
15. Винаков И.В. Качество кредитного портфеля — посчитаем и улучшим! Кредитный портфель коммерческого банка. Управление качеством кредитного портфеля // Российское предпринимательство. — 2009. — № 6. -С. 120-125.
16. Вишнинская Г.Н., Ахметова Д.М. Ликвидность и платежеспособность банка // Аудит и финансовый анализ. — 2008. — №4. -С.139-169.
17. Гамза В. А. О системе обеспечения ликвидности и рефинансирования кредитных организаций России // Банковское дело. — 2008. — № 6 .- С.26-27.
18. Гинзбург А.И. Экономический анализ: Учебник для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. — СПб.: Питер, 2008. — 528 с.
19. Глотова А.С. Совершенствование управления ликвидностью коммерческого банка // Вестник Белгородского университета потребительской кооперации. ? 2009. — № 2. — с. 415-418.
20. Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учебное пособие. — М.: Академический Проект; Альма Матер, 2010. — 432 с.
21. Губанова Е.В., Шарова С.У. Практика управления рисками в небольшом банке. Риск ликвидности. Мгновенная ликвидность // Управление финансовыми рисками. — 2008. — № 3. — С. 210-219.
22. Драгомирецкая О.В. Стратегическое управление в коммерческом банке // Сибирская финансовая школа. — 2009. — №2. — с.88-91.
23. Задача казначейства — создание ликвидной «подушки безопасности» // Банковское обозрение. — 2008. — № 7. — с. 43-45.
24. Иванов В.В. Анализ надежности банка. — М.: Русская деловая литература, 2008. — 320 c.
25. Иванов В.В. Оценка банковской ликвидности. — Тверь: Банк России, УМЦ БР, 2003. – 114 с.
26. Иванов В.В. Технология стратегического управления банковской ликвидностью [Электронный ресурс]. – bankclub.ru.
27. Иванов В.В. Экспресс-анализ ликвидности кредитной организации [Электронный ресурс]. – bankclub.ru.
28. Иванов В.В., Киселев Д.А. Стратегия управления банковской ликвидностью. Тверь: УМЦ Банка России, 2010. — 192 с.
29. Ильясов С.М., Гаджиев А.А., Магомедов Г.И. Качество кредитного портфеля и кредитные риски // Банковское дело. — 2008. — № 3. — с. 80-85.
30. Кирсанова М.В. Повышение качества кредитного портфеля в условиях финансового кризиса // Вестник ИНЖЭКОНа. Серия: Экономика. — 2010. — № 1. — с. 337-340.
31. Кох И.А. Банк и его агрессивный портфель. Особенности формирования краткосрочного спекулятивного по
