Кредитование юридических лиц, Банковское дело

Актуальность темы данной дипломной работы обусловлена следующим. В настоящее время одной из главных тенденций развития коммерческих банков является повышение объемов кредитования. Кредитование служит инструментом для установления долгосрочных партнерских отношений между Банком и Клиентом и расширения спектра банковских продуктов и услуг, предоставляемых Клиенту, таких как расчетно-кассовое обслуживание, валютные операции, вексельное обращение, банковские карты и пр. Развитие долгосрочных партнерских отношений с клиентами и комплексность в предоставлении услуг позволят сократить риск колебаний остатков на счетах Клиентов Банка, сделают их более предсказуемыми и планируемыми и тем самым снизят кредитные риски Банка. Поэтому совершенствование кредитной политики коммерческого банка является необходимым условием успешной его деятельности.

Объективная необходимость кредитования предприятий обусловлена особенностями кругооборота капитала, которыми являются: постоянное образование денежных резервов, различная длительность оборота средств в хозяйстве, тесное переплетение наличного и безналичного оборота, обособление средств в рамках экономических субъектов. В процессе кругооборота средства в одних хозяйственных звеньях высвобождаются, а у других возникает потребность в их использовании.

Необходимость кредитования обусловлена также коммерческой организацией управления в условиях рынка, когда на каждом предприятии в условиях кругооборота капитала возникает дополнительная потребность в средствах. При помощи кредитного механизма предприятия получают средства, необходимые им для нормальной работы.

Кредит имеет большое значение в развитии экономических связей между отраслями и регионами, в повышении эффективности производства, в создании и использовании доходов и прибыли. Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота и скорости обращения денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а, следовательно, и концентрации производства.

Вопросы роли кредита как средства обеспечения бесперебойности кругооборота капитала в финансовой системе нашли отражение в работах многих ученых. Большой вклад в разработку данных вопросов внесли такие видные отечественные экономисты как: Н.Д. Барковецкий, И.И. Валенцева, A.M. Косой, Л.П. Кроливецкая, О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, М.А. Пессель, В.И. Рыбин, Н.И. Сивульский, В.М. Усоскин, В.А. Челноков, Ю.Е. Шенгер, М.М. Ямпольский и другие, В числе зарубежных исследователей наибольший интерес представляют работы следующих авторов: К.Дж. Барлтропа, Э.Дж. Долана, Т.У. Коха, К.Д. Кэмпбелла, Р.Дж. Кэмпбелл, Д. МакНотон, Ж. Матука, Ж Ривуара, Дж. Синки.

Теория исторического развития системы кредитования предприятий коммерческими банками в различных странах широко освещена в трудах отечественных ученых и практиков в области банковской деятельности, таких как Лаврушин О.И., Колесников В.И., Кроливецкая Л.П., Маркова О.М., Фролов Л.В., Черкасов В. Е., Плотицина Л.А., Кузнецов Н.В., Митричев И.В., Воробьев Д.А., Рудакова О. С., Казимагомедов А. А.

Проблемы организации банковской деятельности в России и в США в работе изучены на основании научных трудов таких авторов, как Юцковская И.Д., Хорин А.Н., Ульченко М.Г., Иванова Н.Г. и др.

Информационная база исследования представлена законодательными и нормативными документами, регулирующими деятельность банковских учреждений.

Цель данной работы – на основе анализа теоретического и практического материала по теме исследования разработать мероприятия по совершенствованию процессов кредитования юридических лиц.

Объектом данного исследования является коммерческий банк, в нашей дипломной работе будем называть его «Анализируемый банк».

Предметом исследования выступает процесс кредитования юридических лиц в коммерческом банке.

Исходя из целей исследования, в работе поставлены и решаются следующие задачи:

— определить сущность, значение и этапы кредитной политики «Анализируемого банка» в отношении юридических лиц;

— изучить механизмы реализации кредитной политики «Анализируемого банка»;

— проанализировать особенности управления кредитным портфелем юридических лиц «Анализируемого банка»;

— определить направления совершенствования кредитования юридических лиц «Анализируемым банком».

Методологическую и теоретическую базу исследования составили научные труды и статьи в изданиях периодической печати таких авторов, как Бабич А. М., Павлова. Л. Н., Бор М.З., Васильев В.А., Волгин А., Иванов С.Г., Ковалев В., Мартынов А., Митрофанов В.В., Мурычев А., Панова Г. С., Парамонова Т. В., Подвинская Е.С., Попков В.В., Сафронов А.А., Селюков В.К., Гончаров С.Г., Федоров Ф., Хижа Г.В., Чернявский А.А., Шевелева С. и др.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы..

В первой главе работы рассмотрены сущность, нормативно-правовая база и значение кредитования юридических лиц. Рассмотрена кредитная политика коммерческого банка и механизмы ее реализации.

В третьей главе работы рассмотрены пути совершенствования кредитования юридических лиц.

Выводы и предложения по направлению исследования представлены в заключении к дипломной работе.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

1.1 Понятие и нормативно-правовая база кредитования юридических лиц

Кредитные отношения – важнейший аспект современной экономической деятельности. Эффективная кредитная система является залогом успешного развития производства и социально-экономического прогресса вообще.

Категория «кредит» в финансовой литературе трактуется как «акт доверия, представляющий собой обмен двумя платежами, отдаленными друг от друга по времени»^{^[1]}. В учебном пособии В.И. Колесникова, Л. П. Кроливецкой кредит определяется как имущество или средство платежа, предоставляемые обмен на обещание или перспективу их возврата или возмещения[2]. Акт кредитования может принимать различные формы. На практике предоставление кредита может означать:

— отсрочку платежа за уже полученные поставки;

— предоставление фондов;

— обещание предоставить ссуду;

— замещение одним кредитом другого.

Благодаря кредиту сокращается время на удовлетворение хозяйственных потребностей. Предприятие – заемщик за счет дополнительной стоимости имеет возможность увеличить свои ресурсы, расширить хозяйство, ускорить достижение производственных целей. Таким образом, кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры[3].

Кредитной экономической основой, на которой появляются и развиваются кредитные отношения, выступают кругооборот и оборот средств (капитала). В практическом плане весьма важно понятие ссудного капитала, который традиционно рассматривается как совокупность денежных средств, на возвратной основе передаваемых во временное пользование за плату в виде процента.

Для более полного понимания сущности ссудного капитала необходимо, прежде всего, определить характерные особенности, отличающие его от капиталов промышленного и торгового. Сущность движения ссудного капитала наиболее полно проявляется в процессе передачи его от кредитора к заемщику и обратно. Фактически при этом владельцем капитала (кредитором) осуществляется продажа заемщику не самого капитала, а права на его временное использование. Многие экономисты (Бабич А. М. Павлова. Л. Н., Ковалев В.) рассматривают ссудный капитал как своеобразный товар, потребительская стоимость которого определяется способностью продуктивно реализоваться заемщиком, обеспечивая ему прибыль (часть которой и используется для последующей выплаты ссудного процента).[4]

Процедура передачи ссудного капитала от кредитора заемщику всегда имеет отложенный во времени момент оплаты (при обычной сделке стоимость проданного товара оплачивается немедленно, кредитные же ресурсы и плата за их использование чаще всего возвращается лишь через определенное время).

Сущность кредитных отношений в коммерческом банке определяется принципами банковского кредитования, важнейшими из которых являются: возвратность, платность, обеспеченность, целевой характер, дифференцированный подход к кредитам и заемщикам. Эти принципы складывались, начиная с первого этапа развития кредита, а в дальнейшем были законодательно закреплены. Под законодательными актами обычно понимаются как положения действующего банковского законодательства или регулирования (если таковые имеются), так и отдельные декреты, инструкции, указания органов банковского контроля, имеющие обязательную силу для всех коммерческих банков. Меры, принимаемые органами банковского контроля, могут быть направлены как на оказание прямого воздействия на проведение банками тех или иных операций, так и на создание льготных или дискриминационных условий. Например, для предоставления отдельных видов кредитов, осуществления вложений в те или иные категории ценных бумаг могут предоставляться льготы по их росту или оценке с точки зрения ликвидности. В других случаях эти меры способствуют удорожанию для банков определенного рода вложений. Таким образом, не будет преувеличением сказать, что банковское регулирование оказывает существенное воздействие на ориентацию активных операций коммерческих банков. Законодательные акты можно подразделить на регулирующие активные операции в целом, регулирующие их определенные виды или отдельные конкретные операции[5].

Кредитные отношения банка с предприятием оформляются договором. Субъектами кредитных отношений могут быть предприятия (независимо от форм собственности), являющиеся юридическими лицами, с одной стороны, и коммерческие банки, с другой. Важным условием для заключения такого договора является представление в банк документа налогового органа о том, что он имеет заявление предприятия о желании получить ссуду у данного банка. Согласно ст. 819 «Кредитный договор» ГК РФ к отношениям по кредитному договору применяются правила, предусмотренные для договора займа, если иное не вытекает из существа кредитного договора. В соответствии со ст.807 «Договор займа» ГК РФ по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи. Правовое регулирование кредитной деятельности коммерческих банков в Российской Федерации также основывается на законах «О Центральном Банке РФ» от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ, «О банках и банковской деятельности в РФ» (ред. от 23.12.2003 № 181-ФЗ).

Операции банков по кредитованию компаний и фирм, осуществление инвестиционных проектов, валютные операции, лизинговые операции по своей сути не могут считаться ликвидным размещением средств и осуществляются банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между размещением и привлечением средств и в виде дополнительных доходов, связанных с предоставлением таких кредитов.

Соответственно, важнейшим принципом банковского кредитования является принцип платности кредита. Этот принцип выражает необходимость:

а) прямого возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов;

б) оплаты права на их использование.

Экономическая плата за кредит отражается в фактическом распределении дополнительно полученной за счет его использования прибыли между заемщиком и кредитором. Реализуется данный принцип в установлении величины платы за кредит – банковского процента, выполняющего следующие функции:

— перераспределение части прибыли юридических лиц и дохода физических лиц;

— регулирование производства и обращения путем распределения ссудных капиталов на различных уровнях:

— на кризисных этапах развития экономики – антиинфляционную защиту денежных накоплений клиентов банка.

Платность кредита стимулирует заемщика к его наиболее эффективному использованию. Ставка (норма) ссудного процента определяется как отношение суммы годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного кредита[6]. Принципиально отличаясь от традиционного механизма ценообразования на другие виды товаров, цена кредита определяет общее соотношение спроса и предложения на рынке ссудных капиталов и зависит от целого ряда факторов, в том числе число конъюнктурного характера. Существенно влияет на его величину макроэкономическая ситуация: на стадии спада ссудный процент, как правило, увеличивается, на стадии большого подъема снижается.

Принцип возвратности кредита выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации (или иного кредитора), что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка. Это является необходимым условием продолжения его функционирования.

Помимо прибыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределения. Если помещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в Центральном банке, государственные ценные бумаги считаются имеющими практически нулевую степень риска, а размещение средств у других банков — активами, то кредиты компаниям, фирмам и другие аналогичные инструменты денежного рынка сопряжены с более значительным риском, степень которого меняется в зависимости от вида предоставленного кредита. В этой связи при проведении активных операций для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущение их чрезмерной концентрации на каком-либо одном виде.

Со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности, — риск ликвидности (неспособность банка погасить обязательства перед вкладчиками), кредитный риск, риск процентных ставок и т.д. Поэтому тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью и готовность погасить кредит составляет одну из основополагающих функций кредитных подразделений банка.

Принцип срочности кредита отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе. Нарушение указанного условия является для кредитора достаточным основанием для применения к заемщику экономических санкций в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей просрочке предъявления финансовых требований в судебном порядке.

Принцип обеспеченности кредита выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии. Наиболее актуален этот принцип в период экономической нестабильности.

Целевой характер кредита заключается в необходимости целевого использования средств, полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдением этого условия заемщиком.

Дифференцированный характер кредита определяет дифференцированный подход со стороны кредитора к различным категориям потенциальных заемщиков. Практическая реализация его может зависеть как от индивидуальных интересов конкретного банка, так и от проводимой государством централизованной политики поддержки отдельных отраслей или сфер деятельности.

Кроме того, развитие активных операций коммерческих банков исходя из соображений ликвидности, прибыльности и приемлемого допустимого распределения рисков должно происходить при строгом соблюдении имеющихся законодательных актов, регулирующих соответствующие стороны банковской деятельности, которые прямо или косвенно воздействуют на возможности банков осуществлять вложения средств в те или иные виды активных операций.

Такие положения могут иметь характер обязательных для всех банков указаний, касающихся проведения или дальнейшего развития активных операций в целом или их отдельных видов, разрешений на осуществление отдельных видов операций, а также специфических законодательных мер, направленных на стимулирование или ограничение отдельных видов операций путем оказания централизованного воздействия на уровень их прибыльности, риска или ликвидности.

По мнению Г. С. Пановой, основным элементом в системе банковского кредитования являются методы кредитования.[7] Под методами кредитования следует понимать способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования.

При методе кредитной линии ссуды предоставляются в пределах заранее установленного банком для заемщика лимита кредитования, который используется им по мере потребности путем оплаты предъявляемых к нему платежных документов в течение определенного периода.

Открытая кредитная линия позволяет оплатить за счет кредита любые расчетно-денежные документы, предусмотренные в кредитном соглашении, заключаемом между клиентом и банком. Кредитная линия открывается в основном на один год, но может быть открыта и на более короткий период. В течение срока кредитной линии клиент может в любой момент получить ссуду без дополнительных переговоров с банком и каких-либо оформлений. Однако за банком сохраняется право отказать клиенту в выдаче ссуды в рамках утвержденного лимита, если он установит ухудшение финансового положения заемщика. Кредитная линия открывается, как правило, клиентам с устойчивым финансовым положением и хорошей репутацией. По просьбе клиента лимит кредитования может пересматриваться.

Метод кредитования обуславливает форму ссудного счета, используемого для выдачи и погашения кредита. Для осуществления операций по кредитованию заемщиков учреждения коммерческих банков открывают им ссудные счета.

Специальные ссудные счета открываются заемщикам, испытывающим постоянную потребность в кредите, когда кредитом опосредуется большая часть платежного оборота хозорганов. Использование специального ссудного счета для использования кредита предполагает направление всей выручки от реализации товаров для своевременного погашения ссуды.

Простые ссудные счета используются преимущественно для выдачи разовых ссуд. Погашение задолженности по этим счетам осуществляется в согласованные с заемщиком.

Кредитование первоклассных платежеспособных заемщиков может производиться банком с использованием единого активно-пассивного счета, называемого контокоррентом. По дебету этого счета идут все платежи клиента, а по кредиту зачисление выручки и другие платежи в пользу предприятия. Кредитовое сальдо свидетельствует о наличии средств у предприятия, а дебетовое о привлечении средств у банка, за которые взимается процент.

Процесс кредитования связан с действиями многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в установленный срок. Поэтому предоставление ссуд банк обусловливает изучением кредитоспособности, т.е. изучением факторов, которые могут повлечь за собой их непогашение. Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степени риска, который банк готов взять на себя; размера кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и, наконец, условий его предоставления. Все это обусловливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости на перспективу. Объективная оценка финансовой устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяют банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль.

1.2 Классификация кредитов, предоставляемых юридическим лицам

По мнению А. Мурычева, со структурой и качеством кредитного портфеля тесно связана классификация кредитов[8]. Прежде всего, различают международные и национальные кредиты Средства для международного кредита мобилизуются на международном рынке ссудных капиталов, на национальных рынках ссудного капитала, а также за счет использования ресурсов государственных, региональных и международных организаций. Размер кредита и условия его представления фиксируются в кредитном соглашении (договоре) между кредитором и заемщиком.

Кредиты могут быть классифицированы по основным группам заемщиков.

По объемам кредитования:

— крупные кредиты (от 50 тыс.руб. для физических лиц и от 5 млн. руб. для юридических лиц).

— средние кредиты (от 20 до 50 тыс.руб. для физических лиц и от 1 до 5 млн. руб. для юридических лиц).

— мелкие кредиты (до 20 тыс.руб. для физических лиц и до 1 млн. руб. для юридических лиц).

По видам заемщиков:

— кредиты физическим лицам;

— кредиты предприятиям о организациям;

— кредиты малым предприятиям и частным предпринимателям, осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица;

— межбанковские кредиты;

— кредиты исполнительным органам власти.

По видам валют:

— кредиты в рублях российской федерации;

— кредиты в иностранной валюте.

По срокам кредитования:

— краткосрочные (до 1 года) кредиты;

— среднесрочные (от 1 года до трех лет) кредиты;

— долгосрочные (от 3-х до 5 лет) кредиты.

Получателями кредитов выступают правительство, другие банки, министерства, промышленно-финансовые организации. В 2002 году Правительство России получило, например, кредит от Международного валютного фонда в размере 15,2 млрд. долларов для государственных нужд[9]. Эта финансовая операция была осуществлена в полном соответствии с Постановлением Правительства РФ “О порядке организации работы, связанной с привилегиями и использованием кредитов” от 19 марта 1992 г.

Зарубежные банки проводят разграничение между деловыми (коммерческими) и персональными ссудами. Кредиты, выданные коммерческими банками США по состоянию на конец 2004 года, превысили 2 трлн. долларов, из которых четыре пятых общей суммы пришлись на деловые кредиты.

1. По размерам кредиты могут подразделяться на крупные, средние и малые. Однако в международной практике отсутствуют единые критерии подхода для группировки кредитов по этому признаку. Хотя кредиты, полученные Правительством России от МВФ или коммерческими банками от ЕБРР, относятся к категории крупных. Нижняя планка для средних по сумме кредитов проходит где-то на уровне 100 тыс. долларов, а высшая поднимается до 1-10 млн. долларов. Кредиты на сумму до 100 тыс. долларов, по-видимому, следует отнести к группе малых.

2. По срокам погашения кредиты бывают до востребования и срочные.

Срочные кредиты подразделяются на кратко-, средне- и долгосрочные. Российские банки занимаются в основном краткосрочным кредитованием.

3. По обеспечению кредиты бывают необеспеченными или обеспеченными. Последние по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные, застрахованные и т. д. Кредиты без обеспечения называются также доверительными (бланковыми) и предоставляются, как правило, только под соло-вексель (обязательство заемщика возвратить ссуду). Кредиты без обеспечения выдаются на основании учета высокой репутации заемщика и оценки уровня его доходов.

4. По способам предоставления различаются компенсационные и платные кредиты. В первом случае кредит направляется на расчетный счет заемщика для компенсации последнему его собственных затрат.

5. Кредиты по порядку погашения можно разделить на две группы. В первую группу можно включить кредиты, погашаемые единовременно, во вторую — кредиты с рассрочкой платежа. Кредиты, предоставляемые в России, относятся как к одной, так и другой группе. Как правило, при краткосрочном кредитовании юридических лиц практикуется предоставление кредитов, погашаемых единовременно. Речь идет о погашении основного долга и процентов единой суммой на момент окончания срока кредита.

Кредитами с погашением в рассрочку являются ссуды, погашение которых осуществляется двумя и более платежами (как правило, ежемесячно, ежеквартально или каждое полугодие). К этой группе относятся кредиты самых разнообразных видов, в том числе: фирменные (коммерческие), по открытому счету, вексельные, лизинг, факторинг, форфейтинг и другие.

В странах с развитой рыночной экономикой ссуды в рассрочку широко практикуются при средне- и долгосрочном кредитовании, для приобретения юридическими и физическими лицами движимого и недвижимого имущества.

6. По видам процентных ставок кредиты можно подразделить на две группы: кредиты с фиксированной или с плавающей процентными ставками. Ссуды могут быть выданы на условиях фиксированной процентной ставки, которая устанавливается на весь период кредитования и не подлежит пересмотру. Заемщик принимает на себя обязательство в этом случае оплатить проценты по неизменной согласованной ставке за пользование кредитом вне зависимости от изменения конъюнктуры на рынках процентных ставок. Это выгодно как кредитору, так и заемщику, поскольку обе стороны имеют возможность точно рассчитать свои доходы или расходы, связанные с использованием предоставленного кредита. Фиксированные процентные ставки, как правило, применяются при краткосрочном кредитовании.

7. Возможна классификация кредитов по валюте предоставления. Кредиты выдаются в национальной или иностранной валюте. Реже кредиты предоставляются заемщикам в нескольких валютах. В этом случае речь идет о мультивалютных кредитах. Наибольшее применение в России получили кредиты в национальной валюте (рублях) и иностранной валюте.

8. Банковские кредиты могут быть сгруппированы по числу кредиторов. В этом случае возможны следующие варианты:

— кредиты, предоставляемые одним банком;

— синдицированные (консорциональные) кредиты;

— параллельные кредиты.

9. По назначению (направлению) использования различаются кредиты: бюджетные, промышленные, сельскохозяйственные, коммерческие (торговые), инвестиционные, потребительские и т. п.

Коммерческий кредит связан с торгово-посредническими операциями; предоставляется поставщиком или посредником и оформляется по-разному: векселем, авансом покупателя, открытым счетом. Его возникновение связано с совершаемыми фирмой сделками. Так, при закупках у других фирм товаров, сырья, комплектующих в кредит у рассматриваемой фирмы возникает долг, который учитывается в виде кредиторской задолженности. Чем дольше период погашения кредиторской задолженности и больше объем реализации закупок, тем значительнее дополнительное финансирование для фирмы.

Кроме того, сами коммерческие банки дифференцируют кредиты по типам заемщиков и отрасли кредитуемого предприятия. Очень многие российские банки кредитуют предприятия именно производственного сектора, и тому есть целый ряд причин. Дело в том, что риски, которые связаны с кредитованием торговли, достаточно велики. В связи с тем, что маржа все-таки сокращается, банки стремятся к надежности вложений в первую очередь. «Риски кредитования работающих предприятий реального сектора экономики снижаются, в том числе и по причине видимого улучшения общей экономической ситуации в стране»[10].

Разумеется, предприятия экспортно-ориентированных отраслей — нефтяного сектора, газовой промышленности, цветной металлургии — в силу структурных особенностей российской экономики были и останутся наиболее привлекательными заемщиками. Но в силу своих масштабов они предъявляют спрос на значительные по объему кредиты. Подчас кредитующему, например, предприятия топливно-энергетического комплекса банку бывает непросто «вписаться» в нормативы Центробанка. С другой стороны, первоклассные заемщики обычно требуют пониженных процентных ставок. Это также заставляет банкиров внимательнее присматриваться к иным отраслям.

Наконец, говоря о росте кредитования реального сектора, нельзя не отметить изменения в качественной сфере. Ныне банки предлагают потенциальным заемщикам целый ассортимент кредитных инструментов. В кредитовании промышленных предприятий достаточно активно развиваются несколько направлений.

Первое — это кредитование под оборотные средства. Как правило, оно увязывается с производственным циклом предприятия и может осуществляться в форме как кредита, так и кредитной линии.

Второе направление, которое многие активно развивают, — это кредитование «под техническое перевооружение». На заемные средства предприятия закупают оборудование за рубежом и начинают выпуск новой продукции. Несмотря на валютный риск, этот инструмент достаточно выгоден заемщикам: срок таких кредитов составляет около пяти лет. То есть даже в случае девальвации рубля у предприятия будет время для адаптации к новым условиям.

Наконец, третий вид кредитов, который достаточно популярен сейчас — кредитование экспортно-импортных операций.

Многие кредитные организации развивают и такое направление, как проектное финансирование. Участвуют банки и в финансовом лизинге оборудования. Наконец, наблюдается рост количества и объемов синдицированных кредитов. Все это свидетельствует о том, что банковский сектор начинает реально работать на развитие экономики России.

Помимо традиционных видов кредитования, в российской банковской практике получили широкое распространение кредитные операции, которые с правовой точки зрения по общему признаку не являются договорами займа. Среди них можно выделить учет векселей, лизинг, факторинг, форфейтинг. Форфейтинг — такая кредитная операция, при которой экспортер, получив от импортера акцептованные импортером переводные векселя (тратты), продает их со скидкой банку или специализированной финансовой фирме. При наступлении срока оплаты тратт импортер погашает обычно полугодовыми платежами свою задолженность. Традиционно кредитованием внешнеторговых фирм на базе форфейтинга занимаются крупные банки. Сделка оформляется соответствующим индоссаментом (передаточной надписью). От учетной операции форфейтинг отличается тем, что на форфейтер (банк) переходит риск платежа по долговому документу, а срок платежа очень длителен (до 7 лет).

В конечном итоге, выбор той или иной формы кредитования каждый банк осуществляет в зависимости от своих финансовых возможностей, проводимой им кредитной политики и контингента обслуживаемых клиентов. В целом, структура банковского портфеля коммерческого банка в современной банковской системе России весьма своеобразна — она почти целиком состоит из краткосрочных ссуд до 3-4 месяцев с большой степенью концентрации кредитов в сфере торгово-закупочного бизнеса.

1.3 Этапы процесса кредитования юридических лиц

Коммерческий банк – это коммерческое предприятие, которое в условиях рынка строит свои взаимоотношения с партнерами как обычные рыночные, т.е. на основе прибыльности и риска. Сегодня коммерческие банки проводят собственную финансовую политику по отношению к каждому конкретному предприятию. Банки учитывают перспективы развития предприятия или проекта и дифференцируют режим финансирования в зависимости от кредитоспособности заемщика и прибыльности проекта. «Общественное назначение данного типа банков проявляется в том смысле, что они работают не ради своей собственной прибыли, а, прежде всего, ради прибыли их клиентов»[11]. Важно при этом не забывать, что банк не политический орган, а экономическое предприятие, он не может заниматься благотворительной деятельностью, деньгами своих вкладчиков он не имеет права покрывать убытки заемщиков. Из всего спектра потребителей хозяйства банк обязан выбрать те из них, которые при его активной поддержке позволяет получить большую прибыль, повысить рентабельность, как предприятия-заемщика, так и его самого.

Это означает, что банк не может кредитовать любого клиента, банк вступает в кредитные отношения с заемщиком на базе оценки его кредитоспособности, ликвидности его баланса, изучения рынка продукта товаропроизводителя, уровня менеджмента и управления счетом, прошлого опыта работы с ним.

Так же обстоит дело и с объектом кредитования. Объектом кредитования не может быть всякая потребность заемщика, а только та, которая связана с его временными платежными затруднениями, вызвана необходимостью развития производства и обращения продукта.

Обеспечение как третий базовый элемент системы кредитования должно быть качественным и полным. И даже тогда, когда банк предоставляет кредит на доверии, просто бланковый кредит, у него должна быть безусловная уверенность в том, что ссуда будет своевременно возвращена.

Кредитование должно выражать интересы обеих сторон кредитной сделки. Банки, возникшие из интересов потребностей хозяйства, ориентируются на удовлетворение потребностей клиента.

Целью кредитования является создание предпосылок для развития экономики заемщика, его конкурентоспособности и прибыльности, непрерывности производства и обращения. Вместе с тем только интересы клиента не могут стать решающим, доминирующим фактором совершения кредитных операций.

Условиями кредитования должно быть и соблюдение интереса другой стороны — банка-кредитора. Его интересы могут не совпадать с интересами клиентов. У банка всегда есть выбор, куда лучше вложить собственные и аккумулированные капиталы. Его возможности часто ограничены. Банки, как известно, работают в конкретных границах, определяемых совокупностью имеющихся в данный момент ресурсов, нормативами экономического регулирования центрального банка[12]. Объем кредитов, который может быть предоставлен клиентам, всегда зависит от объема собственных и привлеченных средств, регламентируемой пропорции между ними, текущих нормативов ликвидности, требований сбалансированности активов и пассивов по срокам, размера денежных ресурсов, перечисляемых в централизованные резервы центрального банка и др.

Возможности кредитования заемщика во многом определяются степенью риска. «Как бы ни хотелось заемщику получить ссуду, но если риск для банка чрезвычайно велик и нет полных гарантий, вероятнее всего, такая ссуда не будет ему предоставлена. Клиент должен продемонстрировать реальную возможность и желание платить по своим долгам, включая ссудный процент»[13].

Условия кредитования связаны также с принципами кредитования -целевым характером, срочностью и обеспеченностью кредита. Если клиент потенциально может нарушить один из них, кредитная сделка не состоится. При нарушении этих принципов в процессе кредитования банк, руководствуясь своими интересами, интересами своих вкладчиков, разрывает кредитные связи, отзывает кредит, требует его немедленного возврата.

Современная система кредитования базируется на возможности реализации залогового права, наличии различных типов гарантий и поручительств третьих сторон. Эти и другие формы обеспечивают надежность кредитной сделки, возможность возврата кредита в случае нарушения принципов кредитования. Как мы увидим это в дальнейшем. реализация залогового права требует от банка всестороннего анализа дееспособности клиента, оценки его имущества, позволяющего банку при необходимости обеспечить свою по крайней мере безубыточную деятельность. Практика показывает, что ссуда может не иметь конкретного обеспечения, но наличие залога должно быть непременным условием совершения кредитной сделки[14].

Кредитование осуществляется при условии, что будут соблюдены и коммерческие интересы банка. Кредитование производится на платной основе Платность во многом определяется кредитным риском, уровнем учетной ставки центрального банка, общим состоянием спроса и предложения кредита на рынке. Условием кредитования является заключение кредитного соглашения между банком и заемщиком. Кредитование базируется на договорной основе, предусматривающей определенные обязательства и права каждой стороны кредитной сделки, экономическую ответственность сторон.

Согласно ГК РФ кредитный договор является разновидностью договора займа. По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме.

Современный кредитный договор, как правило, содержит следующие разделы:

I. Общие положения.

II. Права и обязанности заемщика.

III. Права и обязанности банка.

IV. Ответственность сторон.

V. Порядок разрешения споров.

VI. Срок действия договора.

VII. Юридические адреса сторон.

Предприятие-заемщик может предусматривать для себя в кредитном договоре следующие права :

— требовать от банка предоставления кредита в объемах и в сроки, предусмотренные договором;

— обратиться в банк с необходимыми обоснованиями и расчетами для внесения изменений в условия договора;

— досрочно погасить задолженность по ссуде (полностью или частично);

— расторгнуть договор при несоблюдении банком его условий или по своим экономическим соображениям;

— требовать пролонгации срока договора по объективным причинам, также снижения процентной ставки в связи со снижением ставки рефинансирования ЦБ РФ или при изменении экономических условий своей дальности;

-переуступать или передавать целиком или частично свои права и обязательства по кредитному договору;

-производить уплату процентов за пользование кредитом и осуществлять погашение кредита с любого иного своего счета, в том числе открытого в другом банке.

Банк имеет право:

1.производить проверку обеспечения выданного кредита, в том числе на месте (у заемщика), и целевого использования кредита;

2.прекращать выдачу новых ссуд и предъявлять ко взысканию ранее выданные при нарушении заемщиком условий кредитного договора, а также при выявлении случаев недостоверности отчетности, запущенности в бухгалтерском учете, неоднократной задержки уплаты процентов за кредит; ухудшении его финансового состояния;

3.взимать с заемщика при пролонгации кредита соответствующее комиссионное вознаграждение и требовать документальное обоснование причин пролонгации договора;

4.переуступать полностью или частично с согласия (или без согласия) заемщика свои права по договору одному или нескольким банкам или иным кредитным учреждениям (правопреемникам);

5.пересматривать в одностороннем порядке процентные ставки за пользование кредитом в случае изменения уровня процентной ставки ЦБ РФ, нормы обязательных резервов, депонируемых коммерческими банками в ЦБ РФ, уровня инфляции национальной валюты;

6.производить начисление и взыскание компенсации за неиспользованный кредит (в случае официального отказа заемщика от кредита или его части в течение срока действия договора).

Заемщик обязуется :

-использовать выданный кредит на цели, предусмотренные в договоре;

-возвратить предоставленный кредит в обусловленный договором срок;

-своевременно уплачивать банку проценты за пользование кредитом (либо предоставить банку право взыскивать своим распоряжением со счета заемщика денежные средства в счет погашения задолженности по кредиту и начисленным процентам);

-предоставить банку право в день наступления очередных платежей по кредиту и начисленным процентам использовать всю выручку, оставшуюся на его счете после осуществления первоочередных платежей по действующему законодательству, на оплату расчетного документа (распоряжения) банка;

— своевременно представлять баланс и другие документы, необходимые банку для осуществления контроля за ссудой;

— обеспечить достоверность представляемых в банк данных для получения кредита и последующего контроля за его использованием;

— предоставлять кредитору доступ к первичным отчетным и бухгалтерским документам по его требованию по вопросам, касающимся выданного кредита;

— допускать представителей банка во все свои помещения для осуществления контроля за выполнением своих обязательств по кредитному договору и договору залога;

— представлять кредитору сведения о всех полученных и планируемых к получению у третьих лиц кредитах;

— заблаговременно информировать банк о предстоящем изменении организационно-правовой формы или другой реорганизации;

— при реорганизации или ликвидации незамедлительно погасить задолженность по кредиту с полной оплатой процентов независимо от договорного срока погашения кредита.

Заключение кредитных договоров проходит несколько этапов.

1. Формирование содержания кредитного договора клиентом-заемщиком (вид кредита, сумма, срок, обеспечение и т.д.).

2. Рассмотрение банком представленного клиентом проекта кредитного договора и составление заключения о возможности предоставления кредита вообще и об условиях его предоставления в частности (при положительном решении вопроса).

На этом этапе банки определяют:

а) кредитоспособность потенциальных заемщиков, т.е. способность их своевременно вернуть ссуду. Проверка кредитоспособности является предпосылкой заключения кредитного договора. Банк в процессе этой работы реализует предоставленное ему рыночными условиями хозяйствования право на выбор субъекта кредитной сделки, сообразуясь со своими экономическими интересами;

б) свои возможности предоставить кредит хозорганам в требуемых ими суммах исходя из имеющихся в наличии кредитных ресурсов, возможностей их увеличения за счет своей депозитной и процентной политики, привлечения межбанковских кредитов, рефинансирования в ЦБ РФ и т.д.

3. Совместная корректировка кредитного договора клиентом и банком до достижения взаимоприемлемого варианта и представления его на рассмотрение юристов.

4. Подписание кредитного договора обеими сторонами, т.е. придание ему силы юридического документа.

За подписанием кредитного договора следует предоставление хозоргану кредита в установленные сроки и в объеме, предусмотренном в договоре, а затем последующий контроль банка за соблюдением условий кредитного договора, но главным образом за своевременным возвратом выданного кредита.

Заемщики — юридические лица, не выполняющие своих обязательств по своевременному возврату банковских ссуд, могут быть признаны неплатежеспособными/банкротами[15].

Для получения кредита предприятие должно представить в обслуживающее его учреждение банка следующие документы.

1. Заявление-ходатайство на выдачу ссуды (в нем указываются сумма, цель и срок испрашиваемого кредита).

2. Технико-экономическое обоснование потребности в кредите (позволяет судить об эффективности ссуды, реальных сроках окупаемости затрат и, следовательно, сроках возврата кредита).

План доходов и расходов (бизнес-план) на квартал, год.

3. Копии контрактов или иных документов, подтверждающих цель кредита в соответствии с технико-экономическим обоснованием и возможность его погашения.

4. Квоты и лицензии на ведение лицензируемой деятельности.

5. Балансы: годовой и на последнюю отчетную дату (они используются для определения платеже- и кредитоспособности клиента), заверенные ГНИ.

6.Отчет о финансовых результатах и другие приложения к балансу.

7. Проект кредитного договора (по принятой в данном банке форме).

8. Договор залога или договор гарантии, или договор поручительства. В зависимости от выбранной по согласованию с банком формы обеспечения возвратности кредита они прилагаются к кредитному договору.

9. Выписки об оборотах по расчетному счету за последние 3-6 месяцев и план-прогноз потоков денежных средств на период пользования кредитом.

10. Справка о полученных заемных средствах в других банках (указываются банк-кредитор, сумма взятого кредита, форма его обеспечения и срок погашения).

11. Справка об уведомлении налогового органа о своем намерении открыть в банке ссудный счет.

Все предъявленные клиентом банку документы на получение ссуды тщательно изучаются банком и анализируются. В процессе их анализа банком оцениваются статус заемщика, его финансовое положение и кредитоспособность, объект кредитования, конечный экономический или социальный эффект от кредитования объекта, статус и платежеспособность организации-поручителя, возможность возврата ссуды в срок и уплаты процентов по ней. Результатом всей проведенной работы является заключение специалиста банка на выдачу кредита, на основании которого выносится решение кредитного комитета о предоставлении заемщику кредита, согласно которому ссуда выдается с простого ссудного счета и зачисляется на расчетный счет предприятия-заемщика или направляется непосредственно на оплату предъявленных к счету расчетно-денежных документов.

Одновременно с кредитной заявкой предприятие-заемщик должно представить в банк свой устав и баланс, нотариально заверенные, а также другую статотчетность, позволяющую вместе с балансом судить о его платежеспособности и доходности, копии учредительного договора, свидетельства о регистрации, карточку с образцами подписей первых лиц и печати предприятия, справку об уведомлении государственных налоговых органов о намерении открыть ссудный счет.

При наличии в банке свободных ресурсов и положительных результатов анализа представленной документации на получение кредита клиенту предлагается оформить кредитный договор. Ссуда выдается с простого ссудного счета и платежным поручением перечисляется на расчетный счет заемщика, открытый в другом учреждении банка. Заемщик должен позаботиться о своевременном погашении кредита путем перечисления средств в банк-кредитор со своего расчетного счета.

В российских коммерческих банках решение этой задачи, как правило, возлагается на кредитный отдел (управление)[16]. В отдельных банках выделяются специальные аналитические подразделения, функцией которых является всесторонняя оценка кредитуемого мероприятия. Заключение о возможности кредитования дастся работнику, курирующему обслуживание данного клиента[17]. В этом случае вся подготовительная работа возлагается на экономиста банка — он ведет предварительные переговоры, рассматривает представленную в банк документацию, готовит письменное заключение о возможности и условиях кредитования данного проекта, выписывает специальное распоряжение о выдаче кредита, собирает необходимые разрешительные подписи на кредитных документах и т.д., в общем, выполняет всю аналитическую, техническую и организационную работу по соответствующему кредитному проекту. В небольших банках вся эта работа, как правило, концентрируется в одном кредитном отделе.

Выдача кредита может производиться путем оплаты расчетных документов за ценности и услуги, минуя расчетный счет заемщика, или непосредственно на расчетный счет заемщика и отражается бухгалтерской проводкой. Одновременно с открытием ссудного счета и выдачей кредита создается резерв на возможные потери по ссудам (РВПС).

Важным элементом кредитной политики является организация контроля в банке (контроля за правильным применением кредитных стандартов при решении вопроса о возможности кредитования потенциального заемщика; контроля за соблюдением полномочий отдельными кредитными работниками; общего контроля за состоянием кредитного портфеля банка и, в частности, за проблемными кредитами).

Банковская практика последних лет (российская и зарубежная) подтверждает, что разработка кредитной политики должна включать: определение стратегии, утверждаемой советом директоров (правлением), и подготовку подробного Руководства по кредитной политике, призванного обеспечить реализацию стратегических направлений деятельности банка в данной сфере[18]. Подготовкой такого документа должен заниматься комитет по кредитной политике, в чьи функциональные обязанности входит и контроль за выполнением требований данного документа. Вышеназванное Руководство является конфиденциальным документом, так как оно содержит стратегию и методы банковской кредитной политики, и даже внутри банка доводится до сведения лишь тех служащих, которые участвуют в кредитном процессе. В целом, в Руководстве по кредитной политике находят отражение все этапы кредитного процесса начиная со сбора информации и анализа кредитоспособности заемщиков до кредитного анализа и аудита, включая процесс возмещения потерь по ссудам.

В целом, исследовав сущность, структуру и элементы кредитования юридических лиц коммерческим банком, можно сделать вывод: кредитный процесс должен выражать интересы обеих сторон кредитной сделки. В процессе переговоров позиции сторон сближаются и они приходят к компромиссу. После достижения согласия по основным вопросам сделки подготавливается документ, суммирующий условия кредита (кредитный договор, который представляет собой развернутый документ, подписываемый обеими сторонами кредитной сделки и содержащий подробное изложение всех условий). Документация по ссуде имеет исключительно важное значение, так как отсутствие каких-либо материалов или их неправильное оформление могут привести к крупным потерям в случае непогашения кредита и других недобросовестных действий заемщика.

2 АНАЛИЗ СИСТЕМЫ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ КОММЕРЧЕСКИМ БАНКОМ

2.1. Организационно-экономическая характеристика банка

Анализируемый банк – крупнейшая кредитная организация Юга России. Банк был зарегистрирован Банком России 5 августа 1995 года (регистрационный номер 1723). Анализируемый банк имеет Генеральную лицензию № 1819 от 03 марта 1999 г. на проведение банковских операций.

В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» анализируемый банк оказывает следующие услуги юридическим и физическим лицам:

— ведение текущих счетов клиентов в рублях и иностранной валюте;

— обслуживание корреспондентских счетов банков в рублях и иностранной валюте;

— краткосрочное кредитование юридических и физических лиц;

— гарантийные и акцептные операции;

— депозитные операции по привлечению средств в рублях и иностранной валюте;

— покупка-продажа валютных средств и иностранной наличной валюты;

— проведение расчетов, связанных с экспортно-импортными операциями;

— брокерское обслуживание на рынке ценных бумаг;

— операции с товарными и финансовыми векселями;

— вексельное кредитование;

— распространение в качестве платежного средства карточек;

Основные клиенты банка – это:

— ОАО «Аэрофлот-Дон»;

— ЗАО «Донской Табак»

— ЗАО «ТАВР»;

— ООО «Завод Шампанских вин»;

— ЗАО «Рубин»;

— Областная детская больница;

— ЗАО «Ростовагропромдорстрой» и др.

Особое место в банке занимает такая услуга, как комплексное обслуживание «Банк-клиент», позволяющее клиенту работать с банком, не выходя из своего офиса, обмениваться электронными документами со службами бьанка посредством электронной почты. Особое место в развитии информационной системы банка занимает защита информации. В анализируемом банке решены вопросы защиты и передачи конфиденциальной информации и исключена возможность несанкционированного доступа к ней.

С 1995 года анализируемый банк начал заниматься кредитными операциями.

Анализируемый банк имеет 31 корреспондентский счет в национальной валюте в банках России, что позволяет быстро и качественно проводить платежи клиентов. Помимо клиентов банка, услугами по проведению таких платежей пользуются клиенты других банков города и области, не имеющих разветвленной структуры корреспондентов.

Успешное управление деятельностью банка возможно только в рамках эффективной организационной структуры, под которой понимаются:

· число и функции управленческих служб;

· механизм их соподчинения и координации при осуществлении планово-аналитической деятельности банка;

· информационное обеспечение (документооборот) и методическая база.

Анализируемый банк представляет собой общество с ограниченной ответственностью и ведет свою деятельность на основе Гражданского кодекса Российской федерации. Общество является юридическим лицом и действует на основе Устава и Учредительного договора, имеет собственное имущество, самостоятельный баланс и расчетный счет.

Структура управления анализируемого банка представлена на рис. 2.1.

Рис. 2.1. Структура управления анализируемого банка

Главный орган управления банком – Собрание учредителей, которое контролирует деятельность Председателя правления. Руководство текущей деятельностью банка осуществляется Председателем правления, за исключением вопросов, относящихся к исключительной компетенции собрания учредителей, закрепленной в уставе. В непосредственном подчинении у Председателя правления общества находятся заместители: по банковским операциям и технологиям, по хозяйственной части. В подчинении у заместителей Председателя правления находятся такие управляемые системы, как бухгалтерия, управления и отделы.

Организационная структура управления анализируемого банка включает следующие подразделения:

1. Приемная

2. Управление автоматизации информационных систем

3. Управление платежных систем

4. Управление по работе с физическими лицами

5. Отдел бухгалтерского учета и отчетности

6. Отдел внешнеэкономической деятельности

7. Отдел внутреннего контроля

8. Отдел клиринга

9. Отдел кредитования

10. Отдел межбанковских расчетов

11. Отдел неторговых операций

12. Отдел кассовых операций

13. Отдел обеспечения

14. Отдел по работе с филиалами

15. Отдел экономического анализа по работе с филиалами

16. Отдел технического обслуживания вычислительного центра

17. Отдел учетно-операционный

18. Сектор дилинга

19. Служба безопасности

20. Валютное управление

21. Валютная бухгалтерия

Таким образом, в банке отсутствует централизованное управление операциями банка. Каждый отдел отвечает за свой участок деятельности, координирует работу всех отделов – Правление банка. Организационная структура Банка имеет функциональный характер, разграничение полномочий подразделений банка – достаточно четкая, Банк имеет централизованную структуру управления. В настоящее время банк активно ведет работу по совершенствованию организационной структуры, укреплению филиальной сети, увеличению уставного капитала, созданию системы гибкого и адекватного реагирования на изменения на финансовых рынках и их оперативном учете в работе.

По состоянию на 1 января 2005 года в анализируемом банке корпоративным клиентам открыто более 1705 банковских счетов, из которых на долю предприятий и организаций социальной направленности приходится почти 70% процентов. В целом за отчетный год клиентская база по юридическим лицам выросла в 1,3 раза, в основном, за счет развития практики обслуживания счетов региональных клиентов посредством программы «Банк-Клиент». В 2004 году общая сумма кредитов, предоставленных Банком достигла 117100 тыс. рублей, что обеспечило рост за год более чем в 11 раз.

Взвешенный подход к каждому рассматриваемому кредитному проекту и индивидуальная работа с заемщиками на протяжении всего срока кредитования способствовали тому, что доля невозвратных кредитов в структуре кредитного портфеля составила всего лишь 0,2% от совокупной ссудной задолженности. Клиенты анализируемого банка, наряду со стандартным набором банковских услуг, имели возможность пользоваться индивидуальными кредитными программами, учитывающими их интересы.

Повышение деловой активности и авторитета Банка позволили по состоянию на 1 января 2005 года увеличить на 13260 тыс. руб. сумму предоставленных кредитов.

Структура размещенных средств Банка представлена на рис. 2.2.

Рис. 2.2. Структура активов анализируемого банка на 01.01.2005г.

Из рисунка видно, что наибольший удельный вес в структуре активов Банка занимают выданные кредиты банка.

Проанализируем изменение активов анализируемого банка за 2004 год в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Изменение активов анализируемого банка за 2004 год

	На 1.01.2004г.		На 1.01.2005г.		Изменение
	млн. руб.	Уд. вес, %	млн. руб.	Уд. вес, %	млн. руб.	Темпы роста, %	Уд. вес
Активы, всего:	182,14	100	195,2	100	13,06	7	—
В том числе:
Денежные средства, счета в Банке России	7,3	4,0	7,8	4,0	0,5	7	0
Ценные бумаги	23,7	13,0	21,5	11,0	-2,2	-9	-2
Кредиты	103,84	57,0	117,1	60,0	13,26	13	+3
Прочее	47,3	26,0	48,8	25,0	1,5	3	-1

За 2004 год в анализируемом банке произошли изменения в структуре активов. В общем по активам наблюдался рост на 7%, при этом произошло снижение доли и суммы вложений в ценные бумаги, по остальным статьям актива банка произошел рост стоимостной оценки. Доля прочих вложений снизилась на 1%, а доля кредитов возросла на 4%. Денежные средства и счета в Банке России остались примерно на том же уровне, что и в предыдущем году.

Нужно отметить, что для коммерческого банка наиболее доходными являются вложения в ценные бумаги и кредиты юридическим лицам. Анализируя динамику структуры активов за 2004 год, можно отметить, что по сумме этих двух статей произошел рост на 1% или на 11,06 млн. руб. Это является положительной тенденцией для банка.

Расширение и диверсификация форм участия коммерческих банков на рынке ценных бумаг привели к организации крупных финансово-банковских групп во главе с коммерческими банками, концентрирующими вокруг себя относительно самостоятельные структурные подразделения – инвестиционные фонды, брокерские фирмы, трастовые компании, консультационные фирмы и т.д. Доходность выпущенных Банком облигаций оценивается не менее 140% к номиналу в год. Общий объем эмиссии – 3 млрд. рублей. Кроме того, банк работает с государственными ценными бумагами (ГКО, облигации внутреннего валютного займа и др.).

Рис. 2.3 Структура фондового портфеля анализируемого банка в 2004 году

Из рисунка видно, что наибольший удельный вес в фондовом портфеле банка занимают акции промышленных предприятий – то есть вложения в инвестиционную деятельность. Во всех странах в настоящее время доходы коммерческих банков от операций с ценными бумагами и инвестиционной деятельности играют все более заметную роль в формировании прибыли.

2.2 Основные этапы реализации кредитного процесса в банке

Кредитная работа Банка строится по следующим основным принципам:

1) разделение функций развития кредитных операций и функций принятия кредитных решений

2) централизация кредитной работы. Главным кредитующим подразделением банка является кредитное управление, на которое возлагаются функции организации кредитной работы в целом по банку и ответственность за состояние кредитного портфеля всего банка.

3) Разделение функций развития кредитных операций и функций контроля кредитных рисков.

4) Филиалы банка осуществляют планирование кредитной работы; осуществляют привлечение клиентов; инициируют кредитные сделки; осуществляют анализ кредитных предложений; при необходимости участвуют в анализе и подготовке кредитных предложений по специальным видам кредитования; выносят кредитные предложения на рассмотрение органов, принимающих кредитные решения; осуществляют оформление и выдачу кредитов; осуществляют сопровождение кредитов; выявляют проблемные ссуды и проводят работу по их погашению; инициируют разработку методологических документов.

Основные этапы реализации кредитного процесса и последовательность действий кредитного сотрудника предусматриваются в «Положении о кредитной работе в банке» утвержденного Председателем Правления Банка. Это Положение имеет целью систематизировать подходы к организации кредитного процесса в Банке. Кредитный процесс представляет собой систему мероприятий, осуществляемых Банком ходе работы над кредитным проектом, начиная с обращения клиента в банк и знакомства с его предложением и заканчивается погашением кредита.

Весь кредитный процесс в Банке подразделяется на ряд основных этапов:

Подготовительный этап – знакомство Банка с потенциальным заемщиком и предварительное согласование реализации предлагаемого кредитного проекта. На этом этапе предприятием предоставляется бизнес-справка, заявка на получение кредита, анкета клиента, в которой содержится полная информация о директоре, главном бухгалтере, адрес предприятия, дата регистрации, запрашиваемая сумма кредита, вероятные сроки погашения, гарантийные обязательства, цель получения кредита, уставный капитал, партнеры по бизнесу.

1 этап – проведение переговоров и предварительное рассмотрение предлагаемого кредитного проекта. При этом оформляется протокол переговоров с указанием конкретных сроков выполнения указанных действий. Заемщику на встрече в обязательном порядке должен быть вручен перечень документов, необходимых для рассмотрения вопроса о кредитовании. Также предлагается памятка по составлению технико-экономического обоснования.

При необходимости может быть дана информация о средней процентной ставке, сложившейся в Банке к моменту проведения переговоров. Одновременно Заемщик должен быть проинформирован о подходах Банка к выдаче кредитов и о требованиях, предъявляемых Банком к подготовке документов, необходимых для рассмотрения вопроса о выдаче кредита.

Протокол переговоров должен быть подписан представителем Заемщика, проводившего переговоры, для исключения возможности разной трактовки сторонами решений, достигнутых на переговорах.

В случае получения от Заемщика согласия на продолжение работы с Банком на предложенных условиях, начальником кредитного отдела к потенциальному заемщику закрепляется кредитный инспектор.

В дальнейшем руководитель осуществляет функции куратора по отношению к рассматриваемому кредитному проекту.

2 этап – анализ предложенного кредитного проекта. Кредитный инспектор осуществляет сбор всех документов заемщика, необходимых для рассмотрения и принятия решения о выдаче кредита/оборотные ведомости, отчет о прибылях и убытках за три периода, балансы за эти же периоды, проводит их подробный анализ.

Анализ кредитоспособности заемщика производится по программе «Альт-Финансы», предназначенной для выполнения комплексного анализа финансового состояния предприятия. Все данные изучаются в динамике периодов работы по данному клиенту, строятся графики для наглядности. ПО результатам анализа финансового состояния и репутации Заемщика определяется класс Заемщика. В основе определения класса кредитоспособности Заемщика лежит критериальный уровень показателей и их рейтинг. Коэффициенты и показатели на уровне средних величин являются основанием отнесения Заемщика ко 2 классу, выше средних – к 1 и ниже средних к 3. В Банке используется следующая модель шкалы оценки для государственных и акционерных предприятий (табл. 2.2).

Таблица 2.2

Шкала оценки кредитоспособности для государственных и акционерных предприятий

Наимено-вание отрасли	Коэффициент ликвидности К_л	Коэффициент покрытия К_покр.	Показатель обеспеченности собственными средствами П_сс.=1 — К_привл
П/п отрасли 1	Более 0.6	0.6- 0.4	Менее 0.4	Более 1.5	1.5- 1.3	1.3- 1.0	Более 50%	50- 30%	Менее 30%
П/п отрасли 2	Более 0.4	0.4- 0.25	Менее 0.25	Более 2.0	2.0- 1.5	1.5- 1.0	Более 35%	35- 25%	Менее 25%
П/п отрасли 3	Более 0.45	0.45- 0.3	Менее 0.3	Более 1.8	1.8- 1.3	1.3- 1.0	Более 60%	60- 45%	Менее 45%

Наимено-вание

отрасли

Коэффициент ликвидности К_л

Коэффициент покрытия К_покр.

Показатель обеспеченности собственными средствами П_сс.=1 — К_привл

1 класс

2 класс

3 класс

1 класс

2 класс

3 класс

1 класс

2 класс

3 класс

П/п отрасли 1

Более

0.6

0.6-

0.4

Менее

0.4

Более

1.5

1.5-

1.3

1.3-

1.0

Более

50%

50-

30%

Менее

30%

П/п отрасли 2

Более

0.4

0.4-

0.25

Менее

0.25

Более

2.0

2.0-

1.5

1.5-

1.0

Более

35%

35-

25%

Менее

25%

П/п отрасли 3

Более

0.45

0.45-

0.3

Менее

0.3

Более

1.8

1.8-

1.3

1.3-

1.0

Более

60%

60-

45%

Менее

45%

Рейтинг и значимость показателя в системе определяется экономистом Банка индивидуально для каждого Заемщика в зависимости от политики данного коммерческого банка, особенностей клиента, ликвидности его баланса, положения на ссудном рынке. Например, высокая доля краткосрочных ресурсов, наличие просроченной задолженности по ссудам и неплатежей поставщикам повышают роль коэффициента ликвидности, который оценивает способность предприятия к оперативному высвобождению денежных средств. Втягивание ресурсов банка в кредитование постоянных запасов, заниженность размера собственных средств повышают рейтинг показателя обеспеченности собственными средствами. Нарушение экономических границ кредита, закредитованность клиентов выдвигают на первое место при оценке кредитоспособности уровень коэффициента покрытия.

Общая оценка кредитоспособности дается в баллах. Баллы представляют собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс кредитоспособности:

Б= Ре_i Кл_i, (2.1)

где Б – сумма баллов;

Ре_i – рейтинг i-го показателя;

Кл_i– класс i-го показателя.

По сумме баллов предприятию присваивается класс кредитоспособности (I, II, III). I класс присваивается при 100-150 баллах, II класс — при 151-250 баллах и III класс — при 251-300 баллах. Предприятие наиболее кредитоспособно, если ему присвоили класс I.

Исходя из специфики рассматриваемого проекта и соблюдая основные положения и принципы методики кредитования предприятий и организаций оформляется заявка на кредитный комитет. Также могут проводиться проверки деятельности заемщика с выездом на место.

Так, кредит на пополнение оборотных средств выдается стабильно работающим предприятиям. Для получения кредита клиенту необходимо предоставить в Банк ряд необходимых документов для рассмотрения вопроса о выдаче кредита, а именно: учредительные, финансовые, по осуществляемой деятельности и его кредитному проекту. Одним из обязательных условий является предоставление технико-экономического обоснования, в котором подробно обосновывается; по каким причинам и в какой сумме предприятию не хватает собственных средств. Кроме того, рассматривается предполагаемый оборот предприятия за время кредитования с тем, чтобы рассчитать рентабельность проводимой деятельности и перспективы погашения кредита.

Для получения кредита под конкретную сделку предприятию необходимо предоставить, помимо обычного пакета документов, договора, на оплату которых требуется испрашиваемая сумма кредита. Так же рассматривается эффективность данной сделки, ее материальный эффект и те источники из которых будет производиться погашение кредита.

Кредит в форме овердрафта предоставляется только тем предприятиям, через счета которых проходят значительные денежные потоки. Основной функцией овердрафта является оперативное удовлетворение краткосрочных потребностей заемщика в денежных средствах, при отсутствии последних на расчетном счете заемщика. При этом заемщик может осуществлять расходные операции сверх фактического остатка на счете в пределах оформленного лимита овердрафта. В дальнейшем, все средства, поступающие на счет заемщика, направляются на погашение задолженности по овердрафту. Задолженность по каждому траншу овердрафта допускается не более чем на 30 дней. Кредит в форме овердрафта предоставляется только тем предприятиям, через счета которых проходят значительные денежные потоки. Основной функцией овердрафта является оперативное удовлетворение краткосрочных потребностей заемщика в денежных средствах, при отсутствии последних на расчетном счете заемщика. При этом заемщик может осуществлять расходные операции сверх фактического остатка на счете в пределах оформленного лимита овердрафта. В дальнейшем, все средства, поступающие на счет заемщика, направляются на погашение задолженности по овердрафту. Задолженность по каждому траншу овердрафта допускается не более чем на 30 дней.

Результатом проведения подобных проверок является составленный в обязательном порядке акт проверки, подписанный одним из уполномоченных руководителей Заемщика и сотрудником Банка, проводившим проверку. Каждый такой акт должен содержать следующее:

— дату и место проведения проверки,

— цель проводимой проверки,

— метод проведения проверки,

— заключение по результатам проверки,

— подписи уполномоченных представителей сторон.

Все результаты анализа кредитного проекта, а также производимые в ходе него работы, возникшие замечания, вопросы и предложения должны быть зафиксированы кредитным инспектором, подготовлены для формирования Кредитного дела в соответствии с требованиями.

По окончании проведения анализа проекта кредитный инспектор проводит обсуждение его результатов в целях выработки предварительного решения о кредитовании рассматриваемого проекта и его основных условий.

После одобрения начальником Кредитного управления рассматриваемого кредитного проекта кредитный инспектор должен приступить к формированию Кредитного дела и одновременно подготовить документы для проведения юридической экспертизы рассматриваемого кредитного проекта.

3 этап – юридическое заключение.

По получению от кредитного подразделения служебной записки по рассматриваемой кредитной заявке и представленных с ней документов, Юридическая служба Банка, в зависимости от сложности кредитного проекта и поставленных в служебной записке проблем, но в любом случае не позднее, чем через 2 рабочих дня со дня получения соответствующего документа, должна подготовить и направить в кредитный отдел письменное заключение по сути запроса с указанием всех замечаний, вопросов и рекомендаций по юридической части.

4 этап – подготовка кредитного меморандума.

После получения заключения Юридической службы кредитный инспектор приступает к подготовке проекта Кредитного Соглашения в соответствии с требованиями, предъявляемыми к содержанию Кредитного Соглашения.

5 этап – подготовка проекта к рассмотрению на Кредитный комитет, получение разрешения Казначейства на проведение кредитной операции и принятие решения.

Перед вынесением вопроса на рассмотрение Кредитного комитета кредитным инспектором, ведущим проект, повторяется процедура повторного и окончательного согласования вопроса выдачи кредита с Казначейством. В случае получения окончательного подтверждения подготовленный Кредитный Меморандум, в соответствии с «Положением о Кредитном комитете Банка» передается на рассмотрение в Кредитный комитет Банка.

В случае получения отрицательного заключения Казначейства о возможности предоставления кредита, кредитный инспектор, готовивший данный Кредитный проект, обязан поставить об этом в известность начальника Кредитного управления для принятия последующего решения.

6 этап – вынесение вопроса на рассмотрение Учетно-ссудного комитета.

Кредитное соглашение представляется на Кредитный комитет в соответствии с порядком, зафиксированным в «Положении о Кредитном комитете». Вместе с Кредитным Соглашением на Кредитный комитет представляется заключение Казначейства. Не позднее дня, следующего за днем проведения Кредитного комитета, принятое решение должно быть в письменном виде доведено до сведения заемщика. В случае согласия заемщика с условиями кредитования, предложенными Банком на основании решения Кредитного комитета, сотрудник кредитного отдела должен запросить письменное согласие заемщика с предложенными условиями и после его получения перейти к следующему этапу.

7 этап – подготовка, визирование и подписание кредитного договора и других сопутствующих документов.

Данный этап включает в себя подготовку кредитным инспектором необходимых документов (кредитный договор, договор поручительства, договор залога и т.п.) на основе принятого решения по кредитному проекту и его основных условиях, согласование подготовленных документов с юридической службой и начальником Кредитного управления. Подготовленный, согласованный и завизированный со стороны Банка пакет документов направляется на рассмотрение заемщика.

В преддверии выдачи кредита кредитный инспектор, ведущий кредитный договор заемщика, должен проконтролировать выполнение клиентом предварительных условий выдачи кредита, зафиксированных в кредитном договоре, а также осуществлять использование кредита строго по целевому назначению на основании представленных заемщиком платежных документов и в соответствии с условиями кредитного договора. Выдача кредита производится на основе распоряжения бухгалтерии, подписываемого кредитный инспектором, готовящим кредитный договор и Управляющим банка.

8 этап – план мероприятий по заключенному кредитному договору.

В течение 3-х рабочих дней после подписания кредитного договора кредитный инспектор, ведущий данный кредитный договор, должен подготовить и представить на утверждение начальнику Кредитного управления план мероприятий по работе с действующим кредитным проектом в течение всего срока его действия. План мероприятий представляет собой последовательность действий сотрудников Банка, направленных на максимальное выполнение заемщиком своих обязательств по кредитному договору и своевременное предупреждение, и предотвращение возможных осложнений по действующему кредитному договору.

9 этап – выполнение плана мероприятий по кредитному договору.

Утвержденный начальником Кредитного управления план мероприятий по ведению заключенного кредитного договора включает в себя установление периодичности проведения необходимых проверок с выходом к Заемщику, проверку разного рода представляемых заемщиком сведений, анализ его финансовой отчетности, текущий контроль над исполнением условий кредитуемых контрактов, договоров и т. д.

При проведении проверок необходимо иметь в виду, что их результаты (как и на стадии анализа кредитных заявок) должны оформляться соответствующими актами с выводами по сути проверки. Эти акты должны быть подписаны должностными лицами Заемщика, имеющими на то соответствующие полномочия.

10 этап – обслуживание процесса погашения кредита.

В течение всего срока действия кредитного договора кредитный инспектор обязан четко и своевременно информировать заемщика о приближающихся сроках выполнения заемщиком своих обязательств по кредитному договору (уплата процентов, комиссий, погашение основного долга, штрафов и т.д.) в соответствии с условиями кредитного договора, а также предоставлять заемщику все необходимые расчеты, выписки по ссудным, блокированным счетам, справки о состоянии задолженности перед Банком и прочие необходимые ему документы.

Таким образом, с момента получения кредита или какой-либо его части и до полного его погашения заемщик должен постоянно чувствовать, что Банк полностью контролирует ход кредитного процесса и текущая деятельность заемщика и выполнение им всех своих обязательств находятся под постоянным наблюдением Банка.

2.3 Анализ динамики, состава и структуры кредитного портфеля кредитов, выданных банком юридическим лицам

Кредитные операции анализируемого банка – это отношения между кредитором и заемщиком по представлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности. Кредитные операции банка осуществляются в соответствии с кредитным договором, в котором определены основные экономические и юридические параметры ссуды.

Заявка на получение кредита поступает к соответствующему кредитному работнику и в течение одного-двух дней должна быть рассмотрена им на предмет принятия ее либо отказа. Процедура рассмотрения заявки различна для постоянных и новых клиентов, для клиентов, пользующихся доверием банка и не обладающих им, имеющих опыт хозяйственной деятельности и для новых, вновь начинающих организаций и регулируется Положением «Об оценке кредитоспособности заемщиков» анализируемого банка от 29.07.2004.

Отнесение потенциальных заемщиков к той или иной группе зависит от имеющейся информации о клиенте, объективной и разумной осторожности банка в выборе клиента. Выдача кредита без предварительной проверки не допускается вне зависимости от значимости хозяйственных органов, от полномочий должностных лиц, интересов и ожидаемого эффекта (дохода).

Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы:

· активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды;

· пассивные, когда банк выступает в роли заемщика (дебитора), привлекая деньги от клиентов и других банков в банк на условиях платности срочности, возвратности.

Анализируемый банк – динамично развивающаяся кредитная организация, сумма активов которого на 1.01.2005 г. 744658 тысяч рублей. Размер собственного каптала банка за 2004 год возрос на 1,7% и составил 225780 тыс. рублей. В 2004 году объем кредитов, выданных банком, составил 117,1 млн. руб.

Из них кредиты, выданные на срок:

— до 3 месяцев – 53%;

— от 3 до 6 месяцев – 23%;

— от 6 месяцев до года — 17%;

— свыше года – 7%.

Структура кредитного портфеля банка на 1.01.2005 г. по срокам выданных ссуд представлена на рис. 2.5.

Рис. 2.5. Структура кредитного портфеля РФ анализируемого банка по срокам выданных ссуд в 2004 г.

Из рисунка видно, что наибольший удельный вес имеют кредиты, выданные на срок до 1 месяца. Однако, по расчетам, фактический средний срок размещения ресурсов – 219 дней, в том числе: предприятиям – 213 дней; частным лицам – 197 дней. Несовпадение первичных сроков выдачи кредитов с фактически сложившимися свидетельствует о постоянной практике пролонгации договоров Банка с заемщиками, что отрицательно характеризует кредитный портфель Банка.

Динамика изменения структуры кредитного портфеля банка по срокам кредитования представлена в таблице 2.3.

Таблица 2.3

Структура кредитного портфеля анализируемого банка по срокам кредитования

	На 1.01.2004 г.		На 1.01.2005 г.		Изменение
	млн. руб.	Уд. вес, %	млн. руб.	Уд. вес, %	млн. руб.	Темпы роста, %	Уд. вес
Кредиты всего:	103,84	100	117,1	100	13,26	13	—
В том числе:
Ссуды до 1 мес.	56	53,9	61,5	52,6	5,5	10	-1,3

Ссуды 3-6 мес.	24,3	23,4	27,4	23,3	3,1	13	-0,1
Ссуды 6-12 мес.	16,94	16,3	19,8	16,9	2,86	17	+0,6
Долгосрочные	6,6	6,4	8,4	7,2	1,8	27	+0,8

Данные таблицы 2.3 наглядно свидетельствуют о том, что существует определенная зависимость удельного веса кредитов от сроков их предоставления. С удлинением сроков ссуд, их доля в кредитном портфеле уменьшается. Если удельный вес коротких кредитов (до 3 месяцев) на 1.01.2005 г. составил 52,6%, от 3 до 6 месяцев – 23,3%, то доля ссуд, представленных на срок от 6 до 12 месяцев составила 16,9%, а долгосрочных – лишь 7,2%.

Наблюдается тенденция к снижению удельного веса коротких кредитов и повышению удельного веса долгосрочных.

Существующую структуру кредитного портфеля вряд ли можно назвать рациональной и способствующей развитию производственного сектора экономики.

Вместе с тем при анализе динамики темпов изменения групп кредитов по признаку срочности можно отметить положительную тенденцию. Хотя ссудная задолженность на 1.01.2005 г. по сравнению с 1.01.2004 г. возросла по всем группам ссуд, однако темпы этого роста были неодинаковы. Опережающими темпами увеличились ссуды, предоставленные на срок 6-12 месяцев (темп прироста – 17%) и долгосрочные ссуды на срок свыше года (темп прироста 27%).

В результате этих изменений удельный вес долгосрочных кредитов в совокупном портфеле банка увеличился с 6,4 до 7,2%, а ссуд, выданных на срок от 6 до 12 месяцев – с 16,3 до 16,9%.

Следующий классификационный признак, по которому можно рассматривать кредитный портфель банка – это размер выдаваемых ссуд. По этому признаку кредиты делятся на:

— крупные кредиты (от 50 тыс. руб. для физических лиц и от 5 млн. руб. для юридических лиц);

— средние кредиты (от 20 до 50 тыс. руб. для физических лиц и от 1 до 5 млн. руб. для юридических лиц);

— мелкие кредиты (до 20 тыс. руб. для физических лиц и до 1 млн. руб. для юридических лиц)

Размеры выдаваемых ссуд оказывают влияние на кредитные риски банка.

Динамика изменения структуры кредитного портфеля банка по объемам кредитов представлена в таблице 2.3.

Таблица 2.3

Динамика кредитного портфеля анализируемого банка по объемам кредитов

	На 1.01.2004 г.		На 1.01.2005 г.		Изменение
	млн. руб.	Уд. вес, %	млн. руб.	Уд. вес, %	Млн. руб.	Темпы роста, %	Уд. вес
Кредиты всего:	103,84	100	117,1	100	13,26	113	—
В том числе:
Крупные	29,59	28,5	36,07	30,8	6,48	122	+2,3
Средние	54,41	52,4	56,44	48,2	2,03	104	-4,2
Мелкие	19,84	19,1	24,59	21,0	4,75	124	+1,9

В 2004 году РФ анализируемый банк предоставил крупных кредитов на сумму 36,07 млн. руб. Доля крупных кредитов в общем объеме кредитного портфеля составила на конец 2004 года 30,8 процентов, что на 2,3% больше, чем в 2003 г.

Однако, как видно из данных таблицы, наибольший удельный вес имеют средние по величине кредиты – объемом от 1 до 5 млн. руб. для юридических лиц.

Структура спроса на кредитные услуги анализируемого банка представлена на рисунке 2.6.

Рис. 2.6 Структура спроса на кредитные услуги анализируемого банка

Анализ данных диаграммы свидетельствует, что кредитные услуги, также как и расчетно-кассовые являются основными для анализируемого банка.

Банк кредитует предприятия различных отраслей народного хозяйства. Рассмотрим структуру ссудного портфеля анализируемого банка по отраслям. Приоритетным направлением деятельности Банка на кредитном рынке Ростовской области должно быть кредитование реального сектора региональной экономики. Проекты строительного комплекса в основном ориентированы на организацию производства новых видов строительных материалов.

Проекты предприятий легкой промышленности ориентированы на реконструкцию и техническое перевооружение производства. Проекты аграрно-промышленного комплекса направлены на восстановление сырьевой базы для предприятий перерабатывающей и пищевой промышленности. Среди проектов предприятий промышленности особое внимание уделено проектам предприятий оборонно-промышленного комплекса, ориентированных на организацию производства сложной бытовой техники.

Динамика кредитного портфеля анализируемого банка по отраслям народного хозяйства на 1.01.2005г. представлена в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Динамика кредитного портфеля анализируемого банка по отраслям кредитования

	На 1.01.2004г.		На 1.01.2005г.		Изменение
	млн. руб.	Уд. вес, %	млн. руб.	Уд. вес, %	млн. руб.	Темпы роста, %	Уд. вес	Темпы роста, %
Кредиты, всего:	103,84	100	117,1	100	13,26	113	—	—
В том числе:
Промышленность	12,5	12,0	14,1	12,0	1,6	113	0	100
Сельское хозяйство	25,5	24,6	27,0	23,2	1,5	106	-1,4	94
Строительство	8,54	8,2	10,0	8,5	1,46	117	+0,3	104
Торговля	12,0	11,6	19,0	16,2	7,0	158	+4,6	145
Коммерция	18,0	17,3	19,0	16,2	1,0	106	-1,1	94
Прочее	27,3	26,3	28,0	23,9	0,7	103	-2,4	91

В 2004 году наблюдается значительное увеличение объемов кредитования Банком торговли (на 58%) и строительства (на 17%). По-прежнему низкие темпы роста объемов кредитования банком промышленности (темпы роста в 2004 г. составили 113%), и предприятий агропромышленного комплекса (темпы роста составили 106%). Такая динамика объясняется достаточно низкой степенью их кредитоспособности. Удельный вес кредитов предприятиям промышленности не изменился, а предприятиям агропромышленного комплекса – снизился на 6%. Также снизился удельный вес кредитов коммерческим организациям (на 6%) и прочих кредитов (на 9%).

Динамика кредитного портфеля по отраслям кредитования анализируемого банка в 2004 г. представлена на рис. 2.7.

Рис. 2.7 Динамика кредитного портфеля по отраслям кредитования анализируемого банка в 2004 г.

Структура кредитного портфеля анализируемого банка по отраслям кредитования представлена на рис 2.8.

Рис. 2.8 Структура кредитного портфеля по отраслям анализируемого банка на 1.01.2005г.

Определение приоритетов и наименее рискованных условий выдачи клиентам кредитных ресурсов является основой процесса управления кредитами, определения объективных стандартов и параметров, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление кредитов и управление ими. Кредитная политика анализируемого банка определяет деятельность Правления и служб банка в области кредитования, предоставляет возможность внешним и внутренним аудиторам оценить степень и качество управления кредитами в банке.

Банк активно оказывает своим клиентам кредитную помощь на производственные нужды и пополнение оборотных средств. За прошедшие годы банк упрочил позиции лидера на многих сегментах финансового рынка, стал первопроходцем, способным осваивать и успешно внедрять новые финансовые инструменты. В 1995 году банк вошел в состав Финансово-промышленной группы анализируемого банка. Объединение крупных региональных промышленных предприятий и банка позволило сконцентрировать совместные усилия для осуществления инвестиционных проектов. С 1996 года банк участвует в финансировании проекта по созданию современного автомобильного производства на базе Таганрогского комбайнового завода.

При этом банк активно поддерживает и развивает кредитование производственных программ завода «Красный Аксай», Красносулинского металлургического завода, Азовского комбината детского питания, Белокалитвинского металлургического объединения, молкомбината «Ростовский» и других предприятий.

Таким образом, анализ кредитных операций Банка показал, что основной упор при кредитовании делается на работу с юридическими лицами. Общей тенденцией всех коммерческих банков является сокращение сроков кредитования, однако в анализируемом банке более всего возрос удельный вес долгосрочных кредитов. Но, несмотря на снижение удельного веса краткосрочных кредитов, в настоящее время они преобладают. Это обусловлено тем, что денежные ресурсы, привлекаемые баком в условиях нестабильного экономического положения, являются в основном краткосрочными. Для того чтобы сбалансировать по срокам свои активы и пассивы банки вынуждены предоставлять краткосрочные кредиты. Сложновыполнимыми становятся такие виды кредитования, как кредитование на развитие производства, что, безусловно, неблагоприятно сказывается на развитии малых и средних предприятий. Стремление к равновесию интересов клиентов и самого банка неизменно служит лейтмотивом его кредитной политики. Взвешенный подход остается главным фактором в принятии решений Банком. На одной чаше весов – мотивы заемщика: сумма, сроки, обеспечение и условия погашения кредита, на другой – мотивы банка: ожидаемая прибыль от кредитной операции, жестко скорректированная необходимостью поддерживать высокую степень ликвидности Банка и допустимую степень риска. Основными видами кредитов, предоставляемых банком, являются: кредит на пополнение оборотных средств, кредит на конкретную сделку, овердрафт.

3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ КОММЕРЧЕСКИМ БАНКОМ

3.1 Состояние системы кредитования юридических лиц в России в настоящее время

Кредитование юридических лиц является одним из важных направлений деятельности коммерческих банков России. В настоящее время, по данным Центробанка, увеличивается доля коммерческих кредитов, предоставленных реальному сектору, в банковских активах. Так, за первый квартал 2004 г. рост ссудной задолженности предприятиям нефинансового сектора составил 3,7%, за второй — уже 10%, за третий — 15,4%, а за четвертый — 14,3% (по отношению к предыдущему периоду). Активы банков в среднем за год выросли на 10% (рис. 3.1)[19].

Рис. 3.1 Рост ссудной задолженности российских предприятий в 2004 году

Неуклонно растет, по данным Центробанка, и объем кредитов, предоставленных промышленным предприятиям. Увеличивается их доля в совокупном объеме выданных нефинансовому сектору средств. Так, если в начале 2004 г. промышленности доставалось только 36% рублевых и 48% валютных кредитов, выданных юридическим и физическим лицам, то на 1 января 2005 г. эти цифры увеличились до 42% и 49% соответственно.

Одновременно наблюдается также сокращение объемов вложений банков в государственные ценные бумаги, происходившее на протяжении последних полутора лет. Это также свидетельствует о росте привлекательности кредитования частного сектора по сравнению с выделением ссуд государству (до кризиса 1998 г. банки охотнее вкладывались в ГКО и ОФЗ).

Можно выделить несколько причин такого изменения предпочтений российских банков. Позитивные перемены в сфере макроэкономики и экономический рост благотворно сказались на финансовом состоянии реального сектора. Количество прибыльных предприятий возросло. Соответственно, увеличилось число платежеспособных заемщиков. С другой стороны, операции банков на финансовых рынках стали куда менее доходными, чем до кризиса и в первые год-два после него. Темпы номинальной девальвации рубля существенно снизились, доходность рынка госбумаг также резко упала, сектор корпоративных облигаций и векселей по-прежнему остается очень узким. Как видно, к кредитованию реального сектора банки подтолкнул трезвый анализ реалий сегодняшнего дня.

Российские банки в силу целого ряда причин крайне мало кредитуют реальный сектор экономики. И если в сырьевых отраслях еще можно говорить о каких-то отечественных финансовых вливаниях, то в перерабатывающих практически все инвестиции идут с Запада. Существуют уже целые отрасли российской экономики, которые фактически поднялись на иностранных инвестициях. Но, с другой стороны, это неплохой признак: раз осторожные иностранные инвесторы начинают вкладывать деньги в российский АПК, то, вероятно, можно рассчитывать на то, что за ними потянутся и отечественные инвесторы, в том числе банки и кредитные организации. Сейчас прослеживается еще и такая тенденция: российский капитал возвращается в страну в виде инвестиций, но под иностранным, офшорным, флагом. А собственно российский капитал внутри страны пока идет, конечно, в сырьевые отрасли.

Рассмотрим, почему иностранные инвесторы вкладывают, например, в российскую пивоваренную промышленность, в табачную промышленность, в другие отрасли пищевой промышленности. С одной стороны, есть огромный спрос на внутреннем рынке, с другой стороны, многократная девальвация рубля создала особенно благоприятные условия для вытеснения импорта, плюс достаточно высокие импортные пошлины, – и оказалось, что гораздо выгоднее производить эти продукты и эти товары в России, чем их импортировать со своего же собственного производства где-нибудь в Германии, Швеции, США.

Таким образом, вложения наблюдаются, хотя пока еще и недостаточные. Какие-то существенные изменения на рынке инвестиций произойдут тогда, когда мы сумеем мобилизовать деньги населения через участие физических лиц в паевых, страховых и пенсионных фондах и на рынке ценных бумаг.

Важной причиной нежелания банков инвестировать производство является отсутствие у них долгосрочных пассивов, а инвестиции в реальный сектор требуют именно «длинных денег»[20].

Как правило, предприятие пользуется кредитом, предоставляемым банком, в котором открыт его расчетный счет. Но оно вправе получить кредит и в другом банке: переход на договорные кредитные отношения явился важным фактором демократизации хозяйственных связей, позволил наиболее полно использовать экономические методы во взаимоотношениях банка и предприятия с учетом их прав и интересов.

Переход к конкретному банковскому сообществу, ориентирующемуся на рынок, на коммерческий успех, обусловил многообразие методов и форм кредитования. Сегодня клиент банка может оформить краткосрочную ссуду на неопределенный срок (в пределах одного года) или до востребования. Ссуда до востребования не имеет фиксированного срока, но банк имеет право потребовать ее погашения в любое время. При предоставлении ссуды до востребования предполагается, что клиент-заемщик сравнительно «ликвиден» и его активы, вложенные в заемные средства, могут быть в кратчайший срок превращены в наличность.

Долгосрочные ссуды (сроком свыше 1,5 года) в настоящее время предоставляются коммерческим банком очень редко. В зависимости от особенностей кредитуемого мероприятия по методу погашения выделяются ссуды, погашаемые единовременно и в рассрочку. В первом случае основной долг по ссуде погашается на одну конечную дату. Ссуды, погашаемые в рассрочку, предполагают периодическое погашение основной суммы долга.

При этом ссуды могут погашаться равномерными периодическими и неравномерными платежами (возрастающими или снижающимися по мере погашения ссуды). Платежи при этом могут осуществляться ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие или ежегодно по долгосрочной ссуде. Такой порядок погашения более выгоден для коммерческого банка, так как ускоряется оборачиваемость кредита и высвобождаются кредитные ресурсы для новых вложений. Эти выгоды, а также особо доверительные отношения с заемщиком обусловили развитие в российской банковской практике возобновляемых (револьверных) ссуд, более известных под названием открытая кредитная линия. При этом кредит предоставляется заемщику в течение определенного периода, как правило, не более года, в пределах согласованного лимита. Каждая выдача кредита производится по мере необходимости, поэтапно, в сроки и в размере, определенном по согласованию сторон. Этот метод кредитования также экономит банку время на анализ кредитоспособности клиента.

Некоторые московские банки, такие как Мост-банк, Элбимбанк, Кредобанк, Столичный банк сбережений, Кредит-Москва, Московский банк Сбербанка России, открывают клиентам 60-дневные (Standart) и 90-дневные (Gold) кредитные счета путем выдачи пластиковых карточек. Максимальный размер ежемесячного расходного лимита по этим счетам – 10 и 50 тыс. долларов соответственно.

Кредитное состояние платежной дисциплины в стране обусловило развитие в последнее время такой формы банковского кредитования, как вексельный кредит. При этом кредит выдается финансово-устойчивым предприятиям в форме простого или переводного векселя, выпускаемого банком. Предприятию это позволяет использовать его как средство платежа в расчетах. Банку это выгодно тем, что не требуется привлечения дополнительных денежных ресурсов, поэтому процентная ставка по вексельному кредиту намного ниже, чем при обычном кредитовании. Вексельный кредит заключается на срок до первой даты предъявления векселя в банк к оплате.

Сегодня среди банковских кредитных операций выделяются также гарантийные кредитные операции. То есть это такие операции коммерческого банка, при которых банк не предоставляет заемщику денежной ссуды, а только обещает осуществить платежи, если заемщик не сможет оплатить свои обязательства. К этим операциям относятся акцептные и авальные кредиты. При акцептных операциях банк платит по обязательствам клиента, предварительно получив от него средства. При авальной операции банк осуществляет платеж лишь в случае банкротства должника.

Мировая банковская практика, основанная на многолетнем опыте работы в условиях меняющейся конъюнктуры и конкурентного соперничества кредитных учреждений, выработала своеобразный «кодекс поведения» банков, иначе говоря, сумму правил, направленных на проведение взвешенной политики и позволяющих в значительной мере минимизировать риск по ссудным операциям. Не все правила могут быть перенесены в неизменном виде на российскую почву и реализованы сегодня в полном объеме. Но тем не менее, нельзя не учитывать их значение для правильной организации кредитной работы.

3.2 Пути совершенствования кредитной политики в отношении юридических лиц в банке

Одним из организационных мероприятий, направленных на улучшение качества проверки кредитоспособности заемщика, может быть кредитная оценка. Составление данного документа поможет кредитному инспектору систематизировать имеющиеся у него сведения и изложить их в сжатом и полном виде для представления руководству.

Кредитный комитет, который принимает решение о выдаче кредита, имея такой документ может лучше оценить перспективность данной сделки, поскольку вся необходимая информация по кредиту собрана в одном месте и в удобном для восприятия виде. Отпадает необходимость ворошить кипы финансовых отчетов, справок, заключений и других документов.

Работа по составлению кредитной оценки производится следующим образом: в процессе проверки заявки клиента на предоставление кредита производится оценка его кредитоспособности, перспективности кредитуемого проекта, качества и достаточности обеспечения. Кредитный инспектор получает необходимые материалы от клиента, от предприятий и банков которые ранее взаимодействовали с ним, изучает бизнес-план, на реализацию которого запрашивается кредит, посещает Заемщика с целью:

— убедиться в правильности информации, имеющейся в бизнес-плане;

— получить необходимую информацию, которая нужна для оценки кредита и не включена в бизнес-план;

— оценить жизнеспособность бизнес-плана и особенно определить способность руководства успешно осуществлять его;

— подсчитать активы предлагаемого заемщика, особенно те активы, которые предлагается взять как обеспечение на основании средних рыночных цен и при условии вынужденной продажи;

— предложить заемщику принять такие условия, при которых он имеет наибольшие шансы на положительное решение.

После получения всей необходимой информации составляется кредитный обзор в котором обобщаются имеющиеся факты и излагаются рекомендации и заключения кредитного инспектора.

Предложенная методика оценки кредитоспособности заемщика имеет недостаток, который заключается в том, что методика не позволяет количественно измерить степень риска по каждому конкретному заемщику. Решить эту проблему можно, анализируя динамику экономических показателей деятельности предприятия с применением методов экономико-математического моделирования.

Таким образом, предложенная методика оценки кредитоспособности заемщика поможет более эффективно оценивать кредитоспособность заемщика, обеспечивая тем самым снижение кредитного риска.

Для уяснения положительных и отрицательных аспектов разработки и реализации кредитной политики отечественными коммерческими банками, целесообразно рассмотреть опыт зарубежных коммерческих банков, найти положительные и отрицательные моменты, и с их учетом наметить пути совершенствования кредитной политики.

Для уяснения положительных и отрицательных аспектов отечественной системы оценки кредитоспособности заемщика необходимо рассмотреть опыт экономически развитых стран в данном вопросе.

Банки развитых стран применяют сложную систему большого количества показателей для оценки кредитоспособности клиентов. Эта система дифференцирована в зависимости от характера Заемщика, а также может основываться как на сальдовых, так и оборотных показателях отчетности клиентов.

В начале рассмотрим показатели кредитоспособности, используемые банками Соединенных Штатов Америки – самой экономически развитой страны мира.

Ряд американских экономистов описывает систему оценки кредитоспособности, построенную на сальдовых показателях отчетности. Американские банки используют четыре группы основных показателей:

— ликвидности фирмы;

— оборачиваемости капитала;

— привлечения средств;

— показатели прибыльности.

К первой группе относятся коэффициент ликвидности (К_л) и покрытия (К_покр).

Коэффициент ликвидности К_л – соотношение наиболее ликвидных средств и долгосрочных долговых обязательств. Ликвидные средства складываются из денежных средств и дебиторской задолженности краткосрочного характера. Долговые обязательства состоят из задолженности по ссудам краткосрочного характера, по векселям, неоплаченным требованиям и прочим краткосрочным обязательствам. Коэффициент ликвидности прогнозирует способность Заемщика оперативно в срок погасить долг банку в ближайшей перспективе на основе оценки структуры оборотного капитала. Чем выше коэффициент ликвидности, тем выше кредитоспособность.

Коэффициент покрытия К_покр – соотношение оборотного капитала и краткосрочных долговых обязательств. Коэффициент покрытия – показывает предел кредитования, достаточность всех видов средств клиента, чтобы погасить долг. Если коэффициент покрытия менее 1, то границы кредитования нарушены, заемщику больше нельзя предоставлять кредит: он является некредитоспособным.

Показатели оборачиваемости капитала, относящиеся ко второй группе отражают качество оборотных активов и могут использоваться для оценки роста коэффициента покрытия. Например, при увеличении значения этого коэффициента за счет роста запасов и одновременном замедлении их оборачиваемости нельзя делать вывод о повышении кредитоспособности Заемщика.

Коэффициенты привлечения (К_привл) образуют третью группу оценочных показателей. Они рассчитываются как отношение всех долговых обязательств к общей сумме активов или к основному капиталу, показывают зависимость фирмы от заемных средств. Чем выше коэффициент привлечения, тем хуже кредитоспособность Заемщика.

С третьей группой показателей тесно связаны показатели четвертой группы, характеризующие прибыльность фирмы. К ним относятся: доля прибыли в доходах, норма прибыли на активы, норма прибыли на акцию. Если растет зависимость фирмы от заемных средств, то снижение кредитоспособности, оцениваемой на основе коэффициентов привлечения, может компенсироваться ростом прибыльности.

Далее рассмотрим оценку кредитоспособности коммерческими банками Франции – одной из наиболее развитых европейских стран.

Оценка кредитоспособности клиентов французскими коммерческими банками включает 3 блока:

1. Оценка предприятия и анализ его баланса, а также другой отчетности;

2. Оценка кредитоспособности клиентов на основе методик, принятых отдельными коммерческими банками;

3. Использование для оценки кредитоспособности данных картотеки Банка Франции.

При оценке предприятия банк интересуется следующими вопросами:

1. Характер деятельности предприятия и длительность его функционирования;

2. Факторы производства:

– трудовые ресурсы руководителей, управленцев и персонала (образование, компетентность и возраст руководителя, наличие у него преемников, частота передвижения управленцев по рабочим местам, структура персонала, показатели простоя, соотношение оплаты труда и добавленной стоимости (должно быть в пределах 70%);

– производственные ресурсы (соотношение амортизации и амортизируемых средств, уровень инвестиций);

– финансовые ресурсы;

– экономическая среда (на какой стадии жизненного цикла находится выпускаемая продукция, является ли предприятие монопольным производителем, условия конкуренции, стадия развития рынка основной продукции предприятия, коммерческая политика фирмы, степень освоения приемов и способов маркетинга).

В активе баланса при анализе выделяются три составные части:

— иммобилизованные активы,

— оборотные средства (запасы, дебиторы, прочие);

— денежная наличность (касса, деньги на счете в банке, ценные бумаги). Пассив баланса делится на постоянные ресурсы, кредиторскую задолженность и денежную наличность (учет векселей и др.). На основе счета результатов деятельности определяются следующие показатели (таблица 8).

Баланс и другие формы отчетности используются, во-первых, для оценки соотношения сальдовых показателей и во-вторых, для расчета коэффициентов кредитоспособности на основе оборотных показателей. Предметом анализа являются такие пропорции, как соотношение долгосрочной задолженности и собственных средств, соотношение стабильных собственных ресурсов и суммы активов, динамика затрат и убытков по сравнению с темпами роста производства и т.д. Данные отчетности фирмы сопоставляются с данными сводного баланса, который составляется на основе баланса однородных предприятий. Одним из основных направлений анализа данных баланса является определение банковского риска.

Показатели состояния денежной наличности оцениваются с учетом уровня развития предприятия, его рентабельности и качества потребности в оборотных средствах. Последнее изучается на основе показателей скорости оборота остатков сырья и готовой продукции на складе, а также сроков расчетов с поставщиками.

В качестве одного из вариантов частной методики оценки кредитоспособности клиента коммерческим банком можно привести методику банка Credit Lione. Эта методика представляет собой систему оценки, построенную на 5 коэффициентах:

Каждый из показателей оценивается в пределах четырех баллов, определяется общий итог в баллах. Сумма баллов определяет уровень кредитоспособности клиента.

Учитываются также и данные картотеки банка Франции. Эта картотека имеет четыре раздела В первом предприятия разделяются на 10 групп в зависимости от размера актива баланса. Каждой группе присваиваются литеры от А до К. Второй раздел является разделом кредитной котировки, выражающий доверие, которое может быть допущено в отношении предприятий. Эта котировка основывается на изучении финансовой ситуации и рентабельности, а также на оценке руководителей, держателей капиталов и предприятий, с которыми клиент имеет тесные коммерческие связи. Кредитная котировка делит предприятия на 7 групп, которым присваиваются шифры от 0 до 6.

Третий раздел классифицирует предприятия по их платежеспособности. Банк Франции фиксирует все случаи неплатежей и в зависимости от этого разделяет клиентов коммерческих банков на три группы, которым присваиваются шифры 7, 8 или 9. Шифр 7 означает пунктуальность в платежах, отсутствие реальных трудностей в денежных средствах в течение года. Шифр 8 дается при временных затруднениях, связанных с наличием денежных средств, которые не ставят под серьезную угрозу платежеспособность предприятия. Шифр 9 означает, что платежеспособность предприятия сильно скомпроментирована.

Четвертый раздел картотеки делит всех клиентов на две группы: предприятия, векселя и ценные бумаги которых могут быть переучтены или нет в Банке Франции.

Таким образом, существующие методики оценки кредитоспособности заемщика коммерческими банками экономически развитых стран имеют положительные аспекты. Их частичное применение может дать положительные результаты. Украинским коммерческим банкам стоит обратить внимание на вышеуказанные методики и активно применять их на практике, в частности:

– анализ финансовых коэффициентов по методике банков США позволяет более полно оценить финансовое состояние потенциального заемщика с точки зрения внешнего пользователя информации;

– оценка кредитоспособности заемщика по методике банков Франции дает представление о показателях, не поддающихся количественному измерению, но имеющих важное значение для кредитного инспектора коммерческого банка.

Учитывая заинтересованность банка в продвижении услуг кредитования, а также в своевременности возврата ссуды – целесообразно рекомендовать заемщику, как улучшить свое финансовое состояние с целью повышения его кредитоспособности.

В случае ухудшения финансового состояния заемщика, может оказаться под угрозой возврат ссуды. Выявив такого заемщика, необходимо предпринять экстренные меры к недопущению ухудшения кредитного портфеля банка. Реализация залогового имущества является крайней мерой, которой следует избегать из-за ее трудоемкости. Поэтому целесообразно провести оценку финансового состояния заемщика и порекомендовать ему меры по его улучшению.

Оценку финансового состояния предприятия целесообразно проводить в разрезе статей баланса, влияющих на показатели кредитоспособности предприятия.

Такими мерами должны стать:

– совершенствование организации расчетов с дебиторами и кредиторами с целью недопущения опережающего роста кредиторской задолженности над дебиторской;

– сокращение расходов на основные средства и увеличение расходов на формирование оборотных средств;

– сокращение размера оборотных средств в запасах и затратах;

– немедленное сокращение кредиторской задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами.

Таким образом, выполнение указанных мероприятий поможет заемщику достичь более высоких финансовых показателей, что позволит ему в дальнейшем эффективнее пользоваться банковским кредитом.

Рассмотрев пути повышения кредитоспособности заемщика, необходимо рассмотреть работу с проблемными кредитами, поскольку опыт работы показывает, что процесс кредитования не ограничивается оценкой кредитоспособности заемщика.

Особое внимание в процессе кредитования уделяется своевременности уплаты заемщиком очередных взносов в погашение ссуды и процентов по ней. Поскольку по каждой ссуде существует риск непогашения долга из-за непредвиденных обстоятельств, банк стремится выдавать кредиты наиболее надежным клиентам. Однако он не должен упускать возможностей развивать свои ссудные операции и за счет предоставления кредитов, связанных с повышенным риском, поскольку они приносят более высокий доход. Учитывая обратно пропорциональную зависимость между уровнями риска и доходности ссудных операций, банк должен строить свою кредитную политику так, чтобы обеспечивался баланс между осторожностью и рискованностью. Чрезмерная осторожность лишает банк многих прибыльных возможностей, а чрезмерная рискованность создает угрозу потери не только дохода от процентов, но и ссуженных средств.

В то же время непринятие своевременных мер к недопущению финансовых проблем у заемщика приводит не только к неуплате ссуды и процентов. Ущерб в этом случае для банка значительно больше. Во-первых, подрывается репутация банка, так как большое количество просроченных кредитов может привести к падению доверия вкладчиков и инвесторов и к угрозе неплатежеспособности банка. Во-вторых, потери от ссудных операций повышают угрозу ухода из банка квалифицированных работников из-за снижения возможностей их материального стимулирования. В-третьих, банк вынужден производить дополнительные расходы, связанные со взысканием проблемной ссуды. В-четвертых, определенная часть ссудного банковского капитала замораживается в непродуктивных активах. Названные потери по своим размерам могут намного превысить прямой убыток от непогашения долга.

Трудности с погашением ссуд могут возникать по различным причинам, наиболее распространенными из которых являются: ошибки и упущения самого банка, допущенные при рассмотрении кредитной заявки, разработке условий кредитного договора и последующем контроле; неэффективная работа клиента, получившего ссуду; факторы, которые не находятся под контролем банка.

Среди причин непогашения ссуд, зависящих от самого банка, следует отметить: необоснованно либеральное отношение к заемщику при рассмотрении заявки на кредит; некачественно проведенная оценка кредитоспособности заемщика; плохое структурирование ссуды; ошибки в оценке обеспеченности ссуды; неполное отражение в кредитном договоре условий, обеспечивающих интересы банка; отсутствие контроля за заемщиком в период погашения кредита (обследований, проверок обеспечения и др.).

Основные причины возникновения проблемных ссуд (ссуд, по которым возникают трудности с их погашением и уплатой процентов), зависящие от клиента, связаны со слабым руководством предприятия, ухудшением качества продукции и работы, ошибками в оценке рынков сбыта, со слабостью контроля за состоянием финансов, что проявляется в росте дебиторской задолженности, непроизводительных расходов и др.

К факторам возникновения трудностей с погашением кредита, которые не находятся под контролем банка, относятся: ухудшение экономической конъюнктуры, изменение политической ситуации и законодательства и т. д.

Наилучшей мерой является разработка совместно с заемщиком плана мероприятий для восстановления стабильности предприятия и устранения недостатков в его работе. Если эта мера не даст необходимых результатов, банк должен обеспечить свои интересы, потребовав платежа по ссуде, продажи обеспечения, предъявления претензий к гаранту и т.п. Самая крайняя мера — постановка вопроса об объявлении заемщика банкротом, но это наименее желательный путь как для банка, так и для клиента.

В работе по взысканию проблемных ссуд банк должен действовать быстро, без промедления, так как если заемщик задержит расчеты по своим обязательствам перед другими организациями и предприятиями (поставщики, налоговая служба, страховая организация) раньше, чем возникнет требование банка, последнему прийдется пребывать в длинной очереди кредиторов, требующих возмещения долга.

В зависимости от формы обеспечения кредита банк применяет разные способы принудительного взыскания долга и процентов но нему в случае отсутствия у заемщика в ближайшее время реальные перспектив рассчитаться с ним.

Если ссуда выдана под залог имущества, банк получает удовлетворение своих требований к заемщику из стоимости заложенного имущества в порядке, определенном в договоре залога. Обычно это осуществляется путем зачисления выручки от реализации продукции на ссудный счет заемщика, минуя его расчетный счет, до полного погашения ссудной задолженности. Однако общая сумма прямых зачислений на ссудный счет выручки от реализации продукции не должна превышать суммы, указанной в договоре залога.

При выдаче ссуды под гарантию (поручительство) банк предъявляет ко взысканию сумму долга своим распоряжением (требованием) в бесспорном порядке со счета гаранта.

В случае, если обеспечением ссуды является страховое свидетельство (полис), банк получает страховое возмещение от органов страхования (государственных или акционерных) в пределах сроков, определенных правилами страхования.

Если обеспечением ссуды служит переуступка требований, банк предъявляет к оплате требования и счета заемщика третьему лицу и поступающие средства направляет на погашение кредита.

Как уже было отмечено, каждый банк разрабатывает и осуществляет свою кредитную политику, которая складывается под воздействием текущих и перспективных задач банка, а также экономической конъюнктуры. В процессе проведения кредитных операций банк придерживается выработанной политики и поэтому периодически анализирует состав и структуру выданных ссуд или кредитный портфель. От структуры и качества кредитного портфеля банка в значительной степени зависят его устойчивость, репутация и финансовый успех. Поэтому банку необходимо тщательно анализировать качество ссуд, проводить независимые экспертизы крупных кредитные проектов и мероприятий, выявлять случаи отклонения от направления кредитной политики. Банковские работники, занимающиеся ссудными операциями, обязаны направлять свои усилия на выявление в составе кредитного портфеля крупных и особо крупных кредитов, а также проблемных ссуд, требующих повышенного внимания.

Контроль за крупными, особо крупными и проблемными ссудами может состоять в повторном анализе бухгалтерских балансов и финансовых отчетов, посещении ссудополучателя, проверке документации, качества обеспечения и т. д. При контрольной проверке вновь рассматривается вопрос о соответствии данной ссуды целям и установкам кредитной политики банка, оцениваются кредитоспособность и финансовое состояние заемщика.

Таким образом, работа в данном направлении позволяет своевременно выявлять проблемные ссуды, что способствует снижению кредитного риска.

Заключение

В данной дипломной работе рассмотрены сущность, методы и направления совершенствования кредитования юридических лиц.

В первой главе работы рассмотрены сущность, нормативно-правовая база и значение кредитования юридических лиц. Сделан вывод, что кредитные отношения – важнейший аспект современной экономической деятельности. Эффективная кредитная система является залогом успешного развития производства и социально-экономического прогресса вообще.

Акт кредитования может принимать различные формы: отсрочку платежа за уже полученные поставки; предоставление фондов; обещание предоставить ссуду; замещение одним кредитом другого. Операции банков по кредитованию компаний и фирм, осуществление инвестиционных проектов, валютные операции, лизинговые операции по своей сути не могут считаться ликвидным размещением средств и осуществляются банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между размещением и привлечением средств и в виде дополнительных доходов, связанных с предоставлением таких кредитов.

Исследовав сущность, структуру и элементы кредитования юридических лиц коммерческим банком, можно сделать вывод: кредитный процесс должен выражать интересы обеих сторон кредитной сделки. В процессе переговоров позиции сторон сближаются и они приходят к компромиссу. После достижения согласия по основным вопросам сделки подготавливается документ, суммирующий условия кредита (кредитный договор, который представляет собой развернутый документ, подписываемый обеими сторонами кредитной сделки и содержащий подробное изложение всех условий). Документация по ссуде имеет исключительно важное значение, так как отсутствие каких-либо материалов или их неправильное оформление могут привести к крупным потерям в случае непогашения кредита и других недобросовестных действий заемщика.

Помимо традиционных форм кредитования, в российской банковской практике получили широкое распространение кредитные операции, которые с правовой точки зрения по общему признаку не являются договорами займа. Среди них можно выделить учет векселей, лизинг, факторинг, форфейтинг. Форфейтинг — такая кредитная операция, при которой экспортер, получив от импортера акцептованные импортером переводные векселя (тратты), продает их со скидкой банку или специализированной финансовой фирме. При наступлении срока оплаты тратт импортер погашает обычно полугодовыми платежами свою задолженность. Традиционно кредитованием внешнеторговых фирм на базе форфейтинга занимаются крупные банки. Сделка оформляется соответствующим индоссаментом (передаточной надписью). От учетной операции форфейтинг отличается тем, что на форфейтер (банк) переходит риск платежа по долговому документу, а срок платежа очень длителен (до 7 лет).

Во второй главе проведен анализ динамики кредитов, выданных Банком – объектом исследования, изучены состав и структура кредитного портфеля Банка, показатели качества кредитного портфеля РФ Банка. Исследуемый Банк — динамично развивающаяся кредитная организация, Банк активно оказывает своим клиентам кредитную помощь на производственные нужды и пополнение оборотных средств. В 2004 году объем кредитов, выданных банком, составил 117,1 млн. руб., из них большая часть – кредиты, выданные на срок до 3 месяцев (52,6%). Такую структуру нельзя назвать рациональной и способствующей развитию производственного сектора экономики.

В настоящее время среди кредитов преобладают в основном краткосрочные. Это обусловлено тем, что денежные ресурсы, привлекаемые банком в условиях нестабильного экономического положения, являются в основном краткосрочными. Для того чтобы сбалансировать по срокам свои активы и пассивы банки вынуждены предоставлять краткосрочные кредиты. Сложновыполнимыми становятся такие виды кредитования, как кредитование на развитие производства, что безусловно, неблагоприятно сказывается на развитии малых и средних предприятий. Стремление к равновесию интересов клиентов и самого банка неизменно служит лейтмотивом его кредитной политики. Взвешенный подход остается главным фактором в принятии решений Банком. На одной чаше весов — мотивы заемщика: сумма, сроки, обеспечение и условия погашения кредита, на другой — мотивы банка: ожидаемая прибыль от кредитной операции, жестко скорректированная необходимостью поддерживать высокую степень ликвидности Банка и допустимую степень риска. Основными видами кредитов, предоставляемых банком, являются: кредит на пополнение оборотных средств, кредит на конкретную сделку, овердрафт, кредиты физическим лицам и в последнее время активизировалось кредитование сельскохозяйственной отрасли.

Анализ структуры и динамики кредитных операций Банка показал, что основной упор при кредитовании делается на работу с юридическими лицами.

В третьей главе работы рассмотрены пути совершенствования кредитования юридических лиц. Среди целевых направлений кредитной работы банка можно выделить два направления.

1. Одним из организационных мероприятий, направленных на улучшение качества проверки кредитоспособности заемщика, может быть кредитная оценка. Составление данного документа поможет кредитному инспектору систематизировать имеющиеся у него сведения и изложить их в сжатом и полном виде для представления руководству.

2. Учитывая заинтересованность банка в продвижении услуг кредитования, а также в своевременности возврата ссуды – целесообразно рекомендовать заемщику, как улучшить свое финансовое состояние с целью повышения его кредитоспособности.

СПИСОК ИСПОЛЬ ЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Конституция Российской Федерации. – М.: Кодекс, 1993.. Ст. 75

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) (с изм. и доп. от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая, 26 ноября 2001 г., 21 марта 2002 г.) // Собрание законодательства РФ. — № 26. – 2001. Ст. 33. Ст. 141

3. Закон РФ «О Центральном Банке РФ (Банке России)» от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ // Собрание законодательства РФ. — №28. Ст. 2790

4. Закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-1 (ред. от 23.12.2003 № 181-ФЗ) // Российская газета. — № 261, 27.12.2003 г.

5. Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" от 21 ноября 2003 года // Собрание законодательства Российской Федерации. — 2003. — № 50. — Ст. 4859.

6. Постановление Правительства РФ от 29 июня 1995 г. № 633 (с изменениями и дополнениями) «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности».

7. Постановление Правительства РФ от 26 февраля 1996 г. № 167 «Об утверждении Положения о лицензировании лизинговой деятельности в Российской Федерации».

8. Указание Центрального Банка РФ от 16 января 2004 г. № 1379-У “Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов” // Вестник ЦБР. – 2004. -№ 5. – С. 3-5.

9. Ачкасов А.И. Активные операции коммерческих банков.//М., — АО “Консалтбанкир”, 2004. – С. 65

10. Бабич А. М. Павлова. Л. Н. Финансы. Денежное обращение. Кредит. М.: ЮНИТИ-М, 2000.

11. Банки: организация и персонал. Учебно- практическое пособие / Лобанова Т. Н. — М.: Городец, 2000.

12. Банковское дело: стратегическое руководство. – М.: Издательство АО «Консалт-банкир», 2004.

13. Бор М.З., Пятенко В.В. Стратегическое управление банковской деятельностью. — М.: Приор, 2004

14. Бочарова Т.А. Денежно-финансовый рынок и формирование спроса на платежные средства // Финансы. – 2004. — №11. – С. 23-29.

15. Бюллетень банковской статистики Центрального банка РФ // Вестник ЦБ РФ, 2004. №7.

16. Васильев В.А. Проблемы развития банковской системы – в ее взаимодействии с реальным сектором // Деньги и кредит. – 2004. — №15. – С. 53.

17. Дамари Р. Маркетинговое планирование в банках // Маркетинг. – 2005. — №1.

18. Доллан Э.Д., Кэмбэл К.Д. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. — М.: Экономика, 2004. — 345 с .

19. Жуков Е. Ф. Деньги. Кредит. Банки. М.:ЮНИТИ-М, 2000.

20. Иванов В. В. Анализ надежности банков. — М.: Русская деловая литература, 2004. — 320 с.

21. Иванов С.Г. Обзор деятельности Ассоциации российских банков // Деньги и кредит.– 2004. — №11.

22. Инструкция Центрального Банка РФ от 16 января 2004 г. №110-И «Об обязательных нормативах банков» // Вестник ЦБР. – 2004. — №11. — С. 2-6.

23. Киселев М. В., Логунов Д. А. Операции с ценными бумагами. –М.: Издательство АиН, 2004.

24. Ковалев В. Финансовый анализ. — М.: “Финансы и статистика”, 2004

25. Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело.//М., — Финансы и статистика.- 2004.

26. Литовских А. М. Финансовый менеджмент: Учебник для студенстов ВУЗов. – М.: Владос, 2000.

27. Мартынов А. Активизация инвестиционной политики // Экономист. — 2004. — №9.

28. Мировая экономика: Учебник. / Под ред. Проф. А. С. Булатова. – М.: Юристъ, 2004. С. 468

29. Митрофанов В.В. Банки как действенный фактор стабилизации экономики: опыт Германии // Финансы. – 2004. — №1.

30. Мурычев А. Банки и инвестиции // Бизнес и банки. –2004. — №47.

31. Основные положения по банкам и банковской деятельности. М.: Финансы и статистика, 2004.

32. Основы банковского дела в Российской Федерации: Учеб. Пособие / Под ред. О. Г. Семенюты. – Ростов н/Д: Феникс, 2004.

33. Павлов В. В. Банковское обслуживание внешнеэкономической деятельности. – М.: Изд-во «Экзамен», 2004. – С. 22

34. Панова Г. С. Кредитная политика коммерческого банка. — М.: ДИС, 2003

35. Парамонова Т. В. Проблемы развития банковской системы России // Деньги и кредит. – 2004. — №7.

36. Подвинская Е.С. Финансовые рынки и регулирование инфляционных процессов. // Финансы. – 2000. — №6.

37. Попков В.В. О поддержании равноправной конкуренции на рынке банковских услуг //Деньги и кредит. — 2004. — №5.

38. Ростовская область. Стат. Ежегодник. 2004-2003 гг. — Ростов-на-Дону. Госкомстат РФ. Ростовский областной комитет гос. статистики. — 2003. – С. 33

39. Сафронов А.А. О состоянии банковской системы и развитии банковских продуктов //Деньги и кредит. — 2004. — №7.

40. Селюков В.К., Гончаров С.Г. Управление финансовыми рисками на рынке жилищного ипотечного кредитования // Менеджмент в России и за рубежом. – 2004. — №4.

41. Современные деньги и банковское дело: Пер. с англ. / Миллер Р. Л. Ван-Хуз Д. Д. — М.: Инфра-М, 2000.

42. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. — М.: Все для вас, 2004

43. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е. С. Стояновой. – М.: Изд-во «Перспектива», 2004.

44. Финансы, деньги, кредит: Учебник. 3-е изд., перераб. и доп. / Под ред. д. экон. наук Соколовой О. В. – М.: Юристъ, 2004.

45. Финансы. Денежное обращение. Кредит. А.М.Бабич. Л.Н.Павлова. М.: ЮНИТИ-М. 2004. С.113.

46. Чернявский А.А. Перспективы преодоления банковского кризиса России // Вопросы экономики. – 2004. — №5.

47. Шевелева С. Кредитные соглашения. Уч. пос. — М.: Менатеп-информ, 2004.

48. Шим Д. Сигел Д. Финансовый менеджмент: экономика для практиков. – М.: Биржи и банки, 2004.

49. Шор Б. Банки и бизнес: пути сотрудничества // Деньги и вредит. – 2004. — №11.

50. Экономический анализ деятельности банка / Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2004

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

ПРИЗНАКИ КЛАССИФИКАЦИИ КРЕДИТОВ БАНКА

Признак	Структурные элементы кредитного портфеля
По объемам кредитования	— крупные кредиты (от 50 тыс. руб. для физических лиц и от 5 млн. руб. для юридических лиц); — средние кредиты (от 20 до 50 тыс. руб. для физических лиц и от 1 до 5 млн. руб. для юридических лиц); — мелкие кредиты (до 20 тыс. руб. для физических лиц и до 1 млн. руб. для юридических лиц)
По видам заемщиков	— кредиты физическим лицам; — кредиты предприятиям и организациям; — кредиты малым предприятиям и частным предпринимателям, осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица; — межбанковские кредиты; кредиты исполнительным органам власти.
По видам валют	-кредиты в рублях Российской федерации; -кредиты в иностранной валюте;
По срокам кредитования	-краткосрочные (до 1 года) кредиты; -среднесрочные (от 1 года до 3 лет) кредиты; -долгосрочные (от 3-х до 5 лет) кредиты.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

КЛЮЧЕВЫЕ МОМЕНТЫ ПРОЦЕДУРЫ АВТОРИЗАЦИИ КРЕДИТА

КЛЮЧЕВЫЕ МОМЕНТЫ	КОММЕНТАРИИ
Делегирование полномочий	Не слишком ли много полномочий сконцентрировано на верхнем уровне⁷Должен ли кредитный комитет совета директоров иметь полномочия по утверждению отдельных кредитных договоров? Должны ли быть отдельные персоналии наделены такими полномочиями
Частота согласования	Как часто должно происходить согласование кредитных договоров
Контроль процесса авторизации	Каким образом необходимо контролировать процесс авторизации
Одобрение нестандартных решений и и решений по проблемным кредитам	Необходимо ли согласование на более высокой иерархической ступени решений в нестандартных случаях и решений по проблемным кредитам
Формирование групп для утверждения кредитных решений	Какой контроль за процессом согласования необходим для минимизации ошибок
Изменения условий кредитования	Должны ли принципиальные и менее важные изменения в условиях кредитования согласовываться на разных уровнях

[1] Бабич А. М. Павлова. Л. Н. Финансы. Денежное обращение. Кредит. М.: ЮНИТИ-М, 2000. С. 22

[2] Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело.//М., — Финансы и статистика.- 2004. С. 33

[3] Лаврушин О.И. Деньги Кредит Банки. — М: «Финансы и статистика», 2002. С. 162

[4] См., например: Бабич А. М. Павлова. Л. Н. Финансы. Денежное обращение. Кредит. М.: ЮНИТИ-М, 2000; Ковалев В. Финансовый анализ. — М.: Финансы и статистика, 2004

[5] Ачкасов А.И. Активные операции коммерческих банков. АО “Консалтбанкир”, 2004. – С. 65

[6] Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Финансы и статистика.- 2004. С. 54

[7] Панова Г. С. Кредитная политика коммерческого банка. — М.: ДИС, 2003. С. 65

[8] Мурычев А. Банки и инвестиции // Бизнес и банки. –2004. — №47.

[9] Мурычев А. Банки и инвестиции // Бизнес и банки. –2004. — №47.

[10] Мурычев А. Банки и инвестиции // Бизнес и банки. –2004. — №47. С. 33

[11] Современные деньги и банковское дело: Пер. с англ. / Миллер Р. Л. Ван-Хуз Д. Д. — М.: Инфра-М, 2000. С. 33

[12] Основы банковского дела в Российской Федерации: Учеб. Пособие / Под ред. О. Г. Семенюты. – Ростов н/Д: Феникс, 2001. — С. 57

[13] Васильев В.А. Проблемы развития банковской системы – в ее взаимодействии с реальным сектором // Деньги и кредит. – 2004. — №15. С. 53.

[14] Огиевская В. В. Практика обслуживания частного клиента (на примере территориального отделения Сбербанка) // Банковские услуги. – 2002. — №1. — С. 16

[15] Основы банковского дела в Российской Федерации: Учеб. Пособие / Под ред. О. Г. Семенюты. – Ростов н/Д: Феникс, 2004. С. 95

[16] Основы банковского дела в Российской Федерации: Учеб. Пособие / Под ред. О. Г. Семенюты. – Ростов н/Д: Феникс, 2004. С. 135

[17] Панова Г. С. Кредитная политика коммерческого банка. — М.: ДИС, 2003. С. 157

[18] Иванов С.Г. Обзор деятельности Ассоциации российских банков // Деньги и кредит.– 2004. — №1. С. 45

[19] Мурычев А. Банки и инвестиции // Бизнес и банки. –2004. — №47.-С. 22

[20] Бочарова Т.А. Денежно-финансовый рынок и формирование спроса на платежные средства//Финансы. -2004. -№11. С 23