Содержание
ВВЕДЕНИЕ5
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БИЗНЕС-ПЛАНА8
1.1 Цели, задачи и методы составления бизнес-плана8
1.2. Структура бизнес-плана и последовательность его разработки17
1.3 Оценка эффективности бизнес-плана26
2 ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ФОРТУНА-ДЕВЕЛОПМЕНТ»33
2.1 Анализ основных результатов деятельности организации33
2.2 Анализ внешней среды52
2.3 Анализ внутренней среды62
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ФОРТУНА-ДЕВЕЛОПМЕНТ» ПУТЕМ СТРОИТЕЛЬСТВА КОММЕРЧЕСКОЙ НЕДВИЖИМОСТИ72
3.1 Описание объекта строительства72
3.2 Оценка эффективности бизнес-плана73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ83
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ86
ПРИЛОЖЕНИЯ90
Выдержка из текста работы
Невозможно отрицать, что при командно-административной системе управления народ¬ным хозяйством, доминирующей роли государственной собственно¬сти и слабой экономической ответственности руководителей и тру¬довых коллективов за её сохранность, страхование никак не могло в полной мере выполнять свои функции. Теперь рыночные преобразования, трансформирующие экономиче¬ские отношения, когда товаропроизводитель начинает действовать на свой страх и риск, по собственному плану и несёт за это ответст¬венность, предъявляют к страхованию новые требования.
Страхование — необходимый элемент производственных отношений. Оно связано с возмещением материальных потерь в процессе общественного производства. Рисковый характер общественного производства, порождает отношения между людьми по предупреждению, преодолению, локализации и по безусловному возмещению нанесенного ущерба.
Однако предприятия и организации различных форм собственности, выступающие в качестве страхователей, испытывают потребность не только в возмещении ущерба, выражающегося в гибели или по¬вреждении основных фондов и оборотных средств, но и в компенса¬ции недополученной прибыли или дополнительных расходов из-за вынужденных простоев (неритмичные поставки сырья, неплатеже-способность оптовых покупателей).
Актуальность рассматриваемого вопроса усиливается еще и потому, что в современном обществе, наряду с традиционным предназначением — обес¬печением защиты от природной стихии (землетрясения, наводнения, бури и др.), случайных событий технического и технологического характера (пожары, аварии, взрывы и др.), — объектом страхования все больше становятся убытки от различных криминогенных явле¬ний (кражи, разбойные нападения, угон транспортных средств и др.)
В условиях современного общества страхование превратилось во всеобщее универсальное средство страховой защиты всех форм собственности, доходов и других интересов предприятий, организаций, фермеров, арендаторов, граждан.
В представленной работе:
Объектом исследования является ООО «Альянс-Росно-Жизнь».
Предметом исследования выступает технико-экономическое обоснование развития деятельности компании.
Степень разработанности проблемы. Исследованием проблемы технико-экономического обоснования развития деятельности компании занимались такие известные ученые, как Балабанов И.Т., Жуков Е.Ф., Зубченко Е.А., Масленченков Ю.С., Панкрухин А.П., Четвертиков В.Н., Шнеер А.С. Однако данная проблема мало разработана, взгляды ученых на данную проблему неоднозначны и противоречивы
Целью представленной дипломной работы является исследование технико-экономического обоснования развития деятельности ООО «Альянс-Росно-Жизнь».
Из обозначенной цели вытекают следующие задачи:
1. Раскрыть основные технико-экономические параметры;
2. Провести анализ технико-экономического обоснования проектного решения деятельности ООО «Альянс-Росно-Жизнь»;
3. Представить оптимизацию технических решений.
Информационно-эмпирическую базу исследования систавили учредительные документы, инструкции, бухгалтерская отчетность ООО«Альянс-Росно-Жизнь», финансовые журналы.
Научная и практическая значимость представленной дипломной работы состоит в том, что исследование данной проблемы позволяет сделать выводы о необходимости приоритета технико-экономического обоснования развития деятельности предприятия в общей системе управления ООО «Альянс-Росно-Жизнь».
По своей структуре представленный дипломный проект состоит из введения, трех разделов, заключения, списка использованных источников и приложений.
При написании работы использовались материалы периодической печати, монографии и материалы статистических изданий.
1. Аналитическая часть.
1.1.Обоснование организационно правовой формы организации
Страховая компания ООО «Альянс-Росно-Жизнь» имеет лицензию Федеральной службы страхового надзора РФ С № 3828 77 на проведение следующих видов страхования:
— Страхование жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика;
— Страхование от несчастных случаев и болезней;
— Медицинское страхование.
Аудиторскую проверку ООО «Альянс-Росно-Жизнь» по международным стандартам осуществляет международная аудиторская компания KPMG. ООО «Альянс-Росно-Жизнь» проводит политику прозрачности для клиентов, партнеров и акционеров. Финансовая отчетность компании ведется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).
В целях обеспечения долгосрочных гарантий по накопительному страхованию жизни и пенсионному страхованию инвестиционная стратегия СК ООО «Альянс-Росно-Жизнь» базируется на законодательстве РФ и повышенных требованиях компании к безопасности инвестиций. Реализацией инвестиционной стратегии на практике занимается Управляющая компания «Альянс РОСНО Управление Активами», входящая в Группу компаний РОСНО. Стратегия инвестирования резервов по страхованию жизни ориентирована на достижение высокой надежности и положительного результата в долгосрочной перспективе и включает в себя:
— более жесткие требования к структуре инвестиционного портфеля
— обязательное наличие международных рейтингов выше «ВВ» у наших контрагентов
— регулярный мониторинг состояния контрагентов
— анализ рыночной ситуации
— максимально возможное соответствие структуры активов и пассивов с учетом возможного риска инвестиционных инструментов
ООО «Альянс-Росно-Жизнь» имеет качественную облигаторную перестраховочную защиту принимаемых рисков. Партнеры компании по перестрахованию — Allianz, Munich Re.
В октябре 2008 года ООО «Альянс-Росно-Жизнь» был присвоен рейтинг надежности уровня А+ «Очень высокий уровень надежности» национальным рейтинговым агентством «Эксперт РА».
Несмотря на тот факт, что основным профилем Компании «Альянс-Росно-Жизнь» является страхование, оценка бизнеса (предприятия), являющаяся одним из наиболее трудоемких направлений оценки, специалисты Компании имеют большой опыт в определении стоимости различных видов собственности.
ООО «Альянс-Росно-Жизнь» основное внимание уделяет повышению уровня капитализации компании и обеспечению на этой основе финансовой надежности и устойчивости. Оплаченный уставной капитал на 01.01.2008 г. составляет 250 000 000 (Двести пятьдесят миллионов) рублей. Компания специализируется на оценке и принятии в страхование рисков предприятий индустриально-промышленного комплекса, среднего и малого бизнеса.
Управление ООО «Альянс-Росно-Жизнь» состоит из нескольких уровней. На предприятии используется классическая иерархическая структура управления, которая позволяет добиться специализированного разделения труда руководителей различного уровня и делегирования полномочий.
Структура управления предприятием представлена на рис.1.1.
Рис.1.1. – Организационная структура управления ООО «Альянс-Росно-Жизнь»
ООО «Альянс-Росно-Жизнь» принадлежит учредителям, которые на общем собрании назначают генерального директора и его заместителя. Генеральный директор подотчетен общему собранию учредителей и исполняет его программные решения. Общее собрание учредителей собирается 1 или 2 раза в год для того, чтобы заслушать отчет генерального директора о хозяйственной деятельности предприятия и его финансовом состоянии. На общем собрании вырабатываются программные решения в части стратегического и тактического развития предприятия. Учредители принимают решения, которые не может принять генеральный директор в единоличном порядке, из-за ограниченности его полномочий.
Между собраниями предприятием управляет генеральный директор, в пределах своих полномочий: анализирует все предложения и принимает ответственные решения, контролирует движение денежных средств.
Заместитель директора наделён полномочиями генерального директора в его отсутствии; следит за безостановочной работой; ответственен за пожарную и экологическую безопасность; отвечает за подбор, учет, движение, обучение кадров на предприятии.
Главный бухгалтер руководит бухгалтерией предприятия, отвечает за своевременное предоставление финансовых отчетов руководству предприятия и налоговую инспекцию, а также за качество и оперативность бухгалтерского учета.
Заместитель генерального директора по хозяйственным вопросам планирует использование финансовых ресурсов предприятия и контролирует исполнение финансовых планов, вместе с начальником по маркетингу утверждает целесообразность сделок по продаже продукции.
Заместитель генерального директора по кадрам отвечает за подбор, учет, движение, обучение кадров на предприятии.
Таким образом, можно сказать, что данная организационная структура является функциональной, т.е. каждый руководитель отвечает за деятельность своей службы. В ООО «Альянс-Росно-Жизнь» реализована и работает классическая организационная структура, построенная по принципу иерархии.
1.2 Анализ выпуска страховых программ
Цель выпуска страховых программ связана с решением вопросов:
— выяснения желаний потребителей;
— выбор страховых программ, которые предприятие может производить;
— определение стратегии, целей производства страховых программ;
— выбор вида продукции, наиболее перспективного для предприятия;
— организация продвижения страховых программ на рынке и рекламы;
— формирование портфеля заказов;
— принятие решения о дополнительных заказах;
— выбор стратегии управления сбытом: как изменяется сбыт, какие страховые программы имеют спрос или продаются с трудом, как изменяется продажа новых страховых программ, не падает ли спрос на старые программы, в каких регионах спрос больше или меньше, выявить причины падения сбыта, ритмичность и равномерность реализации;
— поиск рынка сбыта и способов распространения страховых программ;
— обоснование прогноза сбыта (бизнес-плана);
— оценка критического объема продаж и их безубыточности;
— выбор ценовой политики предприятия.
Анализ призван обеспечить решение этих вопросов на основе обработанной, систематизированной информации.
Цели анализа могут быть сведены к трем направлениям:
1) оценка результатов хозяйственной деятельности с целью подведения итогов работы и обоснованного стимулирования;
2) анализ результатов и хода выполнения производственной программы с целью прогнозирования возможных результатов:
2.1) на стадии формирования заказов;
2.2) при построении уточненного плана выпуска страховых программ;
2.3) при формировании бизнес-плана для оценки перспектив развития выпуска страховых программ;
2.4) при разработке сметы затрат в зависимости от объема вида страховых программ;
2.5) для оценки потребности в трудовых ресурсах;
1.3 Анализ использования основных фондов
ООО «Альянс-Росно-Жизнь» имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Общество вправе от своего имени приобретать, осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести ответственность, быть истцом и ответчиком в суде, вправе совершать любые, не противоречащие законодательству и настоящему Уставу сделки, как в Российской Федерации, так и за рубежом.
Общество имеет право создавать филиалы и открывать представительства. Общество вправе привлекать для работы российских и иностранных специалистов. Общество самостоятельно определяет формы, системы, размеры и виды оплаты их труда.
Таблица 1.1 — Анализ основных показателей деятельности предприятия
Показатели 2005 2006 2007 Абсолютное отклонение
(2005-2007) Темпы роста, %
(2005-2007)
Выручка от реализации, т.руб. 120 385 148154 174955 +26801 118,09
Себестоимость, т.руб. 76 500 104354 115355 +11001 110,54
Прибыль от реализации, т.руб. 6251 7141 15966 +8825 223,58
Среднесписочная численность работников, чел. 50 53 50 -3 94,34
Фонд заработной платы, т.руб. 3110 3250 2882 -368 88,68
Производительность труда, т.руб. 2 408
2795 3499 +704 125,19
Средняя заработная плата, т.руб. 58,33 61,33 57,64 -3,69 93,98
Среднегодовая стоимость основных фондов, т.руб. 9 560 10695 11625 +930 108,69
Фондоотдача, руб. 13,85 13,85 15,05 +1,2 108,66
Фондоемкость, коп. 0,072 0,072 0,066 -0,006 91,67
Текущие активы, т.руб. 21455 21455 26185 +4730 122,05
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств 5,58 6,91 6,68 -0,23 96,67
Рентабельность продаж, % 4,74 4,82 9,13 +4,31 189,42
Как следует из таблицы 1.1, выручка предприятия за анализируемый период увеличилась на 26801 т.руб. (или на 18,09 %), себестоимость увеличилась на 11001 т.руб. (или на 10,54 %), прибыль от реализации также возросла на 8825 т.руб. (или на 23,58 %).
Показатели по труду показывают повышение производительности труда на 704 т.руб. (или на 25,19 %), но снижение заработной платы работников на 3,69 т.руб. (или на 6,02 %). Сравнение темпов роста производительности труда и средней заработной платы показывает опережение темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы, что свидетельствует об эффективном использовании трудовых ресурсов анализируемого предприятия.
Показатели эффективности основных фондов говорят об эффективном использовании основных фондов, т.к. фондоотдача увеличивается на 8,66 %, а фондоемкость соответственно снижается на 8,33 %. О снижении эффективности использования оборотных средств свидетельствует сокращение коэффициента оборачиваемости оборотных средств (т.е. замедление оборачиваемости оборотных средств) на 0,23 (или на 3,33 %). Рентабельность продаж предприятия за анализируемый период возросла в 2 раза, что является положительным моментом.
Таким образом, табл. 1.1 свидетельствует о росте большинства показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия, что может свидетельствовать о расширении масштабов деятельности анализируемого предприятия.
Как известно, на объем товарооборота оказывают влияние факторы внутреннего характера, связанные с использованием основных фондов (таблица1.2).
Таблица 1.2 – Расчет влияния на товарооборот факторов, связанных с использованием основных фондов ООО «Альянс-Росно-Жизнь»
Показатели 2006 2007 Отклонение Влияние на товарооборот
тыс. руб
Товарооборот, тыс. руб. 3375,0 6467,0 3092 3092
Торговая площадь, кв. м. 252,2 301,2 49,0 656,6
Товарооборот на 1 кв. м., тыс. руб. 13,4 21,5 8,1 2439,7
Благоприятное влияние на товарооборот оказывает прирост торговой площади и более рациональное ее использование.
Расчет влияния:
А. изменение торговой площади:
13,4 ? 49,0 = 656,6 тыс. руб.
Б. изменение эффективности использования торговых площадей:
8,1 ? 301,2 = 2439,7 тыс. руб.
В. общее влияние:
656,6+ 2439,7 = 3096,3 тыс. руб.
Итак, из проведенных расчетов следует, что увеличение торговой площади привело к увеличению товарооборота на 3096,3 тыс. руб. Основной вклад в увеличение товарооборота внесло увеличение торговой площади и рост эффективности ее использования.
1.4 Смета расходов по себестоимости
Низкая эффективность управления торговым страховой компанией подтверждается нарушенной индексной цепочкой взаимосвязи показателей как в 2006 г., так и в 2007 г. Высокий темп роста валового дохода (таблица 1.3) при более низком темпе роста товарооборота свидетельствует о росте цен. Вместе с тем все увеличивающиеся темпы роста издержек обращения не позволили реализовать возможности роста цен.
Таблица 1.3 – Состав и структура издержек обращения ООО «Альянс-Росно-Жизнь»
Показатели 2006 2007 Отклонение 2007 Пересчитанный
Тыс. руб. Уд. вес Тыс. руб. Уд. вес Тыс. руб. Уд. вес Тыс. руб. Уд. вес
Условно-переменные издержки 708,0 21,1 1351,0 20,9 643,0 -0,2 1364,5 21,1
Условно-постоянные издержки 1057,0 31,5 1936,0 29,9 879,0 -1,6 105,7 16,3
Всего 1767,0 52,6 3287,0 50,8 1520 -1,8 2422,0 37,4
Товарооборот 3375,0 — 6467,0 — 3092 — — —
Проиллюстрируем методику расчета влияния изменения товарооборота и других факторов на сумму и уровень издержек обращения по данным таблицы 1.3.
Расчет: (2007 г.).
1. Расчет пересиленной плановой суммы условно-переменных издержек:
6467,0 ? 21,1 / 100 = 1364,5.
2. Пересчитанный плановый (2006 г.) уровень условно-постоянных издержек обращения:
1057,0 ? 100 / 6467,0 = 16,3%.
3. Изменение издержек обращения за счет товарооборота:
— условно-переменные издержки обращения:
1364,5 – 708,0 = 656,5.
— условно-постоянные издержки обращения:
16,3 – 31,5 = -15,7%.
4. Отклонение издержек обращения за счет других факторов:
по условно-переменным:
643,0 – 656,5 = -13,5 тыс. руб.
По условно-постоянным:
29,9 – 16,3 = 13,6%.
5. Относительная экономия условно-переменных издержек:
по уровню:
20,9 – 21,1 = -0,2.
по сумме:
6467,0 ? (-0,2) / 100 = -12,9.
6. Общая сумма относительной экономии издержек обращения:
3287,0 – 2422,0 = 865 тыс. руб.
7. Темп изменения издержек обращения:
-1,8 / 52,6 * 100 = -3,42%.
Оценка полученных результатов свидетельствует о низкой управляемости издержками обращения. За анализируемый период они возросли по сумме на 1520 тыс. руб., а по уровню снизились на 1,8% к товарообороту. В то же время следует отметить, что снижение уровня издержек обращения было вызвано за счет снижения доли условно-переменных издержек в товарообороте (-0,2), вызванного влиянием прочих факторов (-1,4), в то время как за счет роста товарооборота они возросли на 656,5 тыс. руб. При этом условно-постоянные затраты росли высокими темпами (83,2%) (879,0 тыс. руб.). Это увеличение было обусловлено ростом объема товарооборота на 15,7% и влиянием прочих факторов (879,0 тыс. руб.).
Далее рассмотрим состав и структуру издержек обращения (таб.1.4).
Таблица 1.4 – Состав и структура издержек обращения ООО «Альянс-Росно-Жизнь»
Показатели 2006 2007 Отклонение Темп роста, %
Тыс. руб. Уд. вес Тыс. руб. Уд. вес Тыс. руб. Уд. вес
Условно-переменные издержки, всего 708,0 40,1 1351,0 41,1 643,0 1 191
В том числе:
-транспортные расходы 181,0 10,2 354,0 10,8 173,0 0,6 196
-расходы по подготовке и сопровождению страховых программ 158,0 8,9 313,0 9,5 155,0 0,6 198
-расходы по оплате труда 291,0 16,5 466,0 14,2 175,0 -2,3 160
-отчисления от ФОТ 78,0 4,4 218,0 6,6 140 2,2 279
Условно-постоянные издержки, всего: 1057,0 59,9 1936,0 58,9 879,0 28 183
В том числе:
-аренда 341,0 19,3 689,0 21 348,0 1,7 202
-расходы по содержанию и текущему ремонту основных средств 314,0 17,7 447,0 13,6 133,0 -4,1 142
Расходы на рекламу 402,0 22,8 800 24,3 398,0 1,5 199
Всего 1767,0 100 3287,0 100 1520 — 186
Из таблицы 1.4 видно, что на протяжении 2006 – 2007 гг. в структуре издержек преобладают условно-постоянные издержки, их величина в 2007 г. составила 1936 тыс. руб., что на 83% больше, чем в 2006 г.
Условно-переменные издержки также увеличиваются, составив в 2007 г. 1351 тыс. руб., что на 643 тыс. руб. или на 91% больше, чем в 2006 г.
Как в 2006 г., так и в 2007 г. значительной статьей в расходах являются расходы на рекламу, соответственно, 22,8% и 24,3%.
По всем статьям расходов происходит увеличение, причем наибольшими темпами растут отчисления от ФОТ и расходы по аренде (за счет увеличения ставок арендной платы).
В общем же издержки обращения возросли на 86%.
1.5 Анализ технико-эконмических показателей
Финансовая устойчивость обеспечивается проведением обоснованной тарифной политики, высоким профессионализмом сотрудников, оптимальной системой перестраховочной защиты, построенной на взаимодействии с ведущими российскими и иностранными страховыми и перестраховочными компаниями, а также страховыми резервами, достаточными для обеспечения обязательств по договорам страхования, собственными средствами. Страховые резервы и собственные средства обеспечены активами, соответствующими требованиями ликвидности, возвратности и доходности. По результатам 2007 г. компания собрала 95 613,0 тыс. руб страховых премий.
Ответственность перед клиентами по полной сумме возможных убытков компания несет благодаря хорошей финансовой устойчивости, значительным объемам собственных средств компании и надежным перестраховочным программам.
В своей работе страховая компания «Альянс-Росно-Жизнь» гарантирует индивидуальный и ответственный подход, кроме того, предлагает оптимальные решения и эффективные страховые программы, обладающие экономически оправданной и обоснованной ценой, и обеспечивающие максимальный уровень надежности страховой защиты предприятий в целом. Страховая компания «Альянс-Росно-Жизнь»предлагает услуги, частично перекрывающие сферу ответственности отсутствующих на предприятиях риск-менеджеров, позволяющие максимально оценить и классифицировать возможные риски. Эффективность подобной программы оценена российскими предприятиями, лидирующими в таких отраслях, как машиностроение, кораблестроение, химическая, пищевая промышленность, строительство, транспорт и др.
За последние годы компания расширилась и начала осуществлять активную экспансивную политику в регион…
**************************************************************
