Помощь студентам, абитуриентам и школьникам.

Консультации и учебные материалы для разработки диссертации, дипломной работы ,курсовой работы, контрольной работы, реферата, отчета по практике, чертежа, эссе и любого другого вида студенческих работ.

Не успеваешь написать работу? Поможем!

Пример: Дипломная работа
Аудит импортных операций клиента в банке.


ВУЗ, город:

Москва

Предмет: Бухучет и аудит

Дипломная работа по теме:

Аудит импортных операций клиента в банке.

Страниц: 79

Автор: Валерий

2007 год

4 91
RUR 3490
Внимание!
Это только выдержка из работы

Рекомендуем посмотреть похожие работы:

  1. Учет и аудит расчетных операций в коммерческих банках (Дипломная работа, 2008)

    ... порядка зачисления средств на счет; -соответствие платежей, осуществляемых в счет открытых аккредитивов, условиям аккредитива. 4.4. Расчеты чеками. Чек ...

  2. Контроль за импортными операциями в РФ (Дипломная работа, 2007)

    ... 4 млрд.долл., в 2003 г. – 9,1 млрд.долл., в 2004 г. – 12,5 млрд.долл. ... валютного контроля в Российской Федерации и практической деятельности ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк».Предмет исследования – валютный контроль за импортными операциями ...

  3. ОРГАНИЗАЦИЯ ВАЛЮТНЫХ РАСЧЕТОВ ПРИ ЭКСПОРТНО-ИМПОРТНЫХ ОПЕРАЦИЯХ В БАНКЕ (Дипломная работа, 2010)

    ... валютный контроль экспортно-импортных операций;- Проанализировать организацию совершения валютных расчетов при экспортно-импортных операциях в ОАО «Русфинансбанк».Сегодня проблема организации валютных расчетов довольно часто обсуждается российскими ...

  4. Организация валютных расчетов при экспортно-импортных операциях в РФ (на примере ОАО «Русфинансбанк») (Курсовая работа, 2009)

    ... и организации учета и контроля валютных расчетов. Дальнейший процесс интеграции российской экономики и мировой ... деятельности.Объектом работы стала действующая в Российской Федерации организация валютных расчетов при экспортно-импортных операциях.

  5. Аудит кассовых операций и безналичных расчетов (Курсовая работа, 2006)

    ... Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный. Денежные средства на предприятиях ... является комплексное исследование организации аудита кассовых операций и безналичных расчетов Для решения этой ...

  6. Аудит кассовых операций (Курсовая работа, 2011)

    ... наличных средств в кассе ; - проверка правильности документального оформления операций; -проверка полноты и ... кассовых ордеров другим лицам помимо руководителя организации и главного бухгалтера, не отраженное распоряжением руководителя организации. ...

  7. Аудит товарных операций в оптовой торговле (Курсовая работа, 2004)

    ... рынка является независимый контроль. Независимый контроль проводится аудиторами, аудторскими организациями, осуществляющими свою ... предприятия.Цель аудита товарных операций можно определить исходя из общей цели аудита, заключающейся в проверке и ...

Содержание

Введение 3

Глава 1. Нормативное регулирование валютных операций 5

1.1 Характеристика закона «О валютном регулировании и валютном контроле» 5

1.2 Основные направления совершенствования валютных операций 9

1. 3 Общая схема импортных валютных операций 11

1.4 Основные требования таможенного законодательства в отношении импортных операций 19

Глава 2. Особенности бухгалтерского учета импортных операций клиента 28

2.1 Внутренняя методика ЗАО АКБ «Интерпромбанка» 28

2.2 Учет расчетных операций клиента 32

2.2.1 Расчеты платежным поручением 32

2.2.2 Расчеты аккредитивами 33

2.2.3 Расчеты платежным требованием 36

2.2.4 Расчеты инкассовыми поручениями 41

Глава 3. Организация аудиторских проверок импортных операций в ЗАО АКБ «Интерпромбанк» 44

3.1 Этапы проведения аудита импортных операций 44

3.2 Определение уровня существенности 46

3.3 Оценка эффективности внутрибанковского контроля 51

3.4 Методика проведения аудиторских проверок 57

3.5 Аудиторское заключение по результатам проверки 59

Заключение 64

Список использованной литературы 66

Приложения

Выдержка

Глава 1. Нормативное регулирование валютных операций

1.1 Характеристика закона «О валютном регулировании и валютном контроле»

Подготовка к обеспечению реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества, потребовала установления новых, боле либеральных правил работы на российском валютном рынке, обращения валюты — Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изменениями от 29 июня 2004 г.).[19]

Новый Закон состоит из пяти глав, содержащих 28 статей. В них установлены правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в нашей стране, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.

В законе преобладают нормы, однозначно определяющие порядок осуществления тех или иных действий, конкретные права и обязанности лиц, их совершающих, правила об ответственности за неисполнение либо ненадлежащее исполнение юридических обязанностей. Возможность выбора вариантов правомерных действий для участников соответствующих правоотношений сведена к минимуму — диспозитивные правовые нормы в законе используются редко.

В соответствии с законом основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций. [19]

Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации. [7, c.125]

При единовременном ввозе в Российскую Федерацию физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, ввозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации, а также дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму ввозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме.

Физические лица — резиденты и физические лица — нерезиденты имеют право вывозить из Российской Федерации иностранную валюту, валюту Российской Федерации, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные или переведенные в Российскую Федерацию, при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз или перевод в Российскую Федерацию.

Физические лица — резиденты и физические лица — нерезиденты имеют право единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту и (или) валюту Российской Федерации в сумме, равной в эквиваленте 10 000 долларов США или не превышающей этой суммы.

[11] При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации была ранее ввезена или переведена в Российскую Федерацию либо приобретена в Российской Федерации..

При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, равной в эквиваленте 3 000 долларов США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации не подлежит декларированию таможенному органу, а в сумме, превышающей в эквиваленте 3 000 долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации. [11]

В редакции закона «О валютном регулировании и валютном контроле» до 2007 года. В случаях, установленных в соответствии с законом, резиденты и нерезиденты обязаны выполнить требование о резервировании. Однако с 1 января 2007 года эта часть закона не действует.

Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами

Список использованной литературы

1. Андреенко А.А. Новое в бухгалтерском учете банков // Аудит // № 15, 2006. с.15-19

2. Андросов А.Н. Новое в бухгалтерском учете банков (переход на международную практику). М.: Русская деловая, 2003

3. Банковский надзор и аудит: Учеб. пособие / Под ред. И.Д.Мамоновой. М.: Инфра М., 2002

4. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка // Аудит // № 12, 2006. с. 22-28

5. Голубова А.Ю. Валютные операции в коммерческих банках Москва: Экономика, 2005 г.

6. Горелый В.И. Учет и экономический анализ деятельности банков. В 2-х ч. Ч. 1. М.: ИНФРА-М, 2006

7. Горина С.А. Учет в банке. Проверка правильности отражения банковских операций. М.: Приор, 2005

8. Гражданский Кодекс Российской Федерации

9. Гуденко Л.И. Новый план счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях и порядок его применения. // Ваш партнер-консультант, 2003 №12, 50

10. Гульков С. «Система валютного регулирования в Российской Федерации» — Банковский вестник, №7, 2006 г.

11.

Инструкция «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов информации при осуществлении валютных операций, порядк учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» от 15 июня 2004 г. №117-И.

12. Козлова Е.П. Некоторые вопросы бухгалтерского учета в коммерческих банках // Финансы, учет, аудит // №4, 2006. с.45-48

13. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Москва: Омега-Л, 2005.

14. Положение О безналичных расчетах Российской Федерации о 8 сентября 2000 г. N 120-П

15. Положение Центрального Банка Российской Федерации 258-П от 01 июня 2004 г. «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций»

16. Правила (стандарты) аудиторской деятельности, одобренные Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации

17. Правило (Стандарт) № 1 аудиторской деятельности в области банковского аудита Порядок составления аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности кредитной организации, подготовленной по итогам деятельности за год (одобрено Экспертным комитетом при Центральном банке Российской Федерации по банковскому аудиту 8.09.1998 г.

18. Таможенный Кодекс Российской Федерации

19. Федеральный закон № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле»

20. Федеральный закон от 2.12.1990 г. № 395-1 О банках и банковской деятельности

21. Шаринская З.Г., Нестерова Т.Н. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. М.: «Перспективы» ИД «ИНФРА-М», 2005.

22. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. Москва: Экономика, 2005 г.

23. www.akdi.ru

24. www.budgetrf.ru

25. www.businesspravo.ru

26. www.cbr.ru

27. www.customs.ctm.ru

28. www.doverye.ru

29. www.interprombank.ru

30. www.news.ru

31. www.uisrussia.nsu.ru

5 62
RUR 3490

Книги для самоподготовки по теме "Аудит импортных операций клиента в банке." - Дипломная работа

Т. 2 : Аудит, маркетинг, консалтинг, инжиниринг, банки и финансовые компании, информация, реклама, издательское дело, общественные организации
Т. 2 : Аудит, маркетинг, консалтинг, инжиниринг, банки и финансовые компании, информация, реклама, издательское дело, общественные организации
Business Information Agency , 2013

ISBN 5246009475,9785246009475

Nat͡sionalʹnyĭ reestr pravovykh aktov Respubliki Belarusʹ
Nat͡sionalʹnyĭ reestr pravovykh aktov Respubliki Belarusʹ
2013

ISBN

Вестник Санкт-Петербургского университета
Вестник Санкт-Петербургского университета
2013

ISBN

Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий
Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий
1994

ISBN

Желтые страницы Internet'98 : русские ресурсы
Желтые страницы Internet'98 : русские ресурсы
1998

ISBN

Политэконом
Политэконом
1997

ISBN

Статьи по теме для самостоятельной работы

Валерия Гонтарева: «Мы хотели получить зеркало рынка, а получили кривое зеркало» - GIGAmir

Валерия Гонтарева: «Мы хотели получить зеркало рынка, а получили кривое зеркало» - GIGAmir

Вчера в Национальном банке Украины состоялась пресс-конференция главы регулятора – Валерии Гонтаревой. В признали, что индикативный курс национальной валюты утратил смысл, но в очередной раз отпуская ее в «свободное» плавание, в регуляторе решили повысить базовую учетную ставку до 19,5%, для того чтобы убрать лишнюю ликвидность с рынка. При этом в Нацбанке считают, что повышение процентной... далее

Эксперт: На рынке гривна стабилизируется приближаясь к реальной стоимости - Биржевой лидер

Эксперт: На рынке гривна стабилизируется приближаясь к реальной стоимости - Биржевой лидер

Виталий Шаран, аналитик агентства "Эксперт-Рейтинг", считает, что курс гривны на валютном рынке стабилизируется ввиду его приближения к реальной стоимости украинской валюты. Информагентство "Укринформ" отмечает, что для украинской валюты текущая неделя выдалась довольно непростой – в период с 23 по 29 января ее средневзвешенный курс к американскому доллару опустился на межбанковском рынке с... далее

Иностранные бумаги распечатали из схем - Коммерсантъ

Иностранные бумаги распечатали из схем - Коммерсантъ

Банк России вместе с МВД пытаются перекрыть очередной канал утечки средств на сотни миллиардов рублей через схемы фиктивной покупки ценных бумаг у нерезидентов, которые отчасти заместили широко распространившиеся в 2012-2013 годах... В рамках нового этапа борьбы с незаконным выводом активом под пристальное внимание регулятора кроме банков попали и теперь поднадзорные ему финансовые посредники.... далее

У Банка России есть стратегия действий - Коммерсантъ

У Банка России есть стратегия действий - Коммерсантъ

У ЦБ есть стратегия действий по дальнейшим решениям для стабилизации инфляции. По ее словам, рубль недооценен на 10–20% и нужно время, чтобы он приблизился к фундаментальному курсу. Банк России готов координировать свои действия с правительством для исправления текущей ситуации. «Рубль сейчас недооценен по всем фундаментальным показателям, чтобы он приблизился к фундаментальному курсу, нужно... далее







Карта : А Б В Г Д Е Ё Ж З И К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я A B C D E F G H I J K L M N O P Q R S T U V W X Y Z

Наверх