Содержание
Содержание
Введение3
Глава 1. Теоретические основы финансовой устойчивости страховой организации8
1.1. Понятие финансовой устойчивости страховой компании и её экономическая сущность8
1.2. Методы, показатели и критерии оценки финансовой устойчивости страховых компаний по российским стандартам13
1.3. Международные стандарты анализа финансовой устойчивости. Зарубежный опыт подходов к анализу финансовой устойчивости страховых компаний21
1.4. Сравнительный анализ зарубежных и российских стандартов оценки финансовой устойчивости страховых организаций23
Глава 2. Анализ финансовой устойчивости ОАО «Военная страховая компания»26
2.1. Краткая характеристика26
2.2. Анализ финансовой устойчивости страховой компании в соответствии с российскими и зарубежными стандартами42
2.3. Выводы по результатам анализа финансовой устойчивости ОАО «Военная страховая компания»51
2.4. Сравнительный анализ результатов применения различных методов и стандартов на примере ОАО «Военно-страховая компания» и влияние их на оценку финансовой устойчивости страховой организации56
Глава 3. Совершенствование методов оценки финансовой устойчивости страховой организации61
3.1. Пути и основные мероприятия по совершенствованию финансовой устойчивости страховой организации по итогам проведенного анализа61
3.2. Прогноз финансовой устойчивости компании в результате осуществления проектных мероприятий70
3.3. Предложения и обоснование оптимальных методов, показателей и критериев оценки финансового состояния страховой организации74
Заключение82
Список использованных источников87
Приложения91
Выдержка из текста работы
Современное российское общество невозможно представить без широко развитой системы страхования, так как институт страхования является одной из наиболее важных форм солидарной защиты общества от неблагоприятных событий, которые могут произойти в жизни и деятельности его граждан.
Специфика продукта страховой деятельности порождает вы¬сокую степень ответственности страховых организаций перед страхователями, вероятность риска, что влечет за собой необхо¬димость жесткого контроля со стороны государства за финансовой устойчивостью, платежеспособностью страховых организаций, инвестированием страховых резервов. Этот контроль начинается уже на стадии лицензирования.
Основная особенность страховой деятельности — значительный разрыв во времени между моментом получения страхового взноса (страховой премии) и моментом страховых выплат (страхового возмещения).
Первое следствие этого явления: значительные средства, временно свободные от обязательств и находящиеся в распоряжении страховой организации, могут быть размещены в инвестиции. С одной стороны, это дает возможность получения инвестиционного дохода, с другой стороны, требует высокой ответственности за своевременный и полный возврат вложенных средств.
Страховые организации обязаны создавать страховые резервы, предназначенные для выполнения ими принятых на себя обязательств по выплате страхового возмещения при страховом случае. Размеры технических резервов на отчетную дату связаны с неисполненными обязательствами и возможными убытками и должны быть достаточными для обеспечения страховых выплат.
Государство жестко контролирует размещение страховых резервов. Особого внимания требует анализ инвестиционного риска: чем длительнее срок инвестиций, тем более детальный анализ требуется для прогнозирования финансовой устойчивости страховой организации.
Второе следствие временного разрыва: по календарному году доходы в разрезе договоров по видам страхования и страховым операциям нельзя сопоставить со страховыми выплатами по этим договорам, за исключением краткосрочных договоров в пределах года.
Еще одна особенность страховой деятельности — необходимость гарантировать страховое обеспечение и высокая степень риска при заключении договоров. Отсюда пристальное внимание к проблемам финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности, обязательная необходимость сопоставления всех показателей финансовой деятельности страховой организации с нормативами. Ведь в условиях рыночной экономики, чтобы защитить имущественные интересы юридических и физических лиц необходимо обеспечить финансовую устойчивость страховых компаний. Кроме того, следует отметить то, что в современных условиях формирования рынка услуг, страховая деятельность находится в стадии жесткой конкурентной борьбы, как и всякая другая предпринимательская деятельность. Поэтому устойчивое финансовое состояние страховщика является залогом его жизнедеятельности в условиях рыночной экономики.
Актуальность выбранной темы обусловлена объективной необходимостью изучения методики оценки финансовой устойчивости страховых организаций, ведь данное направление анализа еще не полностью изучено в настоящее время.
В связи с этим, целью данной дипломной работы является изучение методики анализа и оценки финансовой устойчивости страховых компаний и её применение на практике.
Для достижения цели были поставлены и решены следующие задачи: во-первых, раскрыть методику анализа и оценки финансовой устойчивости предприятия; во-вторых, проанализировать и дать оценку финансовой устойчивости страховой компании на примере ОАО «Страховая группа МСК».
Теоретической и практической основой для написания работы послужили законодательные акты, связанные с деятельностью страховщиков, учебно-методическая литература, данные бухгалтерской отчетности ОАО «СГ МСК» за 2011 год
………….
1. Гражданский кодекс Российской Федерации: часть первая от 30.11.1994 № 51-ФЗ, часть вторая от 26.01.1996 № 14-ФЗ, часть третья от 26.11.2001 №146-ФЗ, часть четвертая от 18.12.2006 № 230-ФЗ;
2. Федеральный закон РФ от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (в ред. Федерального закона от 30.11.2011 № 362-ФЗ);
3. Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ (в ред. Федерального Закона от 03.12.2011 № 379-ФЗ) «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»;
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ (в ред. Федерального Закона от 28.11.2011 № 339-ФЗ);
5. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2013 года);
6. Федеральный закон от 28.06.1991 № 1499-1 «О медицинском страховании граждан» (в ред. Закона РФ от 24.07.2009 № 213-ФЗ);
7. Федеральный закон от 25.04.2002 № 40-ФЗ (в ред. Федерального Закона от 11.07.2011 № 200-ФЗ) «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» ;
8. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 06.12.2011) «О несостоятельности (банкротстве)» (с изм. и доп., вступающими в силу с 05.03.2012) ;
9. Постановление Правительства РФ от 07.05.2003 N 263 (ред. от 30.12.2011) «Об утверждении Правил обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств»;
10. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 08.11.2010 №142н) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» ;
11. Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 N 114н (ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02″ (Зарегистрировано в Минюсте РФ 31.12.2002 N 4090) ;
12. Приказ от 04.09.2001 г. № 69н «Об особенностях применения страховыми организациями плана счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (в ред. Приказа Минфина РФ от 25.11.2011 № 162н) ;
13. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31.10.2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению». (в ред. Приказа Минфина РФ от 08.11.2010 N 142н) ;
14. Приказ от 11.05.2010 г. № 41н «О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора» (в ред. Приказа Минфина РФ от 08.02.2012 № 22н) ;
15. Приказ Минфина РФ от 05.08.2002 N 77н (ред. от 08.02.2012) «Об Отчете о составе акционеров (участников) страховой организации» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 11.10.2002 N 3861) ;
16. Приказ Минфина РФ от 28.11.1996 N 101 «О порядке публикации бухгалтерской отчетности открытыми акционерными обществами» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 10.12.1996 N 1209) ;
17. Приказ Минфина РФ от 21.02.1997 N 17 «Об Особенностях публикации годовой бухгалтерской отчетности страховыми организациями»;
18. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 11.06.2002 г. № 51н «Об утверждении Правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни» (в ред. от 20.10.2008) ;
19. Приказ Минфина России от 02.11.2001 № 90н (в ред. от 14.01.2005; ред. от 08.02.2012 № 22н) «Об утверждении Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.12.2001 №3112);
20. Приказ Минфина № 7Н, ФСФР РФ № 07-10/ПЗ-Н от 01.02.2007 г. «Об утверждении Порядка оценки стоимости чистых активов страховых организаций, созданных в форме акционерных обществ» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 05.04.2007 № 9235) ;
21. Указ Президента Российской Федерации от 04.03.2011 г. № 270 «О мерах по совершенствованию государственного регулирования в сфере финансового рынка Российской Федерации»;
22. Бороненкова С.А., Буянова Т.И. Бухгалтерский учет и экономический анализ в страховых организациях: Учебни
