Пример дипломной работы по валютным отношению: Долгосрочное кредитование в России:состояние и переспективы развития

Содержание

Введение3

1.Теоретические основы долгосрочного кредитования5

1.1. Понятие долгосрочного кредитования5

1.2. Зарубежный опыт долгосрочного кредитования17

1.3. Роль долгосрочного кредитования в экономике России18

2.Анализ особенностей кредитования в России25

2.1. Оценка эффективности долгосрочного кредитования юридических лиц коммерческими банками25

2.2. Анализ банковского долгосрочного кредитования физических лиц33

2.3. Методы нейтрализации кредитных рисков41

3. Перспективы развития долгосрочного кредитования в России62

3.1. Актуальные проблемы развития долгосрочного кредитования в России62

3.2. Совершенствование долгосрочного кредитования в России: экономический, организационный и правовой аспекты69

Заключение79

Список литературы81

Выдержка из текста работы

В настоящее время возрастает значимость сельского хозяйства в масштабе страны, это связано с необходимостью обеспечения продовольственной безопасности, в случае повышения цен на продовольствие, при условии постоянно растущего спроса на сельскохозяйственную продукцию. Исходя из этого, актуальность данного исследования заключается в изучении системы кредитования сельского хозяйства, позволяющей привлекать дополнительные финансовые ресурсы в эту сферу, ведь данная отрасль является одной из самых значимых в современной экономике. Платёжеспособность предприятия сельскохозяйственного производства, способность приобретать материальные ресурсы, всё это влияет на устойчивое положение экономики страны. Поэтому при возможном дефиците собственных источников финансирования, необходима разработка эффективных способов кредитования для обеспечения достаточными финансовыми ресурсами сельхозтоваропроизводителей.

Целью данной работы является изучение малого бизнеса в агропромышленном комплексе, а также поиск путей совершенствования кредитования сельхозтоваропроизводителей.

Задачи данного исследования:

— раскрыть понятие нормативно-правовой базы кредитования малого бизнеса;

— проанализировать и оценить текущее состояние кредитования малого бизнеса в АПК;

— наметить основные тенденции в кредитовании сельхозтоваропроизводителей;

— рассмотреть порядок кредитования предприятия малого бизнеса на примере одного из производителей сельского хозяйства;

— описать основные проблемы и перспективы развития кредитования малого бизнеса в АПК.

Предметом исследования данной работы являются отношения, между одним из производителей сельского хозяйства и системой банковского кредитования в этой отрасли.

Объектом данного исследования является методика кредитования малых фирм в АПК.

В данной работе, используется методика оценки ОАО “Россельхозбанка” для сельхозтоваропроизводителей, которая основывается на оценке платежеспособности, финансовой устойчивости, а также на оценке кредитного риска по выданным ссудам.

В данной работе используются различные методы исследования, такие как системный, метод группировки и обобщения, абстрактно-логический, метод моделирования, метод наблюдения, экспериментальный.

Нормативно-правовой базой дипломной работы послужили: Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», постановления и приказы Правительства РФ, министерств и ведомств. Кроме того, была использована различная учебная литература и периодические издания, ресурсы Интернет, данные НПС Консультант, Гарант, сайта Министерства Финансов и т.д.

В данном исследовании используются данные ОАО “Россельхозбанка”, методика оценки сельхозтоваропроизводителей, бухгалтерская отчётность малого предприятия сферы АПК.

Практическая значимость данной работы заключается в том, что данное исследование позволит разработать предложения по улучшению системы кредитования производителей сельского хозяйства для преодоления негативных тенденций и текущих проблем в кредитовании малого бизнеса в АПК.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка, приложений. В первой главе дипломной работы описаны нормативно-правовые акты, связанные с регулирование процесса кредитования малого бизнеса в АПК. Также отмечены текущее состояние в этой отрасти и возможные тенденции на ближайшие годы. Во второй главе данной работы, провёден анализ финансовых показателей на примере одного из предприятий отрасли сельского хозяйства. В третьей главе, дана оценка уровня кредитного риска по выданным ссудам данного предприятия, а также изложены проблемы и перспективы кредитования, которые ожидает малый бизнес в АПК.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА В АГРОПРОМЫШЛЕННОМ КОМПЛЕКСЕ

1.1 Нормативное регулирование процесса кредитования малого бизнеса в РФ

Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом от 2 декабря 1990 г. N 395-I «О банках и банковской деятельности», Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральным законом от 25 февраля 1995 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», Федеральным законом от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».

В этих законах даны определения банковской системы, кредитных организаций и банков, определены цели и задачи деятельности Банка России, банков и небанковских кредитных организаций, перечислены виды банковских операций и сделок, установлен порядок создания, ликвидации и регулирования деятельности кредитных организаций, их финансового оздоровления и банкротства и т.п.

Согласно ст.2 Федерального закона N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» нормативное правовое регулирование развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации основывается на Конституции РФ и осуществляется этим же ФЗ, другими федеральными законами, принимаемыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами РФ, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов РФ, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления. Волгин В.В. Индивидуальный предприниматель: Практическое пособие. -М., 2008. — 497 с.

Анализ предмета регулирования и содержания Федерального закона N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» позволяет сделать вывод о том, что специальные нормативно-правовые акты о малом и среднем предпринимательстве следует отнести к сфере административного законодательства, которое согласно ст.72 Конституции РФ относится к предметам совместного ведения Российской Федерации и ее субъектов. Следовательно, вопросы развития малого и среднего предпринимательства призваны регулировать как федеральное, так и региональное законодательство. С учетом этого обстоятельства к числу нормативно-правовых актов, регулирующих вопросы развития малого и среднего предпринимательства, относятся следующие:

I. Конституция РФ, которая закрепляет общие принципы правового регулирования предпринимательской деятельности, устанавливает минимум гарантий прав и интересов участников предпринимательских правоотношений, который не может быть ограничен, закрепляет предметы ведения Российской Федерации и субъектов РФ.

II. Федеральный закон N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» и другие федеральные законы. Правовые основы деятельности малого и среднего предпринимательства во многом определяются Гражданским кодексом РФ, Налоговым кодексом РФ, КоАП РФ и др.

Помимо кодифицированных актов издано значительное число иных федеральных законов, регулирующих предпринимательскую деятельность:

1) федеральные законы, устанавливающие государственные требования к организации и осуществлению предпринимательской деятельности:

а) ФЗ от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»; б) ФЗ от 8 августа 2001 года N 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»; в) ФЗ от 27 декабря 2002 года N 184-ФЗ «О техническом регулировании»; г) ФЗ от 8 августа 2001 года N 134-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)»; д) ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса» — этот закон направлен на поддержку предприятий малого бизнеса путём создания более благоприятных условий для применения ими специальных налоговых режимов.

2) федеральные законы, определяющие основные принципы рыночной экономики: а) ФЗ от 26 июля 2006 года N 135-ФЗ «О защите конкуренции»; б) Закон РФ от 20 февраля 1992 года N 2383-1 «О товарных биржах и биржевой торговле»; в) ФЗ от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»;

3) федеральные законы, устанавливающие правовое положение хозяйствующих субъектов: а) ФЗ от 26 декабря 1995 года N 208-ФЗ «Об акционерных обществах»; б) ФЗ от 8 февраля 1998 года N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»; в) ФЗ от 8 мая 1996 года N 41-ФЗ «О производственных кооперативах»; г) ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности, и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства» — позволяет приобрести в собственность предпринимателям арендуемую у государства недвижимость.

4) федеральные законы, регулирующие отдельные виды предпринимательской деятельности: а) ФЗ от 29 октября 1998 года N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»; б) ФЗ от 8 августа 2001 года N 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности»; в) ФЗ от 29 ноября 2001 года N 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах»; г) ФЗ от 13 марта 2006 года N 38-ФЗ «О рекламе» и т.д.

III. Иные нормативно-правовые акты Российской Федерации, принимаемые в соответствии с перечисленными федеральными законами. Видимо законодатель имеет в виду федеральные подзаконные акты, особое место среди которых должны занять федеральные программы развития малого и среднего предпринимательства, утверждаемые Правительством РФ. К числу федеральных подзаконных актов, регулирующих предпринимательскую деятельность в настоящее время, относятся также:

1) Указы Президента РФ (например, Указ Президента РФ от 9 марта 2004 года N 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти»); 2) Постановления Правительства РФ (Например, Постановление Правительства РФ от 12 августа 2002 года N 584 «Об утверждении положения о проведении конкурса по продаже государственного или муниципального имущества»); 3) Нормативные акты федеральных органов исполнительной власти (министерств, ФАС РФ и др.);

IV. Законы и иные нормативно-правовые акты субъектов РФ, которые издаются законодательными и исполнительными органами субъектов РФ в пределах установленной ст.71-73 Конституции РФ компетенции и не могут противоречить федеральному законодательству. Комментируемый закон четко указывает на необходимость приятия в каждом субъекте РФ не только специального закона, регулирующего вопросы развития малого и среднего предпринимательства, но и соответствующей региональной программы.

V. Нормативные правовые акты органов местного самоуправления. К их числу относятся уставы муниципальных образований, а также иные нормативно-правовые акты, виды, порядок принятия (издания), официального опубликования (обнародования) и вступления в силу которых определяются уставом. Важное место в системе муниципальных нормативно-правовых актов должны занять принимаемые органами местного самоуправления муниципальные программы развития малого и среднего предпринимательства.

В условиях расширения сотрудничества отечественных предпринимателей с иностранными хозяйствующими субъектами важную роль в регулировании предпринимательских отношений играют также общепризнанные принципы и нормы международного права и международные договоры РФ. ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» не содержит отдельных положений о данном источнике правового регулирования видимо потому, что его специфика довольно четко определена Конституцией РФ и иными федеральными законами. Макконнелл Кэмпбелл Р., Стенли Л. Брю. Экономикс. — М.: 2008. 1153с.

В числе международных документов, регулирующих предпринимательскую деятельность можно назвать следующие:

1) Конвенция о договоре международной дорожной перевозки грузов (заключена в Женеве в1956 году); 2) Конвенция ООН о договорах международной купли-продажи товаров (заключена в Вене в1980 году); 3) Принципы международных коммерческих договоров (Принципы УНИДРУА); 4) Евразийская патентная конвенция 1994 года и др.

Доктрина продовольственной безопасности Российской Федерации, утвержденная Указом Президента Российской Федерации от 30.01.2010 № 120. В целях реализации государственной экономической политики в области обеспечения продовольственной безопасности Российской Федерации, направленной на надежное обеспечение населения страны продуктами питания, развитие отечественного агропромышленного и рыбохозяйственного комплексов, оперативное реагирование на внутренние и внешние угрозы стабильности продовольственного рынка, эффективное участие в международном сотрудничестве в сфере продовольственной безопасности, постановляю:

1. Утвердить прилагаемую Доктрину продовольственной безопасности Российской Федерации. 2. Правительству Российской Федерации: разработать и утвердить план мероприятий по реализации положений Доктрины продовольственной безопасности Российской Федерации; обеспечивать ежегодно подготовку докладов Президенту Российской Федерации, содержащих анализ, оценку и прогноз продовольственной безопасности Российской Федерации.

3. Федеральным органам государственной власти и органам государственной власти субъектов Российской Федерации руководствоваться положениями Доктрины продовольственной безопасности Российской Федерации в практической деятельности и при разработке нормативных правовых актов, касающихся обеспечения продовольственной безопасности Российской Федерации.

4. Настоящий Указ вступает в силу со дня его подписания.

Концепция долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, утвержденная распоряжением Правительства Российской Федерации от 17.11.2008 № 1662-р. Концепция долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации (далее — Концепция) разработана в соответствии с поручением Президента Российской Федерации по итогам заседания Государственного совета Российской Федерации, состоявшегося 21 июля 2006 г. Цель разработки Концепции — определение путей и способов обеспечения в долгосрочной перспективе (2008 — 2020 годы) устойчивого повышения благосостояния российских граждан, национальной безопасности, динамичного развития экономики, укрепления позиций России в мировом сообществе. В соответствии с этой целью в Концепции сформулированы: основные направления долгосрочного социально-экономического развития страны с учетом вызовов предстоящего периода; стратегия достижения поставленных целей, включая способы, направления и этапы; формы и механизмы стратегического партнерства государства, бизнеса и общества; цели, целевые индикаторы, приоритеты и основные задачи долгосрочной государственной политики в социальной сфере, в сфере науки и технологий, а также структурных преобразований в экономике; цели и приоритеты внешнеэкономической политики; параметры пространственного развития российской экономики, цели и задачи территориального развития.

Федеральный закон «О развитии сельского хозяйства» от 29.12.2006 № 264-ФЗ. Настоящий Федеральный закон регулирует отношения, возникающие между гражданами и юридическими лицами, признанными на основании настоящего Федерального закона сельскохозяйственными товаропроизводителями, иными гражданами, юридическими лицами, органами государственной власти в сфере развития сельского хозяйства. Настоящий Федеральный закон устанавливает правовые основы реализации государственной социально-экономической политики в сфере развития сельского хозяйства как экономической деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, оказанию услуг в целях обеспечения населения российскими продовольственными товарами, промышленности сельскохозяйственным сырьем и содействия устойчивому развитию территорий сельских поселений и соответствующих межселенных территорий (далее — устойчивое развитие сельских территорий).

1.2 Особенности кредитования малого бизнеса в агропромышленном комплексе

Разработанные и реализованные государством политико-экономические меры по восстановлению потенциала и поддержке дальнейшего развития сельского хозяйства страны привели к значительному качественному и масштабному обновлению сферы аграрного кредитования. При этом, несомненно, важную роль сыграла программа субсидирования процентных ставок по кредитам, получаемым сельскохозяйственными товаропроизводителями и другими представителями агропромышленного комплекса в коммерческих банках и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах.

На волне повышенного спроса сельскохозяйственных товаропроизводителей на кредитные ресурсы с ними стали активно работать коммерческие банки, в первую очередь Россельхозбанк, а также банки с государственным участием: Сбербанк России, Внешэкономбанк, Газпромбанк, ВТБ.

В решение задачи технической и технологической модернизации сельского хозяйства внесла созданная для этих целей государственная лизинговая компания «Росагролизинг», которая передала сельскохозяйственным товаропроизводителям технику, технологическое оборудование и племенных животных. Меры государственной политики поддержки села охватили предприятия, организации и товаропроизводителей всех форм собственности. Оценивая качественную и институциональную адекватность кредитование АПК, функционирующего в настоящее время, необходимо определить, насколько правильно и стратегически выверенно выстраивается политика аграрного кредитования в стране, достигнута ли цель «создания национальной кредитно-финансовой системы обслуживания сельскохозяйственных товаропроизводителей в агропромышленном комплексе».

Необходимо отметить, что само понятие «кредитно- финансовая система АПК» не сформулировано законодательством и используется в основном лишь в политических и корпоративных декларациях.

На наш взгляд, наиболее точна формулировка, содержащаяся в Стратегии Россельхозбанка, разработанной в 2002г.: «Национальная кредитно-финансовая система обслуживания товаропроизводителей в сфере агропромышленного производства представляет собой совокупность кредитно-финансовых институтов, включая банковские учреждения, небанковские институты финансового посредничества, в том числе кредитные кооперативы, а также организации финансовой инфраструктуры, которые, опираясь на весь комплекс находящихся в их распоряжении инструментов, осуществляют финансовое обеспечение процессов воспроизводства в сельском хозяйстве». Однако, принимая во внимание вышеприведенное определение, приходится констатировать, что целостная кредитно-финансовая система обслуживания товаропроизводителей в сфере агропромышленного производства в нашей стране до сих пор не создана, о чем свидетельствуют следующие факты:

Основной вклад в кредитование АПК вносят пять банков с государственным участием, и, прежде всего, Россельхозбанк и Сбербанк России. Поставкой сельскохозяйственной техники и оборудования, а также аграрных технологий занимается образованная с государственным участием компания «Росагролизинг». Государственными операторами на рынке зерна выступают созданные государством «Объединенная зерновая компания» и Россельхозбанк. Остальные составляющие заявленной кредитно-финансовой поддержки играют второстепенную роль, находятся в зачаточном состоянии или практически не созданы; лишены масштабной ресурсной и капитальной подпитки многочисленные региональные и муниципальные банки, активно работавшие и продолжающие работать с сельскохозяйственными товаропроизводителями и другими представителями агропромышленного комплекса; не созданы институты развития аграрной сферы. Присущие им функции по ряду направлений возложены на крупнейшие универсальные коммерческие банки с государственным участием, тем самым искажаются принципы их деятельности; практически не развивается и существенно сдала свои позиции еще одна «система» — система сельских кредитных кооперативов, не воспользовавшись возможностями капитализации и ресурсной мобилизации в период реализации приоритетного национального проекта; из-за объективных сложностей не нашла своего институционального и инфраструктурного воплощения громко заявленная система земельно-ипотечного кредитования; российские страховые компании не используют возможности существенного наращивания своих операций в аграрной сфере; практически отсутствуют программы реальной и ощутимой поддержки отечественного сельскохозяйственного машиностроения, входящего, кстати, в агропромышленный комплекс страны. Не начато осуществление программы утилизации сельскохозяйственной техники. Не реализуются идеи создания лизинговых компаний для поддержки отечественных сельскохозяйственных машиностроителей; не получили масштабного развития инвестиционные компании, целью которых должно быть активное привлечение средств в аграрную экономику страны; лишь декларативно формируется сеть сельскохозяйственных кооперативных рынков. В действительности она не создает реальных возможностей для использования замкнутых технологических цепочек «поле — магазин», которые позволяли бы сельским производителям получать максимум эффекта от реализации произведенной продукции; не оправдала себя практика проведения зерновых и товарных интервенций с участием кредита Россельхозбанка, так как они мало сказывались на состоянии рынка зерна и не влияли на стабилизацию цен; реализуемая практика финансового оздоровления сельскохозяйственных товаропроизводителей с привлечением государственного агента в лице Россельхозбанка сводит его функции лишь к учету и контролю соблюдения условий соответствующей целевой программы; существует ряд недостатков в действующей системе бюджетного субсидирования процентных ставок по кредитам сельскохозяйственных товаропроизводителей, полученным ими в коммерческих банках и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах, при которой субсидии зачастую теряют свою адресность и стимулирующие качества; не созданы полноценные условия для функционирования федерального и региональных гарантийных и залоговых фондов, расширяющих возможности кредитования сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Очевидно, что современная организация аграрного кредита в России унаследовала груз «традиций» своих предшественников, извлекла мало уроков из прошлого и строится по старым государственническим «лекалам». Такая государственно-монополистическая конструкция, соответствующая конкретной исторической и общественно-политической ситуации, в какой оказалась сейчас Россия, на наш взгляд, не позволит обеспечить нормальное развитие сельскохозяйственного кредитования, сельскохозяйственных банков, сельского хозяйства и страны в целом. В качестве примера можно проанализировать развитие современного Российского сельскохозяйственного банка.

Конечно, только банку с государственным участием было по силам оперативно решить задачу кредитного обеспечения масштабного включения мелких товаропроизводителей в реализацию приоритетного национального проекта «Развитие АПК». Как известно, доля граждан, ведущих личное подсобное хозяйство, в производстве сельскохозяйственной продукции страны составляет от 50 до 90% ее объема. Россельхозбанк, выполняя поручение правительства страны и развернув сеть своих низовых представительств, с начала 2006 г. выдал им сотни тысяч кредитов в объеме многих десятков миллиардов рублей. При этом доля банка в объемах кредитной поддержки, оказанной отечественной кредитной системой всем категориям малого бизнеса на селе, составляет от 60 до 95%; он, безусловно, справился с поручением государства.

Однако очень важно подчеркнуть, что на этом фоне впечатляющей количественной и объемной динамики на второй план отошли задачи эффективности обслуживания мелких клиентов. Затраты времени и средств банка на работу с каждым представителем этой категории заемщиков практически ничем не отличаются от аналогичных затрат на работу со средним и крупным клиентом. А доходы в виде процентов по выданным кредитам несопоставимы. Если средний и крупный клиенты банка пользуются кредитом в объеме десятков и сотен миллионов рублей, то средняя задолженность по кредитам, выданным гражданам, ведущим личное подсобное хозяйство, не достигает и одного миллиона рублей. Даже с учетом возможного предоставления банком других услуг, приносящих доходы, такая деятельность заведомо убыточна для значительного числа его региональных подразделений, у которых такие клиенты преобладают.

Другими словами, только банк с государственным участием, выполняя поручения государства и участвуя в реализации в большей мере социальных, нежели экономических программ, может позволить себе роскошь содержания огромной неэффективной региональной сети. В этой проблеме, на наш взгляд, проявилась своего рода «неумеренность», присущая крупным корпоративным структурам, не желающим делиться «лаврами» с другими, более мелкими и на первый взгляд неэффективными партнерами, вернее конкурентами. В описанной выше ситуации банком в значительной степени была проигнорирована существенная возможность сокращения огромных операционных затрат, связанных с мелкой клиентурой.

Для того чтобы представить себе особенности кредитования малого бизнеса страны сегодня, необходимо понимать то, что вообще представляет собой малый бизнес страны. На данный момент в Российской Федерации на разных уровнях действуют целевые программы по поддержке малого предпринимательства. К ним относятся аналитические ведомственные целевые программы «Создание условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства в сфере транспорта»[4], «Популяризация и развитие малого и среднего предпринимательства на 2010-2012 годы»[5]. На поддержку малого и среднего бизнеса в Российской Федерации из федерального бюджета за последние три года было выделено 124,5 миллиарда рублей[7].

12 января 2012 года Д.А. Медведев в ходе совещания с руководством ряда российских банков, на котором обсуждалась реализация мер поддержки малого и среднего предпринимательства банковским сообществом, выделил три основные проблемы, которые мешают развитию малого бизнеса в России.

Первая проблема заключается в том, что все еще сохраняются административные барьеры, давление со стороны госорганов. Вторая проблема — монополизация рынков и невозможность обратиться за заключением соответствующих договоров, включая участие в госзакупках на различных уровнях власти. Третья — высокие тарифы в сфере энергетики и сложности с подключением субъектов малого предпринимательства к сетям.

Новгородская область оказалась одним из немногих субъектов Российской Федерации, которые смогли не только сохранить в 2010 году производство растениеводческой продукции на уровне 2009г., но и увеличить его объёмы. Так индекс производства продукции растениеводства в 2010 году по отношению к 2009г. составил 120,4 %, а в 2011 году по отношению к 2010 — 116,1%.

На территории области на данный момент утвержден ряд целевых программ, способствующих развитию сельского хозяйства. Среди них:

1) Областная долгосрочная целевая программа «Развитие агропромышленного комплекса в Новгородской области на 2013-2020 годы»,

2) Долгосрочная областная целевая программа «Создание оптово-распределительных центров для хранения, предпродажной подготовки и реализации картофеля и овощей в Новгородской области на 2013-2015 годы»,

3) Областная целевая программа «Развитие овощеводства защищенного грунта в Новгородской области на 2012-2013 годы» и др.

Таким образом, несмотря на значительную финансовую поддержку малого бизнеса со стороны государства, субъектов и муниципальных образований, а так же ряд льгот и послаблений, малое и среднее предпринимательство в Российской Федерации все еще сталкивается с препятствиями, которые мешают его полноценному развитию. Следовательно, задачей законодательных и исполнительных органов является детальная проработка всего механизма правового регулирования деятельности таких специфических форм бизнеса как малое и среднее предпринимательство. В том числе вопросов льготного налогообложения, стимулирования развития приоритетных отраслей экономики и других наиболее важных вопросов касающихся данного института.

Следующий блок вопросов, которые должно помочь решить малое предпринимательство в экономике страны, это рост товарооборота на местных товарных рынках, появление самостоятельных источников дохода за счет частнопредпринимательской инициативы у значительной части экономически активной части населения. Но это все в принципе понятно, малый бизнес означает и то, что у граждан, им занимающихся, должен сформироваться свой капитал. Уровень доходов населения в целом должен возрасти, и появится какой-то капитал, который далее и будет «толкать» экономику страны.

Вместе с тем малый бизнес в стране реально необходим, прежде всего для того, чтобы быстрее перестроить экономику в случае возникновения такой необходимости на новые условия работы. Ведь малому предприятию потребуется меньше затрат на то, чтобы перестроить работу своей организации, чем крупному промышленному производству. Ситуация на мировом рынке в настоящее время нестабильная. С одной стороны, экономики развитых стран капитализма стали «пробуксовывать» и входить в стагнацию (хотя тут можно и спорить, но рост этих экономик значительно замедляется, и это факт, при том, что инфляция не падает а сохраняется там на прежнем уровне, возрастает уровень невозвращенных потребительских кредитов в США, уровень банкротств среди малого бизнеса). С другой стороны, систематически «лихорадит» от диспропорций экономику Китая, есть и развивающиеся быстрыми темпами экономики стран Латинской Америки. Все это может привести к тому, что экономика нашей страны вынуждена будет перестроиться, в каких-то отраслях произойдет ужесточение конкуренции, а где-то придется вообще искать новы рынок сбыта. Возможно, потребуется предложить рынку новые виды продукции. Своевременно вложенные инвестиции в новую развивающуюся отрасль дадут значительный прирост экономики страны в будущем. Крупный бизнес с этой позиции не очень «поворотливый», для его перестройки потребуются не только огромные средства, но и много времени, а вот малый бизнес и сможет занять новые ниши, вовремя предложить рынку новые услуги, заполнить товаром спрос на него. Вся значимость и важность малого бизнеса в экономике каждой страны состоят именно в том, что он позволяет экономике более быстро и своевременно меняться с наименьшими потерями в тех случаях, когда экономика переживает некоторые «кризисные» состояния, замедление роста.

Если подробно исследовать каждый пункт направления развития кредитования, то можно увидеть, что его отдельные направления получили достаточно широкое развитие в нормативной базе. Это развитие агропромышленного комплекса и науки (научных технологий). Если говорить о науке, то согласно п. 28 Основ политики Российской Федерации в области развития науки и технологий на период до 2010 г. и дальнейшую перспективу (утв. Президентом РФ 30 марта 2002 г. № Пр-576), основными мерами государственного стимулирования научной, научно-технической и инновационной деятельности в приоритетных направлениях развития науки, технологий и техники в области финансов являются: 1) финансирование за счет средств федерального бюджета научных исследований и экспериментальных разработок на уровне, обеспечивающем реализацию целей и задач Основ политики государства; 2) направление ежегодного прироста ассигнований по статье федерального бюджета «Фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу» на фундаментальные исследования и обеспечение научного сопровождения важнейших инновационных проектов государственного значения; 3) обеспечение эффективного использования средств федерального бюджета, выделяемых на финансирование фундаментальных исследований и содействие научно-техническому прогрессу; 4) целевое выделение бюджетных средств для реализации научного сопровождения важнейших инновационных проектов государственного значения, концентрация бюджетных ресурсов на реализацию приоритетных направлений развития науки, технологий и техники, критических технологий федерального значения; 5) поиск и эффективное использование внебюджетных источников для финансирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, проводимых по заказам федеральных органов исполнительной власти и органов власти субъектов Российской Федерации, а также для вовлечения в хозяйственный оборот научных и научно-технических результатов, полученных за счет бюджетов всех уровней; 6) стимулирование деятельности благотворительных организаций и иных хозяйствующих субъектов, направленной на финансирование фундаментальных исследований; 7) стимулирование развития малого научно-технического и инновационного предпринимательства, включая поддержку за счет бюджетов всех уровней инфраструктуры малого бизнеса, стимулирование развития венчурного инвестирования, лизинга, кредитования и страхования рисков наукоемких проектов, подготовки специалистов по инновационному менеджменту, а также поддержки на конкурсной основе научно-технических и инновационных проектов.

За период реализации приоритетного национального проекта «Развитие агропромышленного комплекса» и Государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008 — 2012 годы, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 14 июля 2007 г. N 446 (далее — Государственная программа на 2008 — 2012 годы), был обеспечен рост продукции сельского хозяйства и производства пищевых продуктов. В 2006 — 2011 годах среднегодовые темпы прироста продукции сельского хозяйства, несмотря на неблагоприятный 2010 год, составили 4,4 процента, пищевых продуктов — 4,1 процента. По сравнению с предыдущим 5-летием валовой сбор зерна вырос на 8 процентов, подсолнечника — на 40 процентов, сахарной свеклы — на 46 процентов, прирост производства скота и птицы в 2010 году к 2006 году достиг 30 процентов, в том числе мяса свиней — 35,6 процента и мяса птицы — 69,9 процента.

Улучшилась экономика сельскохозяйственных организаций, получила развитие деятельность крупных агропромышленных формирований, активизировалась работа по социальному развитию сельских территорий.

Вместе с тем последствия мирового финансового и экономического кризиса, а также засуха 2010 года, охватившая 43 субъекта Российской Федерации, в которых сосредоточено более 60 процентов посевных площадей страны, негативно отразились на инвестиционном климате в агропромышленном комплексе, динамике развития сельскохозяйственного производства, балансе экспорта и импорта. Основными проблемами развития агропромышленного комплекса являются: технико-технологическое отставание сельского хозяйства России от развитых стран мира из-за недостаточного уровня доходов сельскохозяйственных товаропроизводителей для осуществления модернизации, а также стагнация машиностроения для сельского хозяйства и пищевой промышленности; ограниченный доступ сельскохозяйственных товаропроизводителей к рынку в условиях несовершенства его инфраструктуры и возрастающей монополизации торговых сетей; медленные темпы социального развития сельских территорий, определяющие ухудшение социально-демографической ситуации, отток трудоспособного населения, особенно молодежи, а также сокращение сельской поселенческой сети.

Итоги реализации приоритетного национального проекта «Развитие агропромышленного комплекса» и Государственной программы на 2008 — 2012 годы отражены в отчетных докладах Министерства сельского хозяйства Российской Федерации за 2006 — 2007 годы и национальных докладах о ходе и результатах реализации Государственной программы на 2008 — 2012 годы за отчетные годы.

1.3 Современного состояние и тенденции развития кредитования малого бизнеса в АПК

В 2012 году индекс производства продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категории, по предварительным данным, составил 95,3% к 2011 году, или 3190,4 млрд. рублей. Падение темпов роста отрасли обусловлено снижением показателей в растениеводстве, которое произошло на фоне высокого урожая 2011 года, а также в результате неблагоприятных климатических условий в ряде российских регионов во время всего аграрного сезона 2012 года. Животноводство в 2012 году показывает устойчивый рост. В 2012 году урожай зерновых и зернобобовых культур (в весе после доработки) составил 70,7 млн. тонн, что на 25% ниже уровня 2011 года. На снижение показателей производства зерна в 2012 году повлияли неблагоприятные погодные условия, которые привели к значительной гибели озимых в зимний сезон 2012 года, а также низкому урожаю вследствие весенне-летней засухи в ряде регионов. В итоге к началу нового сельхозгода (2013/2014) запасы зерновых опустятся до исторически низких значений. Конъюнктура мирового и внутреннего рынков в результате сокращения предложения зерна толкали цены вверх. По данным Росстата, цены на пшеницу в декабре 2012 года выросли на 36,6% по отношению к декабрю 2011 году.

Для стабилизации внутренних цен на зерно Правительством Российской Федерации с октября 2012 г. проводятся товарные интервенции. Объем биржевых торгов при реализации зерна интервенционного фонда за период с 23 октября 2012 г. по 26 декабря 2012 г. составил 1 196,9 тыс. тонн на общую сумму 9 772,5 млн. рублей. По состоянию на 28 декабря 2012 г., объем фактически переданного зерна интервенционного фонда покупателям составил 911,6 тыс. тонн. В 2012 году валовой сбор риса снизился на 0,4% по отношению к 2011 году, гречихи — на 0,5%, в то время как производство кукурузы на зерно обновляет рекорд — 8,0 млн. тонн, что на 14,8% выше 2011 года. По данным Минсельхоза России, под урожай 2013 года озимые культуры посеяны на площади 16,2 млн. га (в 2011 году — 16,8 млн. га). Озимые зерновые посеяны семенами высокого качества, их кондиционность составила 97,8 процента. Производство картофеля и овощей сосредоточено в хозяйствах населения, которыми в 2012 году выращено 78,8% общего сбора картофеля (в 2011году — 79,6%) и 69,3% овощей (в 2011 году — 66,6%). Валовые сборы картофеля и овощей в хозяйствах всех категорий также ниже прошлогоднего уровня соответственно на 10,2% и 0,7 процента.

Валовой сбор сахарной свеклы в 2012 году составил 43,4 млн. тонн, что меньше чем в 2011 году на 8,9 процента. Посевная площадь сократилась на 11,6%, составив 1,14 млн. гектар. По прогнозам Союзроссахара, площади, отведенные под сахарную свеклу в 2013 году вследствие снижения интереса со стороны сельхозтоваропроизводителей к производству сахарной свеклы, из-за, как более высокой привлекательности производства масличных и зерновых культур, так и огромных накопленных переходящих запасов, препятствующих формированию привлекательных цен на конечную продукцию, могут сократиться на 10-15% до 1,0 млн. гектар. Валовой сбор семян подсолнечника в 2012 году составил 7,96 млн. тонн (практически 8 млн. тонн) с площади посевов 6,5 млн. га, что на 17,9% меньше предыдущего года, при этом посевные площади под данную культуру сократились на 14,3 процента. Из-за менее благоприятных климатических условий, снизивших урожайность рапса на 13,4%, его валовой сбор составил 1,04 млн. тонн, что на 2,0% меньше, чем в предыдущем году. За счет прироста посевных площадей, подготовленных под сою, ее урожай, несмотря на снижение урожайности, в отчетном году увеличился на 7,1%, составив 1,9 млн. тонн.

В 2012 году сельскохозяйственными товаропроизводителями приобретено 4444,2 тыс. тонн дизельного топлива и 832,1 тыс. тонн автобензина (100,7% и 103,5% к уровню прошлого года). Из указанных объемов по льготным ценам сельхозтоваропроизводителями выбрано 2883,6 тыс. тонн дизельного топлива и 69,03 тыс. тонн автобензина (соответственно 96,8% и 82,4% от объемов льготного топлива, согласованных на март-ноябрь 2012 г.). В 2012 году продолжалось наращивание производства продукции животноводства. Производство скота и птицы на убой (в живом весе) в 2012 году в хозяйствах всех категорий выросло на 6,1% по сравнению с 2011 годом. Прирост производства скота и птицы на убой обеспечен в основном за счет сельхозорганизаций (11,7% к 2011 году). Во второй половине 2012 года на финансово-экономическое положение животноводческой отрасли повлиял рост цен на комбикорма вследствие повышения внутренних и мировых цен на зерно. К началу 2013 года обеспеченность скота кормами в расчете на 1 условную голову скота в сельхозорганизациях была ниже на 23,5%, чем на соответствующую дату 2011 года. Определенные риски для животноводства связаны со вступлением России в ВТО, в рамках которого были снижены пошлины на ряд мясной и молочной продукции.

Самой чувствительной подотраслью в новых условиях стало свиноводство, отреагировавшее снижением цен на живой скот, что не лучшим образом отразится на рентабельности отрасли. Одним из факторов удешевления живого скота стал увеличенный импорт свинины по новым ввозным пошлинам. Прирост производства свиней на убой в хозяйствах всех категорий за 2012 году составил 3,5% к 2011 году, поголовье свиней на конец декабря 2012 года выросло на 9,2% по сравнению с 2011 годом. Птицеводческая отрасль продолжает занимать лидирующую позицию в общем объеме производства скота и птицы на убой. В текущем году возросли издержки производителей птицы, связанные с увеличением стоимости кормовой базы во второй половине года, подорожанием импортных витаминных добавок, премиксов, что в условиях повсеместного роста цен и растущего спроса, обусловленного развитием сетевой торговли в регионах, позволило производителям перенести издержки на цены. К концу года цены снизились вследствие увеличения предложения из-за возросшего импорта и роста внутреннего производства.

В 2012 году прирост производства птицы на убой в хозяйствах всех категорий составил 12,0% к 2011 году, поголовья — 4,5 процента. По итогам 2012 года наблюдается рост производства крупного рогатого скота на убой (в хозяйствах всех категорий — на 1,3% к 2011 году), обусловленный реализацией в сельхозорганизациях крупных инвестиционных проектов в области мясного скотоводства. В то же время рост производства частично связан с убоем поголовья во второй половине года из-за проблем с кормовой базой. На конец декабря 2012 года поголовье крупного рогатого скота в хозяйствах всех категорий сократилось на 0,8% по отношению к 2011 году. В 2012 году производство молока в хозяйствах всех категорий увеличилось на 0,9% по сравнению с 2011 годом и составило 31,9 млн. тонн при увеличении среднего надоя молока на одну корову (в сельхозорганизациях) на 5,2 процента. Основной фактор роста производства связан с возросшим в первой половине года поголовьем коров. В течение года цены сельхозпроизводителей на молоко были стабильными, в то время как себестоимость молока выросла вследствие удорожания комбикормов из-за засухи. Данная ситуация привела к концу года к снижению поголовья коров в хозяйствах всех категорий (на конец декабря 2012 года на 1,0% по сравнению с концом декабря 2011 года). Производство яиц возросло по сравнению с 2011 годом на 2,2% и составило 42,0 млрд. штук.

На государственную поддержку сельскохозяйственного производства и социальное развитие села в 2012 году предусмотрены субсидии в объеме 121464,19 млн. рублей, из них, по состоянию на 1 января 2013 г., в субъекты Российской Федерации направлено (профинансировано) 121464,07 млн. рублей (99,99 процента).

Динамика развития агропромышленного комплекса до 2020 года будет формироваться под воздействием разнонаправленных факторов. С одной стороны, скажутся меры, которые были приняты в последние годы, по повышению устойчивости агропромышленного производства, с другой стороны, — сохранится сложная макроэкономическая обстановка в связи с последствиями кризиса, что усиливает вероятность реализации рисков для устойчивого и динамичного развития аграрного сектора экономики.

В прогнозный период наметятся следующие значимые тенденции: увеличение инвестиций на повышение плодородия почв и развитие мелиорации земель сельскохозяйственного назначения, стимулирование улучшения использования земельных угодий; преодоление стагнации в подотрасли скотоводства, создание условий для наращивания производства и импортозамещения мяса крупного рогатого скота и молочных продуктов; ускорение обновления технической базы агропромышленного производства на базе восстановления и развития российского сельскохозяйственного машиностроения; экологизация и биологизация агропромышленного производства на основе применения новых технологий в растениеводстве, животноводстве и пищевой промышленности в целях сохранения природного потенциала и повышения безопасности пищевых продуктов.

Прогноз реализации Государственной программы основывается на достижении значений ее основных показателей (индикаторов), а также частных индикаторов реализации подпрограмм и федеральных целевых программ, включенных в Государственную программу.

В части основных показателей Государственной программы прогнозируются: индекс производства продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий в 2020 году к 2012 году — 120,8 процента, в том числе продукции растениеводства — 121,2 процента, продукции животноводства — 120,2 процента; индекс производства пищевых продуктов, включая напитки в 2020 году к 2012 году — 135 процентов; индекс физического объема инвестиций в основной капитал сельского хозяйства в 2020 году к 2012 году — 142 процента; уровень рентабельности по всей хозяйственной деятельности сельскохозяйственных организаций к 2020 году — не менее 10 — 15 процентов (с учетом субсидий); соотношение уровня заработной платы в сельскохозяйственных организациях и среднего уровня заработной платы по экономике страны к 2020 году — до 55 процентов.

В растениеводстве предстоит освоить интенсивные технологии, базирующиеся на новом поколении тракторов и сельскохозяйственных машин, увеличить объемы внесения минеральных удобрений, осуществить переход на посев семян перспективных высокоурожайных сортов и гибридов. В отношении отдельных культур необходимо существенное расширение посевных площадей.

В животноводстве решение задачи ускоренного наращивания производства мяса и молока позволит повысить уровень потребления населением этих продуктов при одновременном их импортозамещении. Это связано с оптимистическими тенденциями развития свиноводства и птицеводства.

Среднегодовой темп роста продукции сельского хозяйства в период до 2020 года должен составить не менее 2,4 — 2,5 процента, производства пищевых продуктов — 3,5 — 5 процентов. Более высокие темпы намечены в отношении мяса и мясопродуктов, молока и молокопродуктов, а также плодоовощной продукции.

Прогнозируемые объемы производства продукции сельского хозяйства и пищевых продуктов по большинству их видов позволят (с учетом допустимого импорта) обеспечить питание населения страны по рациональным нормам (кроме молока, плодов и фруктов) и достичь пороговых значений показателей, определенных Доктриной продовольственной безопасности Российской Федерации, утвержденной Указом Президента Российской Федерации от 30 января 2010 г. N 120 .

В настоящее время уже утверждена областная целевая программа «Развитие овощеводства защищенного грунта в Новгородской области на 2012-2013 годы». Региональные власти планируют к 2014 году вырастить почти 6 тысяч тонн тепличных овощей.

В Новгородской области в рамках реализации областной целевой программы «Развитие овощеводства защищенного грунта» завершено строительство первой очереди тепличного комплекса ООО «Новгородские теплицы». По данным комитета по сельскому хозяйству и продовольствию области, общая стоимость инвестиционного проекта — 2,9 млрд. рублей, затраты на август 2012 года составили 888 млн. рублей. Тепличный комплекс ООО «Новгородские теплицы» открылся в деревне Лесная Новгородского района в октябре прошлого года. Общая площадь возведенных теплиц — 6,17 га. Общая площадь будущего комплекса — 24,7 га. Планируемый срок вывода проекта на полную производственную мощность — 4 квартал 2015 года. Новый комплекс возводится с учетом передовых энергосберегающих технологий, которые позволяют снизить себестоимость продукции, повысить урожайность. Полная производственная мощность теплиц — 1300 тонн, стоимость проекта — 260 млн. руб., произведено инвестиционных затрат на 36 млн. рублей.В настоящее время в Новгородской области производится около 5 тысяч тонн овощей защищенного грунта. С выходом на проектную мощность данного комбината будет производиться дополнительно 17 тысяч тонн овощной продукции, в расчете на каждого жителя это составит 27 кг огурцов, томатов, зелени.

2. КРЕДИТОВАНИЕ МАЛОГО БИЗНЕСА АГРОПРОМЫШЛЕННОГО КОМПЛЕКСА НА ПРИМЕРЕ ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»

2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО «РоссельхозБанк»

Открытое акционерное общество «Российский сельскохозяйственный банк» (далее — «Банк») зарегистрирован Центральным банком Российской Федерации (Банком России) 13 июня 2000 года, регистрационный номер 3349.

Открытое акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» (в дальнейшем именуется — Банк) является кредитной организацией, созданной в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации «О банках и банковской деятельности» и Федеральным законом Российской Федерации «Об акционерных обществах» в целях реализации кредитно-финансовой политики Российской федерации в агропромышленном комплексе и формирования эффективной системы кредитно-финансового обслуживания агропромышленного комплекса.

Фирменное (полное официальное) наименование Банка — Открытое акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк»; сокращенное фирменное наименование Банка — ОАО «Россельхозбанк»; наименование Банка на английском языке — Russian Agricultural Bank. Банк имеет исключительное право использования своего фирменного наименования. Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, а также Уставом. Банк является юридическим лицом и со своими филиалами и другими обособленными подразделениями составляет единую систему ОАО «Россельхозбанк». Имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Банк приобрел статус юридического лица с момента его государственной регистрации в Банке России (13 июня 2000 года, регистрационный номер 3349).

Банк является кредитной организацией, имеющей исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств юридических и физических лиц, размещение указанных средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц, а также имеющей право осуществлять иные банковские операции в соответствии с лицензией Банка России. В апреле этого же года Центральный Банк РФ выдал ОАО «Россельхозбанк» Свидетельство о государственной регистрации. Месяцем позже РСХБ получил от ГУ ЦБ РФ по г. Москве свидетельство о регистрации выпуска ценных бумаг (акций) на общую сумму в 375 млн. рублей. 13 июня 2000 года ОАО «Россельхозбанк» получил от Центробанка Лицензию на осуществление банковских операций за № 3349. В июле того же года Наблюдательный Совет РСХБ возглавил заместитель Премьер — министра Правительства РФ, министр сельского хозяйства А.В. Гордеев.

ОАО «Россельхозбанк» создан по Распоряжению Президента РФ в марте 2000г. с целью формирования национальной кредитно-финансовой системы обслуживания товаропроизводителей в сфере агропромышленного производства. Основная цель Банка — максимальное приближение банковских услуг к производителям сельскохозяйственной продукции и сельскому населению, наращивание объемов их кредитно-финансовой поддержки. Россельхозбанк является агентом Правительства РФ, выполняет ряд государственных программ в сфере АПК и социального развития села. На сегодняшний день ОАО «Россельхозбанк» имеет 75 региональных филиалов с 1135 дополнительными офисами и около 230 уполномоченных Банка в 77 субъектах РФ. По состоянию на 01.05. 2007 года Банк занял 6-е место среди крупнейших российских банков по размеру собственного капитала, 7-е место по объему выданных кредитов негосударственным предприятиям, 7-е место по объему кредитования частных лиц и 13-е место по размеру остатков денежных средств на счетах корпоративных клиентов. ОАО «Россельхозбанк» входит в первую десятку крупнейших банков России по объему работающих активов, занимая 6-е место, а по развитости филиальной сети уступает только Сбербанку. В банке обслуживается 650 тысяч клиентов. Доля ОАО «Россельхозбанк» в общем объеме кредитных вложений в сферу АПК всей банковской системы страны достигла 50%.

ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк» — один из крупнейших банков в России. Банк был создан в целях развития национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора и сельских территорий Российской Федерации, сегодня это универсальный коммерческий банк, предоставляющий все виды банковских услуг и занимающий лидирующие позиции в финансировании агропромышленного комплекса России. Миссией «Россельхозбанка» является обеспечение доступного, качественного и эффективного удовлетворения потребностей сельскохозяйственных товаропроизводителей и сельского населения Российской Федерации в банковских продуктах и услугах, поддержка развития агропромышленного комплекса и сельских территорий Российской Федерации. «Россельхозбанк» обслуживает розничных и корпоративных клиентов, предлагая наряду с универсальными банковскими продуктами десятки специализированных программ для развития производства в области сельского хозяйства и смежных отраслей. Особое внимание уделяется программам кредитования малого и среднего бизнеса. «Россельхозбанк» является агентом Правительства Российской Федерации по выполнению федеральных целевых программ в аграрном комплексе.

«Россельхозбанк» входит в число крупнейших банков страны и лидирует среди кредиторов агропромышленного комплекса России. «Россельхозбанк» занимает четвертое место в банковской системе России по объему активов (1095 млрд. рублей на 01.01.2012), входит в тройку лидеров рейтинга надежности крупнейших российских банков. (Источник: журнал «Forbes» №3 2012 г., рейтинг «100 крупнейших банков — март 2012»). Кредитный портфель банка на конец 2011 года — 732,7 млрд. рублей. Рейтинговые показатели свидетельствуют о том, что «Россельхозбанк» входит в пятерку лидеров Российских банков и занимает третье место по сумме активов, уступая «Сбербанку» и «Газпромбанку». В настоящее время основным конкурентом ОАО «Россельхозбанк» в Российской Федерации в сфере кредитования сельскохозяйственных товаропроизводителей является «Сбербанк России». Наряду с разветвленной региональной сетью филиалов и дополнительных офисов основными конкурентными преимуществами ОАО «Россельхозбанк» являются: наличие профессионального менеджмента, проведение активной политики в области кредитования агропромышленного комплекса, удачное сочетание комплексных предложений клиентских услуг с учетом государственной программы, доступ к рынкам капитала, в т.ч. международным. Важным фактором конкурентоспособности является принадлежность Банка на 100% государству, что оказывает влияние на поддержку Банка клиентами — жителями сельской местности с консервативным отношением к банковской системе. Банк входит в четверку ведущих кредитных организаций страны по объему активов, кредитного портфеля и капитала ( рис.1).

Рис. 1 Доля ОАО «Россельхозбанк» в основных показателях российского банковского сектора, %

По банковской системе за 2012 год кредиты, предоставленные нефинансовым организациям, выросли на 12,7%, кредиты физическим лицам — на 39,4%. По Банку аналогичные показатели составили соответственно 12,3% и 35,1%. Доля Банка в кредитовании нефинансовых организаций на 01.01.2013 составила 4,5%.

Ведущими международными рейтинговыми агентствами Банку присвоены следующие кредитные рейтинги (таблица 1).

Таблица 1 Кредитные рейтинги присвоенные ОАО «Россельхозбанк» рейтинговыми агентствами

31.12.2012	31.12.2011
Fitch Ratings:
* Долгосрочный РДЭ* — «BBB»	* Долгосрочный РДЭ Долгосрочные рейтинги дефолта эмитента (РДЭ) в иностранной и национальной валютах. — «BBB», (стабильный прогноз)
* Краткосрочный РДЭ** — «F3»	* Краткосрочный РДЭ Краткосрочный рейтинг дефолта эмитента (РДЭ) в иностранной валюте — «F3»
* Рейтинг финансовой устойчивости — «b»	* Рейтинг финансовой устойчивости — «b+»
* Рейтинг поддержки — «2»	* Индивидуальный рейтинг — «D»
* Долгосрочный рейтинг по национальной шкале — «ААA(rus)»	* Рейтинг поддержки — «2»
	* Долгосрочный рейтинг по национальной шкале —
	«ААA(rus)», (стабильный прогноз)
Рейтинги помещены в список Rating Watch «негативный»	Прогноз по рейтингам — стабильный
Moody’s Investors Service:
* Долгосрочный рейтинг депозитов — «Baa1»	* Долгосрочный рейтинг депозитов — «Baa1»
* Краткосрочный рейтинг депозитов — «Prime-2»	* Краткосрочный рейтинг депозитов — «Prime-2»
* Рейтинг финансовой устойчивости — «E+»	* Рейтинг финансовой устойчивости — «E+»
* Долгосрочный рейтинг депозитов по национальной	* Долгосрочный рейтинг депозитов по национальной
шкале — «Aaa.ru»	шкале — «Aaa.ru»
Прогноз по рейтингам — стабильный	Прогноз по рейтингам — стабильный

По данным опубликованного в марте 2012 года рейтинга журнала «Форбс», ОАО «Россель-хозбанк» занимает третье место среди самых надежных кредитных учреждений России.

Рейтинги ОАО «Россельхозбанк» соответствуют суверенному кредитному рейтингу Российской Федерации и являются рейтингами инвестиционного класса. По итогам 2011 года агентством Moody’sInvestorsService по рейтингам «Россельхозбанка» повышен прогноз со «стабильного» на «позитивный». Согласно журналу «TheBanker» ОАО «Россельхозбанк» занял 472 место в Top-1000 банков мира и 12 место среди российских банков. В отчетный период обеспечено присвоение журналом «Euromoney» — одним из наиболее авторитетных зарубежных изданий в области банковской деятельности и финансовой аналитики — высокой международной награды «Лучший финансовый заемщик 2011 года в Центральной и Восточной Европе».

В таблице 2 приведены основные показатели деятельности ОАО «Россельхозбанк» за 2011-2012гг.

Таблица 2 Отчёт о Прибылях и Убытках ОАО «Россельхозбанк», в млн. руб.

№ п/п	Показатель	2011г.	2012г.	Изменение 2012г. к 2011г
				Абсолютное (+,-)	Относительное %
1	Процентные доходы	119 774	143 005	23 231	119,40
2	Процентные расходы	68 345	91 959	23 614	134,55
3	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	51 429	51 045	-384	99,25
4	Изменение резерва на возможные потери	-21 678	-24 187	-2 509	111,57
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	29 751	26 858	-2 893	90,28
6	Чистые доходы от операций с финансовыми активами	-72	172	244	-238,89
7	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	443	482	39	108,80
8	Чистые доходы от операций с ценными бумагами	-6	-32	-26	в 5 раз
9	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	679	5 891	5 212	в 9 раз
10	Чистые доходы от переоценки иностранной валютой	540	-5 397	-5 937	x
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	26	16	-10	61,54
12	Комиссионные доходы	5 693	8 139	2 446	142,97
13	Комиссионные расходы	1 033	1 030	-3	99,71
14	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	0	0,63	0,63	—
15	Изменение резерва по прочим потерям	-3 723	-1 606	2 117	43,14
16	Прочие операционные доходы	2 867	373	-2 494	13,01
17	Чистые доходы (расходы)	35 165	33 868	-1 297	96,31
18	Операционные расходы	28 566	31 737	3 171	111,10
19	Прибыль (убыток) до налогообложения	6 599	2 130	-4 469	32,28
20	Начисленные (уплаченные) налоги	5 327	1 607	-3 720	30,17
21	Прибыль (убыток) после налогообложения	1 272	523	-749	41,12
22	Неиспользованная прибыль (убыток)	1 272	523	-749	41,12

Из таблицы можно сделать вывод, что по сравнению с 2011 годом, в 2012 году произошло увеличение почти всех видов доходов, исключение оставляют только доходы от операций с иностранной валютой, комиссионные доходы, а также доходы от операций с финансовыми активами. Уменьшился резерв по прочим потерям, снизились операционные расходы.

Прибыль Банка до уплаты налогов по итогам деятельности за 2012 год составила 2,1 млрд руб. Чистая прибыль Банка после уплаты налогов составила 0,5 млрд руб. Чистые процентные доходы Банка в 2012 году составили 51,0 млрд руб. Рост объемов операций с платежными картами, расчетного обслуживания и операций страхования физических лиц-заемщиков позволил увеличить чистый комиссионный доход на 2,4 млрд руб. до 7,1 млрд руб. В структуре процентных доходов Банка традиционно преобладают доходы по кредитам юридическим и физическим лицам, доля которых в 2012 году составила 86,0% против 86,9% в 2011 году. Увеличилась доля доходов от межбанковского кредитования (с 8,2% в 2011 году до 8,4% в 2012 году), а также от вложений в ценные бумаги (соответственно с 4,9% до 5,6%). В структуре процентных расходов существенных изменений не произошло: доля расхо-дов по привлеченным средствам юридических и физических лиц составила 62,3% (в 2011 году — 62,4%), по средствам, привлеченным на межбанковском рынке — 24,4% (на уровне 2011 года), по выпущенным долговым обязательствам — 13,3% (против 13,2%). По операциям с иностранной валютой (включая чистые доходы от ее переоценки) в 2012 году сложился положительный результат в размере 0,5 млрд руб. Чистый доход Банка после вычета резервов составил в 2012 году 33,9 млрд руб.

Привлечение средств клиентов — физических лиц. За 2012 год объем средств физических лиц, привлеченных Банком, вырос на 24% (35,7 млрд руб.) и составил 185,27 млрд руб., в том числе объем вкладов физических лиц увеличился на 22% (28,2 млрд руб.) и составил 157,89 млрд руб. Число клиентов — физических лиц Банка увеличилось на 892 тыс., или на 27%, и по состоянию на 01.01.2013 достигло 4 202,3 тыс. В 2012 году открыто 621,6 тыс. новых вкладов в объеме 148,4 млрд руб., из них средства вновь привлеченных клиентов составили 54,2 млрд руб. В ноябре 2012 года вступила в действие новая линейка вкладов физических лиц, включающая в себя вклады без опций, с возможностью пополнения и частичного снятия средств, специальные вклады в пользу ребенка и депозиты для пенсионеров с повышенной процентной ставкой. Особым спросом пользуются пенсионные вклады, составляющие треть пассивного портфеля, а также сезонный вклад «130 ЛЕТ РОСТА!».

Привлечение средств клиентов — юридических лиц. По состоянию на 01.01.2013 объем привлеченных средств клиентов — юридических лиц соста-вил 682,2 млрд руб. Количество клиентов — юридических лиц на 01.01.2013 составило 190,1 тыс., что на 0,7% (или 1,4 тыс.) превышает показатель на начало 2012 года.

Приоритет развития ОАО «Россельхозбанка» — повышение качества и конкурентоспособности услуг, оказываемых клиентам, основанное на глубоком знании российского рынка и тесных взаимовыгодных связей с международными финансовыми институтами. К началу 2012 года ОАО «Россельхозбанк» существенно расширил свою международную деятельность. В настоящее время Банк обладает широкой и оптимально сформированной корреспондентской сетью, насчитывающей 85 иностранных банков-партнеров и позволяющей обеспечивать полный перечень услуг клиентам по международным расчетам и торговому финансированию, а также совершения межбанковских операций. Способность банка своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Чем выше устойчивость банка, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры, и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.

Финансовое состояние банка зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. В «Россельхозбанке» производственный и финансовый планы успешно выполняются. Устойчивое финансовое положение оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность, как основная часть хозяйственной деятельности, направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования. Банк твердо «стоит на ногах», работает с прибылью, организация работы ОАО «Россельхозбанка» поставлена на хорошем уровне, финансовая деятельность предприятия и управление финансовыми ресурсами банка организованы грамотно, ведется ежедневный анализ движения средств на корсчете, что позволяет в кратчайшие сроки совершать операции по наличным и безналичным расчетам. Можно говорить также о тенденции роста прибыли. В дальнейшем росту прибыльности и сокращению расходов банка можно способствовать, если пересмотреть структуру и по возможности снизить “прочие расходы”. Также положительного эффекта можно добиться с помощью сокращения активов, не приносящих доход.

Банк наладил перспективные деловые связи с широким кругом клиентов, представляющих различные отрасли российской промышленности, расположенных в перспективных экономических субъектах Российской Федерации. Среди заемщиков активно кредитовал крупнейшие агрофирмы России, значительные кредитные средства были предоставлены предприятиям пищевой отрасли, активно продолжается кредитование строительной отрасли, машиностроения, других отраслей реальной экономики. Главное для банка сейчас — разместить деньги так, чтобы они вернулись обратно с наиболее выгодными процентами. И, несмотря на то, что кредитный портфель банка вырос во много раз, в то же время за анализируемый период возросла и сумма просроченной задолженности, и хотя ее доля в общей структуре кредитного портфеля не велика, она все же есть. Недостатком банка является то, что банк отличается нерациональной структурой кредитных вложений, основная доля вложена в прочие отрасли экономики — 49,2%. На втором месте вложения в строительство — 30,4%, доля вложений в промышленность — 12,6% и торговлю — 5,4% — сравнительно не высоки. Однако по сравнению с данными начала отчетного периода диверсификация кредитных вложений улучшилась. Возросли вложения в строительство, в промышленность; уменьшились — в прочие отрасли. Таким образом, банку следует в целях снижения риска продолжить политику дальнейшего увеличения кредитных вложений в промышленность, строительство, транспорт и уменьшить кредитование прочих, где по-прежнему расположена основная зона кредитного риска банка. Банку следует выработать обоснованные лимиты кредитования различных отраслей промышленности и долгосрочных кредитов населению.

Основные направления деятельности Россельхозбанка являются: сезонное кредитование сельхозпроизводителей, инвестиционное кредитование, финансовое оздоровление предприятий АПК, работа по возврату государственных долгов предприятий АПК, кредитование личных подсобных хозяйств, работа на межбанковском рынке, операции с ценными бумагами и векселями, участие в государственных социальных программах на селе, работа с сельскими кооперативами. Однако, несмотря на то, что банк создавался для поддержки предприятий агропромышленного комплекса, он ведет активную работу с предприятиями и организациями различных сфер деятельности. Россельхозбанк» (РСХБ) был основан в 2000 году в качестве опорного государственного банка, обслуживающего агропромышленный комплекс России. Единственным акционером банка, владеющим 100% его уставного капитала, является государство в лице Российского Фонда Федерального имущества. По данным банковских рейтингов РСХБ входит в двадцатку крупнейших банков страны. «Россельхозбанк» имеет обширную сеть филиалов и дополнительных офисов во всех регионах Российской Федерации, включая Чеченскую Республику. Филиальная сеть Банка состоит из 70 филиалов и 360 дополнительных офисов. Несмотря на сельскохозяйственную специализацию (основные клиенты банка предприятия — производители и переработчики сельскохозяйственной продукции), Банк готов сотрудничать со всеми заинтересованными партнерами — юридическими и физическими лицами.

В 2012 году величина активов Банка в соответствии с формой отчетности 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» увеличилась на 193,6 млрд руб., или на 14,0%, и по состоянию на 01.01.2013 составила 1 577,8 млрд руб. Объем собственных средств Банка в соответствии с формой отчетности 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» увеличился на 40,6 млрд руб. (на 29,3%) до 179,2 млрд руб.

Структура активов и пассивов. В структуре активов Банка устойчиво преобладает чистая ссудная задолженность, доля которой по состоянию на 01.01.2013 составляет 82,4% от общего объема активов Банка. Доля средств в кредитных организациях по состоянию на 01.01.2013 составила 1,5% от ве-личины активов Банка, доля средств в Банке России — 2,6%, денежных средств — 1,5%, чистых вложений в ценные бумаги — 8,4%, основных средств, нематериальных активов и материальных запасов — 1,2%. В структуре пассивов Банка доминируют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями — 55,0%. На долю средств кредитных организаций приходится 20,6%, выпущенных долговых обязательств — 10,7%. Обязательства Банка по состоянию на 01.01.2013 составляют 88,6% пассивов, а его собственные средства — 11,4% общего объема пассивов.

кредитование малый агропромышленный заёмщик

2.2 Методика анализа кредитоспособности предприятия-заемщика ОАО «РоссельхозБанк»

При оценке выбора возможности предоставления заемщику- юридическому лицу кредита в ОАО «Россельхозбанк» используется внутренний регламент предоставления кредита. Согласно данному регламенту на начальной стадии проводится анализ кредитоспособности предприятия-заемщика, по результатам которого выносится профессиональное суждение об уровне кредитного риска по ссудам заемщика — юридического лица.

Рассмотрим порядок анализа кредитоспособности предприятия-заемщика по методике ОАО «РоссельхозБанк». Он заключается в следующих этапах:

Анализ финансовой отчётности: Анализ бухгалтерского баланса; Анализ дебиторской задолженности; Анализ кредиторской задолженности; Анализ задолженности перед поставщиками и подрядчиками; Анализ задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами; Анализ задолженности перед персоналом; Анализ задолженности перед прочими кредиторами; Анализ предоставленных займов; Анализ внешних обязательств; Анализ привлечённых займов; Анализ объёмов реализации; Бальная оценка; Анализ финансовой устойчивости. По результатам проведенного анализа работники кредитного отдела выносят профессиональное суждение об уровне кредитного риска по ссудам заемщика — юридического лица по состоянию на определенную дату.

Ниже представлен анализ кредитоспособности предприятия-заемщика ОАО «РоссельхозБанк» на примере Сельскохозяйственного производственного кооператива «XXXX».

Профессиональное суждение об уровне кредитного риска по ссудам заемщика — юридического лица СПК «XXXX» по состоянию на «30» ноября 2012 года (отчетность на 01.10.2012г.).

Участники (акционеры, члены) предприятия. Учредителями Сельскохозяйственного производственного кооператива «XXXX» (далее СПК «XXXX») являются члены кооператива, внесшие в паевой фонд кооператива свои имущественные паи, физические лица.

Таблица 3 Общие сведения о предприятии

1.1.	Полное наименование	Сельскохозяйственный производственный кооператив «XXXX»
1.2.	Юридический адрес	174160, Новгородская область, Шимский район, село XXXX, улица Путриса, дом 12.
1.3.	Фактический адрес	174160, Новгородская область, Шимский район, село XXXX, улица Путриса, дом 12.
1.4.	Руководство	Председатель кооператива
1.5.	Дата государственной регистрации	«30» декабря 1998 года
1.6.	Отношение к СМ(С)П	Да (МалПред)
1.7.	Система налогообложения	Система налогообложения для сельхозтоваропроизводителей (ЕСХН)

Согласно справке СПК «XXXX» № б/н от «23» марта 2012 г., количество членов кооператива — физических лиц — 20 человек, в том числе ассоциированных членов — 9 человек (ассоциированные с правом голоса — 2 человека). Единоличный исполнительный орган — Председатель кооператива: Гришин Федор Георгиевич. Участники, которые могут оказывать существенное влияние на решения, принимаемые Заемщиком, отсутствуют. Для обеспечения деятельности Кооператива за счет паевых взносов Членов и Ассоциированных членов, образуется Паевой (уставный) фонд Кооператива в размере 29 164 329 (двадцать девять миллионов сто шестьдесят четыре тысячи триста двадцать девять) рублей. Паевой фонд оплачен полностью. Паевые взносы состоят из: обязательных, дополнительных паев и взносов Ассоциированных членов. Обязательные паевые взносы устанавливаются в равных размерах и составляют 5.000 рублей для каждого члена Кооператива. Резервный фонд является неделимым и его размер составляет не менее 10% от Паевого фонда. Фактов изменения уставных документов, связанных с изменениями в составе учредителей нет.

Принадлежность к финансовым группам и холдингам. СПК «XXXX» в какой-либо финансовой группе и холдинге не состоит, филиалов и дочерних предприятий не имеет.

Вхождение в группу связанных заемщиков (ГСЗ). СПК «XXXX» в группу связанных заемщиков не входит. Аффилированность и взаимосвязанность кооператива с работниками Банка отсутствует.

Основное направление деятельности. СПК «XXXX», согласно ст. 2 Устава, является коммерческой организацией, созданной гражданами на основе добровольного членства для совместной производственной или иной хозяйственной деятельности, основанной на объединении их имущественных паевых взносов, личном трудовом участии в целях удовлетворения интересов членов кооператива и получения прибыли. Предметом деятельности Кооператива является: производство высококачественной экологически чистой продукции сельского хозяйства и ее переработка, реализация продукции по договорам и через собственную торговую сеть, торгово-закупочные операции, как на территории России, так и за ее пределами и пр..

Основным видом деятельности Кооператива является производство, переработка, хранение и реализация сельскохозяйственной продукции (преимущественно картофеля, овощей открытого грунта). Дополнительно со второго квартала 2011 года кооператив занимается выращивание свиней на откорм.

Предприятие на протяжении длительного периода времени осуществляло как животноводческую, так и растениеводческую деятельность. До 2009 г. кооператив занимался выращиванием крупного рогатого скота для получения молока и реализации мяса в убойном и живом весе; в 2009 году КРС реализован, в начале 2011 г. кооперативом закуплен молодняк свиней для выращивания и откорма и последующей перепродажи.

Технология производства продукции: перед посадкой семян картофеля поле подлежит вспашке, культивации (конец апреля начало мая), картофель высаживается при помощи картофелесажалок: семена картофеля засыпаются вместе с удобрением в картофелесажалки, и производится высадка в почву (май месяц), в период роста и созревания культуры, проводится химическая прополка, объезд борозд, обработка против фитофторы средствами защиты (май, июнь, июль, август), после созревания осуществляется скашивание ботвы и уборка урожая. Длительность технологического цикла — 7 месяцев. Период реализации полученной продукции (картофель) длится с осени по весну года следующего за годом сбора урожая.

Особенности производственной деятельности СПК «XXXX»:

1. Использование части получаемой продукции растениеводства на собственные нужды в качестве средств производства: семена, поэтому товарная продукция, как правило, меньше валовой.

2. Так как выращивание картофеля связанно с использованием земель, деятельность СПК «XXXX» характеризуется сезонностью, цикличностью и длительностью производства. Производство под открытым небом в значительной степени зависит от погодно-климатических условий, которые в Новгородской области носят нестабильный характер. Производственные ресурсы и техника предприятия на протяжении года используются неритмично, по мере проведения сельскохозяйственных работ, в зависимости от климатических условий, неравномерно реализуется продукция, поступает выручка. Сезонность производства выражается в особенности производственного цикла, для предприятий занимающихся растениеводством: второй и третий квартала являются затратными, выход продукции начинается в четвертом квартале, а поступление выручки наблюдается в первом квартале года, следующего за производственным годом.

Среднесписочная численность персонала в 2011 г. составляла 22 единиц (в 2010 году — 25 единиц) из них работников, занятых в сельскохозяйственном производстве — 22 единиц, рабочие постоянные 17 единиц, в том числе трактористы-машинисты — 5 единиц, работники свиноводства — 2 единица. Среднемесячная заработная плата за 2011 год с учетом всех выплат, входящих в фонд оплаты составила 1901 тыс. руб., на одного работающего -7200 руб. (в 2010 г. — 6.236,7 тыс. рублей), что свидетельствует об увеличении фонда оплаты труда.

Опыт работы в качестве СПК — 13 лет.

Ниже представлены основные производственные показатели деятельности СПК «XXXX» в динамике за ряд лет. Общая земельная площадь Кооператива составляет 607 га, в том числе сельскохозяйственных угодий — 607 га (в 2011 году: 50 га засеяно картофелем, 3 га -овощи открытого грунта, оставшиеся земли используются для выращивания зеленной массы, сена, силоса и пр.). Земли Кооперативом используются в полном объеме. По результатам прошедшего года собрано 46 га картофеля (4 га погибло, убыток от гибели картофеля составил 25,0 тыс. руб.), овощей открытого грунта — 3 га, убрано многолетних трав 554 га. Динамика движения скота на ферме СПК «XXXX» представлена в таблице 4.

Таблица 4 Динамика поголовья с/х животных за период с 2007 г. по 2011 г., голов

№ п/п	Наименование	Период, год
		2007	2008	2009	2010	2011
	1	2	3	4	5	6
1	Крупный рогатый скот, всего	123	102	31	—	—
	в том числе
1.1.	— коровы молочного направления	54	54	—	—	—
1.2.	— нетели	6	4	—	—	—
1.3.	— телки старше 2-х лет	20	20	—	—	—
1.4.	— животные на выращивании и откорме	43	24	31	—	—
2.	Лошади, всего	2	3	—	—	—
	в том числе
2.1.	— жеребцы-производители	—	1	—	—	—
2.2.	— конематки 3-х лет и старше	—	1	—	—	—
2.3.	— молодняк	2	1	—	—	—

Из таблицы видно, что за период 2007-2011 гг. все поголовье КРС сократилось на 100%. Предприятие осуществило продажу скота, в связи с нерентабельностью деятельности по выращиванию КРС (себестоимость выше получаемой выручки), невозможностью надлежащего содержания скота (старые коровники) и снижением закупочных цен на молоко и мясо КРС. В первом квартале 2010 г. скот продан в полном объеме. В 2011 году кооперативом, с целью расширения сферы деятельности, согласно форме АПК №9 «Отчет о производстве, затратах, себестоимости и реализации продукции растениеводства» закуплено 570 голов скота, живым весом 176 ц (привес живой массы за 2011 г составил 377 ц), продано 529 голов живым весом 536 ц, забито 29 голов живым весом 17 ц, падеж составил 12 голов живым весом 6 ц. Среднегодовое поголовье свиней на выращивание и откорме составило 248 голов.

Объемы производства, сбора и реализации продукции животноводства и растениеводства СПК «XXXX» представлены в Приложении А..

Как отмечалось выше, основным видом деятельности Кооператива является овощеводство: преимущественно выращивание картофеля, как дополнение, овощей открытого грунта. В 2006-2007 гг. предприятие выращивало солому льна-долгунца, трест и яровые зерновые (ячмень), но в связи с отсутствием рынков сбыта, предприятие отказалось от производства по выращиванию данных культур. В период с 2006-2009 гг. предприятие выращивало овощи открытого грунта (свекла, морковь), в 2010 году предприятие сократило посадку данных культур. В 2011 году кооперативом неизменно выращивался картофель, возобновилась посадка овощей открытого грунта (морковь), приобретался и выращивался скот (свиньи на откорме).

Таблица 5 Объемы производства картофеля находятся на высоком уровне:

ь 2006	ь в 2006 году было собрано 10200 центнеров (урожайность — 237 центнеров с га);
ь 2007	ь в 2007 году — 11200 центнеров (рост к 2006 году — 1000 центнеров или 9,8%) (урожайность — 224 центнера с га);
ь 2008	ь в 2008 году — 8000 центнеров (снижение к 2007 году — 3200 центнеров или 28,6%) (урожайность — 200 центнеров с га);
ь 2009	ь в 2009 году — 4200 центнеров (снижение к 2008 году — 3800 центнеров или 47,5%) (урожайность — 120 центнеров с га);
ь 2010	ь в 2010 году — 7600 центнеров (рост к 2009 году — 3400 центнеров или 80,9%);
ь 2011	ь в 2011 году — 7500 центнеров (снижение к 2010 году — 100 центнеров или 1,3%) (урожайность — 163,04 центнеров с га).

Несмотря на то, что во многих федеральных округах значительно снизилась урожайность (в среднем по России на 30%), в связи с неблагоприятными погодными условиями, которые сохранялись на протяжении двух месяцев (с середины июня и почти до конца августа), что привело к пожарам и гибели урожая, урожайность картофеля СПК «XXXX» увеличилась и в 2010 г. урожайность с 1 га — 185 центнеров (в 2009 году — 120 центнеров). В 2011 году урожайность картофеля СПК «XXXX» снизилась по отношению к 2010 г. на 11,8 % или 21 ц/га и составила 163,04 центнеров с га. В 2009 г. валовой сбор картофеля находился на низком уровне, что явилось следствием влияния неблагоприятных погодно-климатических условий. Проливные дожди не позволили эффективно обработать сельскохозяйственные культуры в момент из роста и созревания, в связи, с чем снизилась урожайность до уровня в 120 центнеров с гектара. Также в связи с затоплением полей не было возможности собрать урожай в полном объеме, так как техника вязла в полях. В 2010 г. объемы производства картофеля увеличились, что положительно сказалось на финансовом результате кооператива. В 2011 году Производство овощей открытого грунта в динамике сократилось: за 2009 г. на 900 центнеров или 64,3%, за 2007 г. — 1000 центнеров или 57,1%. Объемы выращивания растительных кормов (сено, силос, зеленная масса) в динамике до 2009 г. увеличиваются. В 2010 г. кооперативом было посажено 531 га многолетних трав и 30 га однолетних трав, сбор сена — 500 центнеров. Около 77% собранной продукции растениеводства реализуется, оставшаяся часть используется для посадочного материала. В 2011 г. хозяйство возобновило посадку моркови: обработано 3 га под посадку моркови, собрано 300 ц, реализовано 68 ц. В результате выручка от реализации продукции растениеводства в 2011 г. составила 3131 тыс. руб. против 5657,0 тыс. руб. в 2010 году, в 2009 году составила 2.320,0 тыс.руб. против 5.296,0 тыс.руб. в 2008 г., в 2007 году-5.397,0 тыс.руб. против 4.739,0 тыс.руб. в 2006 году.

В 2010 г. кооперативом полностью реализован скот, в связи с невозможностью содержания животных и нерентабельностью данного вида производства для кооператива (скотные дворы и коровники имеют высокий физический износ, затраты не окупаются вырученными средствами: закупочные цены на молоко снижаются). На протяжении 2010 года, начала 2011 года Кооперативом осуществлена реконструкция и текущий ремонт здания для содержания свиней, закуп необходимого оборудования (кормушки). В конце мае текущего года Кооперативом закуплен скот (свиньи) в количестве 300 голов для выращивания на мясо (в целом за 2011 год приобретено 570 голов свиней).

Динамика выручки от реализации продукции всех видов деятельности до 2009 года носит положительный характер: за 2007 г. рост составил 24,0 тыс.руб. или 0,4%, за 2008 г. — 732,0 тыс.руб. или 11,1%, за 2009 г. размер последней сократился на 2.146,0 тыс.руб. или 29,3%, что связано с падением выручки от реализации картофеля (неурожай и падение цен реализации на готовую продукцию, снижение цены объясняется низким качеством собранного картофеля). Себестоимость проданной продукции на протяжении всего анализируемого периода растет, за 2009 год себестоимость составляла 9.041,0 тыс.руб., против 6.978,0 тыс.руб. в 2008 году, 6.528,0 тыс.руб. в 2007 году, 6.347,0 тыс.руб. в 2006 году.

На протяжении 2006-2008 гг. кооператив работал с прибылью от продаж, за 2007 год размер последней сократился на 157,0 тыс.руб. или 73,7%, за 2008 год вырос на 282,0 тыс.руб. или в 6,0 раза, в 2009 году получен убыток от продаж в размере 3.871,0 тыс.руб.. Наличие убытка от продаж в 2009 году объясняется снижение выручки (снижение объемов реализации картофеля, вследствие неурожая под влиянием плохих погодных условий) и значительным ростом себестоимости произведенной продукции (рост себестоимости продукции животноводства (корма), цен на минеральные удобрения, дизельное топливо, отнесение амортизации на себестоимость готовой продукции в значительном объеме и пр.).

Финансовые результаты деятельности Кооператива в 2010 г. носят положительную динамику относительно предыдущего периода. В 2010 году кооперативом получена выручка в размере 5.981,0 тыс.руб., при себестоимости 6.449,0 тыс.руб., убыток от продаж — 468,0 тыс.руб. (размер убытка в сравнении с прошлым годом сократился на 3.403,0 тыс.руб. или 87,9%). В общем объеме выручки 99% составляет выручка от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки. В 2011 году, выручка от реализации продукции составила 7602,0 тыс. руб., что выше, чем объем продаж, полученный в 2010 г. на 1621,0 тыс. руб. или 27 % (связано с расширением объема производства и реализации продукции растениеводства и животноводства). При себестоимости в 7577,0 тыс. руб., прибыль от продаж в 2011 году получена в размере 25,0 тыс. руб. По результатам 2011 года получена чистая прибыль в размере 311,0 тыс. руб. (рост к 01.01.2010 г. на 300,0 тыс. руб. или в 28,3 раза), что характеризует динамику ведения финансово-хозяйственной деятельности положительно.

Основным дополнительным источником дохода для Кооператива являются субсидии из бюджетов всех уровней, преимущественно это федеральный и региональный бюджеты (таблица 6).

Таблица 6 Размер субсидий полученных Кооперативом из бюджетов всех уровней за 2007 — 2011 гг., тыс.руб.

№ п/п	Наименование	Период, год
		2007	2008	2009	2010	2011
	1	2	3	4	5	6
1.	Субсидии из бюджетов всех уровней	495	820	1 126	565	795
2.	Итого	495	820	1 126	565	795

В 2011 году предприятие получило государственной помощи в размере 795,0 тыс.руб., в том числе:

— из федерального бюджета — 282,0 тыс. руб., в том числе по федеральным целевым программам 103,0 тыс. руб., субсидии — 179,0 тыс. руб.;

— из бюджета субъекта РФ — 513,0 тыс. руб., в том числе по федеральным целевым программам 155,0 тыс. руб., непрограммные инвестиции в основные фонды — 307,0 тыс. руб., субсидии — 51,0 тыс. руб.

Из выше изложенного, можно сделать вывод, предприятие с 2006 года осуществляет свою деятельность с прибылью, 2009 г. не является показательным годом, в связи с наличием объективных факторов, воздействующих на производственный процесс СПК «XXXX». Финансовое положение предприятия с 2010 года нормализуется, предприятие за год сработало с чистой прибылью в размере 11,0 тыс. руб.., в 2011 году чистая прибыль получена в 28,3 раза больше, чем за 2010 год. Таким образом, в деятельности СПК «XXXX» намечена положительная тенденция.

Основные фонды. Величина основных фондов по состоянию на 01.10.2012 г. составляла 19778,0 тыс.руб., за 1 квартал 2012 г. основные фонды сократились на 334,0 тыс.руб. или 1,7% (начисление амортизации, продажа основных средств). Все основные фонды находятся в собственности Кооператива и учитываются на балансе предприятия по строке 1130 «Основные средства» бухгалтерского баланса.

Таблица 7 Расшифровка основных средств на 01.10.2012 г., тыс.руб.

№ п/п	Наименование	Балансовая стоимость	Остаточная стоимость	Удельный вес, %
	1	2	3	4
1.	Здания, сооружения всего	44342,6	12576,1	68,7
	в том числе:
1.1.	— коровник (11 шт.)	8115,1	3049,5
1.2.	— свинарник	832,8	707,7
1.3.	— овощехранилище (3 шт.)	2974,3	1035,1
1.4.	— гараж автомобильный	771,2	—
1.5.	— пункт обработки семян	1010,1	23,2
1.6.	— сооружения (в том числе силосные траншеи, мосты, мелиорация, подъездные пути и пр.)	30639,1	7760,6
2.	Машины и оборудование, инвентарь всего	8308,0	4250,9	23,2
2.1.	— трактора (10 шт.)	2420,8	1489,5
2.2.	— шведская с/х техника	2134,9	672,7
2.3.	— картофелесажалка	1457,6	117,6
2.4.	— животноводческое оборудование	109,6	61,0
2.5.	— сортировка М-616	348,0	249,8
2.6.	— кормушка для свиней	129,8	97,5
2.7.	— погрузчик	195,3	117,5
2.8.	— опрыскиватель	115,0	87,5
2.9.	— прочая с/х техника (плуги, катки, косилки и пр.)	1397,0	1357,7
3.	Транспортные средства (автомашины)	1041,6	200,5	1,1
3.1.	— легковой автомобиль (2 шт.)	321,9	477,2
3.2.	— фургон	338,5	150,2
3.3.	— самосвалы	96,5	—
3.4.	— прицепы тракторные	284,7	25,2
4.	Жилье 1323 кв.м.	1500,1	755,3	4,1
5.	Основные средства не с/х назначения	686,9	532,2	2,9
5.1.	— весы(2 шт.)	67,0	38,1
5.2.	— магазин	372,5	62,6
5.3.	— прочие (столярка, пилорама, ремонтная мастерская, кормоцех и пр.)	247,4	431,6
6.	Итого	55884,3	18315,1	100

По состоянию на 01.10.2012 г. в составе основных средств наибольший удельный вес занимают здания и сооружения (коровники и сооружения) — 68,7% всего объема основных фондов, машины и оборудование, инвентарь (шведская сельскохозяйственная техника) — 23,2%.

Предприятие имеет достаточно широкий машинно-транспортный парк, что позволяет осуществлять бесперебойный производственный процесс. Кооператив в течение 2011 г., третьего квартала 2011 г. активно осуществлял обновление основных производственных фондов. Арендованных основных средств Кооператив не имеет.

Сведения о функционировании рынка. Характер отрасли — выращивание картофеля. Масштаб отраслевого рынка — региональный (Новгородский отраслевой рынок), от импорта не зависит. По данным нового исследования «Рынок картофеля и продуктов из картофеля. Текущая ситуация и прогноз», компании Intesco Research Group, объемы предложения импортного картофеля и продуктов из картофеля на российском рынке год от года значительно меняются. Импорт картофеля и продуктов из картофеля, по оценке экспертов компании, увеличился в 2011 году по сравнению с предыдущим годом на 145%. Странами, обеспечившими наибольшие поставки свежего картофеля в Россию, являлись Нидерланды, Египет, Азербайджан и Франция. Объемы российского экспорта картофеля и продуктов из картофеля с 2009 года неуклонно растут. По оценке, в 2011 году по сравнению с предыдущим годом они увеличились на 33,5% . Отечественный свежий картофель поступает в Казахстан, Азербайджан, Таджикистан, Узбекистан, Украину, Монголию, Киргизию, Южную Осетию, Абхазию, Туркмению, Молдову, Японию. Наибольшие объемы картофеля экспортировались в Казахстан, Азербайджан и Таджикистан.

Положение дел в отрасли. Производство картофеля является одной из перспективных отраслей отечественного сельскохозяйственного производства. Развитию отрасли в последние годы способствовал возросший спрос на картофель, а также на производные изделия его переработки. Объем российского рынка картофеля и продуктов из картофеля в 2008-2009 гг. характеризовался устойчивым ростом по 7% в год. Однако неблагоприятные погодные условия, засуха и аномальная жара 2010 года привели к резкому снижению валового сбора картофеля и падению рынка на 30,8%. По итогам 2011 года рынок показал восстановительный рост на 68%.

Таблица 8 Валовые сборы картофеля по категориям хозяйств Российской федерации (тыс. тонн)

	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2011 в % к
							2010	2006-2010 (в среднем за год)
Сельскохозяйственные организации	2704	2733	3301	4066	2213	4249	192,0	141,4
Хозяйства населения	24410	23253	24077	25246	17753	26019	146,6	113,4
Крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели	1146	1209	1468	1822	1175	2414	205,5	177,0
Итого	28260	27195	28846	31134	21141	32682	28260

По данным Росстата, валовый сбор картофеля в хозяйствах всех категорий РФ за 2011 год увеличился на 11,6 млн. тонн и составил 32,7 млн. тонн. Около 80% всех сборов приходится на хозяйства населения. Валовой сбор картофеля в 2011 году в Новгородской области составил 302,4 тыс. тонн.

По данным Росстата, урожай картофеля в 2010 году сократился на 29,3% по сравнению с 2009 годом. В 2010 году урожайность картофеля была самой низкой за последние десять лет.. По сравнению с предшествующим годом урожайность уменьшилась в сельскохозяйственных организациях на 30%, а в хозяйствах населения — на 29%. 2011 год оказался очень богат на урожай картофеля, этому, прежде всего, благоприятствовали погодные условия. (Таблица 9).

Таблица 9 Урожайность картофеля по категориям хозяйств Российской Федерации , ц с 1 га убранной площади

	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2011 в % к:
							2010	2006-2010 (в среднем за год)
Сельскохозяйственные организации	181	174	198	195	136	196	1144,1	110,7
Хозяйства населения	127	126	130	135	96	141	1146,4	114,4
Крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели	154	153	174	169	121	180	1148,9	116,5
Итого	462	453	502	499	353	517

В Новгородской области, по данным областного комитета по сельскому хозяйству и продовольствию, собрали рекордный урожай зерна, картофеля и овощей. По данным на 26 сентября сельскохозяйственными организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами области убрано 30,4 тысячи тонн зерна (193,1% к уровню 2010 года). Урожай картофеля составил 63,9 тысячи тонн — в 2,3 раза больше, чем в прошлом году. Овощей собрали в 5 раз больше — свыше 11,5 тысячи тонн. Льна убрано 950 тонн, что на 5,6% выше уровня 2010 года. По данным интернет-ресурса (www.novved.ru) за январь — март 2012 года всеми сельхозпроизводителями Новгородской области реализовано 0.8 тыс. тонн зерна, 5.7 тыс. тонн картофеля, 2.6 тыс. тонн овощей, 29.2 тыс. тонн скота и птицы (в живом весе), 15.2 тыс. тонн молока, 30.3 млн. штук яиц. На долю сельскохозяйственных организаций приходилось 100% всей реализации зерна и яиц, 99.5% — скота и птицы, 87.2% — молока, 70.4% — овощей, 63.1% — картофеля.

Ценовая ситуация на рынке картофеля в 2010 году, 2011 году. В 2010 г. по мере усиления засухи и изменения прогнозов на урожай, активизации уборочных работ, в августе темпы роста цен сельхозтоваропроизводителей на картофель существенно повысились. В результате сезонного снижения цен осенью не было. Цены на картофель продолжали расти и в сентябре, и в октябре. В октябре 2010 г. цена составляла 13 рублей за килограмм (для сравнения в 2009 г. — 7,4 рубля) (Рисунок 2).

Рисунок 2 Цены производителей на картофель за 2010 г.

В начале 2010 г. потребительские цены на картофель были ниже, чем в аналогичном периоде предыдущего года. В июле ситуация начала меняться, показатели обоих лет практически сравнялись. В сентябре потребительские цены на картофель продолжали свое повышение, несмотря на то, что наступил сезон сбора урожая, и в этот период цены обычно снижались. Рост цен не останавливался вплоть до декабря, в то время как в аналогичный период прошлого года потребительские цены были самыми низкими за весь 2009 г..

Из-за засухи, которая продолжалась все лето 2010 г., рынок картофеля сильно пострадал. Цены производителей и потребительские цены начали повышаться, что продолжалось вплоть до конца года. В первом квартале 2011 года рост цен продолжился, и темпы роста были выше, чем в аналогичном периоде 2010 г., в среднем за квартал цена производителей на картофель увеличилась на 14% и достигла уровня в 15 рублей за килограмм (Новгородская и Ленинградская область). По данным Новгородстата средние цены производителей сельскохозяйственной продукции в Новгородской области за период январь-декабрь 2011 г. составили 11,2 руб.

Согласно ежемесячным Бюллетеням цен за февраля-декабрь 2010-2011 гг., 3 квартал 2011 г., 3 квартал 2012 г. содержащих информацию о средних рыночных ценах на основные виды продукции растениеводства, животноводства, продукты их переработки, технику, топливо, минеральные удобрения и средства защиты растений, подготовленный на основе данных, предоставленных Институтом конъюнктуры аграрного рынка и ФГУ «ЦРИ АПК» Минсельхоза России, Информации Министерства сельского хозяйства Российской Федерации ФГУ «Специализированный центр учета в агропромышленном комплексе» динамика цен производителей на картофель по Новгородской области носит следующий характер:

Таблица 10 Сравнительная характеристика цен производителей на картофель (2010 г. -2011 г.)

Наименование	Средняя фактическая цена на продукцию, реализуемую сельскохозяйственными товаропроизводителями (цена реализации), в рублях за кг.
	2010 г.	2011 г.
Картофель продовольственный	9,0	12,9

Из анализа таблиц можно сделать вывод, цены на картофель продовольственный за 2011 год увеличивались, рынок постепенно стабилизировался, средняя цена реализации выросла с 9,0 рубля за кг. (2010 г.) до 12,9 рублей за кг. (2011 г.). В 3 квартале 2012 года средняя фактическая цена относительно аналогичного периода прошлого года сократилась на 0,4 руб. до 10,93 руб..

По данным интернет-ресурса (www.novved.ru) за январь — октябрь 2012 овощи (на 17.7%), картофель (на 13.5%).

СПК «XXXX» осуществлял реализацию полученной продукции по следующим ценам (средние значение за килограмм картофеля):

— в 2008 году по цене 8,17 рубля,

— в 2009 году — 5,73 рублей,

— в 2010 г. — 9,00 рублей,

— в 2011 г. — 5,20 руб.

— в 3 квартале 2012 г. — 4,14 руб.

За 3 квартал 2012 г., 2011 год в целом и 3-4 кварталы 2011 г. в частности, цены, установленные кооперативом, существенно сократились из-за значительного предложения продукции овощеводства на потребительский рынок. Также на последнюю отчетную дату 2012 г. на достаточно невысокую цену реализации картофеля оказало влияние снижение сбыта данной продукции основным контрагентам. Производимая СПК «XXXX» продукция поставляется на рынок Великого Новгорода, Новгородской области. Покупателями продукции СПК «XXXX» выступают предприятия, организации и частный сектор (в основном).. В 2010 г. Кооперативом заключен договор с Филиалом «Новгородское Райпо» Новгородского областного потребительского общества «Облпотребсоюз» на поставку картофеля (на условиях 100% предоплаты поставляемой продукции). С 2011 года на постоянной основе заключаются договора с ООО «Новгородский бекон» на поставку поголовья поросят в живом весе на откорм и выращивание и вместе с этим поставку комбикормов.

На сегодняшний день на предприятии сбыт осуществляется мелким оптом преимущественно частному сектору. Основными поставщиками СПК «XXXX» являются ООО «Новгородский бекон» (свиньи на откорм), ОАО «Акрон» (закуп средств защиты растений), ООО «Новгородсельхозкомплект» (приобретение запчастей, техники), ООО «Еврохимсервис» (приобретение удобрений), ООО «ЛУКОЙЛ-северо-запад нефтепродукт», ООО «Новгороднефтепродукт (поставка ГСМ), ООО «ДОКА-ГЕННЫЕ ТЕХН.» (закуп семян).

Инвестиционные проекты. Инвестиционные проекты по строительству, реконструкции, модернизации имеющихся производственных мощностей СПК «XXXX» за счет кредитных ресурсов ОАО «РСХБ» не осуществляются. По мере наличия собственных средств Кооператив проводит текущий ремонт основных фондов. На сегодняшний день Кооперативом полностью продан крупный рогатый скот, проведена реконструкция коровника (телятника) под место для содержания свиней. Финансирование реконструкции осуществлялось за счет денежных средств от текущей деятельности. Инвестиционные проекты по приобретению сельскохозяйственной техники и оборудования, финансируемые НРФ ОАО «РСХБ» на дату написания профессионального суждения — реализованы. На сегодняшний день оборудование и техника приобретены, находятся в собственности СПК «XXXX».

Другие сведения. Негативная информация и сведения, которые могут препятствовать своевременному исполнению обязательств по кредитным договорам, отсутствуют. Кооператив зависим от государственных субсидий и дотаций — размер субсидий (годовой объем полученных субсидий в 3 квартале 2012 г.) составляет 0,6 % квартального объема реализации Кооператива за 2012 г.. Полная реализация кредитных проектов не возможна без предоставления субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов по привлеченным кредитам.

2.3 Оценка финансового положения заемщика

Оценка финансового положения произведена в соответствии с требованиями Методики анализа и оценки финансового положения заемщиков с учетом их отраслевых особенностей и особенностей организационно-правовой формы (далее — Методика), Положения о порядке формирования ОАО «Россельхозбанк» резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности №67-П.

Финансовая отчетность. Для проведения оценки и комплексного анализа финансового состояния СПК «XXXX» за анализируемый период (2 квартал 2012 г.) заемщиком в Банк представлена следующая документация:

— Бухгалтерская отчетность за 3 квартал 2012 г. (форма по КНД 0710099).

— Расшифровка строки 1130 бухгалтерского баланса «Основные средства» по состоянию на 30.09.2012 г..

— Расшифровка строки 1230 бухгалтерского баланса «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе покупатели и заказчики» бухгалтерского баланса по состоянию на 30.09.2012 г..

— Расшифровка строки 2211 бухгалтерского баланса «Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками» бухгалтерского баланса по состоянию на 30.09.2012 г..

— Расшифровка долгосрочных и краткосрочных заемных средств по состоянию на 30.09.2012 г. (строка 1410 «Заемные средства», строка 1510 «Заемные средства» бухгалтерского баланса).

— Расшифровка забалансовых счетов бухгалтерского баланса по состоянию на 30.09.2012 г. (строка 960 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» на 30 сентября 2012 г.).

— Расшифровка строки 2110 «Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг» за 3 квартал 2012 г..

— Справка СПК «XXXX» от 30.09.2012 г. «Об отсутствии просроченной задолженности перед работниками кооператива по заработной плате по состоянию на 30.09.2012 г.».

— Справка СПК «XXXX» «О чистых кредитовых оборотах по расчетному счету открытому в Новгородском ОСБ № 8629 за период с июля по сентябрь 2012 г. (включительно)» «О кассовых оборотах за период с июля по сентябрь 2012 г. (включительно)».

— Выписка по счету № 40702810743120100030 за период с 01.07.2012 г. по 30.09.2012 г.

— Справка Новгородского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» «О счете» по состоянию на 01.10.2012г.

— Справка ГУ — Управления ПФ РФ в городе Великом Новгороде новгородской области (межрайонное) «О состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам» № 063 022 12 СР 0005360 от 11.10.2012 г.

— Акт сверки расчетов по состоянию на 01.10.2012 г. между ГУ Новгородским региональным отделением ФСС РФ и СПК «XXXX».

— Справка МИ ФНС России № 2 по Новгородской области «Сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях» от 30.10.2012 г..

— Справка МИ ФНС России № 2 по Новгородской области № 108354 от 26.10.2012 г. о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на 22.10.2012 г..

Бухгалтерская отчетность за 3 квартал 2012 г. представлена в Банк «24» октября 2012 г., дата заполнения — «24» октября 2012 г.. Отметка о сдачи в налоговые органы (МИ ФНС России №2 по Новгородской области (ТОРМ п. Шимск)) от «24» октября 2012 г.. Сроки предоставления отчетности в Банк соблюдены. Отчетность достоверна.

Последняя бухгалтерская отчетность (по состоянию на 01.10.2012 г.) СПК «XXXX» была представлена в банк «24» октября 2012 г..

Бухгалтерская отчетность СПК «XXXX» за 2011 год предоставленная в Банк полностью соответствует данным отраженным в системе СПАРК (Система профессионального анализа рынков и компаний), что подтверждает её достоверность.

Анализ бухгалтерского баланса. Анализ финансового состояния СПК «XXXX» проведен согласно методическим рекомендациям по проведению оценки финансового состояния, на основе представленной годовой (2010 г., 2011 г.) и промежуточной бухгалтерской отчетности (1.01.2012г., 1.07.2012г,1.10.2012г.,). В агрегированном виде балансы выглядят следующим образом: См. Приложение Б.

За анализируемый период валюта баланса имела нестабильный тренд: за 2011 год наблюдался рост к началу 2012 года на 2407,0 тыс. руб. или 8,6%, ,за 1 полугодие 2012 г. снижение составило 523,0 тыс. руб. или 1,9%. На 1.10.2012г. произошел спад баланса на 559,0 тыс. руб. или 2,0% и составил 26 850,0 тыс.руб. Вышеуказанные колебания в динамике итога баланса связаны в первую очередь с изменениями по статьям дебиторская и кредиторская задолженность: так, на последнюю отчетную дату к началу года сокращение дебиторской задолженности в 9,4 раза и кредиторской на 19,6% в основном способствовало снижению валюты баланса. По отношению ко 2 кварталу дебиторская и кредиторская задолженности выросли. Дебиторской задолженности на 4,1% раз и кредиторской на 7,7%

Активная часть баланса на 01.10.2012 г. представлена на 68,7% или 18 432,0 тыс. руб. внеоборотными активами и на 31,3 % или 8 418,0 тыс. руб. оборотными активами. За 3 квартал 2012 года постоянные активы сократились на 875,0 тыс. руб. или 4,5% за счет сокращения остаточной стоимости основных фондов. Величина незавершенного строительства по состоянию на 01.07.2012 г. незначительна — 117,0 тыс.руб. или 0,6% от валюты баланса (с 01.10.2011 г. неизменая величина в балансе). Оборотные активы Кооператива на 01.10.2012 г. составили 8418,0 тыс. руб., рост к уровню 01.04.2011 г. — 316,0 тыс.руб. или 3,8% данный факт связан с:

1. Ростом суммы запасов на 371,0 тыс.руб. или 4,5%.

2. Спадом размера дебиторской задолженности на 9,0 тыс. руб. или на 4,1%

3. Снижением размера денежных средств на 46,0 тыс.руб. до 17,0 тыс. руб.(уменьшение остатков на счетах предприятия).

В структуре оборотных активов наибольший удельный вес приходится на запасы — 8190,0 тыс.руб. или 97,3% всех оборотных активов, дебиторская задолженность — 2,5% или 211,0 тыс. руб., незначительную долю в оборотных активах занимает доля денежных средств — 0,2 % или 17,0 тыс. руб.. Структура актива баланса и оборотных активов является характерной для предприятий занимающихся растениеводством. В пассивной части баланса за 3 квартал 2012 года можно проследить спад собственных средств на 183,0 тыс. руб. или 0,8% и уменьшение заемных на 376,0 тыс. руб. или 7,6%. Вышеуказанная динамика отрицательно характеризует деятельность предприятия и отражает менее устойчивое финансовое положение Кооператива и способность предприятия в большей степени маневрировать собственными средствами.

Структура капитала Кооператива по состоянию на 01.10.2012 г. на 82,9% (против 81,84% на 01.07.2012 г.,) сформирована собственными средствами и на 17,1% — заемными средствами, что свидетельствует о том, что финансирование производственной деятельности осуществляется за счет собственных средств (наибольший удельный вес в составе собственных средств занимает уставный капитал) с привлечением незначительной доли заемных (кредиты РСХБ, кредиторская задолженность). Величина собственных средств за 3 квартал 2012 г. уменьшилась на 183,0 тыс. руб. или 0,8%. По итогам 3 квартала 2012 г. Кооператив получил чистый убыток в размере 366,0 тыс.руб.. Уставный капитал за анализируемый период неизменен и составляет 29164,0 тыс. руб. Заемные средства за 3 квартал 2012 г. снизились на 376,0 тыс. руб. или 7,6% за счет:

— сокращения долгосрочных кредитов и займов на 156,0 тыс.руб или 19,1 %;

— сокращение кредиторской задолженности на 217,0 тыс.руб. или на 7,7%;

— сокращения прочих краткосрочных обязательств на 3,0 тыс.руб. или 1,2%.

На последнюю отчетную дату в структуре заемных ресурсов наибольший удельный вес приходится на кредиторскую задолженность — 56,7% или 2 607,0 тыс. руб., долгосрочные кредиты и займы составляют 14,4% или 661,0 тыс. руб.. В целом динамика финансового положения носит положительный характер, отрицательные моменты в деятельности СПК «XXXX» обоснованы и негативное влияние на финансовое положение Кооператива не оказывают.

Анализ дебиторской задолженности. Динамика дебиторской задолженности в анализируемом периоде носит нестабильный характер, после резкого спада за 1 квартал 2012 года наблюдается дальнейший спад на 9,0 тыс. руб. или на 4,1% раза. По состоянию на 01.07.2012 г. дебиторская задолженность составила 211,0 тыс. руб. или 0,8% от валюты баланса. Задолженность перед покупателями и заказчиками составляет 100,0% общей дебиторской задолженности на последнюю отчетную дату.

Таблица 11 Структура дебиторской задолженности по срокам возникновения по состоянию на «01» апреля 2012 г.

Срок возникновения задолженности	Размер задолженности, тыс. руб.	Доля в общем объеме, %
До 30 дней	73	34,6
От 30 до 60 дней	8	3,8
От 60 до 90 дней	—	—
Свыше 90 дней	130	61,6
В т.ч. просроченная задолженность	—	—
Итого	211,0	100,0

Задолженность покупателей и заказчиков носит текущий характер, срок возникновения — май 2012 г., дата погашения — ноябрь 2012 г..

Просроченная и нереальная к взысканию задолженность отсутствует. Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности по состоянию на 01.10.2012 г. — 4,92 дня, что в пределах допустимого значения (оптимальное значение до 75 дней). В связи с тем, что величина текущей дебиторской задолженности незначительна (0,8% валюты баланса), рост последней отсутствует, просроченной задолженности нет, отрицательное влияние на финансовое положение Кооператива данный показатель не оказывает.

Анализ кредиторской задолженности. На 01.10.2012г. кредиторская задолженность составила 2607,0 тыс. рублей или 9,7% в общей сумме валюты баланса, в том числе перед поставщиками -2394,0 тыс. рублей (91,8% от общей величины кредиторской задолженности), перед персоналом и налоги-213,0 тыс. рублей (8,2%). Показатель оборачиваемости кредиторской задолженности по состоянию на 01.10.2012 г. — 43,83 дней (оптимальное значение до 75 дней).

В связи с тем, что просроченная кредиторская задолженность отсутствует, за 3 квартал 2012 г. задолженность перед кредиторами сокращается, а значительный срок оборота последней обоснован осуществлением покупок с отсрочкой платежа отрицательное влияние на финансовое положение Кооператива данный показатель не оказывает.

Превышение кредиторской задолженности над дебиторской (на последнюю отчетную дату данное превышение произошло в 12,4 раза) указывает на использование предприятием в обороте привлеченных средств.

Задолженность перед поставщиками и подрядчиками. Размер задолженности перед поставщиками и подрядчиками за 3 квартал 2012 г. сократился на 303,0 тыс.руб. или на 11.2%. По состоянию на 01.10.2012 г. размер задолженности перед поставщиками и подрядчиками составлял 2394,0 тыс.руб. или 91,8% общего объема кредиторской задолженности или 8,9% валюты баланса.

Таблица 12 Структура кредиторской задолженности по срокам возникновения по состоянию на «01» апреля 2012 г.

Срок возникновения задолженности	Размер задолженности, тыс. руб.	Доля в общем объеме, %
До 30 дней	1,0	0,1
От 30 до 60 дней	302,0	12,6
От 60 до 90 дней	1813,0	75,7
Свыше 90 дней	278,0	11,6
В т.ч. просроченная задолженность	—	—
Итого	2394,0	100,0

Весь объем задолженности носит текущий характер, срок возникновения — декабрь 2011 г., срок погашения — ноябрь 2012 г..

Основные кредиторы Кооператива (более 5%):

— ООО «Новгородбекон» — 1813,0 тыс.руб. или 75,7% ( долг: свиньи, корм, дата возникновения: август 2012г., дата погашения: ноябрь 2012г. )

— Население — 252,0 тыс. руб. или 10,5% (долг: предоплата за овощи, дата возникновения: сентябрь 2012 г., дата погашения: ноябрь 2012 г.).

— Новоблпотребсоюз -150,0 тыс. руб. или 6,3% (долг: овощи согласно договора, дата возникновения: декабрь 2011 г., дата погашения: ноябрь 2012 г.)

В связи с тем, что просроченная задолженность отсутствует, рост текущей обоснован, отрицательное влияние на финансовое положение Кооператива данный показатель не оказывает.

Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами. Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами отсутствует по состоянию на 01.10.2012 г. отсутствует. Показатель не оказывает влияния на общую оценку финансового положения Кооператива.

Задолженность перед персоналом. Размер задолженности перед персоналом за 3 квартал 2012 г. увеличился на 213,0 тыс.руб. или 100% и составил на 01.10.2012 г. -213,0 тыс.руб. или 8,2% общего объема кредиторской задолженности или 0,8% валюты баланса. Согласно справке СПК «XXXX» от 30.09.2012 г. по состоянию на 01.10.2012 г. просроченная задолженность перед работниками Кооператива по заработной плате отсутствует. В связи с тем, что просроченная задолженность перед персоналом отсутствует, а размер текущей задолженности в валюты баланса занимает менее 5%, отрицательное влияние на финансовое положение Кооператива данный показатель не оказывает. Задолженность перед прочими кредиторами. Задолженность перед прочими кредиторами по состоянию на 01.10.2012 г. отсутствует. Показатель не оказывает влияния на общую оценку финансового положения Кооператива. Анализ займов предоставленных. СПК «XXXX» займов другим лицам не предоставлял. Показатель не оказывает влияния на общую оценку финансового положения Кооператива.

Анализ внешних обязательств. Кредиты банков. СПК «XXXX» пользуется расчетно-кассовыми и кредитными услугами Новгородского РФ ОАО «Россельхозбанк с июня 2001 года. Всего за 2001-2008 гг. на приобретение сельхозтехники, горюче-смазочных материалов, удобрений, запасных частей, ремонт овощехранилища и другие цели кооперативу было предоставлено 16 кредитов на общую сумму 6.165,0 тыс.руб.. В 2009 году СПК «XXXX» был оформлен кредит на текущие цели на проведение сезонно полевых работ в сумме 600,0 тысяч рублей под 18% годовых. «27» февраля 2010 г. Кооператив оформил кредит сроком до 5-ти лет на приобретение трактора «Беларус-82.1-СМ» по программе ОАО «Россельхозбанк» «Кредит под залог приобретаемой техники и/или оборудования» №76-П (10%-90%) в размере 500,0 тыс.руб. под 16% годовых. «27» апреля 2011 г. Кооператив оформил кредит сроком до года на приобретение ГСМ, удобрений и средств защиты растений в размере 690,0 тыс.руб. под 10% годовых.

По состоянию на последнюю отчетную дату («01» октября 2012 года) ссудная задолженность СПК «XXXX» составила 1751,0 тыс. руб., из них долгосрочная задолженность — 974,0 тыс. руб., краткосрочная — 661,0, на дату написания профессионального суждения («30» ноября 2012 года) ссудная задолженность составляла 1751,0 тыс.руб., на долгосрочную приходится 661,0 тыс. руб., краткосрочная составляет 1090,0 тыс. руб. (100% кредиты Новгородского РФ ОАО «Россельхозбанк»).

Расшифровка задолженности по кредитам Банков представлена в Приложении В. Информация по кредитной истории Кооператива приведена на основании представленной Клиентом расшифровки соответствующих строк бухгалтерского баланса. Уплата процентов по Кредитам осуществляется своевременно и в полном объеме, фактов изменения процентных ставок не было. На сегодняшний день СПК «XXXX» оформил три пролонгации промежуточных и конечных сроков погашения основного долга по двум кредитным договорам. Пролонгации внутренних сроков погашения основного долга по кредитному договору № 080800/0078 от «08» июля 2008 г. на сегодняшний день исполнены Клиентом досрочно и в полном объеме. По кредитному договору № 110800/0012 от 27 апреля 2011 г. на приобретение ГСМ, удобрений и средств защиты растений «10» февраля 2012 г. оформлена 1 пролонгация внутреннего и конечного сроков: — с 24.02 2012 г. на 22.02.2013 г. на 365 дня в сумме 295000 рублей; — с 28.03. 2012 г. на 27.03.2013г. на 365 дня в размере 345000 рублей.

Необходимость пролонгации промежуточного и конечного сроков основного долга по кредитному договору № 110800/0012 от 27 апреля 2011 г. вызвана снижением цен на продукцию растениеводства, что привело к падению объемов продаж. Восполнить недополучение дохода от реализации продукции растениеводства и обеспечить своевременное погашение пролонгированной ссуды СПК «XXXX» планирует за счет выручки от продажи свиней.

Предметы залога имеются в наличии, условия договоров залога в части сохранности и страхования выполняются, проверка залогового имущества произведена службой безопасности Новгородского регионального филиала: «24» января 2012 г., по последнему оформленному договору предварительная проверка проведена «16» апреля 2012 г..

При наличии реструктуризации, обслуживание долга СПК «XXXX» в соответствии с Приказом Банка № 297-ОД от 23 июля 2009 г. «Положение о порядке формирования ОАО «Россельхозбанк» резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности № 67-П» признано хорошим (Протокол Заседаний Кредитного комитета филиала № 75 от 01.09.2009 г., № 44 от 31.05.2010 г., № 9 от 10.02.2012 г.). Формализованные критерии, указанные в п. 3.11.1 (а) Положения № 67-П выполняются.

Займы привлеченные. Займы третьих лиц СПК «XXXX» не привлекает. Показатель не оказывает влияния на общую оценку финансового положения Кооператива.

Другие обязательства (в т. ч. предоставленные поручительства и залоги)

Прочих обязательств Кооператив на себя не принимал, показатель не оказывает влияния на общую оценку финансового положения Кооператива.

Объемы реализации. В 2011 г. Кооперативом было посеяно 50 га картофеля, убранная площадь составила 46 га (4 га — погибло, что дало убыток в размере 25,0 тыс.руб.). За исполненный 2011 год валовой сбор картофеля составил 7500 центнеров (в 2010 году — 7600 центнеров). В 2011 году урожайность картофеля СПК «XXXX» снизилась по отношению к 2010 г. на 11,8 % или 21 ц/га и составила 163,04 центнеров с га. В результате 46% собранного картофеля реализовано организациям и населению, а именно 3445 ц на сумму 2972,0 тыс. руб., оставшийся процент — внутренний расход (семена) и картофель, подвергшийся гниению в результате невысокой сбытовой деятельности. В 2011 г. хозяйство возобновило посадку моркови: обработано 3 га под посадку моркови, собрано 300 ц, реализовано 68 ц. В результате выручка от реализации продукции растениеводства в 2011 г. составила 3131 тыс. руб. против 5657,0 тыс. руб. в 2010 году. На протяжении 2010 года, начала 2011 года Кооперативом осуществлена реконструкция и текущий ремонт здания для содержания свиней, закуп необходимого оборудования (кормушки). В конце мае текущего года Кооперативом закуплен скот (свиньи) в количестве 300 голов для выращивания на мясо (в целом за 2011 год приобретено 570 голов свиней), реализовано свиней в живой массе в объеме 536 ц на сумму 4350,0 тыс. руб., продано продукции животноводства собственного производства — 17 ц по стоимости 121,0 тыс. руб. В результате выручка от реализации продукции животноводства в 2011 г. составила 4471,0 тыс. руб. против 322,0 тыс. руб. в 2010 году.

В 2011 году, общая выручка от реализации продукции собственного производства и продуктов ее переработки составила 7602,0 тыс. руб., что выше, чем объем продаж, полученный в 2010 г. на 1621,0 тыс. руб. или 27 % (связано с расширением объема производства и реализации продукции растениеводства и животноводства). При себестоимости в 7577,0 тыс. руб., прибыль от продаж в 2011 году получена в размере 25,0 тыс. руб., проценты к уплате составили 272,0 тыс. руб. Прочие доходы по состоянию на 01.01.2012 г. получены в размере 1061,0 тыс. руб., из них субсидии из бюджетов всех уровней — 795,0 тыс. руб. (субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов — 230,0 тыс. руб., дотации по удобрениям — 258,0 тыс. руб., дотации по основным средствам — 307,0 тыс. руб.), аренда транспортных средств — 120,0 тыс. руб., реализация объектов основных фондов — 146,0 тыс. руб. По результатам 2011 года получена чистая прибыль в размере 311,0 тыс. руб. (рост к 01.01.2010 г. на 300,0 тыс. руб. или в 28,3 раза), что характеризует динамику ведения финансово-хозяйственной деятельности положительно.

В третьем квартале 2012 г. Кооперативом получено выручки в размере 3857,0 тыс. руб., что на 1096 тыс. руб. или на 22,1 % ниже, чем за аналогичный период прошлого года (увеличилась реализация картофеля на 112,0 тонн в сумме 582,0 тыс. руб.). Себестоимость реализации увеличилась на 779,0,0 тыс. руб. или на 27,8% по отношению к 01.072012 г. Вышеуказанная ситуация обоснована повышением спроса на продукцию и, как следствие, ростом выручки от реализации, сбыт осуществляется мелким оптом преимущественно частному сектору, в основном по системе предоплаты. Структура выручки, себестоимости от реализации товаров, продукции, работ и услуг представлена в таблице 13.

Таблица 13 Структура выручки и себестоимости на 01.04.2012 г.

№ п/п	Наименование показателя	Единицы измерения	Количество	Выручка, тыс.руб.	Удельный вес, %	Себестоимость, тыс.руб.	Удельный вес, %
1	Картофель	Т	297	1228,0	31,8	2807,0	52,4
2	Морковь	т	25	121,0	3,1	154,0	2,9
3	Сено	Т	82	128,0	3,3	99,0	1,8
4	Свиньи	Гол.вес	282/263ц	2196,0	56,9	2062,0	38,5
5	Мясо свинины	кг	1429	184,0	4,7	231,0	4,3
	Итого			3857,0	100,0	5353,0	100,0

Основной удельный вес в структуре себестоимости занимает реализация картофеля 52,4%, в структуре выручки занимает реализация свиней: 56,9%.Закуп свиней на выращивание и докорм для последующей реализации Кооперативом развивается, показатели увеличиваются. По результатам 3 квартала 2012 г. валовый убыток составил 1496,0 тыс. руб., проценты к уплате составили 194,0 тыс. руб., прочие расходы (услуги банка) — 564,0 тыс. руб.. С учетом полученной прочей прибыли в размере 1888,0 тыс. руб., из них продажа объектов основных средств- 1694,0 тыс. руб., дотации в размере — 194,0 тыс.руб.. На положительный финансовый результат деятельности кооператива за 3 квартал 2012 г. повлияло, в первую очередь, получение доходов от реализации объектов основных средств , а также финансовая поддержка от бюджетов всех уровней в виде, дотаций. Сравнение фактических показателей объемов производства и реализации с запланированными значениями в бизнес-плане Заемщика представлено в таблице 14.

Таблица 14 Сравнительная характеристика плановых и достигнутых показателей объема производства и реализации Заемщика за 2011 г. (согласно бизнес-плану по кредитам на инвестиционные цели)

№ п/п	Показатель	Единицы измерения	План 2011 г.	Факт 2011 г.	Изменения
					Абсолютное отклонение (+/-)	Темп роста/снижения (%)
	1	2	3	4	5	6
1	Производство картофеля
1.1	Засеяно	га	40	50	+ 10	125,0
1.2	Произведено	ц.	10 000	7 500	— 2 500	75,0
1.3	Урожайность	ц./га	250	163,04	— 86,96	65,2
1.4	Средняя цена реализация	руб./ц.	800	520	-280	65,0
1.5	Объем реализации	ц.	6 300	3445	-2855	54,7
1.6	Выручка от реализации картофеля	тыс.руб.	5040	2972	-2068	59,0
2	ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ, всего	тыс.руб.	5540	7602	+2062	137,2

Из анализа таблицы 14 следует, что фактический размер выручки от реализации картофеля в 2011 году ниже значения, установленного финансовым планом Кооператива, недовыполнение плана составило 59,0% (снижение средней цены реализации на 65%). Вышеуказанное отставание от плановых показателей по выручке от реализации картофеля в 2011 году связано со снижением сбыта данной продукции, реализацией по более низкой стоимости, чем предполагалось.

В целом фактический объем выручки относительно запланированного уровня возрос в достаточной степени (рост составил 137,2% или 2062,0 тыс. руб.), объясняется данный рост приобретением свиней на откорме и дальнейшей их реализацией в живом весе (выручка от реализации продукции животноводства в 2011 году составляет 58,8% в общей выручке). За счет освоения нового вида деятельности, СПК «XXXX» исполнил выполнение бизнес-плана по выручке на 137,2 %.

Картотека неоплаченных документов. На дату оценки картотека неоплаченных документов №2 к расчетным счетам не предъявлена, что подтверждается справками:

— Справка Новгородского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» «О счете» от 01.10.2012 г. за 3 квартал 2012 г.

— Справка Филиала Открытого акционерного общества «Сбербанк России» Новгородское отделение №8629 от 29.10.2012 г. № 1672-39-15/344

Таблица 15 Балльная оценка

№	Показатель	Значение	Баллы
1	Коэффициент финансовой независимости	0,83	20
2	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,45	15
3	Коэффициент текущей ликвидности	2,28	20
4	Коэффициент срочной ликвидности	0,06	3
5	Норма чистой прибыли	-0,09	0
6	Оборачиваемость оборотных активов В соответствии с п.5.2.1.1 Положения ОАО «Россельхозбанк» № 67-П для балльной оценки данного показателя используется его годовое значение	0,46	0
7	Проведение денежных оборотов	4,35	0
8	Размещение свободных денежных средств	0,00	0
9	Положительная кредитная история в другом банке	нет	0
10	Субсидирование	нет	0
11	Рейтинг долгосрочной кредитоспособности	нет	0
12	Включение ценных бумаг в Ломбардный список Банка России	нет	0
ИТОГО:	63

Проанализировав структуру капитала СПК «XXXX» его финансовое положение можно охарактеризовать тремя группами показателей: ликвидности, финансовой устойчивости и рентабельности. Данные показатели отражают возможность предприятия погасить краткосрочную задолженность своими легко реализуемыми средствами, характеризует степень материальной, финансовой независимости и прибыльности производства.

Анализ финансовой устойчивости: См. Приложение Г.

Итоговая оценка финансового положения. При итоговой оценке финансового положения СПК «XXXX» приводятся учтенные и неучтенные параметры, характеризующие финансовое положение предприятия. Параметры, учтенные при оценке финансового положения: Положительные параметры:

— независимость кооператива от внешних источников финансирования, удельный вес собственных средств — 82,9% в валюте баланса;

— обеспеченность собственным оборотным капиталом;

— текущие обязательства обеспечиваются текущими активами;

— сокращение кредиторской и дебиторской задолженности

— отсутствие просроченной дебиторской задолженности;

— отсутствие просроченной задолженности перед поставщиками, подрядчиками, персоналом, бюджетом и внебюджетными фондами;

— картотека №2 к расчетным счетам не предъявлена;

— кредитные учреждения претензий к клиенту не имеют, так как платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;

— количество набранных баллов по оценке финансового состояния коэффициентным методом — 63, что соответствует хорошему финансовому положению.

— расширение сферы деятельности за счет приобретения и выращивания свиней на откроме.

— рост уровня сбыта произведенной продукции, в связи, с чем увеличивается риск не до получения выручки.

Отрицательные параметры:

— отставание размера чистых активов от уставного капитала (уставный капитал — 29.164,0 тыс.руб., размер чистых активов — 22492,0 тыс.руб.);

— невыполнение коэффициента рентабельности: норма чистой прибыли — «-0,09»);

— наличие по итогам деятельности за 3 квартал 2012 г. чистого убытка в размере -366,0

— для немедленного погашения краткосрочных обязательств размер ликвидных и быстрореализуемых активов недостаточен;

— отрицательное значение рентабельности продукции «-0,39»

Принимая в расчет меньшую сумму чистых активов по сравнению с уставным капиталом, сезонный характер производства (растениеводство — выращивание картофеля), зависимость производственного результата от погодно-климатических условий (климат в Новгородской области преимущественно характеризуется избыточной влажностью), нестабильность спроса и предложения, трудности в сбыте производимой продукции, считаю целесообразным финансовое положение оценить как «среднее» (высокий производственный риск).

Финансовое состояние СПК «XXXX», исходя из количества набранных баллов и наличия других негативных тенденций и явлений, оценивается как «среднее».

3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА В АПК

3.1 Определение уровня кредитного риска по ссудам

Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) должна проводиться кредитной организацией на постоянной основе. Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долг по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка рынков), на котором (которых) работает заемщик. Источниками получения информации о рисках заемщика являются правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность, дополнительно предоставляемые заемщиком сведения, средства массовой информации и другие источники, определяемые кредитной организацией самостоятельно. Кредитная организация должна обеспечить получение информации, необходимой и достаточной для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва.

Формирование (регулирование) резерва осуществляется кредитной организацией на момент получения информации о появлении (изменении) кредитного риска и (или) качества обеспечения ссуды. При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика кредитная организация обязана осуществить реклассификацию ссуды и при наличии оснований уточнить размер резерва. Кредитная организация в порядке, установленном уполномоченным органом кредитной организации, документально оформляет и включает в досье заемщика информацию о заемщике, включая профессиональное суждение кредитной организации об уровне кредитного риска по ссуде, информацию об анализе, по результатам которого вынесено профессиональное суждение, заключение о результатах оценки финансового положения заемщика, расчет резерва. Указанные документы составляются: по ссудам, предоставленным физическим лицам, — не реже одного раза в квартал по состоянию на отчетную дату;

по юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, — не реже одного раза в квартал по состоянию на дату, следующую за отчетной; по ссудам, предоставленным кредитным организациям, — не реже одного раза в месяц по состоянию на отчетную дату.

Особенности формирования резервов. При регулировании размера сформированного резерва в случае, когда заемщику предоставлено несколько ссуд, всю задолженность данного заемщика следует относить к наихудшей из присвоенных ссудам категорий качества с применением максимального размера расчетного резерва по всем предоставленным ссудам. При исполнении заемщиком обязательства по ссуде, относившейся к наихудшей категории качества, оставшиеся непогашенными ссуды, предоставленные этому заемщику, относятся к наихудшей категорий качества, присвоенных оставшимся ссудам. При оценке кредитного риска по приобретенным на вторичном рынке закладным помимо оценки финансового положения заемщика должны быть проанализированы тенденции изменения стоимости имущества по закладной.

При формировании резерва по сделкам, связанным с отчуждением кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа, а также по сделкам, связанным с приобретением кредитной организацией финансовых активов с предоставлением контрагенту права отсрочки поставки финансовых активов, кредитная организация формирует следующие резервы: по сделкам, связанным с отчуждением кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа, — в размере не меньше размера резерва по отчужденному активу, определенного на момент списания актива с баланса кредитной организации; по сделкам, связанным с приобретением кредитной организацией финансовых активов с предоставлением контрагенту права отсрочки поставки финансовых активов, — в размере не меньше размера резерва в отношении приобретаемого актива.

Порядок определения размера расчетного резерва и формирования резерва. Определение размера расчетного резерва и размера резерва производится на постоянной основе одновременно с оценкой кредитных рисков по ссудам, осуществляемой кредитной организацией. Если размер расчетного резерва в связи с изменением суммы основного долга по ссуде и (или) в связи с повышением категории качества ссуды меньше размера сформированного резерва по ссуде, то разница между сформированным резервом и резервом, который должен быть сформирован, восстанавливается на доходы кредитной организации. Размер расчетного резерва и резерва определяется в целом по кредитной организации независимо от отражения резерва на балансах филиалов. Порядок формирования, регулирования и отражения резерва на балансах филиалов кредитная организация определяет самостоятельно. Бухгалтерский учет резерва на возможные потери по ссудам осуществляется в соответствии Положением Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П; «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

Особенности надзора за порядком формирования резерва. Банк России, его территориальные учреждения и уполномоченные представители, действующие в соответствии статьей 73 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации; (Банке России)», проводят оценку активов и пассивов кредитной организации в соответствии с частью четвертой статьи 72 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации; (Банке России)», в том числе оценивают обоснованность классификации ссуд и размера сформированного резерва, руководствуясь требованиями и методами, предусмотренными настоящим Положением. Территориальное учреждение Банка России вправе запросить у кредитной организации копии утвержденных ею внутренних документов по вопросам кредитной политики, а также изменения и дополнения к ним. При осуществлении надзора, в том числе при проведении проверок уполномоченными представителями Банка России, территориальные учреждения Банка России оценивают наличие, качество (в том числе соответствие требованиям и методикам оценки, содержащимся в настоящем Положении) и степень исполнения в кредитной организации внутренних документов по вопросам классификации ссуд и формирования резерва.

Территориальное учреждение Банка России проверяет обоснованность решения уполномоченного органа (уполномоченных органов) кредитной организации. При этом территориальное учреждение вправе потребовать от кредитной организации, а кредитная организация обязана предоставить необходимую и достаточную информацию, относящуюся к классификации ссуд. Непредставление запрашиваемой информации, представление недостаточной информации является основанием для классификаци ссуд в более низкую категорию качества, чем это предусмотрено решением уполномоченного органа (уполномоченных органов) кредитной организации. Территориальное учреждение Банка России при необходимости осуществляет тематическую инспекционную проверку обоснованности принятия решения по классификации ссуд. В случае несогласия с решением, принятым уполномоченным органом (уполномоченными органами) кредитной организации, территориальное учреждение Банка России предъявляет кредитной организации требование реклассификации ссуды и (или) о соответствующем регулирования резерва, которое оформляется предписанием.

Рассмотрим порядок формирования резерва по выданным ссудам в ОАО «Россельхозбанк» на примере СПК «XXXX».

По состоянию на «30» ноября 2012 года у СПК «XXXX» имеется задолженность по следующим договорам: № 080800/0078 от «08» июля 2008 года, № 100800/0004 от «27» февраля 2010 года, № 110800/0012 от «27» апреля 2011 года, № 120800/0011 от 19.04.2012 г. См. Приложение Д.

Кредитный договор №080800/0078 от «08» июля 2008 года. Сумма по договору составляет 2 130 000,00 рублей. Целевым назначением договора является приобретение сельскохозяйственного оборудования и техники. Дата окончания договора «03» июня 2013 года. Качество обслуживания долга оценивается как хорошее. Длительность просрочки: за последние 180 дней фактов просроченных платежей по основному долгу и процентам нет. Платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме. Реструктуризация условий договора (иной существенный фактор). Имеется два факта пролонгации внутреннего срока гашения основного долга:

· с 01 сентября 2009 г. на срок до 90 дней до 30 ноября 2009 г. в размере 125,0 тыс.руб.;

· с 01 июня 2010 г. на 178 календарных дней до 26 ноября 2010 г. в сумме 111,2 тыс.руб. и с 01 сентября 2010 г. на 180 календарных дней до 28 февраля 2011 г. в сумме 125,0 тыс.руб..

Кредитный договор №100800/0004 от «27» февраля 2010 года. Сумма по договору 500 000,00 рублей. Целевое назначение кредита по договору — на приобретение трактора «Беларкс-82.1-СМ» по программе ОАО «Россельхозбанк» «Кредит под залог приобретаемой техники и/или оборудования» №76-П (10%-90%) по Договору №323-п/09 купли-продажи техники и/или оборудования от «12» февраля 2010 года с ООО «Новгородсельхозкомплект». Дата окончания договора «25» декабря 2014 года. Качество обслуживание долга оценивается как хорошее. Длительность просрочки: за последние 180 дней фактов просроченных платежей по основному долгу и процентам нет. Платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме. Реструктуризация условий договора (иной существенный фактор): нет. Другие факторы, влияющие на оценку качества обслуживания долга по ссуде: нет.

Кредитный договор №110800/0012 от «27» апреля 2011 года. Сумма по договору 690 000,00 рублей. Целевым назначением кредита по договору является приобретение ГСМ, удобрений и средств защиты растений. Дата окончания договора «28» марта 2012 года. Качество обслуживания долга — хорошее. Длительность просрочки: за последние 180 дней фактов просроченных платежей по основному долгу и процентам нет. Платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме. Реструктуризация условий договора (иной существенный фактор): оформлена 1 пролонгация внутреннего и конечного сроков:

— с 24.02 2012 г. на 22.02.2013 г. на 365 дня в сумме 295000 рублей; — с 28.03. 2012 г. на 27.03.2013г. на 365 дня в размере 345000 рублей.

Кредитный договор №120800/0011 от «19» апреля 2012 года. Сумма по договору составляет 450 000,00 рублей. Целевое назначение кредита по договору — Приобретение ГСМ, удобрений и средств защиты растений. Дата окончания договора «25» марта 2013 года. Качество обслуживания долга — хорошее. Длительность просрочки: за последние 180 дней фактов просроченных платежей по основному долгу и процентам нет. Платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме. Реструктуризация условий договора (иной существенный фактор): нет. Другие факторы, влияющие на оценку качества обслуживания долга по ссуде: нет.

Для наглядности рассмотрим кредитный договор, представленный в таблице 16.

Таблица 16 Кредитный договор №100800/0004 от «27» февраля 2010 года

Сумма по договору	500 000,00 рублей
Целевое назначение по договору	Приобретение трактора «Беларкс-82.1-СМ» по программе ОАО «Россельхозбанк» «Кредит под залог приобретаемой техники и/или оборудования» №76-П (10%-90%) по Договору №323-п/09 купли-продажи техники и/или оборудования от «12» февраля 2010 года с ООО «Новгородсельхозкомплект»
Дата окончания	«25» декабря 2014 года
Уполномоченный орган, принявший решение о выдаче	Кредитный комитет регионального филиала; Протокол заседания Кредитного комитета регионального филиала №12 от «25» февраля 2010 года
Индивидуальный лимит кредитования
Качество обслуживания долга	хорошее
Мотивация. Длительность просрочки: за последние 180 дней фактов просроченных платежей по основному долгу и процентам нет. Платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме. Реструктуризация условий договора (иной существенный фактор): нет Другие факторы, влияющие на оценку качества обслуживания долга по ссуде: нет
Категория качества ссуды	2
Мотивация. В соответствии с таблицей п. 5.2.2 Положения 67-П: финансовое положение — среднее, обслуживание долга — хорошее. Иные существенные факторы: нет
Расчетный размер резерва (%)	6
Мотивация. Формализованный расчетный резерв (Rф): не рассчитывается, по причине того, что количество набранных баллов не соответствует присвоенной оценке финансового состояния (количество баллов 78, финансовое состояние оценивается как среднее), просроченных платежей по ссуде и процентам нет.
Стоимость обеспечения (всего Обi * k в рублях)	280 000,00 рублей
в том числе:

Расчет РВПС к формированию на дату оценки

Размер формируемого резерва определяется по формуле, приведенной в п.6.4 Положения № 67-П:

Р = РР * (1 — (SUM ki * Oбi / Cр)), где

P — минимальный размер резерва (в рублях);

РР — размер расчетного резерва (в рублях);

SUM ki * Oбi — сумма имеющегося по ссуде обеспечения 1 и 2 категории качества, скорректированного на соответствующий коэффициент (в соответствии с категорией качества обеспечения) (в рублях);

Ср — величина основного долга по ссуде (в рублях).

Таблица 17 Расчет РВПС к формированию на дату оценки

Номер кредитного договора	РР Размер расчетного резерва по ссуде, без учета классификации других ссуд, %	РР Размер расчетного резерва по ссуде с учетом п.4.1 Положения № 67-П, %	SUM ki * Oбi	Ссудная задолженность	Неиспользованная кредитная линия
				Ср в рублях	Р в рублях	Ср в рублях	Р в рублях
1	2	3	4	5	6	7	8
№080800/0078	1	1	1 528 739,0	380 000,00	0	0	0
№100800/0004	1	1	280 000,0	281 243,00	0	0	0
№110800/0012	1	1	383 000,0	640 000,00	0	0	0
№120800/0011			323510,0	450 000,00	0	0	0

Таким образом, из таблицы 17 видно, что страховой резерв по каждому из кредитных договоров равен 0, так как сумма имеющегося по ссуде обеспечения 1 и 2 категории качества, скорректированного на соответствующий коэффициент, покрывает величину основного долга по ссуде.

3.2 Агропромышленный комплекс, развитие АПК, кредитование государства

Рассмотрим развитие и поддержку малого предпринимательства посредством кредитования в области агропромышленного комплекса. Программа социально_экономического развития России на среднесрочную перспективу так оценивает состояние агропромышленного комплекса страны.

При сохранении в среднесрочной перспективе сложившегося уровня конкурентоспособности агропромышленного комплекса возможности его развития будут недостаточны для гарантированного удовлетворения спроса населения на продовольствие российского производства, устойчивого воспроизводства материально_технических ресурсов, кадрового и природно_экологического потенциала сельского хозяйства, повышения уровня жизни сельского населения («Развитие агропромышленного комплекса и рыболовства» Программы социально_экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2006-2008гг.) (утв. Распоряжением Правительства РФ от 19 января 2006г. №38_р (далее — Программа социально_экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу).

В этих условиях целью развития агропромышленного комплекса и рыболовства является ускорение темпов роста объемов сельскохозяйственной продукции и продукции рыбохозяйственного комплекса на основе повышения эффективного использования ресурсного потенциала и конкурентоспособности продукции, решения социальных проблем сельских территорий и сокращения разрыва в уровне жизни сельского и городского населения (Программа социально_экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу). Ускорение темпов роста агропромышленного комплекса намечается обеспечить путем:

1)развития и эффективного использования ресурсного потенциала. Предполагается остановить тенденцию сокращения машинного парка в сельском хозяйстве и увеличить количество тракторов, зерноуборочных комбайнов, а также увеличить внесение минеральных удобрений на посевные площади; 2)модернизации промыслового флота и береговой инфраструктуры рыбохозяйственного комплекса; 3)улучшения рыночной сферы в агропромышленном комплексе и облегчения доступа производителей к рынкам готовой продукции и производственных ресурсов (земельных, финансовых, материально_технических, информационных); 4)формирования экономически активных субъектов бизнеса в агропромышленном комплексе, улучшения воспроизводства природных ресурсов, используемых в сельском хозяйстве; 5)стимулирования развития малых форм хозяйствования; 6)создания условий для устойчивого развития сельских территорий; 7)формирования профессионально подготовленного кадрового трудового ресурса; 8)создания единой системы информационного обеспечения.

Согласно положениям, закрепленным в рассматриваемой Программе, выполнение поставленных задач по ускоренному и динамичному развитию агропромышленного комплекса предусматривается путем осуществления Стратегии развития агропромышленного комплекса и приоритетного национального проекта «Развитие агропромышленного комплекса». В ходе осуществления указанного проекта предусматривается реализация первоочередных мер, направленных на ускоренное развитие животноводства и стимулирование развития малых форм хозяйствования. Для этого согласно рассматриваемой Программе необходимо обеспечить: 1)создание условий для привлечения в отрасль инвестиционных ресурсов; 2)повышение доступности кредитных ресурсов для финансирования строительства и модернизации животноводческих комплексов, дополнительное выделение из федерального бюджета ассигнований на субсидирование процентных ставок по привлекаемым кредитам; 3)наращивание объемов поставок техники, оборудования и племенного скота на условиях лизинга; 4)сохранение режима ограничения импорта мяса; 5)стимулирование импорта технологического оборудования для животноводства и первичной переработки продукции, не имеющего российских аналогов; 6)предоставление субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации на проведение мероприятий по строительству (приобретению) жилья для молодых семей и молодых специалистов на селе.

В целях создания необходимых условий для привлечения в животноводство инвестиционных ресурсов предусматривается субсидирование процентных ставок по кредитам, привлекаемым на срок до 8 лет и предназначенным для финансирования строительства и модернизации животноводческих комплексов. Привлекаемые и собственные средства сельскохозяйственных товаропроизводителей с учетом поставок оборудования и племенного скота по лизингу позволят провести на основе современных технологий модернизацию и техническое перевооружение ряда животноводческих комплексов (Программа социально_экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу). Одним из важных факторов согласно рассматриваемой Программе, способствующих увеличению объемов производства продукции животноводства, является укрепление кормовой базы отрасли и улучшение работы ветеринарной службы.

Основными задачами согласно рассматриваемой Программе являются создание принципиально новой инженерно_технической базы отрасли и использование техники нового поколения, способствующей достижению уровня производства говядины и свинины, отвечающего требованиям стандартов качества и ассортимента, обеспечивающих охрану окружающей среды от загрязнений отходами и выбросами объектов животноводства, а также обеспечение безопасных и социально привлекательных условий труда.

Повышение конкурентоспособности российской продукции требует оснащения предприятий оборудованием, которое отвечает современным требованиям. В связи с этим необходимо создать условия для ввоза импортного технологического оборудования, аналоги которого не производятся в Российской Федерации, путем снижения или отмены ввозных таможенных пошлин. Реализация сценария ускоренного развития животноводства с ориентацией на внутренний рынок позволит увеличить производство мяса на 7%, молока — на 4,5% при стабилизации поголовья крупного рогатого скота на уровне не ниже 2005г.

В настоящее время в Российской Федерации личные подсобные и крестьянские (фермерские) хозяйства в существенной мере заполняют нишу, образовавшуюся от сокращения объемов сельскохозяйственной продукции, производимой крупными хозяйствами. В связи с этим вопросы обеспечения доступности земельных и финансовых ресурсов, а также строительства, реконструкции и модернизации производства становятся все более актуальными. Основной целью согласно положениям рассматриваемой Программы является увеличение объемов товарного производства в сфере малых форм хозяйствования путем: 1)расширения доступа к заемным средствам на основе субсидирования процентных ставок по кредитам; 2)модернизации и развития инфраструктурной сети заготовительных, снабженческих и сбытовых предприятий агропромышленного комплекса; 3)модернизации и развития предприятий по первичной переработке сельскохозяйственной продукции; 4)упрощения доступа к заемным средствам путем создания системы сельской кредитной кооперации; 5)обеспечения товаропроизводителей долгосрочными финансовыми ресурсами на основе поэтапного вовлечения в рыночный оборот земель сельскохозяйственного назначения.