Содержание
Содержание
Введение3
Глава 1. Характеристика пассивных и активных банковских операций5
1.1. Сущность и виды пассивных операций коммерческих банков5
1.2. Сущность и виды активных операций коммерческих банков11
1.3. Методика анализа активных и пассивных операций19
1.4. Роль пассивных и активных операций в деятельности коммерческих банков25
Глава 2 . Организация пассивных и активных операций ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»28
2.1. Краткая характеристика банка28
2.2. Анализ пассивных операций банка33
2.3. Анализ активных операций банка39
2.4. Влияние пассивных и активных операций банка на результаты его деятельности45
Глава III. Предложения по совершенствованию активных и пассивных операций50
3.1. Расширение и изменение структуры пассивных операций банка50
3.2.Расширение и изменение структуры активных операций банка54
3.3. Влияние предложенных мероприятий на финансовое положение (результаты деятельности) банка55
Заключение60
Список литературы64
Приложения66
Выдержка из текста работы
1.1. Основные понятия, виды и роль активных и пассивных операций в деятельности коммерческих банков 5
1.2. Проблемы формирования ресурсов и развития активных операций российских коммерческих банков и основные направления их решения 11
1.3. Оценка эффективности проведения отдельных активных и пассивных операций Банк ВТБ 24 16
Глава 2. организация активных и пассивных ОПЕРАЦИЙ БАНКА ВТБ 24 25
2.1. Организационно-правовая и финансово-экономическая характеристика Банк ВТБ 24 25
2.2. Формирование ресурсной базы коммерческого банка Банк ВТБ 24 31
2.3. Организация активных операций Банк ВТБ 24 35
2.4 Основные направления совершенствования организации активных и пассивных операций Банком ВТБ 24 38
Заключение 51
Список литературы 53
Приложения 56
Введение
Коммерческий банк является активным элементом рыночной экономики. Главное назначение банка состоит в том, чтобы аккумулировать денежные средства и оптимально их размещать.
Важнейшей функцией банков в современных условиях является осуществление активных и пассивных операций. Эти операции подобно двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные, а без активных становятся бессмысленными пассивные.
Как известно, пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков, так как за счет них происходит формирование их ресурсной базы. Ресурсы, привлекаемые путем проведения пассивных операций, оказывают особенно важное влияние на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка. Сами масштабы деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и размеры доходов, которые он получает, жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк приобретает в результате проведения пассивных операций.
В рыночных условиях хозяйствования основная часть кредитных вложений приходится на долю коммерческих банков. Банковские кредиты выступают дополнительным источником финансирования основных и оборотных фондов субъектов рыночных отношений. Умение правильно определить направления размещения аккумулированных свободных денежных средств, возможности клиента, его сильные и слабые стороны — важнейшая задача кредитных учреждений.
Все это предопределило актуальность темы курсовой работы.
Целью данной курсовой работы явилось изучение существующего порядка организации активных и пассивных операций коммерческого банка, выявление отрицательных и положительных его сторон и разработка конкретных предложений по совершенствованию механизма осуществления данных операций банка.
В связи с поставленной целью в курсовой работе были решены следующие задачи:
1. раскрыты теоретические и правовые аспекты организации активных и пассивных операций банка;
2. поставлены проблемы развития активных и пассивных операций;
3. даны организационно — правовая и финансово — экономическая характеристики объекта исследования;
4. рассмотрены кредитные операции как основа активных операций коммерческого банка;
5. рассмотрено формирование ресурсной базы банка;
6. представлены основные перспективы развития отдельных активных и пассивных операций объекта.
В ходе курсового исследования использовались статистический, монографический, расчетно-конструктивный, балансовый методы.
Объектом исследования выступил Банк ВТБ 24.
Информационной базой курсовой работы послужили данные бухгалтерской и статистической отчетности рассматриваемого банка за 2012-2014 гг.
Глава 1. Теоретические вопросы пассивных и активных операций коммерческих банков
1.1 . Основные понятия, виды и роль активных и пассивных операций в деятельности коммерческих банков
Банковская система России — один из наиболее динамично развивающихся секторов отечественной экономики, от состояния, которого во многом зависит успешное осуществление государственных экономических, социальных, политико-правовых, экологических и других программ и проектов.
На сегодняшний день в России сформирована и действует двухуровневая банковская система. Первый уровень представлен Центральным Банком, второй — коммерческими банками.
Центральный банк, по законодательству РФ, — главный государственный банк страны, наделенный особыми правами. Коммерческие банки по природе своего возникновения — чаще всего негосударственные банки, выполняющие широкий круг банковских операций, обслуживающие преимущественно предприятия, фирмы, организации, учреждения и оказывающие банковские услуги населению.
Как показывает практика, основными функциями коммерческого банка являются: прием депозитов (вкладов) и предоставление кредитов, ведение счетов, осуществление безналичных платежей, выплата денег по вкладам, покупка и продажа ценных бумаг, валюты, оказание различного вида услуг, которые, подобны двум противоположным сторонам — без пассивных операций невозможны активные, а без активных становятся бессмысленными пассивные. [23]
По определению Лаврушина О.И. пассивные операции представляют собой совокупность операций (способов, приемов, методов), посредством которых формируются ресурсы банка.
Как известно, пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков. Во-первых, ресурсная база во многом определяет возможности и масштабы активных операций, обеспечивающих получение доходов банка. Во-вторых, стабильность банковских ресурсов, их величина и структура служат важнейшими факторами надежности банка.
Существуют четыре формы пассивных операций коммерческих банков:
1) взносы в уставный фонд (продажа паев и акций первым владельцам);
2) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;
3) депозитные операции (средства, получаемые от клиентов);
4) внедепозитные операции [28].
С помощью первых двух форм пассивных операций (1, 2) формируется первая крупная группа кредитных ресурсов — собственные ресурсы, которые принадлежат банку и не требуют возврата.
Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Собственный капитал банка покрывает меньшую долю потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, менее 10% общей потребности в средствах. Основная цель собственных ресурсов банка заключается, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка источником формирования собственного капитала является уставный капитал. В дальнейшем банк увеличивает объемы собственного капитала, как за счет роста самого уставного капитала, так и за счет других источников, отражающих в основном результаты активных операций (фонды банка, нераспределенная прибыль) [23].
Кроме того, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.
Следующие две формы (3, 4) пассивных операций образуют вторую крупную группу ресурсов — заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы. По операциям второй группы у банка возникают обязательства, поэтому операции этой группы нередко называют пассивными кредитными операциями в отличие от активных кредитных операций (банковских ссуд). По пассивным кредитным операциям банк является заемщиком, а его клиенты — это кредиторы банка, в то время как по активным кредитным операциям банк выступает кредитором по отношению к своим клиентам [18].
необходимо отметить, что основой привлечения средств банка являются депозитные операции.
Существуют различные и нередко противоположные точки зрения по вопросу депозитов и применению депозитных счетов в банковской практике. Под депозитом в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные или банковские учреждения.
Наиболее емким, понятие депозитов, приводит Е.Ф. Жуков: депозиты представляют собой определенные суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций — физические и юридические лица — вносят в банк на депозитный счет либо на конкретный срок, либо до востребования [18].
Виды депозитных счетов, используемых в практике современных банков, весьма разнообразны. В большинстве стран классификация депозитных счетов основана на учёте двух моментов:
1. категории вкладчика.
2. срока депозита до момента изъятия;
В зависимости от категории вкладчика выделяют следующие виды счетов:
— счета физических лиц;
— счета юридических лиц;
— счета правительственных органов;
— счета местных органов власти;
— счета иностранных вкладчиков.
По срокам различают:
— депозиты «до востребования», т.е. депозиты, погашаемые по требованию вкладчика без предварительного уведомления;
— депозиты срочные [28].
Вклады «до востребования» могут быть изъяты вкладчиком или переведены другому лицу по первому требованию владельца. В промышленно развитых странах вклады «до востребования» изымаются главным образом с помощью чеков, поэтому их называют чековыми. Очевидно, что подавляющая часть операций денежного оборота производится при помощи вкладов «до востребования», выполняющих функцию средств обращения. Преимущество размещения денег в банке на условиях «до востребования» — высокая ликвидность средств.
К вкладам до востребования относятся, в частности:
— средства на расчетных и текущих счетах юридических лиц;
— средства на специальных депозитных счетах юридических лиц;
— средства на корреспондентских счетах других КО, открытых в данном банке;
— средства во вкладах физических лиц [41].
В настоящее время существует два типа вкладов «до востребования»:
— беспроцентные;
— счета, по которым выплачивают проценты.
Существует мнение, что срочные депозиты для банка предпочтительнее, так как известно время использования средств, поэтому проценты, выплачиваемые банком по срочным депозитам, выше, чем по депозитам «до востребования».
В свою очередь, срочные депозиты подразделяются на:
— условные (депозиты хранятся до наступления какого-то события);
— с предварительным уведомлением об изъятии средств (клиент в заранее оговоренные сроки должен подать заявление на изъятие);
— собственно срочные депозиты.
В процессе формирования ресурсной базы коммерческие банки активно используют такой источник, как депозитные сертификаты. Депозитный сертификат по сути является гибридным инструментом: официально — это депозитный счет, но практически депозитные сертификат является разновидностью долговой расписки.
Рассмотрев основные понятия, виды и классификацию пассивных операций, можно сделать вывод о том, что пассивные операции играют очень важную роль в повышении эффективности деятельности коммерческих банков. Так как посредством пассивных операций формируется ресурсная база коммерческих банков, которая необходима для последующего проведения активных операций, с целью получения прибыли.
Активные операции это — размещение ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности.
Причем, по ее мнению, перед каждым банком стоит проблема размещения собственных и привлеченных ресурсов так, чтобы обеспечить реально желаемую прибыль при допустимом риске.
В свою очередь, В.И. Букато, Ю.И. Львова определяют активные операции как операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.[28]
Однако стоит заметить, что в деятельности коммерческих банков часто возникает конфликт между ликвидностью и прибыльностью т.к. для получения высокой прибыли банки стремятся разместить ресурсы в активы, приносящие наибольший доход.
Ряд специалистов банковского дела, рассматривая классификацию активных операций кредитных учреждений, приходят о ней к единому мнению, и предлагают их подразделять на:
— кассовые операции, т. е. операции с наличностью: прием, выдача, хранение наличных денег;
— учетно-ссудные операции: предоставление кредита, учетные операции с векселями и другими коммерческими ценными бумагами, факторинг, лизинг, форфейтинг, залоговые операции;
— инвестиционные операции с ценными бумагами;
— валютные операции;
— трастовые операции, консалтинговые и агентские услуги;
— межбанковские операции: кредитование, межбанковские расчеты по корреспондентским счетам, межбанковский депозит.
Классификация активных банковских операций осуществляется по следующим критериям:
— Во-первых с точки зрения доходности выделяются активные операции: приносящие и не приносящие доход. К активным операциям, приносящим банку доход, относятся; ссуды, значительная доля инвестиционных операций, часть депозитных операций и прочие операции.
К активным операциям, не приносящим доход, относятся: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентских и резервных счетах в Банке России, инвестиции в основные фонды банка.
Чем выше доля активов, приносящих доход, тем эффективнее они размещены.
— во — вторых: с точки зрения ликвидности выделяются три группы активов:
— высоколиквидные активы;
— ликвидные активы, которые могут быть превращены в денежные
средства спустя определенный (кратковременный) период;
— труднореализуемые и безнадежные активы.
— в третьих — по степени риска делятся на пять групп:
При этом, сочетание двух целей совершения активных операций: получение наибольшего дохода и обеспечения своей ликвидности — характеризует специфику банка как коммерческого предприятия, использующего преимущественно привлеченные ресурсы.
Активные банковские операции многообразны по форме и назначению, в них банк выступает в разных ролях, что отражает различное экономическое содержание активов банка.
При этом, основу активной деятельности банков в размещении их ресурсной базы, составляют ссудные операции. Они приносят банкам основную часть их доходов.
Второй основной группой активных операций являются инвестиционные. В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности. Данные операции также приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение указанных операций, как правило, связано с долгосрочным вложением средств непосредственно в производство.
Третьей группой основных активных операций банков являются депозитные. Назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках.
Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные, расчетные и др.
Под влиянием усиливающейся межбанковской конкуренции проявляется тенденция к расширению операций коммерческих банков. Среди них можно выделить факторинговые, лизинговые, которые включаются в группу активных ссудных операций.
И в заключении важно отметить, что первоочередная задача банка в области активных и пассивных банковских операций заключается в достижении оптимального сочетания их рискованности и прибыльности. Вместе с этим, существует ряд острых проблем, требующих скорейшего разрешения.
1.2. Проблемы формирования ресурсов и развития активных операций российских коммерческих банков и основные направления их решения
Организация пассивных операций коммерческих банков необходима для обеспечения нормальной банковской деятельности на коммерческих началах, регулирования денежной массы в стране, успешного осуществления традиционных операций банка, расширения предоставляемых вкладчикам услуг. В настоящее время существует ряд проблем, с которыми сталкиваются банки при проведении активных и пассивных операций. В частности, это проблемы привлечения коммерческими банками ресурсов и проблемы соблюдения достаточности собственного капитала.
Как известно, в связи с мировым финансовым кризисом, в настоящее время Российские банки испытывают острую нехватку ликвидных средств.
В значительной мере наблюдается отток вкладов из коммерческих банков, что оказывает негативное влияние на банковскую деятельность.
Вклады выгодны для банков, так как даже по текущим вкладам населения наблюдается существенно меньшая активность движения средств, чем по счетам предприятий и организаций. Что же касается срочных вкладов, то их размещение в банке создает практически идеальные условия для его деятельности.
По мнению А.М. Тавасиева, основная проблема привлечения вкладов населения заключается в том, что российскими банками не освоен рынок частных вкладов. Население из-за недоверия к банкам и не достаточной экономической грамотности, обладая огромными накоплениями, хранят денежные средства неизвестно где. Также он считает, что российскими банками не в полной мере освоен малый и средний бизнес [41].
Существует такая проблема, как массовый исход вкладчиков в «госбанки». При недостаточном сервисе, население выбирает гарантированность своих вкладов. Речь идет как о собственно банковских услугах, так и о каком-то дополнительном сервисе. Только такое активное рыночное поведение по ее мнению может в будущем предотвратить массовый исход вкладчиков в госбанки [30].
Кроме того существует такая проблема, как увеличение ставок по депозитам. С началом кризиса банки активно продвигают депозиты. При замороженном рынке межбанковского кредитования средства клиентов являются самым надежным источником пополнения активов. Чтобы привлечь средства населения, банки не скупятся и обещают доходность по вкладам 11, 12, а то и 14 % годовых. Очевидно, что предлагая такие процентные ставки, кредитные организации идут на большой риск. По нашему мнению, обеспечить такую доходность вкладчикам банками достаточно проблематично.
Так же, серьезную проблему для банков представляет сегодня состояние ресурсной базы, которая формируется прежде всего из краткосрочных обязательств, обязательств до востребования. Наблюдается острое несоответствие сроков привлечения и разме……..
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации// Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». — выпуск 13.
2. Гражданский Кодекс Российской Федерации (гл. 42) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». — выпуск 13.
3. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): федеральный закон Российской федерации от 27 июня 2002 г. № 86-ФЗ (с изменениями и дополнениями) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». — выпуск 13
4. О банках и банковской деятельности: федеральный закон Российской федерации от 3 февраля 1996 г. (с изменениями и дополнениям) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». — выпуск 13
5. Федеральный закон «О развитии сельского хозяйства» [Электронный ресурс] от 29.12.2006 № 264-ФЗ. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультанПлюс».
6. «Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008 — 2012 годы», [Электронный ресурс] утвержденная постановлением Правительства Российской Федерации от 14 июля 2007 г. № 446. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультанПлюс».
7. О кредитных историях: федеральный закон Российской федерации от 30 декабря 2004 г. № 218 (с изменениями и дополнениями) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». — выпуск 13
8. О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета: положение Банка России от 26 июня 1998 г. № 39 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». — выпуск 13
9. О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения): положение Банка России от 31 августа 1998 г. № 54 — П // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». — выпуск 13
10. О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами: положение Банка России от 1 апреля 2003 г. № 222 — П // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». — выпуск 13
11. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери: положение Банка России от 8 июля 2003 г. № 232 — П // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». — выпуск 13
12. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: положение Банка России от 26 марта 2004 г. № 254 — П // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». — выпуск 13
13. Об обязательных резервах кредитных организаций: положение Банка от 29 марта 2004 г. № 255 — П // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». — выпуск 13
14. Об обязательных нормативах банка: инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004 г. № 110-И // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». — выпуск 13
15. Об определении эффективной процентной по ссудам, предоставленным физическим лицам: письмо ЦБ РФ от 15 июля 2008 г. № 175-Т// Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». — выпуск 13
16. Алексеев Д.Г., Буянов В.П. Банковские расчеты. — М.: Экамен, 2014-320 с.
17. Антипова О.Н. Институциональная достаточность банковского капитала// Банковское дело. — 2010. — № 7.
18. Буздалин А.В. Надежность банка как мера субъективной уверенности// Банковское дело. — 2011. — № 9.
19. Букато В.И., Головин Ю.В. Банки и банковские операции в России — М.: Финансы и статистика, 2012. — 368 с.
20. Васильева В.А. Проблемы развития банковской системы// Деньги и кредит. — 2012. № 5.
21. Васильева Н. Ф. Методика комплексного анализа привлеченных средств банка// Деньги и кредит. — 2013. № 4.
22. Воронин Д. В. Тенденции и перспективы развития мировой экономики и банковского сектора// Банковское дело. — 2013. — № 1.
23. Гузов К. О. Депозитный портфель банка: совершенствование подходов и инструментов// Банковское дело. — 2012. — № 2.
24. Егоров С.Е. О состоянии банковской системы и путях ее укрепления// Деньги и кредит. — 2012. — № 9.
25. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ — 2013. — 471 с.
26. Захаров В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития// Деньги и кредит. — 2011. — № 4.
