Содержание
Введение………………………………………………………………..2
Глава 1. Экономические основы налогообложения юридических лиц в России…………………..……4
1.1. Принципы налогообложения юридических лиц в России…………………………………………4
1.2. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль………………………………………………..8
1.3. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость ……………………….13
1.4. Организация налогового контроля.……..19
Глава 2. Работа инспекции министерства по налогам и сборам с предприятиями недоимщиками……23
2.1 Анализ деятельности предприятия недоимщиков……………………………………….23
2.2. Взаимодействие налоговой службы и службы судебных приставов по вопросам погашения недоимки предприятиями недоимщиками…….42
Заключение……………………………………………………..……43
Список литературы……………………………………….44
Выдержка из текста работы
Налоговая система Российской Федерации — это свод законодательных актов государства, устанавливающая совокупность существующих налогов, механизмы их исчисления и методы контроля за их взиманием /16/.
Налог — это одна из форм финансовых отношений, взимаемых государством с юридических и физических лиц с целью их перераспределения для нужд граждан и общества в целом. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы, которая зависит от степени развития демократических форм государства.
В развитии налоговой системы можно выделить три периода. Первый период, отличающийся несовершенством и случайным характером налогов, охватывает государственное хозяйство древнего мира и средних веков.
Второй период (16-18 вв.) характеризуется многочисленностью и слу-чайностью налогов, особенно косвенных. Третий период в истории налогов (19 в.) отличается гораздо меньшим их количеством и большим однообразием. В начале века налоговая система состояла из прямых налогов, с одной стороны, и множества налогов на потребление другой. В конце века фундаментом налоговой системы становится подоходный налог, реальные налоги отступают на задний план, но сохраняется небольшое число наиболее доходных налогов на потребление, вводится налог на наследство.
Налоговая система видоизменялась и совершенствовалась под влиянием борьбы классов. Регрессивный характер ее, обусловленный преобладанием косвенных налогов, в 20в. начал трансформироваться в пропорциональной в связи с переходом к прогрессивному подоходному обложению. Налоговая система конца 20в. в результате усилий финансовой науки и практики более равномерно распределяет налоговое бремя, чем когда-либо в истории налогообложения. Сейчас вопросы связанные с налоговой системой очень актуальны, потому что бюджет Российской Федерации в основном формируется из налогов. Налоги призваны ограничивать стихийность рыночных процессов, воздействовать на формирование производственной и социальной инфраструктуры, укрощать инфляцию. Налоговая политика во многом определяет ход и направление хозяйственно-финансовых процессов, поэтому государство должно учитывать реакцию экономических институтов на те или иные налоговые воздействия. Совершенствуя систему налогов и налоговых льгот, оно сдерживает или стимулирует определенные экономические тенденции, развитие различных отраслей хозяйства или отдельных товаропроизводителей, что в конечном счете сказывается на состоянии экономики и жизненном уровне населения.
Действующая налоговая система Российской Федерации начала формироваться в 1991-1992 годах. Именно в этот период были приняты федеральные законы “Об основах налоговой системы в Российской Федерации”, “О налоге на добавленную стоимость”, “Об акцизах”, “О налоге на прибыль предприятий и организаций”, “О подоходном налоге с физических лиц” и другие важнейшие нормативные акты, регулирующие общественные отношения в налоговой сфере. Принципиальные положения налогового законодательства были сформулированы в Конституции РФ 1993 года, ст. 57 которой предусматривает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы, и закрепляет положение о том, что законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют. К основным принципам налогообложения относятся также: однократность налогообложения, предоставление в предусмотренных законом случаях налоговых льгот, равные требования к налогоплательщикам и единый подход к определению их прав и обязанностей. Субъектом налога является лицо, обязанное уплатить налог за счет своих средств. Под объектом налога понимаются доходы, стоимость определенных товаров, отдельные виды деятельности, операции с ценными бумагами, пользование природными ресурсами, имущество физических и юридических лиц, передача имущества, добавленная стоимость продукции, работ, услуг.
Правовое регулирование налогообложения юридических лиц осуществ-
ляется на основании Налогового Кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.
Юридическим лицом признается организация, которая имеет в собст-венности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде/13/. Юридические лица должны иметь самостоятельный баланс или смету.
Более детально особенности налогообложения юридических лиц рас-смотрим далее.
Целью выпускной квалификационной работы явилось изучить теоретические и практические основы правового регулирования налогообложения юридических лиц.
В соответствии с поставленной задачей необходимо рассмотреть поло-жения Налогового Кодекса РФ, среди которых особо следует выделить главу 21 о налоге на добавленную стоимость, главу 22 о порядке исчисления и уплаты акцизов, главу 24 о едином социальном налоге, главу 25 о налоге на прибыль организаций, которые обеспечивают основную долю налоговых поступлений в федеральный бюджет. Также следует решить следующие вопросы, такие как:
• раскрыть способы и методы налогообложения;
• рассмотреть налогообложение юридических лиц;
• объекты и субъекты налогов на юридических лиц.
Объектом исследования явилось деятельность Открытого Акционерного Общества “Сервелат”. Предметом деятельности данного общества является: сельскохозяйственное производство (животноводство, растениеводство); переработка скота, изготовление мясной продукции; производство, приобретение и реализация товаров народного потребления, продуктов питания; торговая, посредническая и коммерческая деятельность, не запрещенная действующим законодательством Российской Федерации…………..
ЛИТЕРАТУРА
1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12.12.1993 .
2. Изменение дополнений в налоговый кодекс Ч. 1.:Федеральный закон Российской Федерации. 1998. – 5 с.
3. Изменение дополнений в налоговый кодекс Ч. 1.:Федеральный закон Российской Федерации. 2001. — 8 с.
4. Налоговый кодекс РФ. Часть первая. – М.: Омега–Л, 1998. – 205 с.
5. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая. – М.: Анкил, 2000. – 232 с.
6. Гражданский Кодекс РФ. – СПб.: Издательский дом Герда, 2001. – 448 с.
7. Уголовный Кодекс РФ. – М.: ИНФРА–М, 2000. – 402 с.
8. О государственной Налоговой службе: Закон Российской Федерации. – М.: Юридическая литература, 2000. – 65 с.
9. Волкова Н.Д. Налоговая система в России: Учебное пособие. – М.: 1996.
10. Витрянский В.В., Герасименко С.А. Налоговые органы, налогоплательщик и Гражданский кодекс. – М.: Омега–Л, 1995. — 322 с.
11. Гуреев В.И. Налоговое право. – М.: Экономика, 1995. — 374 с.
12. Грачёва Е.Ю., Куфакова Н.А., Пепеляев С.Г. Финансовое право России. – М.: Издательство БЕК, 1995. – 134 с.
13. Гражданское право: Учебник: В 2т. / Под ред. А. П. Сергеева, Ю. К. Толстого. – М.: Л.В. Рожников, 2000. – Т. 1.
14. Кочетков А. Н. Налогообложение предпринимательской деятельности. – М.: Юридическая литература, 1994. – 245 с.
15. Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д. Г. Черника, – 3-е изд., – М.: Юнити, 1997. – 194 с.
16. Налоги и налогообложение / Под ред. И. Г. Русаковой, В. А. Кашина. – М.: Юнити, 1999. — 230 с.
17. Финансовое право / под ред. Н. И. Химичева. – М.: ИНФРА–М, 1995. — 180 с.
18. Цыганов Э. Защита прав налогоплательщика. – М.: Юристъ, 1995. – 260 с.
19. Пепеляев С.Г. Основы налогового права. – М.: Знание, 1996. – 248с.
20. Постановление Конституционного Суда Российской Федерации № 14-П от 28 октября 1999г. // Вестник ВАС РФ. – 1999. – № 17.
21. Постановление Конституционного Суда Российской Федерации № 3067/ 01 от 23 октября 2001г. // Вестник ВАС РФ. – 2001. – № 17.
22. Определение Конституционного Суда Российской Федерации № 81-0 от 2 апреля 2001 г. // Вестник ВАС РФ. – 2001. – № 7.
23. Постановление Конституционного Суда Российской Федерации № 2-П от 30 января 2001 г. // Вестник ВАС РФ. – 2001. – № 1.
24. Собрание постановлений Правительства СССР. – 1990. – №7.
25. Мурзин В. Налоги // Симбирский Главбух. – 2002. – № 3.
26. Педченко И. В. Изменения в налогообложении // Российский налоговый курьер. – 2002. – № 1.
27. Черник Д.Г. Теоретические и методологически основы налоговой системы РФ. – М.: Наука, 1995. – 24с.
28. Сенилов В.К. О декларациях//Российский налоговый курьер. – 2003. – №2. – С.12.
29. Шабунина И.С. Налог на прибыль организации//Документы и комментарии – 2003. – №17.
30. Педченко И.В. О налоге на НДС//Российский налоговый курьер. – 2002. – №1. – С.17.
31. Педченко И.В. Акцизы//Российский налоговый курьер. – 2002. – №1. – С.19
32. Педченко И.В. На добычу полезных ископаемых//Российский налоговый курьер – 2002. – №1. – С.18.
33. Хаменушенко И.В. Ваш налоговый адвокат. – М.: Юридическая литература, 1997. — 229с.
