Анализ финансового состояния ОАО «Салаватнефтеоргсинтез», Анализ хоз. деятельности

Содержание

Введение…………………………………………………………………….3

1 Методология анализа финансово-экономического состояния предприятия…………………………………………………………………

1.1 Содержание анализа финансово-экономического

состояния предприятия……………………………………………………

1.2 Методы анализа финансово-экономического

состояния предприятия……………………………………………………

1.3 Методы анализа финансовой устойчивости предприятия…………10

2 Производственно-экономическая характеристика ОАО «Салаватнефтеоргсинтез»…………………………………………………

3 Анализ финансового состояния ОАО «Салаватнефтеоргсинтез»…….

3.1 Анализ бухгалтерского баланса ОАО «Салаватнефтеоргсинтез»…..39

3.2 Анализ платежеспособности ОАО «Салаватнефтеоргсинтез»……..41

3.3 Анализ финансовой устойчивости ОАО «Салаватнефтеоргсинтез»44

4 Анализ эффективности производственной хозяйственной деятельности ОАО «Салаватнефтеоргсинтез»…………………………..

4.1 Оценка деловой активности ОАО «Салаватнефтеоргсинтез»………46

4.2 Анализ финансовых результатов и рентабельности ОАО «Салаватнефтеоргсинтез»…………………………………………………

5 Прогноз банкротства ОАО «Салаватнефтеоргсинтез»…………………

Выводы и предложения…………………………………………………….

Список использованной литературы………………………………………

Приложения…………………………………………………………………

Выдержка из текста работы

Россия стала далеко не первой страной, столкнувшейся в 2008 — 2009 годах с масштабным экономическим кризисом и кризисом банковской системы в частности.

Причины российского банковского кризиса 2008-2009 годов лежат далеко за пределами страны, а экономическая ситуация ухудшилась не за один день, этому предшествовал ряд других процессов, последствия которых постепенно накапливались и просто не могли не привести к тому, что мы имеем сейчас.

Во время финансового кризиса банковская система страдает первой. Можно сказать, что в результате мирового финансового кризиса 2007-2008 наступил банковский кризис в России. К его основным причинам можно отнести следующие: низкая капитализация большинства банков в России и низкий уровень доверия банков друг к другу, и, как следствие, неразвитость рынка межбанковского кредитования. Крупные (системообразующие) российские банки, такие как ОАО «Бинбанк», ВТБ, Газпромбанк, ВЭБ имеют возможность брать дешевые кредиты на Западе. Когда на Западе начался финансовый кризис, банки, занимавшие там, потеряли такую возможность. Таким образом, банкам, с небольшим капиталом, живущим на заемные средства, пришлось отдавать долги. В этой ситуации перекредитоваться им стало негде — дешевые кредиты на Западе не выдаются, рынок межбанковского кредитования не работает. В результате такие банки не могут выполнять свои обязательства, как перед вкладчиками, так и пред кредиторами.

Еще совсем недавно считалось, что наша банковская система неуязвима и практически безопасна для капиталов. Банкротство российских банков было маловероятно. Сегодня эта тема больше не поднимается. Российские банки за III-IV квартал 2008 и I квартал 2009 года пережили многое: банковский кризис, кризис ликвидности, закрытие для российских банков рынков международного капитала; потери от сектора, предоставлявшего услуги трейдинга на фондовых биржах; значительный отток средств вкладчиков, остановку роста сегмента потребительского кредитования и проблемы неплатежей по кредитам.

Российская банковская система прошла один из труднейших периодов в своем развитии. Стремительный рост ее активов в последнее десятилетие сменился их стагнацией: активы банковской системы в 2009 г. выросли всего на 5.0%, что практически на порядок меньше, чем среднегодовой темп их роста за период 2000- 2008 гг. в 36.8%. Несмотря на значительные колебания обменного курса рубля в 2009 г.; в целом по итогам года вклад курсовой динамики в изменение активов оказался практически незначимым — с поправкой на переоценку активов в иностранной валюте их динамика в 2009 г. составила 3.7%. Отметим, что падение номинального ВВП позволило увеличиться показателю «активы/ВВП» до 75% (рис. 1.).

Рисунок 1 Темп роста активов банковской системы РФ и соотношение «активы/ВВП», в %

Ключевой тенденцией в формировании ресурсной базы банковской системы в 2009 г. была ориентация на сбережения нефинансового сектора. Депозиты предприятий возросли за год на 15.2% (рублевые депозиты увеличились на 18.4%, в иностранной валюте — на 6.5%). Наибольшую сберегательную активность демонстрировали домашние хозяйства, банковские сбережения которых увеличились на 26.7%. Этому предшествовало резкое повышение процентных ставок по депозитам населения в конце зимы после обострения проблем с фондированием банковской системы. ОАО «Бинбанк», доля которого на рынке депозитов превышает половину, фактически задал benchmark по рублевым депозитам на год в 14-15%. Остальные банки были вынуждены предлагать более высокие ставки. В результате конкуренция процентных ставок на рынке депозитов привела к их росту до 20% годовых. Риски возросли настолько, что Банк России был вынужден в жесткой рекомендательной форме ограничить ставки по депозитам. (см. рис. 2)

Рисунок 2 Реальная ставка по депозитам населения (скорректированная на ИПЦ — правая шкала) и прирост рублевых депозитов в банковской системе (год к году), в %

Снижение инфляции одновременно с практически стабильными депозитными ставками и высокими ставками по кредитам населению в 2009 г. фактически изменило потребительскую модель домашних хозяйств: население перестало потреблять в кредит и стало больше сберегать.

Устойчивость данной модели потребления будет зависеть как от ожиданий населения относительно увеличения доходов, так и от реальных процентных ставок. Согласно базовому прогнозу ЦСИ Банка Москвы в ближайшие годы темп роста номинальных доходов населения не превысит 15% (что существенно ниже предкризисных 23-25%). Это означает, что ожидания роста благосостояния частных лиц будут умеренными и начало нового «кредитного бума» по образцу 2006-2007 гг. крайне маловероятно. Устойчивость тенденции к снижению инфляции мы также оцениваем как низкую, тогда как ставки по банковским депозитам уже уменьшаются. Возврат реальных ставок по депозитам в отрицательную область будет означать фактическое завершение периода «дорогих» денег. Это, возможно, немного замедлит рост депозитной базы, но станет одним из факторов снижения стоимости кредитных ресурсов.

Рисунок 3 Формирование ресурсов банковского сектора в 2009 г. (рост пассивов и сокращение активов), в %

После прохождения наиболее острой фазы кризиса в октябре 2008 г. — январе 2009 г. банковская система перестала испытывать дефицит ликвидности. Стало очевидным, что господдержка банковского сектора была избыточной. Погашение долга перед Банком России стало основным направлением использования ресурсов банками в 2009 г. Одной из основных угроз для финансовой стабильности банковской системы в 2009 г. считался ее масштабный внешний долг: общий объем внешней задолженности банков по состоянию на 01.01.2009 составлял 166 млрд. долл. Всего за счет иностранных пассивов к началу 2009 г. было сформировано свыше 16% банковских активов. В течение года банкам, тем не менее, удалось рефинансировать около 40% выплат по внешнему долгу; часть выплат была перенесена на 2010 г., причем к концу 2009 года норма рефинансирования внешних долгов выросла до 50%.

По состоянию на начало 2010 г. внешний долг банков оценивается в 125 млрд. долл., иностранные пассивы составляют 12% от совокупных пассивов банковского сектора. При этом в текущем году банкам предстоит выплатить заметно меньше средств, чем годом ранее. С учетом постепенно восстанавливающегося внешнего финансирования можно ожидать, что даже в наиболее пессимистичном сценарии сокращение иностранных пассивов банков не превысит 10 млрд. долл. Уменьшение задолженности банков перед ЦБР и внешним миром означает, что в 2010 г. практически исчезнет потребность в отвлечении ресурсов на выплаты по займам и другим долгам. В 2009 г. на погашение внешних займов и кредитов Центробанку банки потратили более 3 трлн. руб. — это на 20% превысило объем средств, привлеченных в прошлом году от предприятий и населения, и составило 57% от общего объема ресурсов, перераспределенных через банковскую систему. В 2010 г. на эти цели будет использовано не более 1.3 трлн. руб. (в случае, если будут погашены все кредиты ЦБР, кроме кредита ОАО «Бинбанк», и рефинансирование внешних займов останется на уровне четвертого квартала 2009 г.).

Рисунок 4 Использование ресурсов банковского сектора в 2009 г. (рост активов и сокращение пассивов)

Это означает, что банки будут испытывать все большее давление со стороны растущей ресурсной базы, не находящей использования на кредитном рынке. Однако рост прочих привлеченных средств банковского сектора будет зависеть от финансового состояния внутренних секторов экономики — корпоративного и домашних хозяйств.

Снижение деловой активности одновременно с высокими процентными ставками способствовало решению одной из ключевых структурных проблем российской банковской системы — сокращению разрыва между кредитами и депозитами нефинансового сектора. Подобная ситуация в принципе создает здоровую финансовую основу для сбалансированного экономического роста — в отличие от модели, базирующейся на использовании заемных иностранных средств.

Таблица 1.1

Структура пассивов банковской системы России (на конец месяца), в % к итогу

Просмотрев данные таблицы 1.1 можно сказать что, кризисный 2009 год оказался для банковской системы весьма успешным в решении структурных проблем, накопленных за годы ее форсированного роста. Потенциальное возобновление кредитного роста в 2010 г. будет иметь гораздо меньшие ресурсные ограничения. Вместе с тем поступление банковских кредитов в реальный сектор экономики по-прежнему затруднено — сохраняется системный разрыв между фактическими параметрами спроса и предложения банковских кредитов, а именно между низкой рентабельностью реального сектора и его спросом на долгосрочные ресурсы, с одной стороны, и краткосрочными и недешевыми банковскими пассивами — с другой. Снижение стоимости денег несколько смягчило ценовой разрыв между параметрами спроса и предложения банковских кредитов реальному сектору, но не разрешило эту проблему. Кроме того, сохраняется системный разрыв между срочностью кредитов, предлагаемых банками и запрашиваемых реальным сектором.

Сегодняшний восстановительный рост российской экономики, и ее возможный инновационный прорыв будут в весьма ограниченной мере поддержаны банковским кредитованием. Сохраняющаяся осторожность банков относительно эффективности долгосрочных вложений в российскую экономику может быть преодолена реальным решением институциональных проблем, связанных с базовыми характеристиками бизнес-климата, и/или предоставлением целевого и адекватного задачам экономического роста государственного фондирования. Вопрос достаточного насыщения роста реального сектора банковскими кредитами должен стать специальным и важнейшим направлением государственной экономической политики.

В результате в ближайшие годы мы ожидаем достаточно слабую динамику большинства показателей банковского сектора. Ожидается, что совокупные активы банков могут вырасти на 10-12%. Основным источником фондирования банков, как и в прошлом году, станут счета и депозиты клиентов. При этом вклады населения могут вырасти, в зависимости от сценария развития экономики, на 20-25%, а средства корпоративных клиентов — на 15-20%. Прирост иностранных пассивов банковского сектора, вероятно, будет близким к нулю, а объемы задолженности перед денежными властями сократятся в 1.5-2 раза. Рост собственного капитала будет во многом обусловлен потребностью в дополнительном наращивании резервирования по кредитному портфелю и, таким образом, будет зависеть от решения проблемы «плохих» долгов. Исходя из этих параметров роста ресурсной базы, можно предположить, что банки будут располагать приблизительно 2-2.5 трлн. руб. свободных средств. Указанный объем будет способен потенциально увеличить совокупный кредитный портфель банковского сектора на 13-17%. Однако эффективность использования этих средств на кредитование экономики и их распределение между розничным и корпоративным сегментами рынка будет зависеть от целого ряда факторов: динамики «плохих» долгов, качества восстановительного роста экономики, темпов роста реальных доходов населения и прочих.

При этом кредитный рынок будет конкурировать за ресурсы с рынком долговых обязательств, прежде всего государственных и внешних (как основным направлением инвестирования в иностранных валютах). В наиболее вероятном, на наш взгляд, варианте развития событий объем задолженности населения по банковским кредитам вырастет в 2012 г. на 5-8%, а корпораций — на 12-15%.

Прогнозы развития ситуации с банковским кризисом разнятся очень сильно. От ярко-оптимистических, обещающих восстановление банковской системы и окончания кризиса, до резко-пессимистических, которые заявляют, что дно банковского кризиса в России еще не достигнуто.

Без развития банковско-финансовой сферы говорить об устойчивом развитии экономики в целом бессмысленно, с другой — перспективы банковского сектора сегодня выглядят наиболее расплывчато.

Воссозданная общими усилиями конфигурация российской банковской системы через десять лет будет такова. Сектор будет представлен тремя основными блоками. Первый — это пять-шесть крупнейших банков с развитой филиальной сетью федерального масштаба, которые будут специализироваться на рознице. Они сконцентрируют до 70% всех банковских активов. Второй — это 500 или 600 так называемых нишевых банков. В первую очередь сюда войдут представители нового для России вида — инвестиционных банков. На них будет приходиться примерно 25% активов банковской системы. Но большинство российских банков второго блока будут заниматься обслуживанием малого и среднего бизнеса.

Третий блок будет представлен большим числом «микрофинансовых посредников», тех же кредитных кооперативов, которые будут оказывать финансовые услуги мельчайшим заемщикам — небольшим хозяйствам и предпринимателям.

Одна из самых главных задач, которая сейчас стоит перед Банком России, перед государством, это восстановление конкурентной среды в банковском секторе. При всем понимании того, что имеются различные группы банков с различным удельным весом, надо стараться не создавать ситуации, при которых ущемлялись бы интересы отдельных групп банков, включая средние и малые кредитные организации.

Большинство экспертов сходятся во мнении: сегодня и участники рынка и государство заинтересованы в развитии сильных универсальных банков, способных обеспечить единый стандарт обслуживания по всем региона и развивать социальную ответственность.

1.2 Сущность и основные направления финансовой деятельности коммерческого банка

Коммерческий банк — кредитная организация, которая для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности, имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц ФЗ от 02.12.1990 N 395-1(ред. от 30.12.2008)»О банках и банковской деятельности». Гл.1, ст. 1..

Финансовая деятельность коммерческого банка подразумевает деятельность, опосредующую распределительные отношения, связанные с формированием и использованием фондов денежных средств посредством их аккумулирования.

Основные сферы финансовой деятельности коммерческого банка подробно отображены на рисунке 5.

В деятельности банков выделяют следующие виды операций: пассивные, активные и комиссионные, включающие посреднические операции.

При помощи пассивных операций банки аккумулируют необходимые для своего функционирования денежные средства — собственные, привлеченные и эмитированные. Источником собственных средств являются: взносы учредителей, выручка от продажи акций и облигаций; отчисления от текущей прибыли в резервный фонд, нераспределенная прибыль.

Рисунок 5 Основные направления финансовой деятельности коммерческого банка

Привлеченные и эмитированные средства образуются банками за счет вкладов клиентов на текущие, срочные и сберегательные счета, а также в результате эмиссии кредитных денег. Важную роль в привлечении денежных средств играют межбанковские ссуды, учет и переучет векселей.

Активные операции направлены на использование образованного денежного фонда с целью получения прибыли. Они подразделяются на кредитные и инвестиционные. Банки обязаны осуществлять классификацию активов, выделяя сомнительные и безнадежные долги, и создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков в порядке, устанавливаемом Банком России.

Комиссионные операции выполняются банками по поручению клиентов за определенную плату (комиссию). К таким операциям относятся расчеты, гарантии, торговые сделки, операции с валютой, инкассирование векселей и чеков, прием на хранение ценных бумаг.

Посреднические операции, тесно переплетаясь с кредитными, породили такую комплексную форму банковского обслуживания, как факторинг; кроме того, значительное развитие получил лизинг.

Факторинг — перепродажа права на взыскание долгов; коммерческие операции по доверенности; услуга, связанная с получением денег за продажу в кредит.

Лизинг — форма долгосрочного договора аренды.

Коммерческий банк является активным элементом рыночной экономики. Главное назначение банка состоит в том, чтобы аккумулировать денежные средства и предоставлять их в кредит. Основной функцией коммерческого банка является посредничество между кредиторами и заемщиками, причем банки, в отличие от других финансовых небанковских структур, обеспечивают основную часть всех средств денежного обращения экономики нашей страны.

Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом «О банке и банковской деятельности», Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», другими федеральными законами, нормативными актами Банка России.

Помимо вышеперечисленных к банковским операциям относятся:

1) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

2) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

3) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

4) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

5) выдача банковских гарантий;

6) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых )

7) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

8) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

8) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

9) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

10) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

11) оказание консультационных и информационных услуг ФЗ от 02.12.1990 N 395-1(ред. от 30.12.2008)»О банках и банковской деятельности». Гл.1, ст. 3..

Банку запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.

Банки имеют право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами.

Кредитная организация не может быть обязана к осуществлению деятельности, не предусмотренной ее учредительными документами, за исключением случаев, когда кредитная организация приняла на себя соответствующие обязательства, или случаев, предусмотренных федеральными законами.

Банки на договорных началах могут привлекать и размещать друг у друга средства в форме вкладов (депозитов), кредитов, осуществлять расчеты через создаваемые в установленном порядке расчетные центры и корреспондентские счета, открываемые друг у друга, и совершать другие взаимные операции, предусмотренные лицензиями, выданными Банком России.

Банки устанавливают корреспондентские отношения с иностранными банками, зарегистрированными на территориях оффшорных зон иностранных государств, в порядке, определяемом Банком России.

Коммерческие банки в условиях России стали определяющим и одним из главных факторов сохранения и развития экономики, реализации и продвижения инвестиционных программ, в том числе государственных.

Кроме специфических экономических и финансовых функций, банки выполняют и функции социальные: обеспечение через налоговые платежи социальных бюджетных программ, создание рабочих мест, сохранение и приумножение накоплений населения, создание добавленной стоимости для вкладчиков.

Деятельность банковских учреждений так многообразна, что их действительная сущность оказывается неопределенной. В современном обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения. Через них осуществляется финансирование народного хозяйства, страховые операции, купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом. Кредитные учреждения осуществляют консультирование, участвуют в обсуждении народнохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои подсобные предприятия. Словом, создается впечатление не о специфике, а о многоликой сути банка. В разряд его деятельности подключаются такие ее виды, которые могут выполнять и другие учреждения.

Следует отдельно выделить те направления деятельности, которые в соответствии с законодательством относятся исключительно к банковской деятельности. Сюда относят: операции по приему денег во вклады, предоставлению различных видов кредита, покупке векселей и чеков, комиссионные операции с ценными бумагами, операции с ценностями, приобретение обязательств по ссудам до наступления срока платежа, проведение безналичных платежей и расчетное обслуживание.

Финансовое состояние коммерческого банка представляет собой обобщенную характеристику эффективности управления финансовой и хозяйственной деятельностью банка, его активами и пассивами. Характеризуется оно достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления банка.

В ходе анализа финансового состояния предприятия для характеристики его различных аспектов, по мнению многих авторов, применяются как абсолютные показатели, так и финансовые коэффициенты, представляющие собой относительные показатели финансового состояния. Последние рассчитываются в виде отношений абсолютных показателей финансового состояния.

В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 16.01.2004 N 110-И (ред. от 18.06.2008) «Об обязательных нормативах банков» в РФ действуют следующие нормативы деятельности коммерческого банка:

1) Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка;

2) Норматив мгновенной ликвидности;

3) Норматив текущей ликвидности банка;

4) Норматив долгосрочной ликвидности банка;

5) Норматив общей ликвидности;

6) Максимальный размер риска на одного заемщика;

7) Максимальный размер крупных кредитных рисков;

8) Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика);

9) Максимальный размер кредитного риска на одного акционера (участника);

10) Максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам;

11) Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения;

12) Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц;

13) Норматив риска собственных вексельных обязательств;

14) Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами;

Порядок расчета обязательных экономических нормативов деятельности коммерческого банка:

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2-4-й групп риска.

Н1 = ________________________________________ Ч 100%, (1)

Ар — Рц -Рк — Рд + КРВ + КРС

где Ар — сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;

КРВ — величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета;

КРС — величина кредитного риска по срочным сделкам;

Рц — общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг;

Рк — величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с кредиторами;

Рд — величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования:

Н2 = _______ Ч 100%, (2)

где ЛАм — высоколиквидные активы,

ОВм — обязательства до востребования.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:

Н3 = ______ Ч 100%, (3)

где ЛАт — ликвидные активы,

ОВт — обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

Н4 = __________ Ч 100%, (4)

К + ОД

где Крд — кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года.

ОД — обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

Норматив общей ликвидности (Н5) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка:

Н5 = _______ Ч 100%, (5)

А — Ро

где А — общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах,

Ро — обязательные резервы кредитной организации.

Максимальный размер риска на одного заемщика (Н6) устанавливается в процентах от собственных средств (капитала) банка.

Расчет норматива осуществляется по следующей формуле:

Н6 = _____ Ч100%, (6)

где Крз — совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам, учтенным векселям, займам, по депозитам в драгоценных металлах и суммы, не взысканные банком по своим гарантиям. Указанные требования включаются в расчет с учетом степени риска.

В величину Крз дополнительно включаются:

— величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета;

— величина кредитного риска по срочным сделкам, заключенным с указанными лицами

Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственных средств (капитала) банка.

Крупным кредитным риском является превышение величины Крз, а также величин Кра и Кри, величины 5% собственных средств (капитала) банка.

Расчет крупного кредитного риска осуществляется по формуле:

Кскр

Н7 = _______ Ч100%; (7)

где Кскр — совокупная величина крупных кредитных рисков.

Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8) устанавливается как процентное соотношение величины вкладов, депозитов или полученных банком кредитов, гарантий и поручительств, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственных средств (капитала) банка:

Овкл

Н8 = ______ Ч 100%, (8)

где Овкл — совокупная сумма обязательств банка. В расчет Овкл включаются обязательства банка перед одним или группой связанных кредиторов (вкладчиков):

1) по вкладам, депозитам (кроме депозитов до востребования), полученным кредитам и займам, вкладам в драгоценных металлах — взвешенные с учетом риска;

2) остаткам на расчетных (текущих), корреспондентских счетах и депозитных счетах до востребования — по формуле средней хронологической;

3) по субординированным кредитам (займам) — в части, не включаемой в расчет собственных средств (капитала) согласно Положению Банка России от 01.06.98 N 31-П;

4) Срочные вклады физических лиц — в размере числящегося на отчетную дату остатка;

5) Прочие привлеченные средства — в размере числящегося на отчетную дату остатка.

Максимальный размер кредитного риска на одного акционера (участника) (Н9) определяется как отношение значения показателя Кра к собственным средствам (капиталу) банка:

Н9 = _______ Ч 100%, (9)

где Кра — значение показателя Крз в отношении тех акционеров (участников), вклад которых в уставный капитал банка превышает 5% от его зарегистрированной Банком России величины.

Максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам (Н10), а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу:

Н10 = _______ Ч 100%, (10)

где Кри — совокупная сумма требований банка (включая забалансовые), взвешенных с учетом риска, в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц.

Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения (Н11) устанавливается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) населения и величины собственных средств (капитала) банка:

Н11 = ______ Ч 100%, (11)

где Вкл — совокупная сумма вкладов населения, счета.

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12) устанавливается как процентное соотношение вложений банка в акции, приобретенные для инвестирования (за исключением вложений, уменьшающих показатель собственных средств (капитала) банка), а также части вложений банка в акции, приобретенные для перепродажи (за исключением вложений, которые составляют менее 5% зарегистрированного в установленном порядке на дату расчета собственных средств (капитала) банка уставного капитала организации-эмитента), и собственных средств (капитала) банка.

H12 = _______ Ч 100%, (12)

где Кин — инвестиции банка в доли (акции) других юридических лиц

Норматив риска собственных вексельных обязательств (Н13) определяется как процентное соотношение:

Н13 = _____ Ч 100%, (13)

где ВО — выпущенные банками векселя и банковские акцепты, а также 50% забалансовых обязательств банка из индоссамента векселей, авалей и вексельного посредничества.

Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н14) рассчитывается по формуле:

ЛАдм

Н14 = ________ Ч 100%, (14)

ОВдм

где ЛАдм — высоколиквидные активы в драгоценных металлах в физической форме;

ОВдм — обязательства в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней.

1.3 Методические подходы к оценке финансовой деятельности коммерческого банка

Под методикой анализа понимается упорядоченная последовательность процедур, которые необходимо или целесообразно проделать для получения желаемого результата Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности (основы балансоведения): учеб. пособие. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. С. 221.. Основными элементами методики являются: четко сформулированная цель, информационное сырье, счетные алгоритмы, собственно последовательность процедур. Детализация процедурной стороны методики финансового анализа зависит от поставленных целей, а также различных факторов информационного, временного, методического, кадрового и технического обеспечения.

Аналитические расчеты выполняются либо в рамках экспресс-анализа, либо углубленного анализа.

В первом случае аналитик предполагает получить лишь самое общее представление о финансовой деятельности коммерческого банка, чья отчетность подвергается чтению, во втором — проводимые аналитические расчеты и ожидаемые результаты более детализированы и подробны.

Цель экспресс-анализа — наглядная и несложная по времени и трудоемкости реализации алгоритмов, оценка финансового благополучия и динамики развития коммерческого банка. Иными словами, такой анализ не должен занимать много времени, а его реализация не предполагает каких-либо сложных расчетов и детализированной информационной базы.

Последовательность процедур экспресс-анализа Там же, С. 221.:

1. Просмотр отчета по формальным признакам: оценка объема и качества отчета, удобство его структурирования, наличие минимального набора требуемых отчетных форм, наличие и полнота аналитических расшифровок и т.п.

2. Ознакомление с заключением аудитора.

3. Выявление «больных» статей в отчетности и их оценка в динамике.

4. Чтение пояснительной записки (аналитических разделов отчета).

5. Общая оценка активов и пассивов баланса и финансового состояния по данным отчетности.

6. Формулирование выводов по результатам анализа.

Рекомендуется систематизировать положительные и отрицательные моменты, выявленные в ходе анализа, после этого сделать выводы.

Углубленный анализ конкретизирует, расширяет или дополняет отдельные процедуры экспресс-анализа.

Цель этого анализа — более подробная характеристика финансовой деятельности коммерческого банка, результатов его деятельности в истекшем отчетном периоде, а также возможностей развития объекта на перспективу.

Методика углубленного анализа для целей управления должна содержать следующие составные элементы:

- определение целей и задач анализа;

- совокупность показателей для оценки возможности достижения целей и задач;

- схему и последовательность проведения анализа;

- периодичность и сроки проведения управленческого анализа;

- способы получения информации и ее обработки;

- способы и методы анализа экономической и финансовой информации;

- перечень организационных этапов проведения анализа и распределение обязанностей между службами банка при проведении анализа;

- систему организационной и вычислительной техники, необходимой для анализа;

- порядок оформления результатов анализа и их оценку;

- оценку трудоемкости аналитических работ.

Основные способы, применяемые для анализа финансовой деятельности коммерческого банка — это применение количественных методов. Их классификация может быть представлена следующим образом Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа — М.:ИНФРА-М, 2007. С. 14. (см. рис. 6).

Методы экономической кибернетики и оптимального программирования, экономические методы, методы исследования операций и теории принятия решения, безусловно, могут найти непосредственное применение в рамках анализа финансовой деятельности.

К традиционным методам относятся основные методы анализа финансовой отчётности: горизонтальный анализ, вертикальный анализ, трендовый, метод финансовых коэффициентов, сравнительный анализ, факторный анализ.

Горизонтальный (временный) анализ — сравнение каждой позиции отчетности за текущий период с предыдущим периодом.

Размещено на http://www./

Вертикальный (структурный) анализ — определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчётности на результат в целом.

Трендовый анализ — сравнение каждой позиции отчётности с рядом предшествующих периодов и определение тренда. С помощью тренда формируются возможные значения показателей в будущем, а, следовательно, ведется перспективный анализ.

Анализ относительных показателей (коэффициентов) — расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности, определение взаимосвязи показателей.

Сравнительный анализ — это и внутрибанковский анализ сводных показателей подразделений, филиалов банка и т. п., и межбанковский анализ в сравнении с данными конкурентов, со среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными.

Факторный анализ — анализ влияния и отдельных факторов (причин) на результативный показатель с помощью детерминированных и стохастических приёмов исследования. Факторный анализ может быть как прямым, так и обратным, т.е. синтез — соединение отдельных элементов в общий результативный показатель.

В качестве инструментария для финансового анализа широко используются финансовые коэффициенты — относительные показатели финансовой деятельности коммерческого банка, которые выражают отношения одних абсолютных финансовых показателей к другим. Финансовые коэффициенты используются для сравнения показателей финансовой деятельности конкретного банка с аналогичными показателями других банков или среднеотраслевыми показателями; для выявления динамики развития показателей и тенденций изменения финансовой деятельности банка; для определения нормальных ограничений и критериев различных сторон финансовой деятельности. Такими критериями являются: коэффициент ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами, коэффициент восстановления платежеспособности.

Методика анализа финансовой деятельности коммерческого банка включает четыре взаимосвязанных блока:

1) анализ состава и структуру активов и пассивов банка;

2) анализ ликвидности и платежеспособности банка;

3) анализ финансовой устойчивости коммерческого банка;

4) анализ финансовых результатов и коэффициентов рентабельности.

Анализ финансовой деятельности коммерческого банка начинают с оценки состава и структуры активов и пассивов. Для оценки необходимо изучить изменение состава и структуры его активов, определить влияние изменения активов на финансовое состояние банка.

Рост доли работающих активов определяет тенденцию к повышению оборачиваемости всей совокупности активов банка и создает благоприятные условия для его финансовой деятельности, повышения эффективности финансовой деятельности при прочих равных условиях. Поэтому приоритетным является размещение средств в мобильных активах. Поэтому в процессе анализа активов банка в первую очередь следует изучить изменения в их составе и структуре и дать им оценку.

В ходе оценки активов и пассивов банка необходимо также определить, какие источники и в какой мере были привлечены банком в анализируемом периоде. С этой целью производится анализ состава, структуры и динамики пассивов банка.

Для характеристики изменения источников составляется аналитическая таблица, которая позволяет определять какие источники — собственные или привлеченные — сыграли решающую роль в течение анализируемого периода.

Основная задача банка при проведении операций — возможность своевременно вернуть денежные средства. В этих целях коммерческие банки должны так организовать свою деятельность, чтобы в любой момент можно было найти свободные ресурсы для исполнения обязательств. Для оценки такого положения банки используют понятие ликвидность, которая означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства. Ликвидность имеет немаловажное значение не только для самого банка, являясь необходимым условием устойчивости его финансового состояния, но и для его клиентов.

Ликвидность банка — это возможность исполнения актива в качестве средства платежа или быстрого и с минимальными потерями превращения финансовых активов в денежные средства. Банк считается ликвидным, если сумма его денежных средств, которую банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяет своевременно выполнять обязательства перед клиентами. Высокая ликвидность является показателем того, что клиент в любой момент сможет вернуть вложенные средства или получить кредит в банке, а акционеров банка она защищает от принудительной продажи активов в случае наступления форсмажорных обстоятельств Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела: Учебник. — М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009. С. 202..

Центральный банк регулирует платежеспособность и ликвидность коммерческих банков путем установления определенных экономических нормативов, касающихся ограничений обязательств банков в пределах задолженности, контроля за выдачей крупных кредитов, создания системы рефинансирования, формирования обязательных резервов.

Основными показателями ликвидности как в зарубежной практике, так и в России являются коэффициенты ликвидности — мгновенной (Н2), текущей (Н3), долгосрочной (Н4) и общей (Н5), исчисляемые как отношение ликвидных активов к соответствующим по срокам пассивам и как отношение капитала банка к его обязательствам.

Коэффициенты Н2, Н3 и Н4 характеризуют ликвидность банка с учетом времени погашения обязательств, т.е. с их помощью контролируется ликвидность по реальным обязательствам, возникающим в каждый момент (Н2), в течение 1 месяца (Н3) или срока более 1 года (Н4).

Нормативы ликвидности более подробно описаны в табл. 1.2.

Таблица 1.2. Нормативы ликвидности коммерческого банка

Нормативы ликвидности	Условное обозначение	Норматив	Расчетная формула
1. Норматив мгновенной ликвидности	Н2	Мин. 15%	Н2 = Высоколиквидные активы: Обязательства до востребования Ч 100%
2. Норматив текущей ликвидности	Н3	Мин. 50%	Н3 = Ликвидные активы : Обязательства до востребования на срок до 30 дн. Ч 100%
3. Норматив долгосрочной ликвидности	Н4	Макс. 120%	Н4 = Задолженность банку сроком свыше 1 года : Капитал банка + Задолженность банка сроком свыше 1 года Ч 100%
4. Норматив общей ликвидности	Н5	Мин. 20%	Н5 = Ликвидные активы : Активы-нетто — Обязательные резервы Ч 100%

Таким образом, ликвидность банка является одним их основных показателей устойчивости банка и поддержание его на соответствующем уровне может привести его не только к платежеспособности, но и обеспечить оптимальный размер получаемой прибыли.

Если анализ финансового состояния банка заключает в себе широкий спектр анализа активов и пассивов на базе бухгалтерского баланса, то анализ финансовых результатов охватывает конкретные показатели — доходы, расходы и прибыль, используя при этом не только отчет о прибылях и убытках, но и средние балансовые показатели для определения доходности банка. Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента — системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов.

При анализе структуры доходов последние подразделяются на процентные и непроцентные. Наиболее значимыми для банка являются, как правило, процентные доходы. В процессе анализа процентных доходов банка необходимо установить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход; сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от их использования дохода; выявить изменение общего уровня процентной ставки по проводимым банком активных операциям и определить влияние на ссудный процент соотношение спроса и предложения кредита на рынке ссудного капитала, размера и условий предоставления ссуд (сроков их погашения, присущих им рисков, кредитного обеспечения и др.)

Анализ динамики прибыли банка за ряд лет (трендовый анализ) позволяет определить среднее значение прибыли, в котором сглаживается влияние отдельных, не повторяющихся факторов и циклических воздействий; выявлять периоды, в которых получены максимальный и минимальный размеры прибыли; устанавливать наметившиеся тенденции в изменении показателей прибыли и развитии банка в целом; формировать более полное представление о результатах текущей деятельности банка; оценивать их реальную значимость. Проведение анализа прибыли коммерческого банка в его динамике за ряд лет важно для оценки не только изменения совокупной величины изучаемого показателя, но и составляющих, за счет которых они произошли. В этих целях необходимо проанализировать динамику структуры прибыли, полученной за рассматриваемый период, в разрезе следующих ее составляющих: — процентной прибыли (чистого процентного дохода), которое формируется как разница между процентными доходами и процентными расходами; -непроцентной прибыли (чистого непроцентного дохода) — разницы между доходами, полученными от торговли иностранной валютой, по трастовым операциям, от вложений в ценные бумаги, другими доходами и расходами по содержанию административно — управленческого персонала, помещений и оборудования, прочими расходами; — операционной прибыли — сумма процентной прибыли и непроцентной прибыли; -неоперационной прибыли, которая включает в себя нестандартную прибыль (убытки), расходы по формированию резервов, расходы по налогу на прибыль.

Хотя прибыль и является одним из важнейших показателей, она не всегда дает достаточно объективную информацию об уровне эффективности деятельности банка. Наряду с анализом прибыли, который приводится в абсолютных величинах, существует метод оценки прибыли банка с помощью относительных показателей. Этот метод оценки называется коэффициентным и связан с понятием рентабельности. Рентабельность (доходность, прибыльность) коммерческого банка — один из основных стоимостных показателей эффективной банковской деятельности. Экономический смысл большинства относительных показателей заключается в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с каждого рубля средств (собственных или заемных), вложенных в банк.

Прежде чем приступить к анализу рентабельности начнем анализ результативных счетов баланса, который позволяет рассчитать минимальную доходную маржу, то есть разрыв в ставках по активным и пассивным операциям, дающий возможность банку покрывать необходимые расходы, но не приносящий прибыли.

Чем меньше этот коэффициент, тем больше возможность у банка увеличить прибыль, тем выше конкурентная способность банка. Процентная маржа рассчитывается следующим образом:

Процентная маржа = (15)

Повышенная процентная маржа свидетельствует о высоком уровне дешевых депозитов и вовлечение активов в высокоприбыльные рисковые операции.

Следующим показателем анализа является процентный разброс (СПРЕД), который представляет собой разность между процентами, полученными по активным операциям и уплаченными по пассивным:

СПРЭД = (16)

Для стабильно работающего банка значение процентного разброса должно быть положительно.

Между тем показатели рентабельности представляют собой основу общей оценки финансового состояния банка, к проведению анализа которого необходимо подходить с системных позиций. Общий уровень рентабельности банка (R общ) позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 рубль дохода (доля прибыли в доходах):

R общ = Ч 100%, (17)

В числе обобщающих показателей рентабельности банка, влияющих на прибыльность активов, находится и так называемый показатель прибыльности доходов, или маржа прибыли, показывающей удельный вес прибыли в сумме полученных банком доходов. Этот коэффициент отражает способность банка контролировать свой расход:

= Доходы — Расходы — Резервы — =

= — — — — , (18)

то есть, чем меньше доля каждого фактора в доходах, тем больше данный показатель.

Рассмотренная методика анализа рентабельности может использоваться для прогнозирования и бизнес — планирования, что является актуальной для отечественной практики.

2.1 Общая характеристика деятельности ОАО «БИНБАНК»

Позиции ОАО «БИНБАНК» на национальном рынке банковских услуг традиционно получают высокую оценку профессионального и экспертного сообществ. По данным Центрального банка Российской Федерации на 01.01.11, ОАО «БИНБАНК» входит в список тридцати крупнейших банков страны.

В апреле 2010 года международное рейтинговое агентство Standard & Poor’s в рамках обзора по российским банкам пересмотрело прогноз по долгосрочному кредитному рейтингу ОАО «БИНБАНК» с «Негативного» на «Стабильный». Тем самым агентство подтвердило стабильное положение Банка на финансовом рынке, достаточный уровень его капитала и сбалансированную ликвидную позицию. Улучшение операционных условий деятельности российских банков, а также совершенствование уровня управления, диверсификация бизнеса и укрепление позиций на рынке частных вкладов были отмечены Standard & Poor’s в числе базовых факторов для пересмотра прогноза по долгосрочному кредитному рейтингу ОАО «БИНБАНК» на «Стабильный». Одновременно агентством были подтверждены долгосрочный и краткосрочный рейтинги Банка по международной шкале («B-» и «С» соответственно), а также рейтинг по национальной шкале («ruВВВ-»).

Международное рейтинговое агентство Moody’s Investors Service в октябре 2010 года подтвердило присвоенные ранее ОАО «БИНБАНК» долгосрочный рейтинг «B2», краткосрочный рейтинг Not Prime по депозитам в иностранной и национальной валюте, рейтинг финансовой устойчивости на уровне «E+», а также прогноз по всем рейтингам «Стабильный».

Независимое национальное рейтинговое агентство RusRating подтвердило кредитный рейтинг ОАО «БИНБАНК» на уровне «ВВВ-» (сравнительно высокая степень кредитоспособности, финансовое состояние — устойчивое и стабильное в среднесрочной перспективе). При подготовке рейтинга была использована информация по состоянию на 25.10.10, (включая балансовые данные на 01.10.10).

В совместном проекте «Интерфакс-ЦЭА» и газеты «Коммерсантъ» (№36 от 02.03.11) ОАО «БИНБАНК» в рейтинге «Банки России» (по состоянию на 01.01.11) занимает 40-е место. При распределении мест в данном рейтинге учитывались основные показатели деятельности Банка и их динамика в 2010 году.

По состоянию на 01.01.11 года ОАО «БИНБАНК» занимает четвертое место в рейтинге «Самые надежные из 100 крупнейших коммерческих российских банков», подготовленном еженедельным деловым журналом «Профиль» (№7 от 28.02.11). Составители рейтинга учитывали не только финансовые показатели банков (достаточность капитала, активы, пассивы), но и качество риск-менеджмента кредитных организаций.

Уверенные позиции ОАО «БИНБАНК» на розничном рынке ежегодно получают высокие оценки в различных рейтинговых продуктах СМИ. В рейтинге журнала «Профиль» «Банки, привлекшие больше всего депозитов физических лиц» (по состоянию на 01.01.11) (№7 от 28.02.11) ОАО «БИНБАНК» отводится 20-место.

Журнал «Деньги» (№12 от 28.03.11) также присвоил ОАО «БИНБАНК» 20-е место в рейтинге «Самые розничные банки» (по состоянию на 01.01.11)

Агентство «РБК. Рейтинг» расположило БИНБАНК на 20-м месте в рэнкинге «Банки по количеству собственных банкоматов в Москве» (по состоянию на 01.07.10) и на 21-м месте в рэнкинге «Банки по количеству собственных банкоматов по России» (по состоянию на 01.07.10).

В рейтинге «РБК. Рейтинг» «Тор-100 самых филиальных банков России в 2010 году» (по состоянию на 01.01.11) ОАО «БИНБАНК» занимает 37-е место.

Высшим органом управления ОАО «БИНБАНК» является Общее Собрание акционеров. Совет директоров Банка, избираемый акционерами, обеспечивает стратегическое управление и контроль деятельности исполнительных органов — Правления и Президента Банка. Исполнительные органы осуществляют текущее руководство Банком и реализуют задачи стратегического развития, поставленные перед ними акционерами и Советом директоров (см. приложение 1).

Президент ОАО «БИНБАНК» Микаил Шишханов на протяжении нескольких лет входит в десятку самых профессиональных руководителей коммерческих банков России в совместном рейтинге издательского дома «Коммерсантъ» и ассоциации менеджеров России «Высшие руководители — 2010» (группа «Коммерческие банки»). В опубликованном в 2010 году исследовании Микаил Шишханов занимает шестое место.(«Коммерсантъ» №176 от 23.09.10).

ОАО «БИНБАНК» использует операции на фондовых рынках преимущественно в целях управления ликвидностью, а также для обеспечения потребностей клиентов. Управление портфелем Банка реализуется в рамках консервативной стратегии с использованием низкорисковых инструментов, обеспечивающих доходность вложений не ниже рыночных. По итогам 2010 года операции с ценными бумагами обеспечили ОАО «БИНБАНК» доход в размере 487 млн. руб. Доходность портфеля в 2010 году составила 10,8%.

Стратегия ОАО «БИНБАНК» по управлению портфелем ценных бумаг в 2010 году выстраивалась с учётом изменения текущей ситуации на рынках и прогнозировании неуверенного экономического восстановления в условиях стабилизации на сырьевых рынках. Поскольку большинство банков-кредиторов пошло на рефинансирование проблемной кредитной задолженности, напряженность на долговом рынке была снята, и компании-должники продолжили свою хозяйственную деятельность. Однако этот рост был неуверенным, угроза «второй волны кризиса» стала причиной продолжения политики снижения ставок, что означало значительный потенциал для снижения доходности облигаций.

В течение первого квартала 2010 года ОАО «БИНБАНК» увеличил портфель ценных бумаг почти вдвое до 12 млрд. руб. К концу апреля 2010 года доля портфеля ценных бумаг в активах Банка превышала 14%, что было максимальным за минувший год значением. Разразившийся долговой кризис стран еврозоны привел к необходимости минимизировать кредитный риск за счет бумаг высокого кредитного качества. Портфель Банка был сформирован из бумаг, входящих в ломбардный список Центрального Банка РФ.

К лету 2010 года Центральный Банк РФ завершил политику снижения процентных ставок и значения доходности облигаций достигли своих минимумов. В октябре разразился новый долговой кризис еврозоны и начался резкий отток капитала из РФ. Однако влияние этих негативных факторов было минимизировано небольшими размерами портфеля, сформированного бумагами с короткими сроками погашения. Снизившиеся цены по облигациям оказались привлекательны для наращивания портфеля ценных бумаг, что и стало основой для наращивания объема портфеля к концу 2010 года.

Помимо операций с ценными бумагами, Банк также проводил операции на валютном рынке в пределах открытого в июне 2010 года лимита на операции с корзиной валют. Доход от этих операций составил 27 млн. руб.

Рисунок 7 График портфеля ценных бумаг за 2010 г.

Постоянное повышение комиссионных доходов является стратегической задачей ОАО «БИНБАНК», так как комиссионные продукты позволяют обеспечить Банку доходность в экономически нестабильные периоды независимо от объемов активных и пассивных операций. В то же время структура комиссионного дохода в секторе розничного бизнеса может разительно отличаться в зависимости от макроэкономических условий. Как показал опыт кризисных 2008 и 2009 годов, нестабильная конъюнктура на валютном рынке и ажиотажный спрос на валюту стали основной причиной пиковых значений доходности по валютно-обменным операциям. Как только ситуация на валютном рынке стабилизировалась — доходы от валютно-обменных операций заметно снизились, что повлияло на общие объемы комиссионного дохода, показавшего снижение в 2009 и 2010 годах. Тем не менее, достигнутый в 2010 году объем в 519,5 млн. руб. позволяет утверждать, что Банку удалось демпфировать прежнее влияние рыночных факторов спроса на валюту. Рост доходов по новым продуктовым предложениям, в меньшей степени подверженным рыночной конъюнктуре, вселяет уверенность в будущем росте объемов комиссионного бизнеса.

Ниже представлен график: Рост объемов комиссионных продуктов для частных лиц — 2010 год — 519,5 млн. руб., 2009 год — 612 млн. руб., 2008 год — 652 млн. руб., 2007 год — 382 млн. руб., 2006 год — 280,7 млн. руб., 2005 — 154 млн. руб.

Рисунок 8 Динамика объемов комиссионных продуктов для частных лиц

Доходность классических комиссионных банковских продуктов в 2010 году увеличивалась благодаря комплексному воздействию нескольких факторов:

- конкурентоспособная тарифная политика;

- широкое продвижение по всей сети продаж, включая банкоматы и терминалы банковского самообслуживания (ТБС);

- постоянное расширение продуктовой линейки в сегменте розничных комиссионных продуктов.

Рисунок 9 Структура комиссионных доходов в 2010 году

коммерческий банк операция кредитный

Таблица 2.1 Перечень комиссионных доходов в 2010 году

Наименование комиссионных доходов	Тыс. руб.
1	2
Обслуживание пластиковых карт	129 971 972
Зарплатные проекты	30 656 633
Информационный сервис	19 753 567
Торговый эквайринг	96 508 219
Альтернативные системы денежных переводов	27 299 610
Прочие переводы физических лиц	40 180 721
Операции с чеками	47 915
Выдача наличных со счетов частных клиентов	18 693 639
Наличные валютообменные операции	94 588 477
Безналичные валютообменные операции	36 746 950
Аренда сейфовых ячеек	10 138 287
Платежи по пластиковым картам	9 666 815
Агентские программы	5 293 118

Развивая услуги, связанные с обменом валюты, к концу 2010 года ОАО «БИНБАНК» реализовал услугу по продаже наличных долларов США за валюту РФ на базе ТБС. Клиенты Банка могут воспользоваться данным сервисом по выгодному курсу и без комиссий. В дальнейших планах Банка — распространение валютно-обменных услуг в ТБС на продажу наличных евро. Конверсионный доход по безналичной конвертации по картам ОАО «БИНБАНК» в 2010 году увеличился на 7,9%.

В начале 2010 года ОАО «БИНБАНК» были существенно снижены тарифы на расчетно-кассовое обслуживание частных клиентов. Благодаря вводу новой унифицированной системе тарифов на РКО рост комиссионного дохода по данному продуктовому направлению составил в 2010 году 109%: в 2009 году комиссия по РКО составила 9,112 млн. руб., в 2010 — 19,043 млн. руб.

Интерес клиентов к аренде индивидуальных сейфовых ячеек сохранился в минувшем году на прежнем уровне. Доход от этой услуги сохранил уровень 2009 года и составил 10,142 млн. руб.

Доходы от обслуживания пластиковых карт в 2010 году составили 129,971 млн. руб., показав небольшой прирост к уровню 2009 года (122 млн. руб.). Учитывая, что в середине 2010 года Банком была введена оплата за обслуживание пластиковых карт, даже незначительный прирост комиссионных доходов по пластиковым продуктам является позитивным фактом.

Комиссионный доход по зарплатным проектам Банка составил в 2010 году 30,6 млн. руб.

Платежи по пластиковым картам в 2010 году составили 9,6 млн. руб. по сравнению с 7 млн. руб. в 2009 году.

Доходность информационных сервисов для держателей карт в 2010 году увеличилась в 1,2 раза, составив 19,7 млн. руб. Среди держателей карт возросла популярность услуг «Персональный платеж» и «Постоянное поручение» — доходы по этим продуктам в 2010 году увеличились на 38,6%, составив 3,78 млн. руб.. Обороты платежей клиентов ОАО «БИНБАНК» в банкоматах увеличились на 29%, составив 403 млн. руб.

К концу 2010 года терминальная сеть ОАО «БИНБАНК» составила 561 Банкомат, из них 154 — терминалы банковского самообслуживания «Банкомат 24+» (в 2009 году — 531 банкомат, 141 из которых относились к системе «Банкомат 24+»).

Комиссионный доход по торговому эквайрингу в 2010 году увеличился на 167% (с 33,9 млн. руб. в 2009 году до 90,5 млн. руб. в 2010 году). Столь значимый прирост стал следствием совокупности благоприятных рыночных факторов — оживления экономики, повышения покупательской активности населения и росту привлекательности безналичных расчетов в сфере торговли и услуг.

2.2 Анализ активных и пассивных операций

ОАО «БИНБАНК» осуществляет следующие пассивные операции: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц, открытие срочных депозитов, получение межбанковских кредитов, образование собственного капитала банка, выпуск собственных ценных бумаг и другое.

ОАО «БИНБАНК» оценивает пассивы корпоративного сектора как перспективную основу своей ресурсной базы по показателям стоимости и объемов привлечения. В силу меньшей волатильности и подверженности сезонным колебаниям депозиты юридических лиц являются более стабильными пассивами для Банка. В 2011 году объемы пассивов банка увеличились до 98,883 млрд. руб., увеличившись в 1,5 раза по сравнению с 2009 годом (66,822 млрд. руб.).

Наибольший прирост в 2011 году продемонстрировали депозиты юридических лиц, достигшие объема 29 млрд. руб. (в 2009 г. — 19,189 млрд. руб., в 2010 г. — 15,225 млрд. руб.). ОАО «БИНБАНК» предлагает своим корпоративным клиентам несколько депозитных решений различной доходности, сроков размещения и функционала. Конкурентоспособные процентные ставки и грамотно сгруппированные опции этих продуктов позволяют клиентам Банка максимально выгодно размещать свободные средства. В структуре пассивов корпоративного бизнеса доля депозитов в 2011 году увеличилась до 42% (с 26% в 2009). Помимо классических сберегательных депозитов ОАО «БИНБАНК» имеет в своей продуктовой линейке депозит для саморегулируемых организаций строительной отрасли и их управляющих компаний.

Векселя также являются активно развивающейся формой привлечения средств корпоративных клиентов Банка. В 2011 году ОАО «БИНБАНК» было выписано собственных векселей на сумму 1,656 млрд. руб. (в 2009 году — на 276 млн. руб.). Надежность ценных бумаг ОАО «БИНБАНК» делает эти бумаги привлекательными как для получения процентного дохода, так и для расчетов. Доля векселей в структуре пассивов корпоративного сектора увеличилась с 5% до 14%.

В табл. 2.2 и на рис. 10 представлена динамика и структура пассивов БИНБАНКа в 2009-2011 гг.

Таблица 2.2 Динамика пассивов БИНБАНКа в 2009-2011 гг., млн. руб.

Пассивы	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Темп роста, в % 2010 г. к 2009 г.	Темп роста, в % 2011 г. к 2010 г.
1	2	3	4	5	6
Средства Центрального Банка РФ	1900	4770	0	251,1	0,0
Средства банков	3482	3110	1654	89,3	53,2
Средства клиентов, всего	48630	59363	85506	122,1	144,0
В том числе юридических лиц	19189	15225	29000	79,3	190,5
В том числе физических лиц	29441	44139	56506	149,9	128,0
Долговые обязательства	3342	3278	3891	98,1	118,7
Прочие обязательства	995	1118	1572	112,3	140,6
Всего обязательств	58494	71717	92682	122,6	129,2
Средства акционеров	3415	3415	3415	100,0	100,0
Эмиссионный доход	2315	2315	2315	100,0	100,0
Нераспределенная прибыль	459	-1523	31	-332,1	-2,0
Прочие собственные средства	2140	2003	440	93,6	22,0
Всего источников собственных средств	8328	6210	6201	74,6	99,9
Всего пассивов	66822	77927	98883	116,6	126,9

Анализ табл. 2.2 показал, что за 2010 г. происходит рост пассивов баланса на 11105 млн. руб. или на 16,6%. Основную долю в пассивах занимают чистые привлеченные ресурсы. В 2010 г. их доля составила 92%, чистые привлеченные ресурсы возросли в 2010 г. по сравнению с предыдущим годом на 13223 млн. руб. или на 22,6%.

Увеличение привлеченных средств клиентов БИНБАНКа стало результатом эффективной депозитной политики. В 2010 г. банком были разработаны и внедрены новые депозитные программы с привлекательными для клиентов условиями. В итоге значительно выросло доверие вкладчиков и популярность депозитов БИНБАНКа среди населения. В целом, средства клиентов Банка составили 59363 млн. руб. на 1 января 2011 г., что на 22,1% превышает данные на начало года.

В 2011 г. по сравнению с 2010 г. привлеченные и собственные средства БИНБАНКа увеличились на 20955 млн. руб. или на 26,9%. Это произошло из-за роста обязательств банка в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 20965 млн. руб. или на 29,2%, что свидетельствует о росте доверия к БИНБАНКу на внутреннем рынке.

Собственные средства БИНБАНКа в 2011 г. уменьшились по сравнению с 2010 г. на 9 млн. руб. или на 0,1%, в структуре уменьшение составило 2%, по сравнению с 2009 году уменьшение собственных средств составило 2127 млн. руб. или 25,6%, а в структуре — 6%, что негативно характеризует деятельность коммерческого банка за рассматриваемый период.

Рисунок 10 Структура пассивов БИНБАНКа в 2009-2011 гг., %

Доля собственных средств за рассматриваемый период уменьшается, в 2010 году она уменьшилась на 4%, в 2011 году еще на 2%. Что является негативной тенденцией в структуре пассивов.

Структура пассивов значительно не изменялась на протяжении 3-х лет. 94% составляют обязательства и 6% собственные средства банка. Такой структуры пассивов придерживаются большинство коммерческих банков, что отражает основные особенности функционирования банка как кредитной организации.

Соотношение собственных и привлеченных средств должно быть оптимальным, чтобы обеспечивать банку нормальную прибыль и возможность выплаты дивидендов не ниже темпов инфляции или ставки по долгосрочным депозитам. Традиционно структура ресурсов по показателям собственных и привлеченных средств банка представлена соотношением: доля собственных средств в пассиве баланса банка — в среднем колеблется от 10% до 25% в общем объеме ресурсов банка, доля привлеченных средств — от 75% до 90%., что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике.

В ОАО «БИНБАНК» данное соотношение представлено следующим образом: 94% — привлеченные средства, 6% — собственные средства. Это соотношение не является оптимальным.

Капитал банка служит для защиты от банкротства, компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем; обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования до привлечения достаточного количества депозитов; поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заёмщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад. Также капитал обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования.

По результатам анализа структуры и динамики пассивных операций можно сделать вывод, что БИНБАНКу необходимо принять меры по увеличению доверия на внутреннем рынке. Для этого необходимо провести эффективную депозитную политику, включающую в себя широкий выбор привлекательных депозитных продуктов для различных слоев населения в зависимости от социального уровня, активную рекламную деятельность, высокое качество обслуживания и поддержание положительной репутации БИНБАНКа на рынке депозитных услуг.

В условиях усиливающейся в банковской среде конкуренции БИНБАНКу необходимо прибегать в процессе борьбы за вкладчика и к таким методам, как предоставление полного комплекса услуг, связанных с обслуживанием счета конкретного клиента.

Активные операции ОАО «БИНБАНК» составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.

Основными видами деятельности БИНБАНКа являются кредитование предприятий малого и среднего бизнеса, а также представление банковских услуг для частных клиентов. Высокая степень финансовой устойчивости Банка, удобные для клиента условия сотрудничества, оперативное обслуживание и качественный сервис делают его весьма привлекательным кредитным учреждением и компетентным партнером для проведения финансовых операций.

В течение 2011 г. БИНБАНК прочно удерживал свои позиции в ТОП-50 крупнейших банков страны по размеру капитала и по размеру чистых активов (по версии журнала «Профиль» и данным информационных агентств «Интерфакс» и «РБК»).

Основные финансовые показатели деятельности БИНБАНКа за 2009-2011 гг. в табл. 2.3.

Таблица 2.3 Основные финансовые показатели БИНБАНКа за 2009-2011 гг., млн. руб.

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Темп роста, в % 2010 г. к 2009 г.	Темп роста, в % 2011 г. к 2010 г.
Валюта баланса	66822	77927	98883	116,6	126,9
Активы	66822	77927	98883	116,6	126,9
Работающие активы	60717	68607	87391	113,0	127,4
Обязательства	58494	71717	92682	122,6	129,2
Собственные средства (капитал)	8328	6210	6201	74,6	99,9
Прибыль до налогообложения	498,54	-1456,5	241,45	-292,2	-16,6
Чистая прибыль	320,336	-1660,9	30,528	-518,5	-1,8

В 2010 г. валюта баланса Банка выросла на 16,6% по сравнению с 2009 г. и составила на конец года 77,9 млрд.руб. Активы Банка выросли на 16,6% и достигли 77,9 млрд.руб. Собственные средства (капитал) Банка на 01 января 2011 г. составили 6,2 млрд.руб. Банком получен убыток в размере 1,66 млрд. руб. А в 2011 году по сравнению с 2010 годом произошло увеличение валюты баланса на 26,9%, активов на 26,9%. Прибыль до налогообложения составила 241,5 млн. руб., чистая прибыль в 2011 году составила 30,5 млн. руб.

Анализ динамики состава и структуры активов баланса дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения, как в целом так и отдельных его видов. Прирост либо уменьшение актива свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности предприятия.

Анализ качества активов является важной частью процесса банковского надзора. Анализ актива баланса позволяет выявить структуру средств, тенденции ее изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги.

Анализ активов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали. Проведем анализ статей активов баланса ОАО «БИНБАНК». В табл. 2.4 представлена динамика активов БИНБАНКа в 2009-2011 гг. на основании консолидированной финансовой отчетности.

Таблица 2.4 Динамика активов БИНБАНКа в 2009-2011 гг., млн. руб.

Активы	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Темп роста, в % 2010 г. к 2009 г.	Темп роста, в % 2011 г. к 2010 г.
Денежные средства и счета в ЦБРФ	5003	5958	6998	119,1	117,5
Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки	2442	5594	9946	229,1	177,8
Средства в банках и иных финансовых учреждениях	206	735	423	357,6	57,6
Ссуды, предоставленные клиентам	49000	53784	61850	109,8	115,0
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	6469	5460	11952	84,4	218,9
Основные средства и нематериальные активы	1089	1689	1975	155,1	117,0
Прочие активы	2614	4708	5739	180,1	121,9
Всего активов	66822	77927	98883	116,6	126,9

Динамика активов БИНБАНКа в целом устойчива, так в 2010 году наблюдается рост активов по сравнению с предыдущим годом на 16,6%, а в 2011 году активы увеличились на 26,9%.

В 2010 году наблюдается рост по следующим видам активов БИНБАНКа:

— денежные средства и счета в Центральном банке РФ на 19,1%;

— финансовые активы на 29,1%;

— средства в банках и иных финансовых учреждениях в 3,6 раза;

— ссуды, предоставленные клиентам на 9,8%;

— основные средства, нематериальные активы и материальные запасы на 55,1%;

— прочие активы на 80,1%.

В 2010 году снизились только финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи на 15,6%.

А в 2011 году увеличение наблюдается по следующим активам:

— денежные средства и счета в Центральном банке РФ на 17,5%;

— финансовые активы на 77,8%;

— ссуды, предоставленные клиентам на 15%;

— финансовые активы для продажи в 2,2 раза;

— основные средства, нематериальные активы и материальные запасы на 17%;

— прочие активы на 21,9%.

В 2011 году уменьшились только средства в банках и иных финансовых учреждениях на 42,4%.

Рисунок 11 Динамика активов БИНБАНКа в 2009-2011 гг., млн. руб.

Основной источник роста активов — ссуды, предоставленные клиентам.

Рассмотрим структуру активов в табл. 2.5 и на рис.12

Таблица 2.5 Структура активов БИНБАНКа в 2009-2011 гг.

Активы	2009 г.	2010 г.	2011 г.
	млн. руб.	уд. вес в %	млн. руб.	уд. вес в %	млн. руб.	уд. вес в %
Денежные средства и счета в ЦБРФ	5003	7,5	5958	7,6	6998	7,1
Финансовые активы, отражае-мые по справедливой стоимости через прибыли или убытки	2442	3,7	5594	7,2	9946	10,1
Средства в банках и иных финансовых учреждениях	206	0,3	735	0,9	423	0,4
Ссуды, предоставленные клиентам	49000	73,3	53784	69,0	61850	62,5
Финансовые активы, имеющие-ся в наличии для продажи	6469	9,7	5460	7,0	11952	12,1
Основные средства и нематериальные активы	1089	1,6	1689	2,2	1975	2,0
Прочие активы	2614	3,9	4708	6,0	5739	5,8
Всего активов	66822	100,0	77927	100,0	98883	100,0

Анализ структуры активов банка проведенный в таблице 2.5 и на рисунке 2.6 показал, что основной удельный вес в активах занимает кредитный портфель (более 62,5% всех активов). Однако за рассматриваемый период доля ссуд, предоставленных клиентам в активах БИНБАНКа снижалась, в 2009 г. — 73,3%, в 2010 г. — 69%, в 2011 г. — 62,5%, за рассматриваемый период доля кредитного портфеля снизилась на 10,8%.

Денежные средства в 2009 г. составляли 7,5% всех активов, в 2010 г. — 7,6%, в 2011 г. — 7,1%. Возрос удельный вес финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости через прибыли и убытки, с 3,7% в 2009 г. до 10,1% в 2011 г., финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи увеличились с 9,7% в 2009 г. до 12,1% в 2011 г.

Доля основных средств и нематериальных активов составила в 2011 году 2%, увеличение в структуре составило 0,4%, доля прочих активов составили 5,8%, увеличение в структуре активов составило 1,9%.

Рисунок 12 Структура активов БИНБАНКа в 2009-2011 гг., в %

Несмотря на это, данная структура активов является достаточно эффективной. Негативной тенденцией является то, что доля кредитного портфеля уменьшается, так в 2009 г. доля ссуд, предоставленных клиентам составляла 73,3%, в 2010 г. 69%, в 2011 г. 62,5%. Также следует отметить, что банку необходимо в достаточной мере создавать эффективные, приносящие доход инструменты.

Анализ активных операций БИНБАНКа показал, что основной удельный вес в активных операциях занимают предоставленные клиентам кредиты. Вышеизложенное свидетельствует, что кредитные операции играют главную роль в деятельности и являются основным источником доходов банка.

Банкиры на первое место ставят увеличение доходности активов. Банк, имеющий постоянные хорошие расходы, способен своевременно осуществлять платежи, платить дивиденды акционерам, содержать высококвалифицированный персонал, манипулировать процентными ставками, привлекая новых клиентов и новые ресурсы. Для обеспечения высоких доходов банку необходимо умело управлять ресурсами, производить эффективное вложение средств.

2.3 Анализ финансового состояния и эффективности деятельности банка

Определяющей целью деятельности каждого банка является получение прибыли при условии его стабильного положения и длительного функционирования на рынке. Являясь конечным финансовым результатом, величина полученной банком прибыли или убытка отражает результаты всех видов его деятельности, т.е. реализованных продуктов и услуг.

В ходе анализа эффективности банковских операций, по мнению многих авторов, применяются как абсолютные показатели, так и финансовые коэффициенты, представляющие собой относительные показатели финансового состояния. Последние рассчитываются в виде отношений абсолютных показателей финансового состояния.

Проведем анализ абсолютных показателей эффективности пассивных и активных операций. Структура доходов и расходов и динамика чистой прибыли БИНБАНКа представлена в табл. 2.6

Таблица 2.6 Динамика доходов и расходов БИНБАНКа, млн. руб.

Наименование доходов и расходов	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Темп роста, в % 2010 г. к 2009 г.	Темп роста, в % 2011 г. к 2010 г.
1	2	3	4	5	6
Процентные доходы, всего, в т. ч.:	7597,8	8191,8	8513,8	107,8	103,9
От размещения средств в кредитных организациях	668,5	1348,9	970,2	201,8	71,9
От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями	6340,4	6325,3	6675,3	99,8	105,5
От вложений в ценные бумаги	588,9	517,6	868,2	87,9	167,7
Процентные расходы всего, в т. ч.:	3776,0	5573,0	6400,5	147,6	114,8
По привлеченным средствам кредитных организаций	282,6	675,7	220,7	239,1	32,7
По привлеченным средствам клиентов	3332,9	4742,7	5850,4	142,3	123,4
По выпущенным долговым обязательствам	160,5	154,6	329,4	96,3	213
Чистые процентные доходы	3821,7	2618,8	2113,2	68,5	80,7
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, всего, в том числе:	-1325,6	-2323,9	431,7	175,3	-18,6
Изменение резерва на возможные потери	19,4	-119,6	1,7	-617,4	-1,4
Чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери	2496,1	294,9	2544,9	11,8	862,9
Чистые доходы от операций с ценными бумагами	-183,1	138,5	-34,3	-75,7	-24,8
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	39,0	376,3	-41,0	964,2	-10,9
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	350,2	422,5	569,9	120,6	134,9
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	86,6	2,6	-59,7	3	-2335,4
Доходы от участия в капитале других юридических лиц	0,5	0,2	0,2	32	154,8
Комиссионные доходы	1043,5	886,3	1212,8	84,9	136,8
Комиссионные расходы	158,8	160,7	355,9	101,2	221,5
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимcя в наличии для продажи	63,0	-8,6	12,2	-13,7	-141,3
Изменение резерва по прочим потерям	358,9	-46,0	-127,2	-12,8	276,6
Прочие операционные доходы	141,7	189,5	140,3	133,7	74
Чистые доходы (расходы)	4237,7	2095,5	3862,4	49,4	184,3
Операционные расходы	3739,1	3552,1	3621,0	95	101,9
Прибыль (убыток) до налогообложения	498,5	-1456,5	241,5	-292,2	-16,6
Начисленные (уплаченные) налоги	178,2	204,4	210,9	114,7	103,2
Прибыль после налогообложения	320,3	-1660,9	30,5	-518,5	-1,8
Чистая прибыль (убыток) за отчетный период	320,3	-1660,9	30,5	-518,5	-1,8

По данным таблицы видно, что в 2010 году по сравнению с 2009 годом процентные доходы банка увеличились на 7,8%, а процентные расходы возросли на 47,6%. А в 2011 году по сравнению с 2010 годом эти показатели увеличились на 3,9% и 14,8% соответственно. Видно, что чистый процентный доход до формирования резервов по обесценение активов уменьшается за рассматриваемый период, в 2010 г. по сравнению с 2009 г. он снизился на 31,5%, а в 2011 г. по сравнению с 2010 г. снизился на 19,3%.

Чистый процентный доход после создания резерва ОАО «БИНБАНКа в 2010 г. по сравнению с 2009 г. уменьшился на 88,2%, однако в 2011 г. произошло резкое увеличение в 8,6 раза по сравнению с 2010 г.

Положительная динамика наблюдается по операционным доходам банка в 2010 г. на 33,7%, а в 2011 г. операционные доходы сократились на 26% по сравнению с предыдущим годом. Операционные расходы банка снизились в 2010 г. на 50,6%, а в 2011 г. возросли на 84,3% по сравнению с предыдущим годом.

Рисунок 13 Динамика прибыли БИНБАНКа за 2009-2011 гг.

В 2010 г. наблюдается резкое уменьшение прибыли БИНБАНКа, так убыток до налогообложения составил в 2010 г. -1456,5 млн. руб., чистая прибыль (убыток) составила -1660,9 млн. руб.

В 2011 г. банк выполнил поставленную акционерами задачу по сохранению прибыльности своей деятельности. При этом цель была достигнута, несмотря на снижение прибыльности кредитных операций из-за уменьшения кредитования и существенно возросшей стоимости привлечения долгосрочных средств на внешнем и внутреннем рынках за рассматриваемый период. По итогам 2011 года зафиксирована чистая прибыль в размере 30,5 млн. руб.

Банк при сотрудничестве с предприятиями получает выгоду в виде дополнительных доходов от операций. При предоставлении кредитов — процентные доходы, при расчетно-кассовом обслуживании и других видах обслуживания — комиссионные доходы и т.д.

Как видим, наблюдается рост всех видов доходов банка, несмотря на то, что объемы оказываемых услуг показали падение в предыдущем пункте. Произошло это за счет повышения ставок по кредитам и роста тарифов на обслуживание. Все это говорит об эффективности оказываемых услуг корпоративным клиентам, так как банк продолжает получать доходы от сотрудничества с ними.

Далее проведем анализ ликвидности коммерческого банка.

Для расчета показателей ликвидности банка построим таблицу вспомогательных показателей (табл. 2.7).

Таблица 2.7 Исходные данные для анализа показателей ликвидности

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Темп роста в %
				2010 г. к 2009 г.	2011 г. к 2010 г.
Высоколиквидные активы (ЛАм), тыс. руб.	6523	7092	8458	108,7	119,3
Ликвидные активы, ЛАт, тыс.руб.	7663	13961	19885	182,2	142,4
Всего ликвидных активов, тыс.руб.	14186	21053	28343	148,4	134,6
Обязательства до востребования (ОВм), тыс.руб.	8345	9046	10204	108,4	112,8
Обязательства до востребования и на срок до 30 дней (ОВт), тыс.руб.	2176	2190	2212	100,6	101,0
Обязательства по кредитам, депозитам и ц/б, полученным на срок свыше 1 года (ОД), тыс.руб.	7294	9568	14451	131,2	151,0
Итого обязательств	58494	71717	92682	122,6	129,2
Капитал (К), тыс.руб.	8328	6210	6201	74,6	99,9
Обязательные резервы банка в ЦБР, (Ро), тыс.руб.	75	445	630	596,7	141,5
Кредиты выданные и депозиты размещенные сроком свыше 1 года, (Крд), тыс.руб.	27040	33236	45291	122,9	136,3
Совокупные активы А, тыс.руб.	66822	77927	98883	116,6	126,9

На основании данных показателей рассчитаем показатели ликвидности и платежеспособности ОАО «Бинбанк» № 8601 и представим их в табл. 2.8.

Рассчитаем коэффициент мгновенной ликвидности за 2011 г. по следующей формуле:

Н2 = _______ Ч 100% = = 82,89%

где ЛАм — высоколиквидные активы,

ОВм — обязательства до востребования.

Н3 = ______ Ч 100% = = 898,97%

где ЛАт — ликвидные активы,

ОВт — обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Н4 = __________ Ч 100% = = 219,31%

К + ОД

Н5 = _______ Ч 100% = = 20,24%

А — Ро

где А — общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах,

Ро — обязательные резервы кредитной организации.

Таблица 2.8 Коэффициенты ликвидности и платежеспособности ОАО «Бинбанк» за 2009-2011 гг.

Показатель	Нормативное значение	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Изменение, %
					2010 г. к 2009 г.	2011 г. к 2010 г.
Коэффициент мгновенной ликвидности Н2, %(1:4)*100%	Мин 20%	78,16	78,40	82,89	0,23	4,49
Норматив текущей ликвидности Н3, % (2:5)	Мин 70%	352,18	637,47	898,97	285,29	261,50
Норматив долгосрочной ликвидности Н4, % (10:(6+8))	Мак 120%	173,09	210,65	219,31	37,56	8,66
Норматив общей ликвидности Н5, % (2: (11-9))	Мин 20%	11,48	18,02	20,24	6,54	2,22

В результате проделанного анализа ликвидности можно сделать следующие выводы: на протяжении всего рассмотренного периода и в настоящий момент банк оставался и остается платежеспособным и ликвидным, более того, никогда не возникал риск неплатежеспособности. Хотя сбалансированность активов и пассивов находится на высоком уровне, кредитная и депозитная политика являются недостаточно прибыльными. Положительной тенденцией является то, что ситуация улучшается с каждым годом, но все же необходимо обратить особое внимание на доходность активов.

Однако норматив общей ликвидности Бинбанка составлял в 2009 году лишь 11,5% и был ниже нормативного значения 20%, в силу положительной динамики увеличения общей ликвидности банка коэффициент увеличился к 2011 до нормативного значения.

Следующей важной задачей анализа финансового состояния является анализ финансовой устойчивости коммерческого банка.

Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших характеристик его финансового состояния. Она характеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.

Для расчета показателей финансовой устойчивости банка построим таблицу вспомогательных показателей (табл. 2.9).

Таблица 2.9 Исходные данные для анализа финансовой устойчивости

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Темп роста в %
				2010 г. к 2009 г.	2011 г. к 2010 г.
Прибыль отчетного года и предыдущих лет, руб. (ПР)	458540	-1522683	30528	-332,07	-2,00
Собственные средства брутто, руб. (ССбрутто )	8328279	6210161	6200885	74,57	99,85
Активы приносящие доход, руб. (АПД)	58203187	65812714	84426323	113,07	128,28
Иммобилизационные активы, руб. (АИМ)	1088560	1688839	1975215	155,14	116,96
Собственные средства нетто, руб. (ССнетто)	7876635	6199697	6230226	78,71	100,49
Привлеченные средства, руб. (ПС)	52111955	62473112	87159745	119,88	139,52
Доходы будущих периодов, руб. (ДБП)	—	—	—	—	—

Оценка надежности банка и его возможности поддерживать структуру пассивов, обеспечивающую устойчивую деятельность производится на основе коэффициента покрытия собственного капитала (К1) по формуле:

(19)

где Фб — фонды банка: уставный, резервный, фонды специального назначения, фонд накопления, другие фонды, руб.;

ПР- прибыль отчетного года и предыдущих лет, руб.;

Пу- права участия банка, руб.

К1/2009=(1688095+458540) / 8328279 = 0,26;

К1/2010=(1992380 — 1522683) / 6210161 = 0,08;

К1/2011=(469698+30528) / 6200885 = 0,08;

Обеспечение собственными средствами банка в части доходных активов отражает коэффициент степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов (К2) по формуле:

, (20)

где АПД — активы, приносящие доход, руб.

К2/2009=(1688095+458540) / 58203187 = 0,04;

К2/2010=(1992380 — 1522683) / 65812714 = 0,01;

К2/2011=(469698+30528) / 84426323 = 0,01;

Степень обеспечения собственными оборотными средствами банка активов, отвлеченных из оборота, показывает коэффициент иммобилизации (К3), он же является обобщающим показателем состояния собственных оборотных средств коммерческого банка по формуле:

(21)

где — собственные средства нетто, руб;

— иммобилизационные активы, руб.

К3/2009=7876635/1088560 = 7,24

К3/2010=6199697/1688839= 3,67

К3/2011=6230226/1975215= 3,15

Дополнительным показателем, оценивающим правильность выводов по К3 является показатель маневренности собственных оборотных средств, который определяется как соотношение собственных средств-нетто и средств-брутто (К4) по формуле:

К4=, (22)

К4/2009=7876635/8328279=0,95

К4/2010=6199697/6210161=0,998

К4/2011=6230226/6200885=1,005

Вывод об адекватности собственных и привлеченных средств коммерческого банка и их структурной динамики можно сделать на основе анализа промежуточного коэффициента покрытия (К5) или коэффициента автономности по формуле:

К5=ССнетто/ПС, (23)

где ПС — привлеченные средства, руб.

К5/2009=0,15;

К5/2010=0,10;

К5/2011=0,07;

Степень обеспечения собственными средствами заемных средств отражает показатель финансовой напряженности (К6) по формуле:

К6=(ССбрутто-ДБП)/ПС, (24)

Где ДБП — доходы будущих периодов, руб.

ПС — привлеченные средства, руб.

К6/2009=8328279/52111955=0,16

К6/2010=6210161/62473112=0,10

К6/2011=6200885/87159745=0,07

Представим найденные коэффициенты финансовой устойчивости в табл. 2.10.

Таблица 2.10 Коэффициенты финансовой устойчивости ОАО «Бинбанк»

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Темп роста в %
				2010 г. к 2009 г.	2011 г. к 2010 г.
Коэффициент покрытия собственного капитала (К1)	0,26	0,08	0,08	29,3	106,7
Коэффициент степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов (К2)	0,04	0,01	0,01	19,4	83,0
Коэффициент иммобилизации (К3)	7,24	3,67	3,15	50,7	85,9
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств (К4)	0,95	1,00	1,00	105,6	100,6
Промежуточный коэффициент покрытия (К5)	0,15	0,10	0,07	65,7	72,0
Показатель финансовой напряженности (К6)	0,16	0,10	0,07	62,2	71,6

Темпы роста К1 (коэффициента покрытия собственного капитала) за анализируемый период сократились. Они составили в 2010 году 29,3%, в 2011 году 106,7%, т.е. степень покрытия собственного капитала в 2010 году сократилась на 30,7%, а в 2011 году увеличилась на 6,7%. Наблюдается тенденция к росту, это увеличивает потенциальные возможности банка, снижает банковские риски.

Темпы роста К2 (степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов) составили 19,4% и 83,0% соответственно. Наблюдается скачкообразное изменение показателя в сторону уменьшения в 2010 и в 2011 году, это свидетельствует об уменьшении удельного реального обеспечения активов в составе собственных средств, что неблагоприятно сказывается на работе банка, возникает процентный риск и риск ликвидности. Для нормализации возникшего положения необходимо наращивать капитал, чтобы обеспечить покрытие наиболее рискованных видов активов.

К3 (коэффициент иммобилизации) он показывает состояние собственных оборотных средств коммерческого банка. В анализируемых периодах он составил 7,24; 3,67; 3,15, соответственно за три года. Это больше чем ноль, поэтому можно сказать, что банк финансово устойчив. За рассматриваемый период наблюдается тенденция к снижению. Это говорит о том, что снижается уровень достаточности собственных средств для поддержки сбалансированности баланса за счет свободного остатка собственных средств-нетто, однако уровень достаточности достаточно высокий, что положительно для банка, потому что при повышении обеспеченности собственными средствами увеличивается иммобилизация, снижается риск ликвидности.

Показатель маневренности собственных оборотных средств (К4) выше нуля только в 2011 году. Он составил 0,95; 0,998; 1,005. Это говорит о мобильности собственных оборотных средств. К 2011 году также наблюдается тенденция к росту, что является положительным в работе банка.

Значение К5 отражает уровень покрытия заемных средств собственными. Он составил 0.15; 0.10; 0.07. К 2011 году показатель понижается. Это отрицательно для банка, может возникнуть риск не возврата средств вкладчикам, снижается устойчивость, это обусловлено увеличением иммобилизационных активов.

К6 — показатель финансовой напряженности, отражает степень обеспечения собственными средствами заемных средств. В анализируемых периодах он составил 0.16; 0.10; 0.07. Темпы роста — 62,2% в 2010 году и 71,6% в 2011 году. Это говорит о снижении управляемости активными операциями. Уменьшение роста показателя — свидетельство агрессивной политики.

Все эти показатели можно рассмотреть на рис. 14

Рисунок 14 Изменение показателей финансовой устойчивости

Оценивая результаты по показателям финансовой устойчивости коммерческого банка можно сказать, что наблюдается практически по всем показателям уменьшение. Для эффективной работы банка и его финансовой устойчивости необходимо принять меры, нормализующие ситуацию.

3.1 Пути улучшения финансового состояния банка

Финансовое состояние — обобщающая, комплексная характеристика банка — отражает уровень соблюдения банком в своей деятельности ограничений (минимального размера абсолютной и относительной величины капитала, уровня присущих активам рисков и ликвидности, стоимости приобретения пассивов, общего риска и т.д.).

Основную долю пассивов банка занимают привлеченные средства, что отражает основные особенности функционирования банка как кредитной организации.

По результатам анализа пассивов ОАО «Бинбанк» было выявлено, что соотношение собственных и привлеченных средств представлено следующим образом: 94% — привлеченные средства, 6% — собственные средства. Это соотношение не является оптимальным.

Таким образом, можно дать рекомендации руководству банка оптимизировать соотношение собственных и привлеченных средств путем увеличения собственных средств банка.

Целью деятельности любого коммерческого банка является оптимизация клиентской базы банка при максимальном удовлетворении потребности клиентуры. Наиболее актуальная проблема для банков — привлечение и удержание клиента, главного потребителя услуги и банковского продукта.

Под влиянием конкуренции и освоения новых сегментов кредитного рынка банк должен стремиться к объективным результатам исследования рынка, прибегая к помощи собственных маркетинговых служб и независимых маркетинговых агентств.

В условиях экономического кризиса «Бинбанку» наращивать долю на рынке розничных вкладов необходимо путем повышения процентных ставок по депозитам и более точечной маркетинговой кампанией банка.

Тем не менее, как отмечают экономисты, дальнейшая динамика всего сегмента розничных депозитов будет во многом определяться экономической конъюнктурой и стабильностью курса национальной валюты.

Таким образом, в сложившейся ситуации перед каждым коммерческим банком стоят задачи внедрения комплексной программы, обеспечивающей снижение последствий финансовых рисков посредством внедрения в действующую банковскую практику эффективных инструментов антикризисного регулирования сферы кредитования.

Поддержка имиджа банка как активного финансового института должна быть постоянной. Частично решить проблему могут выступления в СМИ руководителей и специалистов банка, их участие в пресс-клубах, круглых столах, научно-практических конференциях. Однако наибольший эффект может дать только хорошо спланированная массированная кампания с привлечением агентств, обладающих опытом работы в области связей с общественностью и необходимыми для этого кадрами. Среди финансовых структур, которые регулярно проводили рекламные кампании, неудачников, ушедших с рынка, в пять раз меньше, чем среди тех, кто устраивал лишь отдельные акции от случая к случаю.

Финансисты, первыми в России перенявшие основы западного менеджмента, все еще недооценивают важность проведения кампаний, разработкой которых занимаются рекламно-информационные агентства. Между тем западные компании, работающие на российском рынке, охотно прибегают к их услугам. Они понимают, что сейчас важно не исчезнуть с рынка, даже если нет возможности сохранить бизнес в полном объеме.

Таким образом, «Бинбанку» для совершенствования финансовой деятельности в условиях кризиса необходимо:

— уделять особое внимание кредитованию юридических и физических лиц;

— тщательно оценивать финансовые возможности заёмщиков и предлагаемое обеспечение;

— ужесточить условия выдачи новых кредитов как для юридических, так и для физических лиц;

— стимулировать спрос на депозиты;

— непрерывно поддерживать имидж банка.

3.2 Совершенствование кредитной политики банка

Для более наглядного рассмотрения данной проблемы рассмотрим результаты проведенных исследований на рынке кредитных ресурсов, табл.3.1.

Таблица 3.1

Преимущества и недостатки банковского кредитования

Преимущества	Недостатки
· При наличии кредитной истории можно получить кредит	· Необходимость большого залога
· Оптимальная процентная ставка · Расходы по проценту ниже, чем у небанковских кредитных институтов
· Срочность кредитования (срок пользования по кредиту устанавливается в договоре)
· Возможность получить запрашиваемую сумму кредита	· Отсутствие гибкой системы погашения кредита · Погашение кредита происходит без учета сезонности продаж
Возможность долгосрочного кредитования с последующей пролонгацией кредита	· «Бумажный бюрократизм»
· Лояльное отношение к клиентам
· Возможность решения спорных вопросов в судебном порядке · Предварительная консультация и адекватная оценка бизнеса · Правильный подбор кредитного инструментария · Существует система досрочного погашения кредита

Очевидно, что данная таблица дает нам представления о конкурентных позициях коммерческого банка в двух аспектах: по отношению к небанковским кредитным структурам (положительные стороны) и другим банкам (отрицательные стороны) при выборе клиента. Поэтому на рынке конкретный банк, а именно ОАО «Бинбанк», должен иметь четкую политику по отношению к банковским и небанковским организациям для увеличения и поддержания оптимальной клиентской базы. Создание конкурентной позиции банка по сравнению с аналогичными институтами на практике оказывается довольно сложным в силу влияния множества экономических, социальных и политических факторов.

Среди вариантов отказа от кредитных услуг многих банков можно выделить следующие:

1. отсутствие необходимости получения кредита;

2. невыгодные условия, которые предлагают банк (высокие процентные ставки, сравнительно малый срок предоставления кредита, если бизнес требует «длинных денежных средств», неудобный срок погашения кредита, негибкий подход к обеспечению кредита);

3. отказ в кредитовании со стороны банка. Отказ в кредитовании может быть вызван некомпетентностью банковских работников (недоброжелательность, неточная оценка бизнеса клиента, отсутствие навыков и знаний банковского дела, нескоординированность действий отделов банка), отсутствием стабильности бизнеса клиента или его несоответствием кредитной политике конкретного банка.

Таким образом, отказ в кредитовании в целом вызван предложением невыгодных условий или для банка, или для клиента. Следовательно, процесс оказания услуги носит чаще всего компромиссный характер.

С одной стороны наш банк не должен пренебрегать собственной маржой (прибыльностью), оказывая кредитную услугу потребителю. С другой — индивидуальный подход к каждому потребителю данной услуги позволит повысить степень лояльности клиента к банку, что приводит в конечном итоге к увеличению клиентской базы банка и поддержанию ее стабильности.

Клиентов привлекает комплексное обслуживание и индивидуальный подход при кредитовании наряду с различными льготами в обслуживании, когда клиент и банк выступают как партнеры и вместе решают проблемы на взаимовыгодных условиях.

Чтобы повысить качество предоставления собственной кредитной услуги ОАО «Бинбанк» должен четко представлять цели обращения потребителей за кредитом для правильного подбора кредитного инструментария. Благосостояние банка напрямую зависит от благосостояния потребителя услуг.

Стратегический успех банка определяется и его способностью вести рынок за собой. В целях совершенствования клиентской база наш банк должен направить свои маркетинговые усилия на следующие категории групп клиентов (рис.15).

Размещено на http://www./

Рисунок 15 Направления маркетинговых усилий банка по оптимизации клиентской базы по кредитованию

Рост клиентской базы по кредитованию предполагает комплексность мероприятий по повышению качества и эффективности обслуживания за счет совершенствования существующей технологии предоставления услуг и повышения культуры обслуживания.

Стимулирование сбыта кредитной услуги должно включать в себя следующие мероприятия:

1. непосредственное распространение информационных листков с предложениями возможных кредитных продуктов, их преимуществ, льгот;

2. рассылка информационных материалов и предложений кредитования по почте;

3. распространение информационных материалов и предложений о кредитных продуктах и их преимуществах через информационные журналы и СМИ;

4. распространение информации о кредитных продуктах через банковских посредников (страховые компании, автомобильные компании и т.д.);

5. стимулирование собственной клиентской базы в целях использования ее как посредников в привлечении новых потребителей кредитных услуг.

Отрицательная информация распространяется быстрее положительной, следовательно, особую значимость банк должен придавать формированию общественного мнения как важнейшего элемента коммуникационной политики. Создание уникальных потребительских свойств кредитного продукта позволяет выиграть время у конкурентов для привлечения новой клиентуры для кредитования. Основным моментом для этого служит реклама и личные продажи, а также стимулирование сбыта. Они стимулируют лишь определенный интерес к определенному продукту, при этом принимается во внимание минимально возможная для конкретного банка ставка по кредитованию. В действительности клиента интересует лишь возможность получения кредита по более низкой цене качественным образом.

В настоящий момент, в связи с мировым финансовым кризисом многие участники финансового рынка пересмотрели свои розничные программы, заморозили кредитование, повысили ставки по кредитам и сократили персонал. Это, в свою очередь, заставило внести коррективы в бизнес-стратегии большинства компаний потребительского и реального сектора: стоимость ресурсов сильно возросла, а для некоторых заемные средства стали просто недоступными.

В условиях кризиса мировой банковской системы возросла роль анализа финансовой деятельности коммерческого банка.

«Бинбанку» необходимо пересмотреть кредитную политику в связи со сложными экономическими условиями. Текущее состояние дел в экономике продлится, по оценкам экспертов и аналитиков, до 1,5-2 лет. В ОАО «Бинбанк» констатируют недостаток ликвидности в экономике — как у банков, так и у предприятий, кризис доверия в экономических отношениях (между компаниями, банками, физическими лицами), низкую доступность кредитов и их повышенную стоимость из-за возросших рисков, снижение платёжеспособного спроса как со стороны физических, так и со стороны юридических лиц, падение цен как на товары, сырьё и материалы, так и на активы (недвижимость, ценные бумаги, предприятия), повышенное колебание курсов всех валют.

В кризисных условиях ОАО «Бинбанк» должен уделять особое внимание кредитованию юридических лиц: поддержке отраслей, гарантирующих удовлетворение ежедневных и самых необходимых жизненных потребностей населения (розничные сети, аптеки и т.д.); отраслей, выполняющих жизнеобеспечивающие функции (электро-, водоснабжение, транспорт и т.д.); оборонно-промышленный комплекс; малый бизнес; сельское хозяйство. Так же ОАО «Бинбанк» необходимо поддерживать существующих клиентов и выполнять уже взятые на себя юридические обязательства по кредитованию в рамках заключённых договоров.

В отношении физических лиц ОАО «Бинбанк» должен следовать следующим приоритетам: усиливать внимание к платёжеспособности при выдаче новых кредитов, а это означает, что банк будет ещё более тщательно оценивать финансовые возможности заёмщиков и предлагаемое обеспечение.

Таким образом, ОАО «Бинбанк» из-за финансового кризиса следует наращивать кредитный портфель в условиях ужесточения выдачи новых кредитов как для юридических, так и для физических лиц.

3.3 Разработка проекта по внедрению потребительского кредита

На основе результатов маркетингового исследования рынка потребительского кредита разработана программа предоставления экспресс — кредита для ОАО «Бинбанк»

Экспресс-кредит — это предоставление денежных средств на приобретение любых товаров и услуг за короткий промежуток времени.

Стратегия банка должна строиться на следующих принципах:

- продать капитал и услуги по рентабельной ставке;

- снизить банковские риски потерь путем отбора надежных клиентов.

На основе данных принципов были разработаны условия программы предоставления потребительского кредита (табл. 3.2).

Таблица 3.2 Базовые условия кредитования в ОАО «Бинбанк»

Валюта кредита	Российские рубли
Срок кредита	До одного года включительно
Минимальная сумма кредита	5 000 руб.
Максимальная сумма кредита	100 000 руб.
Способ начисления процентов	Ежемесячно на остаток кредитной задолженности за фактическое время пользования кредитом
Процентная ставка	21%
Комиссия за оформление, предоставление и обслуживание кредита	4,5% от суммы кредита (единовременный платеж)
Требования к заемщикам	Возрастные ограничения 21-58 лет
Обеспечение кредита	Доходы заемщика
Порядок погашения кредита	Ежемесячно

В первую очередь, для того, чтобы получить кредит, заемщику необходимо пройти предварительное собеседование с кредитным экспертом. При этом кредитный эксперт предоставляет клиенту информацию об условиях кредитования и на основе сообщаемой заемщиком о себе информации определяет доступную заявителю сумму кредита.

Для рассмотрения вопроса о предоставлении кредита заявитель должен заполнить анкету разработанной формы, а также предоставить в банк необходимые документы.

Кредитный эксперт: проверяет достоверность предоставленных заявителем документов посредством отдела безопасности банка; проверяет отсутствие у заявителя просроченных обязательств перед банком.

После получения заключения из отдела безопасности о достоверности всех предоставленных документов и обработки анкеты, осуществляется оценка кредитоспособности заемщика в два этапа. Поскольку необходимо более оперативно оценить кредитоспособность заемщика, именно в день его обращения первоначально мы используем первый метод на основе скоринг-оценки:

1. В западных странах кредитоспособность физического лица оценивается по системе «кредит-скоринг», т.е. начисления баллов клиенту в зависимости от уровня его кредитоспособности. Программа определения целесообразности и условий выдачи потребительского кредита содержит три раздела: информация по кредиту и по клиенту, финансовое положение клиента (табл. 3.3).

Таблица 3.3 Методика оценки кредитоспособности индивидуального клиента

Показатели	Баллы	Критериальный уровень
1.Совокупный годовой доход (тыс. руб.)	Менее 10 10 — 20 20 — 40 40 — 60 более 60	5 15 30 45 60
2. Ежемесячный платеж в погашение ссуды (%)	Более 40% 30 — 40% 20 — 30% 10 — 20% менее 10%	0 5 20 35 50
3.Долги заемщика: — прочим кредитным институтам — налоговым органам	более 10% размера ссуды менее 10% более 10% размера ссуды менее 10%	— 10 — 5 — 10 — 5
4. Период обслуживания в данном банке	До 1 года 1 — 2 года 2 — 3 года 3 — 5 лет 5 — 10 лет 10 и более лет	50 40 25 10 5 0
5. История кредитных отношений	Любые нарушения в течение последних 3 лет нет сведений	— 10 — 0 +30
6. Наличие банковских счетов	Имеет счет до востребования Счета до востребования и сберегательные До востребования и другие счета	30 50 40
7. Владение пластиковыми картами (кредитными, дебетовыми)	Нет 1 или более нет ответа	0 30 0
8. Возраст заемщика	До 50 лет Свыше 50 лет	25 5
9. Статус резидента	Владелец квартиры / дома Приобретает квартиру Арендатор Проживает с родителями Другие варианты	50 40 15 10 5
10. Срок проживания по последнему адресу	До 1 года 1 — 2 года 2 — 4 лет более 4 лет	0 15 35 50
11. Срок работы на одном предприятии (рабочем месте)	До 1 года 1 — 2 года 2 — 4 года более 4 лет пенсионер безработный	5 20 50 70 70 5
Итого	Выдача ссуды Экспертная оценка Отказ в выдаче ссуды	Более 500 300 — 400 менее 300

Если заемщик набрал более 500 баллов, то банк удовлетворяет просьбу заемщика о выдаче ссуды; при 300-400 баллах проводится дополнительное изучение условий (суммы, срока кредита, гарантии); если сумма баллов менее 300, то банк отказывает клиенту в выдаче ссуды.

Таким образом, по итогам первого метода (скоринг) оценки кредитоспособности заемщика решается, предоставить кредит или нет. Затем потенциальный заемщик проходит второй этап оценки кредитоспособности.

2. Оценка кредитоспособности заемщика для определения максимального лимита кредитования производится исходя из баланса документально подтвержденных доходов и расходов (семьи) заемщика.

Рассмотрим доходы, учитываемые при определении суммы кредита (табл.3.4).

Таблица 3.4 Доходы, учитываемые при определении суммы кредита

Вид дохода

Общие требования ко всем доходам

Заработная плата

Премии

Заработная плата по совместительству

Доходы от предпринимательской деятельности

Гонорары

Пенсии

Пособия

Подтверждены документально (справка с места работы, трудовое соглашение, налоговая декларация и т.п.)

Имеют регулярный характер

Для определения платежеспособности заемщика можно использовать следующие расчетные коэффициенты:

1. Отношение K1 (сумма ежемесячных платежей по кредиту)/ ежемесячный совокупный доход (нетто) не может превышать — 30%.

2. Отношение K2 (сумма всех обязательных ежемесячных платежей)/ ежемесячный совокупный доход (нетто) не может превышать — 70%.

3. Минимальная сумма ежемесячных среднедушевых потребительских расходов Ро не может быть меньше установленного законодательством (представительным) органом власти субъекта РФ прожиточного минимума (с 1 января 2009 г. — 4 330 руб).

Рассчитаем процентную ставку для предоставления экспресс — кредита по следующей формуле:

(24)

где, D — объем депозитов;

b — средневзвешенная процентная ставка по депозиту;

a — условно-постоянные расходы;

R — резервная норма.

При определении средней процентной ставки по депозиту необходимо отметить, что ставки по депозитам в рублях и в иностранной валюте различаются, а также в зависимости от суммы вклада. Поскольку данная информация является конфиденциальной, согласно статистике возьмем примерно 70% вкладов в рублях от общей суммы привлеченных средств, 30% вкладов в иностранной валюте.

Таблица 3.5 Процентные ставки по вкладам в рублях и в иностранной валюте

Срок депозита	Сумма (в рублях)	Сумма в иностранной валюте (в USD)
	от 1000 до 100 т. руб.	от 100 т.р. до 1млн. руб.	от 1 млн. руб. и более	от 300 до 10000	от10000 до 100000	от 100000 и более
366 дней	7,75%	8,25%	8,5%	6,25%	6,75%	7%

Также при определении резервной нормы необходимо учесть, что ставка резерва по всем депозитам юридических лиц и по депозитам физических лиц в иностранной валюте составляет 9%, а по вкладам физических лиц в рублях — 7%. Так как точная информация также является конфиденциальной, согласно статистике возьмем примерно 80% вкладов в рублях от общей суммы привлеченных средств физических лиц, 20% вкладов в иностранной валюте. Подставив в формулу, получим следующие результаты:

Необходимо отметить, что процентная ставка по кредитам должна быть взята с учетом ставки резервирования на возможные потери по ссудам + 1% (20% + 1% = 21%).

Рассчитав сумму кредита и оценив кредитоспособность заемщика, кредитный эксперт готовит экспертное заключение и принимает решение о предоставлении кредита.

После принятия положительного решения о предоставлении кредита кредитный эксперт:

1. Уведомляет заемщика о принятии решении;

2. Оформляет кредитный договор и организует его заключение;

3. Открывает соответствующие счета для банковской компьютерной системы: ссудный счет и счет контроля платежей.

4. Осуществляет (контролирует осуществление) соответствующие бухгалтерские проводки.

В течение всего срока кредита кредитный эксперт осуществляет мониторинг и обслуживание кредита, а после погашения кредита осуществляется закрытие кредитного дела.

Сравним и выберем для банка одну из схем погашения кредита и процентов по нему.

1. Ежемесячный возврат части кредита с уплатой процентов.

В качестве примера приведем график платежей для кредита в размере 10 000 условных единиц на срок 12 месяцев с ежемесячным погашением части кредита и уплатой процентов (табл. 3.6).

Таблица 3.6 График ежемесячного погашения части кредита

Сумма кредита (pV), ед. 10 000,00 Срок кредита (n), мес. 12 Процентная ставка годовых, % 20,00
№ платежа	Задолженность по кредиту	Платеж по процентам, i = pVrate	Платеж по кредиту, v = b / n*	Общий платеж
	10 000,00	0,00	0,00	0,00
1	9 166,67	166,67	833,33	1000,00
2	8 333,34	152,78	833,33	986,11
3	7 500,01	138,89	833,33	972,22
4	6 666,68	125,00	833,33	958,33
5	5 833,35	111,11	833,33	944,44
6	5 000,02	97,22	833,33	930,55
7	4 166,69	83,33	833,33	916,66
8	3 333,36	69,44	833,33	902,77
9	2 500,03	55,56	833,33	888,89
10	1 666,70	41,67	833,33	875,00
11	833,37	27,78	833,33	861,11
12	0,00	13,89	833,37	847,26
Итого:		1083,34	10000,00	11083,34

*pV- текущая (на момент расчета) величина кредита; rate -месячная процентная ставка (1/12 годовой).*b — начальная величина кредита; n — кол-во месяцев (срок кредита).

Данная схема предусматривает ежемесячный возврат заранее оговоренной, одной и той же части кредита и ежемесячную уплату процентов.

2. Аннуитетный платеж.

Аннуитетная схема предусматривает погашение кредита ежемесячными равновеликими (при условии неизменности процентной ставки) платежами, содержащими в себе платеж по уплате процентов и платеж по возврату кредита, т.е. фактически, данная схема предусматривает постоянный поток платежей.

В качестве примера приведем график аннуитетных платежей для кредита в размере 10 000 условных единиц на срок 12 месяцев (табл. 3.7).

Таблица 3.7 График аннуитетных платежей

Сумма кредита (pV), ед. 10 000,00 Срок кредита (n), мес. 12 Процентная ставка годовых, % 20,00
№ платежа	Задолженность по кредиту	Платеж по процентам	Платеж по кредиту	Общий платеж,
	10 000,00	0,00	0,00	0,00
1	9 240,32	166,67	759,68	926,35
2	8 467,98	154,01	772,34	926,35
3	7 682,77	141,13	785,21	926,35
4	6 884,47	128,05	798,30	926,35
5	6 072,87	114,74	811,60	926,35
6	5 247,74	101,21	825,13	926,35
7	4 408,85	87,46	838,88	926,35
8	3 555,99	73,48	852,86	926,35
9	2 688,91	59,27	867,08	926,35
10	1 807,38	44,82	881,53	926,35
11	911,16	30,12	896,22	926,35
12	0,00	15,19	911,16	926,35
Итого:		1116,14	10000,00	11116,14

*pV — текущая величина кредита; rate — месячная процентная ставка (1/12 годовой) в виде десятичной дроби; n — кол-во месяцев (срок кредита).

*Расчет платежей удобно производить с помощью электронных таблиц (напр. Excel 5.0).

*При расчете необходимо учитывать погрешности округления.

Из приведенных таблиц видно, что наибольший доход приносит последняя схема погашения кредита, составив 1116,14 условных единиц, против 1083,34 условных единиц. Но, мы считаем наиболее приемлемой первую схему погашения кредита, т.к. ОАО «Бинбанк» в отличие от других коммерческих банков имеет серьезное конкурентное преимущество в виде наличия в своем распоряжении достаточного количества свободно аккумулируемых денежных средств (пособия, пенсии и др.). Также для привлечения потенциальных клиентов можно использовать тот факт, что ОАО «Бинбанк» заботится о своих клиентах и использует для себя менее выгодную схему погашения кредита.

3.4 Оценка эффективности внедрения потребительского кредита

Для того чтобы оценить эффективность коммерческой идеи на первом этапе, проведено маркетинговое исследование спроса населения на данный продукт и желаемой суммы кредита на ближайшие пять лет. Исследование проведено путем опросных листов и телефонных обзвонов.

Таблица 3.8 Результаты маркетингового исследования спроса и желаемой суммы кредита в Агинском Бурятском Округе

Количество респондентов	Средняя сумма испрашиваемого кредита, руб.	Общее количество опрошенных респондентов
Желающих и имеющих возможность получить кредит	не желающих получить кредит
250	750	18 000	1 000

По итогам маркетингового исследования видно, что изъявили желание и имеют возможность получить кредит 250 респондентов или 25% общего числа опрошенных в среднем на сумму 18 тыс. руб.

Далее для того, чтобы определить спрос населения в целом по округу было принято в расчет 25% среднесписочной численности работников (без внешних совместителей) по крупным и средним предприятиям и организациям на 01.05.2010 г. — 47700 человек.

47700*25% =11925

Таким образом, 11925 человек — возможное число потенциальных клиентов в целом по округу. Затем определим долю предполагаемого рынка ОСБ №8601, которая находится следующим образом:

(25)

где, Qж — возможное число потенциальных клиентов, чел.;

Qб — количество банков, предоставляющих экспресс — кредит, в том числе ОАО «Бинбанк».

чел.

Однако это не факт, что все 5963 клиентов придут в первый месяц и даже в первый год. Поэтому в первый год работы по данной программе возьмем примерно 615 человек. На втором этапе проведем конкретные расчеты, подтверждающие доходность, ликвидность и безопасность коммерческой идеи. Для проведения таких расчетов необходимо иметь хотя бы ориентировочное представление о затратах и доходах, связанных с осуществлением проекта. Следовательно, на основе маркетингового исследования спроса на потребительский кредит рассчитаем сначала доходы за год с учетом сезонных факторов (основной спрос с июня по август и в декабре) и ежемесячного погашения части кредита с уплатой процентов погашения. То есть, платежи процентов по кредиту за месяц определяется путем накапливания платежей по каждой сумме кредита в соответствующем периоде. Затем, суммируя, эти платежи и комиссионные вознаграждения определяем доходы за первый год внедрения экспресс — кредита (табл. 3.9).

Таблица 3.9

Расчет общей ожидаемой суммы доходов за год осуществления проекта

Месяц	Средняя сумма кредита на 1 человека	Кол-во прогнози-руемых клиентов*	Сумма выданного кредита, руб.	Комиссионное вознаграждени, 4,5% от суммы кредита, руб.*	Платежи процентов по кредиту, руб.*	Общая сумма процентных доходов, руб.
1	2	3	2 x 3= 4	4 x 4,5%=5	6	5+6=7
1	—	—	—	—	—	—
2	18 000	30	540 000	24 300	0	24 300
3	18 000	40	720 000	32 400	9 000	41 400
4	18 000	45	810 000	36 450	20 250	56 700
5	18 000	50	900 000	40 500	32 000	72 500
6	18 000	70	1 260 000	56 700	44 125	100 825
7	18 000	80	1 440 000	64 800	61 000	125 800
8	18 000	90	1 620 000	72 900	79 125	152 025
9	18 000	40	720 000	32 400	98 250	130 650
10	18 000	30	540 000	24 300	100 125	124 425
11	18 000	50	900 000	40 500	98 000	138 500
12	18 000	90	1 620 000	72 900	101 125	174 025
Итого	18 000		11 070 000	498 150	643 000	1 141 150

*С учетом сезонных колебаний;

*Единовременный платеж.

По результатам расчетов видно, что общие планируемые платежи процентов по кредиту составили 643 тыс. руб., комиссионное вознаграждение — 498,15 тыс. руб. Общие процентные доходы за год составили 1141,15 тыс. руб. при предоставлении кредита на общую сумму 11070 тыс. руб. под 20% годовых в среднем. Необходимо отметить, что с целью упрощения расчетов процентная ставка по кредитам была взята за минусом ставки резервирования на возможные потери по ссудам — 1% (21% 0 1% = 20%).

Для того, чтобы определить чистый процентный доход банка следует рассмотреть и проанализировать затраты, связанные с внедрением потребительского кредита. Затраты возьмем на основе рыночных цен (табл. 3.10).

Таблица 3.10

Планируемые затраты, связанные с осуществлением проекта

Статьи затрат	Сумма
Единовременные затраты, всего	120 000
1.1. на рекламу	30 000
1.2. на оборудование автоматизированного рабочего места	50 000
1.3. на разработку информационного продукта, внедрение, освоение	40 000
Текущие затраты, всего	11 080
2.1. на оплату труда	8 000
2.2. отчисление ЕСН — 26%	2 080
2.3. управленческие расходы	1 000
3. Итого затраты	131 080

Расчет переменных затрат (проценты по депозитам) представлен в приложении 8. Ставка по депозитам принята в размере средней ставки по всем вкладам, а сумма депозитов в размере прогнозного объема кредита. Проценты по депозитам за месяц рассчитываются также путем накапливания платежей по каждой сумме депозита в соответствующем периоде.

Для того, чтобы определить когда окупятся затраты и когда банк начнет получать чистые доходы, использован один из наиболее популярных показателей оценки инвестиционных и финансовых решений — дисконтированный чистый доход (NPV). Поскольку будущие деньги всегда дешевле сегодняшних, не только из-за инфляции, необходимо приведение будущей стоимости к современной величине (дисконтирование). Ставка дисконта принята на уровне 23% годовых (ставка альтернативного вложения) или 1,9% в месяц. На основе дисконтированных доходов и затрат составлен прогноз движения дисконтированных денежных потоков, в которой отражены текущая и общая потребность в денежных средствах на каждый момент времени (табл. 3.11).

Таблица 3.11

Прогноз движения дисконтированных денежных потоков (тыс. руб.)

Месяц	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Процентные доходы	—	23,85	39,87	53,59	67,24	91,77	112,4	133,3	112,4	105,5	114,7	141,5
Единовремен-ные затраты	120,0	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Переменные затраты (% по депозитам)	—	3,41	7,79	12,55	17,68	24,7	32,5	41,01	44,22	46,31	50,24	57,75
Постоянные затраты	—	10,87	10,67	10,47	10,28	10,08	9,9	9,71	9,53	9,35	9,2	9,01
Финансовый поток, текущий	-120	9,57	21,41	30,57	39,28	56,99	70	82,58	58,65	49,84	55,26	74,74
Финансовый поток, нако-пительный	-120	-110,4	-89,02	-58,45	-19,17	37,82	107,8	190,4	249,1	298,9	354,2	428,9

Как видно из прогноза движения дисконтированных денежных средств, реализовав проект потребительского кредита только в январе, банк будет нести убытки, а в феврале вложенные средства начнут окупаться. Еще три месяца банк будет работать на то, чтобы покрыть убытки начала года, и уже с июня текущего года единовременные затраты полностью окупятся и банк будет давать реальную отдачу. Годовой накопительный доход составит — 428,9 тыс. руб.

При оценке эффективности считается целесообразным рассчитать порог рентабельности, который определяется по формуле:

(26)

где,

а — постоянные затраты, связанные с осуществлением проекта за первый год;

с — доход, полученный с одного кредита в среднем за год;

b — переменные затраты в среднем на единицу кредита за год.

Для того чтобы определить доход, полученный с одного кредита в среднем за год:

Выручка = с*q (27)

q — выручка за год.

Поскольку известны количество предоставленных кредитов и выручка за год, выведем из этой формулы цену кредита:

с = 1 141 150/615 = 1 855,53

b = 392 118/615 = 637,59

a = 11 080*11 = 121 880

Порог рентабельности в натуральных единицах:

Порог Rнат.ед. = 121 880/ (1 855,53 — 637,59) = 100

Порог рентабельности и в денежных единицах:

Порог Rден.ед. = 100*1 855,53 = 185 553

По результатам расчетов видно, что при предоставлении кредитов 100 клиентам в среднем на сумму 18000 рублей, затраты и доходы будут равны — 185 553 рублей

Также определим запас финансовой прочности, т.е. устойчивость и надежность данного проекта.

ЗФП = (1 141 150- 185 553)/ 1 141 150= 83,74%

Проведенные расчеты подтверждают эффективность, безопасность и надежность осуществления проекта кредита на неотложные нужды.

Необходимо учесть, что расчеты были проведены только за первый год внедрения проекта и доходы естественно были занижены за счет единовременных затрат на начало года. Поэтому доходы в последующие годы будут расти.

Таким образом, на основе проведенной оценки эффективности осуществления данного проекта считается целесообразным внедрение экспресс — кредита в деятельность банка как одного из способов совершенствования кредитных операций и получения дополнительного дохода. Кроме этого следует отметить, что данный вид кредита будет пользоваться большим спросом со стороны населения. Поскольку позволит удовлетворить нужды населения за короткий промежуток времени и при выгодных для них условиях предоставления кредита.

Оценка эффективности финансовой деятельности в коммерческом банке оценивает экономическую эффективность управления через анализ и оценку финансового состояния и финансовых результатов банка. Целью управления является создание условий для получения планируемых финансовых результатов и устойчивого уровня финансового состояния при соблюдении нормативных ограничений (минимального значения величины капитала, стоимости приобретения пассивов, уровня ликвидности и др.).

Обобщающий анализ финансовых результатов деятельности банка подводит общий итог предыдущим этапам оценки эффективности финансовой деятельности. По его результатам можно сделать выводы о работе банка за исследуемый период, выявить проблемные вопросы, разработать направления их решения, разработать стратегию финансовой деятельности на будущее.

Поэтому финансовый анализ в банке выступает не только как комплексный анализ оценки достигнутых результатов деятельности, но и как инструмент финансового прогнозирования и моделирования деятельности.

В результате проведения оценки финансового состояния деятельности ОАО «Бинбанк» можно сделать следующие выводы:

- прежде всего, нельзя не заметить, что результаты деятельности банка в 2011 г. заметно улучшились по сравнению с 2009 г. Все это говорит об успешном функционировании банка за исследуемый период;

- финансовое состояние банка является устойчивым: отделение выполняет все необходимые нормативы достаточности капитала, ликвидности, величины максимального риска. Следовательно, работа банка в совокупности является достаточно продуктивной;

- основные финансовые результаты в виде прибыли и рентабельности носят стабильный характер и имеют тенденцию к увеличению, что дает основание считать политику, проводимую банком грамотной и экономически обоснованной.

Под управлением активами понимают пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств: на основе анализа структуры активов в разрезе отдельных их групп и видов как на определенную дату, так и в динамике за соответствующий период времени банк может перемещать средства из одного вида активов в другой с тем, чтобы обеспечить формирование наиболее приемлемой структуры активов с точки зрения ликвидности и исходя из уровня дохода. Под управлением пассивами понимается грамотная политика в области привлечения необходимого количества привлекаемых ресурсов.

Приоритетным направлением деятельности отделения определен рост клиентской базы и увеличение объемов продаж банковских услуг. Работа с населением рассматривается как основной источник формирования ресурсной базы и комиссионных доходов.

В своей дальнейшей деятельности Бинбанку следует вести работу по следующим направлениям:

Активное развитие операций по перечислению всех видов доходов граждан во вклады. Предлагать новые виды вкладов, вносить изменения условий по действующим вкладам;

Целенаправленную работу по привлечению новых клиентов;

Активное развитие кредитных операций банка.

Повысить качество кредитного портфеля.

Активизировать рекламную деятельность банка.

При этом значительную роль следует отвести достижению оптимального соотношения уровней ликвидности, доходности и рискованности ОАО «Бинбанк».

Для совершенствования финансовой деятельности ОАО «Бинбанк» в условиях мирового финансового кризиса необходимо:

- уделять особое внимание кредитованию юридических и физических лиц;

- тщательно оценивать финансовые возможности заёмщиков и предлагаемое обеспечение;

- ужесточить условия выдачи новых кредитов как для юридических, так и для физических лиц;

- стимулировать спрос на депозиты;

- непрерывно поддерживать имидж банка.

В заключение проделанной работы становится понятным то, что анализ финансовой деятельности коммерческого банка — достаточно сложная задача, решение которой на сегодня является практической необходимостью для руководства банка. Значимость данной задачи состоит в том, что при ее решении становится возможным наметить возможные пути улучшения работы банка, выявить приоритетные стороны для дальнейшего развития.

Анализ показателей, характеризующих финансовую деятельность банков, является методологической основой принятия управленческих решений. Такой анализ является не только частью менеджмента, но и дает оценку эффективности, т.е. качества системы менеджмента.

Проделанная работа является практически значимой для планирования деятельности ОАО «Бинбанк» в будущем.

Содержание

Выдержка из текста работы

Рисунок 1 Темп роста активов банковской системы РФ и соотношение «активы/ВВП», в %

Рисунок 4 Использование ресурсов банковского сектора в 2009 г. (рост активов и сокращение пассивов)

Таблица 1.1

Структура пассивов банковской системы России (на конец месяца), в % к итогу

1.2 Сущность и основные направления финансовой деятельности коммерческого банка

1.3 Методические подходы к оценке финансовой деятельности коммерческого банка

Аналитические расчеты выполняются либо в рамках экспресс-анализа, либо углубленного анализа.

Последовательность процедур экспресс-анализа Там же, С. 221.:

2. Ознакомление с заключением аудитора.

3. Выявление «больных» статей в отчетности и их оценка в динамике.

4. Чтение пояснительной записки (аналитических разделов отчета).

5. Общая оценка активов и пассивов баланса и финансового состояния по данным отчетности.

6. Формулирование выводов по результатам анализа.

Углубленный анализ конкретизирует, расширяет или дополняет отдельные процедуры экспресс-анализа.

Методика углубленного анализа для целей управления должна содержать следующие составные элементы:

- определение целей и задач анализа;

- совокупность показателей для оценки возможности достижения целей и задач;

- схему и последовательность проведения анализа;

- периодичность и сроки проведения управленческого анализа;

- способы получения информации и ее обработки;

- способы и методы анализа экономической и финансовой информации;

- систему организационной и вычислительной техники, необходимой для анализа;

- порядок оформления результатов анализа и их оценку;

- оценку трудоемкости аналитических работ.

Методика анализа финансовой деятельности коммерческого банка включает четыре взаимосвязанных блока:

1) анализ состава и структуру активов и пассивов банка;

2) анализ ликвидности и платежеспособности банка;

3) анализ финансовой устойчивости коммерческого банка;

4) анализ финансовых результатов и коэффициентов рентабельности.

Нормативы ликвидности более подробно описаны в табл. 1.2.

Таблица 1.2. Нормативы ликвидности коммерческого банка

Процентная маржа = (15)

СПРЭД = (16)

Для стабильно работающего банка значение процентного разброса должно быть положительно.

R общ = Ч 100%, (17)

= Доходы — Расходы — Резервы — =

= — — — — , (18)

то есть, чем меньше доля каждого фактора в доходах, тем больше данный показатель.

2.1 Общая характеристика деятельности ОАО «БИНБАНК»

2.2 Анализ активных и пассивных операций

2.3 Анализ финансового состояния и эффективности деятельности банка

Таблица 2.6 Динамика доходов и расходов БИНБАНКа, млн. руб.

Рисунок 13 Динамика прибыли БИНБАНКа за 2009-2011 гг.

Далее проведем анализ ликвидности коммерческого банка.

Для расчета показателей ликвидности банка построим таблицу вспомогательных показателей (табл. 2.7).

Таблица 2.7 Исходные данные для анализа показателей ликвидности

Рассчитаем коэффициент мгновенной ликвидности за 2011 г. по следующей формуле:

Н2 = _______ Ч 100% = = 82,89%

где ЛАм — высоколиквидные активы,

ОВм — обязательства до востребования.

Н3 = ______ Ч 100% = = 898,97%

где ЛАт — ликвидные активы,

ОВт — обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Н4 = __________ Ч 100% = = 219,31%

К + ОД

Н5 = _______ Ч 100% = = 20,24%

А — Ро

где А — общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах,

Ро — обязательные резервы кредитной организации.

Таблица 2.8 Коэффициенты ликвидности и платежеспособности ОАО «Бинбанк» за 2009-2011 гг.

3.1 Пути улучшения финансового состояния банка

3.2 Совершенствование кредитной политики банка

Таблица 3.1

Преимущества и недостатки банковского кредитования

· Оптимальная процентная ставка

· Отсутствие гибкой системы погашения кредита

· Возможность решения спорных вопросов в судебном порядке

· Предварительная консультация и адекватная оценка бизнеса

· Правильный подбор кредитного инструментария

Среди вариантов отказа от кредитных услуг многих банков можно выделить следующие:

1. отсутствие необходимости получения кредита;

Рисунок 15 Направления маркетинговых усилий банка по оптимизации клиентской базы по кредитованию

Стимулирование сбыта кредитной услуги должно включать в себя следующие мероприятия:

2. рассылка информационных материалов и предложений кредитования по почте;

3.3 Разработка проекта по внедрению потребительского кредита

Стратегия банка должна строиться на следующих принципах:

- продать капитал и услуги по рентабельной ставке;

- снизить банковские риски потерь путем отбора надежных клиентов.