Содержание
ВВЕДЕНИЕ3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ5
2. АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИЛИАЛА «СМУ-46» ФГУП «УС-4 ПРИ СПЕЦСТРОЕ РОССИИ»21
2.1. Описание предприятия21
2.2. Анализ производства и реализации продукции (работ, услуг)22
2.3. Анализ использования персонала и фонда заработной платы24
2.4. Анализ использования основных средств27
2.5. Анализ использования материальных ресурсов28
2.6. Анализ себестоимости продукции (работ, услуг)31
2.7. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия33
ЗАКЛЮЧЕНИЕ36
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ38
Выдержка из текста работы
В настоящее время, с переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.
Результаты такого анализа нужны, прежде всего, собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам. В данной работе проводится финансовый анализ предприятия именно с точки зрения собственников предприятия, т. е. для внутреннего использования и оперативного управления финансами. Главная цель данной работы — исследовать финансовое состояние предприятия ГOАО «ПТУ«ШАХТЁРСКПОГРУЗТРАНС», выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по управлению финансами.
Как известно в процессе финансово-хозяйственной деятельности любого предприятия происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.
Содержание и основная целевая установка финансового анализа — оценка финансового состояния и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта — это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.
В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности. Принято выделять два вида финансового анализа — внутренний и внешний. Внутренний анализ проводится работниками предприятия (финансовыми менеджерами). Внешний анализ проводится аналитиками, являющимися посторонними лицами для предприятия (например, аудиторами).
Анализ финансового состояния предприятия преследует несколько целей:
" определение финансового положения;
" выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе;
" выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии;
" прогноз основных тенденций финансового состояния.
Анализ финансового состояния базируется на определенных принципах.
1. Государственный подход.
При оценке экономических явлений и процессов необходимо учитывать их соответствие государственной экономической, социальной, международной политике и законодательству.
2. Научный характер.
Анализ должен базироваться на положениях диалектической теории познания, учитывать требования экономических законов развития производства.
3. Комплексность.
Анализ требует всестороннего изучения причинных зависимостей в экономике предприятия.
4. Системный подход.
Анализ должен базироваться на понимании объекта исследования как сложной динамической системы со структурой элементов.
5. Объективность и точность.
Информация, использующаяся для анализа должна быть достоверна и объективно отражать действительность, а аналитические выводы должны быть обоснованы точными расчетами.
6. Действенность.
Анализ должен быть действенным, т. е. активно воздействовать на ход производства и его результаты.
7. Плановость.
Для эффективности аналитических мероприятий анализ должен проводиться систематически.
8. Оперативность.
Эффективность анализа сильно возрастает, если он проводится оперативно и аналитическая информация быстро воздействует на управленческие решения менеджеров.
9. Демократизм.
Предполагает участие в анализе широкого круга работников и, следовательно, более полное выявление внутрихозяйственных резервов.
10. Эффективность.
Анализ должен быть эффективным, т. е. затраты на его проведение должны давать многократный эффект.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия проводится в три этапа.
На первом этапе принимается решение о целесообразности анализа финансовой отчетности и проверяется ее готовность к чтению. Задачу о целесообразности анализа позволяет решить ознакомление с аудиторским заключением. Существует два основных типа аудиторских заключений: стандартное и нестандартное. Стандартное аудиторское заключение представляет собой унифицированный кратко изложенный документ, содержащий положительную оценку аудиторской фирмы о достоверности представленной в отчете информации и ее соответствии действующим нормативным документам. В этом случае проведение анализа целесообразно и возможно, так как отчетность во всех существенных аспектах объективно отражает финансово-хозяйственную деятельность предприятия.
Нестандартное аудиторское заключение составляется в тех случаях, когда аудиторская фирма не может составить стандартное аудиторское заключение в силу ряда причин, а именно: некоторые ошибки в бухгалтерской отчетности фирмы, различные неопределенности финансового и организационного характера и т.п. В этом случае ценность аналитических выводов составленных по данной отчетности снижается.
Проверка готовности отчетности к чтению носит технический характер и связана с визуальной проверкой наличия необходимых отчетных форм, реквизитов и подписей на них, а также простейшей счетной проверкой промежуточных итогов и валюты баланса.
Цель второго этапа — ознакомление с пояснительной запиской к балансу, это необходимо для того, чтобы оценить условия функционирования предприятия в данном отчетном периоде и учесть анализе факторы воздействие которых повлекло изменения в имущественном и финансовом положении организации и которые нашли свое отражение в пояснительной записке.
Третий этап является основным в анализе хозяйственной деятельности. Целью этого этапа является оценка результатов хозяйственной деятельности и финансового состояний хозяйствующего субъекта. Необходимо отметить что степень детализации анализа финансово-хозяйственной деятельности может варьировать в зависимости от поставленных целей.
Таблица 1.1 — Динамика показателей эффективности деятельности предприятия
№ п/п |
Показатели |
Единицы измер. |
Прошлый период |
Отчетный период |
Отклонение (+, -) |
Темп роста (снижения), % |
а |
б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Выручка от реализации |
тыс. грн |
15655 |
17843 |
+2178 |
113,9 |
2 |
Непрямые налоги и другие отчисления из дохода |
тыс. грн |
2609 |
2974 |
-365 |
114,0 |
3 |
Чистая выручка от реализации |
тыс. грн |
13046 |
14869 |
+1823 |
114,0 |
4 |
Себестоимость продукции |
|||||
4.1 |
сумма |
тыс. грн |
11923 |
12943 |
-1020 |
108,6 |
4.2 |
процент к чистому доходу |
% |
131,3 |
137,9 |
+6,6 |
105,0 |
5 |
Валовая прибыль (убыток) |
|||||
5.1 |
сумма |
тыс. грн |
1123 |
1926 |
||
5.2 |
процент к чистому доходу |
% |
||||
6 |
Финансовый результат от операционной деятельности |
тыс. грн |
448 |
37 |
-411 |
8,26 |
7 |
Финансовый результат от обычной деятельности |
тыс. грн |
445 |
11 |
-443 |
2,47 |
8 |
Чистая прибыль (убыток) |
тыс. грн |
445 |
— |
-445 |
— |
9 |
Фонд оплаты труда |
тыс. грн |
4667 |
4316 |
-351 |
92,48 |
10. |
Средняя стоимость имущества (капитала) |
тыс. грн |
||||
10.1 |
основного |
|||||
10.2 |
оборотного |
|||||
11 |
Показатели эффективности использования ресурсов |
|||||
11.1 |
материальных |
|||||
11.1.1 |
фондоотдача основных фондов |
|||||
11.1.2 |
фондоемкость основных фондов |
|||||
11.1.3 |
рентабельность (убыточность) основных фондов: |
|||||
по валовой прибыли |
||||||
по операционной прибыли |
||||||
по чистой прибыли |
||||||
11.2 |
трудовых |
|||||
11.2.1 |
прибыль (убыток) на 1тыс. грн. фонда оплаты труда |
тыс. грн |
Продолжение таблицы 1.1
а |
б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
валовая |
||||||
операционная |
||||||
чистая |
||||||
11.3 |
финансовых |
|||||
11.3.1 |
оборачиваемость оборотных средств |
дни |
||||
11.3.2 |
рентабельность (убыточность) оборотных средств: |
|||||
по валовой прибыли |
||||||
по операционной прибыли |
||||||
по чистой прибыли |
||||||
11.3.3 |
коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
оборот. |
||||
11.3.4 |
коэффициент загрузки средств в обороте |
Таблица 1.2 — Исходные данные для финансового анализа
№ п/п |
Показатели |
Условные обозначения |
Прошлый период |
Отчетный период |
Темп роста (снижения) |
а |
б |
в |
1 |
2 |
3 |
1 |
Валовой доход |
ВД |
1926 |
1123 |
-803 |
2 |
Непрямые налоги |
Ннепр |
|||
3 |
Чистый доход |
ЧД |
13046 |
14869 |
+1823 |
4 |
Себестоимость реализованной продукции |
С |
12943 |
11923 |
+1020 |
5 |
Прибыль валовая (убыток) |
Пв |
1123 |
1926 |
+803 |
6 |
Другие операционные доходы |
Доп |
660 |
963 |
+303 |
7 |
Административные расходы |
Ра |
1256 |
1148 |
-108 |
8 |
Расходы на сбыт |
Рс |
|||
9 |
Расходы другие операционные |
Рдо |
1293 |
1686 |
+393 |
10 |
Прибыль (убыток) от операционной деятельности |
Поп |
+37 |
-448 |
-485 |
11 |
Финансовые доходы |
Дф |
|||
12 |
Другие доходы |
Ддр |
72 |
— |
-72 |
13 |
Финансовые расходы |
Рф |
— |
6 |
6 |
14 |
Другие расходы |
Рдр |
98 |
— |
-98 |
15 |
Прибыль (убыток) от обычной деятельности до налогообложения |
Под |
+11 |
-454 |
-465 |
16 |
Налог на прибыль |
Нпр |
11 |
— |
-11 |
17 |
Чистая прибыль (убыток) |
Пч |
— |
-454 |
-454 |
18 |
Активы, капитал (валюта баланса) |
А, К |
13405 |
13605 |
+245 |
19 |
Необоротные активы |
НА |
8254 |
7988 |
-266 |
20 |
Оборотные активы |
ОА |
5398 |
5411 |
+13 |
21 |
Запасы |
З |
1310 |
1169 |
-141 |
22 |
Дебиторы |
Д |
4132 |
3798 |
-334 |
23 |
Денежные средства |
ДС |
81 |
23 |
-58 |
24 |
Расходы будущих периодов |
Рбуд |
7 |
6 |
-1 |
25 |
Собственный капитал |
СК |
10620 |
10620 |
|
26 |
Заемный капитал |
ЗК |
3030 |
2785 |
-245 |
27 |
Обеспечение будущих выплат и платежей |
БВ |
— |
— |
— |
28 |
Долгосрочные обязательства |
ДО |
3030 |
2785 |
-245 |
29 |
Текущие обязательства |
ТО |
167 |
150 |
-17 |
2 АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ДИНАМИКИ
ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
2.1 Анализ чистой прибыли (убытка) предприятия
Таблица 2.1 — Анализ динамики чистой прибыли (убытка)
№ п/п |
Показатели за год |
Прошлый период |
Отчетный период |
Размер изменения |
Темп роста (снижения) |
а |
б |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Чистый доход, тыс. грн. |
13046 |
14869 |
114,0 |
+1823 |
2 |
Себестоимость реализованной продукции: |
— |
— |
— |
— |
2.1 |
тыс. грн. |
11923 |
12943 |
108,6 |
+1020 |
2.2 |
% к чистому доходу |
91,4 |
87,0 |
95,2 |
-4,4 |
3 |
Валовая прибыль (убыток): |
||||
3.1 |
тыс. грн. (стр.1- стр.2.1) |
1923 |
1926 |
100,2 |
+3 |
3.2 |
% к чистому доходу |
14,7 |
13,0 |
0,88 |
-1,7 |
4 |
Другие операционные доходы, тыс. грн. |
1686 |
1293 |
76,7 |
-393 |
5 |
Административные расходы, тыс. грн. |
1148 |
1256 |
109,4 |
108 |
6 |
Расходы на сбыт, тыс. грн. |
||||
7 |
Другие операционные затраты, тыс. грн. |
1686 |
1293 |
76,7 |
-393 |
8 |
Прибыль (убыток) от операционной деятельности, тыс. грн. |
— |
37 |
— |
37 |
9 |
Финансовые доходы, тыс. грн. |
||||
10 |
Другие доходы, тыс. грн. |
— |
72 |
— |
72 |
11 |
Финансовые расходы, тыс. грн. |
||||
12 |
Другие расходы, тыс. грн. |
— |
98 |
— |
98 |
13 |
Прибыль (убыток) от обычной деятельности до налогообложения, тыс. грн. |
454 |
11 |
2.4 |
-443 |
14 |
Налог на прибыль, тыс. грн. |
— |
11 |
— |
11 |
15 |
Чистая прибыль (убыток), тыс. грн. |
454 |
— |
— |
-454 |
2.2 Анализ динамики рентабельности (убыточности)
Таблица 2.2 — Анализ динамики рентабельности (убыточности)
Показатели |
Порядок расчета |
Прошлый период |
Отчетный период |
Размер изменения (+,-) |
а |
б |
1 |
2 |
3 |
1. Прибыль (убыток) тыс. грн. |
||||
1.1 валовая |
Пв |
1123 |
1926 |
+803 |
1.2 обычной деятельности |
Под |
-454 |
11 |
-465 |
1.3 чистая |
Пч |
-454 |
— |
— |
2. Чистый доход тыс. грн. |
ЧД |
13046 |
14869 |
+1823 |
3. Средняя стоимость капитала, тыс. грн.: |
Кср = (Кн + Кк):2 |
13563 |
13527,5 |
-35,5 |
3.1 необоротного, в том числе: |
НА |
8533 |
8116,5 |
|
— основного |
ОФ |
8533 |
1622,2 |
|
3.2 оборотного |
ОА |
5026,5 |
5404,5 |
|
3.3 собственного, в том числе: |
СК |
10166,5 |
10620 |
|
— собственного оборотного |
СОК |
1633,5 |
2503,5 |
|
3.4 заемного |
ЗК |
|||
3.5 Прибыль (убыток) на 1 гривну реализованной продукции (чистого дохода), грн.: |
||||
3.5.1 валовая |
Рчдв = Пв : ЧД |
0,0860 |
0,1295 |
|
3.5.2 обычной деятельности |
Рчдод = Под : ЧД |
0,0347 |
0,0007 |
|
3.5.3 чистая |
Рчдч = Пч : ЧД |
0,0347 |
||
4. Оборачиваемость активов |
КобА = ЧД : Аср |
|||
5. Рентабельность (убыточность) капитала |
||||
5.1 всего |
Рк = Пч : Кср |
|||
5.2 необоротного |
Ркно = Пч : НАср |
|||
5.3 основного |
Ркосн = Пч : ОФср |
|||
5.4 оборотного |
Ркоб = Пч : ОАср |
|||
5.5 заемного |
Рзк = Пч : ЗКср |
|||
5.6 собственного |
Рск = Пч : СКср |
3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1 Анализ динамики и структурной динамики активов и капитала
3.1.1 Анализ динамики и структурной динамики активов баланса
Таблица 3.1 — Анализ динамики и структурной динамики активов баланса
Группировка активов (имущества) |
На начало периода |
На конец периода |
Размер изменения (+, -) |
Темп роста (снижения), % |
||||
тыс. грн. |
уд. вес, % |
тыс. грн. |
уд. вес, % |
тыс. грн. |
уд. вес, % |
|||
а |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. Необоротные активы, в том числе: |
8245 |
60,4 |
7988 |
59,6 |
-157 |
-0,8 |
96,88 |
|
1.1 нематериальные активы |
1 |
+1 |
||||||
1.2 незавершенное строительство |
7 |
+7 |
||||||
1.3 основные средства |
8245 |
60,4 |
7977 |
59,5 |
-268 |
-0,9 |
96,74 |
|
1.4 долгосрочные финансовые инвестиции |
||||||||
1.5 другие необоротные активы |
3 |
0,02 |
+3 |
+0,02 |
||||
2. Оборотные активы, в том числе: |
5398 |
39,5 |
5411 |
40,4 |
+13 |
+0,9 |
100,24 |
|
2.1 запасы |
1310 |
935 |
1169 |
8,7 |
-141 |
-0,8 |
89,24 |
|
2.2 векселя полученные |
||||||||
2.3 дебиторская задолженность |
4007 |
29,3 |
4162 |
31,0 |
+155 |
+1,7 |
103,87 |
|
2.4 текущие финансовые инвестиции |
||||||||
2.5 денежные средства и их эквиваленты |
81 |
0,6 |
29 |
0,18 |
-52 |
-0,42 |
35,80 |
|
2.6 другие оборотные активы |
51 |
0,4 |
+51 |
+0,4 |
||||
3. Расходы будущих |
7 |
0,1 |
6 |
0,04 |
-1 |
-0,06 |
85,71 |
|
Баланс |
13650 |
100 |
13405 |
100 |
-245 |
0 |
98,21 |
3.1.2 Анализ динамики и структурной динамики пассивов баланса
Таблица 3.2 — Анализ динамики и структурной динамики пассивов баланса
Группировка пассивов (источники финансовых ресурсов) |
На начало периода |
На конец периода |
Размер изменения (+,-) |
Темп роста (снижения), % |
||||
тыс. грн. |
уд. вес, % |
тыс. грн. |
уд. вес, % |
уд. вес, % |
||||
а |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. Собственный капитал, в том числе: |
||||||||
1.1 уставный капитал |
3358 |
3358 |
0 |
|||||
1.2 дополнительный капитал |
||||||||
1.3 резервный капитал |
||||||||
1.4 нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1748 |
1748 |
0 |
|||||
2. Обеспечение будущих расходов и платежей |
||||||||
3. Заемный капитал, в том числе: |
||||||||
3.1 долгосрочные обязательства |
||||||||
3.2 текущие обязательства, в том числе: |
||||||||
3.2.1 краткосрочные кредиты банков |
||||||||
3.2.2 векселя выданные |
||||||||
3.2.3 кредиторская задолженность за товары, работы, услуги |
1276 |
879 |
-397 |
|||||
3.2.4 текущие обязательства по расчетам |
1587 |
1756 |
+169 |
|||||
3.2.5 другие текущие обязательства |
167 |
150 |
-17 |
3.1.4 Анализ динамики и структурной динамики оборотного капитала
Таблица 3.4 — Анализ динамики и структурной динамики оборотного капитала
Виды оборотных активов |
На начало периода |
На конец периода |
Размер изменения (+,-) |
Темп роста (снижения), % |
||||
тыс. грн. |
уд. вес, % |
тыс. грн. |
уд. вес, % |
тыс. грн. |
уд. вес, % |
|||
а |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. Запасы, в том числе: |
1310 |
24,27 |
1169 |
21,60 |
-141 |
-2,67 |
89,24 |
|
1.1 производственные |
1310 |
2427 |
1169 |
21,60 |
-141 |
-2,67 |
89,24 |
|
1.2 незавершенное производство |
||||||||
1.3 готовая продукция |
||||||||
1.4 товары |
||||||||
2. Векселя полученные |
||||||||
3. Дебиторская задолженность, в том числе: |
||||||||
3.1 за товары |
3797 |
70,34 |
4129 |
76,31 |
+332 |
+5,97 |
108,7 |
|
3.2 по расчетам, в том числе: |
||||||||
3.2.1 с бюджетом |
1 |
0,02 |
3 |
0,06 |
+2 |
+0,04 |
300 |
|
3.2.2 по выданным авансам |
||||||||
3.2.3 по начисленным доходам |
||||||||
3.2.4 по внутренним расчетам |
||||||||
3.2.5 текущая другая |
209 |
3,87 |
30 |
0,55 |
-179 |
-3,32 |
14,35 |
|
4. Текущие финансовые инвестиции |
||||||||
5. Денежные средства и их эквиваленты |
1 |
1,50 |
29 |
0,54 |
-52 |
-0,96 |
35,8 |
|
6. Другие оборотные активы |
51 |
0,94 |
+51 |
+0,94 |
||||
Всего: |
5398 |
100 |
5411 |
100 |
3.1.5 Анализ динамики и структурной динамики необоротного капитала
Таблица 3.5 — Анализ динамики и структурной динамики необоротного капитала
Виды нематериальных активов |
На начало периода |
На конец периода |
Размер изменения (+,-) |
Темп роста (снижения), % |
||||
тыс. грн. |
уд. вес, % |
тыс. грн. |
уд. вес, % |
тыс. грн. |
уд. вес, % |
|||
а |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. Нематериальные активы |
1 |
0,01 |
+1 |
+0,01 |
||||
2. Незавершенное строительство |
7 |
0,09 |
+7 |
+0,09 |
||||
3. Основные средства |
8245 |
100 |
7977 |
99,87 |
-265 |
-0,13 |
96,7 |
|
4. Долгосрочные финансовые инвестиции |
||||||||
5. Остальные |
3 |
0,03 |
+3 |
0,03 |
||||
Итого: |
8245 |
100 |
7977 |
99,87 |
-265 |
-0,13 |
96,7 |
3.1.6 Анализ динамики и структурной динамики реального собственного капитала
Таблица 3.6 — Анализ динамики и структурной динамики реального собственного капитала
Источники формирования средств |
На начало периода |
На конец периода |
Размер изменения (+,-) |
Темп роста (сниже-ния), % |
||||
тыс. грн. |
уд. вес, % |
тыс. грн. |
уд. вес, % |
тыс. грн. |
уд. вес, % |
|||
1. Уставный капитал |
3358 |
65,8 |
3358 |
65,8 |
||||
2. Дополнительный капитал |
||||||||
3. Резервный капитал |
||||||||
4. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1748 |
34,2 |
1748 |
34,2 |
||||
5. Обеспечение будущих расходов и платежей |
||||||||
Всего: |
5106 |
100 |
5106 |
100 |
3.1.7 Анализ динамики и структурной динамики заемного капитала
Таблица 3.7 — Анализ динамики и структурной динамики заемного капитала
Источники формирования средств |
На начало периода |
На конец периода |
Размер изменения (+,-) |
Темп роста (снижения), % |
||||
тыс. грн. |
уд. вес, % |
тыс. грн. |
уд. вес, % |
тыс. грн. |
уд. вес, % |
|||
а |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. Долгосрочные обязательства |
||||||||
2. Текущие обязательства, в том числе: |
3030 |
2785 |
91,9 |
|||||
2.1 кредиторская задолженность за товары, работы, услуги |
1276 |
42,1 |
879 |
31,6 |
-397 |
-10,5 |
68,9 |
|
2.2 текущие обязательства по расчетам, в том числе: |
||||||||
2.2.1 по страхованию |
108 |
3,6 |
6 |
0,2 |
-102 |
-3,4 |
5,6 |
|
2.2.2 с бюджетом |
1174 |
38,7 |
1567 |
56,2 |
393 |
17,5 |
133,5 |
|
2.2.3 по оплате труда |
305 |
10,1 |
183 |
6,6 |
-122 |
-3,5 |
60,0 |
|
2.3 другие текущие обязательства |
167 |
5,5 |
150 |
5,4 |
-17 |
-0,1 |
89,8 |
|
2.4 с учасниками |
||||||||
Итого: |
3030 |
100 |
2785 |
100 |
-245 |
0 |
91,9 |
3.2 Анализ деловой активности
Таблица 3.7 — Анализ динамики оборачиваемости активов
Показатели |
Условное обозначение, порядок расчета |
Прошлый период |
Отчетный период |
Размер изменения (+,-) |
|
а |
б |
1 |
2 |
3 |
|
1. Чистый доход (выручка) от реализации, тыс. грн. |
ЧД |
13046 |
14869 |
+1823 |
|
2. Средний остаток оборотных активов, тыс. грн., в том числе: |
ОАср |
5360 |
5398 |
+38 |
|
2.1 запасы |
Зср |
1169 |
1310 |
+141 |
|
2.2 дебиторская задолженность |
ДЗср |
4162 |
4007 |
-155 |
|
2.3 денежные средства |
ДСср |
29 |
81 |
+52 |
|
3. Расчетные показатели: |
— |
— |
— |
||
3.1. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, оборотов |
КобОА = ЧД : ОАср |
2,434 |
2,755 |
+0,321 |
|
3.2. Коэффициент оборачиваемости запасов, оборотов |
КобЗ = ЧД : Зср |
11,160 |
11,350 |
+0,190 |
|
3.3. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов |
КобДЗ = ЧД : ДЗср |
3,135 |
3,711 |
||
3.4. Коэффициент оборачиваемости денежных средств, оборотов |
КобДС = ЧД : ДСср |
449,862 |
123,568 |
-266,294 |
|
3.5. Продолжительность оборота оборотных средств, дни |
ВобОА = ОАср : ЧД х Д |
1646,29 |
1510,96 |
-135,33 |
|
3.6. Продолжительность оборота запасов, дни |
ВобЗ = Зср : ЧД х Д |
359,05 |
366,68 |
+7,63 |
|
3.7. Продолжительность оборота денежных средств, дни |
ВобДС = ДСср : ЧД х Д |
8,91 |
22,67 |
13,76 |
|
3.8. Продолжительность оборота дебиторской задолженности, дни |
ВобДЗ = ДЗср : ЧД х Д |
1278,33 |
1121,60 |
-156,73 |
|
3.9. Коэффициент загрузки средств в обороте, коп. |
КзагОА = ОАср : ЧД |
41,085 |
36,304 |
-4,781 |
3.3 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
3.3.1 Анализ ликвидности баланса
Таблица 3.8 — Анализ ликвидности баланса
Составляющие актива и их условные обозначения |
Источник информации |
На начало периода |
На конец периода |
Составляющие пассива и их условные обозначения |
Источник информации |
На начало периода |
На конец периода |
Платежный излишек (+), дефицит (-) |
|
на начало |
на конец |
||||||||
а |
б |
1 |
2 |
а |
б |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Наиболее ликвидные активы, Анл |
Σстр. 230 — 240 |
81 |
29 |
1. Немедленные пассивы, Пн |
Σстр. 540 — 610 |
1754 |
1906 |
-1673 |
-1877 |
2. Активы, быстро реализуемые, Абр |
Σстр. 150 — 180, 210, 220 |
4007 |
4162 |
2. Краткосрочные пассивы, Пкс |
Σстр. 500 — 530 |
1276 |
879 |
+2731 |
+3283 |
3. Активы, медленно реализуемые, Амр |
Σстр. 100 — 140, 250, 270 |
1317 |
1226 |
3. Долгосрочные пассивы, Пдс |
стр. 480 |
— |
— |
-1317 |
-1226 |
4. Активы, тяжело реализуемые, Атр |
стр. 080 |
8245 |
7988 |
4. Постоянные пассивы, Пп |
стр. 380, 430, 630 |
10620 |
10620 |
-2375 |
-2632 |
Баланс: |
13650 |
13405 |
Баланс: |
13650 |
13405 |
0 |
0 |
3.3.2 Анализ динамики показателей ликвидности
Показатели |
Методика расчета |
На начало периода |
На конец периода |
Размер изменения (+,-) |
|
а |
б |
1 |
2 |
3 |
|
1.Общий коэффициент ликвидности (Ко.л) |
(Анл + Абр + Амр) : (Пн + Пкс) |
||||
2. Коэффициент срочной ликвидности (Кср.л) |
(Анл + Абр) : (Пн + Пкс) |
||||
3. Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л) |
Анл : (Пн + Пкс) |
||||
4. Коэффициент привлечения средств (Кпс) |
1/Кобщ.л |
||||
5. Коэффициент маневренности собственных оборотных средств (Кманевр) |
Анл : СОС |
3.4. Анализ перспективной платежной способности
Показатели |
Условное обозначение |
На начало периода |
На конец периода |
Размер изменения (+,-) |
|
а |
б |
1 |
2 |
3 |
|
1.Собственный капитал |
СК |
10620 |
10620 |
0 |
|
2. Обеспечение будущих выплат и платежей |
БВ |
||||
3. Необоротные активы |
НА |
8245 |
7988 |
-257 |
|
4. Собственный оборотный капитал |
СОК |
2375 |
2632 |
+257 |
|
5. Долгосрочные обязательства |
ДО |
— |
— |
— |
Таблица 3.10 — Анализ динамики показателей финансовой устойчивости
а |
б |
1 |
2 |
3 |
|
6. Наличие собственных и долгосрочных источников покрытия запасов |
СОК + ДО |
2375 |
2632 |
+257 |
|
7. Краткосрочные кредиты и ссуды |
КК |
— |
— |
— |
|
8. Общий размер основных источников покрытия запасов |
СОК + ДО + КК |
2375 |
2632 |
+257 |
|
9. Запасы |
З |
||||
10. Избыток (+), дефицит (-) собственного оборотного капитала для покрытия запасов (стр. 4 — стр.9) |
2375 |
2632 |
+257 |
||
11. Избыток (+), дефицит (-) собственного оборотного капитала, долгосрочных обязательств для покрытия запасов (стр.6 — стр.9) |
2375 |
2632 |
+257 |
||
12. Избыток (+), дефицит (-) основных источников покрытия запасов (стр.7 — стр.9) |
|||||
13. Тип финансовой устойчивости |
кризисное состояние |
||||
14. Запас устойчивости финансового состояния, дней (стр.12 : ЧД) 360 |
|||||
15. Избыток (+), дефицит (-) капитала на 1 грн. запасов (стр.12 : стр.9) |
|||||
3.5 Анализ финансовой устойчивости
Таблица 3.11 — Анализ динамики коэффициентов финансовой устойчивости
Показатели |
Усл. обозн. |
Значение показателя |
Размер изменения |
||
на начало периода |
на конец периода |
||||
а |
б |
1 |
2 |
3 |
|
1. Всего капитала (стр. 640) |
К |
13467 |
13650 |
+183 |
|
2. Собственный капитал (стр. 380) |
СК |
10388 |
9934 |
-450 |
|
3. Реальный собственный капитал (стр. 380+430+480) |
РСК |
10466 |
9934 |
-532 |
|
4. Необоротные активы (стр. 080) |
НА |
8821 |
8245 |
-576 |
|
5. Оборотные активы (стр. 260) |
ОА |
4655 |
5398 |
743 |
|
6. Собственный оборотный капитал |
СОК |
||||
7. Долгосрочные обязательства (стр. 480) |
ДО |
78 |
— |
— |
|
8. Расчетные финансовые коэффициенты: |
|||||
8.1. Коэффициент автономии (финансовой независимости) (СК : К) |
Ка |
0,771367 |
0,7277655 |
-0,0435712 |
|
8.2. Коэффициент финансовой зависимости (К : СК) |
Кфз |
1,2963996 |
1,3740688 |
+0,077289 |
|
8.3. Коэффициент финансовой устойчивости (СК : ЗК) |
Кфу |
а |
б |
1 |
2 |
3 |
8.4. Коэффициент финансового риска (ЗК : СК) |
Кфр |
|||
8.5. Коэффициент маневренности собственного капитала (СК+ДО-НА) : СК |
Км |
0,1583557 |
0,7842762 |
+0,6259205 |
8.6. Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом (СОК : ОА) |
Коб |
0,5102 |
0,4876 |
-0,0226 |