Содержание
Введение3
Глава 1. Теоретические аспекты управления пассивами в кредитной организации8
1.1. Классификация пассивов коммерческого банка8
1.2. Методы управления пассивами коммерческого банка23
Глава 2 Организация управления пассивами в коммерческом банке «Ренессанс Капитал»29
2.1 Анализ основных ресурсов финансовой деятельности банка29
2.2 Анализ управления пассивами в коммерческом банке40
Глава 3 Совершенствование управления пассивами в КБ «Ренессанс Капитал»53
3.1 Пути совершенствования управления пассивами кредитной организации53
3.2 Мероприятия по увеличению долгосрочных пассивов с целью повышения финансовой устойчивости и ликвидности60
Заключение71
Список литературы75
Приложения80
Выдержка из текста работы
_______________________________
Д И ПЛ О М Н А Я Р А Б О Т А
АНТИКРИЗИСНОЕУПРАВЛЕНИЕВ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
Выполнил Нагайчук Дмитрий Анатольевич
Специальность «Финансы и кредит», ОДО
Научныйруководитель
старшийпреподаватель Милета Валентин Иванович
Нормоконтролер
Краснодар, 1999
СОДЕРЖАНИЕ
TOC o «1-3» ВВЕДЕНИЕ… PAGEREF _Toc452294578 h 3
1. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕОСНОВЫ АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ… PAGEREF _Toc452294579 h 5
1.1. Экономическая ситуация. Внутренние и внешние факторывоздействия на деятельность кредитной организации. Риски деятельности кредитнойорганизации PAGEREF_Toc452294580 h 5
1.2. Методы анализа деятельности кредитной организации… PAGEREF_Toc452294581 h 14
1.2.1. Внутренний анализ финансового состояния кредитной организацииPAGEREF _Toc452294582 h 15
1.2.2. Оценка финансового состояния кредитной организации ЦентральнымБанком России… PAGEREF _Toc452294583 h 20
1.2.3. Рейтинговая оценкадеятельности коммерческих банков… PAGEREF _Toc452294584 h 26
2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНОЙОРГАНИЗАЦИИ… PAGEREF _Toc452294585 h 37
2.1. Описание методики анализа деятельности кредитнойорганизации… PAGEREF_Toc452294586 h 37
2.1.1. Анализ оборотной ведомости… PAGEREF _Toc452294587 h 37
2.1.2. Анализ структуры баланса.… PAGEREF _Toc452294588 h 42
2.1.3. Анализ состояния ликвидности… PAGEREF _Toc452294589 h 49
2.1.4. Анализ состояния нормативов… PAGEREF _Toc452294590 h 50
2.1.5. Анализ состояния экономических коэффициентов… PAGEREF _Toc452294591 h 52
2.1.7. Анализ состояния учета и отчетности… PAGEREF _Toc452294592 h 57
2.1.8. Оценка банка… PAGEREF _Toc452294593 h 58
2.2.Численная реализация предлагаемой методики на примере
Банка «Условный»… PAGEREF_Toc452294594 h 59
3. АНТИКРИЗИСНОЕ УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТНОЙОРГАНИЗАЦИЕЙ… PAGEREF _Toc452294595 h 82
3.1. Санация кредитной организации… PAGEREF_Toc452294596 h 87
3.2. Основные пробелы в составлении и реализации плановфинансового оздоровления кредитных учреждений и возможные варианты их решения… PAGEREF_Toc452294597 h 90
ЗАКЛЮЧЕНИЕ… PAGEREF _Toc452294598 h 96
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК… PAGEREF _Toc452294599 h 99
ПРИЛОЖЕНИЯ… PAGEREF _Toc452294600 h 102
Сложившаясянапряженная ситуация в экономике постепенно охватилаи банковскую систему, привела к увеличению числа кредитных институтов, допускающихнарушения в своей деятельности и имеющих неудовлетворительные экономическиепоказатели. В качестве причин, порождающих увеличение числа проблемныхкредитных организаций, называют слабый анализ деятельности, низкий уровеньменеджмента, отсутствие стратегического планирования, ошибки в проводимой банкамифинансовой политике, мошенничество в банках и прочие внутрибанковские проблемы.Несомненно, перечисленные факторы оказывают значительное влияние наустойчивость кредитной организации, однако было бы неправильно считать виновникамивсех бед только сами банки. Убытки и мошенничество со стороны банков происходятв условиях, когда стимулы в экономике искажены, прибыль, полученная врезультате принятия на себя спекулятивных рисков, попадает в частные руки, аубытки распределяются между всеми членами общества в условиях слабого контроляза спекулятивными сделками. С помощью организованного надзора и обеспеченияжесткого соблюдения действующих норм иногда можно предотвратить случаимошенничества, однако, этими способами невозможно предотвратить системныеубытки, т.е. убытки, которые несет экономика страны вместе с ее банковскойсистемой.
Банковскаяпрактика [38, 39, 40] доказалаотсутствие единой универсальной методики определения финансового состояниякредитных организаций, которая могла бы давать комплексное определение идиагностику на различных стадиях, а в некоторых случаях и конкретныепредложения по вывод кредитной организации из сложившейся кризисной ситуации.Схемы, разработанные ЦБ для работы с проблемными кредитными институтами, предусматриваютмеры как рекомендательного, так и принудительного характера, однако часто напрактике санация кредитной организации осуществляется на поздней, запущеннойстадии проблемности, когда уже даже меры принудительного характера малоэффективны. Распознание состояния кредитной организации (диагностика) один изосновных базовых моментов, с которого должно начинаться антикризисноеуправление.
Вомногих случаях ухудшение состояния проблемных кредитных учреждений начинаетсяс хронической неплатежеспособности. Разрешение банковских проблем зачастуюоткладывается из-за нежелания или неспособности определить масштаб проблем.Плохая бухгалтерская отчетность скрывает размер убытков (как в фондах, так и вденежной массе). Неплатежеспособные кредитные организации на первых этапахмогут легко скрыть свои убытки, маскируя сомнительные кредиты. Неспособностьрешать проблемы скрытых убытков создает систему ложных стимулов в банковскомделе, приводит к нерациональному распределению ресурсов, ведет к дальнейшемуусилению диспропорций в макроэкономике.
Основной целью данной работы является выработкаконкретных рекомендаций по совершенствованию антикризисного управлениякредитными организациями. К сожалению, данная тема еще очень слабо освещена в отечественнойлитературе: у нас практически отсутствует опыт проведения подобных мероприятий.
Ознакомившись с теориями Г.С. Пановой, В.В. Иванова,В.Е. Черкасова и проч., а также проанализировав методические рекомендации поанализу деятельности кредитных организаций, выработанные отделом по банковскомунадзору Национального Банка Республики Адыгея, автор предлагает универсальнуюмодифицированную методику анализа деятельности и ранней диагностикипроблемности кредитной организации. Численная реализация прелагаемой методикибазируется на данных одного из коммерческих банков. Автор выясняет сущностькризисных явлений в кредитных институтах и экономике в целом, уделяет огромноевнимание существующей практике антикризисного управления в проблемныхбанковских учреждениях, фиксирует ее недостатки и предлагает свои вариантырешения проблемы.
Входе написания дипломного проекта эмпирической основой исследования послужилинормативные и публикуемые статистические документы ЦБ РФ, материалы семинарови конференций, организованных ЦБ с участием представителей надзорных органовдругих стран, а также материалы периодической печати и опубликованные научныеработы, перечень которых приводится в списке литературы.
Основной тенденцией развития банковской системы до середины 1998 годаявлялась ориентированность на развитие операций на финансовых рынках, преждевсего на рынке государственного долга, а также на привлечение вкладов населенияи ресурсов с международного рынка капиталов. При этом в 1998 году банковскаясистема стала испытывать негативное влияние кризиса международных финансов ирастущего недоверия к рынкам развивающихся стран, которое отразилось в первуюочередь на состоянии рынка государственного долга. Однако падения цен нагосударственные ценные бумаги до августа 1998 года имели ограниченные длябанковской системы последствия, которые, кроме того, в определенной меренивелировались действиями Банка России, в частности разрешением кредитныморганизациям перевести часть государственных ценных бумаг из портфеля дляперепродаж в инвестиционный портфель.
Ограниченность сфер применения банковского капитала на отечественныхрынках не позволила банкам изменить стратегию своего рыночного поведения вусловиях нарастания кризисных явлений.
Доля кредитов хозяйству в течение 1998 года находилась на уровне 32-33процентов от банковских активов, государственных ценных бумаг (без учетаСберегательного банка) – 11-12 процентов. При этом российские банки к началу1998 года накопили значительные обязательства перед банками-нерезидентами покредитам в иностранной валюте (12,7% пассивов), которые сохранялись и в 1998году. В условиях неблагоприятного для развития банковской системы состоянияфинансов реального сектора экономики практически отсутствовала возможностьрасширения ресурсной базы банков за счет иных источников. Так, за период с1.01.98 по 1.08.98 средства, привлеченные от предприятий, организаций,населения, снизились на 3 млрд. рублей, а их доля в пассивах осталасьпрактически неизменной — 45% .
Другим фактором роста зависимости банков от рыночныхфакторов стало то, что банки, в основном, крупные, взяли на себя хеджированиевалютных рисков нерезидентов, вложивших средства в ГКО-ОФЗ, путем проведения сними срочных сделок на поставку иностранной валюты. Общий объем обязательствроссийских банков (без Сбербанка РФ) на поставку иностранной валютынерезидентам, по состоянию на 1.08.98 составил 87,9 млрд. рублей, или 86% к ихсовокупному капиталу[40].
Поинформации Банка России число действующих в РФ кредитных организаций, имеющихправо на осуществление банковских операций, сократилось к 1 января 1999 года до1476 с 1496 на 1 декабря 1998 (Таблица 1.1).
Число банков сократилось до 1447 с 1468,небанковских кредитных учреждений — увеличилось до 29 с 28. На 01.01.98 года вРФ действовало 1697 кредитных организаций, имеющих право на осуществлениебанковских операций, в том числе 1675 банков и 22 небанковских кредитныеорганизации. Число самых крупных из действующих в РФ кредитных организаций суставным капиталом от 40 млн. руб. и выше возросло на 01.01.99г. до 201 с 132на 01.01.98г. Число кредитных организаций с уставным капиталом менее 500 тысячрублей на 01.01.99г. сократилось до 90 со 198 на 01.01.98г. (Таблица 1.2).
Самыми многочисленными являются группы кредитныхорганизаций с уставным капиталом от 5 млн. руб. до 10 млн. руб., чей удельныйвес от общего числа увеличился на 1 января 1999 года до 22.7% с 20.3% на 1января 1998, а также с уставным капиталом от 10 млн. руб. до 20 млн. руб., чьядоля на 1 января 1999 года увеличилась до 16.6% с 15.0% на 1 января 1998 года.[34]. Олигархи банковской системы(банки, с зарегистрированным уставным капиталом свыше 40 млн. руб.) находятсялишь на пятом месте. Однако, используют почти 92% активов всей банковскойсистемы. Ниже приведены отдельные показатели деятельности коммерческих банков.Группирующим признаком таблицы является величина активов (Таблица 1.3).
Как видно изтаблицы, банки первых двух сотен (13.36% всех банков страны) по величине своихактивов являются системообразующими. Они являются основными участниками иигроками на рынке ценных бумаг, они имеют большое число филиалов (76,7% отчисла всех имеющихся филиалов на территории РФ), они работаю на валютном рынке,на рынке векселей, ими выдается основная масса кредитов (92,9% всех выдаваемыхкредитов)
Таблица 1.1
1998г.
1999г.
01.01
01.04
01.07
01.10
01.12
01.01
01.04
1. Зарегистрировано кредитных организаций Банком России – всего
2552
2545
2525
2501
2484
2481
2452
в том числе:
— банков
2526
2519
2498
2473
2455
2451
2430
— небанк. кр. организаций
1.1. Зарегистрировано кредитных организаций со 100%-ным иностранным участием в капитале
1.2. Кредитные организации, зарегистрир. Банком России, но еще не оплатившие уставный капитал и не получившие лицензию (в рамках зак. уст. Срока)
в том числе:
— банков
— небанковских кр.орг-ций
2. Небанковские кредитные организации, зарег. другими органами
3. Кредитные организации, имеющие право на осуществл. банковских операций – всего
1697
1641
1598
1531
1496
1476
1433
в том числе:
— банков
1675
1616
1572
1503
1468
1447
1401
— небанковских кр. орг-ций
* Здесь и далее все статистическиеданные о банковском секторе экономики взяты из “Бюллетеня банковской статистики”, №4, 1999
Таблица 1.2
Группировка действующих кредитныхорганизаций по величине
зарегистрированного уставного капитала
До 500
тыс.руб.
От 500 т.
до 2 м.р.
От 2 м.
До 5 м.р.
От 5 м.
до 10 м.р.
От 10 м.
до 20 м.р.
От 20 м.
до 40 м.р.
От 40 м.р. и выше
Всего
Кол-во
Кол-во
Кол-во
Кол-во
Кол-во
Кол-во
Кол-во
Кол-во
1998 год
01.01
1697
01.04
1641
01.07
1598
01.10
1531
01.12.
1496
1999 год
01.01
1476
01.04
1431
Такая ситуация сложилась в банковском секторе экономики. Но это однасторона медали, которая рисует все имеющиеся ресурсы и потенциалы в радужномсвете. Что же представляет собой другая «оборотная» сторона банковской системыРоссии?
В создавшихся условиях банковская система, ориентировавшаяся настабильность валютного курса и рынка государственного внутреннего и внешнегодолга Российской Федерации, оказалась не в состоянии противостоять негативнымвоздействиям финансового кризиса.
Финансовый кризис нанес серьезный удар и по устойчивости российскихбанков. Только за август банковские капиталы (без учета Сбербанка РФ)сократились на 13,5 млрд. рублей, или на 13,2%, образовались убытки в сумме 6,8млрд. рублей. Средства на расчетных, текущих счетах, депозиты предприятий иорганизаций за этот же период сократились в рублях на 7,1 млрд. рублей или на15,5%, в валюте – на 1,8 млрд. долл. или на 23%.
Сужение ресурсной базы кредитных организаций привело к свертываниюпрограмм кредитования реального сектора экономики. В августе текущего годакредиты, предоставленные банками предприятиям и организациям, в рубляхсократились на 8 млрд. рублей или на 8,4%, в валюте – на 2,8 млрд. долл. или на22,1%.
<div v:shape="_x0000_s1045">
Отдельные показатели деятельностикредитных организаций, сгруппированных по величине активов (млн. руб.)
Показатель
Группы кредитных организаций, ранжированные по величине активов
(по убыванию), по состоянию на 1.01.98г.
6—20
21-50
51—200
201-1000
1001-1496
Итого
Количество филиалов на территории РФ, единиц
1978
4542
Объем кредитов, предоставленных предприятиям,
Организациям, банкам и физическим лицам, -всего
152290
122825
61552
46635
27662
1497
412461
Из них: просроченная задолженность
24337
7163
5002
5454
2671
44864
в том числе предоставленных:
— предприятиям и организациям
76872
89115
49390
34161
21044
1037
217619
из них: просроченная задолженность
18527
5141
3372
4449
2121
33783
— физическим лицам
5675
3967
2129
3407
3537
19070
из них: просроченная задолженность
1277
— банкам
44217
7598
5330
4465
1544
63235
из них: просроченная задолженность
2593
1325
5769
Объем вложений в государственные ценные бумаги
120882
12245
12997
10287
4884
161532
Объем вложений в векселя
8822
14151
13022
11479
11308
59510
Объем вложений в акции и паи предприятий и
Организаций-резидентов (кроме банков)
2156
3203
2167
1297
9679
Сумма средств предприятий и организаций на счетах
47340
41840
20968
28800
20635
160450
Сумма бюджетных средств на счетах
7343
7657
3595
3133
2170
23999
Объем вкладов физических лиц
140591
14061
5484
12060
9472
181979
Ст-ть обращ. на рынке долговых обязательств
10129
9302
4739
6223
5443
36014
Всего активов
520861
251863
140873
131936
88543
4989
1139065
Снижение уровня доверия как к банковской системе в целом, так и котдельным банкам привело к замораживанию операций на межбанковском кредитномрынке, невозможности рационального перераспределения денежных ресурсов вфинансовом секторе экономики, а также к масштабному переходу клиентов наобслуживание из одних банков в другие. За август объем привлеченныхмежбанковских кредитов и депозитов снизился в рублях на 6,1 млрд. рублей, илина 35,6%, в валюте – на 230 млн. долл., или на 9,5%.
Ситуация в банковской системе также усугубилась оттоком средствнаселения из банков в условиях фактической девальвации рубля и роста недоверияк банкам, что выразилось в сокращении величины вкладов населения в рублях на6,5 млрд. рублей и на 0,9 млрд. долл. в валюте.
В результате действия всех факторов банковская система стала испытыватьдефицит ликвидности.
В общем количестве действующих банков резко (с 36% на 1.08.98 до 42,5%на 1.09.98.) повысился удельный вес финансово неустойчивых банков, а доляактивов, приходящаяся на эту группу банков, выросла с 12% на 1.08.98 до 43,7%на 1.09.98 совокупных активов банковской системы. Произошло также значительноеснижение количества финанс