Пример дипломной работы по финансы, деньги, кредита (фдк): «Управление кредитной деятельностью ОАО Сбербанк РФ Сормовское отделение»

Содержание

Введение…………………

Глава 1. Теоретические основы управления кредитной деятельностью

коммерческого банка…

1.1. Сущность, принципы и виды банковского кредита……

1.2.Кредитная политика коммерческого банка…

1.3.Регулирование кредитной деятельности…

Глава 2. Анализ деятельности Сормовского отделения Сбербанка

России

2.1 Организационно-правовая форма деятельности банка и система

управления его отделением….

2.2. Управление персоналом отделения банка и система оплаты труда

2.3. Позиции Сормовского отделения СБ РФ на рынке банковских

услуг

2.4. Организация бухгалтерского учёта и отчетности. Налогообложение…

2.5. Организация работы с клиентами банка. Вексельные расчеты…

2.6. Анализ основных экономических показателей деятельности отделения

банка…

Глава 3. Анализ системы кредитования Сормовского отделения

Сбербанка России и предложения по совершенствованию…

3.1. Анализ кредитного портфеля отделения банка …

3.2. Анализ кредитной политики банка

3.3. Анализ организации кредитной деятельности отделения

3.4. Предложения по улучшению кредитной деятельности банка

Заключение……

Список литературы………

Приложения

Выдержка из текста работы

Банки — это организации, занимающиеся кредитованием и финансированием промышленности и торговли за счет денежных капиталов, привлеченных в виде вкладов и путем выпуска собственных акций и облигаций.

Актуальность выбранной темы дипломной работы заключается в том, что кредитные операции являются основными операциями банка. Не случайно банк иногда называют крупным кредитным учреждением. И это действительно так: в общей сумме активов банка основной удельный вес составляют кредитные операции. За счет кредитования клиентов банк получает большую часть дохода до 80 %.

Объектом исследования дипломной работы является Сормовское отделение Сбербанка России.

Предметом исследования является кредитная деятельность Сормовского отделения СБ РФ.

Основная цель настоящей работы дать характеристику кредитной политике Сбербанка РФ и проанализировать ее применение в Сормовском отделении Сбербанка России.

Задачи работы:

— рассмотреть понятие, виды, сущность кредита;

— раскрыть подходы к управлению кредитной деятельности;

— проанализировать кредитную политику коммерческого банка;

— дать экономическую характеристику Сормовского отделения Сбербанка России;

— проанализировать систему кредитования в Сормовском отделении Сбербанка России;

— предложить на основе проведенного исследования рекомендации по улучшению системы кредитования в отделении.

Работа написана на основе: нормативных актов, инструктивного материала ЦБ РФ и СБ РФ, а также на основе отчетности Сормовского отделения Сбербанка России.

банк кредит клиент

Глава 1. Теоретические основы управления кредитной деятельностью коммерческого банка

1.1 Сущность, принципы и виды банковского кредита

Кредит как экономическая категория происходит от латинского слова creditum — «ссуда, долг» — и в то же время от credo — «доверяю, верю предоставление денег или товаров в долг», как правило, с уплатой процентов.

Кредит — экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщикам по поводу ссужаемой стоимости, передаваемой во временное пользование на условиях срочности, платности и возвратности.

Основными принципами кредита являются возмездность, срочность, возвратность.

Срочность банковского кредита определяется условиями договора. Различаются краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные кредиты.

Срок возврата кредита определяется непосредственно в кредитном договоре. Если срок возврата кредита не оговорен, то кредит следует считать погашенным только в момент зачисления денег на счет кредитора. В случае несвоевременного возврата кредита, если иное не предусмотрено законом или договором, наступают последствия неисполнения денежного обязательства, т.е. уплата процентов, размер которых определяется ставкой рефинансирования, установленной Банком России. Эти проценты взыскиваются сверх процентов за пользование кредитом Деньги. Кредит. Банк: учеб. — 2-е изд., перераб. И доп./ под ред. В. В. Иванова, Б. И. Соколова. — М.: ТК Велби, Издательство «Проспект», 2006. — С 515..

Договором может быть предусмотрен целевой характер получения и использования кредита. Он может быть использован для реконструкции предприятия, капитального строительства, формирования средств предприятия, покрытия недостатка оборотных средств, в связи с финансовыми трудностями и т. д. В этих случаях банк имеет право контролировать использование кредита. В условиях договора предусматриваются технические и организационные способы осуществления этих правомочий банка. Право банка контролировать целевое использование кредита обеспечено его правом применения к клиенту имущественных и оперативных санкций, вплоть до досрочного взыскания ссуды и уплаты причитающихся процентов, если иное не предусмотрено договором.

Возмездность кредитного договора состоит в том, что заемщик уплачивает проценты за время пользования кредитом. Размер процентов определяется договором сторон и практически складывается на рынке в зависимости от спроса на кредит и потребности в нем заемщика.

Вслед за деньгами изобретение кредита является гениальным открытием человечества. Благодаря кредиту сокращается время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей.

Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как государства, правительства, так и отдельные граждане.

Кредиторы, владеющие свободными ресурсами, только благодаря их передаче заемщику, имеют возможность получить от него дополнительные денежные средства. Кредит, предоставляемый в денежной форме, представляет собой новые платежные средства Банковское дело: Учебник для вузов. 2-е изд./ Под ред. Г. Белоглазовой, Л. Кроливецкой. — СПб.: Питер, 2008. — С. 166..

Возникновение кредита следует искать не в сфере производства продуктов для их внутреннего потребления, а в сфере обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, юридически самостоятельные лица, готовые выступить в экономические отношения. Товарообмен как перемещение товара из рук в руки, обмен услугами являются той почвой, где могут возникнуть отношения по поводу кредита. Движение стоимости — ядро движения кредита.

Для того чтобы возможность кредита стала реальностью, нужны определенные условия, по крайне мере, два:

— участники кредитной сделки — кредитор и заемщик — должны выступать как юридически самостоятельные субъекты, материально гарантирующие выполнение обязательств, вытекающих из экономических связей;

— кредит становится необходимым в том случае, если происходит совпадение интересов кредитора и заемщика.

Таким образом, необходимость кредита вызывается:

— необходимостью преодоления противоречий между постоянным образованием резервов у отдельных хозяйствующих субъектов и эффективным использованием их для нужд воспроизводства;

— в условиях макроэкономики — необходимостью обеспечения непрерывности кругооборота капитала в условиях функционирования отраслей с различной деятельностью кругооборота;

— необходимостью создания средств обращения и развития платежей, основанных на кредитном характере эмитирования знаков и безналичных средств (какие деньги в кармане);

— необходимостью управления фирмами на коммерческой основе, в процессе деятельности которых возникает или временная потребность в дополнительных ресурсах, или, наоборот, временно высвобождаются эти колебания и обеспечивать нормальную работу хозяйствующих субъектов.

Для того чтобы кредитная сделка состоялась, требуется, чтобы ее участники взаимно проявили интерес к кредиту, обладающему определенными качествами.

Часто кредит воспринимается как деньги. На первый взгляд, кажется, что для этого действительно есть основания. В современном хозяйстве в долг предоставляются в большей части денежные средства. Тем не менее, деньги и кредит — это различные не только понятия, но и разные отношения.

Первым отличием кредитных от денежных отношений является различие состава участников.

Второе отличие кредита от денег наблюдается при отсрочке платежа за тот или иной товар. В этом случае участвуют и кредит, и деньги в функции средства платежа.

Третье отличие кредита от денег связано с различием потребительных стоимостей. Если деньги как всеобщий эквивалент в своей потребительной стоимости обладают способностью превращения в продукт любого вида труда, то для участников кредитных отношений, для кредитной сделки не это выступает существенным моментом.

Четвертое отличие кредита от денег прослеживается в их движении. Кредит может предоставляться как в денежной, так и товарной формах.

При раскрытии сущности кредита немаловажной характеристикой является доверие. Существует точка зрения на то, что отношения кредита — это, прежде всего доверие. Такое суждение довольно распространено Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.Н. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2005. — С. 112..

В реальной жизни довольно часто встречаются явления, которые могут напоминать кредитные отношения. К примеру, подписка на периодическую печать, абонементы и различные услуги, коммунальные услуги (платежи за жилье, газ, отопление и пр.) обычно оплачиваются заранее, полная же компенсация произведенных затрат получается только по истечении определенного времени. Отсрочка возврата эквивалента — одно из свойств кредита, однако рассматриваемые платежи по своему существу не являются кредитными отношениями.

К разряду кредитных отношений часто относят процесс найма рабочей силы. Внешне кредит и наем чем-то напоминает друг друга. Работник, нанимающийся на работу, сразу не получает за затраченный им труд. Это произойдет только по истечении определенного времени.

На поверхности экономических явлений кредит выступает как временное заимствование вещи или денежных средств. При помощи кредита приобретаются товарно-материальные ценности, различного рода машины, механизмы, покупаются населением товары с рассрочкой платежа. Объектом приобретения за счет кредита выступают разнообразные ценности.

Однако кредит — не всякое общественное отношение, а лишь такое, которое отражает экономические связи, движение стоимости.

Как же можно определить сущность кредита? Прежде чем ответить на этот вопрос, важно уточнить, что вкладывается в понятие «сущность». Необходимость в этом связана с тем, что сущность кредита в ряде случаев отождествляется с его содержанием, природой и даже причиной возникновения. Это понятия не тождественны. К примеру, содержание выражает как внутреннее состояние кредита, так и его внешние связи (с производством, обращением, другими экономическими категориями). Сущность же кредита обращена к внутренним его свойствам, выступает как главное в содержании этой экономической категории.

К сущности экономического явления тесно примыкает и его природа, трактуемая как врожденные свойства, естественное состояние, принадлежность кредита к какому-то определенному роду, в данном случае — к стоимости. Природа кредита — это, следовательно, не только его сущность, но и форма существования.

Сущность кредита тесно связана с его необходимостью и причинами, но и здесь нет тождества. Причина выражает связь кредита с многообразными экономическими процессами.

При выявлении сущности кредита, как и сущности других экономических категорий, важно придерживаться следующих методологических принципов. Их можно свести к следующему.

Все разновидности кредита должны отражать его сущность независимо от той формы, в которой он выступает. Например, ссуда может обслуживать разнообразные долговременные и краткосрочные потребности. Кредит может функционировать во внутреннем и внешнем экономических оборотах, в денежной и товарной формах.

Вопрос о сущности кредита надо рассматривать по отношению к совокупности кредитных сделок. Если в одной из кредитных сделок заемщик не возвращает ссуду, то это еще не означает, что одно из свойств — возвратность становится не обязательным для кредита как экономической категории Жуков Е.Ф., Максимова Л.М., Маркова О.М. Банки и банковские операции: Учебник для вузов. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2001. — С. 53..

Анализ сущности кредита предполагает раскрытие ряда его конкретных характеристик, которые показывают сущность в целом. Вот почему, отвечая на вопрос о том, что представляет сущность кредита, нужно рассматривать:

— структуру кредита;

— стадии движения;

— основу.

Важно при этом, чтобы раскрываемая сущность кредита выражала его целостность, подходила для всех его проявлений.

Классификация видов кредита выглядит следующим образом.

По экономическому характеру объектов кредитования:

— на формирование оборотных средств предприятия;

— на реконструкцию, модернизацию;

— на неотложные нужды;

— под товарно-материальные ценности (сырье и основные материалы, запасы, незавершенное производство), а также на временные нужды под сверхплановые запасы;

— под затраты (сезонные производство, подготовка новых производств);

— расчетные (в связи с отгрузкой готовой продукции, открытие аккредитива);

— платежные кредиты (несвоевременное поступление средств за отгруженный товар);

— на распределительные операции (под покрытие временных разовых потребностей при отсутствии свободных денежных средств).

Виды кредита по срокам возврата.

По сроку возвратности кредит подразделяется на долгосрочный и краткосрочный.

Долгосрочный кредит предоставляется на срок более 1 года и обслуживает движение основных фондов, главным образом их расширенное воспроизводство и капитальное строительство.

Краткосрочный кредит в основном предоставляется на срок до 1 года включительно и обслуживает кругооборот оборотных средств.

По срокам погашения:

— срочные (срок погашения ссуды не наступил);

— отсроченные (пролонгированные — срок погашения по ним перенесен);

— просроченные (не возвращенные в срок);

По порядку погашения.

По источникам погашения.

По связи с принципом обеспеченности.

По степени риска.

Классификацию кредита традиционно принято осуществлять по нескольким базовым признакам, к важнейшим из которых следует отнести категории кредитора и заемщика, а также форму, в которой предоставляется кредитная ссуда.

Кредит в широком смысле слова — это система экономических отношений, возникающая при передаче имущества в денежной или натуральной форме от одних организаций или лиц другим на условиях последующего возврата денежных средств или оплаты стоимости переданного имущества и, как правило, с уплатой процентов за временное пользование переданным имуществом.

Различают банковский и коммерческий кредиты (займы). Банковский кредит — это выданное банком организациям и физическим лицам денежные средства на определенный срок и определенные цели, на возвратной основе и обычно с уплатой процентов. Банк имеет специальное разрешение (лицензию) на проведение банковских операций. Коммерческий кредит — предоставляется одними организациями другим обычно в виде отсрочки уплаты денежных средств за проданные товары. Предметом договора займа помимо денег могут быть вещи.

В отличие от банков коммерческие организации не могут предоставлять заем из чужих денежных средств, временно находящихся у заимодавца. Кроме того, организации, не располагающие банковской лицензией, не могут заниматься кредитной деятельностью систематически. Критерии систематичности законодательством не оговорены, и решение этого вопроса зависит от контролирующего органа или арбитражного суда.

Порядок выдачи и погашения кредитов определяется законодательством и составляемыми на его основе кредитными договорами. В договорах указывают объекты кредитования, условия и порядок предоставления кредита, сроки его погашения, процентные ставки, порядок их уплаты, права и ответственность сторон, формы взаимного обеспечения обязательств, перечень и периодичность предоставления соответствующих документов и т.п. Важнейшим моментом для банков является предоставление кредита надежным клиентам, чтобы исключить риск непогашения ссуды и обеспечить своевременный возврат кредита за счет своих доходов (либо другими способами) с уплатой установленной соглашением процентной ставки за кредит Лаврушина О.И. Банковское дело: Учебник для вузов. — М.: Финансы и статистика, 2004..

Осуществляя кредитование, банк руководствуется законодательством РФ, нормативными документами Центрального банка РФ, уставом и инструктивными документами.

Согласно положению ЦБ РФ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 г. № 54-П, сделка по купле-продаже ссудных денежных средств кредитными организациями (коммерческими банками) носит название кредитование (в соответствии со ст. 153 ГК РФ сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей). Процесс кредитования основан на организационно-правовом порядке оформления этой сделки и ее реализации в соответствии с основными условиями кредитования и условиями кредитного договора между кредитором и заемщиком.

Сочетание тех или иных элементов кредитного механизма, используется на каждом этапе кредитного процесса, дает качественную характеристику кредитных операций и представляет технику их осуществления. Схема кредитования включает следующие этапы:

1) Рассмотрение заявки на кредит;

2) Оценка кредитоспособности заемщика;

3) Оформление кредитного договора;

4) Выдачу ссуды заемщику;

5) Контроль за использованием кредитной сделки.

В первую очередь определяется платежеспособность заемщика и высчитывается прожиточный минимум, включая его заработную плату. Если все расчеты оказываются на положительной стороне заемщика, кредитный инспектор делает запрос в другие банки на определение, есть ли у заемщика кредиты в других банках и определяет резерв кредита. Когда все документы собраны, они идут на проверку безопасности. В свою очередь отдел безопасности проверяет все, что касается заемщика и, если есть и поручителя (где живет, с кем живет, кем являются родственники и чем занимаются и т. д.). После тщательной проверки безопасности все документы отправляются на рассмотрение в кредитный комитет; в него входят заместитель управляющего, отдел кадров, безопасность и др. Комитет выставляет последние решение и утверждает выдать кредит или отказать. Решение комитета доводят до кредитного инспектора, в свою очередь инспектор доводит до заемщика.

Структура есть то, что остается устойчивым, неизменным в кредите. Как объект исследования кредит состоит из элементов, находящихся в тесном взаимодействии друг с другом. Такими элементами являются, прежде всего, субъекты его отношений. Пространственно они могут быть удалены друг от друга на разные расстояния, однако характер их взаимных обязательств от этого не меняется. В кредитной сделке субъекты отношений всегда выступают как кредитор и заемщик.

Кредитор — сторона кредитных отношений, предоставляющая ссуду. Кредиторами могут стать субъекты, выдающие ссуду, т.е. реально предоставляющие нечто во временное пользование.

Заемщик — сторона кредитных отношений, получающая кредит и обязанная возвратить полученную ссуду.

Особое место заемщика в кредитной сделке отличает его от кредитора.

Во-первых, заемщик не является собственником ссужаемых средств, он выступает лишь их временным владельцем; заемщик пользуется чужими ресурсами, ему не принадлежащими.

Во-вторых, заемщик применяет ссужаемые средства, как в сфере обращения, так и в сфере производства. Кредитор же предоставляет ссуду в фазе обмена, не входя непосредственно в производство.

В-третьих, заемщик возвращает ссужаемые ресурсы, завершившие кругооборот в его хозяйстве. Для обеспечения такого возврата заемщик так должен организовать свою деятельность, чтобы обеспечить высвобождение средств, достаточных для расчетов с кредитором.

В-четвертых, заемщик не только возвращает стоимость, полученную во временное пользование, но и уплачивает при этом больше, чем получает от кредитора, является плательщиком ссудного процента.

В-пятых, заемщик зависит от кредитора, кредитор диктует свою волю. Экономическая зависимость от кредитора заставляет заемщика рационально использовать ссуженные средства, выполнять свои обязательства как ссудополучателя.

Кредит — это не только (к примеру, банк) заемщик (предприятие) или ссуженная стоимость. Структура кредита как целого предполагает единство его элементов Черкасов В.Е., Плотницина Л.А. Банковкие операции: маркетинг, анализ, расчеты: Учеб.-практ. пособие. — М.: Метаинформ, 2000..

1.2 Кредитная политика коммерческого банка

Для того чтобы эффективно управлять кредитными операциями, каждый банк разрабатывает кредитную политику.

Кредитная политика — это комплекс мероприятий банка, цель которых — повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска.

Кредитная политика коммерческого банка представляет собой систему денежно-кредитных мероприятий, проводимых банком для достижения определенных финансовых результатов, и является одним из элементов банковской политики.

На первом этапе реализации кредитной политики происходит оценка макроэкономической ситуации в стране в целом, региона работы потенциальных заемщиков в частности, анализа отраслевой динамики выбранных направлений кредитования, проверке готовности персонала банка к работе с различными категориями ссудополучателей, принятие ряда внутрибанковских нормативных документов. Проводимая работа происходит вне поля деятельности непосредственного кредитного подразделения и относится больше к работе аналитических и маркетинговых служб банка, но присутствие этих необходимых элементов анализа делают процесс кредитования осмысленным и подготовленным. Финансы, деньги, кредит: Учеб.пособие/ под ред. Е.Г. Черновой. — М.: ТК Велби, 2006.- 280 с.

Кредитная политика обычно оформляется в виде письменно зафиксированного документа, который включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования. Важнейшим показателем, определяющим масштабы кредитных операций, является величина собственных средств (капитала) банка; к нему привязана основная масса обязательных экономических нормативов, содержащихся в Инструкции «Об обязательных нормативах банков» от 16 января 2004 г. № 110-И (ред. от 13.11.2007 г.). Непосредственное влияние на общий суммарный показатель выдачи ссуд оказывает норматив достаточности капитала HI, устанавливаемый как соотношение капитала банка и его активов, взвешенных с учетом риска (в том числе выданных ссуд и учтенных векселей).

В пределах нормативных ограничений, установленных Банком России, коммерческий банк самостоятельно определяет круг будущих заемщиков, виды кредитов, формирует ссудный портфель и устанавливает процентные ставки исходя из соображений выгодности. Повышение доходности кредитных операций и снижение риска по ним — две противоположные цели. Как и во всех сферах финансовой деятельности, где наибольшие доходы инвесторам приносят операции с повышенным риском, повышенный процент за кредит является «платой за риск» в банковском деле. При формировании ссудного портфеля банк должен придерживаться общего для всех инвесторов принципа — сочетать высокодоходные и достаточно рискованные вложения с менее рискованными направлениями кредитования. Захаров В.С. «Коммерческие банки: проблемы и пути развития» // Деньги и кредит. — 2008г. — №9. — С. 41.

Целью кредитной политики банка является определение условий для эффективного размещения привлеченных средств, обеспечения стабильного роста прибыли банка. Данная цель может быть достигнута путем минимизации рисков при проведении кредитных операций и рационального управления ими.

На практике каждый коммерческий банк строит свою политику индивидуально, но общая структура кредитной политики должна включать следующее:

— определение видов;

— определение сроков;

— определение процентной ставки;

— определение обеспечения;

— определение заемщиков.

Под эффективной кредитной деятельностью банк понимает обеспечение плановой доходности кредитования, плановых объемов кредитных вложений, наличие технологий, позволяющих быстро принимать кредитные решения.

Способом достижения поставленной цели является разработка и соблюдение основных направлений и ограничений кредитного бизнеса банка, а также утверждение требований к кредитной технологии со стороны риск-менеджмента.

Для осуществления анализа кредитной деятельности банка с точки зрения риска необходимо учитывать следующие показатели:

1. Общий объем кредитов, рассчитанный как сумма остатков по ссудным счетам предприятий, физических лиц и банков;

2. Средние процентные ставки по группам ссуд;

3. Объем крупных кредитов, выданных банками;

4. Объем ссуд;

5. То же по инсайдерам и группам взаимосвязанных заемщиков;

6. Объемы и удельные веса групп кредитов с различным риском.

Остановимся более подробно на некоторых моментах. Под качеством кредита понимается степень кредитного риска, присущая данной ссуде. Уровень показателя качества кредита обратно пропорционален уровню кредитного риска (чем выше качество ссуды, тем меньше вероятность ее не возврата или задержки погашения и наоборот). При этом в отличие от показателей кредитного риска качество кредита или кредитного портфеля банка — это реальная величина, определяемая по уже предоставленным банком ссудам.

Сделанный на основе оценки отдельных видов ссуд анализ качества кредитного портфеля даст руководству банка необходимый инструмент для разработки кредитной политики банка, управления активами и, наконец, управления ликвидностью и платежеспособностью банка.

Для анализа качества кредитного портфеля и оценки значимости кредитных операций банка рассчитываются следующие коэффициенты.

1) Объем кредитных вложений в общем итоге баланса рассчитывается по формуле 1.

, (1)

где О_кв — объем кредитных вложений в общем итоге баланса;

С — сумма кредитов (остатки ссудной задолженности);

В_б — валюта баланса (общая сумма активов (пассивов) по данным бухгалтерского учета, должна быть одинакова по активу и по пассиву баланса).

2) Сумма доходов, полученных от проведения ссудных операций, может быть определена по формуле 2.

, (2)

где Д_кв — доходы от кредитных вложений;

П_п — полученные проценты;

Д_а — общие доходы банка от активных операций.

Финансовый анализ кредитного портфеля можно провести с помощью следующих коэффициентов:

1) Прибыльность кредитного портфеля рассчитывается по формуле 3.

, (3)

где Д_чк — чистый доход от кредитов;

С — средний остаток ссудной задолженности.

2) Прибыль от кредитов в расчете на капитал определяется по формуле 4:

, (4)

где К — средний уровень капитала в банке.

3) Оценка качества управления работающими активами производится по формуле 5.

, (5)

где Ад — активы, приносящие доход (средний остаток).

4) Степень мобилизации привлеченных средств в кредитные операции рассчитывается по формуле 6.

, (6)

где Д — депозиты;

В — вклады;

С — средний остаток ссудной задолженности.

5) Загруженность активов кредитами определяется по формуле 7.

, (7)

где А — активы.

6) Коэффициент нормы допустимости потерь по кредитам рассчитывается по формуле 8.

, (8)

где Р_ВПС — резерв на возможные потери по ссудам.

7) Коэффициент использования резерва на покрытие убытков по ссудам может быть определена по формуле 9.

, (9)

где Ск — сумма фактически списанных кредитов, безнадежных к взысканию.

Приведенные коэффициенты показывают норму допустимости потерь по кредитам, а также качество кредитного портфеля. По величине этих коэффициентов можно сделать выводы о прибыльности кредитного портфеля, качестве управления активами, загруженности активов кредитами, величине и доле проблемных ссуд в кредитном портфеле банка. Постоянный анализ просроченной кредитной задолженности позволяет определить основные направления контроля за качеством кредитного портфеля; выявить факторы, влияющие на получение доходов от кредитных вложений и минимизацию кредитного риска Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2006..

Анализ и группировка кредитов по качеству имеют важное значение. Зная структуру кредитного портфеля по категориям качества кредита и определив статистическим путем средний процент проблемных, просроченных, безнадежных ссуд по каждой категории, банк получает возможность осуществлять ряд мероприятий, направленных на снижение потерь по кредитным операциям. Основными областями применения в банковской практике анализа качества кредита являются следующие:

1) Мероприятия по снижению кредитного риска по каждой конкретной ссуде. Речь идет о контроле за предоставлением и использованием ссуд, включая непрерывный процесс слежения за деятельностью клиента банка, его кредитоспособностью, характером использования ссуды на протяжении всего периода кредитного договора.

2) Мероприятия по снижению потерь по ссудам на уровне кредитного портфеля банка в целом. Классификация портфеля кредитов по качеству позволяет дифференцировать степень контроля по категориям качества.

Целью подразделений, осуществляющих кредитный бизнес, являются обеспечение планируемых объемов и высокодоходного размещения активов банка в рублях и иностранной валюте с минимизацией при этом уровня кредитного риска банка.

Достижению данной цели способствует организация кредитного процесса в Банке, посредством использования разработанной и утвержденной технологии, что обеспечивает единство подходов при кредитовании, скорость принятия решений и минимизирует кредитные риски.

В указанную технологию банк включает механизм отбора кредитоспособных клиентов, чтобы кредитные продукты предоставлялись только тем из них, кто обладает возможностью и желанием исполнять свои обязательства.

Исходя из поставленных целей, основными задачами подразделений кредитного бизнеса являются:

· обеспечение высокодоходного размещения активов банка с минимизацией при этом уровня кредитного риска;

· привлечение на обслуживание новых клиентов, сохранение имеющихся клиентов банка;

· повышение качества кредитного портфеля (минимальный уровень просроченной задолженности);

· разработка новых кредитных продуктов по корпоративному и розничному бизнесу и их внедрение, в том числе по корпоративному бизнесу — разработка программы кредитования малого и среднего бизнеса (на пополнение оборотного капитала на приобретение автотранспорта, на приобретение оборудования, на приобретение недвижимости);

· совершенствование действующей внутренней нормативной базы банка, регламентирующей все этапы кредитного процесса;

· адекватное, своевременное и постоянное применение технологии оценки рисков кредитных проектов;

· совершенствование системы аналитического учета операций кредитного бизнеса;

· активное продвижение продуктового ряда подразделениями кредитного бизнеса на рынок финансовых услуг области.

Целью риск-менеджмента является недопущение принятия Банком неоправданного риска путем установления ограничений деятельности бизнеса, в том числе за счет:

· формирования методологии оценки уровня риска,

· построения технологии оценки и мониторинга уровня риска,

· разработки технологии управления уровнем кредитного риска.

· наличия возможности у заемщика полностью и своевременно вернуть предоставленные денежные средства за счет собственных первичных источников погашения (не за счет реализации обеспечения);

· соблюдения единства стандартов кредитных технологий для всех заемщиков по всем продуктам и на всех этапах кредитования (исключения возможны исключительно по индивидуальному решению ФКК банка);

· наличия эффективных, последовательных и честных отношений заемщика с Банком по всем видам предоставленных ему продуктов и услуг.

В процессе управления кредитными операциями коммерческого банка можно выделить несколько общих характерных этапов:

· разработка целей и задач кредитной политики банка;

· создание административной структуры управления кредитным риском и системы принятия административных решений;

· изучение финансового состояния заемщика;

· изучение кредитной истории заемщика, его деловых связей;

· разработка и подписание кредитного соглашения;

· анализ рисков не возврата кредитов;

· кредитный мониторинг заемщика и всего портфеля ссуд;

· мероприятия по возврату просроченных и сомнительных ссуд и по реализации залогов.

Все сказанное выше подтверждает, что банку необходимо организовать и отладить кредитную политику. Так он сможет своевременно реагировать на изменения в кредитной политике государства, а также снизить возможные внутренние риски при организации процесса кредитования.

Повышение эффективности кредитных операций — это главный показатель правильно спланированного и проводимого управления кредитными операциями.

Чтобы проанализировать эффективность управления кредитными операциями, банк должен опираться на четкую аналитическую базу. Данилова Т.Н. Проблемы неопределенности, информации и риска кредитования коммерческими банками.// Финансы и кредит,2008,№2.- с.2.

Одной из наиболее трудных задач в кредитовании предприятий является определение процентной ставки. Кредитор хочет установить достаточно высокую ставку для того, чтобы получить прибыль по кредиту и компенсировать все свои риски. Однако ставка по кредиту должна быть также достаточно низка для того, чтобы заемщик мог успешно выплатить кредит и не обратился к другому кредитору или не вышел на открытый рынок. Чем выше уровень конкуренции на рынке банковских кредитов фирмам, тем острее необходимость поддерживать процентную ставку на разумном уровне, сопоставимом с уровнем конкурентов на данном сегменте рынка. Действительно, на кредитном рынке, характеризующемся высокой конкуренцией, кредитор скорее принимает ставку, а не устанавливает ее.

В результате дерегулирования банковской сферы, имеющего место во многих странах, и соответствующего роста конкуренции значительно сократилась маржа банковской прибыли, получаемой от депозитов и кредитов. Поэтому правильное установление процентной ставки по кредитам становится еще более насущной задачей.

Доходы, получаемые банком от клиента, могут включать проценты по кредиту, комиссию за обязательство, комиссию за управление наличными средствами и обработку цифровой информации. Расходы, связанные с клиентом, могут включать заработную плату банковских сотрудников, расходы на изучение кредитной документации, проценты по депозитам, расходы по проверке счетов и стоимость обработки (включая оплату чеков, учет кредитов и депозитов, услуги по хранению ценностей в сейфах), а также стоимость приобретенных кредитных ресурсов. Чистые кредитные ресурсы представляют собой сумму кредита, предоставленного клиенту, за вычетом средней суммы его депозитов (скорректированной с учетом требований к резервированию). Белых Л.П. «Устойчивость коммерческих банков». М.: Банки и биржи. 2006 г. с. 24

Затем производится фактическая оценка суммы средств банка, используемой каждым клиентом сверх суммы, предоставляемой им банку.

Если расчетная чистая ставка прибыли от всех взаимоотношений с клиентом является положительной, кредитная заявка, по всей вероятности, будет удовлетворена, поскольку банк заработает премию сверх суммы всех произведенных расходов (включая необходимые выплаты в пользу акционеров). Если расчетная чистая ставка прибыли от всех взаимоотношений с клиентом является отрицательной, в предоставлении кредита может быть отказано. Но банк может повышать ставку по кредиту или цену других услуг, оказываемых клиенту для того, чтобы взаимоотношения продолжались на выгодной основе. Клиенты, которые считаются более рисковыми, должны приносить банку и более высокую расчетную ставку прибыли. ¹² Белых Л.П. «Устойчивость коммерческих банков». М.: Банки и биржи. 2006 г. с. 25-26

1.3 Регулирование кредитной деятельности

Правовое регулирование банковского кредитования осуществляется актами нескольких уровней юридической силы. В соответствии с п. «ж» ст. 71 Конституции РФ, кредитное регулирование находится в ведении Российской Федерации. Основным законодательным актом, регулирующим банковское кредитование, является Гражданский кодекс РФ, в котором содержатся нормы о кредитном договоре (ст. 819-821). Вопросам банковского кредитования посвящены также положения Федерального закона «О банках и банковской деятельности» и Федерального закона «О Центральном банке РФ (Банке России)».

Порядок осуществления операций по предоставлению (размещению) банками денежных средств клиентов, а также бухгалтерского учета кредитных операций установлен Положением Банка России от 31.08.1998 N 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (далее — Положение N 54-П).

Порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности установлен Положением Банка России от 26.03.2004 N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее — Положение N 254-П).

Кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам Садыков Реналь, Садыков Ришат. Розничное кредитование: юридические аспекты и проблемы вохвратности//Юридическая работа в кредитных организациях. — 2007. — №3..

Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения, либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора, либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (далее — кредитный риск по ссуде).

Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки. Оценка справедливой стоимости ссуды (далее — оценка ссуды) осуществляется на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды.

Резерв формируется по конкретной ссуде, либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, и обособленных в целях формирования резерва (далее — портфель однородных ссуд) в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков, предоставленные которым ссуды включены в портфель однородных ссуд.

При формировании резерва кредитные организации определяют размер расчетного резерва, то есть резерва, отражающего величину потерь кредитной организации по ссуде, которые должны быть признаны при соблюдении порядка оценки факторов кредитного риска без учета факта наличия и качества обеспечения по ссуде.

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) — отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II категория качества (нестандартные ссуды) — умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);

III категория качества (сомнительные ссуды) — значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

IV категория качества (проблемные ссуды) — высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) — отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

Ссуды, отнесенные ко II-V категориям качества, являются обесцененными.

Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). В сумму основного долга не включаются: обусловленные законом, обычаями делового оборота или договором о предоставлении ссуды платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации, вытекающие из договора о предоставлении ссуды (далее — проценты по ссуде).

Резерв формируется в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды.

Оценка кредитного риска, классификация и оценка ссуды, определение размера расчетного резерва и резерва производятся при возникновении оснований, но не реже одного раза в месяц на отчетную дату.

Порядок формирования резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, в том числе по неиспользованным кредитным линиям и неиспользованным лимитам по предоставлению средств в виде «овердрафта» и «под лимит задолженности», определяется Положением Банка России от 20.03.2006 N 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» Регламент создания и использования в Сбербанке и его филиалах резерва на возможные потери по ссудам и списания нереальной для взыскания задолженности. Редакция 5 № 455 — 5 р..

Порядок начисления процентов по активным операциям банка определяется Положением Банка России от 26.06.1998 N 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками».

Общий порядок отражения в бухгалтерском учете кредитных операций определяется Положением Банка России от 26.03.2007 N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее — Положение N 302-П).

Существуют и другие законодательные и нормативные акты, имеющие отношение к кредитным операциям банков или каким-то образом касающиеся их: Налоговый кодекс РФ, Законы о залоге, об ипотеке (залоге недвижимости), о валютном регулировании и валютном контроле, положения, инструкции и указания Банка России.

Нормативные документы в области кредитования практически отсутствуют. Среди подзаконных источников особая роль отводится актам Банка России, определяющим порядок предоставления кредитов, порядок начисления процентов по операциям, их отражения по счетам бухгалтерского учета и др.

Таким образом, в современной практике банки самостоятельно формируют кредитный комитет, разрабатывают правила кредитования своих клиентов и определяют порядок выдачи кредитов.

При рассмотрении регулирования кредитной деятельности коммерческого банка хотелось бы остановить наше внимание на формировании и регулировании резерва на возможные потери по ссудам, рассмотреть обязательные нормативы коммерческого банка, а также особенности учета расходов по формированию резерва на возможные потери по ссудам при налогообложении.

Закон вменяет в обязанность кредитным организациям создавать в целях обеспечения финансовой надежности резервы (фонды), в том числе под обесценение ценных бумаг, на покрытие возможных убытков от сомнительных и безнадежных долгов.

Предметом серьезной озабоченности законодателя является обеспечение выполнения заемщиком обязательств по договору с банком. Согласно закону кредиты, предоставляемые банком, могут обеспечиваться залогом недвижимого и движимого имущества, в том числе государственных и иных ценных бумаг, банковскими гарантиями и иными способами, предусмотренными федеральными законами или договором.

При нарушении заемщиком обязательств по договору закон позволяет банку досрочно взыскивать предоставленные кредиты и начисленные по ним проценты, если это предусмотрено договором, а также обращать взыскание на заложенное имущество в порядке, установленном федеральным законом.

Закон побуждает кредитную организацию принять все предусмотренные законодательством Российской Федерации меры для взыскания задолженности.

Кредитная организация вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротства) в отношении должников, не исполняющих свои обязательства по погашению задолженности, в установленном федеральными законами порядке.

Она также вправе, в случае злостного уклонения должника от погашения кредиторской задолженности, обратиться в соответствующие правоохранительные органы с заявлением о его привлечении к уголовной ответственности.

Отношения между Банком России, кредитными организациями и их клиентами осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено федеральным законом.

В договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушения договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора.

Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с согласия последних, если иное не установлено федеральным законом; однако сам порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов в рублях и иностранной валюте устанавливается Банком России в соответствии с федеральными законами.

В законе устанавливается, что участники кредитной организации не имеют каких-либо преимуществ при рассмотрении вопроса о получении кредита или об оказании им других банковских услуг, если иное не предусмотрено федеральным законом Смирнов И. Особенности корпоративного управления в банках России//Управление в кредитных организациях. — 2008. — №4..

Глава 2. Анализ деятельности Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России

2.1 Организационно-правовая форма деятельности банка и система управления его отделением

Сберегательный банк Российской Федерации является одним из крупнейших банков страны и по ряду экономических показателей занимает ведущие позиции в кредитной системе. На 01.01.2008 г. активы Сбербанка России составили 572 млрд. руб., а капитал -20330,6 млрд. руб. Ему нет равных среди коммерческих банков по числу филиалов, территориальных банков и агентств.

В состав Сберегательного банка на январь 2008 г. входили 71 территориальный банк, 1511 отделений, 20206 филиалов и 44 агентства. В них открыто более 234 млн. счетов, на которых хранятся во вкладах 260,3 млрд. руб. и 2,9 млрд. долларов, т.е. более 67 % от общего объема привлеченных коммерческими банками страны средств населения.

По организационной структуре Сберегательный банк РФ является акционерным коммерческим банком. Он учрежден Центральным Банком России как акционерное общество открытого типа и зарегистрирован в ЦБ РФ 20 июня 1991 г.

Органы управления Сберегательного банка включают: общее собрание акционеров, Совет банка, Совет директоров банка, Президента Сберегательного банка. Компетенция органов управления банка определена в его уставе.

Благодаря своим ведущим позициям в банковской системе и исходя из решаемых задач, Сберегательный банк РФ является учредителем ряда других кредитно-финансовых учреждений: Промышленного коммерческого банка «АвтоВАЗбанк», ОАО «Внешторгбанк» РФ, Корпорации «Жилищная инициатива», финансово-торговой компании «Совфинтрейд», «Международный Московского банк и др. Кроме того, Сберегательный банк РФ является членом Московской межбанковской валютной биржи, Московской и Санкт-Петербургской фондовых бирж, Ассоциации Сберегательных банков и Ассоциации Российских банков (Швейцария), ряда обществ и ассоциаций по распространению пластиковых карт (Ассоциации VISA International, Великобритания), Общества Международных Межбанковских Финансовых Телекоммуникаций — СВИФТ (Бельгия).

Уставный капитал Сберегательного банка РФ как акционерного общества формируется путем выпуска и размещения обыкновенных и привилегированных именных акций.

Сберегательный банк Российской Федерации является акционерным обществом открытого типа. Среди его акционеров — Центральный Банк Российской Федерации (57,7 % акций), более 300 тысяч юридических и физических лиц.

Банку предоставляется право на осуществление следующих банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте:

1. Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок).

2. Размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет.

3. Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

4. Осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе уполномоченных банков-корреспондентов и иностранных банков по их банковским счетам.

5. Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц.

6. Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах.

7. Выдача банковских гарантий.

8. Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

При написании работы было рассмотрено Сормовское отделение № 6652 Сбербанка России.

Сормовское отделение № 6652 Сбербанка России создано на основании решения общего собрания акционеров и приказа Сбербанка России, соответственно, от 22.03.1991 и 28.03.1991, действует на территории Сормовского, Московского и Канавинского районах г. Нижнего Новгорода, имеет собственную печать, штампы, бланки с использованием наименования Банка, действует на основании Положения «О филиале Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской федерации (Сбербанка России) открытого акционерного общества Сормовское отделение № 6652 Сбербанка России». Не является юридическим лицом.

Отделение входит в единую систему Сбербанка, организационно подчиняется Волго-Вятскому банку Сбербанка России и непосредственно руководит работой подразделений системы Сбербанка, расположенных на обслуживаемой им территории. Порядок создания и ликвидации филиалов регламентирован Уставом Сбербанка. Организационные мероприятия по открытию (закрытию) отделений осуществляет территориальный банк.

Отделение осуществляет от имени Сбербанка России банковские операции и сделки, предусмотренные Положением.

В своей деятельности отделение руководствуется законодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России, Уставом Сбербанка, его нормативными и распорядительными документами. Деятельность отделения осуществляется на основе утвержденных Сбербанком России планов, разрабатываемых отделением с учетом особенностей его деятельности в порядке, определенном Сбербанком России. Кроме того, отделение должно соблюдать установленные для него нормативы, уплачивать налоги, сборы и иные обязательные платежи в соответствующий бюджет, и государственные внебюджетные фонды в установленном законодательством Российской Федерации порядке.

Организационная структура Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России представлена на рис. 1.

Рис. 1 — Организационная структура Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России

Общее руководство деятельностью банка осуществляет Совет банка. Состав Совета, порядок и сроки выборов его членов определяются уставом коммерческого банка. Совет банка определяет общие направления деятельности банка, рассматривает проекты кредитных и других планов банка, утверждает планы доходов и расходов и прибыли банка и т. д.

Объем полномочий управляющего отделением определяется доверенностью, выданной ему Сбербанком.

В подчинении у первого заместителя находятся следующие отделы:

— отдел кредитования, занимающийся кредитованием населения и юридических лиц, находящихся на расчетно-кассовом обслуживании;

— отдел ценных бумаг;

— экономический отдел;

— отдел расчетно-кассового обслуживания юридических лиц;

— отдел банковских карт.

В подчинении у второго заместителя находятся следующие отделы:

— отдел информатики и автоматизации банковских работ (ОИиАБР), обеспечивающий бесперебойную работу отделения;

— отдел инкассации, занимающийся инкассацией филиалов отделения и юридических лиц;

— валютный отдел, ведущий счета физических и юридических лиц в инвалюте.

Непосредственно управляющему подчиняется обменный пункт, дополнительные офисы, внутренние структурные подразделения и операционная часть, занимающиеся привлечением средств физических лиц на счета.

Особое место в отделении занимает отдел внутреннего контроля, подчиняющийся председателю Волго-Вятского банка СБ РФ.

2.2 Управление персоналом отделения банка и система оплаты труда

Учет работников в Сормовском отделении № 6652 Сбербанка России осуществляется работниками сектора по работе с персоналом.

В своей работе сектор по работе с персоналом руководствуется Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», Трудовым кодексом, Уставом Сбербанка России, а также нормативными и распределительными документами Сбербанка России и территориального банка. Должностные инструкции разработаны и доведены под роспись до работников сектора по работе с персоналом.

В целях материального и морального стимулирования работников отделения руководством проводится ряд мероприятий:

— за достижение высоких экономических показателей в работе работников награждают Почетными грамотами с выплатой денежного вознаграждения;

— ежегодно проводятся единовременные выплаты из ФМП сотрудникам ко Дню Сбербанка, 23 февраля, 8 марта, на Новогодние подарки детям сотрудников, а также сотрудникам, дети которых идут в первый класс, выплаты к рождению ребенка, ко Дню бракосочетания;

— ежегодные выплаты (материальная помощь) каждому сотруднику к очередному отпуску.

Советом Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России утверждены Положения о премировании работников Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России и о премировании операционно-кассовых работников. Информирование сотрудников о распределении премиального фонда с пояснением причин увеличения (уменьшения) размера премиального вознаграждения производится порядком доведения до сотрудников выписок из Приказа по Сормовскому отделению № 6652 Сбербанка России о выплате премии.

В целях содействия профессиональному становлению молодых специалистов и накоплению опыта в Сормовском отделении № 6652 Сбербанка России создан Совет молодых специалистов, работа которого строится на основе планов, разработанных кадровой службой и утверждаемых управляющим отделения. Согласно Положению о Совете молодых специалистов, план работы разрабатывается ежеквартально.

Организация работы с резервом кадров в Сормовском отделении № 6652 Сбербанка России организована в соответствии с «Положением о резерве кадров на должности руководителей системы Сбербанка России» № 1018-р от 22.11.2002 года. Состав внутреннего резерва на 2009 год сформирован в количестве 26 человек, резерв кадров на должности номенклатуры ВВБ СБ РФ в Сормовском отделении № 6652 Сбербанка России — 8 человек.

Согласно Положению о порядке проведения аттестации работников Сберегательного банка РФ № 307-р в отделении утверждены сроки и график проведения аттестации. Комиссия утверждена заместителем Правления банка. Приказ доводится до сведения всех аттестуемых работников не позднее, чем за один месяц до начала аттестации.

Постоянно проходят обучения на курсах и семинарах по разным направлениям деятельности в Учебном центре ВВБ СБ РФ, обучаются мультипликаторами в Сормовском отделении № 6652 Сбербанка России с получением сертификатов.

Определяются три основных направления развития кадрового потенциала банка: формирование качественного состава сотрудников подразделений, совершенствование системы мотивации и обучение персонала.

Банк планирует реализовать комплекс преобразований системы оценки персонала и комплектования штата подразделений, системы мотиваций и обучения с учетом применения следующих принципов:

— дифференциация профессиональных требований к сотрудникам, методов стимулирования и системы обучения в зависимости от характера выполняемой работы;

— обеспечение конкурентоспособного уровня оплаты, в том числе высококвалифицированных сотрудников Банка, введение широкой практики премирования их за завершение реализации каких-либо проектов;

— установление тесной связи оплаты труда сотрудников подразделений, непосредственно осуществляющих продажи, от результатов их работы.

2.3 Позиции Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России на рынке банковских услуг

Сормовское отделение № 6652 Сбербанка России входит в состав Волго-Вятского банка Сбербанка России. По состоянию на 01.01.2009 филиальная сеть Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России представляет собой 27 внутренних структурных подразделений, в том числе четыре дополнительных офиса (универсальные филиалы и специализированный филиал по обслуживанию физических лиц), а также 22 операционные кассы вне кассового узла.

Таблица 1

Филиальная сеть Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России ^*

	Сормовское отделение № 6652 Сбербанка России
Центральный офис	1
Дополнительные офисы	4
Операционные кассы вне кассового узла	22
Итого	27

* Таблица составлена автором по материалам, предоставленным планово-экономическим отделом Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России

В настоящее время на территории Сормовского отделения №6652 Сбербанка России осуществляют свою деятельность 27 подразделений, из них один центральный офис Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России, четыре дополнительных офиса — специализированные филиалы по обслуживанию физических лиц и двадцать две операционных кассы вне кассового узла. Таким образом, показатель насыщенности структурными подразделениями равен 11,5 тыс. чел. на одно подразделение, что не соответствует требованиям Сбербанка — не более 10 тыс. человек на одно подразделение.

Сормовское отделение № 6652 Сбербанка России осуществляет свою деятельность в условиях жесткой конкурентной борьбы. В настоящее время в Нижнем Новгороде кроме Сбербанка РФ осуществляют свою деятельность следующие кредитные организации: АИКБ «Нижегородпромстройбанк»; ОАО «УралСиб»; ОАО «Саровбизнесбанк»; ОАО КБ «Петрокоммерц»; ОАО «АКБ «РОСБАНК», ОАО Банк «Нижний Новгород», а также ряд других банков.

Отличительные особенности Сбербанка России от других коммерческих банков — наличие собственной расчетной системы, которая объединяет все территориальные банки Сбербанка России, в рамках которой осуществляется электронный документооборот. Собственная расчетная система Сбербанка России позволяет клиентам оперативно перечислять средства в любой филиал, а также во все коммерческие банки регионов России. Расчеты производятся с использованием системы электронных платежных документов. Таким образом, платеж на расчетный счет любой организации России или в коммерческий банк-участник расчетов в Сбербанке России возможен за 1-3 банковских дня.

Значительную конкуренцию Сормовскому отделению № 6652 Сбербанка России на рынке услуг, предоставляемых физическим лицам, составляет также Управление федеральной почтовой службы, которое имеет широкую разветвленную сеть.

Проведем оценку привлекательности местоположения Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России. Цель оценки привлекательности места расположения — определить, как влияет место на результаты деятельности Банка, какие факторы места являются важными для бизнеса, что делать, чтобы развить сильные стороны места и «устранить» слабые.

Необходимо заметить, что не только главный офис Сормовского отделения№6652 Сбербанка России находится на наиболее привлекательном местоположении, но и все его филиалы. Человеку, находящемуся в любой части города, не составит труда найти отделение Сбербанка.

Анализ потребителей.

Клиентами Сбербанка России могут быть как физические, так и юридические лица. С учетом традиционной направленности Сбербанка основу клиентской базы Банка составляют частные вкладчики. Стабильно возрастает объем средств, доверяемых физическими лицами Сбербанку. Сбербанк предлагает вкладчикам большое разнообразие вкладных продуктов в российских рублях и иностранной валюте с гибкой системой начисления процентов, защищающей от колебаний рыночной конъюнктуры.

Таблица 2

Оценка местоположения Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России ^*

Параметры	Важность
Близость к потребителю	10
Близость к поставщикам	3
Транспортное сообщение	7
Стоимость аренды	10
Обеспеченность водой, энергией, отоплением	6
Расположение на видном месте	8
Уровень жизни населения	10
Интенсивность пассажирского, транспортного движения	7
Интенсивность транспортных потоков	6
Наличие рядом конкурента	7
Расположение жилых массивов	8
Близость к проезжей части	6
Доступность трудовых ресурсов	7
Наличие подъездных путей	7
Близость к деловым кварталам	8
Наличие автостоянки	6
Расположение относительно центра города	5
Престижность района	5
ИТОГО	100

*Таблица составлена автором, предоставленным планово-экономическим отделом Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России

Для защиты интересов своих вкладчиков от негативных колебаний финансового рынка Сбербанк целенаправленно работает над совершенствованием структуры вкладов. Особое место в структуре вкладов Сбербанка занимает группа социально ориентированных вкладов, в первую очередь пенсионных, удельный вес которых на конец 2008 года составил около 58 %. В 2008 году филиалы Сбербанка предприятия и организации выплатили почти 40 % всего работающего населения заработную плату на сумму около 70 млрд. рублей.

Выбрав ориентиром для развития модель универсального кредитного учреждения, Сбербанк планомерно развивает систему обслуживания корпоративной клиентуры.

Сбербанк России оказывает юридическим лицам весь комплекс банковских услуг, а также предоставляет им уникальную возможность качественно и быстро проводить платежи через собственную расчетную систему Банка, функционирующую на всей территории страны. 2008 год отмечен активным переходом корпоративной клиентуры на обслуживание в Сбербанк. Главными предпосылками этого были устойчивое положение Банка и безусловное выполнение им обязательств перед клиентами.

Преимущества для клиента: использование системы расчетов Сбербанка России; отсутствие жесткого отбора клиентуры; дифференцированный подход к взиманию комиссионного вознаграждения; удобное месторасположение точек обслуживания; своя службу инкассации; возможность сдачи выручки через филиальную сеть Банка с зачислением на счет организации.

Преимуществом Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России на рынке банковских услуг является развитая филиальная сеть, достаточно большой перечень оказываемых услуг, надежность, а также наличие собственной расчетной системы и индивидуальный подход к каждому клиенту.

Персонал в Сбербанке высококвалифицированный, у него хорошие способности к обучению, что в банковском деле необходимо.

В целом, Сормовское отделение № 6652 Сбербанка России занимает устойчивую конкурентную позицию.

2.4 Организация бухгалтерского учета и отчетности. Налогообложение

Основными задачами бухгалтерского учета в Сормовском отделении № 6652 Сбербанка России являются:

· формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности — руководителям, учредителям, участникам организации, а также внешним — инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;

· ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций, наличия и движения требований и обязательств, использования кредитной организацией материальных и финансовых ресурсов;

· выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации, предотвращения отрицательных результатов ее деятельности;

· использование бухгалтерского учета для принятия управленческих решений.

Кредитная организация разрабатывает и утверждает учетную политику в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях и иными нормативными актами Банка России.

В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении банковских операций ответственность несет руководитель кредитной организации.

За формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности ответственность несет Главный бухгалтер Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России.

Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых операций законодательству Российской Федерации, в том числе нормативным актам Банка России, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

Требования главного бухгалтера по документальному оформлению операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников кредитной организации.

Без подписи главного бухгалтера или уполномоченных им должностных лиц расчетные и кассовые документы, финансовые и кредитные обязательства, оформленные документами, считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.

Бухгалтерский учет совершаемых операций по счетам клиентов, имущества, требований, обязательств и хозяйственных операций кредитных организаций ведется в валюте Российской Федерации.

Учет имущества других юридических лиц, находящегося у Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России, осуществляется обособленно от имущества, принадлежащего ей на праве собственности.

Бухгалтерский учет ведется непрерывно с момента ее регистрации в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Сормовское отделение № 6652 Сбербанка России ведет бухгалтерский учет имущества, банковских и хозяйственных операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета.

Теперь, следует, подробнее остановится на налоговой базе налога на прибыль для банка. Для определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль необходимо чётко разделить все доходы и расходы, учитываемые в целях налогообложения прибыли банка.

В доходы Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России, учитываемые при расчете налоговой базы для уплаты налога на прибыль, кроме установленных ст.249 НКРФ «Доходы от реализации» и ст.250 НКРФ «Внереализационные доходы» включаются специфические доходы от осуществления банковской деятельности, перечень которых содержится в ст.290 НК РФ. Состав доходов, учитываемых в налоговой базе для расчета налога на прибыль, отражает специфику операций и услуг, оказываемых коммерческими банками и кредитными учреждениями своим клиентам.

Доходы в зависимости от направления деятельности можно разделить на пять групп (рис. 2):

Рис. 2 — Основные доходы Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России

К доходам, связанным с кредитной деятельностью Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России, относятся:

— проценты от размещения собственных и привлеченных средств;

— доходы по договорам уступки (переуступки) права требования;

— доходы по различным формам поручительства за третьих лиц;

— суммы восстановленных резервов под возможные потери по ссудам.

В состав доходов по расчетно-кассовому обслуживанию банков включаются: доходы по открытию и ведению счетов; доходы за осуществление расчетов; доходы по кассовым операциям; доходы по инкассации.

Доходы по валютным операциям, учитываемые в налоговой базе, включают:

— плату за открытие и ведение валютных счетов;

— курсовые доходы по валютным операциям;

— комиссионные вознаграждения (сборы) за операции по покупке и продаже иностранной валюты;

— плату, получаемую от экспортеров и импортеров, за выполнение банком функции агента валютного контроля.

Доходы по операциям с ценными бумагами имеют существенную специфику в зависимости от того, какими операциями занимается и в какой роли участвует в работе фондового рынка отдельный банк.

Пятую группу доходов составляют прочие доходы. К ним относятся доходы:

— по доверительным операциям коммерческих банков;

— от предоставления в аренду специально оборудованных помещений и сейфов для хранения документов и ценностей;

— от оказания информационных, консультационных, экспертных и других услуг;

— прочие (излишки кассы, безвозмездно полученное имущество и др.).

Особенности в составе расходов банков для целей налогообложения отражают специфику осуществления банковской деятельности. Общие принципы определения расходов по производству и реализации услуг (товаров, работ) и внереализационных расходов с точки зрения даты их возникновения и условий включения в налоговую базу применяются с особенностями, установленными в ст. 291 НК РФ.

Расходы банков, учитываемые при расчете налоговой базы и обусловленные потребностями банковской деятельности, можно разделить на 6 групп (рис. 3).

Рис. 3 — Основные расходы Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России

К процентным расходам банков относятся проценты:

— по договорам банковского вклада (депозита) и прочим привлеченным денежным средствам физических и юридических лиц;

— по собственным долговым обязательствам (облигациям, депозитным или сберегательным сертификатам, векселям, займам или другим обязательствам);

— по межбанковским кредитам, включая овердрафт;

— по приобретенным кредитам рефинансирования;

— по займам и вкладам (депозитам) в драгоценных металлах;

К расходам, связанным с кредитной и приравненной к ней деятельностью, относятся:

— отчисления в резервы под возможные потери по ссудам;

— вознаграждения за оценку независимыми оценщиками имущества, передаваемого в залог, заклад как обеспечение выданного кредита;

— расходы, связанные с оплатой услуг сторонним организациям по содержанию предметов залога и заклада;

— расходы по гарантиям, поручительствам, акцептам и авалям, предоставляемым банку другими организациями.

Расходы по расчетно-кассовому обслуживанию включают:

— комиссионные сборы за услуги по корреспондентским отношениям;

— расходы по переводу пенсий и пособий, а также расходы по переводу денежных средств без открытия счетов физическим лицам;

— расходы по изготовлению и внедрению платежно-расчетных средств (пластиковых карточек, дорожных чеков и иных платежно-расчетных средств);

— расходы по инкассации денежных средств и других ценностей;

— расходы по оплате услуг расчетно-кассовых и вычислительных центров.

Расходы по валютным операциям включают:

-расходы (убытки) от проведения валютных операций, осуществляемых в наличной и безналичной формах;

-курсовые расходы (убытки) по операциям с иностранной валютой;

-комиссионные сборы (вознаграждения) за проведение операций по покупке или продаже иностранной валюты, в том числе за счет и по поручению клиента;

-расходы по управлению и защите от валютных рисков.

Расходы по операциям с ценными бумагами имеют существенную специфику в зависимости от того, какими операциями занимается и в какой роли участвует в работе фондового рынка отдельный банк.

Прочие расходы банков:

— суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, начисленные в установленном законодательством РФ порядке;

— плата государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление;

— другие расходы, связанные с банковской деятельностью, включая расходы на организацию филиалов.

На данный момент налог на прибыль составляет 20 %.

Еще один налог, про который следует сказать отдельно — Единый социальный налог. Он занимает второе место среди всех налоговых платежей банка после налога на прибыль. При этом ставка по ЕСН составляет 26%, из них:

§ В ФБ — 20 %: 6 % — на формирование базовой части трудовой пенсии; 14 % — на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии;

§ В ФСС — 2,9 %;

§ В ФФОМС — 1,1 %;

§ В ТФОМС — 2 %.

Для исчисления и уплаты ЕСН Налоговым Кодексом (гл. 24,ст. 241 НК РФ) установлена регрессивная шкала налоговых ставок. Для всех категорий налогоплательщиков сохраняется главный принцип регрессного исчисления и уплаты — чем выше сумма налогооблагаемого дохода, тем ниже ставка налога.

База, как взносов, так и налога рассчитывается как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных налогоплательщиком за налоговый период в пользу физических лиц.

Банк ведёт учет сумм, как выплат, так и налогов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты. Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным, банк представляет в налоговый орган по месту учета расчет по налогу.

Кроме рассмотренных выше налогов банк также уплачивает налог на добавленную стоимость, земельный и транспортный налог.

Главным источником дохода Федерального бюджета Российской Федерации является налог на добавленную стоимость.

Следует сказать, что НДС довольно специфичный для банков налог, благодаря тому, что большинство банковских операций не подлежит налогообложению этим налогом.

Согласно пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ банковские операции (за исключением инкассации) освобождены от обложения налогом на добавленную стоимость, в том числе:

— привлечение денежных средств организаций и физических лиц во вклады;

— размещение привлеченных денежных средств организаций и физических лиц от имени банков и за их счет;

— открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц;

— осуществление расчетов по поручению организаций и физических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

— кассовое обслуживание организаций и физических лиц;

— купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах (в том числе оказание посреднических услуг по операциям купли-продажи иностранной валюты);

— осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

— выдача банковских гарантий, а также осуществление банками следующих операций:

— выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

— оказание услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы «клиент-банк», включая предоставление программного обеспечения и обучение обслуживающего указанную систему персонала.

Кроме того, учитывая то, что основная масса операций, осуществляемых банками, не облагается НДС, п. 5 ст. 170 НК РФ предоставляет банкам право включать в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, суммы НДС, уплаченные поставщикам при приобретении товаров (работ, услуг). Но при этом вся сумма налога, полученная банками по подлежащим обложению НДС операциям, должна быть уплачена в бюджет.

2.5 Организация работы с клиентами. Вексельные расчеты

Сравнительный анализ развития сберегательного дела в Сормовском отделении № 6652 Сбербанка России за 2008 год приведен в Таблице 3.

Таблица 3

Анализ развития сберегательного дела в Сормовском отделении № 6652 Сбербанка России

Период	Остаток вкладов на душу населения, руб.	Средний размер вклада на счете, руб.	Кол-во счетов на 1000 жителей, ед.	Сберега- тельная квота, %	Привлечено вкладов на душу населения
2008	10262	4298	4342	5,4	4,34
2007	7106	2842	3872	3,6	3,64

Из таблицы 3 видно, что Сберегательная квота, т.е. доля привлеченных средств граждан во вклады и депозиты в сумме свободных денег, за 2008 год увеличилась. Это объясняется тем, что в регионе сложилась благоприятная экономическая ситуация, что привело к росту доходов граждан.

Для более рационального использования средств, привлеченных во вклады, в качестве свободных кредитных ресурсов исчисляется также средний срок хранения вкладного рубля (С_д) по формуле 10.

С_д = (О_срД) / В = (351306 366) / 736936 = 174 (10)

Итак, расчеты показывают, что годовой показатель составил 174 дня, что значительно ниже по сравнению с 2007 годом, данное обстоятельство объясняется переоформлением и открытием новых видов вкладов.

Уровень оседания средств, поступивших во вклады, также важен для оценки вкладов в качестве ресурсов краткосрочного кредитования для обеспечения ликвидности банка (формулу 11).

У_о = (П_в 100) / П_о = (147388 100) / 736936 = 20 (11)

В Сормовском отделении № 6652 Сбербанка России уровень оседания вкладов за 2008 год составил 20 % (за 2007 год — 18,2 %), что отражает стабильную ситуацию в регионе.

Операции с юридическими лицами.

В течение 2008 года в пассивы банка были привлечены рублевые средства клиентов — юридических лиц в сумме 98992 тысяч рублей. Из них:

— на расчетные счета — 89960 тысяч рублей;

— в депозиты — 9032 тысяч рублей.

Выполнение бизнес-плана по привлечению средств юридических лиц приведено в Таблице 4.

Таблица 4

Привлечение средств юридических лиц в Сормовском отделении №6652 Сбербанка России за 2008 г., в тыс.руб.

Наименование показателя	План	Факт	Выполнение плана, %
Остатки на расчетном счете	120000	89960	75
Депозитные счета	4000	9032	225,8
Итого по средствам юридических лиц	124000	98992	79,83

В таблице 5 показан прилив средств юридических лиц по кварталам. Сравнительный анализ привлеченных средств юридических лиц по отраслям экономики на 01.01.2008 и 01.01.2009 приведен в Таблице 6.

Таблица 5

Сведения о приливе средств юридических лиц в Сормовском отделении №6652 Сбербанка России

	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	2008 год
Прилив средств юридических лиц	69,2	71,6	73	95,6	309,4

Таблица 6

Сведения о привлеченных средствах клиентов — юридических лиц по отраслям экономики по Сормовскому отделению № 6652 Сбербанка России, %

Наименование статьи	На 01.01.08 г.	На 01.01.09 г.
1. Государственные организации	0	0
2. Муниципальные органы	0	0
3. Пищевая промышленность	2,21	3,56
4. Строительство	14,00	14,23
5. Транспорт, авиационная и космическая промышленность	1,47	5,65
6. Машиностроение	2,46	2,51
7. Энергетическая промышленность	0	0
8. Нефтегазовая и химическая промышленность	1,97	3,56
9. Металлургия	0	0
10. Торговля	26,29	29,08
11. Сельское хозяйство	6,88	9,00
12. Прочее	44,72	32,43
13. ВСЕГО	100	100

Как видно из таблицы, основную долю привлеченных средств занимают торговые и строительные отрасли экономики.

С целью формирования ресурсной базы, снижения стоимости пассивов активизирована работа по привлечению средств в векселя с нулевой процентной ставкой, поэтому векселя в Сормовском отделении № 6652 Сбербанка России приобретались, в основном, как средства расчета. В результате структура выданных векселей выглядит следующим образом (таблица 7).

Таблица 7

Структура выданных векселей Сормовским отделением № 6652 Сбербанка России, %

	2008 г.	2007 г.
Расчетные	98,65	91
Финансовые	1,1	2
Кредитные	0,25	7
ИТОГО	100	100

Преобладание в структуре расчетных векселей свидетельствует о том, что векселя в Сормовском ОСБ используются, в основном, как средство расчета. Средний срок обращения выдаваемых в 2008 г. рублевых векселей с нулевым дисконтом составлял 16 дней, с дисконтом больше нуля — 50 дней.

В 2008 году выдано 4 вексельных кредита юридическим лицам, а также активно осуществлялось экспресс-кредитование физических лиц под заклад ценных бумаг (валютных векселей Сбербанка России). Валютные векселя приобретались клиентами — физическими лицами — для заклада при получении кредита, вследствие чего средний срок обращения выдаваемых в 2008 г. валютных векселей с нулевым дисконтом составил 52 дня.

2.6 Анализ основных экономических показателей деятельности отделения банка

Одним из основных агрегированных показателей деятельности банка является объем его операций или валюта баланса. Для динамично развивающейся кредитной организации характерным является плавное увеличение средних объемов активов. Резкие скачкообразные изменения валюты баланса говорят о наличии крупных клиентов или о проведении крупных операций, которые могут существенно влиять на совокупный уровень банковских рисков.

Снижение средних объемов активов свидетельствует о сворачивании деятельности и потере клиентской базы банка. Кроме этого, следует обращать внимание на сопоставление темпов роста операций банка и среднегодовых темпов инфляции: если последние превышают темпы роста активов, то спектр реальной деятельности банка также сужается.

Вертикальный анализ баланса включает в себя анализ структуры активов и пассивов. В первую очередь проводится анализ пассивной части баланса, так как уровень развития и структура пассивных операций определяют размер банковских ресурсов, условия, формы и направления их использования. При этом следует отметить, что пассивные операции играют первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность ресурсной базы кредитного учреждения.

Главная цель анализа пассивов — выяснение причин экономического и организационного характера, сдерживающих их активное привлечение и движение, разработка мероприятий по увеличению ресурсной базы.

Привлеченные средства по срокам востребования, т.е. степени ликвидности, подразделяются на следующие подгруппы:

— срочные депозиты;

— депозиты до востребования;

— средства, поступившие от продажи ценных бумаг;

— кредиторы;

— кредиты других банков.

Структура и динамика статей пассива баланса Сормовского отделения Сбербанка России в 2007-2008 гг. представлена в таблице 8.

Таблица 8

Структура и динамика пассивов Сормовского отделения Сбербанка России в 2007-2008 гг.

Наименование статей пассива	2007 г.	2008 г.	2008 г. к 2007 г.
	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес в общей сумме активов, %	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес в общей сумме активов, %	Абсолютный, тыс.руб.	Относительный, в %	Темпы прироста,
							в %
Остатки по вкладам граждан на рублевых счетах всего	608942	61,05	883528	65,18	274580	145,09	45,09
в том числе депозитные	528564	52,99	745364	54,99	216800	141,02	41,02
Сберегательные сертификаты	664	0,07	1190	0,09	526	179,22	79,22
Остатки по вкладам граждан на валютных счетах	161452	16,18	228974	16,89	67522	141,82	41,82
Остатки на рублевых счетах юридических лиц	98682	9,89	98992	7,3	310	100,31	0,31
Остатки на валютных счетах юридических лиц	8206	0,82	5730	0,42	-2476	69,83	-30,17
Депозитные сертификаты и векселя юридических лиц	21108	2,12	39538	2,92	19024	187,3	87,3
Депозиты юридических лиц	8276	0,83	9032	0,67	756	109,13	9,13
Межбанковский кредит	0	0		0	0	0	0
Кредиторы	68	0,01	138	0,01	70	202,94	102,94
Прочие пассивы	90082	9,03	88406	6,52	-1676	98,14	-1,86
Итого	997480	100	1355528	100	358048	135,9	35,9

Анализ структуры пассивов в 2007 г. показывает, что основной составляющей пассивов является остатки по вкладам граждан на рублевых счетах: 2007 г. — 61,05 %, а в 2008 г. они уже составили 64,18 %. Кроме этого, можно отметить увеличение по данной статье не только удельного веса, но и рост в абсолютном выражении на 274580 тыс. руб. или на 45,09 % (т.е. произошло увеличение практически на 1/2 показателя за 2007 год). Наибольшее влияние на величину остатков по вкладам граждан на рублевых счетах оказывают депозитные вклады.

Второе место в пассивах Сормовского отделения Сбербанка России занимают остатки по вкладам граждан на валютных счетах (16-17 %).

В результате этого можно сказать, что наибольший удельный вес в пассивах Сормовского отделения Сбербанка России занимают средства граждан, а не юридических лиц.

Одновременно с этим в 2008 г. у Сормовского отделения Сбербанка России все показатели обязательств имели тенденцию к увеличению. Следует заметить, что на протяжении всего 2008 г. наблюдался прилив средств во вклады. Рассматривая динамику изменения остатков и структуру вкладов населения в Сормовском отделении Сбербанка России за 2008 год можно заметить, что увеличилась доля депозитных вкладов с повышенной ставкой процента.

банковский кредит коммерческий

Рис. 4 — Анализ структуры вкладов населения Сормовского отделения Сбербанка России на 01.01.2009 г.

Средняя процентная ставка по привлеченным ресурсам за 2008 год составила 7,21 % годовых, средняя процентная ставка по размещенным ресурсам составила 16,98 % годовых. Таким образом, процентная маржа как разница между средней процентной ставкой размещенных и привлеченных ресурсов составила 9,77 %.

Анализ структуры активных операций Сормовского отделения Сбербанка России представляет собой анализ направлений использования его ресурсов.

Доходность активов как критерий их качества отражает работоспособность, эффективность активов, т.е. способность зарабатывать доход и таким образом, создавать источник для развития банка и укрепления его капитальной базы.

Рассмотрим агрегированный актив баланса отделения № 6652 Сберегательного банка за 2007-2008 гг. (таблица 9).

Основную долю в активе баланса занимают переданные кредитные рублевые ресурсы (46,19 % в 2007 г., в 2008 г. — 38,44 %).

Таблица 9

Структура и динамика активов Сормовского отделения Сбербанка России в 2007-2008 гг.

Наименование статей актива	2007 г.	2008 г.	2008 г. к 2007 г.
	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес в общей сумме активов, %	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес в общей сумме активов, %	Абсолютный, тыс.руб.	Относительный, в %	Темпы прироста, в %
Касса	6429,62	0,65	9895,36	0,73	3465,74	153,9	53,9
Межбанковские операции	79798	8	84313,84	6,22	4515,84	105,66	5,66
Основные средства	42820	4,3	60456,54	4,46	17636,54	141,19	41,19
Нематериальные активы	784	0,07	1084,42	0,08	300,42	138,32	38,32
Дебиторы	1196,98	0,12	1626,64	0,12	429,66	135,9	35,9
Расходы будущих периодов	19750,2	1,98	25077,26	1,85	5327,06	126,97	26,97
Кредиты юридическим лицам	95814	9,61	238312	17,58	142498	248,72	148,72
Кредиты населению	221574	22,21	295104	21,77	73530	133,19	33,19
Просрочка	2494	0,25	8524	0,63	6030	341,78	241,78
Вложения в ценные бумаги	2988	0,3	4337,68	0,32	1349,68	145,17	45,17
Переданные кредитные рублевые ресурсы	460748,6	46,19	521064,96	38,44	60316,36	113,09	13,09
Переданные кредитные валютные ресурсы	31071	3,11	66014,22	4,87	34943,22	212,46	112,46
Клиринг	24730	2,48	32261,56	2,38	7531,56	130,46	30,46
Прочие активы	7281,6	0,73	7455,4	0,55	173,8	102,39	2,39
Итого	997480	100	1355528	100	358048	135,9	35,9

В целом можно отметить, что у Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России активы выросли на 35,9 % или на 358048 тыс. руб., что является положительным аспектом в деятельности отделения. Наибольшее влияние на их увеличение оказало увеличение основных средств отделения (что связано с его техническим переоснащением), а также за счет роста переданных средств кредитных рублевых ресурсов. В то же время, иные активы оказали влияние, но не столь значительно, чем вышеназванные.

В 2008 г. наблюдается сокращение доли влияния кредитных рублевых ресурсов на общую величину активов Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России. В то же время можно сказать, что в абсолютном выражении величина данных активов выросла на 13,09 % или на 60316,36 тыс. руб.

На втором месте в структуре активов находятся кредиты населению (22,21 % в 2007 г., но уже 21,77 % в 2008 г.). Одновременно с этим можно наблюдать также тенденцию сокращения доли их влияния на общую сумму активов Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России.

Кроме этого необходимо отметить значительный рост кредитов юридическим лицам как в денежном выражении, так и их удельного веса в общей сумму активов, с 95814 тыс. руб. (9,61 %) до 238312 тыс. руб. (17,58 %), т. е. произошло увеличение данного вида актива на 148,72 %. Что является достаточно положительным аспектом в деятельности Сормовского отделения №6652 Сбербанка России.

Необходимо также отметить изменение структуры активов Сормовского отделения №6652 Сбербанка России, и это вызвано уменьшением доли влияния на общую сумму активов практических всех позиций. Данное изменение было связано с ростом удельного веса кредитов юридических лиц.

Теперь проанализируем финансовые результаты деятельности Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России за 2007 -2008 гг. — доходы (таблица 10) и расходы (таблица 11).

Таблица 10

Структура доходов Сормовского отделения№ 6652 Сбербанка России в 2007-2008 гг.

№ п/п	Доходы	2007 г.	2008 г.	2008 г. к 2007 г.
		тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс. руб.	%
1	Всего доходов	5 607,58	100	12 265,52	100	6 657,94	118,73
2	Всего процентных доходов, в т.ч.:	3 183,83	56,78	8 445,72	68,86	5 261,89	165,27
3	от размещения средств в кредитных организациях	3 017,22	53,81	8 029,59	65,46	5 012,37	166,13
4	от ссуд, предоставленных физическим лицам	8,26	0,15	34,71	0,28	26,45	320,12
5	от кредитов, предоставленных ИП	154,93	2,76	381,42	3,11	226,49	146,19
6	от ценных бумаг с фиксированным доходом	3,42	0,06	0	0	-3,42	-100,00
7	Всего непроцентных доходов	2 423,75	43,22	3 819,80	31,14	1 396,04	57,60
8	Комиссионные доходы	1 533,33	27,34	1 831,66	14,93	298,33	19,46
9	Восстановленные суммы со счетов фондов	890,42	15,88	1 979,41	16,14	1 088,98	122,30

Наибольший удельный вес в двух анализируемых периодах имеют процентные доходы (56,78 % в 2007 году, 68,86 % в 2008 году), причем в 2008 году наблюдался значительный рост процентных доходов Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России на 165,27 % по сравнению с предыдущим годом.

В структуре процентных доходов и в 2007 г, и в 2008 г. основную долю составляют проценты, полученные от размещения средств в кредитных организациях — соответственно 53,81 % и 65,46 % от общей суммы доходов, причем в 2008 году наблюдался их рост доходов на 165,27 % по сравнению с 2007 годом.

Остальные статьи процентных доходов занимают незначительное место в общей их сумме. В 2008 году отсутствуют доходы от операций с ценными бумагами.

В непроцентных доходах значительную часть в 2007 году составили комиссионные вознаграждения (27,34 %, и лишь 14,93 % в 2008 г). Основная доля среди непроцентных доходов в 2008 году принадлежит восстановленным суммам со счетов фондов, причём наблюдается значительный их рост на 122,3 %.

Таблица 11

Структура расходов Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России в 2007-2008 гг.

№ п/п	Расходы	2007 г.	2008 г.	2008 г. к 2007 г.
		тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	Всего расходов, из них:	5 055,01	100	8 253,17	100	3 198,16	63,27
2	всего процентных расходов	645,77	12,77	1 646,85	19,95	1 001,08	155,02
3	по привлеченным средствам кредитных организаций	4,39	0,09	376,14	4,56	371,75	8471,50
4	по привлеченным средствам клиентов	640,86	12,68	1 270,71	15,4	629,85	98,28
5	по выпущенным долговым обязательствам	0,52	0,01	0	0	-0,52	-100,00
6	Всего непроцентных расходов	4 409,24	87,23	6 606,33	80,05	2 197,08	49,83
7	Комиссионные расходы	60,35	1,19	64,77	0,78	4,42	7,32
8	Административно-управленческие расходы	4 348,89	86,03	6 541,55	79,26	2 192,66	50,42

Рис. 5 — Динамика прибыли до налогообложения Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России в 2007-2008 гг.

В структуре расходов Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России основную долю занимают непроцентные расходы — 87,23 % в 2007 г. и 80,05 % в 2008 г. Однако доля их влияния в 2008 г. на общую сумму расходов сократилась. При этом наибольшее влияние на величину непроцентных расходов оказывают административно-управленческие расходы. Так, в 2007 г. они составили 86,03 % от общей суммы расходов, а в 2008 г. доля их влияния сократилась до 79,26 %. В то же время необходимо отметить, что в абсолютном выражении указанный вид расходов вырос практически на 50 % по отношению к 2007 г. или на 2192,66 тыс. руб. Также необходимо отметить рост удельного веса процентных расходов Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России с 12,77 % до 19,95 % при одновременном увеличении их в абсолютном выражении практически на 156 %.

В общем можно сказать, что абсолютно по всем статьям расходов Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России в 2008 году наблюдалось увеличение.

Одновременно с этим прибыль Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России выросла на 625,95 % или на 34593,65 тыс. руб. Это свидетельствует об эффективной деятельности отделения.

На основании всего вышеизложенного можно сделать вывод, что Сормовсовское отделение № 6652 Сбербанка России занимает устойчивое конкурентные позиции на рынке за счет широкой филиальной сети, наличия собственной расчетной системы, развития системы обслуживания корпоративной клиентуры, а также за счет достаточно удовлетворительного финансового состояния как Сбербанка России, так и Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России. Сормовское отделение № 6652 Сбербанка России имеет достаточно устойчивое финансовое положение, о чем свидетельствуют рост показателей его деятельности.

№ п/п	Наименование показателя	2007 г.	2008 г.	2008 г. к 2007 г.
				(+/-)	%
Финансовый анализ кредитного портфеля
1	Прибыльность кредитного портфеля	0,001	0,001	0	100
2	Прибыль от кредитов в расчете на капитал	0,0001	0,0003	0,0002	200
3	Оценка качества управления работающими активами	0,0001	0,0001	0	100
4	Степень мобилизации привлеченных средств в кредитные операции	1,76	1,49	-0,27	-15,34
5	Загруженность активов кредитами	0,32	0,39	0,07	21,88
6	Объем кредитных вложений в общем итоге баланса	0,32	0,39	0,07	21,88

Возросший спрос на кредитные ресурсы в условиях кризиса не только позволил существенно нарастить объем кредитного портфеля корпоративных клиентов, но и оказал давление на рыночные ставки по кредитам. В соответствии с рыночной конъюнктурой в течение года пересматривались ставки по кредитным продуктам для корпоративных клиентов в сторону повышения.

При кредитовании корпоративных клиентов активно использовались традиционные кредитные продукты: кредитование коммерческих и производственных программ, внешнеторговых операций, в том числе с использованием аккредитивной формы расчетов, кредитование с применением векселей Банка, овердрафтное кредитование счета, предоставление всех видов банковских гарантий. Помимо непосредственной выдачи кредитов осуществлялось финансирование экономики и путем приобретения облигаций корпоративных эмитентов.

Существует несколько актуальных проблем, решение которых позволит повышать качество кредитного портфеля:

1) Нужно наладить качественное информационно-аналитическое обеспечение кредитных операций. Решение этой проблемы в свою очередь предполагает, в частности, должную постановку банковского маркетинга. Никакая самая совершенная методика анализа заемщика или оценки риска не дадут надежных результатов, если исходная информация недостаточно полна или ненадежна.

2) Необходимо научиться искусству раннего выявления проблемных кредитов.

3) Следует больше диверсифицировать свои кредитные вложения.

4) Нужно пользоваться любой возможностью, чтобы повышать квалификацию и ответственность своих сотрудников, в должностные обязанности которых входит:

· идентификация основных областей рисков и адекватная оценка факторов, влияющих на их уровень;

· верное позиционирование себя банком на рынке;

· формирование лимитной политики банка, установление внутрибанковских операционных лимитов кредитования (в дополнение к нормативам, определяемым Банком России);

· правильный выбор кредитных инструментов. Указанный выбор, помимо всего прочего, влияет и на показатель достаточности капитала банка, а следовательно, и на показатели выполнения им обязательных экономических норматив. Так выбирая между кредитом одной суммой и кредитной линией, нельзя не учесть, что неиспользованная часть кредитной линии, если таковая окажется, в соответствии с правилами бухгалтерского учета будет отражена на внебалансовом счете, что автоматически превращает кредитную линию в инструмент с повышенным риском, и это «зачтется» банку при расчете экономических нормативов. Поэтому кредитный инструмент для каждой сделки следует выбирать не только с точки зрения связанного с ним кредитного риска как такового, а из соображений более широко понимаемой целесообразности, с учетом всех возможных последствий его использования. Аналогичным образом следует смотреть на вопрос и при использовании «не денежных» форм кредитования (гарантий и поручительств, непокрытых аккредитивов и др.);

· оценка достаточности имеющегося резерва и его своевременная корректировка.

Названные здесь актуальные проблемы еще раз подтверждают важность кредитной политики и соответствующей нормативной, инструктивной и методической базы организации кредитного процесса.

3.2 Анализ кредитной политики банка

Приоритетным направлением кредитной работы Банка остается развитие розничного кредитования. Сбербанк предлагает самый широкий спектр кредитных продуктов, нацеленных на удовлетворение потребностей всех возрастных и социальных слоев населения в доступном финансировании. На сегодняшний день более 8 млн. частных клиентов являются заемщиками Банка.

Сормовское отделение № 6652 Сбербанка России принимает активное участие в реализации приоритетных национальных проектов: «Доступное и комфортное жилье — гражданам России», «Образование».

Главная особенность Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России — его прозрачность, максимальная открытость для населения. Получая заемные средства в Сбербанке, клиента обязательно предупреждают обо всех существенных условиях кредита. Когда во многих кредитных учреждениях существуют подводные камни. После заключения кредитного договора клиент нередко обнаруживает, что проценты по кредиту — еще не вся стоимость заемных средств. Очень часто заемщикам плюс к низким процентным ставкам приходиться оплачивать сопутствующие услуги, например, обслуживание счета.

Сормовское отделение № 6652 Сбербанка России рассматривает только официальные доходы граждан. Это принципиальная позиция, поскольку нельзя рисковать средствами вкладчиков. Но в некоторых случаях рассматривается не только заработная плата заемщика, но и источники доходов членов семьи, учитывая совокупные доходы, повышая сумму кредита.

Схемы кредитования весьма разнообразны и рассчитаны на широкий круг клиентов. Специалисты банка всегда помогут подобрать оптимальный вариант кредитования для каждого клиента, в том числе в зависимости от источников дохода и периодичности его поступления.

Сормовское отделение № 6652 Сбербанка России предлагает своим клиентам большой и разнообразный спектр банковских продуктов. Специалисты отдела кредитования частных клиентов индивидуально для каждого клиента подбирают наиболее удобный вид кредита. К тому же, любую интересующую информацию можно получить по телефону в отделе кредитования.

Сормовское отделение № 6652 Сбербанка России продолжает активное сотрудничество с компаниями по финансированию проектов в области строительства. Отделение кредитует эффективные предприятия независимо от их размера — среди его клиентов как крупные организации, так и предприятия среднего и малого бизнеса.

Кредитование частных клиентов является активно развиваемым направлением бизнеса Сбербанка России, в том числе и Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России.

Сормовское отделение № 6652 Сбербанка России предлагает частным клиентам многочисленные индивидуальные программы для решения жилищных и других социальных проблем в рамках соглашений, заключенных с администрациями различных уровней, а также с предприятиями и организациями, являющимися клиентами отделения. Особенность указанных целевых программ заключается в том, что с заемщика полностью или частично снимается нагрузка по уплате процентов за пользование кредитом путем предоставления субсидий из бюджетов исполнительных органов власти, либо предприятий. Большинство этих программ ориентировано на улучшение жилищных условий молодых семей, работников бюджетной сферы.

В то же время сложные экономические условия во время финансового кризиса оказывают влияние на кредитную политику Сбербанка России и его территориальных подразделений. Основными факторами оказывающими существенное влияние на процесс кредитования являются (согласно официальной позиции руководства Банка):

* недостаток ликвидности в экономике — как у банков, так и у предприятий;

* кризис доверия в экономических отношениях (компании, банки, физические лица);

* низкая доступность кредитов и их повышенная стоимость из-за возросших рисков («кредитное сжатие»);

* снижение платежеспособного спроса как со стороны физических, так и со стороны юридических лиц;

* значительное падение цен как на товары, сырье и материалы, так и на активы (недвижимость, ценные бумаги, предприятия);

* повышенные колебания курсов всех валют.

Одновременно с этим Сормовское отделение № 6652 Сбербанка России вводит дополнительные меры по эффективному управлению рисками:

* изменение критериев устойчивости бизнеса клиентов применительно к деятельности в сложных условиях;

* усиление обеспеченности кредитов:

— достаточными и своевременными денежными потоками от операционной деятельности заемщика;

— операционной доходностью бизнеса;

— залогами ликвидных активов;

— гарантиями/поручительствами государства или собственников бизнеса;

— повышение уровня и качества контроля со стороны Сбербанка за ответственным поведением собственников и менеджмента путем введения дополнительных условий и ограничений на деятельность заемщика, в том числе:

— снижение лимита максимальной долговой нагрузки;

— введение дополнительных ограничений по смене контроля над бизнесом;

— расширение перечня событий, влекущих досрочное истребование задолженности Сбербанком.

Для этого Сбербанк усиливает внимание:

* к источникам погашения и их надежности;

* к уровню текущей ликвидности клиента;

* к уровню долговой нагрузки;

* к качеству и ликвидности обеспечения;

* к адекватности финансовых планов и действий заемщиков относительно резко изменившихся внешних условий;

* к консервативности подходов в прогнозах платежеспособности клиентов;

* к мониторингу ссудной задолженности для ранней диагностики потенциальных проблем у заемщиков.

Сбербанк усиливает работу по сохранению и повышению качества кредитного портфеля, тщательно оценивая финансовые возможности заемщиков и предлагаемое обеспечение.

Кредитование предприятий реального сектора экономики остается важнейшим приоритетом работы банка.

Сормовское отделение № 6652 Сбербанка России сотрудничает с предприятиями и организациями всех основных видов экономической деятельности. По итогам 2008 года в структуре портфеля увеличилась доля кредитов, предоставленных строительным организациям, энергетики, транспорта, авиационной и космической промышленности при одновременном снижении доли кредитов предприятиям торговли и остальных видов деятельности. Данная динамика связана с активным кредитованием банком системообразующих организаций, входящих в отрасли экономики, поддерживаемые во время кризиса Правительством РФ.

Вместе с тем, в условиях возросших кредитных рисков кредитная политика банка была пересмотрена в сторону ужесточения — сформулированы новые принципы кредитования клиентов, предусматривающие применение более консервативного подхода при оценке рисков, финансового состояния и перспектив деятельности заемщиков.

В этих условиях Сбербанк России будет придерживаться следующих принципов при осуществлении кредитования юридических лиц:

* поддержка следующих отраслей и секторов экономики:

ь отрасли, гарантирующие удовлетворение ежедневных и самых необходимых жизненных потребностей населения (розничные сети, аптеки и т.д.);

ь отрасли, выполняющие жизнеобеспечивающие функции (электро-, водоснабжение, транспорт и т.д.);

ь оборонно-промышленный комплекс;

ь малый бизнес;

* поддержка существующих клиентов и выполнение Банком уже взятых на себя юридических обязательств по кредитованию в рамках заключенных договоров, поддержка заемщиков банка, непрерывность деятельности которых является критичной для других заемщиков Сбербанка

* кредитование оборотных средств и текущих потребностей бизнеса клиентов.

В отношении физических лиц Сбербанк России будет следовать следующим приоритетам:

* повышать доступность кредитов, предлагая различные способы их погашения — равными ежемесячными (аннуитентными) или дифференцированными платежами, с обязательным разъяснением клиентам всех возможностей и ограничений того или иного вида платежей;

* помогать клиентам избежать принятия на себя чрезмерной долговой нагрузки, усилив внимание к индивидуальной платежеспособности при выдаче новых кредитов

* сохранять всю линейку розничных кредитных продуктов и продолжать оптимизировать ее, учитывая необходимость сохранения качества кредитного портфеля;

* обеспечивать повышение финансовой грамотности населения, консультации и разъяснения по всем продуктам и услугам банка;

Кроме того, предусмотрены изменения в технологии кредитного процесса, в том числе усиление мониторинга за текущей ссудной задолженностью, изменение требований к существующим и новым клиентам по вновь выдаваемым кредитам, по пролонгации, рефинансированию и реструктуризации уже выданных кредитов www.vvb.sbrf.ru.

3.3 Анализ организации кредитной деятельности отделения

Процесс кредитования основан на организационно-правовом порядке оформления этой сделки и ее реализации в соответствии с основными условиями кредитования и условиями кредитного договора между кредитором и заемщиком.

Кредитная операция в Сормовском отделении № 6652 Сбербанка России состоит из пяти последовательных этапов:

1) Рассмотрение заявки на кредит;

2) Оценка кредитоспособности заемщика;

3) Оформление кредитного договора;

4) Выдачу ссуды заемщику;

5) Контроль за использованием кредитной сделки.

Каждый потенциальный заемщик, неизвестный банку, проходит предварительное собеседование с работником кредитного отдела. В ходе собеседования работник банка пытается в общих чертах выяснить цель, срок и сумму кредитования, степень компетентности клиента в бизнесе, наличие у него плана действий по окупаемости ссуды, меру добропорядочности заемщика, а также другие качества претендента и особенности его бизнеса.

Кредиты предоставляются физическим лицам в возрасте от 18 лет. Срок возврата кредита по договору наступает до исполнения заемщику 75 лет.

Минимальная сумма кредитования 15 тыс. руб. (или эквивалент этой суммы в иностранной валюте).

Обязательным условием предоставления кредитов является наличие обеспечения своевременного и полного исполнения обязательств заемщиком.

В качестве обеспечения банк принимает:

— поручительство платежеспособных граждан РФ;

— поручительство юридических лиц — клиентов банка;

— залог недвижимого имущества;

— залог незавершенного строительством недвижимого имущества;

— залог транспортных средств и иного ликвидного имущества;

— залог мерных слитков драгоценных металлов с обязательным хранением закладываемого имущества в банке;

— залог ценных бумаг.

Заемщиком может быть предоставлена как одна, так и несколько форм обеспечения.

В случае, если в качестве обеспечения банком принимается только поручительства физических лиц, необходимо предоставление не менее:

1-го поручительства — по кредитам в сумме от 45 000 руб. до 300 000 руб. (или эквивалента этой суммы в иностранной валюте);

2-х поручительств — по кредитам в сумме от 300 000 руб. до 750 000 руб. (или эквивалента этой суммы в иностранной валюте).

Кредиты в сумме до 45 000 руб. (или эквивалента этой суммы в иностранной валюте) включительно сроком до 1,5 лет предоставляются без обеспечения.

Кредиты в сумме свыше 750 000 руб. предоставляются с обязательным оформлением залога имущества.

Успешно прошедшим предварительное собеседование претендентам вручаются два бланка: бланк заявки на получение кредита и перечень документов, необходимых для рассмотрения банком кредитной заявки.

Перечень документов на получение кредита юридическими лицами включает:

1. Документы, подтверждающие правоспособность заемщика:

а) нотариально удостоверенные учредительные и юридические документы (устав, свидетельство о государственной регистрации и др.);

б) нотариально удостоверенная карточка с образцами подписей распорядителей счета и оттиском печати;

в) лицензии на право заниматься лицензируемыми видами деятельности.

2. Бухгалтерские документы:

а) годовой отчет за последний год с отметкой налоговой инспекции о принятии;

б) аудиторское заключение по результатам аудита годовой бухгалтерской отчетности за последний год (для предприятий, в отношении которых предусмотрена обязательная ежегодная аудиторская проверка);

в) бухгалтерский отчет за последний квартал или два квартала текущего года с отметкой налоговой инспекции о принятии;

г) баланс и отчет о прибылях и убытках за последний месяц или два месяца (в зависимости от месяца обращения клиента за ссудой);

д) суммы остатков на забалансовых счетах по полученным и выданным обеспечениям на отчетные даты за последние месяц и квартал, а также на дату подачи заявки;

е) расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности к представленным балансам с указанием наименований кредиторов, должников и дат возникновения задолженности;

ж) расшифровки задолженности по кредитам банков к балансам и на дату подачи заявки с представлением кредитных договоров;

з) расшифровки краткосрочных финансовых вложений к балансам;

и) справки банков об остатках на расчетных и валютных счетах клиента и о наличии претензий к нему;

к) выписки банков из расчетных и текущих валютных счетов заемщика за последние шесть или двенадцать месяцев.

3. Документы по обоснованию потребности в кредитных ресурсах:

а) контракты с поставщиками и покупателями;

б) бизнес-план или ТЭО. Бизнес-план — это перспективный план развития предприятия на два-три года. Его целесообразно запрашивать при долгосрочном кредитовании. В случае краткосрочного кредитования банк может ограничиться требованием представить технико-экономическое обоснование потребности в кредите (далее ТЭО), т.е. расчетно-логическое обоснование размера и срока запрашиваемого кредита. ТЭО составляется заемщиком в произвольной форме. Однако в перечне документов банк может сформулировать ряд обязательных требований к ТЭО.

4. Документы по предоставляемому обеспечению кредита:

а) при залоге недвижимости:

— документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости;

— страховой полис на объект недвижимости, по которому выгодоприобретателем выступает банк (представляется после заключения договора залога);

— документ о территориальных границах земельного участка, выданный комитетом по земельным ресурсам и землеустройству;

— справка из органа, регистрирующего объект недвижимости;

— поэтажный план объекта недвижимости;

б) при залоге транспортных средств:

— технический паспорт транспортного средства;

— страховой полис;

в) при залоге товаров в обороте:

— документы, подтверждающие наличие товаров и их стоимость (ведомости остатков товарно-материальных ценностей, товарные накладные, счета фактуры, складские расписки);

г) при залоге оборудования:

— документы, подтверждающие право собственности на предмет залога (контракт со спецификацией, товарно-транспортные документы);

— акт ввода в эксплуатацию или акт приема-передачи;

— страховой полис.

5. Паспорта руководителя и главного бухгалтера предприятия (для снятия ксерокопий).

Получив бланк кредитной заявки и перечень представляемых документов, заемщик оформляет необходимые документы, собирает справки, составляет ТЭО (весь этот процесс занимает от нескольких дней до нескольких недель) и представляет заполненную заявку вместе с приложенными документами в кредитный отдел банка Регламент предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России.

Документы, предоставляемые в банк для получения кредита физическими лицами:

Заявление-анкета (Приложение 1);

Паспорта заемщика и поручителей/залогодателя (при предоставлении по кредиту соответствующего обеспечения), желательно с копиями всех страниц;

Документы о доходах:

для работающих — справка с места работы за последние 6 месяцев для заемщика и поручителей ( Приложение №2);

для пенсионеров всех категорий — пенсионное удостоверение и справка из органов социальной защиты населения (если пенсионер получает пенсию через Сбербанк России, данная справка не предоставляется);

для граждан, получающих доход от предпринимательской деятельности, частной практики или других источников — налоговая декларация и другие документы (за дополнительной информацией обратитесь к кредитному инспектору).

В некоторых случаях Банку могут потребоваться дополнительные документы:

* страховой медицинский полис и свидетельство пенсионного страхования-документы необязательные, но необходимые для более быстрого принятия Банком решения о возможности предоставления кредита;

для граждан, перешедших на новое место работы в порядке перевода — справка с предыдущего места работы и выписка из трудовой книжки;

для граждан, работающих у индивидуальных предпринимателей, — заверенная копия трудового договора, заключенного с работодателем;

для мужчин до 27 лет — документы, подтверждающие факт прохождения ранее, освобождение или отсрочку от прохождения военной службы (либо предоставить в качестве одного из поручителей близкого родственника) Рекомендации по организации работы по кредитованию физических лиц в отделениях Сбербанка России, организационно подчиненных Волго-Вятскому банку Сбербанка России № 345 — ВВБ 2009 год..

Кредитный инспектор проверяет правильность составления документов и их комплектность, снимает ксерокопии с документов, подлежащих возврату или изучению в других отделах банка, сообщает клиенту свой контактный телефон и срок рассмотрения заявки. В течение этого времени кредитный инспектор может приглашать заемщика для дополнительных собеседований.

Принятые от клиентов заявки регистрируются в журнале учета кредитных заявок. На оборотной стороне заявки или на отдельном листе составляется опись принятых документов и копий.

К рассмотрению документов кредитный отдел привлекает и другие подразделения банка (юридический, службу безопасности, при необходимости — валютный, фондовый, аналитический и др.).

Юридическому отделу передаются на рассмотрение кредитная заявка, учредительные документы клиента, документы по обеспечению возвратности кредита и копии договоров клиента с поставщиками и потребителями. Юридический отдел выполняет следующие функции: а) проверяет соответствие учредительных документов законодательству; б) выявляет ограничения полномочий руководителя предприятия при заключении сделок, содержащиеся в учредительных документах заемщика и в законодательстве; в) проверяет полноту и правильность оформления представленных клиентом документов по обеспечению кредита; г) анализирует условия договоров заемщика с поставщиками и потребителями.

Службе безопасности передаются на рассмотрение учредительные документы клиента, ксерокопии паспортов должностных лиц заемщика и копии договоров клиента с поставщиками и потребителями. Служба безопасности проверяет: подлинность представленных документов; отсутствие представленных паспортов в списке утраченных; фактическое местонахождения предприятия; репутацию предприятия и его руководителей, в частности — наличие связей с криминальными элементами; репутацию деловых партнеров предприятия; историю кредитования клиента в других банках.

Заключения юридического отдела и службы безопасности готовятся в течение срока, установленного внутренними документами банка.

В обязанности кредитного отдела входят: проверка балансов и других бухгалтерских документов банка; анализ финансового состояния заемщика; изучение ТЭО или бизнес-плана; анализ качества менеджмента на предприятии; состояние отрасли, в которой действует клиент; оценка стоимости и степени ликвидности предмета залога либо финансового положения гаранта или поручителя; посещение предприятия, осмотр предмета залога, знакомство с офисом, производственными и складскими помещениями, собеседование с работниками предприятия; рассмотрение заключений юридического отдела, службы безопасности и других подразделений банка.

Тщательность проверки зависит от суммы кредита, характера обеспечения ссуды и степени доверительности отношений банка с заемщиком. Затем кредитный инспектор анализирует и обобщает все имеющиеся материалы и наблюдения и готовит письменное заключение о кредитоспособности заемщика.

Кредитный инспектор вправе самостоятельно принять решение об отказе в выдаче кредита в случаях: 1) если при проверке выявлены факты представления поддельных документов или недостоверных сведений; 2) если кредитоспособность заемщика или обеспечение кредита не удовлетворяют требованиям банка.

В случае отрицательного заключения на стадии рассмотрения заявки кредитный инспектор направляет клиенту мотивированный отказ за подписью руководителя банка или начальника кредитного отдела. Письмо-отказ регистрируется в кредитном отделе или в журнале исходящей корреспонденции канцелярии банка.

По просьбе клиента кредитный инспектор возвращает предоставленные заемщиком документы, кроме заявки. Материалы, собранные банком (заключения других служб банка, расчеты и др.) клиенту не передаются. Они вместе с заявкой и копией письма-отказа помещаются в досье отказов в выдаче кредитов. Особое значение для банка имеют записи о представлении клиентом недостоверных сведений, поддельных документов или отрицательное заключение службы безопасности банка.

Если кредитный отдел дал положительное заключение о кредитоспособности заемщика, необходимо принять принципиальное решение о выдаче кредита. Такие решение обычно принимаются в банке на разных уровнях в зависимости от суммы и качества обеспечения кредита.

После оформления всех документов на выдачу кредита руководитель банка направляет в операционный отдел распоряжение об открытии ссудного счета заемщику.

Кредитование юридических лиц производится только в безналичном порядке. Физическим лицам кредиты могут выдаваться как в безналичной, так и в наличной формах, в зависимости от желания заемщика. Используются следующие способы кредитования:

1. Разовое зачисление средств на счет заемщика либо выдача наличных денег физическому лицу. Этот способ применяется для кредитования одной операции. Если заемщику необходимо получить несколько кредитов на разные операции, банк может открыть клиенту несколько ссудных счетов. По каждой ссуде заключается отдельный кредитный договор на индивидуальных условиях (согласовываются сумма, срок кредитования, процентная ставка, формы обеспечения и др.).

2. Открытие кредитной линии. Договор об открытии кредитной линии — это договор о максимальной сумме кредита, которую заемщик сможет использовать в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий договора. Под открытием кредитной линии понимается также заключение договора на предоставление денежных средств, условия которого по своему экономическому содержанию отличаются от условий разового кредитования.

3. Кредитование банком расчетного счета клиента (овердрафтный, контокоррентный или платежный кредит). Овердрафтный кредит — это кредит, предоставляемый банком для оплаты платежных документов клиента при отсутствии или недостатке средств на его расчетном счете. Фактически клиенту открывается возобновляемая кредитная линия.

Овердрафт предоставляется на пополнение оборотного капитала заемщика. Овердрафтом пользуются кредитоспособные торговые и посреднические организации, имеющие широкий круг поставщиков и покупателей. У таких клиентов часто возникают временные затруднения из-за разрыва в платежном обороте, т.е. ввиду несовпадения сроков поступления и расходования средств по расчетному счету. Овердрафт позволяет заемщику получать кредитные ресурсы в периоды возникновения потребности в них.

Овердрафт не требует обязательного обеспечения и предоставляется только клиентам, имеющим постоянные значительные обороты по расчетным счетам, хорошую кредитную историю и устойчивое финансовое положение.

Кредиты могут погашаться по разным схемам. Выбор конкретной схемы определяется кредитным договором (Приложение 3).

1. Проценты погашаются по мере их начисления, а основная сумма — единовременно после истечения срока кредитного договора.

2. Начисленные проценты и сумма основного долга погашаются единовременно после истечения срока кредитного договора. В этом случае используется формула сложных процентов.

3. Погашение ссуды в рассрочку равномерными платежами.

4. Погашение основной суммы долга в рассрочку возрастающими суммами платежа. Эта схема может быть более удобной для клиента, чем предыдущая, поскольку средства для погашения ссудной задолженности обычно появляются у заемщика ближе к окончанию срока кредитования.

5. Погашение ссуды в рассрочку с предоставлением заемщику льготного периода, в течение которого клиент освобождается от необходимости погашения части основного долга.

6. Метод аннуитета. Кредит вместе с процентами погашается равномерными, как правило, ежемесячными взносами. Обычно эта схема применяется при долгосрочном, особенно ипотечном, кредитовании.

Последний этап кредитной операции является для банка самым ответственным и трудным. Датой погашения задолженности по кредиту или процентам является дата списания средств с расчетного счета заемщика в банке. Погашение кредита и уплата процентов по нему производятся следующими способами:

1) путем списания денег с расчетного счета заемщика по его платежному поручению;

2) путем списания денег с расчетного счета заемщика в другом банке на основании платежного требования банка (в графе «Условия оплаты» платежного требования указывается «без акцепта»), если это предусмотрено условиями кредитного договора. Это основной способ погашения кредита;

3) путем списания денег с расчетного счета заемщика в другом банке на основании платежного счета банка-кредитора (в графе «Условия оплаты» платежного требования указывается «без акцепта»), если это предусмотрено условиями кредитного договора. При этом заемщик обязан письменно уведомить банк, в котором открыт его расчетный счет, о своем согласии на безакцептное списание средств по кредитному договору с банком-кредитором;

4) путем перечисления средств со счетов заемщиков физических лиц на основании их письменных распоряжений, перевода средств через отделения почты или из других банков, взноса заемщиками наличных денег в кассу банка-кредитора, а также удержания из сумм, причитающихся на оплату труда заемщикам, являющимся работниками банка-кредитора (по их заявлениям или на основании договора).

Погашение процентов и основного долга заемщиками юридическими лицами производится только в безналичном порядке. Погашение процентов и основного долга по валютным кредитам юридическими и физическими лицами также производится только в безналичном порядке.

Если заемщик своевременно не погасил проценты или основную сумму ссудной задолженности, кредитный инспектор напоминает ему об этом по телефону. Возможно, у заемщика имеются необходимые средства на расчетных счетах в других банках или ему следует активизировать работу с собственными дебиторами.

В случае просрочки погашения ссудной задолженности заемщиком и отсутствии средств на его расчетном счете банк может взыскать задолженность за счет обеспечения кредита. Если обеспечение отсутствует, или оно неликвидно, ибо размер обеспечения недостаточен для полного погашения задолженности, банк может взыскать задолженность за счет денежных средств (остатков на депозитных и валютных счетах) и имущества клиента, не являющихся предметом залога. Для этого банк подает на предприятие-заемщика иск в арбитражный суд. Если суд принимает решение в пользу банка, задолженность взыскивается с учетом срочных процентов, неустойки и судебных издержек на день вынесения судебного решения. Суд оформляет исполнительный документ и инкассовое поручение на взыскание задолженности с заемщика, относящееся к четвертой очередности платежей Методические рекомендации по организации экономической работы в отделениях Волго-Вятского банка Сбербанка России. — Г. Н. Новгород, 2003..

3.4 Предложения по улучшению кредитной деятельности банка

На основе анализа деятельности Сормоского отделения № 6652 Сбербанка России нами была сформирована матрица SWOT-анализа, которая позволит выявить необходимые мероприятия для повышения эффективной кредитной деятельности отделения.

Таблица 13

Матрица SWOT-анализа кредитной деятельности Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России

Сильные стороны	Слабые стороны
1. Работа с клиентами: опыт массового обслуживания клиентов, обширная клиентская база. 2. Персонал: высокий профессиональный уровень сотрудников, хорошо развитая корпоративная культура. 3. Высокая репутация банка; кредитный рейтинг инвестиционного уровня.	1. Управление: консерватизм системы и управления, высокий уровень бюрократизации. 2. Организационная структура: масштабность, громоздкость структуры. Невозможность принимать оперативные решения в филиалах. 3. Кадровая политика: текучесть кадров на низших должностях.
Возможности	Угрозы
1. Кредитование физических лиц: расширение рынка потребительских кредитов. 2. Кредитование юридических лиц, инвестирование. 3. Внедрение дистанционного банковского обслуживания.	1. Рискованность: высокие темпы роста не только объемов кредитования, но и рискованности данных операций. 2. Экономический кризис. 3. Отсутствие четко отлаженной системы сбора информации о кредитоспособности клиентов.

На основании выделенных сильных и слабых сторон кредитной деятельности Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России можно выделить следующие направления совершенствования.

Таблица 14

Направления совершенствования кредитных отношений Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России

№ п/п	Мероприятия по улучшению кредитной деятельности
1	Расширение масштабов работы с частными лицами и корпоративными клиентами посредством применения систем дистанционного банковского облуживания с применением системы «персонал-банк» посредством Интернет-банкинга, телефонного банкинга, что позволит повысить эффективность работы Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России.
2	Подача заявки на получение кредита через Интернет, а также уменьшение сроков рассмотрения кредитной заявки до 5 дней или более короткие сроки (например, при использовании on-line кредитования, сокращение времени обработки документов клиентов в Сормовском отделении № 6652 Сбербанка России при выдаче потребительского кредита.
3	Проведение рекламных кампаний.
4	Сокращать объемы бумажных документов, необходимых для оформления операций.
5	Тщательный отбор потенциальных заемщиков-организаций с точки зрения риска неплатежа по ссуде посредством применения скоринговых моделей в условиях неопределенности

Основной характеристикой решений самообслуживания является возможность обслуживания клиентов без участия представителя банка, при этом клиенты самостоятельно выполняют все операции обслуживания, определяемые сценарием работы устройства. Использование терминалов позволяет банковской организации значительно оптимизировать издержки, связанные с организацией работы мини-офиса за счет сокращения расходов на строительство кассового узла, зарплату обслуживающему персоналу, арендную плату. Заранее определенный сценарий обслуживания помогает повысить качество предоставляемых услуг, исключив человеческий фактор и связанные с ним риски, все это также приводит к возможности получения подробной статистики обслуживания клиентов и выяснения их предпочтений. Мобильность решений самообслуживания, а также быстрый монтаж и установка системы сокращают сроки запуска проектов и позволяют наиболее быстро начать обслуживание клиентов в открываемых офисах.

Одним из наиболее удобных программных средств при осуществлении кредитной деятельности в Сормовском отделении № 6652 Сбербанка России является реализация в рамках системы «Персона-Банк» модуля кредитования. В настоящее время этот модуль является уникальным и не имеет аналогов на рынке. «Персона-Банк» — система Интернет-банкинга для частных лиц является единственной системой на рынке, поддерживающей различные типы анкет для логического и скорингового кредитования.

На данный момент система позволит:

1. Просматривать график погашения кредитов и осуществлять периодические платежи по их погашению. Платежи могут производиться как в автоматическом режиме — по расписанию, установленному клиентом, так и в полуавтоматическом режиме — система лишь формирует платеж и информирует клиента о необходимости отправить платеж в банк.

2. Авторизовывать платежи посредством SMS-сообщений. Система в полуавтоматическом режиме формирует платеж и отправляет его клиенту на мобильный телефон вместе с запросом на авторизацию платежа. Получив такой запрос, клиент может либо авторизовать его, отправив в банк SMS с текстом YES, либо отклонить данный платеж, отправив SMS с текстом NO, подтвердив свое решение сеансовым паролем (телефонный банкинг).

3. Информировать клиентов о любых событиях, в том числе о дате следующего платежа, просроченных сроках погашения кредита и платежах по процентам. Информирование осуществляется по телефону, SMS и e-mail (телефонный банкинг).

Иным направлением совершенствования кредитных операций в Сормовском отделении № 6652 Сбербанка России может являться on-line оформление заявки на получение кредит, т. е. применение Интерен-банкинга. В данном случае подразумевается, что потенциальный клиент может посредством компьютерных и интернет-технологий ознакомиться с условиями кредитования в Сормовском отделении № 6652 Сбербанка России и подать on-line заявку на получение кредита. О принятом решении клиент может узнать либо в on-line режиме, либо посредством телефонного звонка в отделение. В случае положительного решения для непосредственного получения кредита будет необходимо в Сормовское отделение № 6652 Сбербанка России предоставить соответствующие документы.

Кроме того, в Сбербанке России имеет смысл ввести значительные коррективы в условия по выдаче существующих кредитов: уменьшить срок рассмотрения кредитной заявки по кредиту на неотложные нужды до 5 дней. Для этого необходимо организовать более оперативную проверку документов в отделах Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России.

Услуга, которая предоставляется в кратчайшие сроки, при минимуме оформляемых бумаг со стороны клиента имеет больший успех даже при высокой процентной ставке. Поэтому Сормовское отделение № 6652 Сбербанка России должно использовать любую возможность для упрощения и ускорения оформления кредитов для юридических и физических лиц.

Иным направлением совершенствования кредитных операций в Сормовском отделении № 6652 Сбербанка России может являться on-line оформление заявки на получение кредита. В данном случае подразумевается, что потенциальный клиент может посредством компьютерных и Интернет-технологий ознакомиться с условиями кредитования в Сормовском отделении № 6652 Сбербанка России и подать on-line заявку на получение кредита. О принятом решении клиент может узнать либо в on-line режиме, либо посредством телефонного звонка в отделение. В случае положительного решения для непосредственного получения кредита будет необходимо Сормовское отделение №6652 Сбербанка России и предоставить соответствующие документы.

Одновременно с этим, необходимо проводит более масштабные рекламные кампании (мероприятия) по продвижению кредитных продуктов, предлагаемых Сормовским отделением № 6652 Сбербанка России, особенно на территории Сормовского, Канавинского и Московского районов г. Нижнего Новгорода.

Также в Банке необходимы программы обучения персонала по работе с малыми предприятиями.

В настоящее время риски Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России по кредитованию организаций пока не поддаются точной оценке и, следовательно, прогнозированию. Для этого требуется разрабатывать модели и методы и вводить их в практическое применение.

Одной оценки финансового состояния не достаточно для принятия решения о выдаче кредита.

Один из основных способов снижения риска неплатежа по ссуде — тщательный отбор потенциальных заемщиков.

В процессе принятия управленческого решения о выдаче кредита в банке могут использоваться ряд моделей, отделяющих фирмы-банкроты от устойчивых заемщиков и прогнозирующих возможное банкротство фирмы-заемщика — это модель Альтмана и модель надзора за ссудами Чессера. Такие модели являются средством систематизации информации и способствуют принятию окончательного решения о предоставлении кредита и контроля за его использованием.

Цель Z-анализа — отнести изучаемый объект- предприятие, к одной из двух групп: либо к фирме-банкроту, либо к успешно действующей фирме.

Обозначенную выше модель в процессе анализа можно использовать как дополнение к качественной характеристике, данной сотрудниками кредитных отделов. Однако она не может заменить качественную оценку. Модель и получаемые посредством нее Z-оценки могут послужить ценным инструментом определения общей кредитоспособности клиента.

Фактически коэффициенты Z-оценки содержат элемент ожидания. Это означает, что если Z-оценка некоторой компании находится ближе к показателю средней компании-банкрота, то при условии продолжающегося ухудшения ее положения она обанкротится. Если же менеджеры компании и банк, осознав финансовые трудности, предпримут шаги, чтобы предотвратить усугубление ситуации, то банкротства не произойдет, то есть Z-оценка является сигналом раннего предупреждения.

Таким образом, модель Альтмана пригодна для оценки общей деятельности компании.

Модель Чессера прогнозирует случаи невыполнения клиентом условий договора о кредите. При этом под «невыполнением условий» подразумевается не только непогашение ссуды, но и любые другие отклонения, делающие ссуду менее выгодной для кредитора, чем было предусмотрено первоначально.

В модели Чессера для оценки вероятности невыполнения договора используются следующие критерии:

— если Р > 0,50, следует относить заемщика к группе, которая не выполнит условий договора;

— если Р < 0,50, следует относить заемщика к группе надежных.

Модель оценки рейтинга заемщика Чессера подходит для оценки надежности кредитов. Однако, используя математические методы при управлении ссудами банка, необходимо иметь в виду, что предоставление коммерческих кредитов не есть чисто механический акт. Это сложный процесс, в котором важны как человеческие отношения между сторонами, так и понимание технических аспектов. Математическая модель не учитывает роль межличностных отношений, а в практике кредитного анализа и кредитования этот фактор необходимо учитывать.

Соглашение Базельского комитета (Basel II) рекомендует использовать при кредитовании подход, основанный на внутренних рейтингах,в следующем виде:

· Построение системы внутренних кредитных рейтингов;

· Оценка кредитоспособности заемщиков и присвоение им рейтингов;

· Вычисление для каждого заемщика вероятности его дефолта;

· Оценка суммы задолженности заемщика в момент возможного дефолта;

· Оценка доли невозврата активов в случае наступления дефолта;

· Срок погашения задолженности.

Реализация описанной схемы кредитования возможна при наличии достоверных математических методов оценки основного показателя-вероятности дефолта заемщика.

Все вышеизложенное говорит о необходимости управления неопределенностью при кредитовании клиентов. Помимо моделей Альтмана и Чессера можно использовать еще несколько методов борьбы с неопределенностью:

1. Экспертные методы, основанные на оценке имиджа клиента, хотя это сужает клиентуру банка и делает невозможным постановку кредитования на поток. Здесь же используется система балльных оценок клиентов, с помощью этого метода можно обрабатывать только относительно небольшое количество кредитных заявок.

2. Скоринг (от англ. Score — счет) — наиболее прогрессивный метод управления неопределенностью при кредитовании клиентов — количественный расчет риска кредитования того или иного клиента в виде вероятностей его дефолта. Скоринговые методы позволяют обрабатывать неограниченное количество заявок, способствуют формированию более разнообразной клиентской базы и при наличии эффективных моделей не требуют особых навыков персонала и постоянного контроля.

Таким образом, оценка риска на основе скоринговых моделей — это наилучший метод управления неопределенностью при кредитовании.

Кредитование является одной из основных банковских операций. Совокупность различных по видам, срокам, размерам, назначению кредитов образует кредитный портфель банка, на формирование которого влияют разнообразные факторы, зависящие от общей кредитной политики банка.

В первой главе дипломной работы рассмотрены теоретические основы кредитной деятельности, в частности, раскрыты понятие, сущность и виды кредита; проанализирована кредитная деятельность коммерческого банка.

Во второй главе мы рассмотрели организационно-экономическую характеристику Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России. В результате анализа было выявлено следующее.

Сормовское отделение № 6652 Сбербанка России входит в структуру Сбербанка России, является его филиалом. Отделение занимает ведущие позиции на рынке.

Организационная структура Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России оптимальна, что обусловлено размером банка и видами операций, выполняемых им.

Был осуществлен анализ структуры пассивов, активов, доходов и расходов Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России.

Анализ структуры пассивов в 2007 г. показывает, что основной составляющей пассивов является остатки по вкладам граждан на рублевых счетах: 2007 г. — 61,05 %, а в 2008 г. они уже составили 64,18 %. Кроме этого, можно отметить увеличение по данной статье не только удельного веса, но и рост в абсолютном выражении на 274580 тыс. руб. или на 45,09 % (т. е. произошло увеличение практически на 1/2 показателя за 2007 год). Наибольшее влияние на величину остатков по вкладам граждан на рублевых счетах оказывают депозитные вклады.

Наибольший удельный вес в пассивах Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России занимают средства граждан, а не юридических лиц.

В целом можно отметить, что у Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России активы выросли на 35,9 % или на 358048 тыс. руб., что является положительным аспектом в деятельности отделения. Наибольшее влияние на их увеличение оказало увеличение основных средств отделения (что связано с его техническим переоснащением), а также за счет роста переданных средств кредитных рублевых ресурсов. В то же время, иные активы оказали влияние, но не столь значительно, чем вышеназванные.

В 2008 г. наблюдается сокращение доли влияния кредитных рублевых ресурсов на общую величину активов Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России. В то же время можно сказать, что в абсолютном выражении величина данных активов выросла на 13,09 % или на 60316,36 тыс. руб.

На втором месте в структуре активов находятся кредиты населению (22,21 % в 2007 г., но уже 21,77 % в 2008 г.). Одновременно с этим можно наблюдать также тенденцию сокращения доли их влияния на общую сумму активов Сормовского отделения №6652 Сбербанка России.

Кроме этого необходимо отметить значительный рост кредитов юридическим лицам как в денежном выражении, так и их удельного веса в общей сумму активов, с 95814 тыс. руб. (9,61 %) до 238312 тыс. руб. (17,58 %), т. е. произошло увеличение данного вида актива на 148,72 %. Что является достаточно положительным аспектом в деятельности Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России.

Необходимо также отметить изменение структуры активов Сормовского отделения №6652 Сбербанка России, и это вызвано уменьшением доли влияния на общую сумму активов практических всех позиций. Данное изменение было связано с ростом удельного веса кредитов юридических лиц.

Наибольший удельный вес в 2007-2008 гг. анализируемых периодах имеют процентные доходы (56,78 % в 2007 году, 68,86 % в 2008 году), причем в 2008 году наблюдался значительный рост процентных доходов Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России на 165,27 % по сравнению с предыдущим годом.

В непроцентных доходах значительную часть в 2007 году составили комиссионные вознаграждения (27,34 % и лишь 14,93 % в 2008 г). Основная доля среди непроцентных доходов в 2008 году принадлежит восстановленным суммам со счетов фондов, причём наблюдается значительный их рост на 122,3 %.

В структуре расходов Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России основную долю занимают непроцентные расходы — 87,23 % в 2007 г. и 80,05 % в 2008 г. Процентные же расходы составляют незначительную часть. При этом в 2008 г. наблюдается рост по обеим группам расходов: процентные расходы увеличились на 155,02 %, а непроцентные — на 49,83 %, несмотря на то, что доля их в 2008 году среди всех расходов снизилась.

В целом в течение 2007-2008 гг. Сормовское отделение № 6652 Сбербанка России как филиала Сбербанка РФ работало довольно эффективно: показатели полученных доходов и прибыли филиала неуклонно росли.

В третьей главе был сделан анализ кредитной деятельности Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России, SWOT-анализ и были выдвинуты предложения по улучшению кредитной деятельности.

Основными направлениями совершенствования кредитной деятельности в отделении могут стать:

1. Расширение масштабов работы с частными лицами и корпоративными клиентами, в т.ч. используя инновационные интернет-технологии.

2. Уменьшение сроков рассмотрения кредитной заявки.

3. Проведение рекламных кампаний.

4. Сокращать объемы бумажных документов, необходимых для оформления операций.

5. Тщательный отбор потенциальных заемщиков-организаций с точки зрения риска неплатежа по ссуде посредством применения скоринговых моделей в условиях неопределенности.

1. Конституция Российской Федерации.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ). Часть 1 от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ, Часть 2 от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ ( с учетом изменений и дополнений). — М.: Издательство «Кодекс», 2009.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. — М.: Издательство «Юрист», 2009.

4. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности».

5. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

6. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

7. Инструкция от 06 февраля 2008 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков».

8. Инструкция от 1 июня 2008 г. № 114-И «О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций».

9. Положение Банка России № 199-П от 09.10.2006 г. «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

10. Положение об отделе кредитования частных клиентов Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России от 14 апреля 2008 г.

11. Правила кредитования физических лиц Сбербанком России и его филиалами. №229-3-р от 30 мая 2003 г.(редакция 3).

12. Регламент создания и использования в Сбербанке и его филиалах резерва на возможные потери по ссудам и списания нереальной для взыскания задолженности. № 455-3-р от 18 мая 2001 г.

13. Рекомендации по организации работы по кредитованию физических лиц в отделениях Сбербанка России, организационно подчиненных Волго-Вятскому банку Сбербанка России № 345 — ввб 2009 год.

14. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2006.

15. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. — М.: Логос, 2004.

16. Данилова Т.Н. Анализ деятельности коммерческих банков. — Н. Новгород: Изд-во ВВАГС, 2000.

17. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.Н. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2005.

18. Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело. — М.: Изд. Омега-Л, 2004.

19. Жуков Е.Ф., Максимова Л.М., Маркова О.М. Банки и банковские операции: Учебник для вузов. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2001.

20. Захаров В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит. — № 9. — 2008.

21. Ковалев В.В., Ковалев Вит. В. Финансы организаций (предприятий): Учебник. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006.

22. Коробова Г.Г. Банковское дело: Учебник. — М.: Экономистъ, 2004.

23. Лаврушина О.И. Банковское дело: Учебник для вузов. — М.: Финансы и статистика, 2004.

24. Методические рекомендации по организации экономической работы в отделениях Волго-Вятского банка Сбербанка России. — Г. Н. Новгород, 2003.

25. Общая теория денег и кредита: Учебник / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005.

26. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. — М.: Финансы и статистика, 2002.

27. Суворов А.В. Интеграция как способ повышения устойчивости банковской системы // Финансы. — 2003. — № 3.

28. Тосунян Г.А. Государственное управление в области финансов и кредита в России: Учебное пособие. — М.: Дело, 2002.

29. Черкасов В.Е., Плотницина Л.А. Банковкие операции: маркетинг, анализ, расчеты: Учеб.-практ. пособие. — М.: Метаинформ, 2000.

30. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. — М. Финансист, 2004.

31. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: Российский и зарубежный опыт. — М.: Финансы и статистика, 2005.

Приложение 1

Заявление — анкета^** В случае если количество Поручителей больше предусмотренного в заявлении-анкете, ее необходимо дополнить соответствующими разделами и графами

1. Запрашиваемый кредит

Сумма	Срок (мес.)	Вид кредитования	Способ получения кредита: Наличными деньгами Зачислением на счет по вкладу Зачислением на счет по б/карте
	Цель кредитования	Способ погашения кредита: Аннуитетные платежи  Дифференцированные платежи
Обеспечение по кредиту: ? Не предоставляется (по кредиту в сумме не более 45 000 рублей) Поручительство физического лица (физических лиц)

2. Сведения о Заемщике

Ф.И.О.	Дата рождения __|__||__|__||__|__|	Место рождения
Менялись ли Ф.И.О. Да Нет	В случае их изменения указать предыдущие Ф.И.О. с указанием причины и даты изменения:
Паспорт серия |_______| № __|__|__|__|__|__|	кем выдан	когда выдан __|__||__|__||__|__|
Адрес регистрации __|__|__|__|__|__|	телефон (вкл. код)
Семейное положение Холост / не замужем  В разводе Женат / замужем  Вдовец / Вдова	Брачный контракт Да Нет	Иждивенцы кол-во их возраст	Из них детей кол-во их возраст
Адрес проживания: __|__|__|__|__|__|	Собственное По найму У родственников |_______________________|	телефон (вкл. код)
Место работы:	Должность:	телефон (вкл. код)
Адрес электронной почты (e-mail):	Пейджер:	Мобильный телефон

3. Сведения о Поручителях (физических лицах)

Ф.И.О.	Степень родства	Дата рождения __|__||__|__||__|__|	Место рождения
Менялись ли Ф.И.О. Да Нет	В случае их изменения указать предыдущие Ф.И.О. с указанием причины и даты изменения:
Паспорт серия |_______| № __|__|__|__|__|__|	кем выдан	когда выдан __|__||__|__||__|__|
Адрес регистрации __|__|__|__|__|__|	телефон (вкл. код)
Семейное положение: Холост / не замужем В разводе Женат / замужем  Вдовец / Вдова	Брачный контракт Да Нет	Иждивенцы кол-во их возраст	Из них детей кол-во их возраст
Адрес проживания: __|__|__|__|__|__|	Собственное По найму У родственников |_______________________|	телефон (вкл. код)
Место работы:	Должность:
Ф.И.О.	Степень родства	Дата рождения __|__||__|__||__|__|	Место рождения
Менялись ли Ф.И.О. Да Нет	В случае их изменения указать предыдущие Ф.И.О. с указанием причины и даты изменения:
Паспорт серия |_______| № __|__|__|__|__|__|	кем выдан	когда выдан __|__||__|__||__|__|
Адрес регистрации __|__|__|__|__|__|	телефон (вкл. код)
Семейное положение: Холост / не замужем В разводе Женат / замужем  Вдовец / Вдова	Брачный контракт Да Нет	Иждивенцы кол-во их возраст	Из них детей кол-во их возраст
Адрес проживания: __|__|__|__|__|__|	Собственное По найму У родственников |_______________________|	телефон (вкл. код)
Место работы:	Должность:

4. Среднемесячные доходы Заемщика и Поручителей за последние полгода

Среднемесячные доходы	Заемщик	Поручитель	Поручитель
	(Ф.И.О.)	(Ф.И.О.)	(Ф.И.О.)
по основному месту работы
по совместительству
пенсия
сдача в аренду недвижимости
проценты, дивиденды
гонорары
прочие (указать какие)

5. Среднемесячные расходы Заемщика и Поручителей за последние полгода

Среднемесячные расходы	Заемщик	Поручитель	Поручитель
	(Ф.И.О.)	(Ф.И.О.)	(Ф.И.О.)
подоходный налог
страх. взносы в пенсион. фонды
профсоюзные взносы
алименты и т.п.
обслуживание кредитов
прочие (указать какие)

6. Долговые обязательства Заемщика и Поручителей

Обязательства по полученным кредитам	Заемщик	Поручитель	Поручитель
	(Ф.И.О.)	(Ф.И.О.)	(Ф.И.О.)
Банк-кредитор (отделение, филиал), местонахождение
Дата получения кредита
Цель кредита
Срок погашения кредита
Периодичность погашения кредита
Размер платежа
Остаток задолженности по кредиту

Обязательства по предоставленным поручительствам	Заемщик	Поручитель	Поручитель
	(Ф.И.О.)	(Ф.И.О.)	(Ф.И.О.)
За кого дано поручительство
Кому дано поручительство
Обязательства по поручительству
Срок действия поручительства
Остаток задолженности по основному обязательству, в обеспечение которого дано поручительство

7. Откуда Вы узнали о кредитах, предоставляемых Сбербанком России?

_____________________________________________________________

8. Имеете ли Вы родственников, работающих в Сбербанке России и его филиалах?

Да/Нет, в случае положительного ответа указать их фамилию, имя и отчество (полностью), место работы (наименование филиала Банка), степень родства

Я не возражаю против проверки и перепроверки в любое время банком или его агентом всех сведений, содержащихся в Заявлении-анкете.

Дата заполнения и представления в банк Заявления-анкеты: “_____” _____________ 200___ г.

Подпись заемщика:
	(фамилия, имя, отчество)		(подпись)
Подпись поручителя:
	(фамилия, имя, отчество)		(подпись)
Подпись поручителя:
	(фамилия, имя, отчество)		(подпись)

заполняется кредитным работником банка

Вместе с Заявлением-анкетой от Заемщика приняты следующие документы:

1. ________________________________________________________

2. ________________________________________________________

3. ________________________________________________________

4. ________________________________________________________

Регистрационный номер:	Дата:
			подпись кредитного работника

Приложение 2

«____»_______________года

Справка действительна для предоставления в Банк не позднее 15 календарных дней с даты её оформления

СПРАВКА

для получения ссуды (оформления поручительства)

в ___________________________ Сбербанка России

(наименование филиала)

Дана гр. ___________________________________________

(Ф.И.О.)

что он (она) постоянно работает с “____” _____________ г.

получает пенсию пожизненно или сроком до “___” _________________ г.

_______________________________________________

(Полное наименование предприятия, учреждения, организации или органа, назначившего пенсию;

_____________________________________________________________

его почтовый адрес, индекс, телефон)

в должности _______________________________________________

Среднемесячный доход за последние 6 месяцев:	_
	(цифрами и прописью)
Среднемесячные удержания за последние 6 месяцев	_
	(цифрами и прописью)
в т.ч.:
Подоходный налог
Страховые взносы в пенсионный фонд
Профсоюзные взносы
Алименты
Удержания по исполнительным листам
Прочие платежи (указать какие)

Руководитель _________________ ______________________

(подпись) (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер¹¹ При отсутствии в штате предприятия (организации) должности главного бухгалтера или другого должностного лица, выполняющего его функции, справка может быть подписана только руководителем предприятия (организации). В этом случае должна быть сделана отметка, заверенная подписью руководителя предприятия (организации) : “ должность главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции) в штате предприятия (организации) отсутствует”

_________________ ______________________

(подпись) (Ф.И.О.)

М.П.

Приложение 3

КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР N _______

«__» _______ 20_ г.

Сберегательный банк Российской Федерации в лице ______________

(должность)

_____________________________________________________________

(наименование учреждения банка)

____________________________, действующего на основании Устава

(Ф.И.О.)

Сберегательного банка РФ, Положения и Генеральной доверенности N

____ от _____ (доверенности N _____ от _____), в дальнейшем

именуемый «Банк», с одной стороны, и _____________________________

(наименование предприятия, организации, учреждения)

(в дальнейшем «Заемщик»), в лице ______________________

____________________________________________________,

(должность, фамилия, имя, отчество)

действующего на основании _____________________________, с

(Устава, Положения)

другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.

I. Предмет договора

1.1. На основе взаимных обязательств, экономической ответственности обеих сторон Банк предоставляет, а Заемщик использует кредит при соблюдении общих принципов кредитования (целевой характер, материальная обеспеченность, срочность, возвратность и платность).

II. Обязанности банка

2.1. Банк предоставляет Заемщику кредит в сумме ______________

(цифрами

______________________ рублей на ____________________________

и прописью) (цели

_______________________________ для осуществления мероприятий,

кредита)

предусмотренных его Уставом (Положением) на срок ______________

до ________________ 20_ г. и уплатой ___________% годовых.

2.2. Банк перечисляет на расчетный счет ______________________

(Заемщик)

N ________________ в ____________________________________

(банковские реквизиты)

сумму кредита, указанную в п. 3.9, в течение ________ дней после

подписания договора и после представления Заемщиком копии письма в адрес банка Заемщика о праве Банка — кредитора на бесспорное

списание средств в соответствии с п. 3.9 настоящего договора с

отметкой банка Заемщика о приеме данного письма к исполнению.

III. Обязанности Заемщика

3.1. Представлять Банку по первому требованию необходимые документы, а также сведения, касающиеся финансового состояния Заемщика, в течение всего периода пользования кредитом.

3.2. Ежеквартально представлять Банку бухгалтерскую и статистическую отчетность не позднее ____ числа месяца, следующего за отчетным.

3.3. Использовать полученный кредит на цели, определенные настоящим договором.

3.4. Уплачивать проценты за пользование кредитом исходя из ставки ____ процентов годовых ____________________________________

(указать в какие сроки)

_________________________________________________________

3.5. Задолженность по кредиту погасить на следующих условиях:

Под датой выдачи кредита, в смысле настоящего договора, следует понимать срок, когда соответствующая сумма списана со счета Банка.

Под датой погашения кредита, в смысле настоящего договора, следует понимать срок, когда соответствующая сумма поступила на счет Банка, списана со счета Заемщика (нужное подчеркнуть). При этом стороны не несут ответственности за задержку перечисления по вине расчетно-кассового центра.

3.6. В случае несвоевременного погашения кредита уплачивать Банку неустойку из расчета _____ процентов от суммы просроченной задолженности за каждый день просрочки платежа.

3.7. В случае несвоевременного перечисления процентов за пользование кредитом уплачивать Банку неустойку в размере ________ процента от суммы неуплаченных процентов за каждый день просрочки платежа.

3.8. При использовании кредита не по целевому назначению Заемщик уплачивает Банку проценты за пользование кредитом исходя из процентной ставки ____ процентов годовых.

3.9. Сообщить письмом банку, в котором у него открыт расчетный счет, о своем согласии на бесспорное списание Банком суммы кредита, процентов за пользование кредитом и неустоек в случаях, предусмотренных п. 4.3 договора, со ссылкой на настоящий кредитный договор.

3.10. При реорганизации или ликвидации Заемщика незамедлительно погасить задолженность по кредиту независимо от договорного срока ее погашения и с полной уплатой процентов за фактический срок использования кредита.

3.11. При изменении почтовых и банковских реквизитов, а также юридического адреса немедленно сообщить Банку новые сведения.

IV. Банк имеет право

4.1. Досрочно расторгнуть договор с взысканием с расчетного счета Заемщика выданной суммы кредита с начислением процентов за пользование им, в том числе путем обращения взыскания на обеспечение, при наличии:

а) образования необеспеченной задолженности;

б) нецелевого использования выданного кредита;

в) просроченной задолженности и неуплаченных процентов;

г) объявления Заемщика неплатежеспособным в установленном законодательством порядке;

д) несвоевременного представления Банку отчетности, и сведений, и других необходимых данных, предусмотренных банковскими правилами, а также при выявлении случаев недостоверности отчетности о хозяйственно-финансовой деятельности и доходах;

е) несоблюдения Заемщиком условий настоящего кредитного договора.

4.2. Осуществлять проверку целевого использования предоставленного кредита и наличия обеспечения возврата кредита на месте.

4.3. Производить взыскание суммы кредита, процентов за пользование кредитом и неустоек путем предъявления в банк Заемщика платежного требования на списание средств.

V. Заемщик имеет право

5.1. Досрочно расторгнуть договор с Банком, погасив в полном объеме задолженность по ссуде и уплатив проценты за фактический срок пользования кредитом, предупредив об этом Банк не менее чем за три дня.

VI. Сроки и условия действия договора

6.1. Начало действия договора устанавливается с момента его подписания и оканчивается датой полного погашения кредита и уплаты начисленных процентов.

6.2. Договор может быть изменен по соглашению сторон.

6.3. Изменение, расторжение или продление срока действия договора оформляется дополнительным соглашением сторон.

6.4. Наряду с условиями, предусмотренными настоящим договором, при его исполнении стороны руководствуются действующим законодательством и применяемыми правилами Банка.

6.5. Дополнительные условия:

а) в случае увеличения процентной ставки по вкладам населения или учетной ставки Центрального Банка России проценты по данному кредиту пересматриваются в обязательном порядке в течение 10 дней.

6.6. В случае образования просроченной задолженности по возврату полученного Заемщиком кредита и процентам за пользование им (включая повышенные) суммы, выплачиваемые Заемщиком в погашение указанной задолженности, направляются вначале на уплату неустоек, погашение долга по процентам, а затем засчитываются в счет возврата основного долга.

VII. Обеспечение кредита

7.1. Кредит, предоставленный по настоящему договору, обеспечивается __________________________________________________.

(залогом, гарантией, поручительством)

7.2. Документ, устанавливающий обеспечение, является приложением к настоящему договору и представляется Заемщиком до даты выдачи кредита. В случае непредставления указанного документа настоящий договор расторгается Банком в одностороннем порядке без предварительного уведомления Заемщика.

VIII. Разногласия и споры сторон

8.1. Разногласия, возникающие в процессе выполнения условий настоящего договора, рассматриваются сторонами в предварительном порядке в целях выработки взаимоприемлемых решений.

8.2. Споры по вопросам, вытекающим из настоящего договора, рассматриваются арбитражем или судом в установленном порядке.

Настоящий договор составлен в 3-х экземплярах:

1-й и 3-й экземпляры остаются Банку, 2-й экземпляр передается

Заемщику.

Юридические адреса сторон

Банк Заемщик

Адрес _______________________ Адрес _______________________

_____________________________ _____________________________

Телефон _____________________ Телефон _____________________

К/с _________________________ _____________________________

Бик _________________________ Р/счет ______________________

ИНН _________________________ _____________________________

Должность, Ф.И.О. Должность, Ф.И.О.

М.П. М.П.

ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ

К КРЕДИТНОМУ ДОГОВОРУ N __

«__» _______ 20_ г.

Сберегательный банк Российской Федерации в лице ______________

(должность)

_____________________________________________________________

(наименование учреждения Сбербанка РФ)

____________________________, действующего на основании Устава

(Ф.И.О.)

Сберегательного банка РФ, Положения и Генеральной доверенности N

____ от _____ (доверенности N _____ от _____), в дальнейшем

именуемый «Банк», с одной стороны, и _______________________

(наименование предприятия, организации, учреждения)

(в дальнейшем «Заемщик») в лице _______________________________

_____________________________________________________________,

(должность, фамилия, имя, отчество)

действующего на основании __________________________________, с

другой стороны, заключили настоящее соглашение о пролонгации

действия кредитного договора от «__» __________ 20_ г. сроком до

«__» _____ 20_ г.

Сумма пролонгации _____________ руб. Процентная ставка

устанавливается в размере ________ процентов годовых, начиная с

«__» ______ 20_ г.

При несвоевременном возврате кредита и уплате процентов за его использование «Заемщик» уплачивает в пользу Сберегательного банка Российской Федерации ___________ процента от суммы невыполненных обязательств за каждый день просрочки платежа.

Дополнительные условия. В случае увеличения процентной ставки по вкладам населения или учетной ставки Центрального Банка России проценты по данному кредиту пересматриваются в обязательном порядке в течение 10 дней.

Юридические адреса сторон

Банк Заемщик

Адрес _______________________ Адрес _______________________

_____________________________ _____________________________

Телефон _____________________ Телефон _____________________

_____________________ _____________________

_____________________ _____________________

ИНН _________________________ Р/счет _____________________

Бик _________________________ _____________________________

К/с _________________________ _____________________________

_____________________________ _____________________________

_____________________________ _____________________________

Должность, Ф.И.О. Должность, Ф.И.О.

М.П. М.П

Размещено на