Пример дипломной работы по деньгам и кредиту: Коммерческие банки.

Содержание

1.Сущность, функции и роль коммерческих банков,

их организационная структура……………………………3

2.Операции коммерческих банков…………………………10

2.1.Активные операции…………………………………….10

2.2.Пассивные операции………………………….………..12

2.3.Посреднические услуги………………………..………13

2.4.Платные (неоперационные услуги)…….……………..13

3.Ликвидность коммерческих банков………………………15

4.Коммерческие банки России……………………………..19

Список используемой литературы

Выдержка из текста работы

Процесс экономических преобразований в России начался с реформирования банковской системы, которая продолжает развиваться и модернизироваться и в настоящее время. Коммерческие банки стали ценным звеном рыночной системы функционирования экономики.

В соответствии с законодательством РФ банк – это коммерческое учреждение, созданное для привлечения денежных средств от юридических и физических лиц и размещение их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности, а также осуществления иных банковских операций. С одной стороны банк, как и любое предприятие, создается для удовле5творения интересов собственников банка ( акционеров или индивидуальных ) и общественных интересов (клиентуры). С др. стороны банк, — это предприятие особого вида, которое организует и осуществляет движение ссудного капитала, обеспечивающее получение прибыли собственником банка. Во всем мире Коммерческие банки являются важным звеном банковской системы, концентрируя основную часть кредитных ресурсов и осуществляя широкий диапазон банковских операций и финансовых услуг для юридических и физических лиц.

Актуальность выбранной темы определяется тем, что в современных условиях возрастает влияние коммерческих банков на экономику. Они способствуют накоплению капитала, не только активно вмешиваясь во все стороны хозяйственной жизни, но и непосредственно участвуя в деятельности функционирующего капитала или осуществляя контроль над ним.

Коммерческие банки представляют второй уровень банковской системы. Они концентрируют основную часть кредитных ресурсов, осуществляют в широком диапазоне банковские операции и финансовые услуги для юридических и физических лиц.

Целью написания курсовой работы является изучение деятельности коммерческих банков Российской Федерации. Оценить состояние коммерческих банков РФ на данном этапе развития и выявить их воздействие на структурную перестройку и ускорение роста экономики.

Задачами курсовой работы являются:

— изучение теоретических и правовых аспектов развития и деятельно- сти коммерческих банков РФ;

— изучение классификации и видов коммерческих банков РФ;

— изучение пассивных и активных операций коммерческих банков РФ;

— анализ структуры баланса коммерческого банка;

— изучение ликвидности коммерческих банков;

— рассмотрение основных направлений совершенствования коммерческих банков РФ.

Объектом исследования являются коммерческие банки Российской Федерации.

Для проведения анализа по данной теме были использованы методы описания, сравнения, сопоставления, аналитический и монографический.

При написании курсовой работы были использованы следующие источники информации: учебная и научная литература, периодические издания, статистические сборники.

1. Теоретические и правовые аспекты развития и деятельности коммерческих банков

В механизме функционирования кредитной системы госу­дарства большая роль принадлежит коммерческим банкам. Они являются многофункциональными организациями, действую­щими в различных секторах рынка ссудного капитала. Банки аккумулируют основную долю кредитных ресурсов и предос­тавляют своим клиентам полный комплекс финансовых услуг, включая кредитование, прием депозитов, расчетное обслужива­ние, покупку-продажу и хранение ценных бумаг, иностранной валюты и др. Основная цель коммерческих банков – получение максимальной прибыли.

В современной рыночной экономике деятельность коммер­ческих банков имеет огромное значение благодаря их связям со всеми секторами экономики. Задачи банков заключаются в обеспечении бесперебойного денежного оборота и оборота ка­питала, кредитовании промышленных предприятий, государст­ва и населения, создания условий для народнохозяйственного накопления.

Современные коммерческие банки, выступая в роли финан­совых посредников, выполняют важную народнохозяйственную функцию, обеспечивая межотраслевое и межрегиональное пе­рераспределение денежного капитала. Банковский механизм распределения и перераспределения капитала по сферам и от­раслям позволяет развивать хозяйство в зависимости от объек­тивных потребностей производства и содействует структурной перестройке экономики.

Процесс образования коммерческих банков носил в России спонтанный характер. Первым в СССР – 24 августа 1988 году – был создан кооперативный «Союз-банк» в г.Чимкенте (Казахстан), но он просуществовал всего 7 лет. Первым в России – 26 августа 1988г. – был создан Ленинградский банк «Патент» ( ныне «Викинг» ), вторым — «Москоопбанк» ( ныне банк «Премьер» ), третьим – «Кредит-Москва». До конца 1988г. Всего возникло 25 банков, из них продолжают деятельность только семь, в т.ч. три первые. Кроме того, это «Автобанк», «Автовазбанк» (г. Тольятти), банк «Стройкредит» ( г. Москва ) и Приморский территориальный банк ( г. Владивосток ). Количество банков в РФ приведено в Приложении 1.

В 2003 году исполнилось 15 лет с начала проведения реформы кредитно-денежной системы в СССР, в ходе которой коренным образом изменились принципы деятельности и структуры банковской системы, организации денежного обращения, кредитования и расчетов. С 1 января 1998 года начали функционировать специализированные банки: «Промстройбанк», «Агропромбанк», «Жилсоцбанк», «Сбербанк» и «Внешэкономбанк». Одной из важных задач реформы стало разделение эмиссионной и коммерческой функций банковской системы. Начался важнейший этап не только банковской реформы, но и реформирования всех производственных отношений, заложившего основы перехода к рыночной экономике. Стали возникать акционерные и паевые банки. Шло разгосударствление банковской системы, образование в ней конкурентоспособной среды. Происходила полная либерализация ценообразования в банковской системе. (11;с. 8)

В настоящее время в России создана двухуровневая банковская система рыночного типа.

В РФ создание и функционирование коммерческих банков основывается на Законе РФ «О банках и банковской деятельности». В соответствии с этим законом:

· Банк является коммерческим юридическим лицом, т.е. таким организационным образованием, деятельность которого направлена на извлечение прибыли;

· Банк создается в форме хозяйственного общества, т.е. акционерного общества или общества с ограниченной возможностью;

· банк является кредитной организацией, т. е. организацией, со­зданной для осуществления банковских операций;

· банк действует на основе лицензии, выдаваемой Банком России;

· банк обладает специальной компетенцией, т. е. извлекает при­быль пу­тем совершения специальных операций;

· банк рассматривается законодателем как один из элементов банковской системы.

Таким образом, российские коммерческие банки действуют как уни­версальные кредитные учреждения, совершающие широкий круг опера­ций на финансовом рынке. Эти операции:

— предоставление различных по видам и срокам кредитов;

— покупка-продажа и хранение валюты, ценных бумаг;

— привлечение средств во вклады; осуществление расчетов;

— выдача гарантий, поручительств и иных обязательств;

— посреднические и доверительные операции и др.

В России банки могут создаваться как акцио­нерные общества и общества с ограниченной ответственностью. Исключа­ется возмож­ность формирования уставных фондов за счет средств, находя­щихся в ведении федеральных органов государственной власти, за исклю­че­нием случаев, предусмотренных федеральными законами.

Создание коммерческого банка представляет собой сложный про­цесс, в течение которого:

1. Формируются взаимоотношения будущих учредителей банка.

2. В территориальные учреждения Банка России на предмет получения его заключения представляются необходи­мые документы:

— заявление с ходатайством о государственной регистрации и
выдаче лицензии на осуществление банковских операций;

— устав банка;

— учредительный договор;

— протокол общего собрания учредителей;

— свидетельство об уплате государственной пошлины за реги­страцию кредитной организации;

— список учредителей;

— заключение аудиторской организации;

— экономическое обоснование;

— сведения о составе руководителей банка.

3. Территориальным управлением пакет документов направля­ется в Банк России для принятия решения о воз­можности регистрации, выдачи свидетельства о регистра­ции.

4. После подтверждения банком оплаты уставного капитала Банком России выдается лицензия на осуществление банковских операций.

В Российской Федерации кредитная организация действует на основании специального разрешения —лицензии. В лицензии ука­зываются банковские операции, на осуществление которых данная кредитная организация имеет право, а также валюта, в которой эти банковские операции могут осуществляться.

Вновь созданной кредитной организации могут быть выданы сле­дующие лицензии:

· лицензия на осуществление банковских операций со средства­ми в рублях (без права привлечения но вклады средств физи­ческих лиц);

· лицензия на осуществление банковских операций со средства­ми в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады средств физических лиц);

· лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоцен­ных металлов. Возможность выдачи такой лицензии рассмат­ривается Центральным банком России одновременно с доку­ментами на предоставление валютной лицензии.

Разрешение на право совершения сделок с драгоценными метал­лами выдается Центральным банком РФ по согласованию с Мини­стерством финансов РФ.

Кредитная организация может расширить круг выполняемых операций путем получения следующих видов банковских лицензий:

· лицензия на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях, которая может быть выдана по истечении двух лет с даты государственной регистрации кредитной организации;

· лицензия на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях и в иностранной валюте, которая может быть выдана по истечении двух лет с даты государственной регистрации кре­дитной организации;

· Генеральная лицензия, которая может быть выдана банку, име­ющему лицензии на выполнение всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте. Банк, имеющий Генеральную лицензию, может открывать в установленном порядке филиалы за рубежом и/или приобретать доли в устав­ном капитале банков-нерезидентов.

Для формирования уставных капиталов российских банков допус­кается привлечение иностранных инвестиций. Под банками с иност­ранными инвестициями в соответствии с условиями открытия бан­ков с участием иностранного капитала на территории Российской Федерации, утвержденными Центральным банком РФ 08.04.93 г., по­нимаются:

— банки, уставный капитал которых формируется за счет рези­дентов и нерезидентов;

— иностранные банки — банки, уставный капитал которых фор­мируется за счет нерезидентов;

— филиалы банков-нерезидентов.

Решение об открытии банка с участием иностранных инвестиций принимается Центральным аппаратом Банка России. Банк России устанавливает лимит участия иностранного капитала в банковской системе страны. Ограничения на участие иностранного капитала преследуют цель создать наиболее благоприятные условия для ста­новления отечественных коммерческих банков и защиты от экспан­сии зарубежных банков.

Прекращение деятельности банка происходит путем его реорга­низации или ликвидации. Реорганизация — достаточно широкое понятие, которое может означать; слияние, присоединение, разделе­ние, выделение, преобразование.

При реорганизации банка права и обязанности переходят к пра­вопреемникам. В этом случае в Устав банка и Книгу государствен­ной регистрации кредитных организаций вносятся необходимые уточнения. Все документы, сроки которых не истекли, передаются в установленном порядке правопреемнику.

Ликвидация коммерческого банка может происходить как в доб­ровольном, так и в принудительном порядке.

Добровольная ликвидация может быть осуществлена только по решению общего собрания учредителей ( ст. 61-64 и 104 ГК РФ). При этом на момент приня­тия решения о добровольной ликвидации банк должен выполнить все обязательства перед кредиторами. Следовательно, решение о добровольной ликвидации не может быть принято, если банк явля­ется неплатежеспособным.

Принудительная ликвидация коммерческого банка может осуще­ствляться по решению Банка России (является крайне жесткой мерой) об отзыве у банка лицензии:

а) за нарушения коммерческим банком банковского законода­тельства:

б) в связи с неплатежеспособностью коммерческого банка и реше­нием арбитражного суда о признании его банкротом.

Отзыв лицензии представляет собой сложный правовой процесс. Практика отзыва лицензии интенсивно совершенствуется. Об этом свидетельствуют данные. Так, в 1992г. ЦБ РФ отозвал одну лицензию, в 1993г. – 19, в 1994г. – 5, в 1995г. -225, а за 1998г. – 152.

Общее собрание акционеров банка или надлежащий орган, принявший решение о его ликвидации, назначают по согласованию с Центральным банком РФ ликвидационную комиссию и устанавливают порядок и сроки ликвидации. При этом с случае судебной процедуры ликвидации несостоятельного банка (банкрота) состав ликвидационной комиссии формирует конкурсный управляющий, назначаемый арбитражным судом. В ликвидационную комиссию должны входить учредители (участники) банка и кредиторы, а также должностные лица исполнительного банка и другие лица, но не работники Центрального банка РФ. Ликвидационная комиссия получает все полномочия по управлению делами банка.

Комиссия публикует в соответствующем органе печати сообщение о ликвидации кредитной организации, порядке и сроках, необходимых для предъявления требований его кредиторов (не менее двух месяцев со дня публикации сообщения). Она производит оценку наличного имущества банка, выявляет должников, принимает меры по возврату кредитов, выданных банком, устанавливает кредиторов и возвращает им долги банка. Кроме того, ликвидационная комиссия открывает для себя специальный счет, на который зачисляются все средства, поступающие на имя банка, а также остатки средств с корреспондентского счета банка, который объявляется закрытым, и субсчетов его филиалов. Клиентам банка разрешается проводить со специального счета свои расчетные операции до момента выбора ими другого банка для своего обслуживания.

По окончании срока для предъявления требований кредиторами комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, содержащий сведения о составе имущества банка, предъявленных кредиторами требованиях, а также результатах их рассмотрения. Этот баланс утверждается общим собранием акционеров (пайщиков) по согласованию с Банком России. В гом случае, когда имеющихся денежных средств недостаточно для удовлетворения требований кредиторов, ликвидационная комиссия осуществляет продажу иного имущества кредитной организации в порядке, установленном для исполнения судебных решений. Выплаты кредиторам банка денежных сумм производятся комиссией в порядке очередности, установленной ГК РФ.

После завершения расчетов с кредиторами комиссия составляет ликвидационный баланс. Этот баланс утверждается общим собранием акционеров по согласованию с Банком России (ст. 64 ГК РФ "Удовлетворение требований кредиторов"). Оставшееся после завершения расчетов с кредиторами имущество распределяется ликвидационной комиссией между акционерами в установленном порядке.

Правовой основой прекращения деятельности банка в связи с его неплатежеспособностью являются Федеральные законы «О Цент­ральном банке РФ (Банке России)» и «О банкротстве (несостоя­тельности) кредитных организаций».

2. Коммерческий банк как элемент банковской системы России

2.1 Организационная структура коммерческого банка

В организационной структуре банка реализуются его функции, непосредственно связанные с выполнением поставленных перед банком задач: кредитование, инвестирование, доверительные опе­рации, международные расчеты, прием и обслуживание вкладов. Количество банковских отделов зависит от величины и характера деятельности банка, объемов и сложности банковских операций и разнообразия предоставляемых клиентам услуг. Классификация банков по организационной структуре приведена в Приложении 2.

В период становления банковской системы в Российской Феде­рации развитие коммерческих банков имеет большое значение. В стране насчитывается свыше 2000 коммерческих банков, действующих на паевых акционерных началах. Учредителями их являются государственные и кооперативные предприятия, общественные ор­ганизации, ассоциации, фонды и т.п. В банковской структуре имеются универсальные, специализированные, отраслевые и региональные банки. Лицензию на открытие коммерческих банков независимо от их вида выдает Центральный банк РФ, Он устанавливает этим банкам экономические нормативы деятельности, которые они обя­заны соблюдать.

Коммерческие банки, как и любые другии организации, обладают специфическими особенностями управления. Организационную структуру банка формируют подразделе­ния (управления) и службы. Управления банка формируются с учетом классификации банковских операций по их функцио­нальному назначению. Так, операции банка по мобилизации и концентрации средств (пассивные операции банка) выполня­ются управлением депозитных операций, учетно-ссудные опе­рации — кредитным управлением и т.д. Большое внимание коммерческий банк должен уделять вопросам организации хоз­расчета в банке, рентабельности и ликвидности. Для этого формируются структурные подразделения, которые занимаются вопросами текущей деятельности банка, оказывают организующее воздействие на его работу в целом.

Управление прогнозирования деятельности банка призвано реализовать управленческие функции банка с целью обеспече­ния основных принципов его деятельности — ликвидности, рентабельности и надежности.

Организационная структура коммерческих банков бывает следующих видов:

— Однолинейная ( или просто линейная ) структура управления теоретически разрабатывалась А. Файолем. Основывается на принципе единоналичия. Смысл: каждая нижестоящая инстанция может получить распоряжение только от одной вышестоящей инстанции, и , наоборот. (Приложение 3)

— Многолинейная ( штабная ) структура управления восходит к Ф.У. Тейлору и основывается на принципе прямого пути. Ее сущность заключается в том, что на верхних уровнях происходит разделение управленческих функций между несколькими инстанциями, выступающими в качестве специализированных штабов. Они в праве отдавать распоряжения напрямую любым нижестоящим инстанциям. Преимущества многолинейной структуры заключаются в ее более высокой гибкости по сравнению с однолинейной, в сокращении времени движения информации по инстанциям, в использовании выгод специализации управленческого труда. Недостатки вытекают из возможного пересечения сфер компетенции, нескоординированности распоряжений, вследствие чего могут возникать конфликтные ситуации. Как и в предыдущем случае, рассматриваемая структура управления пригодна только для сравнительно небольших банков.

( Приложение 4)

— Линейно-штабная структура управления представляет собой попытку соединить достоинства обеих рассматриваемых структур и одновременно преодолеть их недостатки. Она предполагает создание инстанций двух видов: линейных инстанций, обладающих правом отдачи распоряжений, и специализированных штабов, которые могут лишь принимать распоряжения от вышестоящих линейных инстанций, но сами правом их отдачи не обладают. Таким образом, эти штабы существенно отличаются от штабов в многолинейной структуре управления: здесь они выступают только как консультативный орган, оказывающий помощь линейным инстанциям в подготовке принятия решений. Примерами штабов такого рода могут быть отдел кадров, юридический отдел, отдел маркетинга и другие. (Приложение 5)

Линейно-штабная система управления банком в настоящее время наиболее часто находит применение на практике. (17; с. 892-893)

2.2 Классификация банков. Виды банков в России

Коммерческие банки различаются:

1. По принадлежности уставного капитала и способу его фор­мирования. Банки могут создаваться и существовать в форме акционерных обществ или обществ с ограниченной ответствен­ностью и др. ( Приложение 6)

Деятельность акционерных обществ, обществ с ограниченной ответственностью, выпуск ценных бумаг в стране регулируются законодательством. Акционерными обществами и обществами с ограниченной ответственностью признаются организации, соз­данные по добровольному соглашению юридическими лицами и гражданами путем объединения их вкладов в целях осуществ­ления хозяйственной деятельности общества. Они являются юридическими лицами. Участниками общества могут быть предприятия, учреждения, организации, государственные орга­ны, а также граждане, если иное не предусмотрено законода­тельством России. Они имеют право участвовать в управлении делами общества, получать информацию о его деятельности, часть прибыли (дивиденды).

Что касается банков с участием иностранного капитала и иностранных банков, то есть такие, уставный капитал которых полностью принадлежит иностранным участникам, а также фи­лиалов банков других стран, то их деятельность регулируется помимо банковского законодательства актами России об ино­странных инвестициях.

2. По видам совершаемых операций. ( Приложение 7)

3. По территории деятельности. (Приложение 8)

4. По обслуживанию различных отраслей экономики.

Значительную долю действующих сегодня коммерческих банков составили их смешанные варианты.

5. По числу филиалов (бесфилиальные, многофилиальные )

Закон предусматривает создание специализированных ком­мерческих банков для финансирования федеральных, республиканских, региональных и иных программ. Крупным феде­ральным специализированным коммерческим банком является Банк трудовых сбережений и кредитования населения (Сбер­банк России). Он осуществляет операции по привлечению де­нежных средств населения и их размещению. (10;с. 245-246)

Для координации усилий и защиты своих интересов ком­мерческие банки могут создавать союзы, ассоциации, другие объединения. При принятии решений, связанных с текущей банковской деятельностью, эти банки независимы от исполни­тельных и распорядительных органов государственной власти и управления. Работникам названных органов запрещается уча­стие в органах управления банков, в том числе и путем совме­щения должностей.

В настоящее время создана и активно действует Ассоциация российских банковских целей в соответствии с антимо­нопольным законодательством.

Следует иметь в виду, что закон запрещает банкам исполь­зовать свои союзы, ассоциации и другие объединения для дос­тижения соглашений, направленных на монополизацию рынка банковских операций в вопросах установления процентных ставок и размеров комиссионного вознаграждения, на ограни­чение конкуренции в банковском деле. Соблюдение антимоно­польных правил контролируется Центробанком, а также орга­нами, создаваемыми для этих целей в соответствии с антимонопольным законодательством.

2.3 Функции коммерческих банков

Основными функциями банков считаются:

· аккумуляция и мобилизация денежного капитала;

· посредничество в кредите;

· проведение расчетов и платежей в хозяйстве;

· создание платежных средств;

· организация выпуска и размещения ценных бумаг;

· консультационное обслуживание клиентов.

Мобилизация временно свободных денежных средств и пре­вращение их в капитал — одна из старейших функций банков. Аккумулируемые банком свободные денежные средства юриди­ческих и физических лиц, с одной стороны, приносят их вла­дельцам доход в виде процента, а с другой — создают базу для проведения ссудных операций. Сконцентрированные сбереже­ния могут быть использованы на различного рода экономиче­ские и социальные нужды. Именно с помощью банков проис­ходит сосредоточение денежных средств и превращение их в капитал.

Другой важной функцией коммерческих банков является по­средничество в кредите. Прямым кредитным отношениям меж­ду владельцами свободных денежных средств и Заемщиками препятствует несовпадение объема капитала, предлагаемого в ссуду, с потребностью в нем, а также срока высвобождения ка­питала со сроком, на который он нужен заемщику. Непосред­ственные кредитные связи между владельцами капитала и за­емщиками затрудняет и риск неплатежеспособности последних. Собственник капитала может не располагать информацией о финансовом положении заемщика. Коммерческие банки, вы­ступая в роли финансовых посредников, устраняют эти затруд­нения. Банковские кредиты направляются в различные секторы экономики, обеспечивают расширение производства. Стабиль­ная Экономика не может существовать без организованной и отлаженной системы денежных расчетов. Отсюда большое зна­чение имеет роль банков в проведении расчетов и платежей.

Основная часть расчетов между предприятиями осуществля­ется безналичным путем. Банки, выступая в качестве посред­ника в платежах, осуществляют расчеты по поручению клиен­тов, принимают деньги на счета и ведут учет всех денежных поступлений и выдач.

Эффективное функционирование платежной системы в странах с достаточно развитой инфраструктурой требует со­вершенствования технологии расчетов. Поэтому в таких стра­нах создаются различные системы расчетов. Например, кли­ринговые системы крупных коммерческих банков с широкой сетью филиалов и отделений, или жиросистемы в форме ак­ционерных обществ, созданных банками — участниками расче­тов, включая центральные банки. Расчеты проводятся и через сеть банков-корреспондентов, когда между банками устанавли­ваются взаимные отношения, предусматривающие открытие корреспондентских счетов. Централизация платежей в банках способствует уменьшению издержек обращения, а для ускоре­ния расчетов и повышения надежности платежей внедряются электронные системы расчетов.

Особой функцией коммерческих банков является их способ­ность создавать или уничтожать деньги, т.е. увеличивать или уменьшать денежную массу. Создание платежных средств пря­мо связано с депозитной и кредитной деятельностью банков. Депозит может создаваться двумя путями: внесением клиентом наличных денег в банк или выдачей заемщику кредита. При этом указанные операции различным образом влияют на объем денежной массы в обращении. Так, если клиент внес в банк 100 тыс. долл. и поручил зачислить их на счет до востребова­ния, то результатом этой операции будет увеличение кассовых остатков в активе баланса, а в пассиве — увеличение депозитов на данную сумму. Вместе с тем общее количество денег в хо­зяйстве будет неизменным, поскольку произошел переход денег из наличной формы в безналичную. Другой пример. Заемщик получил ссуду 100 тыс. долл. и банк зачислил ее на, депозитный счет клиента. В результате в хозяйстве увеличилось общее ко­личество денег на 100 тыс. долл., так как банк в процессе кре­дитования создал новые платежные средства.

Однако банки способны не только создавать, но и уничто­жать деньги. Это возможно при погашении заемщиками креди­тов путем списания денег с их депозитных счетов. В данном случае общая денежная масса в хозяйстве сокращается. чрезмерное количество денег в обращении, поэтому коммерче­ские банки действуют в пределах ограничений (обязательных резервов), устанавливаемых центральными банками.

Эмиссионно-учредительская функция осуществляется коммерческими банками путем выпуска и размещения ценных бу­маг (акций, облигаций). Выполняя эту функцию, банки стано­вятся каналом, обеспечивающим направление сбережений для производственных целей. Рынок ценных бумаг дополняет систе­му банковского кредита и взаимодействует с ней. Например, коммерческие банки предоставляют посредникам рынка пенных бумаг (компаниям-учредителям) ссуды для подписки на пенные бумаги новых выпусков, а те продают банкам ценные бумаги для перепродажи в розницу. Если компания-учредитель, на имя которой зарегистрированы пенные бумаги, сама продает их, банк может обеспечивать подписчиков на выпушенные ценные бумаги. При этом банк обычно организует консорциум по раз­мещению ценных бумаг. Обязательства на значительные суммы, выпушенные крупными компаниями, могут быть размешены банком путем продажи своим клиентам (в основном институци­ональным инвесторам), а не посредством свободной продажи на фондовой бирже.

Достаточная экономическая осведомленность и возможность контроля экономических ситуаций позволяют банкам осущест­влять консультационное обслуживание клиентов. Банки прово­дят анализ финансовой деятельности предприятий, состояния их бухгалтерского учета, оценивают стратегию развития и вы­являют возможные направления увеличения доходов. Занима­ясь операциями с ценными бумагами, банки оценивают перспек­тивность выпуска новых акций клиента и реальность их размеще­ния; консультируют клиентов в выборе фирм, готовых взять на себя размещение новых ценных бумаг. Банки представляют сле­дующие консультационные услуга: от открытия счетов, кредитно-расчетного и кассового обслуживания до рекомендаций по со­вершению операций на денежном и товарных рынках.

В последнее время коммерческие банки столкнулись с рез­ким обострением конкуренции со стороны многочисленных специализированных кредитных учреждений, а также крупных промышленных корпораций, создавших собственные финансо­вые компании. Конкуренция стимулирует поиск банками но­вых сфер деятельности, увеличение числа предлагаемых клиен­там услуг и повышение качества обслуживания. (8;с.144)

Развитие тенденции расширения функций коммерческих банков в современных условиях продолжается. Для укрепления своих позиций на рынке они активнее осуществляют не харак­терные для банков операции, внедряясь в нетрадиционные для них сферы финансового предпринимательства. Тем самым по­вышается роль банков в функционировании экономики.

2.4 Пассивные и активные операции коммерческих банков

В российской банковской практике операции коммерческих банков обычно делят на три группы.

1. Активные операции

Банковские активы состоят из капитальных и текущих статей. Капитальные статьи активов – земля, здания, принадлежащие банку; текущие – денежная наличность банков, учтенные векселя и другие краткосрочные обязательства, ссуды и инвестиции.

Активные операции банков можно разделить на четыре группы:

· ссудные (учетно-ссудные), в результате которых формируется кре­дитный портфель банка;

· инвестиционные и фондовые, создающие основу для формирования
инвестиционного портфеля;

· кассовые, являющиеся одним из видов услуг,
оказываемых банком своим клиентам;

· расчетные;

· гарантийные.

В Законе «О банках и банковской деятельности» предусмотрено, что кредитная организация может предоставлять кредиты под залог движимого и недвижимого имущества, государственных и иных ценных бумаг, гарантии и иные обязательства в соответствии с федеральными законами.

Ссудные операции составляют ос­нову деятельности банка в размещении его ресурсной базы. Они приносят банкам значительную часть их доходов.

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разно­образные ссуды, которые можно классифицировать по различ­ным признакам:

· по типом заемщиков — ссуды предприятиям, правительству
и местным органам власти, населению, банкам;

· по срокам пользования — краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 года до 5 лет), долгосрочные (свыше 5 лет);

· в зависимости от сферы функционирования — ссуды в сферу
производства и в сферу обращения;

· по отраслевой принадлежности заемщиков — ссуды в промышленность, торговлю, сельское хозяйство, транспорт;

· по характеру обеспечения — залоговые, гарантированные,
застрахованные и необеспеченные (бланковые);

· по методам погашения —погашенные единовременно и частями.

Для оценки кредитоспособности заемщика на основе результатов анализа финансовых отчетов и показателей в практике используется система коэффициентов:

1. Оборотный капитал / Совокупные активы

Если заемщик испытывает финансовые затруднения, то величина этого отношения снижается.

2. Нераспределенная между акционерами прибыль / Совокупные активы

Снижение данного коэффициента свидетельствует об ухудшении прибыльности заемщика по созданию собственной финансовой базы.

3. Прибыль до выплаты процентов и налогов / Совокупные активы

Коэффициент позволяет проанализировать прибыльность заемщика, абстрагируясь от налогов и заемных средств.

4. Балансовая прибыль / Общая оценка задолженности

Коэффициент характеризует способность предприятия управлять своей задолженностью и отвечать по новым срочным кредитам.

5. Объем продаж / Совокупные активы

Коэффициент характеризует способность заемщика генерировать продажу товаров и услуг.

Банки выдают кредиты при соблюдении следующих прин­ципов (т. е. основополагающих условий кредитования), кото­рые используются в совокупности и обуславливают реализацию друг друга: обеспеченность, возвратность, срочность, платежность и целевой характер.

В практике долгосрочного кредитования РФ предельный срок кредитования включает нормативный срок продолжительности осуществления капитальных затрат и срок окупаемости затрат, не превышающий среднеотраслевого норматива. Срок окупаемости рассчитывается на основе Типовой методикой определения экономической эффективности капитальных вложений. Погашение ссуды производиться в течение всего периода договора о займе или с момента истечения его срока.

Организация кредитования предусматривает различные формы выдачи ссуд. В большинстве стран ссуды предоставляются, как правило, в форме открытия кредитного лимита. Контокоррентный счет пред­ставляет собой сочетание ссудного счета с текущим (расчет­ным). Дебетовое сальдо по этому счету означает выдачу кредита клиенту, а кредитовое сальдо — наличие у него собственных средств на счете. Данный вид кредита связан с удовлетворени­ем текущей потребности в заемных средствах и характеризуется как краткосрочный. При наличии соответствующего договора выдача такого кредита осуществляется как бы автоматически, без анализа причин возникновения потребности, что обеспечи­вает оперативность ее удовлетворения, Вместе с тем внеш­няя видимость автоматизма сопряжена с тщательным пред­варительным и последующим анализом финансового состоя­ния заемщика. Условия кредитования по контокоррентному счету дифференцируется в зависимости от уровня финансо­вой надежности клиента (первоклассного заемщика). Наи­высшая форма доверия банка к клиенту проявляется в пре­доставлении ему права превышать в определенном размере кредитную линию, установленную в качестве предела (лимита); в выдаче необеспеченного (бланкового) кредита и установлении низкой платы за кредит.

Банки других стран (Англии, Канады, США и др.) исполь­зуют овердрафт как основную форму краткосрочного кредито­вания. При овердрафте банк предоставляет кредит, выдавая клиенту деньги по чеку или оплачивая его Счета с текущего счета (в российской практике отражается на ссудном счете), сверх имеющегося остатка на счете, в пределах установленного лимита. В результате на текущем счете возникает дебетовое сальдо. Предельная сумма овердрафта определяется договором при открытии текущего счета. Эта форма кредитования как разновидность контокоррентного счета позволяет удовлетво­рять потребности клиента в средствах при их недостаточности для завершения текущих расчетов. Плата за кредит взимается только за фактически использованные ссуды.

Регулирование объема выдаваемого кредита во многих стра­нах осуществляется посредством установления величины (ли­мита) кредитной линии. В этом случае между банком и клиен­том заключается соглашение, по которому банк обязан предос­тавлять заемщику кредит на определенную сумму в течение согласованного срока. Кредитная линия открывается в основ­ном на год. В течение определенного срока заемщик может в любой момент получить кредит без дополнительных перегово­ров и каких-либо оформлений. Однако за банком остается пра­во аннулировать соглашение до окончания срока, если финан­совое положение клиента ухудшится. Кредитная линия приме­няется в отношении первоклассных заемщиков с высокой степенью доверия со стороны банка. Заключение соглашения, как правило, сопровождается условием о хранении клиентом минимального компенсационного остатка в размере 20—30% от лимита кредитной линии.

В РФ до последнего времени потребительские кредиты предоставлял Сберегательный банк, в настоящее время этот вид кредитования могут использовать и коммерческие банки ( сроки кредитования не превышают 10 лет ).

В группу активных ссудных операций банков включаются факторинговые и лизинговые. Факторинг представляет собой переус­тупку банку неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции, и являет­ся разновидностью торгово-комиссионной операции, сочетаю­щейся с кредитованием. При этом речь идет обычно о краткосрочных требованиях. Банк приобретает право требования платежа с покупателя продукции. Одновременно он кредитует оборотный капитал клиента и берет на себя его кредитный риск.

При решении вопроса о выдаче ссуды банк анализирует кредитоспособность поставщика и изучает информацию о со­стоянии его должников. Поскольку весь риск неплатежа несет сам банк (фактор), он обычно сразу выплачивает поставщику 80—90% общей суммы счетов, а остальные (резерв) возвращает после погашения дебитором всей суммы долга. Коммерческие банки, развивая указанный вид кредита, получают дополни­тельную возможность расширять свои операции, увеличивать размеры прибылей и усиливать связи с клиентами.

Лизинговые операции заключаются в предоставлении на усло­виях аренды на долгосрочный период машин, оборудования, недвижимости и других элементов основного капитала пред­приятиям-арендаторам. Банки могут участвовать в лизинговых операциях в различных формах. Наиболее распространенной является кредитование банком лизинговых компаний. Банки могут также кредитовать предприятие-изготовитель, сдающее в аренду машины и оборудование и осуществляющее его техни­ческое обслуживание. Кроме того, банк может сам предостав­лять в аренду машины и оборудование.

Банки и лизинговые компании во всем мире используют финансовый лизинг. Ему присущ среднесрочный или долго­срочный характер соглашений, высокий уровень амортизации, предусматривающий почти полное списание стоимости сдавае­мого в аренду имущества. В конце срока договора арендатор может выкупить объект лизинга по остаточной стоимости.

Лизинговая сделка начинается с заявки потенциального лизингополучателя банку на аренду определенного имущества. Независимо от формы участия в сделке банк изучает финансо­вое положение клиента, его возможности регулярно осуществ­лять лизинговые платежи. В банковской практике используется принцип, в соответствии с которым лизинг должен оплачивать­ся за счет доходов, получаемых арендатором от данной сделки. Банк изучает также возможности приобретения оборудования для предоставления его в аренду, определяет целесообразность заключения лизингового соглашения.

Банк, осуществляющий лизинг, расширяет круг своих опе­раций и снижает риск потерь от неплатежеспособности клиентов.

Расчетные операции – операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в т.ч. для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России. Также они обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа.

Кассовые операции – операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Также они связаны с движением наличных денежных средств, формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка и счетах клиентов коммерческого банка.

Инвестиционные операции – операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещенные в виде срочных вкладов в других кредитных организациях.

Фондовые операции – операции с ценными бумагами.

К ним относятся:

· Операции с векселями ( учетные операции, операции по протесту векселей, по инкассированию, домицилированию, по выдаче вексельных поручений и т.д.)

· Операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.

Гарантийные операции – операции по выдаче банком гарантий уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий; приносят банком доход также в виде комиссионных.

Делятся в зависимости от:

— Степени рискованности (рисковые и риск-нейтральные);

— Характера размещения средств (первичные, вторичные, инвестиционные);

— Уровня доходности ( операции, приносящие доход – высокодоходные и низкодоходные, приносящие доход стабильный или нестабильный; и не приносящие доход – операции с наличностью, по корреспондентскому счету, по отчислению средств в резервный фонд ЦБ РФ, выдаче беспроцентных ссуд и т.д.)

2. Пассивные операции.

Определение банка как учреждения, которое аккумулирует свободные денежные средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделить в его деятельности пассивные и ак­тивные операции.

С помощью пассивных операций банки формируют свои ре­сурсы. Суть их состоит в привлечении различных видов вкла­дов, получении кредитов от других банков, эмиссии собствен­ных ценных бумаг, а также проведении иных операций, в ре­зультате которых увеличиваются банковские ресурсы.

Исторически пассивные операции играли первичную роль по отношению к активам, так как для осуществления активных операций необходимым условием является достаточность ре­сурсов.

К пассивным операциям относят:

· прием вкладов (депозитов);

· открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

· выпуск собственных ценных бумаг (облигаций, векселей,
депозитных и сберегательных сертификатов);

· получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных кредитных ресурсов;

· операции репо;

· евровалютные кредиты.

Особую форму банковских ресурсов представляют собствен­ные средства (капитал) банка. Собственный капитал, имея чет­ко выраженную правовую основу и функциональную опреде­ленность, является финансовой базой развития банка. Он по­зволяет осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в случае возникновения убытков и банкротства банков; поддерживать объем и виды операций в соответствии с задачами банков.

В составе собственных средств банка выделяют: уставный, резервный и другие специальные фонды, а также нераспреде­ленную в течение года прибыль.

В структуре пассивов баланса доля собственного капитала незначительна. Однако он должен быть достаточным для выполнения принятых на себя банком обязательств. Так, ЦБ РФ устанавливает нормативы достаточности капитала коммерческих банков. В 1991 году минимальный размер уставного капитала определен:

а) коммерческим банкам, действующим в виде обществ с ограниченной ответственностью либо АО закрытого типа, — 5 млн. руб.;

б) коммерческим банкам, действующим в виде АО открытого типа, — 25 млн. руб.;

в) в отдельных случаях при создании банков малыми предприятиями, а также гражданами, — 0,5 млн. руб.

Основным элементом собственного капитала банка является уставный фонд. В зависимости от формы организации банка по-разному формируется его уставный фонд. Если банк созда­ется как акционерное общество, то его уставный фонд образу­ется за счет средств акционеров, поступивших от реализации акций. Банк, являющийся обществом с ограниченной ответст­венностью, формирует уставный фонд за счет паевых взносов участников. Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный фонд полностью формируется за счет вкла­дов участников (юридических и физических лиц) и служит обеспечением их обязательств.

Размер уставного фонда, порядок его формирования и из­менения определяются Уставом банка. Сумма уставного капи­тала законодательно не ограничивается, но для обеспечения ус­тойчивости банка центральными банками устанавливается его минимальный размер. В западных странах размер уставного ка­питала коммерческих банков достигает 10—15 млн ЭКЮ. У российских коммерческих банков к 1 января 1999 г. собствен­ный капитал должен стать эквивалентным 5 млн ЭКЮ. Увеличение уставного фонда может осуществляться как за счет средств акционеров (пайщиков) банка, так и его собственных средств (резервного и специальных фондов), дивидендов ак­ционеров (пайщиков), прибыли.

Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по проводимым им операциям. Величина его уста­навливается в процентах к уставному фонду. Источником форми­рования резервного фонда являются отчисления от прибыли.

Банки формируют и другие специальные фонды: «Износ ос­новных средств», «Износ малоценных и быстроизнашивающих­ся предметов», образуемые путем амортизационных отчисле­ний, а также фонды экономического стимулирования, созда­ваемые из прибыли. К специальным фондам банка относятся и средства, полученные им от переоценки основных фондов, проводимой по решениям правительства; средства от продажи банком акций их первым владельцам сверх номинальной стои­мости и др.

Современная структура ресурсной базы коммерческих бан­ков, как правило, характеризуется незначительной долей собст­венных средств.

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают от 80 до 90 % всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций.

Разновидностью срочного вклада являются депозитные серти­фикаты, рассчитанные на точно зафиксированное время привле­чения средств.- Впервые их ввел в оборот в 1961г. один из банков США. Владельцам счетов выдаются специальные именные свиде­тельства (сертификаты), в которых указаны срок погашения и процентная ставка. Депозитный сертификат — это письменное свидетельство о депонировании в банке определенной достаточно крупной суммы денег, в котором указываются срок его обязатель­ного обратного выкупа банком и размер выплачиваемой надбавки.

Банки могут выпускать срочные депозиты на любые суммы с любыми характеристиками. Например, в марте 1992г. Российский национальный коммерческий банк предлагал сертификаты для частных лиц достоинством не менее 10 тыс.руб., для предприятий – 50 тыс. руб. сроком от 3 месяцев до года с уровнем дохода до 30% годовых. Такие высокие ставки процента были вызваны значительным уровнем инфляции в РФ и спросом на кредит.

Определенную роль в ресурсах банка играют сберегательные вклады населения, в частности, вклады целевого назначения. Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостове­ряются выдачей сберегательной книжки. Это могут быть вклады, выплата по которым приурочена к отпуску, дню рождения, так на­зываемые новогодние вклады. Особенно популярны указанные виды вкладов в промышленно развитых странах.

Депозиты являются важным источником ресурсов коммерче­ских банков. Структура их в банке подвижна и поставлена в за­висимость от конъюнктуры денежного рынка. Однако этому источнику формирования банковских ресурсов присущи неко­торые недостатки. Речь идет прежде всего о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рам­ках отдельного региона.

В современных условиях коммерческие банки для оператив­ного привлечения дополнительных денежных средств исполь­зуют возможности межбанковского рынка ресурсов, на котором происходит продажа денежных средств, мобилизованных дру­гими кредитными учреждениями. Межбанковский кредит пре­доставляется, как правило, в рамках корреспондентских отно­шении. Механизм межбанковских корреспондентских отношений предусматривает открытие корреспондентских счетов одними банками в других для осуществления платежных и расчетных операций по поручениям друг друга. Привлечение межбанков­ского кредита осуществляется либо самостоятельно банком пу­тем прямых переговоров, либо через финансовых посредников. Если банки сами договариваются о межбанковском кредите, то их отношения оформляются специальными договорами, основ­ная масса которых заключается на срок.

Пассивной операцией коммерческих банков является полу­чение ими централизованных кредитных ресурсов. Кредиты центральных банков предоставляются коммерческим банкам в порядке рефинансирования и на конкурсной основе, а также в форме ломбардных кредитов.

Еще одним методом привлечения средств является соглаше­ние об обратном выкупе (репо). Это соглашение заключается между банком и фирмой или с дилерами государственных цен­ных бумаг. Когда фирма хочет вложить большую сумму налич­ных денег на очень короткий срок, она покупает у банка цен­ные бумага на условиях обратного выкупа. Фирма может вер­нуть средства на следующий день и получить по ним проценты лишь немного ниже, чем по депозитным сертификатам. По­добного рода соглашения стали важным каналом для привлече­ния временно свободных средств.

За последние годы получили развитие евровалютные креди­ты как финансовый инструмент управления пассивными oneрациями. Евровалютные кредиты – это кредиты, полученные от иностранных банков в евровалюте.

3. Активно — пассивные операции – комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату — комиссию. Именно эту группу банковских операций называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле – продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, инвалюты, драгметаллов, посредничество в размещении акций и облигаций и прочие.

Комиссионные операции – операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за счет клиентов; приносят банкам доход в виде комиссионного вознаграждения.

К данной категории операций относятся:

· операции по инкассированию дебиторской задолженности;

· переводные операции;

· торгово-комиссионные операции;

· доверительные (трастовые) операции;

· операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.

Наконец, все операции банка делят на:

— ликвидные и неликвидные;

— операции в рублевом и валютном выражении;

— регулярные и иррегулярные;

— балансовые и забалансовые.

Термином «забалансовые операции» обозначаются широкий круг операций, которые не отражаются в официально публикуемых балансах. Они могут проводиться с целью привлечения средств (пассивные), и размещения (активные). Если банки проводят такие операции за определенное вознаграждение по поручению клиента, то их относят к активно-пассивным операциям. В начале 80-х г. забалансовые операции превратились в одно из ведущих направлений банковской деятельности (развитие получили у американских банков)

2.5 Анализ структуры баланса коммерческого банка

Цель деятельности коммерческого банка состоит в максимизации прибыли при сведении к минимуму расходов. Прибыль и убытки, полученные банком, — показатели, концентрирующие в себе результаты активных и пассивных операций банка и отражающие все факторы, воздействующие на деятельность коммерческого банка.

Анализ данных баланса дает комплексную характеристику деятельности банка за определенный период. Анализ баланса позволяет определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т.д. Также на основании баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности, возможных перспективах развития коммерческого банка.

Счета баланса банка подразделяются на активные и пассивные. На активных счетах учитывается состав и показывается размещение ресурсов банка (денежная наличность в кассах, финансирование капитальных вложений, ссудные операции, дебиторская задолженность и т.д.) На пассивных отражаются источники формирования ресурсов банка (фонды и прибыль, кредиторская задолженность и т.д.)

Баланс банка является главной частью его отчетности, на основе его анализа разрабатывается стратегия и тактика работы коммерческого банка.

Проанализируем структуру баланса (на примере ОАО «ИМПЭКСБАНК»)

Оценка структуры баланса.

Таблица 1.

Структура баланса акционерного коммерческого банка.

№ п/п	Наименование статей	Сумма за 2002г.		Сумма за 2003 г.			Темп роста (снижения)
		Тыс. руб	%	Тыс.руб		%	%
1	2	3	4	5		6	7
Активы
1	Денежные средства и счета в ЦБ РФ	1166810	13	1891980		11,03	162,1
2	Государственные долговые обязательства	226906	2,5	653168		3,8	287,9
3	Средства в кредитных организациях	612512	6,8	2099590		12,2	342,8
4	Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи	36728	0,4	219723		1,3	598,2
5	Ссудная и приравненная к ней задолженность	3384455	37,6	6018160		35,1	177,8
6	Проценты начисленные (включая просроченные)	8708	0,1	22616		0,1	259,7
7	Резервы на возможные потери	62600	0,7	125643		0,7	200,7
8	Чистая ссудная задолженность	3321855	37	5892517		34,3	177,4
9	Чистые долгосрочные вложения в ЦБ	13066	0,1	13152		0,08	100,7
10	Прочие активы	158270	1,8	22506		1,3	140,6
11	ВСЕГО АКТИВОВ	8991910	100,0	17159055		100,0	190,83
Пассивы
12	Средства кредитных организаций	710098	17,6		1091581	11,5	153,7
13	Средства клиентов	2318240	57,7		6476382	68,03	279,4
13.1	В т.ч. вклады физических лиц	1018940	25,3		2287514	24,03	224,5
14	Выпущенные долговые обязательства	824513	20,5		1546784	16,2	187,6
15	Прочие обязательства	161803	4,03		405159	4,3	250,4
16	ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ	4014654	100,0		9519306	100,0	237,11
Собственные средства
17	Уставный капитал	1584000	88,9		1584000	75,8	100
18	Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации, разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами	8188	0,5		28964	1,4	353,7
19	Прибыль (убыток) за отчетный период	900032	5,1		204261	9,8	226,9
20	Распределенная прибыль	69276	3,9		141541	6,8	204,3
21	Нераспределенная прибыль	20756	1,2		62720	3,0	302,2
22	Расходы и риски, влияющие на собственные средства	9818	0,6		68372	3,3	696,4

Что касается структуры самих активов, то следует отметить, что основной удельный вес здесь принадлежит ссудной и приравненной к ней задолженности (35,1% в 2002г.) Она увеличилась почти вдвое по сравнению с 2001г. и составила 6018160 тыс. руб. в денежном выражении. Практически все показатели активов имеют тенденцию роста. Так, например, денежные средства к 2002г. на 62,1% ( 1891980 тыс. руб. в денежном выражении) и занимают 11,03% в структуре активов. Государственные долговые обязательства также возросли к 2002г. почти в 3 раза, их удельный вес в структуре активов на отчетный период – 3,8%. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи также увеличились, причем очень резко, практически в 6 раз (на 498,2%, что в денежном выражении составляет 219723 тыс. руб.), при этом видно, что в структуре активов им принадлежит только 1,3%.

Резко возросли и средства в кредитных организациях ( на 242,8%), по занимаемому удельному весу они на 3-м месте – 12,2%) Чистая ссудная задолженность увеличилась на 77,4% и составляет в структуре 34,3%.Такие показатели, как проценты начисленные и резервы на возможные потери не изменили своего удельного веса в структуре они занимают по 0,1% и 0,7% соответственно. Это связано, скорее всего, с общей тенденцией увеличения всех показателей в структуре активов.

Относительно пассивов можно сказать, что их общая сумма (включая собственные средства) увеличилась вдвое. Так, например, средства кредитных организаций занимают 11,5% и увеличились на 53,7%. Основной удельный вес в структуре пассивов принадлежит средствам клиентов, они занимают 54,9%, что в денежном выражении составляет 6476382 тыс.руб., и в отчетном году они увеличились на 179,4% . Из этих средств 19,4% составляют вклады физических лиц (2287514 тыс.руб. в денежном выражении). Выпущенные долговые обязательства занимают в структуре пассивов 13,1% , а по сравнению с базисным годом увеличились на 87,6%. Из всех пассивов отдельно следует сказать о собственных средствах. Размер уставного капитала, как и полагается остался неизменным в отчетном году. Фонды и прибыль увеличились на 253,7%, в структуре собственных средств они занимают 1,4%. Прибыль за отчетный период составляет в денежном выражении 204261 тыс.руб., что составляет 9,8%. Судя по увеличению этого показателя на 126,9%. Можно сказать, что деятельность коммерческого банка не является убыточной. Такие показатели, как распределенная и нераспределенная прибыль также увеличились на 104,3% и 202,2% соответственно, в структуре они занимают 3,3% (68372 тыс.руб), а в базовом году эта сумма составила только 9818 тыс.руб. Что касается всего объема пассивов, то он увеличился на 137,11%.

2.6 Ликвидность коммерческого банка

Деятельность коммерческих банков, выступающих посредниками между теми, кто располагает денежными средствами в виде сбережений, и теми, кто в них нуждается, заключается в том, чтобы рациональ­но привлекать эти средства и предоставлять их в ссуду либо инвестировать по более высоким ставкам для обеспечения об­шей доходности, в том числе получения прибыли.

Успех дела коммерческого банка обеспечивают три взаимосвя­занных фактора.

1. Высокая доходность (прибыльность) банковского дела, создающая возможность для выплаты дивидендов акционерам
банка, увеличения его капитала, создания необходимых страхо-­
вых резервов, фондов развития и пр.

2. Ликвидность (от лат. liquidus — Жидкий, текучий), т.е. воз­-
можность быстрого (без больших потерь доходности или дополни­
тельных затрат) превращения его активов в платежные средства
для своевременного погашения своих долговых обязательств.

3. Платежеспособность, т.е. способность в должные сроки и
в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед креди­-
торами — государством, банками, вкладчиками и др.

В отечественной экономической литературе подчас смеши­ваются два понятия — ликвидность и платежеспособность ком­мерческого банка, что на практике приводит к отождествлению методов и способов управления ими.

Таким образом, ликвидность коммерческого банка — это воз­можность использовать его актины в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые.

Коммерческий банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возмож­ности быстро мобилизовать средства из других источников до­статочны для своевременного погашения долговых и финансо­вых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансо­вых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвес­тированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т.д. Для оценки реального состояния ликвидной устойчивости коммерческих банков ши­роко применяются различные критерии оценки уровня ликвид­ности. Исходя из законодательно установленных полномочий в области денежно-кредитного регулирования для обеспечения ус­тойчивого функционировании банковской системы в целом Цент­ральный банк РФ установил следующие нормативы ликвидности баланса коммерческих банков (близкие к нормативам лик­видности коммерческих банков промышленно развитых стран).

1. Отношение капитала банка (К) к его обязательствам (О):

Н = К/О

Этот норматив характеризует исходный уровень ликвидности банка. Он оценивает степень обеспечения обязательств банка соб­ственным капиталом. Чем больше значение норматива Н₍ , тем выше исходная ликвидная устойчивость, и наоборот,

Применительно к деятельности российских коммерческих банков Центральный банк России установил минимально допус­тимое значение, норматива Н, в пределах 1/15 — 1/25.

2. отношение суммы задолженности по кредитам (К ) к сумме расчетных, текущих счетов, вкладов и депозитов (С ):

Н = К/С

Значение норматива Н , рекомендовано поддерживать на уровне не выше 0,7 — 1 ,5.

Динамика роста норматива Н , свидетельствует о том, что чем большая часть всех вкладов направляется на удовлетворение по­требностей в кредитах, тем выше значение этого норматива. При росте числового значения норматива Н, показатель уровня ликвид­ности падает, устойчивость работы коммерческого банка снижает­ся. Учитывая данную зависимость, коммерческий банк должен менее интенсивно вкладывать средства в кредитные и инвестиционные операции. Более того, ему нужно быть более осторожным и своей кредитной деятельности, повышая процентные станки по мере ухуд­шения уровня ликвидности и ужесточения кредитной потники, проводимой государством .

3. Отношение суммы ликвидных активов банка Л к сумме расчетных, текущих счетов, вкладов и депозитов С :

Н = Л /С

Значение норматива Н рекомендуется поддерживать на уровне не выше 0,2 – 0,5

Коэффициент Н имеет недостатки в оценке ликвидности банка:

— Учитывает часть кассовых активов, которые представляют собой обязательные резервы и могут быть не использованы в качестве ликвидных средств;

— Не учитывает прочие ликвидные средства (краткосрочные ценные бумаги и казначейские векселя);

— Не указывает на практическую возможность коммерческого банка привлечь средства из других источников.

4. Соотношение суммы ликвидных активов Л к общей сумме активов банка А :

Н = Л /А

Значение норматива Н Банк России рекомендует поддерживать на уровне 0,2-0,5

5. Соотношение суммы ликвидных активов Л к сумме обязательств банка по счетам до востребования (ОВ):

Н = Л /ОВ

Минимально допустимый уровень норматива Н устанавливается ЦБ России в пределах 0,2-0,3, т.е. 20-30% от общей суммы ликвидных активов.

6. Соотношение активов банка сроком погашения св. 1 года к К обязательствам по депозитным счетам ОД, кредитам К на срок свыше года:

Н = К / (К+ОД)

Максимально допустимое значение норматива Н устанавливают для коммерческих банков на уровне 1,0-1,5.

Минимальный размер капитала для действующих банков устанавливается с 1.01.99г. в сумме, эквивалентной 5 млн. евро, а для банков с ограниченным кругом операций – в сумме эквивалентной 1 млн. евро.

Требуемая сумма ликвидных средств для каждого коммерческого банка, как правило, зависит от колебаний общей суммы вкладов и спроса на кредитные ресурсы. Эти колебания зависят от положения в экономике той или иной страны, где постоянно происходят изменения: программно-целевые, случайные (забастовки, землетрясения, наводнения и т.д.), сезонные (связаны с с/х работами), циклические (связаны с подъемом либо спадом деловой активности товаропроизводителей и предпринимателей), долговременные (сдвиги в потреблении, сбережениях, трудовой занятости и т.д.) и др.

Примерами программно-целевых событий могут служить сегодняшняя экономика РФ и ее экономическая политика, проводимая при переходе к рыночным отношениям во всех сферах народного хозяйства, включая банковскую, финансовую и денежно-кредитную.

Ликвидность банка зависит от способности в сроки рассчитываться по своим долговым, обязательствам, т.е. возвращать привлеченные средства, причем с определенными процентами для клиентов-вкладчиков. А для осуществления расчетов по своим долговым обязательствам банк должен быть и прибыльным и платежеспособным одновременно. В противном случае теряется смысл функционирования банка как одной из форм предпринимательской деятельности. Следовательно, для того чтобы банк был и прибыльным и платежеспособным, он должен проводить доходные операции, приносящие прибыль, но при этом обеспечивать их ликвидность.

Обеспечение ликвидности банка – это сложная и многофакторная задача, успех решения которой определяет суть и содержание политики и деятельности любого коммерческого банка, как предпринимательской структуры в системе банковского дела.

3. Основные направления совершенствования деятельности коммерческих банков

В настоящее время можно констатировать, что в России создана двухуровневая банковская система рыночного типа и в основном сформировалось банковское законодательство, хотя и остается много нерешенных вопросов. Во многих регионах слабо удовлетворяются потребности в банковских услугах, низок уровень капитализации банковской системы. Банки не выполняют в должной мере свои функции. Конкуренция в банковском секторе носит искаженный характер.

За прошедшие 15 лет банковская система России пережила немало потрясений, преодоление кото­рых стимулировало ее развитие. В 2001 г. впервые за предшествующие шесть лет произошло не со­кращение количества кредитных организаций, а даже некоторое его увеличение. Эта тенденция сохра­нялась в 2002 г. и в первые месяцы 2003 г. По всем качественным и количественным показателям дея­тельности банковская система значительно превысила уровень докризисного 1997 года.

Прибыль в банковском секторе увеличилась с 17,2 млрд.руб. в 2000 году до 67,6 млрд.руб. в 2001 г., и 93 млрд.руб. в 2003 г. Совокупный капитал банковской системы за 2001-2003гг. более чем удвоился и достиг к 1.01.04г. 677,1 млрд.руб.

Для обеспечения структурной перестройки и ускорения роста экономики необходимо с помощью коммерческих банков организовать перераспределение ресурсов сырьевого сектора в отрасли, производящие высокую добавленную стоимость, и с помощью Банка России — перераспределений средств между московскими и региональными банками.

Слабость банковской системы усиливает и низкий уровень ее капитализации, что связано с вывозом капитала. Чистая меж­дународная инвестиционная позиция страны за 2002 г. увеличилась с 80,7 до 85,3 млрд дол. Иными словами, Россия, при всей своей бедности, во все большей мере является чистым кредитором. В неко­торой степени такое положение связано с долларизацией экономики, но наличная иностранная валюта составляет всего 37 млрд долларов. Повышению уровня капитализации должен способствовать рост инвестиционной привлекательности отечественных банков. Рентабельность капитала банковского сектора (по методике Госкомстата России) увеличилась с 6% в 2000 г. до 14,9% в 2001 г. и 16% — в 2002 г. По оценке Банка России, рентабельность капитала банковской системы в 2002 г. составила даже 18%, а по 100 крупнейшим банкам — 21%.

Нужно признать, что имеются большие резервы дальнейшего повышения прибыльности банков. Времена сверхприбылей, получаемых от операций с государственными ценными бумагами, прошли, но не все банки научились зарабатывать деньги на других операциях. Снова начинают возрастать рас­ходы банков на содержание аппарата, сократившиеся было после кризиса 1998 г. Остается низкой произво­дительность труда банковских работников, несмотря на применение самых передовых технологий.

Инвестиционная привлекательность банков непосредственно связана с прозрачностью их деятель­ности. Потенциальные клиенты, а тем более инвесторы становятся все более разборчивыми. Они не хотят иметь дело с банками, которые что-то скрывают, о чем-то умалчивают.

Повышению прозрачности деятельности банков будет способствовать переход на МСФО. С 1 ян­варя 2004 г. банки составляют отчетность одновременно по российским и по международным стандартам. К началу 2006 г. работа по переходу на международные стандарты бухгалтерского учета должна быть завершена. Хотя планировалось сделать это на два года раньше, но, видимо, торопиться не следует. Важно заблаговременно подготовить всю необходимую нормативную базу и обучить пер­сонал банков.

Принципиальное значение имеет одновременный переход на МСФО всех отраслей экономики. Пока же предусматривается осуществлять такой переход постепенно, вплоть до 2010 г. Конечно, это осложнит введение международных стандартов в банковской системе.

Деятельность банковской системы во многом зависит от проводимой денежно-кредитной полити­ки. Руководство Банка России четко дало понять, что в ближайшее время не собирается снижать нор­мативы отчислений в фонд обязательного резервирования и увеличивать размеры рефинансирования коммерческих банков. Это определяется тем, что основной целью Банка России является снижение инфляции.

Определяющее значение для развития банковской системы имеет состояние законодательства. В действующем Законе о банках и банковской деятельности указывается основная цель деятельности кредитной организации — извлечение прибыли. Это сослужило им плохую службу. Владельцы банков усилили нажим на менеджмент, что привело к превышению границ допустимых рисков ради извлечения максимальной прибыли.

В последнее время банки значительно увеличили размеры кредитования. Доля кредитов, предоставленных реальному сектору, достигла в среднем 40% у многих банков гораздо выше.

Временно свободные средства банков хранятся в Банке России. Однако этот банк практически не занимается перераспределением средств между банками, не выполняет свою функцию кредитора по­следней инстанции. Остатки средств банков на его счетах составляли на 1 апреля 2003г. 419млрд руб., а сумма выданных кредитов — менее 1 млрд руб. Таким образом, перераспределено всего 0,25%.

Также существует несколько путей полного удовлетворения спроса на банковские услуги. По существу государственный Сбербанк должен иметь не только привилегии, но и обязанности по обслуживанию отдаленных районов. Чисто коммерческий подход к созданию филиалов здесь неприемлен. Другой путь – инициатива местных органов власти. Они должны определять какие кредитные учреждения им нужны, и всячески содействовать их созданию и работе.

Российская банковская система успешно справляется с одной из важнейших функций — посредни­чеством в платежах. Через Банк России проходит 58% всех платежей, через частные платежные систе­мы — 42%. Доля электронной технологии в проведении платежей через частные платежные системы увеличилась с 65% в 2001 г. до 71,5% в 2002 году.

Одной из основных задач построения рыночной экономики, в т.ч. и современной банковской системы является создание благоприятной конкурентной среды. На развитие конкуренции в банковском секторе влияют несколько факторов: степень мобилизации банковского дела; количество конкурирующих кредитных организации; условия конкуренции; степень универсализации или специализации банков. Банковская система первой из секторов нашей экономики вступила на путь демонополизации и создания конкурентной среды. В результате конкуренции количество в последние годы стабилизировалось на уровне, немного превышающем 1300 кредитных организаций. Именно конкуренция помогла определить их жизнеспособность.

Также глобализация и рост нестабильности характеризующие в последние десятилетия развитие мировой экономики, особенно четко проявляются в банковском секторе экономики. Глобализация сопровождается дерегулированием банковской деятельности и либерализацией финансовых рычагов (т.е. отмена ограничений для входа нерезидентов на национальные рынки; открывает простор для развития заграничной филиальной сети банков и формирования международного банковского бизнеса) В результате банки вынуждены конкурировать во многих сегментах финансового рынка, причем не только др. с другом, но и с другими финансовыми институтами: страховыми и инвестиционными фондами, финансовыми компаниями и т.д.

Глобализация неразрывно связана с прогрессом в информационных технологиях. Постоянно совершенствуясь, они получают все новые возможности применений в банковской отрасли. Современные информационные технологии в состоянии обеспечить виртуальное интерактивное общение банка с клиентом; открывают банкам круглосуточный выход на любые географически отдельные рынки. Глобализация и информационные технологии усиливают конкуренцию в банковской отрасли и вынуждают банки конкурировать с широким кругом финансовых организаций. Во-первых: технологии в режиме on-line, позволяет клиентам без особых затрат сил и времени выбирать наиболее выгодные для них предложении услуг. Во-вторых: на основании этих технологий банковские услуги (например, по переводу платежей) могут оказывать организации, не являющиеся банками. Последние ориентируются не на проведение отдельных операций, а предлагают индивидуальный пакет услуг для каждого клиента.

Важным направлением в развитии банковских услуг является концентрация банковского капитала и стремление крупнейших банков к комплексности их предоставления. Универсальность банковского учреждения подразумевает возможность предоставления комплексного портфеля услуг независимо от географического положения или отделения банка. Большое значение для универсализации деятельности банка играют создание глобальной филиалсети и развитие корреспондентских отношений.

Выводы и предложения

Банк – посредник в сфере денежного обращения. Он перемещает денежные средства от продавцов к покупателям, осуществляя при этом обмен долговых обязательств на долговые требования с фиксированной суммой долга.

Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право проводить следующие операции: привлечение во вклады, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности, а также открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Мы выяснили, что в России банки могут создаваться на основе любой формы собственности. По способу формирования уставного капитала банки делятся на акционерные (открытого и закрытого типа) и паевые.

Организационное устройство коммерческих банков соответствует общепринятой схеме управления акционерным обществом.

Коммерческий банк работает в пределах реально имеющихся ресурсов в условиях рыночных отношений с клиентами. Функционировать в пределах реально привлеченных ресурсов, обеспечивая при этом поддержание своей ликвидности, банк может только в том случае, если облает высокой степенью экономической самостоятельности при полной хозяйственной ответственности за результаты деятельности (при условии ее регулирования косвенными экономическими методами). Весь риск от своих операций банк берет на себя.

Государство определяет «правила игры» для коммерческих банков, но не может отдавать им приказов.

Порядок открытия, регистрации и ликвидации коммерческих банков на территории РФ определен законом «О банках и банковской деятельности в РСФСР», в соответствии с которым действует лицензионный порядок осуществления банковской деятельности. Все операции банков могут проводиться только на основании специальной лицензии ЦБР. В лицензии указываются сроки ее действия, условия их продления, возможность внесения в нее поправок или ее аннулирования. В особом порядке с привлечением иностранных инвестиций в их уставный капитал.

Уставной капитал банков формируется путем выпуска и реализации акций. Акционерные банки могут выпускать обыкновенные и привилегированные акции. Владелец акций имеет право на часть полученной банком прибыли – дивиденды.

Прекращение деятельности банка осуществляется в результате его реорганизации или ликвидации – как в добровольном, так, и в принудительном порядке. Реорганизация может означать слияние, присоединение, разделение, выделение и преобразование. При реорганизации банка права и обязанности переходят к правопреемникам.

Банковской системе нужны всякие банки – крупные, средние, малые. Что же касается конкретного банка, то он в каждый период своего развития проходит все стадии. При сравнении достоинств и недостатков крупных и малых банков очевидно, что те и другие обладают характерными «+» и «-», и, следовательно, банковской системе и экономике в целом необходимы все виды банков. При этом теоретический анализ и реальная банковская практика подтверждают тот факт, что средние банки практически реализуют в своей деятельности почти все преимущества крупных и мелких банков и одновременно свободны от основных недостатков тех и других.

Банковские кризисы в России продемонстрировали, что в большой размер банка совсем не является гарантией его стабильности, и что именно средние банки при прочих равных условиях наиболее приспособлены к выживанию в эпоху финансовых катаклизмов.

У всех достаточно серьезных коммерческих банков возникает проблема расширения сферы деятельности, в том числе путем создания разного вида удаленных подразделений.

Открытие новых подразделений банка, удаленных на то или иное расстояние от центрального (или головного) офиса, есть проявление территориальной экспансии, разные задачи которой можно решать путем формирования банком сети своих подразделений, адаптированных по кругу операций к каждому конкретному случаю и внесенных из головного офиса непосредственно к потребителям предлагаемых банковских услуг.

В настоящее время коммерческие банки могут иметь следующие подразделения, расположенные вне головного офиса: пункты обмена валюты, операционные кассы вне кассового узла банка, дополнительные офисы, филиалы, представительства. Расширение сети удаленных подразделений банка, применение и развитие им технологий по удаленному управлению счетами – неизбежный путь развития и роста в том случае, если банк ставит перед собой задачу активного продвижения на рынке банковских услуг.

Также очень важно, чтобы соблюдалось финансовое равновесие коммерческих банков. При финансовом неравновесии возможно проведение мер по оздоровлению банка. Оздоровление означает восстановление финансового равновесия путем устранения причин, вызывающих кризис. Для оздоровления финансового состояния и предупреждения банкротства возможно проведение санации. В процессе санации разрабатывается план финансового оздоровления должника с определением сроков выполнения его договорных обязательств.

Выделяют следующие факторы повышения эффективности работы банка:

— Контролируемые руководством банка (структура деятельности, качественная структура операций, издержки, прочие регулирующие факторы)

— Неконтролируемые факторы (рыночные, экономико-правовые)

Оздоровление банка практически невозможно без дополнительных финансовых влияний. Это могут быть внутренние и внешние инвестиции (выпуск дополнительных акций и привлечение инвесторов).

Необходимо изменение системы управления сроками активов и пассивов и, следовательно, разницей процентных ставок, в коночном счете, доходностью.

Реструктуризация создает возможности для оздоровления кредитного портфеля банков, разрешения проблем платежей по ссудам. Выявление этих проблем на ранней стадии имеет важное значение, так как это зачастую позволяет избежать серьезных затруднений в будущем за счет реструктуризации деятельности заемщика или изменения схемы платежей.

Надежность коммерческих банков существенно повышается в результате внешнего контроля осуществляемого разными органами (резервная политика ЦБ, нормативы экономической ликвидности, денежно-кредитная политика и т.д.)

Вместе с тем, следует предостеречь от преувеличения роли банка в инвестировании экономики. Они занимают свою нишу, выдавая средства на возвратной основе, но никогда не были и не будут основными инвесторами.

Сейчас банки балансируют между возможностью сохранения имеющихся и привлечения новых клиентов за счет дешевизны продуктов и инвестиционной привлекательности – за счет получения большей прибыли. Также имеются большие резервы дальнейшего повышения прибыльности. Владельцы банков могут, например, принять решение о минимизации прибыли, согласиться получать меньше дивидендов или не получать их совсем, особенно в первые годы работы банка. Меньшая прибыль предполагает меньшую маржу, а значит, возможность выдавать более дешевые кредиты или больше платить за привлекаемые средства. И в том, и в другом случае можно ожидать закрепления имеющихся клиентов и притока новых. При этом минимизируются платежи в бюджет.

Список литературы