Содержание
Введение3
Глава 1. Сущность и значение финансового планирования5
1.1. Финансовое планирование как элемент управления финансами5
1.2. Содержание и виды финансового планирования12
1.2.1.Перспективное финансовое планирование18
1.2.2. Текущее финансовое планирование27
1.2.3. Оперативное финансовое планирование33
1.2.4.Краткосрочное и долгосрочное планирование38
1.3. Организация планирования39
Глава 2. Финансовое прогнозирование на предприятии41
2.1. Прогноз объемов реализации41
2.2. Прогнозирование доходов и расходов42
Баланс денежных поступлений и выплат45
2.3. Прогнозирование затрат на реализуемые услуги для определения размера плановой прибыли от реализации47
2.3.1.План по источникам и использованию средств48
2.3.2. Анализ безубыточности49
Глава 3. ООО «Скиф»51
3.1. Характеристика ООО «Скиф»51
3.2. Анализ финансовых результатов и прогнозирование финансовых потребностей ООО «Скиф»54
Глава 4 .Охрана труда57
Заключение71
Список литературы73
Приложение78
Выдержка из текста работы
Несколько лет назад слово «планирование» почти исчезло из научной и повседневной лексики, будучи в лучшем случае заменено на термин «прогнозирование». Более того, многие предприниматели до сих пор считают, что настоящая рыночная экономика — это как раз и есть отсутствие всякого планирования, которое не что иное, как атавизм социалистической распределительной плановой экономики. В действительности, рынок не подавляет и не отрицает плановость вообще, он только перемещает ее в первичное производственное звено – предприятия и их объединения. Никакая человеческая деятельность не может обходиться без предварительного планирования, и чем лучше будет разработан план действий с учетом адекватной реакции на все вероятные ситуации, тем успешнее в конечном счете будет сама деятельность. Финансы занимают особое место в экономических отношениях. Их специфика проявляется в том, что они всегда выступают в денежной форме, имеют распределительный характер и отражают формирование и использование различных видов доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельности сферы материального производства, государства и участников непроизводственной сферы. Финансы предприятий, будучи частью общей, системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения и использования доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности. Финансовое планирование тесно связано с планированием производственно-хозяйственной деятельности. При административно-командной экономике составление финансового плана заключалось в механическом пересчете показателей производственного плана в финансовые показатели. Никакой самостоятельности у предприятий не было: все нормы спускались «сверху». Но сейчас, с развитием рыночных отношений финансы становятся основным видом ресурсов, именно их ограниченность начинает лимитировать производство. Таким образом, актуальность темы дипломной работы обусловлена тем, что одной из наиболее значимых функций управления предприятием выступает задача финансового планирования, так как финансовое планирование соединяет в единую систему функционирования – производство, реализацию товаров и развитие бизнеса; восполняет отсутствие опыта в бизнесе и оберегает от грубых ошибок.
Объектом исследования в дипломной работе является предприятие ГК «Альфа».
Целью дипломной работы является изучение методов финансового планирования на предприятии ГК «Альфа» и их совершенствование.
Для достижения цели в дипломной работе были поставлены следующие задачи:
— рассмотреть сущность, цели и задачи финансового планирования;
— произвести анализ финансового состояния ГК «Альфа»;
-оценить эффективность системы финансового планирования ГК «Альфа»;
-предложить совершенствование финансового планирования на предприятии ГК «Альфа».
Для решения поставленных задач использовались следующие методы анализа и исследования: теоретический анализ использованной литературы, способ балансовой увязки показателей; способы средних и относительных величин, табличный и иллюстративный способ оформления показателей. В качестве предмета исследования рассмотрена финансово-хозяйственная деятельность и процесс планирования предприятии. В работе использованы научные труды ведущих российских и зарубежных учёных по вопросам управления финансами, в частности финансового планирования. В ходе исследования изучены и обобщены общая и специальная литература, разработки ведущих специалистов в области организации управления и решения практических задач.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В РГБ
1.1. Понятие, принципы финансового планирования
Финансовое планирование охватывает широкий спектр финансовых отношений. Сюда входят следующие отношения:
— между предприятием и различными субъектами хозяйствования в процессе реализации продукции (работ, услуг) и при коммерческом кредитовании;
— собственниками предприятия, трудовыми коллективами и отдельными работниками при оплате труда персонала предприятия;
— субъектами хозяйствования, входящими в объединение, и самим объединением, а также между субъектами хозяйствования и хозрасчетными подразделениями внутри них при формировании и распределении централизованных фондов финансовых ресурсов,
предназначенных для решения общих задач;
— предприятиями, объединениями и государственным бюджетом при внесении платежей в бюджет, внебюджетные фонды и получении ассигнований из бюджета;
— предприятиями и коммерческими банками при получении и погашении ссуд и при уплате процентов за кредит;
— предприятиями и страховыми организациями при страховании имущества предприятий.
Финансовый план упорядочивает эти отношения, позволяет заранее предвидеть финансовые результаты деятельности предприятия и так организовать движение финансовых потоков, чтобы они служили достижению целей, предусмотренных стратегическим и тактическим планами.
Финансовое планирование — это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.
Рассмотрим принципы финансового планирования.
1. Принцип финансового соотношения сроков («золотое банковское правило») — получение и использование средств должны происходить в установленные сроки, т.е. капитальные вложения с длительными срокам окупаемости целесообразно финансировать за счет долгосрочных заемных средств (долгосрочных банковских кредитов и облигационных займов). Соблюдение данного принципа позволяет сохранить собственные средства для текущей деятельности и не отвлекать их из оборота на продолжительный срок.
2. Принцип платежеспособности — планирование денежных средств должно обеспечить платежеспособность компании в любое время года. В данном случае у нее должно быть достаточно ликвидных средств, чтобы обеспечить погашение краткосрочных обязательств. Финансовое планирование должно обеспечивать платежеспособность предприятия на всех этапах деятельности.
3. Принцип оптимальности капитальных вложений — для капитальных вложений необходимо выбирать самые дешевые способы финансирования (например, финансовый лизинг). Привлекать кредиты банков выгодно лишь в том случае, если обеспечивается действие эффекта финансового рычага.
4. Принцип сбалансированности рисков — наиболее рискованные долгосрочные инвестиции целесообразно финансировать за счет собственных источников.
5. Принцип соответствия условиям и потребностям рынка — предприятию необходимо учитывать конъюнктуру рынка, реальный спрос на производимую продукцию (услуги) и возможную реакцию на изменения на рынке.
6. Принцип предельной рентабельности — целесообразно выбирать те объекты и направления инвестирования, которые обеспечивают максимальную (предельную) рентабельность.
Планирование финансовых показателей осуществляется посредством определённых методов. Методы планирования – это конкретные способы и приёмы расчётов показателей. При планировании финансовых показателей могут применяться следующие методы: нормативный, расчётно-аналитический, балансовый, метод оптимизации плановых решений, экономико-математическое моделирование. Характеристика методов представлена в Приложении 1 .
Финансовая политика предприятия является одним из основных моментов финансового планирования для целенаправленного формирования и использования финансов для достижения целей предприятия…………………..
Список литературы
1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. Учебно-методическое пособие. – М.:, Финансы и статистика, 2007.-585 с.
2. Аникеев С. Методика разработки плана маркетинга. – М.: «Фолиум», 2006. – 450 с.
3. Ансофф И. Новая корпоративная стратегия / СПБ: Питер Ком.:, 2008. – 115 с.
4. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – 2-е изд., доп. – М.:, Финансы и статистика, 2007. – 452 с.
5. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В.М. Попова, С.И. Ляпунова – М.: Финансы и статистика, 2006.- 204 с.
6. Бримсон Д. Процессно-ориентированное бюджетирование. Внедрение нового инструмента управления стоимостью компании. / Д. Бримсон. – М.: Вершина, 2006. – 336 с.
7. Бурцев В.В. Методология и практика анализа движения денежных средств на предприятии / В. В. Бурцев // Управленческий учет. — №5. – 2006 г.
8. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник/М.И. Бухалков.-М.: ИНФРА-М – 2008.-400 с.
9. Бухалков М.И. Планирование на предприятии. Учебник. – М.; Инфра-М, 2007. – 416 с.
10. Бухалков М.М. Финансовое планирование. Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 107 с.
11. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. Учебное пособие. – Изд. второе, перераб. и доп. – М.: Издательский Дом «Дашков и К°», 2006.
12. Головань С.И. Бизнес-планирование: Учебное пособие. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2007
13. Голубков Е. Маркетинговые исследования: теория, методология и практика. – М.: Экономика, 2007.
14. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии. – М.: Высшее образование, 2007. – 609 с.
15. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Бизнес-план. Методика разработки. – М.: «Ось-89», 2007.
16. Горемыкин В.А., Бугулов Э.В., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии. Учебник. – М.: Филинъ, 2007.
17. Горохов Н.Ю., Малев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ. – М.: Филинъ, 2007.
18. Давыденко Е.А. Проблемы организации финансового планирования и контроля на отечественных предприятия // Финансовый менеджмент. – 2005. — №2. – С. 54-59
19. Дибб С., Симкин Л., Бредли Дж. Практическое руководство по планированию. – СПб: Питер, 2006.
20. Добровольский Е. Бюджетирование шаг за шагом/Добровольский Е., Карабанов Б., Боровков П. и др. – СПб.: Питер Пресс, 2008.
21. Ильин А.И. Планирование на предприятии. — Мн: ООО «Новое знание», 2004. — 635 с.
22. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебник в 2-х частях. – Мн: «Новое знание», 2008.
23. Ковелло Дж.А., Хейзелгрен Б.Дж. Бизнес-планы. Полное справочное руководство. Пер. с англ. – М.: Лаборатория базовых знаний, 2007.
24. Кондратова И.Г. Бюджетирование как инструмент финансового планирования. // «Экономический аналх: теория и практика» №4, 2007.
25. Кузнецова Е.В Финансовое управление компанией/Е.В. Кузнецова.-М.: ДиС, 2008.-426с.
26. Лапуста М.Г., Шаршукова М.Г. Риски в предпринимательской деятельности – М.: Инфра-М, 2006
27. Любанова Т.П. и др. Бизнес-план. Учебно-практическое пособие. – М.: Приор, 2007.
28. Мак-Дональд М. Стратегическое планирование маркетинга. – СПб.:мИздательство «Питер», 2008.
29. Маркова В.Д. Маркетинг услуг. – М.: Финансы и статистика, 2006.
30. Немировский И.Б. Бюджетирование. От стратегии до бюджета — пошаговое руководство / И. Б. Немировский. – М.: Вильямс ИД, 2006. – 512 с.
31. Пелих А.С. Бизнес-план. – М.: «Ось-89», 2006.
32. Песоцкая Е.В. Маркетинг услуг – СПБ.: Издательство «Питер», 2008 )
33. Пешкова Е.П. Маркетинговый анализ в деятельности фирмы. – М.: «Ось-89», 2007.
34. Попов С.А. Стратегическое управление: 17-модульная программа для менеджеров «Управление развитием организации». Модуль 4. – М.: Инфра-М, 2008.
35. Производственный менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. С.Д. Ильенковой. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
36. Рогова Е.М. Основы управления финансами и финансовое планирование: Учеб. пос. / Е. М. Рогова. – М.: Вернера Регена, 2006. -256 с.
37. Рофе А.И. Организация и нормирование труда: Учебник для вузов. – М.: Издательство «МИК», 2006
38. Рыбакова О.В. Бухгалтерский управленческий учет и бюджетирование: принципы и практика: Учеб. пос. / О. В. Рыбакова. – М.:РАГС, 2006. – 332 с.
39. Савчук В.П. Финансовое планирование и разработка бюджета предприятия/ В.П.Савчук.-М.: Инфра, 2006.-156с.
40. Сергеев И.В. Оперативное финансовое планирование на предприятии/И.В. Сергеев, А.В. Щипицын.-М.: Финансы и статистика, 2007.-288с.
41. Стратегическое планирование / Под ред. Уткина Э.А. – М.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ», Издательство ЭКМОС, 2007
42. Сухова Л.Ф., Чернова Н.А. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2007.
43. Уткин Э.А. Организация и планирование предпринимательской деятельности. – М.: Тан, 2007.
44. Фатхутдинов Р.А. Организация производства: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2008.
45. Финансовое планирование. / Под общей редакцией В.И. Седова. М.: Прогресс, 2006.
46. Финансовое планирование: Учебное пособие / под ред. проф. Петрова А.Н. – С-Петербург, 2008.
47. Финансовый бизнес-план: Учеб. пособие / под ред. В.М. Попова. – М.: Финансы и статистика, 2006.
48. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга. – М.: Финансы и статистика, 2007
49. Хоуп Д. Финансовый директор новой эпохи.: Пер. с английского. – М.: Вершина, 2008.
50. Хоуп Д., Фрейзер Р. За гранью бюджетирования.: Пер. с английского. – М.: Вершина, 2007.
51. Хруцкий В.Е. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования/В.Е. Хруцкий, Т.В. Сизова, В.В. Гамаюнов.– М.: Финансы и статистика, 2008.-334с.
52. Черныш Е.А. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. пособие. / Е. А. Черныш. – М.: ПРИОР, 2005. – 486 с.
