Содержание
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ3
1. СУЩНОСТЬ И ПОНЯТИЕ ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ6
1.1. ПОНЯТИЕ И КЛАССИФИКАЦИЯ ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ6
1.2. ЦЕЛЬ, ЗАДАЧИ И ЭТАПЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКОМ22
1.3. ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ32
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «АЛЮМ И КО»41
2.1.КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «АЛЮМ И КО»41
2.2.ОЦЕНКА ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «АЛЮМ И КО»44
2.3.АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «АЛЮМ И КО»51
3.ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ55
3.1. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СТРУКТУРЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ55
3.2.РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО МИНИМИЗАЦИИ РИСКОВ67
3.3. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ УКАЗАННЫХ МЕРОПРИЯТИЙ73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ75
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ79
ПРИЛОЖЕНИЯ
Выдержка из текста работы
2. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»………………………………………………………………………………………………………. 22
2.1 Организационно-правовая характеристика ОАО «Сбербанк России»………… 22
2.2 Анализ финансового состояния ОАО «Сбербанк России»…………………….. 26
2.3 Анализ финансового риска ОАО «Сбербанк России»………………………….. 31
3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ СИТУАЦИИ………………………… 38
3.1 Обоснование рекомендаций на основе анализа…………………………………. 38
3.2 Описание этапов реализации рекомендаций и расчет затрат, необходимых на их внедрение…………………………………………………………………………… 43
3.3 Экономический эффект от реализации мероприятий…………………………… 48
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………….…………………… 54
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ …………………………….. 57
ПРИЛОЖЕНИЯ ………………….…………………………………………………. 60
ВВЕДЕНИЕ
На сегодняшний день, в условиях рыночной экономики банки подвержены различным видам риска. В данной работе это финансовый риск.
Банки работают в области управляемого риска. Поэтому очень важно уметь прогнозировать и управлять банковскими рисками, вовремя оценивать риски на финансовом рынке. Необходима методика анализа и прогноза банковских рисков с тем, чтобы фактор неопределённости будущего, как источника повышенного риска на финансовом рынке, был источником получения высоких доходов.
Особое внимание необходимо уделять рассмотрению элементов портфельного подхода в управлении кредитом и управлении инвестициями, проблеме формирования структуры активов и пассивов банка с точки зрения оптимального сочетания двух взаимоисключающих задач — максимизации доходов и минимизации риска.
Актуальность темы данной дипломной работы состоит в том, что банковская деятельность подвержена большому числу рисков, так как банк, помимо функции бизнеса, несет в себе функцию общественной значимости и проводника денежно-кредитной политики. Знание, определение и контроль банковских рисков представляет интерес для большого числа внешних заинтересованных сторон: Центральный Банк, акционеры, участники финансового рынка, клиенты. В исследовании риска целесообразно разграничить два ключевых направления — распознавание и оценка уровня риска и принятие решений в области риска.
Современный банковский рынок немыслим без риска. Риск присутствует в любой операции, только он может быть разных масштабов и компенсироваться. Было бы в высшей степени наивным искать варианты осуществления банковских операций, которые бы полностью исключали риск и заранее гарантировали бы определенный финансовый результат.
Финансовый риск довольно серьезная проблема для любой коммерческой организации, особенно для банков. Данная тема всегда вызывала интерес для исследования у зарубежных и отечественных авторов. Самые последние исследования были рассмотрены в трудах Бернар И.В., Колли Ж.К, Е.И. Шохин, П. Гончаренко, Ф. В. Акулинина и другие экономисты. Все они рассматривают данную проблему в экономических учебниках, учебных пособиях по менеджменту и другой литературе.
Цель дипломной работы — разработка мероприятий по минимизации финансового риска в ОАО «Сбербанк России».
Для достижения цели мною были поставлены следующие задачи:
1. Выявить причины возникновения финансового риска;
2. Охарактеризовать финансовый риск;
3. Проанализировать финансовое состояние ОАО «Сбербанк России»;
4. Рассмотреть финансовый риск и его составляющие (на примере ОАО «Сбербанк России»);
5. Определить способы минимзации финансового риска;
6. Разработать мероприятия по минимизации финансового риска.
Объект исследования — анализ деятельности банка.
Предмет — минимизация финансового риска.
База исследования — ОАО «Сбербанк России».
В качестве основных методов в работе использованы графический, табличный методы, метод количественного анализа, методы сравнения, а так же математическое моделирование.
Результаты, полученные в результате проведения анализа, а так же мероприятия по улучшению финансовой деятельности можно использовать при дальнейшей работе ОАО «Сбербанк России» в целом.
В соответствии с поставленными задачами была составлена структура работы. Дипломная работа состоит из: введения, 1 глава -теоретические аспекты темы, 2 и 3 главы — практическая часть, заключение, список использованной литературы, приложения.
В ведении отражены актуальность, степень изученности, цель, задачи выпускной квалификационной работы, методы, объект, предмет и база исследования.
В первой главе представлены теоретические основы финансового риска, его экономическая сущность, классификация, нормативно-правовое регулирование, а так же основные методы по его минимизации.
Во второй главе рассмотрена организационно-правовая характеристика ОАО «Сбербанк России», проведен анализ его финансового состояния, а также рассмотрен финансовый риск.
В третьей главе рассмотрены мероприятия, которые могут поспособствовать улучшению показателей деятельности ОАО «Сбербанк России», минимизации финансового риска и увеличению прибыли кредитной организации.
В заключении выведены основные выводы по всей работе, выявлена практическая значимость проделанной работы.
Перейдем к рассмотрению теоретических аспектов финансового риска.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ И СПОСОБЫ ИХ МИНИМИЗАЦИИ
1.1 Определение, сущность, классификация, нормативно-правовое регулирование финансового риска
Под финансовыми рисками следует понимать реальную возможность неоправданного увеличения расходов, снижения доходов, уменьшения прибыли, возникновения убытков, уменьшения капитала, неспособности расплачиваться по своим обязательствам вследствие любых внутренних и внешних факторов, влияющих на условия и результаты деятельности экономического субъекта.
При этом следует подчеркнуть: в рамках экономической науки в качестве факторов рисков должны рассматриваться только такие явления, которые могут негативно отразиться на экономических и финансовых результатах деятельности субъекта.
Риск — почти неизбежная часть коммерческой деятельности, в том числе банковской. Тем не менее банк обычно предпочитает избежать риска, а если это невозможно, то свести его к минимуму. В рамках этого подхода банки, в частности, выбирают из разных вариантов действий наименее рискованный и обязательно сравнивают риск предстоящего события.
Факторы финансовых рисков, существенные для банков, можно подразделить на внутренние и внешние факторы.
Внутренние факторы рисков возникают в результате деятельности банков и зависят от характера проводимых ими операций, от организации труда и производства, от того, как банки управляют всеми сторонами своей жизнедеятельности. К таким факторам можно отнести:
1. Неэффективную структуру пассивов, активов, собственного капитала банка;
2. Неэффективные стратегию и политику, выработанные руководством банка, в том числе неверные оценки размеров и степени рисков, ошибочные бизнес — решения, отсутствие должного контроля за расходами и потерями банка и т.д.;
3. Недостаточный профессионализм сотрудников банка;
4. Неудовлетворительное обеспечение информационной, финансовой и иной безопасности банка;
5. Возможность сбоев в компьютерных системах банка, несвоевременного и неверного осуществления бухгалтерских проводок;
6. Отсутствие полной гарантии от злоупотреблений и мошенничества со стороны сотрудников банка и др.
Внешние факторы банковских рисков — это потенциально неблагоприятные явления во внешней среде, не зависящие от самого банка. К их числу можно отнести:
1. Политические;
2. Социальные;
3. Правовые (отсутствие правовых норм, или их нарушение);
4. Общеэкономические и финансовые;
5. Конкурентные (давление со стороны участников рынков);
6. Информационные (отсутствие или недостаток информации);
7. Стихийные бедствия, а также грабежи, аварии, пожары.
Следует отметить, что в нормативных актах ЦБ РФ не проведено должного различия между банковскими рисками и их факторами. Смешение рисков и их факторов характерно и для многих документов такого авторитетного международного органа, как Базельский комитет по банковскому надзору.
В принципе, к классификации рисков банковской деятельности возможны два подхода: общий и детализированный. Первый подход позволяет выделить всего несколько наиболее важных видов рисков, большинство из которых может иметь место не только в банковской деятельности. Детализированный же подход дает возможность выявить специфически банковские риски. При этом в обоих случаях необходимо различать как минимум два уровня проявления рисков на практике:
1. Первый уровень, включающий в себя отдельные виды рисков, каждый из которых может реализоваться независимо от других;
2. Второй уровень, который представлен собирательными понятиями, являющимися следствиями рисков первого уровня.
С учетом изложенных выше соображений перечень банковских рисков может быть представлен следующим образом.
1. Конкретные риски:
1. Кредитный риск — риск невыполнения заемщиком банка своих обязательств по кредитному договору;
2. Процентный риск — риск неблагоприятных для данного банка колебаний рыночных процентных ставок;
3. Фондовый риск — риск неблагоприятных для данного банка колебаний курсов цепных бумаг;
4. Валютный риск Валютный риск — риск неблагоприятных для данного банка колебаний курсов валют иностранных государств.
2. Собирательные риски:
1. Риск неликвидности;
2. Риск возникновения убытков;
3. Риск уменьшения капитала до опасно низкого уровня;
4. Риск неплатежеспособности (банкротства).
Теперь обратимся к детализированному подходу к банковским рискам. Начать следует с расходов, с которыми у любого банка может быть связана масса конкретных финансовых рисков, не учтенных в приведенном выше перечне. Исходя, из классификации банковских расходов можно выделить следующие конкретные виды рисков.
1. Риски уменьшения доходов от пассивных операций, которые банк может получать в форме комиссий, в частности за открытие счета, его ведение, выдачу клиенту выписок из его счета, закрытие счета.
2. Риски уменьшения доходов от активных операций — понятие, обобщающее риски двух видов:
2.1. Риски уменьшения операционных доходов, а именно:
2.1.1. Процентных доходов за выданные кредиты, депозиты, по долговым ценным бумагам, по лизинговым операциям;
2.1.2. Непроцентных доходов, полученных банком от валютообменных операций, доверительного управления, долевого участия в деятельности других юридических лиц;
2.2. Риски уменьшения неоперационных доходов, а именно:
2.2.1. Доходов, получаемых за информационные, обучающие, консультационные услуги банка;
2.2.2. Доходов случайного характера, в том числе от реализации имущества банка, от реализации залогов, в свое время полученных банком в обеспечение кредитов.
Все перечисленные риски уменьшения доходов, если они возникают, негативно влияют на уровень ликвидности и капитал банка, а также на его прибыльность и платежеспособность.
При пристальном взгляде на проблему оказывается, что видов банковских рисков достаточно много, а это лишний раз подчеркивает значимость их более внимательного изучения.
Уровень банковских рисков определяется тремя понятиями.
1. Полный риск предполагает потери, равные или сравнимые с вложениями банка в операцию. Так, сомнительный, безнадежный или потерянный кредит характеризуется полным, т.е. 100%-ным риском.
2. Умеренный риск соответствует потере относительно небольшой (примерно до 30%) части суммы, затраченной банком на операцию, но при условии, что ее проведение все равно приносит прибыль в размере большем, чем требуется для покрытия допущенной банком потери.
3. Низкий риск позволяет банку получать высокую или приемлемую прибыль практически без потерь.
Риски можно делить также на открытые — не поддающиеся или слабо поддающиеся предупреждению и минимизации и закрытые — хорошо поддающиеся предупреждению и минимизации.
Таким образом риски должны быть качественно определены и количественно измерены. Их анализ и оценка в значительной мере основаны на определении того, что какие-то существенные для банка события в будущем произойдут. Эффективность организации управления риском во многом определяется классификацией риска. Финансовый риск представляет собой функцию времени. Как правило, степень риска увеличивается во времени, так как курсы иностранной валюты по отношению к российскому рублю продолжают расти.
Далее перейдем к рассмотрению методов оценки анализа риска.
1.2 Методы оценки финансового риска
Оценка уровня риска является одним из важнейших этапов риск — менеджмента, так как для управления риском его необходимо, прежде всего, проанализировать и оценить.
Оценка финансовых рисков проводится с целью определения вероятности и размера потерь, характеризующих величину (или степень) риска. Эта оценка может осуществляться различными методами, объединенными в две основные группы:
1. качественный анализ;
2. количественный анализ;
Качественный анализ имеет своей главной задачей определить возможные виды риска, факторы, влияющие на уровень риска, а также и потенциальные области риска.
Все факторы, влияющие на степень риска, можно подразделить на внешние и внутренние.
1. К внешним факторам относятся политическая и экономическая ситуация в стране и за ее пределами, законодательно-правовая основа предпринимательской деятельности, налоговая система, конкуренция, стихийные бедствия и др.
2. К внутренним факторам можно отнести экономическую стратегию фирмы, степень использования ресурсов в производственно-хозяйственной деятельности, квалификацию работников, качество менеджмента и др.
В условиях рыночной экономики можно выделить пять основных областей риска в деятельности любого банка:
1. безрисковая область (банк ничем не рискует и получает, как минимум, расчетную прибыль);
2. область минимального риска (банк рискует частью или всей величиной прибыли);
3. область повышенного риска (банк рискует тем, что в худшем случае произведет покрытие всех затрат, а в лучшем — получит прибыль намного меньше расчетной);
4. область критического риска (банк рискует не только потерять прибыль, но и недополучить предполагаемую выручку, она теряет оборотные средства, влезает в долги);
5. область катастрофического риска (деятельность банка приводит к банкротству).
Задачей качественного анализа риска является выявление источников и причин риска, этапов и работ, при выполнении которых возникает риск, то есть:
1. Определение потенциальных зон риска;
2. Выявление рисков, сопутствующих деятельности предприятия;
3. Прогнозирование практических выгод и возможных негативных последствий проявления выявленных рисков.
Основная цель данного этапа оценки — выявить основные виды рисков, влияющих на финансово-хозяйственную деятельность.
Итоговые результаты качественного анализа риска, в свою очередь, служат исходной информацией для проведения количественного анализа, то есть оцениваются только те риски, которые присутствуют при осуществлении конкретной операции алгоритма принятия решения. На этапе количественного анализа риска вычисляются числовые значения величин отдельных рисков и риска объекта в целом. Также выявляется возможный ущерб и дается стоимостная оценка от проявления риска и, наконец, завершающей стадией количественной оценки является выработка системы антирисковых мероприятий и расчет их стоимостного эквивалента.
Качественный анализ может производиться различными методами, важнейшими из которых являются метод использования аналогов и метод экспертных оценок.
1. Метод использования аналогов — заключается в поиске и использовании сходства, подобия между явлениями, предметами, системами. Метод использует базу данных аналогичных объектов для выявления общих зависимостей и переноса их на исследуемый объект.
2. Метод экспертных оценок — реализуется путем обработки мнений опытных банкиров и специалистов, выступающих в качестве экспертов. Каждому отдельно работающему эксперту предоставляется перечень возможных рисков и предлагается оценить вероятность их наступления, с целью оценки уровня риска или определения влияния различных факторов на уровень риска. Затем полученная информация анализируется и используется для достижения поставленной цели. Основным ограничением в его использовании является сложность в подборе необходимой группы экспертов.
Количественный анализ — представляет собой определение размеров отдельных рисков, производимое математическими и статистическими методами. Могут использоваться следующие методы количественного анализа:
1. Статистические методы;
2……..
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Нормативно-правовые акты
1. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 29.12.2014) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
2. «Положение о порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска» (утв. Банком России 28.09.2012 N 387-П).
Литература
3. Банковское дело: учебник дли бакалавров / А. М. Тавасиев. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 647 с. — Серия: Бакалавр. Базовый курс.
4. Бернар И.В., Колли Ж.К. Толковый экономический и финансовый словарь. — М.: Международные экономически отношения, 2011. — 502с.
5. Финансовый менеджмент: учебник / коллектив авторов ; под ред. проф. Е.И. Шохина. — 4-е изд., стер. — М.: КНОРУС, 2012. — 480 с. — (Для бакалавров).
6. Банковское дело: учебник дли бакалавров / А. М. Тавасиев. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 647 с. — Серия: Бакалавр. Базовый курс.
7. Экономическая безопасность: учебник для вузов / под общ. ред. Л. П. Гончаренко, Ф. В. Акулинина. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 478 с. — Серия : Специалист.
8. Страхование и управление рисками: учебник для бакалавров / под ред. Г. В. Черновой. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2014. — 768 с. — Серия: Бакалавр. Базовый курс.
9. Управление проектами: учебник и практикум для академического бакалавриата / А. И. Балашов, E. М. Рогова, М. В. Тихонова, Е. А. Ткаченко ; под общ. ред. E. М. Роговой. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 383 с. — Серия: Бакалавр. Академический курс.
10. Банковское дело: учебник дли бакалавров / А. М. Тавасиев. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 647 с. — Серия: Бакалавр. Базовый курс.
11. Страхование и управление рисками: учебник для бакалавров / под ред. Г. В. Черновой. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2014. — 768 с. — Серия: Бакалавр. Базовый курс.
12. Банковское дело : учебник дли бакалавров / А. М. Тавасиев. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 647 с. — Серия: Бакалавр. Базовый курс.
13. Финансовый менеджмент : учебник / коллектив авторов ; под ред. проф. Е.И. Шохина. — 4-е изд., стер. — М.: КНОРУС, 2012. — 480 с. — (Для бакалавров).
14. Корпоративный финансовый менеджмент : учеб.-практич. пособие / М. А. Лимитовский, С. II. Лобанова, В. Б. Минасяи, В. П. Паламарчук. — М. : Издательство Юрайт, 2012. — 990 с. — Серия : Прогрессивный учебник.
15. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз : учебник для магистров / Т. И. Григорьева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт ; ИД Юрайт, 2013. — 462 с. — Серия : Магистр.
16. Финансы : учебник для бакалавров / под общ. ред. Н. И. Берзона. М. : Издательство Юрайт, 2013. — 590 с. — Серия : Учебники НИУ ВШЭ.
17. Банковское право : краткий курс лекций / Т. Б. Замотаева. С. В. Мартышкин, Ю. С. Поваров; под общ. ред. Т. Б. Замотаевой. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2013. — 221 с. — Серия : Хочу все сдать!
18. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз : учебник для магистров / Т. И. Григорьева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт ; ИД Юрайт, 2013. — 462 с. — Серия : Магистр.
19. Управление качеством : учебник для бакалавров / Е. А. Горбашко. — 2-е изд., испр. и дои. — М.: Издательство Юрайт, 2014. — 463 с. — Серия : Бакалавр. Углубленный курс.
20. Корпоративный финансовый менеджмент : учеб.-практич. пособие / М. А. Лимитовский, С. II. Лобанова, В. Б. Минасяи, В. П. Паламарчук. — М. : Издательство Юрайт, 2012. — 990 с. — Серия : Прогрессивный учебник.
21. Финансовый менеджмент : учебник / коллектив авторов ; под ред. проф. Е.И. Шохина. — 4-е изд., стер. — М.: КНОРУС, 2012. — 480 с. — (Для бакалавров).
22. Студопедия [Электронный ресурс] : — Режим доступа — >23. Донецкова О.Ю., Помогаева Е.А. Банкострахование. Учебное пособие. — М.: Директ-Медиа, 2013. — 84 стр.
24. Деньги, кредит, банки / Под ред. Г. Н. Белоглазовой: учебник для Д34 бакалавров. — М.: Издательство Юрайт, 2012. — 620 с. Серия : Бакалавр. Социально-экономическое направление.
25. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Н. П. Белотелова, Ж. С. Белотелова. — 4-е изд. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К0», 2013. — 400 с.
26. Банки и банковское дело: учебник для бакалавров / под ред. В. А. Боровковой. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2014. — 623 с. — Серия: Бакалавр. Базовый курс.
27. Международные финансы: учебник для магистров / Р. И. Хасбулатов. — М.: Издательство Юрайт, 2014. — 567 с. — Серия: Магистр.
28. Финансовый менеджмент : учебник / коллектив авторов ; под ред. проф. Е.И. Шохина. — 4-е изд., стер. — М.: КНОРУС, 2012. — 480 с. — (Для бакалавров).
Электронные и Интернет-ресурсы
29. Большая библиотека [Электронный ресурс] : — Режим доступа — 30. Административно — управленческий портал [Электронный ресурс] : — Режим доступа — >31. Большая библиотека [Электронный ресурс] : — Режим доступа — 32. Управление рисками [Электронный ресурс] : — Режим доступа — >33. Образовательные материалы [Электронный ресурс] : — Режим доступа — >34. Источник: data/Buhgalteru/Metody-finansovyh-riskov.php — Методы финансовых рисков. 14.05.2015
35. Студопедия Инфо [Электронный ресурс] : — Режим доступа — >36. Библиотекарь. Ру [Электронный ресурс] : — Режим доступа — >37. Финам [Электронный ресурс] : — Режим доступа — >38. Страховой консультант [Электронный ресурс] : — Режим доступа — >39. Международные финансы: учебник для магистров / Р. И. Хасбулатов. — М.: Издательство Юрайт, 2014. — 567 с. — Серия: Магистр.
40. Финансовый менеджмент : учебник / коллектив авторов ; под ред. проф. Е.И. Шохина. — 4-е изд., стер. — М.: КНОРУС, 2012. — 480 с. — (Для бакалавров).
41. РФБС. РУ [Электронный ресурс] : — Режим доступа — >
