Пример дипломной работы по банковскому делу: Кредитные отношения банка с юридическими лицами

Содержание

СОДЕРЖАНИЕ

Введение5

1. Теоретические основы организации кредитных отношений банка с юридическими лицами8

1.1. Сущность и значение кредита8

1.2. Основные принципы кредитования13

1.3. Этапы кредитного процесса и их характеристика22

2. Анализ кредитных отношений банка с клиентами юридическими лицами28

2.1. Характеристика кредитного портфеля филиала №1 ОАО «СБ «Беларусбанк»»28

2.2. Особенности этапов кредитного процесса в филиале №1 ОАО «СБ «Беларусбанк»»36

2.3. Работа с проблемными кредитами в филиале №1 ОАО «СБ «Беларусбанк»»50

3. Пути совершенствования организации кредитования в Республике Беларусь 57

Заключение71

Список использованных источников76

Приложения82

Выдержка из текста работы

Деятельность банков всеобъемлюща. За последние годы количество и разнообразие услуг, оказываемых коммерческими банками и их филиалами возросли. Последние нововведения в банковском деле включают внедрение кредитных карточек, бухгалтерские услуги деловым фирмам, факторинговые операции, финансирование аренды, участие в операциях евро-долларового рынка, использование системы абонементных ящиков для внеочередной инкассации денежных документов. Более того, для совершенствования своих услуг многие банки используют научные рекомендации в области управления. Поэтому изучение активных операций коммерческого банка в Республике Беларусь, является актуальной задачей на современном этапе развития экономике страны.

Целью дипломной работы является изучение активных операций коммерческого банка в секторе юридических лиц.

Достижение поставленной цели обеспечивается решением следующих задач:

1. Ознакомиться с экономической сущностью и понятием активных операций юридических лиц коммерческого банка, рассмотреть их классификацию;

2. Изучить нормативно-правовую и законодательную базу по работе с юридическими лицами;

3. Проанализировать расчетно-кассовое обслуживания юридических лиц в ЦБУ ЗАО АКБ «Белросбанке».

4. Рассмотреть кредитные операции в ЦБУ ЗАО АКБ «Белросбанке»;

5. Предложить основные пути совершенствования банковского обслуживания юридических лиц в ЦБУ ЗАО АКБ «Белросбанк».

Таким образом, в работе формулируются задачи, которые способствуют более полному изучению проблемы. Все необходимые данные для анализа и расчетов были приведены в соответствующих таблицах и рисунках по тексту. Исходя из исчислений, были подведены итоги, позволяющие сделать вывод о рассчитанных величинах.

Основными данными для написания курсовой работы являются научные труды белорусских экономистов и зарубежных специалистов в области банковского дела, учебные пособия и методические разработки.

Анализ в работе проводится с использованием различных методов: сравнения, средних величинах, индексный метод и т.д.

В качестве исходных данных для проведения анализа операций коммерческих банков были использованы: законодательные, нормативные документы, учебная и научная литература, материалы периодической печати, информация с официального сайта Белросбанка и Национального Банка Республики Беларусь, а так же данные ЗАО АКБ «Белросбанк»

Так, например, более полному раскрытию классификации активных операций способствовало изучение такого литературного источника как — «Организация деятельности коммерческих банков» под редакцией Г.И. Кравцовой, и «Банковское дело» под редакцией Е.П. Жарковская, в котором полно и точно излагаются основные вопросы теории и практики ведения расчетно — косового обслуживания.

В свою очередь в таком источнике как «Банки и небанковские кредитные организации и их операции» автором, которого является Е.Ф. Жукова, в котором полно и подробно рассматривается процесс кредитования юридических лиц в целом, его отдельные аспекты. Изучение литературы 1 — 50 способствовало глубокому изучению предмета исследования, что позволило определить цели данной работы и решить поставленные задачи.

Глава 1 АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА, ИХ РОЛЬ И МЕСТО В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

активный операция кредитный банк

1.1 Понятие и сущность активных операций юридических лиц коммерческого банка

Коммерческий банк — универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций.

Коммерческий банк осуществляет активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения, проводимые банковские операции преследуют одну цель — увеличение доходов и сокращение расходов.

Банковские операции — операции, направленные на решение задач, функций банков, т.е. отражающие банковскую деятельность. Банковские операции связаны с движением специфического товара — денег (валюты), ценных бумаг и валютных ценностей, и поэтому они отличаются от операций других субъектов хозяйствования.

По банковскому Кодексу Республики Беларусь к банковским операциям относятся [3, с. 6]:

— привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);

— размещение привлеченных денежных средств;

— открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

— осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц;

— валютно-обменные операции;

— операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

Правила и порядок осуществления банковских операций устанавливается законодательством и правилами центрального банка. Для осуществления банковских операций необходима лицензия. Все банковские операции осуществляются в национальной валюте (белорусском рубле), а при наличии лицензии Национального банка Республики Беларусь и в иностранной валюте.

Банк как коммерческая структура выступает посредником между теми, кто располагает денежными средствами и теми, кто в них нуждается. Исходя из этого, все банковские операции можно классифицировать, как показано на рисунок 1.

Банковские операции

Пассивные — это операции связанные с привлечением банком средств, в результате которых банк формирует свои ресурсы (депозиты клиентов)	Активные — это операции связанные с размещением банками своих ресурсов для получения прибыли и поддержания ликвидности (предоставление кредитов, вложения в ценные бумаги)	Посреднические — операции, содействующие финансовому обороту банка, проводимые по поручению клиентов и на комиссионных началах (расчетные операции, дилинговые операции)	Другие — операции сопутствующие деятельности банка, направлены на расширение клиентуры, повышение прибыльности и ликвидности банка (хранение ценностей, консультационные услуги)

Рисунок 1 — Классификация банковских операций

При организации банковских операций необходимо соблюдать следующие принципы:

— выполнение банковских операций должно обеспечивать банку прибыльность;

— при осуществлении банковских операций должна быть обеспечена взаимосвязь между активными и пассивными операциями, так как размеры и формы активных операций зависят от суммы привлеченных банком ресурсов;

— банк должен быть обеспечен высококвалифицированными кадрами и широко использовать современные компьютерные технологии.

Пассивные операции коммерческого банка — это операции, посредством которых формируются банковские ресурсы. Они делятся на собственные и привлеченные. Большое значение имеют пассивные операции, в результате которых образуется Собственный капитал банка. Наличие этого капитала служит основанием для привлечения чужих средств. Основными источниками собственного капитала являются: акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль.

Существует четыре формы пассивных операций коммерческого банка:

— Первичная эмиссия ценных бумаг;

— Получение кредитов от других юридических лиц;

— Депозитные операции.

Для успешного проведения активных операций коммерческому банку необходимо располагать немалыми денежными ресурсами. Значительная их часть сегодня формируется за счет привлеченных средств, в которых можно выделить депозиты, управляемые пассивы (получаемые банком займы, выставленные на денежный рынок долговые обязательства и т. п.).

Что же касается данной работы, то в ней как раз и будут исследованы операции юридических лиц коммерческого банка, а именно активные, потому что они имеют для деятельности коммерческих банков одно из первостепенных значений, так как процессы образования кредитных ресурсов и их использования находятся в тесной взаимосвязи.

В ходе использования средств, привлекаемых коммерческими банками от своей клиентуры, других банков, с денежного и финансового рынков, а также собственных ресурсов банка, в целях получения прибыли банки производят различного рода вложения (инвестиции), совокупность которых и составляет их активные операции.

Активные банковские операции — это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

При этом, хотя основной целью коммерческих банков является получение прибыли, они не могут вкладывать все средства только в высокодоходные операции (как, например, кредитование клиентуры). Поскольку при совершении активных операций такие банки одновременно должны обеспечивать своевременный возврат привлеченных средств их владельцам за счет поддержания определенного уровня ликвидности, разумно распределять риски по видам вложений, соблюдать различные законодательные нормы, предписания и указания органов банковского контроля, а также требования кредитной политики правительства своей страны.

По своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидности банка, и операции, направленные на получение прибыли. Между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания деятельности банка на достигнутом уровне.

К вложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности банка, относятся:

— наличные средства в кассе банка;

— остатки на счетах в центральном банке;

— инвестиции в быстрореализуемые ценные бумаги (казначейские и первоклассные коммерческие векселя);

— средства на счетах и вклады (депозиты) в других банках.

При этом, хотя некоторые из перечисленных вложений и приносят банкам определенный доход, основной причиной их наличия является необходимость поддержания общей ликвидности банка на соответствующем уровне, тогда как доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактом. Операции банков по кредитованию компаний и фирм по своей сути не могут считаться ликвидным размещением средств и осуществляются банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между привлечением и размещением средств.

Помимо соображений прибыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределения. Если помещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в центральном банке, государственные ценные бумаги считаются имеющими практически нулевую степень риска, а размещение средств у других банков — активами с минимальной степенью риска, то кредиты компаниям, фирмам и частным лицам, включая вложения в векселя, акцепты и другие аналогичные инструменты денежного рынка, сопряжены с более значительным риском. В этой связи при проведении активных операций для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущении их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде.

Особого внимания заслуживают активные операции коммерческих банков в сфере международного кредита. Хотя большинство подобных операций совершается ими с другими банками или под их гарантию, степень ликвидности и риски по этим операциям варьируются довольно существенно от высоколиквидных операций с незначительным риском (например, кредитование экспортных операций под гарантии крупных банков при одновременном государственном страховании рисков) до операций с высокой степенью риска и низкой ликвидностью (финансовые кредиты развивающимся странам, испытывающим серьезные финансовые трудности). Проведение активных операций в этой сфере осуществляется коммерческими банками с учетом принятой в каждой из них градации степени рисков по видам кредитов.

Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют достичь две главные цели деятельности коммерческих банков. Активные операции имеют также важное народно-хозяйственное значение. Именно с помощью активных операций банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства.

Обслуживания юридических лиц строится на принципах установления долгосрочных партнёрских отношений. В настоящее время банк осуществляет весь спектр банковских услуг для юридических лиц и стремится создать максимально благоприятные условия для обслуживания клиентов на основе повышения качества предоставляемых услуг и обеспечения защиты интересов клиентов.

Так как все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг завершаются денежными расчетами между покупателем и поставщиком, то такой денежный оборот должен обязательно регулироваться законодательством и быть построенным на следующих принципах:

— Все предприятия независимо от их организационно-правовой формы обязаны хранить денежные средства в банке. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимита и на определенный срок, установленный банком по согласованию с предприятием;

— Денежные расчеты между предприятиями проводятся в основном безналичным путем;

— Платежи осуществляются банком в соответствии с полученными платёжными документами;

— Клиенты имеют право самостоятельно выбирать банк для расчётно-кассового обслуживания, а также пользоваться услугами нескольких банков.

По степени доходности все активные операции юридических лиц делятся на две группы:

— приносящие доход (так называемые работающие). Например, банковские ссуды, значительная часть вложений в ценные бумаги;

— не приносящие доход (так называемые неработающие). Например, к ним относятся: кассовая наличность; остатки средств на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке; вложения в основные фонды банка: здания, оборудование.

Основными активными операциями юридических лиц являются:

— кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;

— инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;

— кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;

— прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

Кредитные операции — это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заемщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к ссудозаемщику (дебитору) и обратно. Заемщиками выступают юридические лица всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т.д.).

Возврат полученной заемщиком стоимости (погашение долга банку) в масштабах одного предприятия и всей экономики должен быть результатом воспроизводства в возрастающих размерах. Это определяет экономическую роль кредита и служит одним из важнейших условий получение банком прибыли от кредитных операций. Задолженность по кредитам, предоставляемым населению, может погашаться за счет уменьшения накопления и даже сокращения потребления по сравнению с предыдущим периодом. Кредитные операции занимают наибольшую долю в структуре статей банковских активов.

Инвестиционные операции. В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности.

Указанные операции также приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение указанных операций, как правило, связано с долгосрочным вложением средств непосредственно в производство.

Разновидностью инвестиционных операций банков является вложение средств в здания, оборудование и оплату аренды. Эти инвестиции не приносят банку дохода.

До 80% банковских активов приходится на кредитные малого и среднего бизнеса юридических лиц и вложения в ценные бумаги. Доходы от этих операций служат главными источниками банковской прибыли.

Кассовые операции. Наличие кассовых активов в необходимом размере — важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса и т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. Кассовые операции — операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах.

Расчетные операции — операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленными национальным банком. При отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов — по договоренности между собой; а при выполнении международных расчетов — в порядке, установленными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.

Коммерческие банки, обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств, кредитная организация выплачивает проценты на сумму этих средств по официальной процентной ставке национального банка.

Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В практике банка круг их пока ограничен.

Таким образом, экономическое содержание указанных операций различно. В одних случаях происходит изменение объема или структуры активов, в других банк выступает доверенным лицом по отношению к собственности, переданной ему в управление и в-третьих — банк выполняет роль посредника, совершая расчетные операции по поручению своих клиентов.

1.2 Классификация операций коммерческого банка: их виды и сущность

1.2.1 Виды активных операций коммерческого банка

Банк, являясь коммерческими предприятием, размещает привлеченные ресурсы от своего имени и на свой страх и риск с целью получения дохода.

Структура размещения ресурсов банка в активные операции представлена на рисунке 2.

Рисунок 2 — Размещение ресурсов коммерческого банка

В практике качество активов наравне с достаточностью капитала является фундаментальным условием, определяющим финансовое благополучие банка. Более того, достаточность капитала в немалой мере зависит от степени надежности размещения банком средств в активные операции. Если надежность размещения обещает стопроцентную гарантию возврата, то банку для продолжения своей устойчивой деятельности требуется гораздо меньше капитала, чем при размещении средств в активные операции с высоким риском, приводящие к потерям.

Активные операции банка разнородны как по экономическому содержанию, так и с точки зрения их доходности и качества. Часть активных операций банка представляет собой безальтернативное размещение его средств (в фонд обязательного резервирования, на корсчет в РКЦ и т.п.), которое позволяет банку стабильно работать, но не приносит доходов. Другие виды размещения могут оказаться высокодоходными, но весьма рискованными. Поэтому каждый коммерческий банк должен точно определять свои рыночные приоритеты и специализацию в любой временной период своей деятельности.

Основой активных операций коммерческого банка следует считать операции кредитования. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозяйствующие субъекты, население, государство и сами банки.

Банковские кредиты подразделяются на ряд видов по различным критериям или признакам. В основу их классификации могут быть положены разные особенности, отражающие те или иные стороны кредитования.

В зависимости от субъекта кредитования различают:

— кредиты государственным и негосударственным предприятиям и организациям;

— гражданам, занимающимся индивидуальной трудовой деятельностью, другим банкам;

— прочим хозяйственным субъектам, включая органы власти, совместные предприятия, международные объединения и организации.

По назначению различают кредит:

— потребительский;

— промышленный;

— торговый;

— сельскохозяйственный;

— инвестиционный;

— бюджетный.

По сфере применения кредиты подразделяют на:

— кредиты в область производства;

— кредиты в сфере обращения.

По срокам пользования кредиты бывают:

— до востребования;

— срочные (среди которых, в свою очередь, выделяют краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные).

Государственные кредиты на инвестиционные нужды предоставляются предприятиям-инвесторам Минфином Республики Беларусь через коммерческие банки или напрямую. Кредитные ресурсы выделяются коммерческим банкам на срок, предусмотренный соглашением с Минфином Беларуси. Размер маржи, взимаемой с инвесторов, не более 3%.

Особого внимания заслуживают активные операции коммерческих банков в сфере международного кредита. Хотя большинство подобных операций совершается ими с другими банками или под их гарантию, степень ликвидности и риски по этим операциям варьируются довольно существенно: от высоколиквидных операций с незначительным риском (например, кредитование экспортных операций под гарантии крупных банков при одновременном государственном страховании рисков) до операций с высокой степенью риска и низкой ликвидностью (финансовые кредиты развивающимся странам, испытывающим серьезные финансовые трудности). Проведение активных операций в этой сфере осуществляется коммерческими банками с учетом принятой в каждой из них градации степени рисков по видам кредитов.

Если классифицировать все активные операции юридических лиц, которые осуществляет банк, то можно выделить 5 групп и соответствующие виды:

1) Ведение текущих (расчетных) счетов клиентов:

а) открытие текущего (расчетного) счета юридическому лицу;

б) ведение текущего (расчетного) счета в белорусских рублях без установленного лимита овердрафта;

в) ведение текущего (расчетного) счета в белорусских рублях с установленным лимитом овердрафта;

г) предоставление по письменному заявлению клиента дубликата выписки по счету или копии приложения к выписке;

д) выдача справок по письменному заявлению клиента по операциям текущего года, по операциям прошлых лет и срочные (выдача в день обращения);

е) закрытие банковского счета юридического лица (кроме случаев его ликвидации, реорганизации путем слияния или присоединения) по письменному заявлению клиента;

ж) закрытие временного счета, открытого для формирования уставного фонда создаваемого юридического лица, в связи с открытием текущего (расчетного) счета в другом банке;

з) Регистрация сделки.

2) Расчетное обслуживание (безналичные переводы):

а) Банковский перевод. Осуществляется как в белорусских рублях так и в валюте;

б) Прием расчетных документов на инкассо: платежные требования, расчетные чеки;

в) Проведение расследования по исходящим платежам в иностранной валюте по письменному заявлению клиента;

г) Перевод в другой банк денежных средств, поступивших на закрытый банковский счет клиента ( по письменному заявлению клиента).

3) Кассовое обслуживание:

а) Оформление чековой книжки;

б) Выдача наличных денежных средств со счета юридического лица на выплату заработной платы, премий пенсий алиментов, стипендий, дивидендов и на другие цели ( включая командировочные, хозяйственные расходы, страховые платежи и другое);

в) Прием наличных денежных средств от юридического лица с последующим зачислением на счета: Вносителя денежных, открытых в других банках; третьих лиц в уплату за товары, работы и услуги, открытые в банке или в других банках.

4) Операции с ценными бумагами:

а) Операции с государственными облигациями по поручению клиента на первичном рынке (аукцион, доразмещение) и покупка, продажа облигаций на вторичном рынке;

б) Операции с корпоративными ценными бумагами и ценными бумагами местных исполнительных и распорядительных органов по поручению клиента на биржевом рынке и на внебиржевом;

в) Покупка, продажа ценных бумаг ЗАО «АКБ «Белросбанк»;

г) Регистрация сделки с ценными бумагами совершаемой на внебиржевом рынке.

5) Прочие банковские операции:

а) документарные аккредитивы. Открытие, изменение суммы аккредитива, платеж по аккредитиву и другие;

б) документарное инкассо;

в) клиринг;

г) финансовая аренда (лизинг);

д) факторинг.

За все выше перечисленные операции взимается плата в соответствии с размером платы за банковские услуги, оказываемые ЗАО «АКБ «Белросбанк» клиентам от 08.04.2009 года № 15. Плата не взимается при обслуживании государственных органов, организаций, финансируемых из бюджета, иных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по открытым ими текущим счетам для размещения бюджетных средств. А так же если в течении месяца по счету отсутствовал дебетовый оборот либо осуществлялись списания средств со счета в бесспорном порядке.

Для расчетно-кассового обслуживания клиент открывает счёт в банке. Учреждения банка открывают и ведут счета юридических лиц всех организационно-правовых форм собственности (государственных, индивидуальных, товариществ с ограниченной ответственностью — акционерных обществ закрытого типа, акционерных обществ открытого типа, обществ с ограниченной ответственностью, предприятий,), а также предпринимателей, зарегистрированных в установленном законодательством РБ порядке. В зависимости от форм собственности и хозяйствования клиент может открыть расчётный, текущий или бюджетный счёт.

Расчетные счета открываются юридическим лицам-резидентам, которые являются коммерческими организациями. На расчетный счет зачисляется выручка от реализации продукции, работ; с него производятся расчеты с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими.

Текущие счета открываются юридическим лицам-резидентам, которые являются некоммерческими организациями. На текущие счета зачисляется выручка, осуществляются расчеты с поставщиками, бюджетом, работниками.

Бюджетные счета открываются предприятиям, организациям, которым выделяются средства из бюджета для целевого использования.

Следовательно, основными документами, регламентирующими деятельность банка в сфере обслуживания юридических лиц, являются:

1. Гражданский Кодекс.

2. Бюджетный Кодекс Республики Беларусь.

В случаях неправильного или несвоевременного списания или зачисления средств банк выплачивает проценты на сумму этих средств, в порядке и размерах, предусмотренных

Как правило, банк самостоятельно, но с учётом требований закона и банковских правил разрабатывает стандартные формы договора банковского счёта, на условиях которого они осуществляют расчётно-кассовое обслуживание. Клиент может принять условия целиком или, если его не устроит хотя бы один пункт, отказаться от заключения договора.

Закрытие счёта клиента может производиться по требованию клиента в любое время и по инициативе банка — на основании судебного решения о расторжении Договора банковского счёта.

Для закрытия счёта клиент представляет в банк заявление, в котором должно содержаться подтверждение остатка средств на счёте на день закрытия и указание о перечислении остатка средств. При наличии остатка средств на счёте банком составляется мемориальный ордер на закрытие счёта, который представляется для проверки и подписания главному бухгалтеру (заместителю главного бухгалтера, начальнику Отдела). Перечисление остатка средств может быть также произведено на основании представленного клиентом платёжного поручения.

Остаток денежных средств со счёта перечисляется банком на другой счёт не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента.

В случае закрытия счёта, в связи с переходом юридического лица на обслуживание в другой банк, при наличии картотеки неоплаченных расчётных документов к счёту клиента по платежам, предусмотренным законодательством, банк передаёт по описи документы, хранящиеся в картотеке по месту открытия нового счёта.

Выдача наличных денежных средств со счета юридического лица на выплату заработной платы, премий пенсий алиментов, стипендий, дивидендов и на другие цели ( включая командировочные, хозяйственные расходы, страховые платежи и другое) осуществляется на основании чеков.

Чек — ценная бумага, выполненная владельцем счета в банке (чекодателем) на бланке установленной формы, содержащая поручение этому банку (плательщику) произвести платеж по ее предъявлении указанной суммы третьему лицу (чекодержателю) или лицу, давшему это поручение.

Безналичные переводы — это расчёты, осуществляемые посредством перечисления по счетам в кредитных учреждениях (со счёта плательщика на счёт получателя) и путём зачёта взаимных требований. Безналичные расчёты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в максимально короткие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала, оборачиваемости средств.

В процессе безналичных расчётов возникают отношения, создающие условия для взаимного контроля поставщика и покупателя за выполнением хозяйственных договоров, предупреждения неплатежей, а со стороны банка — проверки соблюдения установленных правил расчётов в интересах их участников и законности совершённых расчётных операций. Основу системы безналичных расчётов составляют банковские счета предприятий (клиентов), а также расчётно-денежная документация. Зачисление и списание денежных средств по счетам клиентов производится на основании расчётных документов.

Банки обязаны обеспечить четкое и своевременное кассовое обслуживание своих клиентов, выполняя кассовые операции. Ведение кассовых операций регулируется Правилами, установленными НБ. Для приема и выдачи денег в банке создается специальное подразделение (касса банка), в котором могут быть приходная, расходная, вечерняя кассы, а также касса пересчета. Количество касс зависит от объема и характера деятельности банка.

Осуществляя кассовое обслуживание клиентов, банки заключают с ними договора. Все предприятия и организации ведут свои кассовые операции в соответствии с «Порядком ведения кассовых операций в РБ». Контроль за соблюдением этого порядка возлагается на банки. При проверке ведения кассовых операций обращается внимание на правильность ведения кассовой книги, целевое использование наличных денег, полученных в банке, соблюдение лимитов остатков наличных денег в кассе, норм расходования выручки и другое.

В мировой практике сложилось несколько подходов к управлению банковскими активами. При том или ином подходе к управлению руководство банка по разному распределяет ресурсы между различными группами активов. Под управлением активами понимается пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств. Применительно к коммерческим банкам — это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется инвестициям в ценные бумаги и ссудные операции, в частности составу портфелей ценных бумаг и непогашенных ссуд.

Простейшим с точки зрения применения является первый метод, названный методом общего фонда средств. Многие банки широко используют этот метод, особенно в период избытка средств. В основе данного метода лежит идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и т.д.), которые считаются подходящими.

Данный метод требует от руководства банка равного соблюдения принципов ликвидности и прибыльности. Поэтому средства помещаются в такие виды активных операций, которые наиболее полно соответствуют этим принципам. Размещение средств осуществляется в соответствии с определенными приоритетами, какая часть средств, имеющихся у банка, должна быть помещена в резервы первой или второй очереди, использована для ссуд и покупки ценных бумаг, чтобы это принесло доход.

Появление второго метода — метода распределения активов или конверсии средств — связано со стремлением преодолеть некоторые недостатки первого. Модель распределения активов устанавливает, что размер необходимых банку ликвидных средств зависит от источников привлечения фондов.

Данная модель предполагает создание нескольких «прибыльных центров» (или «центров ликвидности») внутри самого банка, используемых для размещения средств, привлеченных банком из разных источников. Эти структурные подразделения часто называют «банками внутри банка», поскольку размещение средств каждым из этих центров осуществляется независимо от размещения средств других центров. Иными словами, в банке как бы существуют обособленные друг от друга: банк вкладов до востребования, банк сберегательных вкладов, банк срочных вкладов и банк основного капитала. Установив принадлежность средств к различным центрам с точки зрения их ликвидности и прибыльности, руководство банка определяет порядок их размещения каждым центром. Вклады до востребования требуют самого высокого покрытия обязательными резервами и имеют наивысшую скорость обращения, достигающую иногда 30 или даже 50 оборотов в год. Следовательно, значительная часть средств из центра вкладов до востребования будет направлена в резервы первой очереди, оставшаяся часть вкладов до востребования будет размещена преимущественно во вторичные резервы посредством инвестирования их в краткосрочные государственные ценные бумаги, и только небольшие суммы будут предназначены для предоставления ссуд, главным образом в форме краткосрочных коммерческих кредитов.

Главным преимуществом рассматриваемого метода является уменьшение доли ликвидных активов и вложений дополнительных средств в ссуды и инвестиции, что ведет к увеличению нормы прибыли. Этим методом делается попытка разграничить источники средств в соответствии с нормами обязательных резервов и скоростью их обращения (оборачиваемостью), или в более обобщенном виде, деление источников на: краткосрочные и долгосрочные.

Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Только анализ счетов отдельных клиентов банка и хорошее знание хозяйственных и финансовых условий на местном рынке позволят банку определить потребности в наличных деньгах на данный момент.

В современных условиях банк должен расширять круг услуг, предоставляемых клиентам, внедрять наиболее перспективные формы обслуживания, обслуживать клиентов различных отраслей, идти по пути универсализации своей деятельности.

Таким образом, коммерческие банки по-прежнему остаются центром финансовой системы. Через активные операции коммерческий банк открывает доступ к своим фондам различного рода заемщикам. Банковские операции облегчают движение товаров и услуг от производителей к потребителям, так и финансовую деятельность. Активные операции наглядно свидетельствуют о том, что национальная система коммерческих банков играет важную роль в функционировании экономики.

1.2.2 Прочие операции коммерческого банка в секторе юридических лиц

Прочие операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В нашей практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций, как говорилось в предыдущей главе, относятся:

— документарные аккредитивы. Открытие, изменение суммы аккредитива, платеж по аккредитиву и другие;

— документарное инкассо;

— клиринг;

— финансовая аренда (лизинг);

— факторинг.

Сейчас рассмотрим каждую из этих операций по отдельности.

Аккредитив — письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитиве условий.

Аккредитивная форма — одна из основных в международных расчетах. 90% всех аккредитивов составляет документарный аккредитив — это соглашение, в силу которого банк (банк-эмитент) должен по просьбе клиента и на основании его инструкций произвести платеж третьему лицу или по его приказу (бенефициару) или должен оплатить или акцептовать переводные векселя (тратты), выставленные бенефициаром, или негоциировать (купить или учесть) документы, или дает полномочия произвести любую из этих операций другому банку (исполняющему банку). Используется также денежный аккредитив — именной документ, который выдается банком лицу, внесшему определенную сумму и желающему получить ее в другом городе страны или за границей.

Документарный аккредитив — это надежный и недорогой инструмент. В экспортных и импортных операциях клиентов аккредитивы могут выполнять

Следующие функции:

— осуществление расчетов;

— получение финансирования;

— страхование коммерческих и финансовых рисков.

Использование документарного аккредитива позволяет свести до минимума коммерческий риск, обеспечивает наиболее надежное и быстрое получение выручки экспортерами и импортерами

Для продавца аккредитив имеет следующие преимущества:

уверенность в получении платежа независимо от покупателя, если

— продавец выполнит все условия аккредитива;

— надежность и быстрое получение платежа после отгрузки товара;

— уверенность в том, что действующие в стране покупателя на момент открытия аккредитива правила не помешают получению платежа (например, правила лицензирования и т.д.);

— при посреднических операциях трансферабельный (переводной) аккредитив упрощает выполнение поставки.

Для покупателя аккредитив привлекателен по следующим причинам:

— гарантия, что продавец не получит оплату товара до тех пор, пока не выполнит условий контракта по его поставке;

— использование опыта обслуживающего банка при реализации сложных коммерческих контрактов;

— гарантированность поставки товара в соответствии с номенклатурой, сроками и иными условиями, изложенными в аккредитиве.

Банки предоставляет своим клиентам полный комплекс услуг по аккредитивам, в том числе:

— авизование аккредитива и изменений к нему;

— открытие аккредитива и внесение изменений в условия открытого аккредитива;

— подтверждение аккредитива, открытого в пользу клиента банка;

— проверку комплекта документов на предмет их соответствия условиям аккредитива;

— исполнение аккредитива путем платежа или акцепта тратт или требование платежа по аккредитиву;

— перевод аккредитива (трансферация) или передача на исполнение в другой банк.

Инкассо — банковская операция, посредством которой банк (далее банк-эмитент) на основе расчетных документов по поручению и за счет клиента осуществляет действия по получению от плательщика платежа. При этом банк взимает комиссию, размер которой зависит от вида операции.

Данная операция проводится для юридических лиц — резидентов и нерезидентов Республики Беларусь.

Простое (чистое) инкассо — операция, по которой банк обязуется получить деньги с третьего лица на основе платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного клиентом через банк. Оно применяется при расчетах неторгового характера.

Документарное (коммерческое) инкассо — операция, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от своего клиента документы, как правило, товарораспорядительные, и выдать их этому лицу только против платежа наличными или против акцепта. Данный инструмент используется главным образом во внешней торговле.

Применяется также инкассо с акцептом — выдача документов только против платежа, когда банк покупателя (инкассирующий банк) представляет покупателю переводной вексель поставщика для акцепта. Акцептованный вексель остается в этом банке вместе с документами до наступления срока платежа. При его наступлении документы выдаются после осуществлении платежа.

В отличие от аккредитива, при документарном инкассо продавец предварительно должен выполнить свое договорное обязательство: произвести и отправить товар или выполнить договорные услуги.

Преимущества, которое дает инкассо

— документарное инкассо — это простая и недорогая банковская операция;

— при использовании инкассо платеж производится быстрее, чем в случае расчетов по открытому счету;

— документы и соответственно права собственности на товар можно передать покупателю, против уплаты покупателем причитающейся суммы или против акцепта векселя.

Клиринг — представляет собой способ безналичных расчетов, основанный на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги.

По времени проведения они бывают разовые (проводится периодически по мере накопления дебиторско-кредиторской задолженности); и постоянные (осуществляется периодически независимо от состояния требований и обязательств участников клиринга).

Каждому участнику открывался лицевой счет, существовавший только для учета обязательств. На основании поступивших и обработанных документов велся учет взаимных обязательств банков — участников системы, затем рассчитывалось итоговое сальдо, которое передавалось на основные корреспондентские счета банков — участников в расчетно-кассовых центрах. Окончательный расчет в этом случае осуществлял банк.

На начало операционного дня все участники должны иметь средства на счетах в клиринговом учреждении в необходимом для клиринга объеме. Расчетные операции производятся в пределах кредитового остатка на счете участника. Участникам расчетов может предоставляться внутридневной овердрафт, а также кредит из средств резервного фонда.

Процесс клиринга важен тем, что он обеспечивает не только расчеты между участниками клиринга, но и содержит в себе механизм гарантии выполнения обязательств сторон на биржевом рынке, тем самым улучшает качество рынка , повышает его ликвидность и сохраняет целостность. Клиринговая палата выступает гарантом выполнения обязательств по сделкам. Контрактные обязательства заключаются с клиринговой палатой , а не друг с другом. Это уменьшает затраты на совершение сделок и позволяет рынкам эффективно действовать.

Лизинг — приобретение имущества и передача его на основании договора лизинга в финансовую аренду, на срок и условиях, определенных лизинговым договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем. Приобретая имущество через наш банк на условиях финансового лизинга, юридические лица, как лизингополучатель, получает следующие дополнительные преимущества:

— Рассрочка платежей. Вы пользуетесь необходимым оборудованием, транспортом, недвижимостью и другими объектами лизинга без существенных единовременных затрат, модернизируете свое производство, повышаете производительность труда;

— Оптимизация налогов. Все лизинговые платежи относятся на себестоимость выпускаемой продукции, оказываемых услуг, что уменьшает налогооблагаемую базу для расчета налога на прибыль. С использованием лизинговой схемы производится ускоренная амортизация объектов лизинга что уменьшает размер налога на недвижимость;

— Минимальный залог. Учитывая тот факт, что объект лизинга является собственностью банка до полного его выкупа лизингополучателем, размер обеспечения может быть минимальным и зависит от условий договора лизинга и финансового состояния лизингополучателя.

Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности. Наиболее целесообразно приобретение быстроизнашивающегося и быстро морально устаревающего оборудования, на которое установлены низкие нормы амортизации. Лизинг выгоден предприятиям, которые:

— планируют расширять производство и приобретать для этого новое оборудование;

— не имеют льгот по налогу на прибыль и таможенным платежам.

Лизингополучатель самостоятельно выбирает необходимое оборудование и его поставщика. Осуществляет авансовый платеж в согласованном в договоре лизинга размере (в ряде случае это не требуется). Оставшаяся сумма расходов, связанных с приобретением и использованием имущества, передаваемого в лизинг, оплачивается ЗАО «АКБ «Белросбанк» с последующим возмещением лизингополучателем, в рамках договора лизинга. Лизингополучатель получает в пользование имущество на заранее оговоренный срок, в течение которого ежемесячно выплачивает лизинговые платежи. По окончании срока лизингового соглашения лизингополучатель выкупает имущество по остаточной стоимости.

Факторинг — финансирование под уступку денежного требования, при котором одна сторона — фактор (в данном случае банк) согласно договору факторинга обязуется другой стороне — кредитору (клиенту поставившему товар) вступить в денежное обязательство между кредитором и должником (покупателем) на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом. Дисконт — это разница между суммой денежного обязательства должника и суммой, выплачиваемой фактором кредитору. Размер дисконта, как правило, эквивалентен сложившейся в банке процентной ставке по кредитам.

По договору факторинга после отгрузки товара дебитору юридическое лицо предоставляет накладную и сразу же получаете в форме аванса значительную часть от суммы поставки, не дожидаясь платежа от покупателя, кроме того, банк осуществляет административное управление вашей дебиторской задолженностью (работа с должниками, предоставление отчетов о поступлении средств).

ЗАО «АКБ «Белросбанк» предоставляет следующие виды факторинга:

Факторинг с правом регресса. Предоставление банком финансирования под уступленные денежные требования, при котором фактор (банк) имеет право вернуть кредитору (клиенту) купленные у него обязательства при отказе должника (плательщика) от их оплаты, не зависимо от причины. В данном случае риск неплатежа ложится на клиента (кредитора), поэтому клиенту целесообразно переуступать с правом регресса дебиторскую задолженность надежных покупателей, имеющих хорошую и давнюю кредитную историю.

Факторинг без права регресса. Договор без права регресса помимо финансирования включает в себя защиту банком кредитора (поставщика) от риска неплатежа со стороны покупателей (должников). В данном случае банк полностью принимает на себя риск неплатежа со стороны плательщиков, если их обязательства были рассмотрены в ходе предварительной аналитической работы и включены в договор. В данной форме факторинга стоимость услуг банка учитывает не только стоимость финансирования, но и принимаемые риски и затраты по защите интересов банка.

Так же к другим операциям относят операции по оказанию консультационных услуг, хранение ценностей, осуществление научных разработок, благотворительную деятельность и финансовую поддержку.

Таким образом, существует тесная связь прочих операций банка с основными, так как комплекс дополнительных операций расширяет круг клиентуры банка и делает более привлекательными условия их кредитно-расчетного обслуживания.

Глава 2 АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ ОБСЛУЖИВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ЦБУ ЗАО АКБ БЕЛРОСБАНК

2.1 Организационно-экономическая характеристика ЦБУ ЗАО АКБ «Белросбанк»

ЗАО АКБ «Белросбанк» создан в форме закрытого акционерного общества, является юридическим лицом и входит в банковскую систему Республики Беларусь. Акционерами банка могут быть юридические и физические лица. Банк является коммерческой организацией с иностранными инвестициями. ЗАО АКБ «Белросбанк» — универсальный банк, ориентированный на предоставление клиентам широкого спектра банковских услуг. Основными направлениями деятельности банка являются участие в инвестиционных проектах предприятий Республики, обслуживание и финансирование внешней торговли предприятий, предоставление современных банковских продуктов, исходя из индивидуальных потребностей клиента

Устав банка зарегистрирован Национальным банком Республики Беларусь 22 июля 2003 года в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за №807000097. Уставный фонд ЗАО АКБ «Белросбанк» 71253,0 миллионов белорусских рублей. Акционером ЗАО АКБ «Беросбанк» является ОАО «АКБ» «РОСБАНК» (Российская Федерация, 99,99 % акций). По состоянию на 1 октября 2009 г. собственный капитал Росбанка составил 49 020,34 млн. рублей, а суммарные активы — 1 188 409,4 млн. рублей. Мажоритарным акционером банка является французская банковская группа «Сосьете Женераль», что в свою очередь позволило ЗАО АКБ «Белросбанк» войти в группу банков SG и значительно усилить свои позиции и возможности в области обслуживания корпоративного бизнеса.

Банк обладает на праве собственности обособленным имуществом, несет самостоятельную ответственность по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Банк имеет самостоятельный баланс, корреспондентские и иные счета, фирменное наименование, товарные знаки, круглые печати со своим фирменным наименованием, угловые и прямоугольные штампы, фирменные бланки, а также иную атрибутику, необходимую для деятельности юридического лица. Банк в порядке и на условиях, определенных законодательством РБ, может входить в состав союзов и ассоциаций, являющихся некоммерческими организациями, создаваемых банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, а также в состав объединений в форме финансово-промышленных и иных хозяйственных групп, выступать собственником имущества (учредителем, участником) коммерческих организаций, открывать обособленные подразделения, а также закрывать их в установленном порядке.. В сваей деятельности он руководствуется законодательством РБ и Уставом. Банк создан на неопределенных срок деятельности.

Фирменное наименование Банка:

Полное:

— на белорусском языке: Закрытае акцыянернае таварыства “Акцыянерны камерцыйны Банк “БЕЛРОСБАНК”;

— на русском языке: Закрытое акционерное общество “Акционерный коммерческий Банк “БЕЛРОСБАНК”;

— на английском языке: Joint Stock Company “BELROSBANK”.

Сокращенное:

— на белорусском языке: ЗАТ “АКБ “БЕЛРОСБАНК”;

— на русском языке: ЗАО “АКБ “БЕЛРОСБАНК ”;

— на английском языке: “BELROSBANK”.

Местонахождение (юридический адрес) Банка: 220029, Республика Беларусь, г. Минск, ул. Красная, дом 7.

ЗАО«АКБ «Белросбанк» для осуществления своей деятельности обладает в установленном законодательством порядке следующими лицензиями:

— Лицензия Национального банка Республики Беларусь на осуществление банковской деятельности № 24 от 26 апреля 2007 года;

— Лицензия Государственного комитета по ценным бумагам при Совете Министров Республики Беларусь на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам № 04120/0058767;

— Разрешение №34 на право гарантировать уплату таможенных платежей от 14 января 2010 года.

ЗАО«АКБ «Белросбанк», согласно Уставу, предоставляет клиентам все виды услуг в соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь и нормативными документами, регулирующими банковскую деятельность:

— открытие и ведение валютных и рублевых счетов;

— расчетно-кассовое обслуживание клиентов;

— депозитные вклады в белорусских рублях и иностранной валюте;

— кредитные операции для субъектов хозяйствования;

— международные расчеты;

— валютообменные операции;

— документарные операции;

— операции на рынке государственных ценных бумаг;

— операции с пластиковыми карточками и дорожными чеками;

— денежные переводы без открытия счета;

— срочные международные денежные переводы.

Высшим органом Банка является Общее собрание акционеров. Исполнительным органом является Правление (коллегиальный исполнительный орган). Контрольным органом является ревизионная комиссия. Правление и Ревизионная комиссия подотчетны Общему собранию акционеров. Компетенция органов управления Банком, а также порядок принятия решений и выступления от имени Банка, определяются в соответствии с законодательством РБ и Уставом.

Органом контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Банка является Ревизионная комиссия Банка. Ревизионная комиссия избирается Общим собранием акционеров на срок им определенный, но не менее чем на 1 год, в количестве не менее 3 (трех) человек. В состав Ревизионной комиссии наряду с акционерами Банка (их представителями) могут быть избраны иные лица. Члены Правления Банка не могут быть членами Ревизионной комиссии. Лица, деятельность которых проверяется Ревизионной комиссией, не могут принимать участия в соответствующих проверках. Полномочия отдельных членов или всего состава Ревизионной комиссии могут быть прекращены досрочно решением Общего собрания акционеров. В случае, когда количество членов Ревизионной комиссии становится менее половины количества, предусмотренного настоящим Уставом, Правление Банка обязано созвать внеочередное Общее собрание акционеров для избрания нового состава Ревизионной комиссии. Оставшиеся члены Ревизионной комиссии осуществляют свои функции до избрания нового состава Ревизионной комиссии на внеочередном Общем собрании акционеров. Порядок деятельности Ревизионной комиссии и расходования для этого средств Банка утверждает Общее собрание акционеров. Нормы и правила о деятельности Ревизионной комиссии могут быть установлены в Положении о Ревизионной комиссии, которое утверждается Общим собранием акционеров Банка. Проверки финансово-хозяйственной деятельности Банка проводятся Ревизионной комиссией по итогам деятельности Банка за год, а также в любое время по решению Общего собрания акционеров либо по ее собственной инициативе или по требованию акционера (акционеров) Банка, владеющего в совокупности не менее чем 10 (десятью) процентами голосующих акций Банка. Для проведения проверок хозяйственной деятельности Банка Ревизионной комиссии должны быть представлены все необходимые материалы, бухгалтерские и иные документы Банка, личные объяснения работников Банка.

По итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности Банка Ревизионная комиссия Банка составляет заключение. Без заключения Ревизионной комиссии Общее собрание акционеров не вправе утверждать годовые отчеты и балансы Банка.

Банк создает обособленные подразделения для территориального расширения сферы деятельности и круга клиентов, привлечения дополнительных финансовых ресурсов и развития новых направлений их размещения: центры банковских услуг, обменные пункты, удаленные рабочие точки.

ЗАО «АКБ «Белросбанк» представляет свои финансовые показатели. На его веб-сайте можно найти как самую свежую информацию, так и архивы за прошлые отчетные периоды.

Консолидированный баланс представляет собой балансовый отчет Банка на определенную дату. Остатки на балансовых счетах сгруппированы по видам активов и пассивов, что позволяет оценить структуру активов и пассивов Банка на определенную дату.

Отчет о прибыли и убытках представляет собой отчет о доходах и расходах за период с начала года.

Доходы и расходы сгруппированы в отчете по видам, что позволяет оценить структуру полученных доходов и произведенных расходов банка за отчетный период. Отдельным показателем в отчете указывается величина полученной Банком прибыли (убытка).

В отчете об изменениях в капитале отражается прибыль (убыток) отчетного года, а также изменения уставного фонда, эмиссионных разниц, резервного фонда, фонда развития банка, прочих фондов, прибыли прошлых лет, фондов переоценки статей баланса.

Отчет о движении денежных средств раскрывает информацию о воздействии операционной, инвестиционной и финансовой деятельности банка на величину его денежных средств и их эквивалентов за соответствующий отчетный период.

Формы консолидированного баланса, отчета о прибыли и убытках, отчета об изменениях в капитале и отчета о движении денежных средств утверждены Национальным Банком Республики Беларусь.

Можно сделать вывод о том, что в балансе ЗАО АКБ «БЕЛРОСБАНК» отражаются состояние собственных и привлеченных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие активные операции. От периода к периоду наблюдается увеличение валюты баланса, что говорит о расширении деятельности банка рынке банковских услуг. Также во всех периодах ЗАО АКБ «БЕЛРОСБАНК» получал прибыль, что является главной целью деятельности любого коммерческого банка.

2.2 Анализ расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в ЦБУ ЗАО АКБ Белросбанк

Политика банка в сфере обслуживания юридических лиц строится на принципах установления долгосрочных партнёрских отношений. В настоящее время Банк осуществляет весь спектр банковских услуг для юридических лиц и стремится создать максимально благоприятные условия для обслуживания клиентов на основе повышения качества предоставляемых услуг и обеспечения защиты интересов клиентов.

Так как все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг завершаются денежными расчетами между покупателем и поставщиком, то такой денежный оборот должен обязательно регулироваться законодательством.

Расчетно-кассовые операции — ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению. Учитывая, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств, в коммерческих банках является обязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка. Коммерческий банк заинтересован в привлечении в стране за определенный период времени в наличной и безналичной формах характеризуется понятием «денежный оборот».

Для расчетно-кассового обслуживания клиент открывает счёт в банке. Учреждения банка открывают и ведут счета юридических лиц всех организационно-правовых форм собственности (государственных, муниципальных, индивидуальных, товариществ с ограниченной ответственностью — акционерных обществ закрытого типа, акционерных обществ открытого типа, обществ с ограниченной ответственностью, предприятий, созданных на основе аренды), а также предпринимателей, зарегистрированных в установленном законодательством порядке. В зависимости от форм собственности и хозяйствования клиент может открыть расчётный, текущий или бюджетный счёт.

Расчетные счета открываются юридическим лицам-резидентам, которые являются коммерческими организациями. На расчетный счет зачисляется выручка от реализации продукции, работ. С него производятся расчеты с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими.

Текущие счета открываются юридическим лицам-резидентам, которые являются некоммерческими организациями. На текущие счета зачисляется выручка, осуществляются расчеты с поставщиками, бюджетом, работниками.

Бюджетные счета открываются предприятиям, организациям, которым выделяются средства из бюджета для целевого использования.

В Белросбанке открыты все три счета и их соотношение представлены на рисунке 3.

Размещено на http://www./

Рисунок 3 — Счета юридических лиц открытые в Белросбанке в 2009 году

Как видно из рисунка большую часть составляют расчетные счета, что составляет 73% от всех счетов, которые открыты в банке у юридических лиц. Так как большая часть юридических лиц работает непосредственно в розницу и с покупателями и дневную выручку сдают в кассы банка. А бюджетных средств немного всего лишь 3%, что говорит о небольшом количестве юридических лиц, которым выделяются средства из бюджета.

Вся поступающая в кассу предприятия денежная выручка сдаётся в кредитную организацию и зачисляется на его расчётный (текущий) счёт.

Расчёты между предприятиями и организациями осуществляются, как правило, в безналичном порядке, в установленных формах, путём перечисления средств со счёта плательщика на счёт получателя в банке.

Наиболее распространённой формой расчётов являются расчёты платёжными поручениями.

Клиент самостоятельно заполняет платёжные поручения и представляет в банк операционисту, ведущему его расчётный счёт.

Первый экземпляр платёжного поручения, подписанный лицами, имеющими право распоряжаться счётом и заверенный оттиском печати, используется для списания средств со счёта клиента.

Второй экземпляр платёжного поручения, если:

а) перечисленная сумма подлежит зачислению на счёт в другом банке — предназначается соответствующему учреждению другого банка;

б) счёт получателя ведётся в том же учреждении банка — используется как мемориальный ордер для зачисления на этот счёт;

в) счёт получателя ведётся в другом учреждении банка — то он прилагается к реестру-ордеру или служит основанием для зачисления на счёт, открытый в учреждении (ОПЕРУ). В этом случае на поручении должна быть разрешительная подпись главного бухгалтера.

Третий экземпляр платёжного поручения предназначен получателю платежа при выписке из его лицевого счёта.

Четвёртый экземпляр платёжного поручения, заверенный печатью банка и подписью специалиста банка в приёме поручения, возвращается клиенту. На всех экземплярах платёжного поручения операционист банка проставляет дату и свою подпись, а на первом экземпляре.

Банку запрещено производить операции, связанные с выплатой наличных денежных средств, предприятиям, без зачисления на соответствующий банковский счёт. Банк не вправе принимать в свою кассу от юридических лиц наличные деньги для зачисления их на счета третьих лиц. Приём наличных денежных средств от клиентов для зачисления на счёт производится по объявлению на взнос наличными, состоящему из объявления, ордера и квитанции.

Исправления и помарки в кассовых документах не допускаются. Получение наличных денежных средств юридическими лицами осуществляется только со своего расчётного (текущего) и (или) бюджетного счёта в размере, необходимом на оплату труда, выплаты социального характера, стипендии, пенсии, пособия, закупку сельскохозяйственной продукции у населения, страховых возмещений, а также на другие расчёты с физическими лицами, текущие хозяйственные нужды и командировочные расходы в пределах средств на своих счетах.

Наличные деньги, полученные в банке, расходуются строго по целевому назначению. Организации, независимо от их организационно-правовой формы, могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с руководителями предприятий, и обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов в порядке и сроки, согласованные с банком, в соответствии с правилами ведения кассовых операций. При необходимости лимит остатка кассы может быть пересмотрен банком.

Выдача денежных средств по чеку производится лицу, которое указано в чеке. Денежный чек действителен в течение 10 дней, не считая дня выписки.

Активно овладевать новой клиентурой — юридическими лицами — ЦБУ Белросбанка начал с января 2008 года. На данный момент отделение совершенствует ведение наличных и безналичных операций в национальной и иностранной валюте, стремится обеспечить высокую скорость прохождения платежей. И с каждым годом количество юридических лиц находящихся на обслуживании в банке увеличивается. Эту динамику можно проследить из таблицы 1

Таблица 1 — Количество юридических лиц за 2008 — 2010 год

	Количество юридических лиц
Месяц	2008 год	2009 год	2010 год
Январь	3	62	119
Февраль	5	65	123
Март	10	71	131
Апрель	13	79	—
Май	17	84	—
Июнь	22	89	—
Июль	31	95	—
Август	43	97	—
Сентябрь	45	100	—
Октябрь	57	101	—
Ноябрь	58	106	—
Декабрь	60	111	—
Итого	364	1060	373

Анализирую данные таблицы, можно сделать вывод, что в банк приходит на обслуживание все большее количество юридических лиц. Так к концу 2008 года количество юридических лиц было 364, а уже к концу 2009 года, их количество увеличилось до 1060. Это значит что по сравнению с 2008 годам количество юридических лиц увеличилось на 91% т.е. почти в 2 раза. И если сравнивать 1 квартал 2009 года и 2010 количество юридических лиц увеличилось на 88%. Это говорит о том, что банк предлагает наиболее современный и удобный вид расчетно-кассового обслуживания, принятый в мировой финансовой практике. Он позволяет клиенту не только сократить расходы, но и выбрать подходящую именно для него комбинацию банковских услуг.

Динамику остатков на расчетных счетах клиентов по расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц можно увидеть в таблице 2.

Таблица 2 — Динамика остатков на расчетных счетах клиентов.

	2008 год	2009 год	2010 год
	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	I кв.
Среднедневные остатки (USD)	19553,34	45814,72	74254,09	92489,98	88405,04	102791,71	124754,9	145136,71	168608,44
Количество счетов (штук).	25	65	87	94	97	136	154	192	216
Доля остатков на счетах юридических лиц в пассивах (в %).	5	7	7,7	9	9	9,3	12	14,3	14,5

Исходя из полученных данных по расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц в Белросбанке видно, что среднедневные остатки (USD) постоянно растут -это говорит о постоянном повышении количества совершаемых операций по расчетно — кассовому обслуживанию среди юридических лиц и следовательно о повышении доходов банка. Так, например, в 2008 году средние остатки составили 232112,13 USD, а в 2009 году — 461088,36 USD, что почти в 2 раза больше, несмотря на то, что курс доллара в 2009 году поднялся с 2136,29 до 2792,54 рублей. Так же на доходы банка влияет количество счетов (штук) юридических лиц по расчетно-кассовому обслуживанию, что исходя из таблицы тоже увеличивается с каждым кварталом (кв.), а далее с каждым годом.

Рассматривая далее таблицу с данными по расчетно — кассовому обслуживанию юридических лиц в данном ЦБУ Белросбанка четко заметно увеличение доли остатков на счетах юридических лиц в пассивах (в %),что указывает на аспект постоянного увеличения массы расчетно-кассовых операций вообще, в случае чего возрастает уровень используемых средств юридических лиц банком среди других известных пассивов банка. К тому же доходы от расчетно-кассового обслуживания являются самыми дешевыми пассивами (источниками) ресурсов банка. Далее рассмотрим динамику доходов от расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в таблице 3.

Таблице 3 — Динамика доходов от расчетно-кассового обслуживания юридических лиц

Доходы от расчетно-кассового обслуживания (USD)	2008 год	2009 год	2010 год
	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	I кв.
	4655,56	5183,26	6143,22	7022,32	769,84	13916,55	26595,16	28931,90	30109,58
Доля доходов в общей сумме доходов (в %)	0,05	0,07	0,1	0,3	0,7	1,1	1,5	1,9	2

Рассматривая динамику доходов от расчетно-кассового обслуживания юридических лиц вполне четко заметно ее постоянный рост, особенно — это характерно при переходе со второго на третий квартал 2009 года. Данный период в экономике нашей области подразумевает экономический рост в сфере бизнеса, этот доход увеличился практически на 91,1%. Соответственно доля доходов на данный период в общей сумме доходов резко начинает расти в процентном соотношении, не только в Белросбанке, но и в других коммерческих банках страны. Сравнивая первый квартал 2008 года и 2010, можно сделать вывод, что доход от кассового обслуживания в 2010 году увеличился на 546,7%.

Следующий анализ будет производиться на основании динамики

расходов от расчетно-кассового обслуживания юридических лиц. Эти данные представлены в таблице 4.

Таблица 4 — Динамика расходов от расчетно-кассового обслуживания юридических лиц

Расходы от расчетно-кассового обслуживания (USD)	2008 год	2009 год	2010год
	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	I кв.
	2812,89	3321,16	3548,38	4209,38	4175,71	6084,31	8880,18	10845,71	10699,65
Доля расходов в общей сумме расходов (в %)	0,01	0,01	0,03	0,05	0,1	0,3	0,5	0,7	0,7

Расходы от расчетно-кассового обслуживания в Белросбанке показывают ее рост, однако если сопоставить их с доходами по расчетно — кассовому обслуживанию, то это незначительно, так как их соотношение два к одному, доходы по расчетно-кассовому обслуживанию в два раза превышают их расходы это характерно только к 2009 году, когда назревает рост в экономике области, а следовательно и увеличение количества операций и рост массы счетов юридических лиц в сфере расчетно-кассового обслуживания. Пик преобладания доходов над расходами однако приходится на конец 2009 года и к 2010 году, здесь доходы по расчетно-кассовому обслуживанию практически в три раза, превышают расходы по расчетно-кассовому обслуживанию, что говорит о выгодности работы в этом направлении. Так в 4 квартале 2009 года доходы превысили расходы на 166,7%, а в 2010 году — на 181,4%. Рассматривая же долю расходов в общей сумме расходов по отношению к доходной части можно сказать с уверенностью о том, что с каждым моментом времени все выгоднее и выгоднее работать в области расчетно — кассового обслуживания и что доля расходов в общей сумме расходов не так велика, а лучше сказать даже низка.

Функционирование надежной системы расчетов является одной из главных задач современного крупного кредитно-финансового института. В сложившихся условиях жесткой борьбы банков за клиентов, побеждает тот банк, который может обеспечивать высокоскоростное (“день в день”) проведение платежей по всей стране.

Внедрение электронного документооборота позволило значительно сократить время прохождения платежей (до нескольких часов: с момента списания со счета до момента зачисления на счет в другом банке). Это стало возможным благодаря использованию современных средств связи, специального шифровального программного обеспечения.

Сейчас можно смело утверждать, что платежное поручение клиента принесенное до 11 часов через 2-4 часа окажется, например, в Новосибирске на счете у контрагента или платежи, списанные с расчетных счетов в других банках (банки, имеющие прямые корреспондентские отношение с Белросбанком) утром, поступят в ЦБУ в этот же день.

Таким образом, расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц становится все более важной операцией банка, так как, во-первых: растут остатки на счетах юридических лиц и их доля в пассиве банка; во-вторых: постоянно растут доходы и доля в общем объеме доходов банка; в-третьих: эти операции становятся все более рентабельными.

2.3 Изучение кредитных операций ЦБУ ЗАО АКБ Белросбанк

Переход к рыночной экономике, повышение эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений.

Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса.

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

Главным инструментом кредитного механизма, способным сконцентрировать временно свободные денежные средства на центральных направлениях экономического и социального развития страны, является кредитование юридических лиц. В настоящее время под «кредитованием юридических лиц» в первую очередь принято понимать «кредитование малого и среднего бизнеса». Ведь развитие малого и среднего бизнеса является залогом функционирования рыночной экономики.

На практике порядок рассмотрения и принятия решения о выдаче кредитов, контроля за исполнением условий кредитного договора и договоров на обеспечение, изменение первоначальных условий и порядок погашения кредита является процессом, состоящим из следующих этапов:

— Комплексная оценка заявки на кредит, определение платы за пользование кредитом;

— Принятие решения о выдаче кредита;

— Подготовка и заключение кредитного договора;

— Процесс выдачи кредита;

— Контроль за выполнением условий кредитного договора и договора на обеспечение;

— Процедура погашения кредита.

Хорошая динамика рынка кредитования малого и среднего бизнеса очевидна, спрос на такие кредиты велик, но многие банки только начинают приходить на этот рынок кредитования. Появление новых кредитных программ и смягчение условий выдачи кредитов дает возможность охватить ту часть малого и среднего бизнеса, которая раньше не могла позволить себе кредиты.

ЗАО АКБ «Белросбанк» на рынке является достаточно молодым банком. Свою деятельность он начал в 2005году и с первого же месяца своей работы началась работа по привлечению юридических лиц к кредитования. Данные по выдаче кредитов можно увидеть из таблицы 5.

Таблица 5 — Кредиты, выданные юридическим лицам ЗАО АКБ «Белросбанк»

Год	1квартал	2квартал	3квартал	4квартал	итого	(+;-)
2006 год	68	71	69	85	293	—
2007 год	89	94	101	115	399	+106
2008 год	114	110	135	147	506	+107
2009 год	35	55	87	115	292	-214
2010 год	130	—	—	—	—	—

В таблице 5 представлены данные о кредитах, выданных юридическим лицам ОАО АКБ «БЕЛРОСБАНКом» в 2006-2010 г.г. Анализируя данные этой таблицы можно сделать вывод о тенденции к увеличению выдачи кредитов. Так в 2006 году количество выдаваемых кредитов составило 293, то в 2008 году эта цифра возросла до 506, что составило 72%. Однако в 2009 году наблюдаем спад в отрасли кредитования, это связано с ростам курса доллара и наступлением кризиса в стране. Но в 4 квартале количество выдаваемых кредитов составила 115, а уже в первом квартале 2010 года эта цифра возросла до 130, по сравнению с этим же кварталом 2009 года, что составило 271%. Это можно объяснить ростом малого и среднего бизнеса в последние годы, в частности за счет налоговых льгот, разнообразных программ кредитования, конкурентных процентных ставок и сжатые сроки рассмотрения заявки. Следует отметить, что в общем по всем ЦБУ ЗАО АКБ «Белросбанк» наблюдается резкий скачок объемов кредитования по «Программе кредитования малого и среднего бизнеса», в 2005 — 2010г. этот показатель увеличился на 224%, если проводить сравнения по первым кварталам 2006 года и 2010, что видно из рисунка 4.

Рисунок 4 — Количество выданных кредитов по банку в целом

Как видно из рисунка самый большой пик по предоставлению кредитов юридическим лицам наблюдался в 4 квартале 2008 года. В это время в стране наблюдалась не стабильная ситуация и дальнейшее положение национальной валюты по отношению к валюте оставалась неизвестным. И поэтому в этот период все старались взять кредит на развитие бизнеса. В начале 2009 наблюдался резкий спад кредитования, однако к концу 2009 года и уже первом квартале 2010 и составил 652 кредита по сравнению первым кварталом 2009 года(187), и этот показатель увеличился в 3,8 раз или 248,6%.

Белросбанк предоставляет юридическим лицам 4 вида программ для кредитования малого и среднего бизнеса, которые отличаются условиями, суммой выдаваемого кредита, обеспечением и другими параметрами, рассмотренными ниже.

— Экспресс кредит. Валюта кредита- Белорусские рубли, доллары США, евро. процентная ставка в белорусских рублях составляет 25% а в долларах и евро 17%. Сумма кредита 500 до 15000 долларов США на срок от 3 до 24 месяцев. Отсрочка погашения основного долга до 1 месяца.

— Микро кредит. Валюта кредита — белорусские рубли, доллары США, евро. Процентная ставка в белорусских рублях составляет 25% а в долларах 17%, евро 16%. Сумма кредита 500 до 10000 долларов США на срок от 3 до 36 месяцев. Отсрочка погашения основного долга до 3 месяцев.

— Малый кредит. Валюта кредита — белорусские рубли, доллары США, евро. Процентная ставка в белорусских рублях до 50000 долларов составляет 25% а в долларах и евро 15%. А от 50001 долларов — белорусских рублях 25%, доллары США и евро процентная ставка 14%. Минимальная сумма кредита 10001 и до 200000 долларов США. На срок от 3 до 60 месяцев. Отсрочка погашения основного долга до 12 месяцев.

— Льготный кредит за счет средств Минского городского исполнительного комитета. Кредит может получить индивидуальный предприниматель, юридическое лицо, зарегистрированное в г.Минске; Максимальная сумма — до 500 млн. рублей. Процентная ставка — 11 % годовых в бел. Рублях. На срок до 24 месяцев. Льготные кредиты предоставляются на приобретение внеоборотных активов (оборудование, станки, специальный автотранспорт) с целью реализации инвестиционных проектов.

Процентное соотношение четырех программ кредитования представлены на рисунке 5.

Рисунок 5 — Виды кредитов предоставляемых юридическим лицам

Такая тарификация удобна как для клиентов, так и для банка. Каждый тариф рассчитан на определенный круг заемщиков, но наиболее востребованным среди клиентов ЗАО АКБ «РОСБАНК» является Микро кредит.

Как видно из рисунка наибольшее количество выдано по Микро кредиту и составляет 53% . Так как это кредит выдается как на развитие уже существующего бизнеса так и возможность кредитования начинающего бизнеса. Существует так же индивидуальный график погашения кредита с учетом специфики бизнеса. На втором месте стоит Экспресс кредит — 30%. Льготный кредит за счет средств Минского городского исполнительного комитета возник недавно, в первом квартале 2010 года. На данный момент выдачи по этому кредиту составили всего лишь 1%, но этим видам кредитованию активно интересуются.

После получения кредита на развитие бизнеса наступает процедура погашения кредита. Кредит погашается ежемесячно исходя из процентной ставке и суммы основного долга подлежащей погашению на данный момент.

Однако с наступлением кризиса и ростам курса валюты в 2009 году наблюдалась тенденция к несвоевременной оплате по полученным кредитам и образованию задолженности у юридических лиц. Эту динамику можно наблюдать из рисунка 6

Рисунок 6 — Динамика сумм кредитов предоставленных и просроченной задолженности по кредитам

Как показано на рисунке самый пик задолженности приходился на февраль и март месяц, и общая сумма задолженности составила 205747 долларов, что составило 33% к общей суме задолженности. Однако начиная с апреля месяца общая сумма задолженности юридических лиц постепенно уменьшалась и к концу 2009 года составила 9657 долларов, что составило 1,6% от общей суммы задолженности за год.

Основными клиентами банков по программам кредитования малого и среднего бизнеса являются торговые компании, занимающиеся оптовой и розничной торговлей, затем идут компании, работающие на рынке услуг, и производственные предприятия и другие. Эта тенденция хорошо заметна из рисунка 7.

Рисунок 7 — Клиентура банка по программам кредитования

Анализируя данный рисунок можно сделать вывод, что основными клиентами банка по кредитованию являются предприятия розничной торговли и предприятия по оказанию услуг населению, что составляет соответственно 45% и 28%. Исходя из этого можно сказать, что эти два вида рынков не насыщены и развивается, несмотря на то что, у нас достаточно различных точек по розничной торговле и оказанию услуг достаточно. Особенно популярно кредитование юридических лиц на открытие своих точек по продаже продуктов питания.

Белросбанк является достаточно молодым банком на рынке, однако он вполне может конкурировать на ровне с такими банками как «Белинвестбанк», «Приорбанк», «Белагропромбанк», «БПС- Банк» и другими.

Объем выданных кредитов банками на рынке кредитования малого и среднего бизнеса за 2005-2010 г.г представлен в таблице 6.

Таблица 6 — Объем выданных кредитов нам банками

Наименование банка	Кредиты выданные юридическим лицам в USD
	2005	2006	2007	2008	2009	2010 первый квартал
Беларусбанк	3576,1	3466,4	3298,97	3258,9	2656,7	601,4
Белагропромбанк	1367,8	1346,2	1198,5	1172	1076,4	278,2
Приорбанк	1607,5	1687,2	1598,5	1693,4	1512,2	405,1
Белинвестбанк	804,7	958,1	903,3	871,1	812,9	199,0
БПС- Банк	946,1	953,9	1098,4	1181,6	1099,3	256,7
Банк Москва-Минск	288,1	289,9	302,5	321	356,6	65,3
Белгазпромбанк	243,5	232,1	310,4	358,2	374,8	78,2
Белросбанк	105,9	198,3	248,7	389,7	407,2	105,7
Белвнешэкономбанк	308,2	376,7	389,4	401,9	403,7	92,1
Абсолютбанк	6,1	5,8	5,2	5,2	4,6	0,5
Технобанк	53,1	60,3	55,6	52,4	50,5	11,6

Из таблице 6 видно, что тройку лидеров по числу выданных кредитов малому и среднему бизнесу в 2005 и 2009 году со значительным отрывом возглавил Беларусбанк (16858,47 млрд.руб). Второе место занял Приорбанк — 8503,9 млрд.руб, а третье место — Белагропромбанк -6439,1 млрд.руб. Если анализировать дальше данные, то видно, что Белросбанк в 2005 и 2007 году занимал 9 место среди банков по предоставлению кредитов юридическим лицам, но по мере его развития и предоставление оптимальных условий и выбора программы кредитования Белросбанк уже к концу 2008 и на 2009 год передвинулся на 6 место и в дальнейшем претендует на лидирующие позиции. Так в 2008 году число выданных кредитов юридическим лицам составило 389,7 млрд.руб а в 2009 году 407,2 млрд.руб., что на 284,5% больше нежели в 2005 году.

На начало 2010 года число выданных кредитов юридическим лицам составило 105,7 млрд.руб., это говорит о том, что условия кредитования разработаны с учетом потребностей самого широкого круга предпринимателей.

По состоянию на 1 марта 2010 года Белросбанк занимал следующие места в рейтинге белорусских банков: 4-е место по прибыльности, 7-е место по кредитному портфелю, 5-е место по темпам роста. По результатам работы за 2009 год Белросбанк вошел в «десятку» банков-лидеров по основным бизнес — показателям.

В результате произведенного анализа можно сделать вывод, что кредитование малого бизнеса представляет интерес для банков, поскольку в этой сфере лежит потенциал развития банковской системы. В принципе, малые предприятия являются практически как неисчерпаемым источником для пополнения банковских средств, так и тем направлением, в котором банки могут размещать свои ресурсы.

Таким образом, именно развитие этого вида бизнеса — основная цель проводимых в стране перемен. В результате, значительно расширяется роль банков, развитие данного бизнеса является их основной нишей на рынке банковских услуг.

Глава 3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БАНКОВСКОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ЦБУ ЗАО АКБ БЕЛРОСБАНК

3.1 Зарубежный опыт совершенствования процессов банковского обслуживания юридических лиц

Термин «коммерческий банк» возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали в основном торговлю. Клиентами банков были торговцы. Постепенно, с развитием промышленного производства возникли операции по кредитованию производственного цикла.

В странах, имеющих развитую кредитную систему, особенностью современной банковской деятельности является выполнение множества банковских операций с широкой клиентурой. Например, крупнейшие коммерческие банки (клиринговые банки) Великобритании используют в своей деятельности около 100 различных видов операций по обслуживанию клиентов, коммерческие банки США — свыше 150 видов операций, банки Японии — около 300 видов.

В настоящее время в США насчитывается более 15000 коммерческих банков, наиболее распространены из них — бесфилиальные банки, т.е. банки без отделений (филиалов). Поэтому США является страной с самым большим количеством коммерческих банков. Например, в Канаде все банковские услуги предоставляют не более 20 банков, имеющих широкую сеть филиалов.

Коммерческие банки — это универсальные учреждения, проводящие операции в различных сферах рынка ссудного капитала. На долю коммерческих банков в США приходится около 35% общей суммы активов всех финансовых учреждений страны. Крупные банки предоставляют полный комплекс финансового обслуживания, включая кредиты, прием депозитов, расчеты и т.д., причем все операции сопровождаются высоким уровнем обслуживания. Коммерческие банки выполняют роль основного, базового звена кредитной системы США.

Ведущее положение в Германии занимает группа коммерческих банков, которую возглавляет «большая тройка» банков: Дойчебанк, Дрезднербанк и Коммерцбанк, которые сосредоточили у себя более 50% вкладов и 40% предоставляемых кредитов.

Коммерческие банки в Германии выполняют также функции инвестиционных банков, занимаясь размещением ценных бумаг и долгосрочным кредитованием.

Возникновение банковского дела отмечено на рубеже ХVIII и XIX вв. появлением казенных банков, главной задачей которых было направление денежных накоплений на поддержание класса помещиков. По мере развития экономики изменялась и активизировалась роль акционерных и коммерческих банков Беларуси.

Банковская система была неэффективной, ее воздействие на производство было крайне недостаточным.

Несмотря на определенные недостатки и проблемы, выявленные в ходе проведения банковской реформы, достигнута главная цель: клиент имеет возможность сам выбирать себе финансового посредника, который стремиться выполнить для клиента широкий круг операций, чтобы повысить рентабельность, расширить доходную базу, и все это происходит в условиях конкуренции.

Но основным видом активных операций коммерческого банка в секторе юридических лиц как было, так и остается по сей день кредитование. Причем чрезвычайно вырос удельный вес краткосрочных кредитов. Во многом это объясняется высоким уровнем риска и неопределенностью в условиях кризиса.

В целом можно сказать, что Белросбанк не достиг еще уровня проведения активных операций зарубежными банками в таких странах как Германия, Великобритания, но чтобы повысить уровень использования активных операций коммерческих банков можно использовать опыт зарубежных стран, но при этом извлекать из него только самое позитивное, то, что применимо к нашим условиям.

Так на примере залогового кредитования рассмотрим зарубежный опыт коммерческих банков и перспективы использования.

Как свидетельствует мировой опыт, залог является одним из наиболее надежных способов обеспечения кредитных обязательств. Предметом залога может быть любое имущество, принадлежащее залогодержателю на праве собственности: дома, строения, земельные участки, автотранспортные средства, а также ценные бумаги, депозиты в банке и т.д. Особый его вид — залог товаров в обороте и переработке. Возможен и залог имущественных прав.

В банковской практике ведущих западноевропейских стран и США на протяжении последующих двух десятилетий особенно быстрыми темпами увеличивались объемы операции со ссудами под залог физическим лицам и промышленным и торговым фирмам, и ипотечными, потребительскими и другими видами кредитов. Причем на ипотечные и потребительские кредиты во второй половине 80-х годов приходилось свыше половины всей суммы задолженности коммерческим банкам. Статистические данные показывают: 80-90 г.г. ссуды под залог населению относились к числу наиболее рентабельных операций крупнейших банков. Неуклонно расширялся и спектр кредитных услуг — особой популярностью пользовались ссуды для оплаты обучения, покупки в рассрочку компьютерных систем, жилья и т.д.

К залоговому кредитованию стали активно прибегать и инвестиционные банки. Так, за последние 10-15 лет в США получило распространение кредитование инвестиций под залог фондовых ценностей.

Так, Внешторгбанк все кредиты, в том числе со сроком погашения более одного года, как правило выдает только своим клиентам. При этом им принимаются гарантии лишь солидных банков. Рассматривая вопрос о предоставлении кредита, банк предварительно изучает, на сколько эффективна деятельность клиента. Обеспечением по ссудам обычно служат залоговые счета с оговоренным неснимаемым остатком, размер которого покрывает 1-2 годовых платежа плюс проценты, залог ценных бумаг, золото, товаров и или имущества, а также денежные депозиты. При возникновении угрозы невозврата кредита банк приостанавливает его использование, а затем нотариально оформляет право кредитора списывать деньги со счетов заемщика.

По мнению специалистов Внешторгбанка, арбитраж вряд ли может помочь банку в случае невозврата кредитов, т.к. даже процедура предарбитражного урегулирования дает заемщику 30 дней, чтобы спрятать деньги. Характерно, что в западных странах счет заемщика блокируется до вынесения решения суда. Кроме того, нередко арбитры, не имея соответствующей подготовке, плохо ориентируются в вопросах внутренних и тем более международных расчетов. Уповать на поддержку страховых компаний также не приходится, поскольку их активы недостаточны, что приводит к затяжке выполнения ими своих обязательств.

Залоговое кредитование российскими банками осуществляется в наиболее ликвидной форме — преимущественно под залог валютных депозитов, ценных бумаг, векселей, товаров. Банки при выдаче кредитов стремятся ориентироваться на своих клиентов в качестве заемщиком или гарантов возврата кредита. Большинство банков избегает предоставления инвестиционных кредитов на развитие производства и редко использует ипотеку. Естественно, подобное положение не способствует развитию долгосрочных и наиболее социально значимых форм залогового кредитования.

В мировой практике одной из распространенных форм банковского кредита под залог ценных бумаг является ломбардный кредит, т.е. кредит в твердой фиксированной сумме, предоставляемый банком-кредитором заемщику под залог имущества или имущественных прав. Широко применяется ломбардный кредит под залог ценных бумаг. Необходимость в нем возникает вследствие потребности в кредитных ресурсах и нежелания заемщиком продавать находящиеся у них ценные бумаги.

В Беларуси пока отсутствует необходимое экономико-правовое поле для активного развития кредитных операций под залог ценных бумаг, но получило широкое распространение подписка на акции промышленных компаний и банков. При этом банки выступают в роли брокеров по продаже акций и одновременно предоставляют части потенциальных подписчиков кредит под залог покупаемых акций.

В случае непогашения в срок отдельными лицами выданного им кредита на покупку акций банк имеет право реализовать заложенные у него акции, а если вырученных от реализации акций средств будет недостаточно для погашения долга, банк вправе потребовать от бывших акционеров уплаты непогашенной части долга. В целом же сегодня кредитные операции под залог ценных бумаг характеризуются высокой степенью риска.

Теперь, что касается ипотечной системы за рубежом, то одно из главных ее преимуществ заключается в том, что она гарантирует несомненность юридически значимых действий в отношении недвижимости. Ценность последней как объекта залога объясняется ее высокой и обычно стабильной ценой с тенденцией к повышению. Физические характеристики недвижимости позволяют оставлять заложенный объект во владении и пользовании залогодателя. В Западной Европе и США давно сформировалась развитая и законодательно отрегулированная система ипотеки, в основу которой положены четкие методы регистрации недвижимости, а также строгое юридическое оформление возникновения и прекращения залогового права на недвижимое имущество.

Основу регистрационной системы в Германии, например, составляет земельная книга, роль и порядок ведения которой регулируются германским гражданским уложением и специальным актом “правила ведения земельной книги”.

Существует еще одно направление ипотеки, имеющая особое значение для нашей страны: ипотечное кредитование в жилищной сфере. Банк сможет избежать многих негативных явлений, сопутствующих введению системы ипотечного кредитования, если обратиться к опыту ведущих зарубежных стран. Наибольший интерес в этой области представляют США, в которых весьма развит рынок ипотечных кредитов и эффективен кредитно-залоговый механизм государственной поддержки и стимулирования жилищного строительства.

Регулирование ипотечных отношений в США осуществляется согласно федеральному законодательству и законом штатов. В соответствии с этим кредитор обязан предоставить заемщику подробнейшую информацию о кредите, а физическое лицо ничем не должно быть ограничено в своем праве на получение кредита.

Исходя из того, что одной из важных задач государства является создание эффективной системы кредитования сельскохозяйственных и промышленных предприятий и обеспечение граждан жильем, можно отметить следующие исходные принципы ипотечного кредитования:

— защита интересов как кредиторов, так и заемщиков. Этой цели служат страхования, специальные правительственные программы, процедура обращения взыскания на заложенное имущество и т.д.;

— доступность ипотечных кредитов для рядового гражданина и предпринимателя;

— приоритетность в кредитной сфере для организаций, специализирующихся на ипотеке.

3.2 Общие рекомендации по совершенствованию активных операций коммерческого банка и юридических лиц в ЦБУ ЗАО АКБ Белросбанк

3.1.1 Внедрение банковских продуктов и технологий

Эффективность работы банка и его конкурентоспособность на рынке во многом зависят от внедрения новых банковских продуктов и технологий.

Новые продукты и технологии, реализуемые на рынке, представляют собой инновацию.

Инновация (англ. innovation — нововведение, новшество, новаторство) буквально означает «инвестиция в новацию».

Новация ( лат. novation — изменение, обновление) представляет собой какое-то новшество, ранее не существовавшее. В соответствии с гражданским правом новация означает соглашение сторон о замене одного заключенного ими обязательства другим. Результат такой замены и означает нововведение.

Под банковским продуктом понимается материально оформленная часть банковской услуги (карта, дорожный чек, электронный кошелек и т. п.).

В качестве нового продукта банковская инновация проявляет себя только в процессе ее реализации на финансовом рынке или внутри банка.

Спрос, предъявляемый покупателем на банковский продукт или операцию, определяет степень новизны этих видов нововведений. Когда новый продукт, появившийся на рынке, продается, значит, он пользуется спросом и имеет своего покупателя. Уровень спроса на новый продукт определяет уровень его полезности, значит, и степень его новизны.

Любое новое явление связано со временем. Категория «время» есть категория жизни любого явления, в том числе и экономического. Время является важным стимулом развития рынка и фактором победы в конкурентной борьбе. Опередить время означает опередить конкурентов.

Банк, который первым вышел со своей инновацией и захватил свою «нишу» рынка, быстро создает себе имидж, с которым конкуренту будет трудно бороться.

При продолжительности во времени любое новое явление становится массовым, традиционным явлением.

Банковская инновация есть функция времени. Она действует только в рамках времени, которые установлены начальной и конечной точками жизненного цикла данной инновации. А это значит, что банковской инновацией не могут считаться банковский продукт или операция, которые являются новыми только для данного банка, но которые уже давно реализованы в других банках.

К банковским инновациям не могут относиться также незначительные изменения, которые носят частный порядок и не меняют содержания и сущности банковского продукта или операции, например изменение процентных ставок по банковским счетам и депозитам, сроков депозитного вклада и др.

В последнее время коммерческие банки столкнулись с резким обострением конкуренции со стороны многочисленных специализированных кредитных учреждений, а также крупнейших промышленных корпораций, создавших собственные финансовые компании. Обострению конкуренции способствовало смягчение прямых правительственных ограничений в кредитной сфере, предпринятое в 80-90-е гг. в США, Англии, Японии и других развитых странах. Конкуренция стимулирует поиск банками новых областей деятельности, привлечение ими дополнительных клиентов, которым предлагаются новые виды услуг. Так, широко используются сделки на срок с валютами, биржевыми индексами, торговля валютными опционами.

На финансовом рынке постоянно появляются самые разнообразные новые банковские продукты и операции.

Возникновение банковских инноваций обусловлено в основном тремя причинами:

— непрерывным движением предпринимательской мысли и стремлением обойти конкурентов;

— периодически возникающим кризисом (или общим, или частным) в банковской сфере, что является стимулом к усилению финансовой мысли и повышению финансовой устойчивости банка;

— функционированием финансового рынка в зарубежных странах, что дает информацию о банковских нововведениях за рубежом.

В качестве примеров рассмотрим возможные на рынке банковские инновации:

— Валютно-процентный своп;

— Своп с нулевым купоном;

— Счет НОУ;

— Складирование свопов;

— Операции по сочетанию контокоррента с овердрафтом.

Валютно-процентный своп. Своп (англ. swap, swop — обмен, менять) представляет собой валютную операцию по обмену между субъектами обязательствами или активами. Традиционные свопы — это валютный своп и процентный своп.

Валютный своп представляет собой покупку и одновременную форвардную продажу валюты (депорт) или, наоборот, продажу и одновременную форвардную покупку валюты (репорт). Процентный своп — это обмен процентными ставками по заемным средствам.

Сочетание этих двух свопов ведет к совершенно новой финансовой операции: валютно-процентнооому свопу.

Валютно-процентный своп представляет собой обмен как валютами, так и процентами. Этот вид свопа может быть заключен между несколькими участниками.

Счет НОУСчет НОУ, называемый также в отечественной литературе неправильным термином «НАУ», представляет собой соединение депозитного вклада и текущего счета. Владелец счета НОУ имеет право при уведомлении за 30 дней выписать «обращающиеся приказы об изъятии» и использовать их для платежей как расчетные чеки. По счету НОУ устанавливается обязательный минимальный остаток вклада, который возвращается владельцу только после закрытия счета, а также строгое назначение вклада. Пороговое значение вклада — это средний размер остатка денежных средств на счете, при превышении которого на всю сумму счета начисляются проценты. Начисление процентов производится ежемесячно. Складирование свопов. Складирование свопов (англ. warehousing of swaps) — это заключение договора о свопе с банком и его страхование (обыгчно фьючерсами) до того момента, пока банк не подыщет вторую сторону договора о свопе. Сделки заключаются по требованию, и наличие второй стороны в момент заключения не обязательно. Возможна, например, следующая схема складирования свопов. Банк заключает с инвестором договор об обмене процентными ставками и одновременно производит страхование величины процентной ставки.

Операции по сочетанию контокоррента с овердрафтом. Содержание операции по сочетанию контокоррента с овердрафтом состоит в их совместном использовании при денежных платежах, особенно при валютных расчетах. Когда денежные средства ( в том числе валюта) поступают на счет владельца раньше наступления срока платежа по заключенный! контрактам, то они зачисляются на контокоррентный счет. Если срок платежа наступает раньше срока поступления денег, то инвестор использует овердрафт банка. Возврат кредита банку по овердрафту и процентов по нему будет произведен в момент поступления денег на счет владельца.

В целях создания благоприятных условий для развития малого бизнеса ЗАО АКБ «Белросбанк» одной из главных задач на 2010 год определена активная поддержка малого бизнеса, расширение клиентуры и объемов операций. Для выполнения этой задачи предполагается комплекс мероприятий:

— Дальнейшая либерализация в 2009 году требований, предъявляемых к субъектам малого предпринимательства;

— Разработка кредитного продукта, ориентированного на субъектов малого предпринимательства;

— Оказание консультационной поддержки клиентам из числа субъектов малого предпринимательства при выборе оптимальных схем кредитования и при подготовке необходимого пакета документов;

— Активизация работы по привлечению клиентов — субъектов малого предпринимательства в небольших городах, отдаленных от областных и республиканских центров, и в сельской местности;

— Развитие сотрудничества с муниципальными фондами поддержки малого предпринимательства, действующими на территории, обслуживаемой конкретным ОАО «Альфа-банк», в рамках целевых муниципальных программ по поддержке малого бизнеса;

— Оказание консультационной помощи при подготовке нормативно-распорядительных документов в отношении малого предпринимательства.

Одной из задач ЗАО «Белросбанк» является создание современной системы обслуживания VIP-клиентов, основанной на реализации принципов клиентоориентированности, технологичности и оперативности работы. Название VIP, в данном случае, достаточно условно и является скорее выражением подхода, отличного от реализации массового продукта, — индивидуализации обслуживания.

Таким образом, создание данной системы предусматривает организацию обслуживания VIP-клиентов физических и юридических лиц на основе института персональных менеджеров. С учетом специфических потребностей VIP-клиентов разрабатываются индивидуальные программы обслуживания, идет работа по формированию пакетов банковских продуктов, особое внимание уделяется развитию информационно-консалтинговых и сервисных услуг, применению информационных технологий и современных средств коммуникаций для обслуживания VIP-клиентов.

Реализация указанного комплекса мероприятий позволит ЗАО АКБ «Белросбанк» обеспечить более высокие темпы прироста срочной ссудной задолженности субъектов малого предпринимательства в кредитном портфеле банка, чем задолженности других субъектов хозяйствования.

3.1.2 Обслуживание клиентов по системе Клиент- банк

Система «Клиент-Банк» — это оказание банковских услуг с использованием технологии передачи информации по телекоммуникационным каналам связи. Система существенно упростит и ускорит обычную процедуру осуществления расчетов и информационного обмена между Банком и клиентом.

Данная программа дает возможность одновременно работать с одними и теми же банковскими документами из существенно удаленных друг от друга рабочих мест в любое время суток. Банк гарантирует проведение текущим днем документов, присланных до окончания операционного дня в банке.

Позволяет избежать ошибок и возврата документов: уже при вводе документа в вашем офисе система определит неверность его заполнения и подскажет правильное решение.

Обеспечивает внутриофисную автоматизацию: архивы всех документов и выписок хранятся в удобном для просмотра виде.

Отвечает самым жестким требованиям безопасности: действия любого пользователя, как в вашем офисе, так и в банке, фиксируются в журналах; весь обмен данными между клиентами и банком надежно защищен; подпись электронных документов осуществляют лица, указанные в банковских карточках, с помощью современных систем электронно-цифровой подписи.

Система «Клиент-Банк» предназначена для обмена электронными документами и связи между банком и его клиентами и обеспечивает клиенту возможность оперативного управления собственными счетами в банке, миниминизируя время прохождения платежных документов.

Система «Клиент-Банк» базируется на общих для подобных систем принципах построения, в основе лежит механизм синхронизации баз данных.

Клиент-Банк позволяет клиентам, находясь в собственном офисе, выполнять следующие действия:

— подготовку и передачу в банк по телекоммуникационным каналам платежных поручений на осуществление внутрибанковских и межбанковских платежей;

— писем и запросов на получение дополнительной информации;

— прием из банка следующей информации;

— результатов обработки отправленных платежных документов;

— внешних и внутрибанковских платежей, т.е. всех документов, отражающих движение средств по счетам клиентов;

— банковских выписок движения по счетам, в том числе валютных и стандартного вида;

— кредитовых и дебетовых реестров документов;

— дополнительной информации справочного характера, например, справочника банков НБУ — участников СЭП, курсов и кодов валют;

— строить различные отчетные формы по собственной базе документов.

Так же система Клиент — банк позволяет:

— формировать платежные поручения в национальной и иностранной валютах;

— формировать платежные требования, реестр требований;

— формировать заявление на последующий акцепт требований;

— создавать и отправлять в банк запросы:

— на получение выписки за дату, период;

— на курсы валют.

— импортировать документы из внешних программ (1С,Галактика);

— экспортировать документы во внешние программы (1С, Галактика);

— заверять документы электронной подписью и по каналам связи отправлять в банк, где они будут обработаны, либо переданы для дальнейшей обработки в подсистему «Управление документами»;

— получать от банка выписки по счетам за любой период времени, а также оперативно в течении дня получать информацию о состоянии счета (счетов);

— получать протоколы обработки платежей;

— получать прочую информацию из банка (например, курсы валют);

— получать сведения о наличии документов в картотеках к внебалансовым счетам;

— формировать документы в иностранной валюте:

— уведомление о непроведении обязательной продажи валюты, реестр распределения валюты, заявку на продажу валюты, заявку на покупку валюты, заявку на использование валюты, заявку на конверсию валюты, поручение на перечисление валюты, поручение на продажу валюты, сведение о произведенных расчетах.

— формировать прочие документы в произвольной форме;

Клиентское место многопользовательское (поддерживается принцип персонификации), может работать в локальном и сетевом режиме. Возможны импортно-экспортные обмены документами с собственной клиентской бухгалтерией при помощи dbf-файлов фиксированной структуры.

Основное назначение клиентского рабочего места — предоставление клиенту.

возможности управления своими счетами в банке путем набора и отсылки в банк платежных поручений.

В соответствии с требованиями, установленными НБУ для систем «Клиент-Банк», каждое платежное поручение должно быть подписано двумя электронными подписями, так называемой подписью бухгалтера и подписью директора. Подпись бухгалтера обязательно должна накладываться на момент ввода документа в базу данных. Накладывание подписи директора на документ служит разрешающей визой для отправки документа в банк, без директорской визы документов банк не отправляется.

Электронные подписи документов служат для выполнения процедур аутентификации (т.е. документ создан и заверен именно теми лицами, которые указаны) и проверки целостности документа (документ поступил в банк в том виде, в котором был отправлен от клиента).

Подписи на документ устанавливаются по RSA-технологии, т.е. для возможности ее установки у пользователя должен быть RSA-ключ c соответствующим типом.

В соответствии с рекомендациями клиентское рабочее место поддерживает категории пользователей «Бухгалтер» и «Директор» (внутренние пользователи клиентского места), а также специальную категорию «Администратор» (внешние пользователи, поскольку только эта категория пользователей может осуществлять связь с банком) со следующими полномочиями:

— бухгалтер — имеет право просмотра информации в базе данных, а при наличии собственного ключа бухгалтера — создания платежного документа;

— директор — имеет право просмотра информации в базе данных, а при наличии собственного ключа директора- визирование документа на отправку в банк;

— администратора — включает права бухгалтера и директора, а так же имеет полномочия на:

— создание новых внутренних пользователей;

— связь с банком;

— администрирование базы данных клиентского места и т.д.

Доступ пользователя-администратора к банковской базе — довольно щекотливое дело, поэтому их регистрация выполняется только в банке. При их регистрации в банке формируется специальный файл, импортом которого на клиентское место выполняется регистрация там полномочий пользователя-администратора.

Пользователь-администратор на клиентском месте обладает всеми возможными там полномочиями, в частности — заведением внутренних пользователей. Их количество и типы — внутреннее дело клиента, и они заводятся администратором без оглядки на банк.

Важно подчеркнуть, что клиент может иметь нескольких пользователей-администраторов, что позволяет отслеживать персональную ответственность пользователей за процесс связи с банком.

В настоящее время, в соответствии с письмом национального банка республики Беларусь № 115-Т от 30 августа 2008 года кредитным организациям, использующим технологии дистанционного банковского обслуживания, при обслуживании своих клиентов, следует идентифицировать не только лицо, заключающее договор банковского счета (вклада), но также и лиц, которым предоставляются, либо будут предоставлены полномочия по распоряжению банковским счетом (вкладом) с использованием технологий дистанционного банковского обслуживания, банк запрашивает письмо, где нужно обозначить круг лиц, уполномоченных распоряжаться банковским счетом посредством «Клиент-Банк».

В наше время новых информационных технологий логическим развитием дистанционных платежных систем является их интеграция с универсальными банковскими системами. Технические аспекты такой интеграции проработаны на сегодняшний день хорошо. Банки проявляют к этому делу интерес, такие локальные системы безналичным дистанционным управлением банковского счета (вклада) платежей смогут стать основой для создания развитой инфраструктуры, эти расчеты получат более широкое распространение, как в больших городах, так и в регионах.

Опыт создания и эксплуатации описанной локальной дистанционной системы управления банковским счетом (вкладом) показал следующее: система оказалась достаточно эффективной, хотя этот проект особо не рекламировался, за короткое время руководители и бухгалтера многих как больших, так и малых предприятий устанавливали систему «Клиент-Банк», которая удобна, проста, и на много облегчает работу.

Коммуникационные отделы в банках обеспечивают субъектам дистанционной платежной системы доступ к сетям передачи данных.

Использование специальных высокопроизводительных линий коммуникации обусловлено необходимостью передачи больших объемов данных между географически распределенными участниками дистанционно-платежной системой.

Таким образом, можно сделать вывод, что система «Клиент-Банк» предназначена для мобильности, быстроты и удобства обслуживания клиентов, а так же проведения расчетов между клиентом и банком на новом уровни работы банка.

3.3 Развитие банковских услуг на основе банковских карт -«Зарплатный проект»

Процесс вхождения в рыночные отношения, прежде всего, был связан с перестройкой банковской системы, появлением значительного количества коммерческих банков, финансовых и страховых компаний, которые проявили интерес к использованию пластиковых карт, разновидностей которых к началу 90 — х годов в мире было уже достаточно много. Сложившееся положение на рынке пластиковых карт в нашей стране, конечно, отличается от ситуации в других странах. Абсолютные цифры, характеризующие отечественный сектор обслуживания пластиковых карт, пока малы по сравнению с аналогичными показателями для западных стран. Но, несмотря на проблемы, в стране разворачиваются и набирают обороты различные пластиковые системы, и все большее число людей приобретает карты, и становится участниками системы безналичных платежей. В настоящее время существует большое количество услуг, предоставляемых банками своим клиентам. Одним из наиболее динамично развивающихся видов услуг является эмитирование пластиковых карт.

Операции с пластиковыми картами открыли новые перспективы финансового обслуживания клиентов и, соответственно, расширили возможности получения банковской прибыли за счет получения комиссионных, взимаемых с операций по картам, увеличения числа клиентов за счет предоставления услуг нового типа, уменьшения расходов на обслуживание наличного оборота и другое.

Развитие пластиковых карт является перспективным и доходным бизнесом. На сегодняшний день уже достигнуты определенные положительные результаты на российском рынке карточных услуг с учетом того, что доступ к зарубежным системам появился в России чуть более 10 лет назад. Известно, что основной доход от реализации пластиковых карт банки получают благодаря зарплатным проектам. Банки стремятся к внедрению зарплатных проектов, когда целое предприятие переходит на начисление заработной платы персоналу через пластиковые карты. По оценкам 90 -95% выданных карт являются зарплатными. Это, как правило, локальные карты, дебетовые карты типа Cirrus-Maestro или VISA Electron, не допускающие овердрафта.

Зарплатный проект для юридических лиц — это банковская услуга по перечислению заработной платы, премий, отпускных и других выплат на пластиковые карты сотрудников юридических лиц.

Юридическое лицо рассматривается в этом случае как корпоративный клиент, заключивший договор с банком, в соответствии с которым банк открывает ему текущий или расчетный счет.

Реализация зарплатного проекта с использованием международных пластиковых карт позволит предприятию получить ряд дополнительных преимуществ, а именно:

— снижение нагрузки на бухгалтерию;

— экономия административных расходов, временных и трудовых затрат, не требуется освоение специализированного программного обеспечения;

— централизованное перечисление заработной платы;

— безопасность, конфиденциальность перечисляемых сумм;

— индивидуальный подход при установлении тарифов для каждого юридического лица (учитывается численность сотрудников и фонд оплаты труда);

— выбор удобного варианта оплаты услуг банка;

— персональный менеджер сопровождения;

— возможность установки банкомата в офисах вашей компании;

— расширение социального пакета для ваших сотрудников;

— возможен выезд сотрудников банка на территорию организации для консультирования и сбора необходимой документации.

Работник предприятия имеет возможность получать ее круглосуточно и в выходные дни, и, находясь в командировке или отпуске, а также может оплатить без взимания комиссии товаров и услуги в предприятиях торговли и сервиса, принимающих банковские карты к оплате. Банк получает дополнительные ресурсы в виде остатков на карточных счетах и комиссии от операций с эмитированными картами.

Под зарплатным проектом для юридического лица — клиента понимается организованная банком система расчетных взаимоотношений «банк — сотрудники организации — организация». Назначением такой системы является обслуживание расчетов организации и ее сотрудников по заработной плате и другим выплатам социального характера. Банк, обслуживая указанные расчеты, имеет целью получение доходов в виде: комиссионных за обслуживание счетов или операций сотрудников организации, комиссионных за обслуживание операций перечисления денежных средств организацией; доходов от конверсионных операций, поступающих на счета сотрудников средств в виде курсовой разницы, косвенных доходов, получаемых от размещения привлеченных на счета средств.

Организация ежемесячно предоставляет в банк сводную ведомость, как на бумаге, так и в электронном виде. В этой ведомости указываются: фамилия, имя, отчество каждого сотрудника, его личный табельный номер, номер его счета в банке, сумма средств, которая ему предназначена по этому счету. На основании сводной ведомости банк производит перечисления средств с расчетного счета предприятия на личные счета сотрудников. Ежемесячно предприятие предоставляет список выбывших и принятых на работу сотрудников.

В качестве потенциальных клиентов для зарплатных проектов могут рассматриваться любые предприятия любых форм собственности и любой географической расположенности. При этом наличие филиала банка в том или ином регионе необходимо, только если предприятие выдвигает требование создания элементов инфраструктуры, то есть пунктов выдачи наличных. Одним из критериев эффективности зарплатного проекта может служить величина средних ежемесячных поступлений на карт-счет.

Однако реализация зарплатных проектов начинает сталкиваться с тем, что все основные крупные корпоротивные клиенты уже разобраны и, что свободное пространство на рынке год от года сужается.

Только развитие инфраструктуры создаст предпосылки дальнейшего развития на рынке. Банкам можно рекомендовать установить банкоматы на территории предприятий с достаточно большой численностью работающих либо в близи открыть свое отделение. Также рекомендуется установить электронные терминалы в ближайших магазинах, рассмотреть возможность перечисления денег работниками за содержание детей в ведомственных дошкольных учреждениях, рассчитываться за обеды в заводских столовых, вносить квартплату, оплачивать путевки и т. д. По выходе на пенсию работники продолжают пользоваться пластиковыми картами, но на карт-счет перечисляются уже пенсии и пособия.

Аналогичную работу можно проводить в вузах и развивать студенческие проекты.

Таким образом, реализация зарплатных проектов дает ряд преимуществ как банку так и предприятию — юридическому лицу. Внедрение зарплатного проекта позволит сокращение расходов на организацию выплаты заработной платы и доставку наличных, а также трудозатрат на бухгалтерские операции, экономия рабочего времени — получение заработной платы происходит во внерабочее время в банкоматах, работающих в круглосуточном режиме, конфиденциальность выплаты заработной платы, безопасность хранения денежных средств и выплаты зарплаты и другое.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основании проведенного исследования в данной работе исследованы операции юридических лиц коммерческого банка, а именно активные, потому что они имеют для деятельности коммерческих банков одно из первостепенных значений, так как процессы образования кредитных ресурсов и их использования находятся в тесной взаимосвязи.

Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют достичь две главные цели деятельности коммерческих банков.

На 1.04.2010 года сумма активов ЗАО «Белросбанка» составила 1568741млн.руб. Размер уставного капитала банка на 1.04.2010 г. Составил 71253,0 млн.руб. кредиты составили 959328,9 млн.руб.

Обслуживания юридических лиц строится на принципах установления долгосрочных партнёрских отношений. В настоящее время банк осуществляет весь спектр банковских услуг для юридических лиц и стремится создать максимально благоприятные условия для обслуживания клиентов на основе повышения качества предоставляемых услуг и обеспечения защиты интересов клиентов.

На данный момент отделение совершенствует ведение наличных и безналичных операций в национальной и иностранной валюте, стремится обеспечить высокую скорость прохождения платежей. И с каждым годом количество юридических лиц находящихся на обслуживании в банке увеличивается. Так к концу 2008 года количество юридических лиц было 364, а уже к концу 2009 года, их количество увеличилось до 1060. Это значит что по сравнению с 2008 годам количество юридических лиц увеличилось на 91% т.е. почти в 2 раза. И если сравнивать 1 квартал 2009 года и 2010 количество юридических лиц увеличилось на 88%. Это говорит о том, что банк предлагает наиболее современный и удобный вид расчетно-кассового обслуживания, принятый в мировой финансовой практике. Он позволяет клиенту не только сократить расходы, но и выбрать подходящую именно для него комбинацию банковских услуг.

Исходя из полученных данных по расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц в Белросбанке видно, что среднедневные остатки (USD) постоянно растут -это говорит о постоянном повышении количества совершаемых операций по расчетно — кассовому обслуживанию среди юридических лиц и следовательно о повышении доходов банка. Так, например, в 2008 году средние остатки составили 232112,13 USD, а в 2009 году — 461088,36 USD, что почти в 2 раза больше, несмотря на то, что курс доллара в 2009 году поднялся с 2136,29 до 2792,54 рублей. Если говорить о расходах и доходах от расчетно-кассового обслуживания юридических лиц, то заметен постоянный рост доходов над расходами. Пик преобладания доходов над расходами однако приходится на конец 2009 года и к 2010 году, здесь доходы по расчетно-кассовому обслуживанию практически в три раза, превышают расходы по расчетно-кассовому обслуживанию, что говорит о выгодности работы в этом направлении. Так в 4 квартале 2009 года доходы превысили расходы на 166,7%, а в 2010 году — на 181,4%.

Таким образом, расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц становится все более важной операцией банка, так как, во-первых: растут остатки на счетах юридических лиц и их доля в пассиве банка; во-вторых: постоянно растут доходы и доля в общем объеме доходов банка; в-третьих: эти операции становятся все более рентабельными.

В результате произведенного анализа можно сделать вывод, что кредитование малого бизнеса представляет интерес для банков, поскольку в этой сфере лежит потенциал развития банковской системы. Анализируя данные можно сделать вывод о тенденции к увеличению выдачи кредитов. Так в 2006 году количество выдаваемых кредитов составило 293, то в 2008 году эта цифра возросла до 506, что составило 72%. Однако в 2009 году наблюдаем спад в отрасли кредитования, это связано с ростам курса доллара и наступлением кризиса в стране. Но в 4 квартале количество выдаваемых кредитов составила 115, а уже в первом квартале 2010 года эта цифра возросла до 130, по сравнению с этим же кварталом 2009 года, что составило 271%. Это можно объяснить ростом малого и среднего бизнеса в последние годы, в частности за счет налоговых льгот, разнообразных программ кредитования, конкурентных процентных ставок и сжатые сроки рассмотрения заявки.

Перечень предоставляемых услуг отличается не многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать, усовершенствовать обслуживания, преодолевать возникающие проблемы. И для улучшения качества, удобства и быстроты предоставляемых услуг, необходимо внедрять новые методы и технологии. Одними из таких методов является внедрение «Зарплатного проекта» и установление системы «Клиент-Банк».

Внедрение зарплатного проекта позволит сокращение расходов на организацию выплаты заработной платы и доставку наличных, а также трудозатрат на бухгалтерские операции, экономия рабочего времени — получение заработной платы происходит во внерабочее время в банкоматах, работающих в круглосуточном режиме, конфиденциальность выплаты заработной платы, безопасность хранения денежных средств и выплаты зарплаты и другое.

А реализация системы «Клиент-Банк» обеспечит клиенту возможность оперативного управления собственными счетами в банке, миниминизируя время прохождения платежных документов, а так же упростит и ускорит обычную процедуру осуществления расчетов и информационного обмена между Банком и клиентом.

Таким образом, именно развитие этого вида бизнеса — основная цель проводимых в стране перемен. В результате, значительно расширяется роль банков, развитие данного бизнеса является их основной нишей на рынке банковских услуг.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1 Авраменко, А. И. Банковское дело: учеб. пособ. / А. И Авраменко— Минск 2005. — 172 с.

2 Анализ стратегий крупных банков Республики Беларусь / Игорь Болотников // Банковский вестник: ежем. информ.- аналитический журнал: Ассоциация белорусских банков — Национальный Банк Республики Беларусь, 2009. — № 39.

3 Аналитическая статистическая информация Национального Банка Республики Беларусь — Минск, 2008. — 53 с.

4 Банковское дело: учебник / Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой, под общ. ред. Г.Н. Белоглазовой. 5-е изд., — М.: Финансы и статистика, 2005. — 237 с.

5 Банки и небанковские кредитные организации и их операции: учебник / Е. Ф. Жукова; под. общ. ред Е. Ф. Жукова. — М.: Вузовский учебник, 2005. 491 с.

6 Банковское дело: учеб. пособие / А. М. Тавасиева; под. общ. ред. А. М. Тавасиева — М.: Финансы и статистика, 2005. — 304 с.

7 Банковский кодекс от 25 октября 2000 года № 441- 3. Принят Палатой представителей 3 октября 2000 года, одобрен Советом Республики 12 октября 2000 года. Изменения и дополнения от 31 декабря 2009 г. № 114-З— 11 с.

8 Банковское право: учеб. / В.А. Круглов, Т.В. Телятицкая, Ю.А. 2- е изд., переработанное и дополненное. — Минск: Алфея, 2008 — 319с.

9 Братья Поляковы, Владимир Лиходедов //Банковский вестник: ежем. информ.- аналит. журнал: Ассоциация белорусских банков. — Национальный Банк Республики Беларусь, 2009. — № 31

10 Банковская экономика: учеб. пособие В.И. Тарасов под. общ. ред В.И Тарасова. — Минск: БГУ, 2005 — 341 с.

11 Богданович, О.А. Организация деятельности коммерческого банка: учебник \ О.А. Богданович. — Минск: ТетраСистемс,2008. — 268 с.

12 Гражданский кодекс Республики Беларусь. — Мн.: Нац. Центр правовой информации, 2003 — 421 с.

13 Глазунова Л.А. Основы банковского дела: тексты лекций / Л. А. Глазунова — Гомель, ГГУ, 2007— 290 ст.

14 Деньги, кредит, банки: учебник / Г.И.Кравцова, Г.С. Кузьменко, О.И.Румянцева под ред. проф. Г.И. Кравцовой.- 2-е изд., перераб. и доп.- Минск.: БГЭУ, 2007. — 444с.

15 Инструкция по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь от 29.06.2009 N 92.

16 Инструкция о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков от 29.10.2008 N 156.

17 Инструкция по использованию чековой книжки для получения наличных денег от 04.10.2006 N 147.

18 Жарковская, И. О. Банковское дело: учебник / И. О. Жарковская. — 4-е изд. — М.: Омега- Л, 2006. — 400 с.

19 Климентьевна, С.В. Основы банковского дела: учебно- методический комплекс для студентов специальности «Финансы и кредит» / С.В. Климентьева —Мн.:, ПГУ, 2007 — 478 с.

20 Ковалев М.А. Банковский рейтинг: итоги 2008 года // Национальная экономическая газета. — 2009. — №89. — 27-28 с.

21 Концепция развития банковской системы Республики Беларусь на 2001- 2010 г. // Вестник: Ассоциации белорусских банков — Национального Банк Республики Беларусь, 2007, № 3.

22 Локально- нормативные правовые акты ЗАО АКБ «Белросбанк». Банковские услуги оказываемые ЗАО АКБ «Белросбанк» клиентам (с изменениями и дополнениями от 11.01.2010 протокол №4).

23 Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: учеб. / под ред. Л.Н. Красавиной. — М.: Финансы и статистика, 2005. — 323 с.

24 Мясникович, М.В. Эффективность банковской деятельности как фактор развития экономики//Белорусская экономика: анализ, прогноз, регулирование. 2005. №6 с.4 — 7.

25 Нешитой, А.С Финансы и кредит: учеб. — 2-е изд. Переработанное и дополненное — М.: Издательско — тоговая корпорация «Дашков и К», 2006 572 с.

26 Нормативные акты Национального банка Республики Беларусь. // Банковский вестник. ежем. информ.- аналит. журнал: Ассоциация белорусских банков. — Нац. Банк Республики Беларусь, 2006. — №9

27 Организация деятельности коммерческих банков: учебник / Г.И. Кравцова, Н.К Василенко, О.В. Купчинова [и др.]; под. ред. Г.И. Кравцовой. перераб. и доп. — Минск : БГЭУ, 2007 — 354 c.

28 Организация деятельности коммерческих банков: краткий курс лекций А.В. Егоров, Е.И. Удовинка [и др.]; под. ред. А.В. Егорова— Минск : БГЭУ,2009 — 156 с.

29 Основные направления денежно-кредитной политики Республики Беларусь (на соответствующий год).//Банковский вестник: ежем. Ин форм.- аналит. журнал: Ассоциация белорусских банков. — Национальный Банк Республики Беларусь, 2009. — № 21.

30 Основы банковского дела: учебник / Г.З. Грищенков, И.А. Осипов2-е изд. [и др.]; под. ред. И.О Осипова. — Минск: МИУ, 2007. —171 с.

31 Пищулин А. Кредитный скоринг: источники прибыли и своевременность внедрения// Вестник ассоциации белорусских банков. — Национальный Банк Республики Беларусь, 2006. — № 8 с.54

32 Постановление правления Национального Банка Республики Беларусь от 21.09.2009 № 155 об утверждении правил организации наличного денежного обращения в Республики Беларусь.

33 Постановлении правления Национального Банка Республики Беларусь 28.06. 2004 г. № 92 Об утверждении инструкции об экономических нормативах для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций (в ред. постановлений Нацбанка от 21.12.04 №18.

34 Постановление правления Национального Банка Республики Беларусь 28 июня 2001 г. № 173 Об утверждении правил регулирования деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций (в ред. постановлений Национального банка от 29.03.2002 № 56, от 26.062003 № 116, от 02.02.2004 №16).

35 Постановление Правления Национального Банка Республики Беларусь 19.01.2006 №6 Об утверждении инструкции о порядке раскрытия информации банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями. (в ред. постановлений Правления Нацбанка от 28.03.2007 — № 75

36 Постановление совета директоров Национального Банка Республики Беларусь от 22.07.2009 №238 «Об утверждении форм отчетов о кассовых оборотах банков и Национального Банка Республики Беларусь и инструкции о порядке составления отчетов.

37 Пупликов С.И. Кредитно-депозитный рынок: Банковский портфель2006 года: учеб. -метод. пособие / Пупликов С.И— Мн.: Тонпик, 2006. — 358 с.

38 Пупликов С.И. Рынок ценных бумаг и валютный рынок: Банковский портфель 2005 года: учеб.-метод. пособие / Пупликов С.И — Мн.: Тонпик, 2005.

39 Раковец, В.И. Формирование стратегического менеджмента в коммерческом банке/ В.И Раковец — Минск: БГУ. 2005 — 321 с.

40 Слободенюк Т. Перспективы развития доверительного управления в банковской деятельности//Банковский вестник: ежем. информ.- аналит. журнал: Ассоциация белорусских банков. — Национального Банк Республики Беларусь, 2006. — №1 с. 28

41 Страховое и банковское дело: учебник / Е.М. Бельчина [и др.]; под. ред. Е.М. Бельчина — Минск: БГАТУ, 2009 — 122 с.

42 Теория финансов: учеб. пособие / Н. Е. Заяц, М.Н. Фисенко, Т.В. Сороко под. ред. Н.Е. Заяц, М.К. Фисенко. — Мн:, БГЭУ, 2005 — 351 с.

43 Теория финансов: учеб. — методический комплекс / М.К. Воробъев, И.А. Осипов. — Минск: МИУ, 2007 — 333 с.

44 Указ президента Республики Беларусь 28 мая 2009 г. № 274 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций».

45 Управление банком: учебник / Л.К. Климович, Н.В. Бонцевич. — Мн.: ИООО «Право и экономика», 2005. — 280 с.

46 Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) /Под общ. ред. О.И. Лаврушина. — М.: Юристъ, 2006.

47 Финансы: курс лекций / Т.С. Струк, Л.М. Барсегян — Академия управления при Президенте Республики Беларусь, 2007. — 209 с.

48 Ханкевич, Л.А. Финансы / Л.А. Ханкевич — 2-е изд.,— Минск: ТетраСистемс, 2009. — 112 с.

49 Фельдман А.Б. Производные финансовые и товарные инструменты: учебник. — М.: Финансы и статистика, 2005.— 341 с.

50 Финансы, денежное обращение и кредит. учебник / В.М. Романовский, О.В. Врублевский — М.: Юрайт-М, 2005. — 298 с.

51 Финансово- кредитный энциклопедический словарь /А.Г. Грязнов под. ред. А.Г. Грязнова — М.: Финансы и статистика, 2006. — 168 с.

52 Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник / Г.Б. Поляк, Л.Н. Красавина — М.: Юнити-Дана, 2005.— 259 с.

Размещено на Allbest.ur