Содержание
ВВЕДЕНИЕ3
1. СУЩНОСТЬ И КЛАССИФИКАЦИЯ КРЕДИТНЫХ РИСКОВ6
1.1. Сущность банковских рисков6
1.2. Факторы кредитного риска8
1.3. Принципы и критерии классификации банковских рисков13
1.4 Кредитный риск коммерческого банка и методы его расчета21
Выводы по первой главе.27
2. АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ РИСКОВ АКБ «БАНК РАЗВИТИЯ РЕГИОНА»28
2.1. Организация кредитного процесса АКБ «БРР»28
2.2. Анализ кредитного риска33
2.3. Кредитный процесс и анализ кредитного процесса на примере «Абсолют банка»39
Выводы по второй главе57
3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СНИЖЕНИЯ КРЕДИТНЫХ РИСКОВ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ59
3.1. Проблемы управления кредитными рисками в современных условиях59
3.2. Пути снижения кредитных рисков в современных
условиях72
Выводы по третьей главе74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ75
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ79
ПРИЛОЖЕНИЯ82
Выдержка из текста работы
Банк по своему назначению должен являться одним из наиболее надежных институтов общества, представлять основу стабильности экономической системы. В современных условиях неустойчивой правовой и экономической среды банки должны не только сохранять, но и приумножать средства своих клиентов практически самостоятельно, ввиду отсутствия государственной поддержки и опоры. В этих условиях профессиональное управление банковскими рисками, оперативная идентификация и учет факторов риска в повседневной деятельности приобретают первостепенное значение.
Кредитные операции — основа банковского бизнеса, поскольку являются главной статьей доходов банка. Но эти операции связаны с риском невозврата ссуды (кредитным риском), которому в той или иной мере подвержены банки в процессе кредитования клиентов. Именно поэтому кредитный риск как один из видов банковских рисков является главным объектом внимания банков. Кредитная политика банка должна обязательно учитывать возможность кредитных рисков, предварять их появление и грамотно управлять ими, то есть сводить к минимуму возможные негативные последствия кредитных операций. В то же время, чем ниже уровень риска, тем, естественно, меньше может оказаться прибыль банка, так как большую прибыль банк обычно получает по операциям с высокой степенью риска. Таким образом, основной целью банка является нахождение «золотой середины», т.е. оптимального соотношения между степенью риска и доходностью по кредитным операциям при помощи грамотного управления кредитным риском, что реализуется посредством общения и анализа основных способов управления кредитным риском, разработку практических мероприятий по снижению риска неплатежа по ссудам.
Проблема управления кредитным риском становится сегодня актуальной для всех рыночных субъектов. Банковские риски отличаются друг от друга местом и временем возникновения, совокупностью внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, и, следовательно, способом их анализа и методами измерения и снижения.
Цель данной работы — рассмотреть особенности учета и анализа кредитных рисков в коммерческом банке в условиях рыночных отношений, при нестабильных рыночных условиях (спад производства, создание новых предприятий, банкротства существующих предприятий, недостаток оборотных средств и т.д.) на примере ОАО «Россельхозбанк».
1 МЕТОДОЛОГИЯ УЧЕТА И АНАЛИЗА КРЕДИТНЫХ РИСКОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Риск понятие и сущность
Кредитные операции коммерческих банков являются одним из важнейших видов банковской деятельности. На финансовом рынке кредитование сохраняет позицию наиболее доходной статьи актив кредитных организаций, хотя и наиболее рискованной. Кредитный риск, был и остается основным видом банковского риска.
Кредитный риск представляет собой риск невыполнения кредитных обязательств перед кредитной организацией третьей стороной. Опасность возникновения этого вида риска существует при проведении ссудных и других приравненных к ним операций, которые отражаются на балансе, а также могут носить забалансовый характер.
К числу таких операций относятся:
? предоставленные и полученные кредиты (займы);
? размещенные и привлеченные депозиты;
? прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;
? учтенные векселя;
? уплата кредитной организацией бенефициару по банковским
гарантиям, не взысканная с принципала;
? денежные требования кредитной организации по сделкам
финансирования под уступку денежного требования (факторинг);
? требования кредитной организации по приобретенным
по сделке правам (уступка требования);
? требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;
? требования кредитной организации по сделкам продажи
(покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);
? требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных
аккредитивов);
? требования к контрагенту по возврату денежных средств
по второй части сделки по приобретению ценных бумаг или иных
финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения;
? требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга) [1].
Степень кредитного риска зависит от следующих факторов:
? экономической и политической ситуации в стране и регионе,
т.е. на нее воздействуют макроэкономические и микроэкономические
факторы (кризисное состояние экономики переходного периода, незавершенность формирования банковской системы и т.д.);
? степени концентрации кредитной деятельности в отдельных
отраслях, чувствительных к изменениям в экономике (т.е. значительный объем сумм, выданных узкому кругу заемщиков или отраслей);
? кредитоспособности, репутации и типов заемщиков по формам собственности, принадлежности и их взаимоотношений с поставщиками и другими кредиторами;
? банкротства заемщика;
? большого удельного веса кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих финансовые трудности;
? концентрации деятельности кредитной организации в мало
изученных, новых, нетрадиционных сферах кредитования (лизинг,
факторинг и т.д.);
? удельного веса новых и недавно привлеченных клиентов,
о которых банк не располагает достаточной информацией;
? злоупотреблений со стороны заемщика, мошенничества;
? принятия в качестве залога труднореализуемых или подверженных быстрому обесценению ценностей или неспособности получить
соответствующее обеспечение для кредита, утрата залога;
? диверсификации кредитного портфеля;
? точности технико-экономического обоснования кредитной
сделки и коммерческого или инвестиционного проекта;
? внесения частых изменений в политику кредитной организации по предоставлению кредитов и формированию портфеля выданных кредитов;
? вида, формы и размера предоставляемого кредита и его обеспечения и т.д.
На практике эти факторы могут действовать в противоположных направлениях, то влияние положительных факторов нивелирует действие отрицательных, а если они действуют в одном направлении, то возможно и другое — отрицательное влияние одного фактор будет увеличиваться действием другого.
Перечисленные факторы кредитного риска можно сгруппировать как внешние и внутренние [1].
К группе внешних факторов относятся:
? состояние и перспектива развития экономики страны в целом;
? денежно-кредитная политика;
? внешняя и внутренняя политика государства и возможные ее изменения в результате государственного регулирования.
К внешним кредитным рискам относятся:
? политический;
? макроэкономический;
? социальный;
? инфляционный;
? отраслевой;
? региональный;
? риск законодательных изменений;
? риск изменения процентной ставки.
Кредитная организация не может точно прогнозировать уровень процента, а только учесть при управлении кредитными рисками дополнительные резервы на покрытие возможных убытков как прямого, так и скрытого характера.
Внутренние факторы могут быть связаны как с деятельность банка-кредитора, так и с деятельностью заемщика.
К первой группе факторов относятся:
? уровень менеджмент на всех уровнях кредитной организации;
? тип рыночной стратегии;
? способность разрабатывать, предлагать и продвигать новые кредитные продукты;
? адекватность выбора кредитной политики;
? структура кредитного портфеля;
? факторы временного риска.
Указанные выше внешние факторы кредитного риска также связаны с деятельностью банка — они определяют условия его функционирования. Однако эти связи различны по своему характеру: внешние факторы не зависят от деятельности банка, а внутренние — зависят.
Так же выделяется группа факторов, связанных с деятельностью заемщика или другого контрагента операции кредитного характера. Сюда относятся содержание и условия коммерческой деятельности заемщика, его кредитоспособность, уровень менеджмента, репутация, факторы риска, связанные с объектом кредитования.
1.2 Виды кредитного риска и специфика управления ими
Факторы кредитного риска являются основными критериями его классификации. В зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и внешние кредитные риски; от степени связи факторов с деятельностью банка — кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка. Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся на:
? фундаментальные;
? коммерческие;
? индивидуальные;
? совокупные.
К фундаментальным кредитным рискам относятся риски, связанные со стандартами маржи залога, принятием решений о выдаче ссуд заемщикам, не отвечающим стандартам банка, а также являющиеся следствием процентного и валютного риска банка и т.д.
Коммерческие риски связаны с кредитной политикой в отношении малого бизнеса, крупных и средних клиентов — юридических и физических лиц, с отдельными направлениями кредитной деятельности банка [2].
Индивидуальные кредитные риски включают риск кредитного продукта, услуги, операции (сделки), а также риск заемщика или другого контрагента.
Факторами риска кредитного продукта (услуги) являются:
во-первых, его соответствие потребностям заемщика (особенно по сроку и сумме);
во-вторых, факторы делового риска, вытекающие из содержания кредитуемого мероприятия;
в-третьих, надежность источников погашения;
в-четвертых, достаточность и качество обеспечения. Кроме того, факторы кредитного риска могут вытекать из операционного риска, так как в процессе создания продукта и его разновидности — услуги — могут быть допущены технологические и бухгалтерские ошибки в документах, а также злоупотребления.
Механизм оказания конкретной кредитной услуги, которую можно условно назвать видом кредита, представляет собой определенное направление кредитной деятельности банка. Вид кредита также позволяет классифицировать кредитные риски: риски кредитования по овердрафту, на основе кредитной линии и т.д. Для видов кредита характерно как общее, так и специфическое проявление кредитных рисков. Например, при кредитовании по овердрафту существует риск возникновения несанкционированного овердрафта, риск нарушения очередности платежей при овердрафте, риск непрерывности ссудной задолженности по овердрафту и ряд других. Для инвестиционных кредитов это такие специфические риски, как риск неправильного определения потребности клиента в кредитовании, риск неправильного выбора пакета кредитов, риск неокончания строительства, риск устаревания проекта, риск обесценивания обеспечения, риск нехватки сырья, отсутствия рынка сбыта готовой продукции, риск неправильного расчета потоков наличности, риск пересмотра прав собственности на проект, риск неплатежеспособности гаранта, риск некачественного инвестиционного меморандума. Поэтому каждый вид кредита сопровождается разными видами рисков и факторов, их вызывающих, что требует разработки различного методологического обеспечения и применения различных методов управления кредитными рисками [1].
Факторами кредитного риска заемщика является его репутация, включая уровень менеджмента, эффективность деятельности, отраслевая принадлежность, профессионализм банковских работников в оценке кредитоспособности заемщика, достаточность капитала, степень ликвидности баланса и т.д. Риски заемщика могут быть спровоцированы самой кредитной организацией из-за неправильного выбор вида ссуды и условий кредитования.
Управление риском — это целенаправленная, планомерная деятельность кредитной организации по отношению к возможности возникновения такого. Управление риском всегда характеризует качество менеджмента, понимание и умение банка противостоять неэффективному функционированию кредита. При кредитовании, как и при совершении других операций, банк балансирует между доходностью и ликвидностью. В процессе деятельности банк «выбирает» не только между прибылью и ликвидностью, но и своей надежностью, конкурентной позиции на рынке [2]. Управление — это всегда не столько дилемма, сколько многогранная задача, которую банку приходится решать в процессе совершения тех или иных операций.
Управление кредитным риском представляет собой не разрозненный набор отдельных мероприятий, а определенную систему, к числу элементов которой следует отнести:
1) выявление факторов риска, способных вызвать негативные последствия в процессе кредитования;
2) оценку кредитного риска;
3) разработку мероприятий, инструментов, минимизирующих кредитные риски;
4) организацию контроля за управлением рисками.
Мероприятия по управлению кредитными рисками следует дифференцировать. С одной стороны, выделяется политика управления риском, связанная с его причиной, с другой — политика управления риском, связанная с его действием. Первая группа мероприятий, связанная с наличием причин риска, направлена на уменьшение вероятности риска, снижения степени неопределенности, заблаговременного уменьшения ущерба. Мероприятия, связанные с действием риска, напротив, нацелены на уменьшение возможных потерь, смягчение отрицательного воздействия возникшего ущерба на работу банка. Данный ущерб должен быть настолько минимизирован, чтобы по возможности без срыва обеспечить дальнейшее существование кредитной организации [3].
Управление кредитным риском предусматривает ряд мероприятий в различных областях. Это могут быть организационные, кадровые мероприятия, специальные мероприятия по защите банка-кредитора от нарушений кредитного процесса и т.п.
Организационные мероприятия предусматривают определение обязанностей круга лиц, занятых кредитованием. Обычно это не только руководители банка, осуществляющие общее руководство кредитным процессом, но и руководители подразделений, непосредственно организующие и управляющие кредитными операциями. К задачам организации кредитного процесса с позиции управления риском относятся:
? разработка в письменном виде политики кредитования и управления кредитным риском;
? формулирование стратегии кредитования;
? принятие решений об организационной структуре управления кредитными операциями;
? определение содержательных и технических рекомендаций по организации кредитного процесса;
? установление системы минимизации риска;
? установление информационных систем, необходимых для выявления и оценки рисков кредитования;
? установление системы отчетности и связей между подразделениями банка;
? фиксация полномочий/компетенции на выдачу кредитов и возможности их делегирования.
Кадровые мероприятия охватывают обучение и повышение квалификации сотрудников и руководящих кадров, занятых кредитными операциями, формирование и поддержание культуры кредитования, установление порядка контроля и ревизии кредитных операций.
К специальным мероприятиям управления кредитным риском относятся те инструменты, которые применяют банки в процессе ведения кредитных операций.
Совокупный кредитный риск, или риск кредитного портфеля банка, имеет свои особенности в системе управления им. Особенности определяются прежде всего сущностью таких понятий, как «кредитный портфель» и «качество кредитного портфеля». [2]
Совокупный кредитный риск — это риск кредитного портфеля коммерческого банка.
К числу дискуссионных проблем, связанных с этим видом кредитного риска, относятся:
? понятие кредитного портфеля;
? его структура;
? понятие качества кредитного портфеля;
? методы оценки его качества, включая степень совокупного
кредитного риска.
1.3 Понятие кредитного портфеля и его качества
Понятие кредитного портфеля банка неоднозначно трактуется в экономической литературе. Одни авторы очень широко трактуют кредитный портфель, относя к нему все финансовые активы и даже пассивы банка, другие связывают рассматриваемое понятие только с ссудными операциями банка, третьи подчеркивают, что кредитный портфель — это не простая совокупность элементов, а классифицируемая совокупность.
В нормативных документах Банка России, регламентирующих отдельные стороны управления кредитным портфелем, определена его структура, из которой вытекает, что в него включается не только ссудный сегмент, но и различные другие требования банка кредитного характера: размещенные депозиты, межбанковские кредиты, требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, учтенные векселя, факторинг, требования по приобретенным по сделке правам, по приобретенным на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи (покупки) активов с отсрочкой платежа (поставки). По оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды (лизинга), по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке.
Сущность кредитного портфеля банка можно рассматривать на категориальном и прикладном уровнях. В первом аспекте кредитный портфель — это отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости, которые имеют форму требований кредитного характера. Во втором аспекте кредитный портфель представляет собой совокупность активо……..
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ:
1. Лаврушин О.И. Банковские риски: Учебное пособие / О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой — 2-е изд., стер. — М.: КНОРУС, 2008. — 232 с.
2. Лаврушин О.И. Управление деятельностью коммерческого банка / О.И. Лаврушина. — М.: Юристъ, 2005. — 688 с.
3. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке / А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. — М.: Финансы и статистика, 2001. — 256с.: ил.
4. Ильясов С.М., Гаджиев А.А, Магомедов Г.И. Качество кредитного портфеля и кредитные риски / Ильясов С.М., Гаджиев А.А, Магомедов Г.И. // Банковское дело. — 2008. — № 3. — С. 80-85.
5. Ковкин А.В. Рынок кредитных дериативов: Учебное пособие /А.В. Ковкин, — М.: Экзамен, 2001. — 286 с.
6. Лисиченко Д.В. Основные факторы кредитного риска / Лисиченко Д.В. // Финансы и кредит. — 2008. — № 2(290). — С. 69-73.
7 Никитина Т.В. Страхование коммерческих и финансовых рисков. — СПб. Питер, 2002. — 240 с.: ил.
8 Пантелеева В., Кисляков С. Взаимосвязь оценки кредитоспособности заемщика и банковских рисков // Экономика и финансы. — М., 2005., — №6. — С.33.
9 Попов А. Совершенствование методов управления кредитным риском в российских коммерческих банках // Экономические науки / Н. -и. фин. ин-т — М., 2003.
10.Трушин Ю.В. Россельхозбанк: инвестиционные потребности села растут / Трушин Ю.В. // Деньги и кредит. — 2008. — №2. — С.20-23.
11. Темишев М.Х. Кредитные дериативы как метод управления кредитным риском / Темишев М.Х. // Финансы и кредит. — 2007. — №12(252). — С. 44-57.
12. Фельдман А.Б. Производные финансовые и торговые инструменты / А.Б. Фельдман, — М.: Финансы и статистика, 2003. — 654 с.
13. www. rshb. ru
14. www. expert. ru
15. www. bankir. Ru
16. www. bankclub. Ru
17. www. finansmag. ru
